银行存款工作总结例1

一、武穴市银行业发展概述

（一）存贷款总述

武穴市现有银行为中国工商银行武穴支行、中国农业银行武穴支行、中国建设银行武穴支行、中国银行武穴支行、中国农业发展银行武穴支行、武穴市农村商业银行等。截止5月末，全市银行各项存贷款余额达187.65亿元，比同期增长16.01%;其中储蓄存款146.07亿元，同比增长16.2%。贷款余额达74.8亿元，同比增长15.7%，其中短期贷款额达38.02亿元，同比增长6.2%。农村商业银行和农业银行的存款总额相对较多，农业发展银行则相对较少。武穴市各大银行存贷款总额具体情况如表1：

表1 5月份武穴市各大银行存贷款总额比较表

根据表1我们可得知：武穴市存款主要流向农村商业银行、农业银行、建设银行以及工商银行，而中国银行和农业发展银行的存款流量则相对较少。

（二）风险控制能力

武穴市各大银行不良贷款率都相对较低，因为各大银行都有一套系统的内控机制及外部征信制度。具体情况如表2：

表2 武穴市各大银行不良贷款情况及应对措施

从表2可以看出，各大银行不良贷款较少，其中农业银行近年来没有出现不良贷款。由于农业银行有严格准入条件，严格按照良好的信用状况、良好的现金流量、有充足的抵押物等对企业或者个人的贷款份额进行限制，以及按照“事前调查，事中跟踪，贷后管理”的原则实行终身责任制，对贷款进行管理。

商业银行的金融风险可分为三类：流动性风险、操作风险、信用风险。武穴市商业银行由于自身都有较为严格的防控措施，所以未曾出现过流动性风险;对于防范操作风险武穴市各大银行内部设有相关部门对其监察、审计;对于信用风险主要是信贷带来的风险，武穴市银行在发放贷款前严格按照准入条件，审慎发放贷款。行针对这三类金融风险武穴市商业银行均设有妥善的控制方法。笔者在此主要探讨中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行和中国银行面临的金融风险及应对方案。

中国工商银行主要是信贷方面的风险，一般企业没有达到等级（AAA）不允许发放贷款;信用风险的防范主要是政府作担保这方面，既要支持政府对经济的投入又要防控可能带来的风险;挤兑风潮会导致银行破产，因此要控制银行的库存现金，保证现金供应;同时工商银行对顾客的承诺必须兑现。而建设银行主要为操作风险、信用风险以及道德风险。银行通过审计部门、内控部门以及纪检部门、监察部门防范操作风险;信贷风险的防范主要是看债务人的个人信用度、企业的现金流和管理状况以及行业的市场导向情况。农业银行主要是柜面操作风险和后台操作风险，柜面操作风险不是很大，银行内部实行远程监控和审核可防范此类风险;银行建立风险管理部和安全保卫部，通过后台在线监测、技术控制对后台风险进行防控。中国银行按照内防和外控的原则，加强内部管理（人员落实、职责明确、信息传达畅通、学习到位、落实到位）。连续几年中国银行无重大违规现象。

（三）收入结构

武穴市各大银行收入结构包括存贷款利差收入、中间业务收入、业务收入、理财产品收入等。以下是武穴市各大银行的收入结构对比表：

表3 武穴市各大银行收入结构

从表3中可以看出，商业银行的主要收入来源为资产业务收入，其次为中间业务收入与理财产品收入。其中农村商业银行设立初衷主要是为了扶持三农的发展，因此暂时还没有理财产品;其次可看出地方金融机构理财产品单一，如“天天利滚利”等，没有特色、缺少法宝;再次，金融机构发展不完善，业务范围狭小，银行收入结构亟待完善。

（四）规模能力

1.银行员工人数及结构如表4所示：

表4 武穴市商业银行在职员工情况表

从表4可知，农业发展银行的在职员工人数最少仅19人，中国银行在职员工44人，工商银行和农业银行人数较多但平均年龄在40岁以上。随着银行业的发展和转型需要，银行对高校毕业生的需求逐渐增多，而武穴市各大商业银行的在职员工普遍处于“青黄不接”的阶段，人员结构不合理的情况较为严重。

2.银行城乡营业网点的布局（见表5）。

表5 商业银行营业网点分布个数

单位（个）

农村商业银行营业网点最多共33个，其次是农业银行，工商银行和建设银行营业网点的数量居中，中国银行和农业发展银行则相对较少。为了从市民的角度了解武穴市商业银行营业网点设置的合理性，本次问卷调查中涉及了这样一道题目：“您觉得银行营业网点设置的合理性怎么样？”问卷统计的数据如图所示：

图1 受调查的武穴市储户对武穴市银行网点的满意度

从上图中可以看出15.38%的人认为武穴市银行营业网点的设置合理，84.62%的受访群众持保守态度。因此，武穴市商业银行营业网点的合理设置对银行存贷款总额存在一定的影响，合理设置营业网点在一定程度上可以提高银行竞争力。

（五）顾客满意度

为了解客户对武穴市商业银行的满意程度，我们在调查问卷中涉及了这样的两道题目：“您觉得银行工作人员服务态度及业务办理的效率怎么样？”以及“您觉得商业银行的口碑怎么样？”根据问卷所得数据绘制表格如下所示：

表6 受调查的武穴市储户对武穴市各银行服务态度及业务办理效率满意情况

从表6中可以看出储户对农村商业银行的工作人员态度及业务办理效率满意度最高为64.7%，而储户对中国银行的工作人员态度及业务办理效率满意度最低仅占38.89%，工商银行、农业银行、建设银行这三家银行的工作人员服务态度及业务办理效率相差不大。在银行口碑方面，武穴市工商银行所占比重最大为55.81%，其次是农村商业银行，但中国银行、农业银行以及建设银行的口碑满意度相差较小。树立银行良好口碑，提高客户对银行满意程度才会有更多优质客户流入，中国银行、农业银行和建设银行在这方面还有待提高。

（六）行业政策现状

武穴市工商银行信贷准入门槛较高，评级授信系统更为完善，对不符合国家产能要求、信用级别没有达到（3A）的企事业单位不予发放贷款。武穴市龙头产业如华新水泥、亚东水泥、广济药业等属于高污染、高耗能产业，不能在工商银行取得贷款，唯有准上市公司祥云集团达到工商银行贷款标准，这在很大程度上抑制了工商行存贷款总额的增长。

“三农”政策的实施使得武穴市农村商业银行在存贷款额度上的限制较少，而中国银行、农业银行、建设银行和工商银行等银行的贷款额度需要经过层层审批，办理贷款业务手续繁琐，客户等待贷款的期限较长，贷款额度较少，这将导致银行客户的流失，对银行的发展是极大地挑战;同时，中央一号文件指出要突出对农田水利、农业科技和现代种植业的金融支持，保障国家粮食及主要农产品的生产安全，增加对农村信贷投放额度，这对农业发展银行的发展起了积极的促进作用。

二、基于因子分析模型的银行业竞争力优劣势分析

根据武穴市银行业发展的现状，从各大银行盈利能力、风险控制能力、规模能力、储户满意度这四个方面选择了便于量化的8个指标，即总资产（X1）、网点个数（X2）、员工人数（X3）、存贷比（X4）、不良贷款率（X5）、中间收入占比（X6）、服务态度（X7）、银行口碑（X8）进行分析。

（一）因子分析的SPSS实现

SPSS的运行结果显示了16个因子对应的特征值、因子贡献率等。我们选取了两个公共因子，这两个公共因子的累计贡献率达86.007%，大于80%，解释度较高，记为F1，F2。

表7 因子贡献率

Total Variance Explained

由于对应实际问题，公共因子的实际意义不好解释，因此考虑将指标的系数极值化，即让系数趋于1或0，趋于1说明公共因子与该指标密切相关，趋于0时说明相关程度很低因子旋转载荷阵系数如表8。

表8 Rotated Component Matrixa

得到两个因子分别为

F1=0.867X1+0.981X2+0.980X3+……-0.385X6+0.923X7 +0.590X8

F2=-0.204X1+0.102X2+0.069X3+……-0.862X6+0.365X7 +0.151X8

第一个公因子主要体现在总资产（X1）、网点个数（X2）、员工人数（X3）、中间收入占比（X6）、服务态度（X7）、银行口碑（X8）方面，第二个公因子主要体现在存贷比（X4）、不良贷款率（X5）方面。

因子得分见表9：

表9 因子得分

第一个公因子与银行竞争力成正比，因此各大银行在该因子上的得分越高其竞争力越强;第二个公因子与银行竞争力成反比，因此各大银行在该因子上的得分越低其竞争力越强。

（二）SPSS实现的结论分析

对于工商银行武穴市支行，第一个公共因子得分是-0.12829分，第二个公共因子得分是-0.26114分，其主要优势体现在存贷比和不良贷款率方面。该行在第一个公因子方面存在欠缺，其服务态度在五大商业银行中排名第三，储户满意度为41.86%，其中间收入占总收入比重低于其它三大国有商业银行。因此在这两方面亟待提高。

