银行业务收单岗位工作例1

中图分类号:G475 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）09-084-02

从早期的网上银行到目前高校普遍采用的无现金报账，以及很多高校正在推行的网上缴费平台，高校财务管理已经步入了无现金结算时代。无现金结算方式的运用对高校财务管理产生的影响尤其是收付款业务堪称财务工作的第二次革命。

一、无现金结算方式与现金结算方式的区别与联系

无现金结算方式对财务管理岗位设置和业务授权与现金结算方式既相互区别又相互联系。

（一）区别

现金结算方式下，高校财务管理中收、付款业务主要以有形的现金方式结算，超过国家现金管理规定的业务以银行存款方式结算。根据内部控制的需要，财务管理必须设置的核算岗位有出纳、审核、稽核、凭证装订，预算管理、收费管理、票据管理等其他管理岗位根据各校实际情况设置。核算业务流程一般是审核出纳稽核凭证装订或者审核稽核出纳凭证装订。对银行收、付款业务，出纳岗位负责根据审核过的记账凭证录入除金额外的收、付款方单位名称、账号等信息后办理收、付款项。该结算方式下，当天已审核的收、付款业务能否及时办妥收、付款项，银行回单是否及时收到并附入记账凭证的职责一般设在出纳岗位，银行存款账目的核对工作量较小。每天库存现金是否账实相符，是出纳岗位和财务部门负责人关注的重点。

无现金结算方式下，高校财务管理中收、付款业务均以无形的电子方式通过银行存款结算。由于采用电子形式传输数据信息，收、付款业务全部数据信息需要一次性录入，除制单人员外，其他任何岗位不能对已经录入的收、付款业务数据信息进行任何修改，只能进行诸如收、付款按钮的操作以及财务管理需要的信息数据的统计等。财务管理岗位必须设置的有审核、电子付款、稽核、银行回单处理、银行存款账目核对、凭证装订等。核算业务流程一般是审核电子付款银行回单处理稽核凭证装订或者审核稽核电子付款银行回单处理凭证装订。审核岗位需要在填制记账凭证时录入收款或付款单位的名称、账号、开户行、结算方式、金额等信息。当天已审核的收、付款业务是否能及时办理完毕，收、付款项是否成功、有否重复、银行回单是否及时收到并核对无误后附入记账凭证后，成为核算业务流程关注的重点。电子的无形化将岗位牵制和业务授权的重要性提到了高校财务管理的关键地位。由于每笔收、付款业务都是以银行存款方式结算，银行存款账目的核对工作量成倍增加。每天的银行存款账目账单核对调节后余额是否相符，岗位分工是否合理、业务授权是否正确成为财务部门负责人关注的焦点。

（二）联系

无现金结算方式与现金结算方式都是高校财务管理的手段之一，无论采取哪种方式都不会改变高校财务管理的核算、监督、服务职能和本质。足额筹集办学资金，加强管理，按预算支配资金依然是高校财务管理的职责，不会因为结算方式的改变而发生变化。高校财务管理仍然执行国家会计法规及其他相关法律的规定，需要建立内部会计监督制度和稽核制度。在高校会计机构内部，也仍然必须执行如下相关规定：每一笔会计事项必须至少有两人以上经手；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。

二、无现金结算方式对高校财务管理影响分析

根据高校的运行规律和特点，无现金结算方式的运用，对高校财务管理的影响主要有：

1.收入核算工作。无现金结算方式要求收费项目清晰、明细，缴费渠道简单、方便；各类收入单据信息齐全。

2.审核制单工作。无现金结算方式要求审核在填制记账凭证时，就同时输入各种收、付款信息，如单位名称、银行账号、开户行、收、付款方式、金额等。

3.电子付款及银行回单处理工作。无现金结算方式要求在支付每一笔款项时要核对付款信息，包括单位名称、银行账号、开户行、金额；电子密匙的口令、密码及付款等级需要严格区分；每一笔付款成功的银行回单都需要附入原记账凭证；未支付成功或退回的付款业务需要查找原因，重新办理纸质转账或电汇。每天填制的付款凭证一般情况下必须当天全部付款。

4.各类银行卡及银行账户信息维护工作。无现金结算方式要求各类银行卡、收、付款银行账户信息更新及时，以确保收、付款项及时到账。

5.银行存款账目核对工作。无现金结算方式将原来的现金业务全部变成了银行业务，而且按照《个人所得税法》相关规定，劳务酬金采取实名制付款后，原来的一笔现金业务可能会变成几笔、几十笔银行业务。银行存款账目核对工作量成倍增加，每天可能会产生五六百笔银行业务，有时甚至会接近上千笔。

银行业务收单岗位工作例2

出纳人员岗位职责11.专业人员岗位，在上级的领导和监督下定期完成量化的工作要求，并能独立处理和解决所负责的任务;

2.协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;

3.负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐;

4.对已审核的原始凭证及时填制记帐;

5.准备、分析、核对税务相关问题;

6.审计合同、制作帐目表格.