对于农业银行武穴市支行，在两方面的优势都较大。无论是在盈利能力、风险控制能力、规模能力还是储户对其服务态度，银行的口碑方面都居前列。但从另一个角度来讲，农行的存贷比仅22.37%。这一方方面反映其资金流动的风险较低，另一方面也反映了其资金没有得到充分利用。

对于中国银行武穴市支行，在两方面竞争力都比较稳定，但又略显不足。无论是其资产总额、网点数目还是服务质量其排名都比较靠后。在存贷比和不良贷款率方面，其主要的瓶颈还是体现在存贷比方面，其存贷比达80.56%，大于75%，因此该行在资金流动性方面存在较大的压力。

对于建设银行武穴市支行，其主要优势体现在存贷比和不良贷款率方面，说明建设银行的资金安全性和流动性较好。其主要劣势体现在第一个公共因子方面，特别是储户满意度方面，服务态度满意度40%，银行口碑满意度36.37%，两项指标都排在倒数第一二位，因此该行的服务质量宣传工作还有待进一步提高。

对于农村商业银行武穴市支行，其主要优势体现在第一个公共因子方面。除了中间业务收入占比较少，仅2.9%以外，无论是在盈利能力、风险控制能力、规模能力、储户对其服务态度的满意度还是银行的口碑方面都居前列。但是在第二个公因子即存贷比和不良贷款率方面，其竞争力较差，其排名仅在农业发展银行之前。

对于农业发展银行武穴市支行，它是一家政策性银行，因此在各个指标方面有其特殊性。但是其存贷比较高，2014年1月初到5月底的存款总额为1.6亿，贷款总额为9.8亿、中间业务收入占比较少，仅4.1%，其最大的优势是国家政策的扶持。

三、促进武穴市银行业发展的建议

（一）基于调查报告和因子分析模型对各大银行的建议

工商银行方面。提高配备人员的素质，强化服务态度，为当地居民服务，提高储户满意度，使当地居民能够放心开心的办业务。通过数据分析，该行的中间收入占总收入比重低于其他三大国有商业银行。因此，该行应调整收入结构，增加中间业务收入占总收入的比重，增强金融创新能力和风险控制能力。

农业银行方面。提高资金流动性，增加资金的利用率。适当降低放贷准入门槛，简化贷款审批程序，使放贷业务服务更多的中小企业。扩大服务对象，在信用风险较低的情况下，让更多中小企业及个人享受到该项业务，提高存贷款比例，尽量不要存放大量闲散资金，使其资金能够得到充分利用。

中国银行方面。扩大服务覆盖率，优化网点布局。提高人员素质，强化服务意识，提高服务质量。在与客户保持密切的联系的基础上，加大本行的宣传力度，有效吸收存款。其次，该行资金流动性方面存在较大的压力，应该适当降低贷款准入门槛，尽量使闲散资金得到充分利用，简化审批手续，优化金融产品，增强资金流动性。

建设银行方面。提高服务质量，加大宣传力度。可以通过提高配备人员的素质，强化服务态度，为当地居民服务，提高储户满意度，使当地居民能够放心开心的办业务。并通过电视媒体等渠道加大金融服务的宣传力度，扩大宣传工作，从而提高建行服务的覆盖面。

农村商业银行方面。扩大中间业务发展，提高中间业务的比例，满足不同储户对银行业务的需求，可以增加理财产品的种类，发展特色金融产品，适当调整银行业务发展方向，在保证信用风险较低的情况下，转变业务发展方向，更多的发展中间业务。同时提高存贷款比例，缓解资金借贷压力。加大风险防范力度，降低信用风险，降低不良贷款率，使银行损失降到最低，保障该行能够健康可持续发展。

农业发展银行。由于该行是一家政策性银行，因此在各个方面有其特殊性，该行主要是服务农村的发展，因此建议该行能够更多的深入农村，真正的为农村居民考虑，简化审批手续，服务广大农民。其次，适当扩大服务范围，不仅仅局限一部分农业，而是尽可能满足更多农民对该行业务的需求。

（二）对当地政府的建议

首先，建立完善的管理制度，制定一系列完善的监督管理机制，促使武穴市金融机构的发展符合法律法规的要求，对于有违法行为的非正式金融机构，应当严厉打击，并坚决取缔。其次，当地政府应当扶持农业发展，保证涉农信贷投放总量的增长，促进农产品加工业健康可持续发展。增强宏观调控能力，扩大整个武穴市的影响力，打造特色武穴市，促进当地的经济发展，保障银行业的健康可持续发展。

参考文献

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银行存款工作总结例2

公开市场操作、再贴现、存款准备金被视为中央银行实施货币政策的三大工具。其中，存款准备金因为其货币乘数效应而会给社会金融及经济带来较大的影响，因此往往是中央银行慎用的货币政策工具。目前，在已经建立了完善的存款保险制度的西方国家，法定存款准备金率有逐渐趋于零的发展趋势，而我国却恰恰相反，人民币存款准备金率从2003年的6%逐渐提高至2007年末的14.5%，2007年年内竟上调存款准备金率达10次之多，存款准备金跃然成为我国实施货币政策的常规工具。

一、存款准备金制度概述

存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款并进行资金清算需要而存入中央银行一定数额的资金，金融机构按规模向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。一般来说，实施存款准备金制度的国家中吸收存款的金融机构一旦获得储户存入的存款，就须将一定比例的存款再存入作为货币管理当局的中央银行。这种货币管理制度就是通常所说的存款准备金制度。

建立存款准备金制度的最初目的是为了保证银行券和客户存款的兑付。随着中央银行制度的建立它正演变为央行调控金融机构存款派生能力和货币供应量的重要手段之一。在这一制度下，商业银行等存款机构通过存款准备金账户进行资金清算和流动性管理，中央银行通过调整存款准备率可以影响金融机构信贷资金供应能力，从而间接调控货币供应量。

有研究认为，完整的存款准备金制度工具的内涵不仅包括法定存款准备金率的确定和调整，还包括所需缴存的金融机构、不同类型存款(资产)的存款准备金率、可以作为存款准备金的资产类型、存款准备金的计提方式、存款准备金是否付息与(付息时)付息利率的确定和调整，以及违反这一制度的相关罚则等。但存款准备金率的确定和调整仍然是存款准备金制度的核心，也是本文阐述的重点。

存款准备金制度具有较强的告示效应。存款准备金比率升降是中央银行货币政策的预示图，中央银行调整准备金比率是公开的、家喻户晓的行动，并立即影响各商业银行的准备金头寸。因此，调整准备金比率实际上是中央银行的一种有效宣言；存款准备金制度有强制性。存款准备金比率一经调整，任何存款性金融机构都必须依法执行；另外存款准备金制度通过决定或改变货币乘数来影响货币供给，会引起货币供应量的巨大波动。因此存款准备金制度通常被认为货币政策的一剂“猛药”。

二、我国存款准备金制度的功能演变

依据存款准备金制度在我国货币政策操作体系中实际发挥的作用，其功能演变大致分为三个阶段：

(一)1984-1998年：中央银行筹集资金手段

中国人民银行成立于我国从计划经济向市场经济过渡的1984年，最初设定的目标是为人行筹集资金， 用以支持信贷结构从而经济结构调整以及为大型建设项目融资。存款准备金制度成为人民银行从而中央财政获取资金的重要手段之一，与此相对应，人民银行对存款准备金支付相对较高的利率。

(二)1998-2004年：一般性货币政策操作工具

1998年同业拆借市场的恢复运行，改变再贴现利率的生成机制，我国基本上构建了间接型货币政策操作程序架构，存款准备金制度也成为真正意义上的一般性货币政策操作工具。然而再贴现、公开市场操作以及利率工具难以在短时期内成为我国调节银行信用总量的有效工具，所以为提高货币政策有效性，存款准备金制度成为频繁应用的主要货币政策操作工具。

期间存款准备金率经历了三次调整，其中1998年3月21日，央行对存款准备金制度进行重大改革，改革的主要内容有七大项，核心内容有二：合并备付金账户与准备金存款账户；将存款准备金率由13%下调至8%。

(三)2004年至今：一般性与结构性的货币政策操作工具与支付清算保证

面对2003年来我国出现的经济过热呈现出明显的结构性过热特征，央行创造性地将存款准备金制度工具改造成具有结构性调整功能的一般性操作工具，即将银行机构存款准备金率的确定与其资本充足率、资产质量等指标联系起来，从而实现了货币政策职能与金融监管职能的有机结合，也创造性地发展了对存款准备金制度的货币政策操作工具属性。

特别是2006年7月至2007年末，由于我国金融体系流动性过剩，为了防止经济由过快向偏热发展，央行频繁调整存款准备金率，仅2007年年内上调竟达10次之多，存款准备金率也由2004年的7%调至2007年末的14.5%。存款准备金制度已经成为央行经常使用的货币政策操作工具。

三、近期我国连续上调存款准备金率的背景分析

2006年7月以来存款准备金率的频繁上调主要针对流动性过剩问题，希望通过此种方式对资金的流动性进行回笼，对整个经济实施宏观调控，防止经济由过快向偏热发展，防止通货膨胀。

1.银行体系流动性过剩，信贷规模激增

据统计，截至2006年11月，银行人民币存贷差已达11万亿元，银行手中可供使用的信贷资金空前泛滥，截至2006年9月各项贷款合计为221035186亿元。对于以盈利为目的的商业银行来说，出于自身收益的考虑，在流动性严重过剩的压力下，商业银行的放贷热情必然提高。另一方面越来越多的银行完成重组和IPO这种融资的增加实际上是资本金的增加，扩大了商业银行信贷的杠杆效应，可以使银行的新增贷款成倍增长。如果不把流动性控制在适当水平，银行过度扩张贷款的压力会再度上升信贷规模将出现高速反弹，这势必会加重我国经济发展中的过热现象。

2.国际收支顺差矛盾突出

银行存款工作总结例3

从同业负债占总负债比重来看，工农中建四家大型商业银行同业负债占比相对较低，2014年都在15%以下，其中农业银行同业负债占总负债比重仅为7.94%。大型商业银行存款资源相对充足，同业资产配置也相对稳健，功能更偏重于流动性调节，对于主动吸收同业存款的依赖程度较小，同业负债比重也相对较低。（见图2）

中型商业银行（指除工农中建四家大型银行外的9家银行）同业负债占总负债比重相对较高，除招商银行和中信银行分别为19.45%和19.36%之外，其他银行都在20%以上，其中兴业银行最高，同业负债占总负债比重达到34.93%。中型商业银行同业负债占比高的原因主要在于以下两个方面的原因。一是部分银行一般存款资源相对紧张，需要主动吸收同业存款来补充流动性，同业负债业务除支持同业资产业务以外，还要对证券投资、信贷业务等其它资产类业务提供流动性支持。二是部分银行采取以资产定负债的“高进高出”的策略，同业资产配置相对主动，大规模的同业资产配置所产生的流动性缺口一般要通过主动同业负债业务来填补，导致同业负债占比偏高。

我国大中型商业银行主动同业负债的重要资金来源是地方性存款机构的同业存款。一方面，区域性的城商行、农信社信贷投放能力有限，存款资源相对充足，很多机构的存贷比都在30%～50%之间。另一方面，大中型商业银行信贷投放能力较强，但是信贷业务受到流动性管理、资本管理、信贷投向等多重约束，特别是对于部分股份制银行，在信贷资源紧张时，部分客户的融资需求一时难以满足。在这种情况下，地方性的存款机构将大量资金存放至大中型银行，并由后者进行资金运作，前者赚取一般存款和市场化同业存款之间的利差。根据银监会公布数据，2014年年底我国城商行、农村金融机构资产总额为36万亿元，如果按照存放同业占总资产比重平均为20%来计算，那么可以提供大约7万亿元的同业存款。而根据人民银行公布的“其他存款性公司资产负债表”数据，2014年年底我国存款类金融机构（不包含人民银行）所吸收的来自存款类金融机构的同业存款规模总计为11.1万亿元。

同业资产收益和同业负债成本对比

同业负债成本对比

商业银行同业负债成本主要取决于该行市场化定价的非结算性同业存款占比，进一步，从根本上取决于该行流动性管理对于主动吸收同业负债业务的依赖程度。商业银行同业负债以同业存放为主（见图3），同业存放中又分为结算性同业存款和非结算性同业存款。结算性同业存款成本一般相对较低，非结算性同业存款主要为市场化定价，成本相对较高。我们通过图4来说明非结算性同业存款占比对于同业负债成本的影响。由于各家银行年报仅公布银行业同业存放和非银行业同业存放的数据，我们无法通过年报直接获取各家银行非结算性同业存款占比的数据。但是一般而言，银行业同业存放中绝大部分都是非结算性同业存款，而结算性同业存款主要是来自非银行金融机构的同业存放。因此银行业同业存放占比越高，一定程度上可以认为该行非结算性同业存款占比较高。当然这只是粗略的估计，来自非银行金融机构同业存放中也有相当一部分是非结算性同业存款。由图4可以看出，银行业存放占比与同业负债成本率具有显著的正相关性。

工农中建四家大型商业银行同业负债成本率普遍低于中型商业银行，其中中国银行最低，为2.24%，工商银行、建设银行、农业银行分别为2.35%、3.35%和3.08%。大型商业银行流动性相对充足，且同业资产业务相对稳健，因此对于主动吸收同业存款的依赖程度较低，市场化、高成本的非结算性同业存款比重也相对较低。另外，大型商业银行境外同业存放占比较高，如中行境外同业存放占同业存放比重为19.4%，而当前境外资金成本普遍偏低，较高的境外同业负债占比也拉低了银行同业负债成本。

相对而言，中型商业银行2014年同业负债成本率都在4%以上，其中平安银行最高，达到5.17%。（见图5）中型银行同业负债成本普遍偏高的原因有以下三个方面。一是部分银行一般存款资源相对紧张，同业负债在支持同业资产业务的同时，还要支持证券投资以及传统信贷等其他资产类业务，这部分资金缺口单靠结算性同业存款以及货币市场融入资金难以填补，填补大规模资金缺口主要依靠吸收市场化的同业存款。二是部分银行同业资产业务较为主动，且规模膨胀较快，相应的需要吸收市场化的同业存款提供流动性支持，导致同业负债成本上升。三是相对于一般存款，同业负债稳定性较差，在市场流动性紧张时，市场化同业负债占比高的中型商业银行更容易出现流动性缺口，这时通过货币市场筹集短期资金以填补流动性缺口成为首要目的，而资金成本则成为相对次要的考虑因素，这也是抬升银行同业负债成本的原因之一。

同业资产收益对比

13家银行同业资产收益率的差异性主要在于买入返售资产、特别是非标资产配置策略的差异性。从2014年年报数据来看，13家大中型商业银行中，同业资产收益率在5%以上的银行有6家，分别为招商银行、兴业银行、民生银行、光大银行、华夏银行和平安银行，其中，兴业银行同业资产收益率最高为6.1%，其次是光大银行为5.42%，平安银行也达到5.38%。从同业资产结构来看，包括信托受益权、资产管理计划在内的非标资产占比较高是这类银行同业资产获得较高收益的主要原因。比如，平安银行非标资产占到同业资产的比重最高，为42.89%，兴业银行和招商银行也分别达到了37.41%和21.03%。（见图6）

同业资产收益率在5%以下的银行共7家，分别为工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、中信银行和浦发银行。这7家银行同业资产规模相对较低，同业资产占总资产比重都低于10%，其中建设银行最低，为4.71%；而同业资产收益率较高的6家银行同业资产与总资产的比重都在10%以上，其中民生银行最高，为23.11%。从同业资产内部结构来看，13家银行（同业拆借+存放同业）/总资产差别不大，基本上都在3%到7%之间。根据年报显示，同业资产收益率较低的7家银行买入返售占总资产比重都在5%以下，而非标资产占比都在2%以下，工农中建四家大型商业银行非标资产占总资产比重基本为0。（见图7）

综上，同业资产收益较高的6家银行，同业资产占总资产比重也较其他银行更高，高出的部分主要是配置了更多的买入返售资产，特别是对于非标资产的较高配置提升了同业资产收益率。

同业资产负债收益成本比较

13家银行中，大部分银行同业负债规模远超同业资产规模，对于这类银行，在分析同业负债的资金运用效率时，应该将同业资产、证券投资等总体收益与同业负债成本进行综合比较，单独比较同业资产负债利差的参考意义有限。相对而言，农行、兴业、民生、平安四家银行同业负债与同业资产规模相对接近，二者之比在80%到120%之间，这类银行同业资产负债相对匹配，因此对于成本收益的比较也具有一定参考意义。从年报数据公布来看，以上四家银行同业资产负债成本收益利差皆为正。其中农业银行最高，为1.82%，该行不仅同业负债成本率较低，同业资产收益率也达到了4.9%。大型商业银行流动性相对充足，有利于在货币市场进行反向操作，即在市场流动性紧张时，能够以较高利率大规模拆出资金，进而提高同业资产收益率。相对而言，兴业银行、民生银行、平安银行三家银行同业资产负债利差分别为1.1%、0.35%和0.21%，同业资产负债利差为正的原因主要在于同业资产业务非标资产和票据资产配置较高，同业资产收益率能够覆盖较高的同业负债成本率。

同业资产负债规模及成本收益未来趋势

商业银行同业资产与同业负债规模上的差距将会持续扩大。一方面，随着资本市场发展和金融脱媒的加剧，资金将进一步从银行存款流出，并进入直接融资市场，大部分资金最终将以非银行金融机构存放的形式沉淀在与直接融资市场合作紧密、系统完备的商业银行。这将对银行的负债结构造成影响：存款占比下降，同业负债占比上升。另一方面，对于同业资产业务，根据同业新规的监管导向，买入返售、同业拆借、非结算性存放同业等业务将更加偏重流动性管理职能，同业资产占总资产比重的上升空间有限。因此，未来商业银行同业资产与同业负债规模上的差距将会持续扩大。