出纳人员岗位职责21.负责日常现金、银行及票据的收付，保管及费用报销，及时登记流水账日记;

2.负责开具和保管发票，以及税务筹划等事宜;

3.协助财会文件的准备，归档和保管;

4.协助及配合会计事务所的申报工作。

出纳人员岗位职责31、办理现金收付和结算业务;

2、登记现金和银行存款日记账;

3、每日进行现金盘点;

4、管理库存现金和各种财务相关资料;

5、保管有关印章、空白收据等;

出纳人员岗位职责31、办理总公司及三家子公司日常收付款业务;

2、银行保函业务;

3、财务内勤、银行柜台业务等工作;

出纳人员岗位职责41.根据合同中的财务信息进行收费新的统计及更新;

2.统计收款信息，对应收账款进行动态更新;

3.熟悉出纳业务及本职位的规程，熟练办理收、付款及银行、税务事宜;

4.负责公司现金、支票的保管，管理银行账户，编制资金报表;

5.严格按照公司财务制度结算各项费用，及时、准确编制首付款凭证并逐笔登记账务;

6.配合集团总部按规定办理单据交接、报账等工作;

7.对公司日常财务工作实行监督、管理职能。

出纳人员岗位职责51、负责日常现金、支票及票据的收付、保管及费用报销;

2、划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账;

3、现金、银行凭证制作、装订、保管;

4、协助会计准备每日、月单据及报表;

5、办理与银行之间的所有相关业务;

6、完成公司交办的其他事务性工作。

出纳人员岗位职责61.审核费用支出单，做资金预算，安排资金调拨，付款工作;

2.查询每日收款情况做资金小结，督促项目收款，提升催收率;

3.整理原始凭证，打印银行回单对账单，银行对账及开户等工作;

4.上级安排的其他事宜;

出纳人员岗位职责71、负责日常现金、支票及票据的收付、保管及费用报销，要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。

2、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账;

3、现金、银行凭证制作、装订、保管，及时做好发票整理及归档工作，并对应业务单号录入系统。

4、协助会计准备每日、月单据及报表;

5、办理与银行之间的所有相关业务;

6、负责发放职工的工资、奖金等工作。

银行业务收单岗位工作例3

1、组织、管理行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置和调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位负责

5、对本科应岗人员进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

（二）预算管理岗位

1、年末根据上级主管部门下达的预算指标，结合学校事业发展需要，编制下年预算（一上、二上）

2、年末开展调查研究，向有关部门征求对下年预算安排的意见，并进行分析，为校内预算做准备。

3、根据学校批准的方案，下达年度预算各项指标

4、定期进行预算执行情况分析，编制内部管理财务报告

5、定期向各部门提供指标余额明细表，对超支单位应及时通知并停止报销费用

（二）二级单位管理岗位

1、负责按照学校对各院系内部分配政策和资金结算要求，指导和监督二级单位的财务管理和会计核算。

2、负责监督校内资金结算按期办理，确保当年收入的实现，并做好辅助账的纪录。

3、负责监督后勤部门履行协议，保证及时足额上缴收入。

（三）票据管理岗位

1、负责发票、收据购买、领用及核销登记工作

2、负责办理收费许可证的年检、收费项目的申报、票据的年检等工作。

3、负责审核校内收费项目，

二、综合管理科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置及调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责

5、对本科应岗人员进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

（二）文书、档案岗位

1、负责日常文件收发登记，传递和管理工作及处内报刊、资料及信件的投寄工作

2、负责统一领用处内办公用品

3、建立文件档案，编写文件索引，保证文件安全，保守文件秘密

4、负责会计档案的管理，保管、移交和院内外查询

（二）综合管理岗位

1、负责税收、物价、财务检查和审计等接待工作

2、负责全校财务岗位会计证的核发，配合人事部门做好财会岗位人员配备及业务培训

3、其他交办的工作，全国公务员共同天地

三、会计核算科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责

5、对本科应岗人员的工作进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

（二）出纳岗位

1、严格执行库存现金限额

2、审核现金收支凭证，每日登记现金日记帐，并与电算化数据核对相符

3、保证现金安全，防止收付差错

4、每日盘点库存现金，日清日结

5、严格遵守银行结算纪律

6、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务

7、每日序时手工登记“银行存款日记帐”

8、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票，不准将银行帐户对外出借，为别的单位或个人办理结算，套取现金