从美国银行业数据来看，从1971年到2007年，在利率市场化和金融脱媒背景下，美国银行业同业负债占总负债比重从2%上升到22%，存款占总负债比重则由94%下降到65%。同时，美国银行业同业资产占总资产比重不断下降，从1971年的17%左右下降到2007年的4.31%。（见图8、图9）

对于全国性大中型商业银行来说，部分非结算性同业存款将向结算性同业存款转化，有利于推动同业负债成本下降。正如前文所分析，我国大中型商业银行通过同业市场进行主动负债的重要资金来源是地方性存款机构的同业存款。未来，利率市场化、直接融资发展、互联网金融的深化都将会对这部分非结算性同业存款造成一定冲击。首先，地方性金融机构进行同业存放的收益来自一般存款利率和市场化同业存款利率之间的利差，利率市场化的持续推进将会压缩这部分资金的利差。其次，非结算性同业存款投资属性较强，随着资本市场的发展，地方金融机构自身可能会通过与非银行金融机构的同业合作扩大资本市场资金运作规模。再次，地方性金融机构网点相对下沉，并与大中型全国性商业银行网点存在错配，这是这类机构存款资源相对丰富的重要原因之一。但是未来互联网金融将不断向县域、农村地区渗透，直接融资市场不断发展，城镇甚至是农村地区居民财富配置也将更加多样化，地方性金融机构也将面临金融脱媒的影响。以上因素可能会导致大中型商业银行非结算性同业存款来源受到影响，与此同时，部分流失资金会通过直接融资市场最终以结算性同业存款形式沉淀在大中型商业银行，这将导致大中型商业银行同业存款发生结构性变化：结算性同业存款占比上升、非结算性同业存款占比下降，进而有利于降低同业负债成本。

综上，未来我国商业银行负债结构将会发生改变：一是结合国外银行业经验，同业负债占银行负债比重将会上升；二是结合国内银行业结构特征，作为同业负债的主要构成，同业存款结构也将发生变化，即非结算性同业存款占比下降，结算性同业存款占比上升。这背后都和直接融资市场发展、互联网金融发展、利率市场化相关。对此，商业银行要加强与资本市场合作力度，做好金融要素市场结算服务，加大吸收非结算性同业存款的力度。

银行存款工作总结例4

一向“淡定”的国有商业银行压力骤增。近期，五大行存款利率“一刀切”的格局或正悄然改变。

1月24日，中国农业银行江苏分行官方微博宣布：目前，南京农业银行对定期存款利率实施上浮到顶，活动截止日期为3月20日。不仅在南京，《中国经贸聚焦》记者致电上海、北京等多地农行网点，都被告知实施了这一优惠活动。

在上海的一家农行营业网点门口，“定期存款利率上浮至10%”的公告异常醒目。工作人员介绍，1万元起的存款均可享受上浮10%的利率，期限囊括3月期至5年期的全部定期存款品种。“像1年期存款利率上调到了3.3%，之前是3.25%，调整后一笔10万元的存款可多收益50元。”

不过，在农行官方网站上，存款利率数据并未上调。客服人员向本刊记者解释，总行并没有对存款利率进行调整，但各分行可根据实际情况自行调整利率，以各网点的告示数据为准。

大行利率底线告破

自从2012年6月，央行允许商业银行存款利率最高可浮动至央行基准利率的1.1倍，即最高可上浮10%之后，大多股份制商业银行、城商行先后将存款利率上浮到顶。为避免存款竞争过于激烈，央行曾窗口指导五大行存款利率暂不上浮至10%，通常维持在8%左右。

此次农行率先打破这一底线，交行、中行、建行也有所松动。有交通银行内部人士向媒体透露，总行出台了阶段性利率优惠措施，与农行的优惠活动类似，至3月底，只要存款金额达到1万元，客户可享受优惠利率，即3月期至5年期定存利率悉数上浮10%。但这一优惠措施仅限部分试点分行，如上海分行。

上海的一家中行网点工作人员告诉记者：“从2月20日开始，在本网点储蓄额满10万元就可以享受上浮到顶的利率优惠，包括1年期、2年期和3年期。”

据本刊记者调查，建行同样有存款利率优惠活动，但在不同地区的品种、期限、起存门槛有所差别。例如，在石家庄上浮至顶的存期是3个月、6个月和1年，起存门槛5万元；在无锡是3个月到5年均参与，3个月到3年1万元起存，5年 3万元起存；在上海、广州则尚未调整。

建行官方表示，该行不是简单地按照期限品种一刀切地确定利率，而是根据区域、客户等具体情况，采取标准化与差异化相结合的定价策略。这是否意味着，上浮权限在总行和分行之间发生了变化？

此前有消息称，建行总行已发文，将存款利率上浮权限下放至一级分行，并允许各省分行将权限进一步下放到市级。而以往，存款利率上浮政策只限定在某些特定客户，权限由总行掌控。建行此次发文甚至没有限定利率上浮的起存门槛，意在由基层行根据竞争情况自由掌握。

对此，建行并未正面回应，中行、农行表示上浮审批权限仍在总行。农行总行明确表示，在3月20日利率优惠结束后，总行对分行的利率授权将统一恢复至活动前水平，如果分行需要继续执行区域批量差异化利率参数，应将相关方案上报总行。

工行的工作人员向本刊记者表示，并未接到调整通知，仍执行原有存款利率水平。五大行官方都表示，要以官方网站数据为准，目前五大行官方存款利率数据尚未上浮10%。

大行推类余额宝产品

此次国有银行存款利率上浮到顶，被业内认为是“揽储大战”激烈的写照。

去年下半年，以余额宝、百度理财、微信理财通为代表的互联网金融产品异军突起，交易方便灵活、收益率高，成为投资人理财的新宠。不少银行工作人员向本刊记者坦言，互联网金融产品的诞生导致部分存款搬家，银行揽储压力增大。

据国泰君安研究员邱冠华测算，互联网金融对传统银行营业收入冲击在1%以内，资金分流在5%以上。去年11月开始，有大型银行以6%-7%的利率从市场上拆借资金，一改过去作为市场资金供给方的角色。

据媒体报道，为防止活期存款都搬家到余额宝，招行最先对资金转出到支付宝设置限额，随后工行、农行亦跟进。本刊记者注意到，去年年底前，大型银行发行的理财产品收益率频创新高，非常接近中小银行，达6%以上。

尽管如此，大行仍难“淡定”，纷纷推出自己的类余额宝产品，加入活期存款保卫战。继交行去年推出“快溢通”后，近日，工行浙江分行联合工银瑞信基金公司推出“天天益”，主要投向货币市场基金“工银现金宝”。

该款产品利用卡内零碎闲钱，把客户工行卡里沉淀的活期余额及时转换成货币基金。在工银瑞信官网上，记者看到，“现金宝”最新7日年化收益率为6.2%，而2013年“现金宝”的收益率达4.38%，位居货币基金市场收益率之最。

记者致电工行浙江分行，客服人员称，该款产品与余额宝类似，客户需要通过网上银行操作，1元起购，24小时随时可申购和赎回。赎回资金即时到账，快速赎回单日限额高达100万元，大额资金也能享受较高流动性。另外，工银“现金宝”也和支付宝一样，在手机端有配套APP，支持Android与IOS平台，方便投资者随时随地操作管理，但目前仅限浙江分行的客户。

2月17日，工商银行正式推出“薪金宝”，打出了“银行渠道超安全”的口号，并称七日年化收益率高达6.599%。该理财产品的认购金额起点为100元，支持24小时购买和赎回，网点、电子银行都可认购。

日前，中行人士在微信圈消息称，中国银行成立中银“活期宝”，上线首日的7日年化收益率为6.758%。据悉，这是中银基金与中国银行合作推出的货币型基金。中行工作人员向本刊记者确认了这款货币基金的消息，但是“目前还没有具体发行通知。”

“推类余额宝产品对银行来说是自我革命。但是如果存款流失得厉害，与其让别人挖走，不如革自己的命，自己推出类余额宝产品至少托管行还可选择自家银行，只不过存款利率更高了。”此前一位银行工作人员如是说。

对商业银行而言，余额宝以及类余额宝产品的资金会继续存进托管银行的账户，继续留在银行体系，比如余额宝的托管银行为中信银行。但存款资金进入余额宝以及类余额宝账户后再存进银行，变成同业存款，存款利率会飙升1倍以上，且这笔存款不能计入银行存贷比考核。

除了工行、中行，建行也正在酝酿推出类似产品。交行、建行还在筹备代销渠道T+0业务的上线。建行的一位资深理财师表示，“我们将结合建行旗下的建信基金T+0，收益不会逊于余额宝，而且在功能上完胜余额宝。”