9、保管好现金、有价证券、收据、保险柜密码、印鉴、支票等

10、妥善保管收付款凭证，及时传递

（二）审核制单岗位

1、按照国家各项财经制度及学校各项经费报销办法等规定，严格审核各项经费收支业务的原始凭证是否真实合法、合理，对不符合规定或手续不全

的凭证，应退回经办人员补办手续或拒绝支付。

2、对审核无误的原始凭证，按规定的会计制度及电算化软件的要求，选择正确的会计科目，及时输入电脑，打印出记帐凭证，并签字负责。发现差

错，按会计制度的有关规定及时更正。

3、分清每一笔经济业务的经费来源，并根据学校内部财务管理的要求，对发生的支出，及时核减经费指标，结出经费结余数，杜绝超支现象的发生。

4、各项现金、银行结算单据及内部转帐单据尽量在当日处理完毕，及时递交出纳，任何人不得将已编好的记帐凭证带走，以免影响帐目的及时处理。

5、对各类往来款项，要按月核对清理，及时进行催收或结付，定期将呆帐、死帐情况向学校领导汇报，经批准后及时按规定作出处理。

6、负责固定资产、材料的管理，做好财产物资帐目的登记，年终余额要与财产物资管理部门核对相符，保证帐、卡、物相一致。

7、负责外汇计划的申报，外汇收支的管理，编制外汇决算。

8、按月勾对银行帐并编制“银行存款余额调节表”。

9、配合财务管理科积极催收校内应交收入。

10、协助财务管理科进行部门指标控制。

（三）复核、报表岗位

1、全面熟悉和掌握财务计划、财经法规、各种规章制度以及各帐户的核算内容和核算标准。

2、按序号逐一复核记帐凭证及所附原始凭证，确保原始凭证正确无误，并对所复核的凭证签章负责。

3、核对电脑输入输出的数据并及时处理差错。

4、定期和不定期抽查现金和银行存款，确保资金安全完整。

5、审核各月的会计帐表，确保帐帐、帐表之间有关数字的一致性。

6、年末组织会计决算，编制决算报表，编写决算说明和财务分析报告。

7、保管学校财务公章

8、向上级及其他部门报送各种报表

（四）工资核算与管理岗位

1、上级核定的工资基金计划，会同人事部门严格执行工资基金管理制度，按照规定掌握工资、奖金及各种补贴的支付，分析工资基金的执行情况。

2、工资基金台帐，根据人事部门通知，记录教职工人数和工资增减变化情况，按照有关规定审核教职工的各项补贴，并汇总编入工资表。

3、微机及时编制打印出工资发放签字总表、明细表、个人工资单等，并于规定日期交出纳签开支票。

4、计算工资总额，按规定计提工会经费、职工福利费等。

5、解答工资及各项补贴以及个人所得税扣缴情况的问题。

（五）奖贷学金岗位

1、根据学生处提供的名单编制奖贷学金及各种补贴发放名单清册，每月编制汇总表，定期组织发放。

2、根据有关部门通知，随时掌握、调整学生奖贷学金的变动。

3、配合学生处作好学生奖贷学金的申请、发放、催收等结算工作。

（六）住房资金管理岗位

1、对学校在职职工公积金、购房补贴等进行明细核算，汇缴公积金，办理公积金贷款转帐及对减少人员的公积金退款。

2、定期打印住房资金对帐单。

3、配合房产部门作好售房等工作。

（七）学费管理岗位

1、建立学生学费软件管理系统，配合校内有关部门催缴学杂费。

2、负责与银行及校内有关部门协调每年学杂费的收取方式，提高工作成效。

3、负责与学生管理部门配合，做好学生助学贷款、国家奖学金、减免学杂费的等工作。

4、负责提供学生欠交学费名单。

（八）会计电算化岗位

1、负责协调处里所有计算机及会计软件系统的网络运行工作。

2、正确及时输入输出会计数据，登记机内帐簿，对打印出的帐簿及报表进行确认。

3、复制与保存重要的系统运行程序，备份全部的会计数据与会计档案。

4、月终与年末进行结帐并打印相应的会计报表。

5、负责电脑、打印机、英特网终端及配套耗材的采购、维修、保养与使用。

四、资金结算部岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务。

2、保证本科日常工作正常运行。

3、配置调整科内业务技术岗位人员，并报处备案。

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责。

5、对本科应岗人员的工作进行考勤和考核。

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结。

（二）出纳岗位

1、开户单位交存现金时，清点现金并按票面种类整理好后入库。

2、开户单位提取现金时，按所提金额清点现金后交给开户单位，并应尽力满足开户单位的票面配比要求。

3、每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金。

4、每月月底结帐和年底结帐时配合，全国公务员共同天地审核制单将盘库的现金数额与帐面的现金余额相核对。

（二）会计岗位

1、当开户单位办理对外转帐时为开户单位签发对外转帐支票。

2、当开户单位收到外部转帐支票时填写银行进帐单交存银行。

3、当开户单位向另一开户单位办理内部支付时通过内部转帐支票将款项划至收款单位帐户。

4、当开户单位办理对外汇款业务时，填写电汇凭单和邮电手续费单将款项汇出。

5、每日终了时依据当天银行业务凭单登记“银行存款日记帐”。

6、每日终了时逐笔将当天所有业务输入计算机，并与制单审核的输入相核对。

（三）审核制单岗位

1、每日终了时将当天业务输入计算机，与会计所输业务核对无误后进行打印日结报表。

2、每日终了手工登记“开户单位分户帐”及“利息积数帐”，以备核对。

3、每月终了时进行月结，打印月报表，并将当月手工凭证和机制报表装订成册、入盒。

4、每季终了时进行结息，打印结息表和利息传票，并将利息记入各单位帐户。

5、每年终了时进行年终结帐，打印年结报表，清理当年所有会计凭证并移交财务管理科保管。

五、基建财务科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务，保证本科日常工作正常运行。

2、配置及调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案。

3、对本人承担的业务技术岗位工作负责。

4、对本科应岗人员进行考勤和考核。

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结。

（二）基建会计岗位

负责按基本建设项目和来源进行明细核算；建立基建项目付款进度备查簿；按照工程进度和合同审核有关付款单据并计帐；负责定期报送基建报表。

（三）基建出纳岗位

银行业务收单岗位工作例4

(2)货币资金的收支。现金的收支由出纳人员根据有效的原始凭证直接收支，并且有相当一部分单位现金收支的记账凭证也是由出纳人员在收支现金后编制，并据此登记现金日记账。银行存款的收与支电是由出纳人员一人来办理，并负责编制银行存款余额调节表。

(3)出纳岗位的固定性。由于出纳的工作岗位具有自身的特殊性，在很多单位里一般是不经常更换的，甚至有些单位的出纳工作人员能从开始做这项工作一直到退休为止都不更换工作岗位。

出纳岗位监控存在的缺失

(1)工作流程不合理。出纳人员收支货币资金都是直来直去，没有什么特殊的防范环节，一切“工作”都能顺利进行。如开票和收款都是由出纳一人来完成，发票、收款收据用完后自己去购买。对发票的使用，特别是对收款收据的使用，一些单位的财会部门既不采用复核制，也不采用消号制，甚至有的单位出纳人员可以同时使用若干本收款收据。

(2)出纳人员的职权过于集中。早在2001年6月22日，我国财政部就颁布了《内部会计控制规范――货币资金(试行)》的通知，在第二十二条中明确规定，“单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管。个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。”实际情况却是有相当一部分单位的全部银行预留印章都是由出纳人员一人保管，不仅掌握着各种各样的印章，同时还掌握着各种各样的银行票据，随时随地都可以“工作”。

(3)不相容的业务混做。出纳人员在工作中，不该做的工作也做，比如，银行存款余额调节表的编制。本来出纳人员的职权就够大了，再加上由出纳来编制每月的银行存款余额调节表，又没有专职人员来核对，编制后的银行存款余额调节表又由出纳人员暂时保管，年终才装订成册移交档案部门。

(4)监控制度空白。依据会计法律制度的规定，会计机构应根据本单位的特点和管理要求，制定出适合于本单位的会计制度。虽然会计法律制度这样要求，但大多数单位都因种种原因没有做到位，制度不健全，不单独设置内部会计监控制度。

强化会计机构出纳岗位监控

(1)现金的内部监控。具体而言：一是发票和收款收据的使用应有专人负责购买和保管，领用时要登记数量和起止号码。对已开出收款的发票和收款收据在审核人员审核记账凭证时应采用消号制，并逐笔登记金额，对其缺号的票据在收回核对发票和收款收据时，应认真核查是否已全联注消作废，以确保单位所收现金全部登记入账。二是对出纳人员经管的现金要制定出严格的库存限额，以防制意外事件的发生。并定期不定期的由单位内部审计部门或类似机构对出纳人员经管的现金进行核查，以防止挪用、白条抵库、现金短缺等违法事项的发生。三是现金收支的记账凭证应由专职的会计人员根据有效的原始凭证编制，经审核统一编号后再由出纳人员据此收支现金。这样出纳人员在收支现金后才能及时依据收付款记账凭证登记现金日记账，做到现金日记账的日清月结。

(2)银行存款的内部监控。具体而言：一是单位在正常的运行中是不允许超过国家规定多开设银行账户的。但在实际工作中，自收自支的事业单位和企业往往会因本单位的私利，通过种种手段在金融机构超过国家规定多开设银行账户。这虽然可以给这部分企事业单位带来工作上的便利，但同时也给一些思想不健康的工作人员带来可乘之机。所以，各单位的行政领导不要因本单位的私利，使单位内部的资金在不知不觉中流失。二是银行印鉴章的监控。银行印鉴章一般在两枚以上，由财务专用章、本单位行政领导人的私章和出纳人员的私章所组成。这三枚章应分别保管，也就是在签发银行票据时应由两人同时在场。三是银行票据的使用与管理。不管是现金支票还是银行转账支票，都必须在使用的当时加盖银行印鉴章，不得提前预盖。票据的签发和票据的保管应由两个人负责，不得兼容。四是银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表的编制不应由出纳人员来编制，应由专职的会计人员根据每月的银行对账单和出纳人员经管的银行存款日记账逐笔核对编制，并作为会计资料装订在本期的会计凭证中。

(3)其他货币资金的内部监控。具体而言：一是外埠存款。外埠存款是指单位在异地银行开设账户存入的款项，具有临时性的特点，最长时间为2年，在特殊情况下还可以支取现金。对外埠存款临时开设的账户，在经济业务完成后应及时消户结清余额，并指定专人对此账户进行核查，以保证货币资金的安全完整。二是银行汇票、银行本票是一种专款专存的结算方式，是出票人在出票后，由持票人持票到结算单位办理结算手续。对其监控应重点放在结算期内票据的回收上，以防止在较长的结算期内票据出现纰漏。三是存出投资款是单位为充分利用暂时闲置的资金，获得比存入银行利率高的收益而投放在证券市场上的那部分资金。由于这部分资金的主要目的是为了获得有价证券的买卖价差，其特点具有很强的活跃性，在资金的活跃中应加强资金的回笼和收益的记录。

银行业务收单岗位工作例5

本文为湖南省职业教育“十一五”省级重点建设项目一长商职院会计精品专业建设阶段性成果

中图分类号：G64

文献标识码：A

高职会计专业培养的主要是服务于地方中小企业和民营企业的会计人员，因此高职会计专业建设和课程体系开发应基于工作过程导向，打破传统的教育教学模式，以实际工作过程的需求来引导教育教学。

一、基本思路

基于工作过程导向是以针对岗位(群)的实际工作过程为主线，串起整个职业教育教学的各个环节和过程，让职业活动的各个元素，渗透和融合在基于工作过程导向的教学过程中，渗透和融合在学校教学的环境、实施教学的教师、接受教育的学生以及学院教学管理的各个方面，从而形成职业化的课程体系和教学环境。本课程体系开发与设计的基本思路是：首先在广泛社会调研的基础上确定会计职业岗位群，然后分析每个职业岗位的典型工作任务，接着分解组合岗位任务，凝练岗位能力，形成系统化的行动领域，在遵循教育教学基本理念的基础上，将行动领域转化为与之相对应的学习领域，逐步开发出工作过程导向的会计专业课程体系框架，再针对每一个学习领域从学习目标、学习内容、学习方法、教具准备、教学场所等多方面进行描述，最后设计出学习领域所属学习情境的具体内容。