尽管“银行版余额宝”已面世，但揽储大战结局难料。银行的这类产品多数是通过网银渠道购买，开通与注册过程相对较繁琐，且非本行客户并不能购买。“银行尚未找到与互联网渠道资金最理想的对接方式。”业内分析人士称。

利率市场化加速

中央财经大学中国银行业研究中心主任郭田勇表示，此次国有银行利率上浮可以算是国有银行在利率完全放开之前的一次“练兵”，银行可借此机会为此后全面利率市场化做准备。

去年12月，作为存款利率市场化重要标志的同业存单（NCD）时隔多年终于重启。

自去年7月央行宣布放开金融机构贷款利率管制之后，10月贷款基础利率集中报价和机制正式运行，12月同业存单的推出，可以说，利率市场化的步伐越来越快了。

12月8日，央行《同业存单管理暂行办法》，三天后，工行、建行、农行等首批5家银行率先试水，发行总规模为190亿元的首批同业存单。紧随其后，交行、招行、浦发、兴业及中信五家银行于13日顺利发行了第二批总计150亿元的同业存单。至此，同业存单的发行银行总计达到10家，发行总规模将超过300亿元。

虽然从发行结果看，规模不大、收益率水平相对偏低。不过由于流动性方面的优势，首批同业存单认购还算顺利。

“以往商业银行主要是依靠同业存款及同业拆借进行资金的补充和流动，但都是‘背对背’的资金往来，简言之就是大家私下谈价，同业存单通过市场定价，价格由市场决定，为未来大额可转让存单的推出奠定了基础。”郭田勇指出，同业存单的推出是大额可转让存单的先行步骤。

大额存单被视为利率市场化的过渡产品，在美国金融实践中曾经发挥作用。经过几十年的发展，大额存单几乎成为发达国家银行的一种重要的负债工具，特别是在国际金融市场上，大额存单由于其良好的流动性，而成为银行主动负债的最重要的工具之一。

“中国有望按照央行的规划在3-5年后完全实现存款利率市场化。”德意志银行财富管理中国区总经理黄凡表示，同业存单将按央行“先同业、后企业和个人，先长期后短期”的思路，在同业试稳定运行一段时间后，待条件成熟再推进面向企业和个人。

在交通银行首席经济学家连平看来，面对利率市场化的推进，强有力的风险控制能力与较强的存贷款定价能力是银行在利率市场化大潮中胜出的重要因素。而如何开拓新的盈利空间，弥补日趋萎缩的存贷差利润，这需要商业银行练好内功。

银行存款工作总结例5

《日本经济新闻》8月份对113家地方银行领导进行的调查显示，面对“存款限额保付措 施”启动在即，地方银行需要克服和解决的问题依然很多。首先，不良债权问题依然是影响 大多数地方银行经营的一大难题。调查结果显示，91家地方银行认为在20 05年3月末的年度决算时，不良债权余额将比上一年度减少。其中，4家银行认为不良债权将减少40％～50％，60家银行认为将减少10％～30％，27家银行认为减少幅度不足10％。尽管如此，仍有27家地方银行的不良债权比率达7％以上。

其次，邮政民营化可能对地方银行的经营构成威胁。调查显示，多达73％的地方银行认 为，邮政储蓄一旦涉足贷款业务，必然会对地方银行等金融机构构成巨大威胁。为此，33家 地方银行要求政府废除对邮政储蓄的担保，使邮政储蓄与其他银行一样加入存款保险制度， 履行必要的纳税义务，与民间金融机构展开公平的竞争。

第三，“户名汇总”势在必行，但量大繁杂。根据规定，当某家银行破产后，如同一存款人在同一家银行拥有多个账户，就必须对所有账户内的存款余额加以汇总，最终确定向 存款人的支付金额。如果“户名汇总”工作进展不顺，就必然导致 存款支付时的混乱，从而引发一系列社会问题。因此，“户名汇总”工作也成为“存款限额 保付措施”全面启动的前提。而目前只有25家地方银行完成了汇总工作。

银行存款工作总结例6

了解出纳员、会计员、内部审计人员、部门负责人、会计主管的职责分工情况，是否做到不相容职务相分离。出纳员应当负责货币资金的收支与保管，银行日记账、现金日记账的登记。会计人员应当负责记账凭证的编制，总分类账、明细分类账的登记。内部审计人员应当负责独立核对银行账，突击盘点库存现金，独立检查收支凭证及账簿记录，独立核查内部控制的运行状况。不得制定货币资金的内部控制制度，不得附有处理处罚权。部门负责人应当提出本部门的预算申请，参与企业货币资金预算制定。会计主管应当负责本单位年度预算的起草，企业货币资金收支的授权审批，货币资金内部控制的制定等工作。

（二）了解资金预算

了解被审计单位是否按公司的经营计划，提出年度财务计划，并依据年度财务计划，编制公司年度预算，送呈管理部门审定、评估。

（三）了解银行账户的开立、审批

了解被审计单位银行账户的开立、使用、核销是否符合规定。企业应当按照《银行账户管理办法》和实际需要在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。企业应当加强银行账户的管理，严格遵守有关法律、法规、行政规章的规定：不准违反规定开立和使用银行账户；不得出租、出借银行账户；不得使用银行账户进行偷税漏税、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。

（四）了解收款的控制

了解收款流程，收款是否能够足额登记入账。收款必须开具收据，收据应当连续编号，作废收据应当加盖作废标记并妥善保存。收据的购置、保管、登记由专人负责。

（五）了解付款的控制

了解付款的流程，付款是否执行了严格的授权审批程序。为了防止企业资金的流失，付款应当执行严格的授权审批程序。付款一般应当经过支付审核、支付审批、支付复核、办理支付等程序。

（六）了解有关印章及票据的管理

了解印鉴的管理是否做到专人分开管理，票据管理是否符合规定。企业应当加强对有关印章的管理。一般而言，财务专用章应由财务主管或指定专人保管；个人名章应由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需要的全部印鉴。企业应制定严格的票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设票据登记簿进行登记，防止空白票据遗失和被盗用。

（七）了解货币资金的内部稽核

了解企业是否制定资金稽核管理制度，管理层是否做到定期监督。通过以上测试，得出结论，南宁骏业货币资金内部控制设计合理并得到有效运行。因此在进一步的审计程序中，审计人员应当应用控制测试与实质性测试相结合的方式。

二、对货币资金实施控制测试

（一）对货币资金实施收款测试

对货币资金实施收款测试应当从以下方面入手：银行对账单金额与收款记录是否核对一致；收款是否及时入账；收款业务的内容与企业经营活动是否相关；收款凭证的对应科目与付款单位的户名是否一致；记账凭证与原始凭证的内容、金额是否核对一致。

（二）对货币资金实施付款测试

对货币资金实施付款测试应当从以下方面入手：申请付款项目是否有预算；付款单据是否经过审核并履行了审批程序；付款后在原始单据上是否加盖“付讫”戳记；银行对账单金额与付款记录是否核对一致；付款业务的内容与企业经营活动是否相关；付款是否及时入账；付款凭证的对应科目与收款单位的户名是否一致；记账凭证与原始凭证的内容、金额是否核对一致；不相容职务是否已分开设置并得到执行；通过控制测试进一步得出结论，南宁骏业货币资金内部控制设计合理并得到有效运行。根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。

三.对货币资金实施实质性测试

（一）函证银行存款

函证银行存款，可以核实银行存款的所有权，证实银行对账单所列示的金额是否正确等相关问题。银行对账单虽然是外部凭据，但由于审计人员获取的对账单是经企业之手，其可靠性有所降低。函证所获取的审计证据来自于第三方，因此所获取的审计证据的可靠性要更高一些。实务中CPA应当对所有的银行存款账户进行积极式函证，包括零余额的账户及近期内注销的账户。具体操作如下：

打开“实质性程序工作底稿”―“货币资金”―“银行存款明细表”―“右击”―“放入函证”―“银行询证函”―“进入D审计主界面”―“询证函”―“银行询证函”―“录入账户名称、银行账户等信息”―“加载项”―“生成询证函”。

将生成的询证函打印盖章，由CPA亲自寄出。回函应当直接寄给会计师事务所，CPA对回函结果进行分析调整，同时编制函证结果调节表和函证结果汇总表。

（二）将银行对账单与银行存款日记账进行核对，编制调整分录

2015年1月4日获取银行对账单。银行对账单显示：中国工商银行山西区分行高新分理处余额398149.24元，交通银行太原市支行高新分理处余额1116845.82元，中国建设银行山西区分行高新分理处余额750.83元。企业提供的银行日记账显示：中国工商银行山西区分行高新分理处余额522923.74元，交通银行太原市支行高新分理处余额992071.32元，中国建设银行山西区分行高新分理处余额750.83元。