二、会计职业岗位群确定

在课程体系开发初期，广泛的社会调研十分必要。进行实地调研时，直接深入到企业与被访者接触，当面提问并记录对方的回答。小组座谈会时，通过邀请行业专家和资深的专业教师开座谈会，进行工作任务与职业能力分析，并积极征求各位专家对专业教学标准改革的意见和建议。调研的内容涉及会计专业人才结构现状、专业发展趋势、职业岗位对知识能力的要求、相应的职业资格、学生就业去向等，从宏观上把握行业、企业的人才需求等。通过调查整理表明，从职业成长递进的角度，会计职业岗位依次为收银员、出纳员、会计员和会计主管，其中收银员指超市、商场、宾馆、酒店等经营场所给顾客结账的雇员，一般在收银台工作，并使用收银机辅助工作，高职会计专业毕业生刚走出校门时一般都从事这类工作：出纳员是按照有关规定和制度，办理现金收付、银行结算、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的人员，这一岗位也是会计职业岗位中的基层岗位，但专业性要高于收银员；会计员则是会计职业岗位群中的核心岗位，其职责主要包括日常财务核算、对单位经营活动、往来款项、财务物资如实进行全面的记录、反映、监督，还包括接受税务、审计等部门的检查，与各方保持良好的沟通及协调等：会计主管是指单位会计机构的负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。高职会计专业毕业生一般要在会计员岗位工作至少5年以上才有可能成为会计主管，因此会计主管是会计员岗位的拓展和提升。

三、典型工作任务分析

在确定会计职业岗位群的基础上，结合前期的社会调研，我们针对每个职业岗位的典型工作任务展开分析。典型工作任务是指职业人在实际职业岗位上所从事的具体的、有代表性的工作任务，它是确定后期行动领域、学习领域的基础。就收银员岗位而言，其典型工作任务包括鉴别人民币真假币、钞票的清点计数、收银机具的使用与保养、现金货款的收取与保管、收银工作的交接、顾客相关咨询的回复等几个方面；出纳员岗位的典型工作任务包括现金收付的核算、银行存款的收付核算、现金、银行存款日记账的登记、库存现金和有价证券的保管、有关印章的保管、往来结算业务的办理、企业备用金的管理等；会计员是会计职业岗位群中的核心岗位，专业性非常强，其典型工作任务也较多，包括资金业务的会计处理、材料物资的核算、固定资产的核算、无形资产的核算、工资薪酬的核算、成本管理基础工作处理、往来款项结算业务的处理、公司税务的缴纳、查对、复核等；会计主管是会计职业岗位群中的提升岗位，主要起控制、统驭的作用，其典型工作任务有收入和利润的明细核算、资产负债表等财务报表的编制、审计项目书编制、审计报告和审计意见书撰写、公司资金运作管理、财务管理与分析、公司重大投资项目的监控及与银行、税务、工商等机构的关系联络等多方面。

四、行动领域与学习领域的对应

行动领域是工作过程导向的课程基础(开发平台)，是与本职业紧密相关的职业情境中构成职业能力的工作任务的总和，采用工作过程描述的方式，体现了职业的、社会的和个人的需求，是在职业、生活和对公众有意义的行动情境中相互关联的任务的集合。将上述会计岗位典型工作任务汇总并按一定原则归类为10个行动领域，并形成与之相对应的学习领域，分别为资金收支处理、结算往来业务的处理、财产物资管理与使用、成本核算与分析、会计业务电算化处理、税收核算与申报、财务成果的形成与分配、总账报表的登记与编制分析、审计业务的核算与处理以及财务管理与分析，以上学习领域按职业低端向高端发展的顺序排列，为下一步工作过程导向课程体系的构建打下基础。

五、会计专业课程体系框架构建

在以上工作的基础上，我们打破传统学科型课程体系，针对实际工作体系重构课程体系。新的基于工作过程导向的课程体系分为三个模块：一是职业认证课模块，这是提高学生毕业后就业竞争力的一个有效途径：二是专业技术岗位课；三是专业技术岗位拓展课，这两个模块充分体现了工作过程导向，按以上10个学习领域的顺序依次排列，打破传统学科型课程以学科知识逻辑为主线、专业理论知识为主体的教学内容，针对实际工作任务需要，以职业活动为主线，以培养职业能力为本位，职业岗位特色鲜明。(表1)

六、学习领域描述

在会计专业课程体系框架基本构建后，应针对每一个学习领域进行具体描述。学习领域的课程是一个由职业能力描述的学习目标、工作任务陈述的学习内容和实践、理论、综合的学习时间(基本学时)三部分构成的学习单元。我们选择其中一个学习领域――《资金收支处理》进行具体描述。《资金收支处理》计划在第二学期开设，建议课时32，学习目标包括学生了解所从事的工作要求、工作特点和工作流程，并具备敬业爱岗、依法办事、保守秘密、清正廉洁、坚持原则的职业道德，能准确鉴别人民币真假币、能准确迅速进行现金的清点计数、能正确使用收银机具并保养、能熟练处理现金收付的业务、能熟练处理银行结算业务、能准确登记现金、银行存款日记账等。学习内容有假钞识别方法、点钞技能、书写技能、银行