解析：案例中，中国工商银行与中国建设银行核对不一致。所以，审计人员应当详细查账，查账结果如表1和表2所示。

很显然，造成此项错误的原因是，银行或企业有一方记账错误，经查原始凭证得出结论，企业记账错误。所以应当做审计调整。调整方法如下：

进入D审计软件界面，点击“审计调整”―“期末调整分录维护”―“添加调整分录”：

借：银行存款＼中国工商银行太原高新区分行 18010.5

贷：银行存款＼交通银行太原市支行高新分理处 18010.5

借：银行存款＼交通银行太原市支行高新分理处 142，785.00

贷：银行存款＼中国工商银行太原高新区分行 142，785.00

调整后，工商银行日记账的余额为：522923.74+18010.5-142，785.00=398149.24；

交通银行日记账的余额为：992071.32+142785-18010.5=1116845.82。调整后，日记账与对账单余额一致，因此得出审计结论，调整后余额可以确认。

（三）监盘库存现金，编制库存现金监盘表

2014年12月31日，库存现金账面余额1516.95。2015年1月8日对南宁骏业的货币资金进行监盘，监盘的结果是2616.95元。其中100元26张，10元1张，5元1张，1元1张，5角1张，1角4张，5分1张。

2015年1月7日末账面余额2000元，未入账收入1000元，未入账支出383.05元。2015年1月1日至2015年1月8日收入1500元，支出400元。库存现金监盘表的填列如表3所示。

解析：通常库存现金的监盘是在资产负债表日之后进行，监盘的结果只能证实审计日库存现金余额是否正确，为了证实报表日的余额是否正确，就应当进行追溯调整。应用的公式如下：报表日库存现金应有余额+报表日至审计日库存现金收入总额-报表日至审计日库存现金付出总额=盘点日（审计日）账面应有金额。进而推算出报表日库存现金应有余额=盘点日（审计日）账面应有金额+报表日至审计日库存现金付出总额-报表日至审计日库存现金收入总额。将推算出的报表日库存现金应有余额与报表日的账面余额进行核对，以此确定库存现金账面余额是否正确。本案例中，报表日库存现金的应有余额等于账面余额1516.95，因此得出结论，经审计无调整事项，余额可以确认。

（四）检查大额现金的收支情况，编制大额现金收支检查情况表

为了体现成本与效益相结合的原则，实务中，难以将全部的库存现金纳入到审计范围中，所以需抽取部分现金收支业务进行检查。具体操作如下：

进入D审计软件界面，点击“总账明细账”―“凭证抽凭”―“科目编号1001”―“抽样方案货币资金―大额现金收支检查情况表”―“搜索”―“选择抽样方法”―“试抽取”―“确定”―“保存”

在抽样方法中，涉及随机抽样，系统抽样，分层抽样等。随机抽样是指从总体中不加任何分组完全随机的抽取样本。系统抽样是指，在抽样前先对凭证列表进行随机排序，然后根据用户输入的样本数计算出抽样间隔数，系统按照由上到下的顺序进行样本的抽取。例如，样本总体12，抽取样本数4，样本区间=样本总体/抽取样本数，即样本区间为3，分别为1-3，4-6，7-9，10-12，然后从1-3，4-6，7-9，10-12中各抽取一个样本，共抽取4个样本。分层抽样是指将样本按区间进行划分，然后从各个区间中抽取一定的样本量。例如，可以将区间分为?10000元，10000-100000元，100000-500000元。

抽样完成后，打开大额现金收支检查情况表，详细检查所抽取的样本，核对的主要内容有：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间；⑤是否经过授权审批。通过检查得出审计结论，库存现金余额是否可以确认。

（五）检查银行存款收支情况，编制银行存款收支检查情况表

在D审计环境下，银行存款收支检查情况表的抽凭方法等同于大额现金收支检查情况表。

在银行存款收支检查中，核对的重点是，有没有异常收支。在对南宁骏业审计中，审计人员发现，中国工商银行对账单2014年4月6日收款750000，2014年4月30日付款750000；中国交通银行对账单2014年12月21日收款800000，2014年12月30日付款800000。一收一付均未在银行日记账中体现。通过审计人员的进一步调查核实，证实企业存在出租出借银行账户的问题。

（六）测试银行存款的截止情况，编制银行存款截止测试表

银行存款工作总结例7

中图分类号：F830.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01

自2003年《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）等一系列制度出台以来，对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销等环节都进行了规范。但人民银行银川中心支行，在2010年—2013年期间对61家银行机构网点开展的支付结算执法检查中，发现各商业银行在账户管理方面仍存在诸多问题，需要在以后的工作中加以明确和进一步规范。

一、宁夏银行结算账户的总体情况

《办法》将银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。其中，单位银行结算账户又分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

截至2013年上半年，宁夏辖区共有银行结算账户2206.78万户，其中单位银行结算账户19.29万户，占银行结算账户的0.9%；个人银行结算账户2187.49万户，占银行结算账户的99.1%。各类银行业金融机构的市场份额相对稳定，全区政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、地方性商业银行及其他银行机构的单位银行结算账户数量1554户、90550户、5989户、91074户和3768户，分别占单位银行结算账户总数的0.8%、46.9%、3.1%、47.2%和2.0%。地方性银行单位结算账户增长较快，国有商业银行占比持续小幅下降，随着我区银行机构种类和数量的不断增加，银行间的竞争不断加剧，这种趋势还将延续。

二、银行结算账户管理存在的主要问题

（一）备案类银行结算账户未及时备案。《办法》第二十八条规定，“符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户开户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。”在检查中发现，银行结算账户未及时在账户系统中备案是各银行普遍存在的现象。银行结算账户备案的不及时将严重影响人民银行全面了解掌握各银行开销户情况，不便于对辖区内银行结算账户的管理，也不利于对违法案件的协查。

（二）一般存款账户较其他类账户不合规率较高。《办法》第十八条规定“存款人申请开立一般存款账户，……下列证明文件：（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。”相对于其他三类单位银行结算账户，一般存款账户的开户条件较宽松，没有数量限制。在检查中发现，在开立一般存款账户时，缺少证明文件等相关资料的情况时有发生，相对于其他三类账户，一般存款账户银行管理较宽松，不合规占比较高。

（三）账户年检工作贯彻力不强。在检查中发现部分已开立的单位银行结算账户存在企业法人营业执照、税务登记证、法定代表人身份证等开户资料已过有效期，但仍超期使用的现象。由于账户年检需要翻阅以前年度账户资料，手续较繁琐，客户主动年检的积极性不高，开户银行对此重视不够，没有投入足够的人力保障，很难做到一年一检，年检率普遍较低。

（四）账户管理人员变动较频繁。银行账户管理人员更换较频繁，人员流动大，账户管理队伍不稳定。部分新上岗的人员由于对账户各项管理制度没有全面系统的学习，对账户各项规定理解的不到位，在开立、变更、撤销银行结算账户时就会存在不规范操作的现象，有时还会引起客户的投诉。有些银行对账户管理操作员及联网核查操作员口令密码未进行很好的管理，造成人员调整，口令密码遗忘的现象时有发生。

三、银行结算账户管理不规范的成因分析

（一）内部原因。一是为追逐效益，银行往往会放宽开户条件。近年来，宁夏银行业金融机构发展迅速，随着交通银行、招商银行、中信银行等股份制银行的进入，宁夏共有22家银行机构（含村镇银行）。银行机构的较快增长，加剧了同行业的竞争，各行出于绩效考核的压力，就有限的账户资源展开激烈的争夺。由于银行本身是经营货币的特殊企业，追逐利益是银行的本质特征，银行一边要规范开户，另一边又要兼顾经营绩效，这就会使银行处于两难的境地。二是针对《办法》中第六十四条、六十五条规定的对存款人的处罚，银行在实际中较难执行。银行更强调对客户的服务，对于大客户甚至充当了企业“会计”的角色，银行若未能提供给企业满意的服务，企业就会重新选择开户银行。因此，对存款人违规开户，在执法检查中，银行不会主动留有违规事实，检查中难取证，实际处罚也难执行。

（二）制度原因。首先，临时存款账户使用期限较短。《办法》规定临时存款账户最长使用期限为2年（含展期）。对异地从事建筑施工及安装单位，需开立临时存款账户，但目前高速公路、高铁建筑、大型水库等一些项目建设时间周期较长，有的项目2年无法完工，超过期限需重新提交资料，开户单位需回总公司重新搜集资料，手续繁琐，影响工程进度。有的项目虽工程已完工，但牵涉到工程验收，尾款还未结清，施工单位又无法提供新的施工合同，造成临时户即使过期也继续使用的现象。显然《办法》对2年使用期限的规定已无法满足临时存款账户使用的需要。

其次，在定义上未对多头开户给予清晰的界定。《办法》中未对多头开户从定义和范围上给予明确的界定，只在罚则第六十六条提到“银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：（一）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。……并处以5万元以上30万元以下的罚款。”这给实际执法检查业务带来一定困扰，对凭同一证明文件在同一银行机构网点开立一个以上同一性质的专用存款账户是否为多头开户存在争议。

再次，对未按规定进行年检的账户，处罚条款不明确。《办法》第六十七条罚则对年检不符合规定和逾期未办理年检手续的单位银行结算账户的处罚，没有较明确的说法。容易造成银行对账户年检工作重视不够。