结算知识、收付凭证的审核方法、现金收入、支出业务的处理、银行结算账户的开立、使用、变更和撤销、银行存款的收付业务核算、现金、银行存款日记账的登记、现金、银行存款的清查和企业资金收支的全面记录、反映和监督和纠错，诚信办事、廉洁公正的职业道德的培养。采用实物演示、现场操作演示、设备操作演练、案例分析、分组讨论等学习方法，学习场所为仿真收银室、仿真出纳办公室。

银行业务收单岗位工作例6

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）30-0124-02

现在很多企业都有一些投资项目，在资金管理方面总是存在不善，资金是企业生存与发展的血液，对资金管理尤为重要。我们应该根据企业经营发展战略，合理调度使用资金，保持合理的资金存量，同时，确保各职能部门的资金充足。本文按照资金管理的三个主要组成部分，即资金计划、资金收入、资金支出，对资金管理的流程和关键业务的会计处理进行探讨。

1 财务集中管理制度下资金管理

在集团设立资金结算中心统一负责集团资金管理的具体内容，资金结算中心是集团的资金统筹管理部门，建设资金收支系统，加强资金风险监控，对项目的资金使用情况进行指导、审核和控制。资金结算中心根据集团的实际情况制定详细的资金收付业务流程以及岗位职责和内部控制制度，在资金收支流程、资金审批等关键环节设置控制节点，在资金收支岗位设置上严格遵循不相容岗位分离的要求，坚持定期轮岗制度、授权审批制度等，严格按照集团制定的“集中管理、统一调拨、统一运用”的原则加强资金的集中管理。资金结算中心是集团的蓄水池，其职责就是将集团的资金集中起来统一管理和使用形成资金的规模优势，采用必要的风险管理措施来保证集团的资金安全，统一调配和使用保证资金使用的效率。

资金收入和资金支出是集团资金管理的两项主要内容，集团在资金管理方面严格按照收支两条线的规定进行资金收付业务。由集团为各项目开设账户，所有资金收支业务都通过集团为子公司、分公司开设的银行账户进行，尽量减少现金的使用，转而采用转账、刷卡、银行代收代付等方式，符合现金使用范围的业务要做到当天送存，严禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司开设的账户之外设置账户，需要开设账户的要经集团审批并将新开账户交由结算中心管理。各下属分支机构要严格按照资金计划来使用资金，不得超额使用，因特殊情况需要调整资金使用额度的需要提前报送集团审批。定期核对、不定期盘点项目的资金存量情况，在出纳工作平台和总账平台上进行现金额度核对，杜绝账外资金的存在，保证集团资金使用计划的落实。

2 资金收款流程及业务处理

2.1 归集收款

资金结算中心按照规定的资金管理办法将纳入集团资金集中管理范围的且在集团资金结算中心设有内部活期账户的项目单位存在商业银行子账户中的资金统一划拨到集团的银行总账户上，实现资金的归集完成“蓄水”过程。

2.1.1 归集收款业务流程。结算管理岗进行上划单制单，结算审核岗审核录入内容是否正确，经审核无误后由结算管理岗提交银企互联系统，银行系统根据企业申请完成款项上划，并给结算中心及成员单位提供回单，结算管理岗进行上划单确认，确认后自动在系统内给成员单位生成一张付款单，并自动增加项目单位内部账户余额，结算中心和成员单位根据银行回单进行账务处理。资金结算中心的人员应保证资金上划的合理性以及资金上划后的头寸调拨是否正确。

2.1.2 账务处理。本业务数据的录入、审核在资金结算系统中操作，当业务审核完成后，财务人员在财务系统中进行账务处理时，需附上银行回单作为依据。集团账务处理具体规则如下：

（1）集团：

会计摘要：上收××项目单位资金。会计分录：

借 银行存款—××银行

贷 其他应付款—成员单位存款—活期存款（XX项目

单位）

所附单据：银行回单

（2）项目单位：

会计摘要：上存结算中心资金。会计分录：

借 其他应收款—上存结算中心—活期存款

贷 银行存款—××银行

所附单据：银行回单

2.2 汇入收款

汇入收款是指纳入资金集中管理范围内且在资金结算中心开有内部活期账户的项目单位通过银行汇款的方式向企业付款。

2.2.1 汇入收款业务流程。项目单位向银行提交汇款指令，合作商业银行收到项目单位提交的付款指令后根据指令进行转账。交易成功后，项目单位银行账户余额减少，总账户余额增加。生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交项目单位，一联交公司资金结算中心。项目单位根据银行回单记账，并在资金系统中录入收款单提交结算中心，结算管理岗根据银行回单，接收项目单位在资金管理系统中录入的收款单，生成结算单，并提交结算审核岗审核。企业资金结算中心结算审核岗人员审核业务数据，审核不通过返回结算管理岗重新修改后再次审核；业务审核通过后，系统自动增加项目单位内部账户余额；打印对外收款结算凭证两份交项目单位和结算中心分别

记账。

2.2.2 账务处理。当业务审核完成后，财务人员在财务系统中进行账务处理时，需附上所有相关的内、外部单证作为依据。集团账务处理具体规则如下：

（1）集团：

会计摘要：收到××项目单位银行汇款。会计分录：

借 银行存款—××银行

贷 其他应付款—成员单位存款—活期存款（XX项目

单位）

所附单据：银行回单，内部凭证（对外收款结算

凭证）

（2）项目单位：

会计摘要：向公司汇款。会计分录：

借 其他应收款—上存结算中心—活期存款

贷 银行存款—××银行

所附单据：银行回单，内部凭证（对外收款结算

凭证）

3 付款管理流程及账务处理

3.1 下拨付款

下拨付款是指资金结算中心根据纳入资金集中管理范围内且在资金结算中心开有内部活期账户的项目单位的付款预算或付款申请，将资金从商业银行总账户下拨到项目单位银行账户上。