（三）技术原因。一是联网核查系统更新不及时，系统运行不稳定。为进一步落实银行账户实名制，准确识别客户身份，银行在开户时，需对存款人身份信息进行联网核查。但联网核查系统运行不稳定，有时会出现操作员无法登录的现象。同时联网核查系统身份信息更新不及时，经常出现身份证号码不一致、姓名不一致，照片不一致，存款人对此有时不理解，不愿再出示其它证件进一步核实。这些都给银行办理开户业务带来了不便，影响正常业务的办理。二是开户资料的审核不能通过网络验证。银行对单位银行结算账户的各项开户资料具有真实性审查义务，但由于没有与工商、税务等部门网络连接，对营业执照、税务登记证等证件无法辨别真伪，审查只能做到形式审核。

四、加强银行结算账户管理的建议

（一）改进单位结算账户分类体系。取消临时存款账户的分类，将单位银行结算账户的划分设置成基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户三类。除了专用存款账户需专款专用外，对一般存款账户不按资金用途进行限制。对客户开立的保证金账户应明确是否纳入结算账户管理。这样有利于银行间的公平竞争，减少银行因绩效考核的压力而违规开户的情况。也有利于银行账户创新，为客户提供个性化的服务。

（二）完善系统功能，增强系统稳定性。一是建议加强人总行与公安部门的合作协调，保障联网核查信息系统的及时更新。避免数据更新不及时给银行及存款人开户带来的诸多不便，提高联网核查系统的权威性。二是完善账户系统功能。开发账户系统与支付系统的对接程序，通过与支付系统的比对筛选和可疑交易预警，提高非现场监测手段。增加账户系统电子文档模块，将报送纸质资料变为扫描纸质影像。提高账户开户效率，减少开户成本，实现资料的无纸化保存，减少保存成本。三是建立信息共享机制。建议协调工商、税务、质监等部门，实现多部门信息联网，通过联网系统能够在线查询企业营业执照、税务登记证等开户资料，将人工形式审核变为系统验证审核。

银行存款工作总结例8

出口卖方信贷是一种国际信贷方式，它是一国政府为支持和扩大本国大型设备等产品出口，增强国际竞争力，对出口产品给予利息补贴、提供出口信用保险及信贷担保，鼓励本国银行或非银行金融机构对本国出口商提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转困难的一种国际信贷方式。

我国的国际工程出口卖方信贷是指我国有资格办理出口信贷业务的银行对我国企业在境外承接的能带动国产设备、施工机具、材料、技术出口和劳务输出的工程项目所需资金发放的本、外币贷款。企业将申请到的银行贷款用于承包工程项目，对于承包工程款则允许业主延期支付，并支付相应利息。

二、项目成本核算中存在的问题

（一）项目成本不完整

非项目工期内的专项借款利息支出计入财务费用，导致项目成本不完整。笔者认为，企业从银行借入的款项属于专项借款，专款专用，完全用于项目，利息费用应全部由项目承担，但由于借款期限和项目工期不一致，很多企业只是将工期范围内的利息费用按照《企业会计准则第17号――借款费用》予以资本化，而将项目工期之外的财务费用由企业总部负担，导致项目成本不完整。

例：2005年7月1日企业从中国进出口银行贷款4 000万美元用于某出口信贷项目，贷款年利率为4％，贷款期限为9年，每半年计息一次。同时，企业与项目业主签署了工程承包合同和延期付款合同，项目工期3年，开工日期为2005年7月1日，合同总额为6 300万美元，80％采用延期付款的方式，延期付款利率为2％,宽限期3年，延期付款合同金额将从2008年6月30日开始分9年18次支付，由项目所在国财政部对项目还款提供担保。具体付款计划见表1。

工程项目部实行独立核算，企业与工程项目部之间的款项往来分别通过“其他应收款”和“其他应付款”核算。

该笔贷款的全部利息费用（假设贷款期间的利率4％维持不变）：4 000×4％×9＝1 440（万美元）

1.企业总部在2005年12月31日向银行支付半年期利息并结转工程项目部，具体分录：

借：其他应收款――××电站项目部 $800 000

贷：银行存款――美元户$800 000

在项目工期（2005年7月1日至2008年6月30日）内，公司总部共通过上述分录向工程项目部结转利息费用480万美元（4 000×4%×3）。工程项目部按照《企业会计准则第17号――借款费用》将该部分符合资本化条件的利息费用予以资本化，具体分录：

借：工程施工――工程成本――间接费用――资本化利息$480 000

贷：其他应付款――企业总部往来 $480 000

2.2008年7月1日，工程全部结束，企业总部不再向工程项目部结转利息费用，而是在支付利息的当期作为企业总部的财务费用。具体会计分录：

借：财务费用――利息支出$800 000

贷：银行存款――美元户$800 000

工程结束之后，企业总部总共承担了应该由工程项目部承担的利息费用960万美元（1 440－480），这960万美元没有计入工程项目成本。

（二）配比原则运用不当

业主延期付款利息收入作为借款利息支出的补偿，不符合配比原则。应该说，业主支付的延期付款利息与企业支付银行的贷款利息并没有必然的联系，业主支付的延期付款利息是企业因延期收取工程款而得到的融资收益。企业应在收到业主按期支付的延期付款利息时，冲减“财务费用”。但企业现行的做法是将业主支付的延期付款利息作为对银行贷款利息的补偿处理。企业在支付银行贷款利息时，将贷款利息与业主支付的延期付款利息相配比，作为“其他应收款”处理，在以后年度收到业主支付的延期付款利息时再冲减“其他应收款”科目。

接上例，2005年12月31日，企业支付银行贷款利息80万美元（4 000×4％×6/12）,企业总部在进行账务处理时将其中的40万美元[4 000×（4％－2％）×6/12]转账到工程项目部，由工程项目部按照《企业会计准则第17号――借款费用》予以资本化，其他40万美元作为“其他应收款”。

企业总部账务处理为：

借：其他应收款――××电站项目部$400 000

其他应收款――××国家电力公司$400 000

贷：银行存款――美元户$800 000

工程项目部账务处理为：

借：工程施工――工程成本――间接费用――资本化利息$400 000

贷：其他应付款――企业总部往来$400 000

三、具体会计处理建议

上述两个问题的实质在于如何按照配比原则处理贷款利息、业主延期支付利息以及项目成本的关系。贷款利息与业主延期支付利息没有任何关系，对于符合资本化条件的贷款利息，企业总部应转账到工程项目部，由工程项目部按照《企业会计准则第17号――借款费用》予以资本化；对于不符合资本化条件的贷款利息，企业总部应通过预提方式提出并转账到工程项目部作为期间费用；业主延期支付利息与项目成本没有关系，是企业延期收回工程结算款而获得的融资收益，应在收到业主按期支付的延期付款利息时，冲减“财务费用”。

（一）专项借款利息支出的会计处理

1.在资本化期间（2005年7月1日至2008年6月30日）每半年支付银行借款利息。

企业总部账务处理为：

借：其他应收款――××电站项目部$800 000

贷：银行存款―― 美元户$800 000

工程项目部账务处理为：

借：工程施工――工程成本――间接费用――资本化利息$800 000

贷：其他应付款――企业总部往来$800 000

2.企业总部在2008年6月30日，预提非资本化期间（2008年7月1日至2014年6月30日）的借款利息并转账到工程项目部，以便工程项目部能按时办理竣工决算。

企业总部账务处理为：

借：其他应收款――××电站项目部$9 600 000

贷：预提费用――××电站项目借款利息 $9 600 000

工程项目部账务处理为：

借：财务费用$9 600 000

贷：其他应付款――企业总部往来 $9 600 000

3.企业总部在2008年12月31日支付半年期银行借款利息。

借：预提费用――××电站项目借款利息 $800 000

贷：银行存款――美元户$800 000

（二）业主延期付款利息收入的会计处理

企业总部在2008年12月31日，收到电站项目业主支付的延期支付工程结算款和利息3 276 000美元，其中本金2 800 000美元，利息476 000美元。

银行存款工作总结例9

从银行内部来看。目前，各商业银行总体上是对存款的强激励和对贷款的强约束并存。一方面，现实中银行对工作人员业务考核指标多是以吸收存款的多少为依据，这种强激励又恰好和转型时期我国居民强烈的存款偏好相吻合，从而带来了银行存款尤其是居民储蓄存款的超速增长。另一方面，出于防范风险和降低不良贷款率的压力，大多数银行对贷款都采取了强约束政策。种种制度规定导致的结果就是银行工作人员在贷款的主动开发上缺乏足够的动力。

从银行经营的外部环境来看。一方面，社会总体信用状况不佳，导致贷款的信用风险高，大多数银行宁肯将贷款对象集中于有政府背景的大中型企业，而对有更多信贷需求的中小企业不愿问津，对缺乏个人征信体系支撑的消费信贷也是雷声大雨点小。另一方面，银行除放贷外，还有其他一些低风险或无风险的投资渠道，如同业拆放、上存总行、在央行存款以及购买国债等等。这些资产虽然在收益上比放贷要低一些，但在强调避险而将安全性放在绝对重要地位的情况下，它们却成为银行资产形式的首选，并在资产总量中占有相当大的比例。金融机构吸收存款后具有转存中央银行吃备付金和存款准备金利差的积极性，这就造成了各地普遍存在的商业银行“难贷款”和“高存差”问题，从而使资金无法流入产业部门。

银行存款工作总结例10

中图分类号：F822 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2012）10-0013-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.10.03

2006—2011年，是世界金融危机对我国经济影响最为显著，也是我国货币政策变化最频繁的一段时期。为了了解这一阶段我国货币政策的作用效果，本文将对我国货币政策在该阶段的影响效应进行检验，以我国货币政策信贷传导渠道作为切入点，验证多种政策工具在调节经济中的作用。

一、文献回顾

我国现行的货币政策工具在经过多年的实践探索后，逐步形成了适合我国国情的组合。目前我国中央银行主要采用的货币政策工具有公开市场操作、再贷款、再贴现、调节存款准备金率、调节利率以及窗口指导和有关的信贷政策等。国内外众多学者都对货币政策工具的效果做过相关研究。

国外学者中Horvitz认为准备金政策的主要优点在于准备金率的变动可以对准备金数量及货币供应量产生强有力的影响，微小的准备金率变动会引起货币供应量的重大变化[1]。Friedman、Schwartz（1963）通过实证研究发现了货币供应量的变化对短期产出波动有影响[2]。Oliner、Rudebusch（1996）则将“不完美信息”纳入广义信贷渠道，从借款人角度研究信贷渠道的传导机制，认为由“不完美信息”引起的“外部融资升水”和“信贷配给”加速了货币政策传导作用[3]。因此，信贷渠道在扩张性货币政策时期会有一定影响。

国内的研究中，杨大楷、叶小莲、杨晔分析了再贴现政策在我国运用的现状及运用中存在的问题，并提出了进一步提高再贴现政策运用效果的政策建议[4]。郭菊娥对我国货币政策工具与最终目标的选择、操作目标与中间目标以及货币政策工具与操作目标间的关系等进行了理论与实证的综合分析[5]。

从现有文献可见，国内外学者对货币政策工具的定性研究主要集中在对存款准备金政策、再贴现政策、公开市场操作业务、利率调控等常用工具的探讨上，以上这些货币政策工具在我国也发挥着主要调控作用。本文将在国内外学者研究的基础上，运用银行面板数据分析货币政策的信贷传导渠道，检验2006—2011年我国主要货币政策工具的作用效果。

二、我国近年货币政策回顾

1996年以来，我国一直十分重视对货币供应量的调控，货币政策传导机制的作用条件也发生了很大的变化。表1所示为我们近年来实施的主要货币政策。

表1说明了我国的货币政策日趋完善，货币政策工具由直接走向间接，货币政策操作由封闭走向开放，我国货币政策的改革及发展体现了信贷资金管理体制及存款准备金制度的不断改进、利率市场化改革的稳步推进，使依靠行政手段的直接管理转变为运用国际通行的依靠利率、公开市场操作等工具影响经济的间接管理。

三、实证分析框架

（一）模型构建

本文的模型是在Kashyap和Stein（1993）的模型基础上修改而得：

其中Zit既代表银行贷款总额，存款总量也代表i银行在t季度的其他负债；yt是实际国内生产总值，反映货币政策对实体经济冲击的变量；R为法定准备金率；Mt代表广义货币供应量M2；I为一年期存款和贷款利率；Xit是银行特征项（包括银行规模和相对资本充足率Kit）；i代表第i家商业银行，t代表第t个季度。误差项分解为单向的误差分量模型（即？滋it=？滋i+vit），其中？滋i表示特定银行效应（bank-specific effects）；vit是作为白噪声检验的残差项。文中定义指标资产规模（Sit）和资本充足率（Kit）如下：

Ait代表总资产；Cit代表资本；Sit为各商业银行与同业相比在本季度的差额，反映各商业银行规模的差异；Kit为各个商业银行的相对资本充足率，反映各商业银行和同业平均资本充足率相比的差额。本文采用固定效应模型对货币政策工具的作用效果进行检测。

（二）数据来源

根据数据可得性，选取我国目前较有代表性的上市时间相对较长的10家银行，分别是深圳发展银行、浦东发展银行、民生银行、招商银行、华夏银行、交通银行、中国银行、工商银行、中信银行和建设银行。

四、估计结果

实证分析从讨论广义货币供应量、法定存款准备金率、利率、资本充足率等货币政策工具的有效性入手，判断分析我国主要货币政策工具的作用效果。

（一） 广义货币供应量的作用

广义货币供应量和狭义货币相对应，是货币供给的一种形式或口径，其计算方法是交易货币（M1，即社会流通货币总量加上活期存款）与定期存款之和，是中央银行调控经济的一种政策工具。

由实证结果可得，M2与存款呈显著正相关，相关系数为5.5722。即当货币政策趋于宽松时，存款量增加；当货币政策从紧时，存款量减少。同时M2与非存款外部资金也存在系数为8.9761的正相关，因为我国商业银行其他融资渠道较少，货币政策趋紧后，非存款类资金来源降低。货币供应量能从存款和非存款有关资金来源两方面有效影响银行的可贷资金。因此，M2降低会使贷款量显著下降。故当中央银行采用紧缩货币政策时，使用货币存量能有效调节银行的信贷规模。

银行存款量随实际国民生产总值的增加而增加。由表2可得，实际GDP每上升1%，存款额增加2.64%，该结论与预期相符。经济的蓬勃发展带动资金的快速周转，企业和个人的资金更加充盈，商业银行吸收的存款也相应增加，这也正是银行在经济繁荣时期吸收存款相对容易的原因。

以M2作为变量的政策工具显示，即使不同银行依据不同的资产负债表，实施紧缩货币政策将使银行的存款量和非存款资金来源随之下降，银行资金来源减少将直接影响商业银行的可贷资金。并且，M2下降能使贷款量有效下降，说明在我国的货币政策工具中货币存量规模的控制仍较为有效。

（二）存款准备金率的作用

依据实证分析，首先，法定准备金率与存款量正相关，但系数较小，表明在货币政策紧缩的情况下，上调法定存款准备金率，存款量有少量上升。其次，法定存款准备金率的上升对非存款外部资金有明显的正效应。紧缩性的货币政策往往影响银行的资金，为缓解资金紧张的局面，银行会考虑寻求其他负债来弥补资金缺口，所以紧缩货币政策会引起非存款外部资金数量的增加。最后，法定存款准备金与贷款成系数为0.0988的正相关，即随着货币政策的收紧，银行的贷款供给量不降反增。

从实证结果分析，实际GDP的增长导致了非存款外部资金数额的减少，即实际GDP与非存款外部资金相关系数为负，但回归结果并不显著，因为高经济增长常伴随高储蓄率，居民较高的储蓄额减少了银行寻求其他融资渠道的需求。

从回归结果分析，试图使用法定存款准备金率调节经济控制信贷量的政策收效甚微，商业银行可以从反向进行抵消法定存款准备金的作用效果，即各商业银行仍有超额准备金应对法定准备金率的提高，因此对商业银行的信贷行为影响不大。

（三）利率的作用

结合表2实证数据，利率与存款量呈正相关，即利率每上调1%，存款随之增长4.65%。同时利率的上升也会导致非存款外部资金的增加。由此可知，利率对储蓄及银行其他渠道资金来源的动员作用十分显著。而利率与贷款呈现显著负相关，贷款利率每增加1%，贷款量下降11.25%，资金成本的增加对信贷量有明显制约作用。

实际GDP与银行贷款间的关系呈正相关。实际GDP每增长1%伴随着贷款量增长约2.27%，经济繁荣的背后需要大量投资与消费的支持，由于我国现阶段资本市场发育不充分，各类企业对银行贷款的依存度仍很高，所以银行贷款与GDP的增长呈现正相关。

货币政策工具中，利率往往有立竿见影的作用，但是利率工具频繁使用对危机后的经济复苏不利，容易让刚刚度过危险期的经济再次陷入困境。

五、结论

研究货币政策工具的使用及其影响对完善货币政策体系、更好地调控经济有着积极的意义。总体而言，通过对货币供应量、法定存款准备金、利率等货币政策工具的联合分析，笔者认为在我国目前的货币政策中，货币供给量是货币政策的中介目标，货币政策对货币存量的控制仍较有效。存款准备金政策对客观经济环境的要求相对较低，并且可以直接调节金融机构的可贷放资金，是一种更为有效、快速的货币政策工具。法定存款准备金作用太过强烈，对经济冲击较大。基准利率的最大优势在于可以有效抑制企业扩大投资，但基准利率调整不当会引起热钱的流入。

参考文献：

[1]Horvitz.美国货币政策与金融制度（下）[M].北京：中国财政经济出版社，1980.

[2]Friedman M，A Schwartz， Money and Business Cycle[J].Review of Economics and Statistics，1963，45（1）.