3.1.1 下拨付款业务流程。项目单位向公司上报预算，结算管理岗根据审批后的预算录入下拨单，结算审核岗审核下拨单是否正确。审核不通过，返回结算管理岗修改后重新提交。结算管理岗向银行发送下拨付款的指令，银行接收指令，进行转账操作。交易成功后，银行总账户余额减少，项目单位门户总账户余额增加，并生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交项目单位，一联交公司资金结算中心。项目单位根据银行回单记账并存档，资金结算中心根据银行回单记账并存档。

3.1.2 账务处理。该业务在资金结算系统中进行业务处理，由结算管理岗进行业务办理，由结算审核岗进行业务审核，完成后集团及项目单位账务处理具体规则如下：

（1）集团：

会计摘要：下拨资金到××项目单位。会计分录：

借 其他应付款—成员单位存款—活期存款（XX项目

单位）

贷 银行存款—××银行

所附单据：银行回单

（2）项目单位：

会计摘要：收公司资金。会计分录：

借 银行存款—××银行

贷 其他应收款—上存结算中心—活期存款

所附单据：银行回单

3.2 汇出付款

汇出付款是指资金结算中心根据纳入资金集中管理范围内，且在资金结算中心开有内部活期账户的项目单位的付款申请，通过银行汇款或者银企转账的方式将资金从商业银行总账户下拨到项目单位银行账户上。

3.2.1 票据付款业务流程。项目单位向企业提交付款单，结算管理岗接收付款单生成对外付款结算单，结算审核岗审核业务信息内部是否正确，如业务信息不正确，则返回结算管理岗修改，重新提交审核。审核通过后，项目单位内部账户余额增加，打印内部凭证交项目单位存档，通过银行汇款或者银企转账的方式将资金从商业银行总账户下拨到项目单位银行账户上。银行办理转账交易。交易生成的银行回单三联，一联给项目单位记账并存档，一联给集团记账并存档，一联由银行存档记账。转账交易完毕后，银行的总账户余额减少，项目单位的子账户余额增加。项目单位根据银行回单、内部凭证记账并存档，资金结算中心根据内部凭证和银行回单记账并存档。

3.2.2 账务处理。账务处理具体规则如下：

（1）集团：

会计摘要：付××项目单位款。会计分录：

借 其他应付款—成员单位存款—活期存款（XX项目

单位）

贷 银行存款—××银行

所附单据：银行回单，内部凭证（对外付款结算

凭证）

（2）项目单位：

会计摘要：收公司资金。会计分录：

借 银行存款—××银行

贷 其他应收款—上存结算中心—活期存款

所附单据：银行回单，内部凭证（对外付款结算

凭证）

参考文献

[1] 邹猛.我国企业集团财务公司资金管理问题探究

[D].江西财经大学，2010.

[2] 于洁.企业集团资金集中管理模式与结算中心[D].

河北大学，2004.

银行业务收单岗位工作例7

会计专业是一门实践性很强的学科，然而，会计专业的学生在工作初期不能独立处理会计实务，缺乏应有的实践知识和技能，是个普遍现象。这种现象说明我国会计专业实践教学环节存在一定的问题。这就需要对当前我国高等院校会计专业实践教学状况进行分析，找出其中存在的问题，并探讨解决此问题的相应对策。

一、目前我国会计实践教学的现状与发展趋势

对会计专业的学生而言，人才市场既要求其有扎实的理论基础，同时又要求其具备较强的会计实践操作能力。学生实践能力的提高在于学校是否具备完善的实践性教学环节，只有通过采取适当的实践教学模式，才能帮助学生加深对理论知识体系的理解，提高学生对会计实务的综合分析能力和解决能力。而我国目前会计实践教学现状不容乐观。

我国目前会计实践教学环节中的不足主要体现在以下几个方面：

第一，现行的会计实践性教学中，往往不重视出纳岗位、审计岗位和税务会计岗位，对于其工作职责、工作内容的确定不明确。

第二，现行的会计实践性教学只注重会计核算环节，而淡化甚至是忽视了会计监督环节。离开这一重要的审核工作，大多数同学只熟悉经济业务的账务处理，而不理解会计岗位之间的牵制关系。

第三，校外实训基地教学实践存在一定的局限性。首先，实习单位的会计工作环境不适合众多人同场集中实习。其次，会计工作本身的严肃性决定了实习单位不可能给学生提供充分的实际操作的机会。最后，其局限性还主要体现在实习单位对其商业机密安全保护制度的限制。

第四，实践教学的指导教师由会计专业的教师或实验员担任，其指导与解释缺乏真实性和权威性，因为他们当中部分人对具体的业务环境也未亲身经历，在模拟过程中只能靠自己的理论知识来想象。

为了弥补以上不足，会计实践教学改革的趋势是将校外实习与校内实训结合起来，通过建立会计仿真模拟实训系统，并且将校内仿真模拟实训作为强化会计实践教学的重点，使学生真正掌握会计实务操作的基本技能和方法。

二、仿真模拟会计实践教学的必要性

仿真模拟教学法是指通过模仿真实的工作程序进行教学，以达到理论与实践相结合的目的的一种教学方法。市场需求对会计教学提出了更系统、更务实的要求，为弥补传统教学方法的不足，会计实践教学的改革必须通过仿真模拟设计来完成。

通过仿真模拟会计实务的运作，不但给学生以具体逼真的感觉，激发其学习兴趣，同时又培养了学生的想象力和自主创新能力。另外，学生尽早地接触实践，也有利于其就业，从而取得较大的实施效用。

（一）以激发学习自觉性和创新性来提高学生对会计工作岗位的关注度和吸引力

仿真模拟教学法的应用使会计教学变枯燥为生动，可以给学生带来学业方面的自信心、满足感和成就感，极大地激发了学生探索科学真谛的欲望，而传统验证式教学法无法收到仿真模拟教学法的效果。同时，它也能提高学生发现和解决问题的能力，促使学生借助于所学理论和有关文献进行科学研究，从而培养学生的自主创新能力，以更好地实现教育目标。会计专业的教学内容对未参加过会计实践活动的学生来讲较为抽象，仿真模拟教学不仅能培养学生的专业技术能力，还能树立学生爱岗敬业的精神，提高学生对会计专业工作岗位的关注度，并将其转化为学习和未来工作的动力。

（二）以洞察经营规律解决职业环境综合问题来创造就业和创业的有利条件

仿真模拟会计实践通过模拟企业的真实运作过程，学生模拟企业的员工，每人依不同的岗位要求独立或协作完成企业业务流程中的每个环节，不仅可以使学生洞察经营活动的规律，而且可以使学生置身于真实的职业氛围之中。通过仿真模拟教学法在会计实践教学中的应用，能够使学生仿佛身临工作岗位，有利于学生尽早接触实践以适应社会，为大学生就业创造了有利条件。

（三）以创造和谐氛围来培养学生的团队协作精神

传统的会计实践教学往往是单一的、分散的和静态的，这种教学方法容易导致学生过于追求自我。而现在的社会分工很细，每一项工作都是一项系统工程，社会需要具有团队协作精神的学生。而仿真教学法所设计的模拟氛围与学生的就业环境相似，学生必须依赖其他成员协作才能解决面临的具体问题，因此，仿真模拟会计实践教学有利于学生充分领悟到团队协作的重要性。

三、仿真模拟在会计实践教学中实施的基本条件

仿真模拟训练不同于一般的实践教学，需要有岗位设置、业务流转过程的实际单证样本、业务流转过程的环境布置以及教师对业务环节和程序的准备等一系列条件。因此，学校开展会计仿真模拟训练，要有针对性地做好各项准备工作，才能使会计仿真模拟训练有条不紊地进行。

（一）岗位设置

进行会计仿真模拟时按以下要求设置各岗位，以轮换的形式让每个学生进入各个角色。

1、企业外部岗位

银行岗位，包括出纳窗口（银行出纳员）、结算窗口（银行业务员）。

税务岗位，包括报税窗口（税务专管员）、纳税窗口（税务制单员）。

2、企业内部岗位

非会计部门岗位，包括企业负责人（总经理）、部门负责人（部门经理）、业务部门（一般业务员）。

会计部门岗位，包括会计负责人（财务部经理）、会计主管（会计主管人员）、会计（会计员）、出纳（出纳员）。

（二）会计仿真模拟训练所需资料准备

会计仿真模拟训练需要有与实际业务相符的各种单证资料，通过比较，学校采用西安大华股份有限公司作为所模拟公司，收集了各种类别的仿真原始凭证，如发票、收据、入库单、结算凭证等，可与银行、税务机关等联系购买一些空白单据，注明“模拟实训用”；记账凭证、科目汇总表、各种账簿、会计报表等，可到会计用品商店购买；其他资料也应尽量与企业会计部门使用的用品相同，形成能满足会计仿真模拟训练需要的资料库。

（三）会计仿真模拟的环境布置

会计仿真模拟过程涉及到人员在工作中的流动性，因此仿真模拟必须使学生在业务操作过程中有动态的感觉，也即把不同的部门分开设置，例如，把银行、税务局和会计部门布置在不同的教室，根据不同的岗位设置柜台，让学生在训练过程中办理银行结算业务有“跑银行”的感觉，办理纳税业务有“跑税局”的感觉，让学生有置身真实业务环境的意境。

（四）教师业务观摩与培训

进行会计业务的仿真模拟，教师对具体业务环境要亲身经历，这就要求学校必须对参与仿真模拟训练的教师进行业务培训，并组织教师到企业、会计师事务所、银行、税务局实地观摩，熟悉其管理要求和单证流转程序，避免在教学中纸上谈兵，同时也有利于实训教师在安排仿真模拟训练时对学生进行岗位的组织分工。

四、仿真模拟在会计实践教学中的应用

根据会计实际工作的特点，会计实践的仿真模拟一般有银行结算的仿真模拟，纳税业务的仿真模拟，原始凭证流转的仿真模拟等。

（一）银行结算的仿真模拟训练

从银行结算的要求来看，结算关系涉及收款人、银行、付款人三方，结算单证必须在结算关系人之间流转才能完成整个结算过程。如果按照传统的会计实践方法由学生单独完成结算操作，就不能体现实际业务的工作过程，也不能从结算角度来实现单证流转和内容审核，容易使学生产生误解。因此，必须借助仿真设计来模拟实际工作流程。在模拟过程中，设置一个或二个银行窗口，将学生分为收款人、银行、付款人三方当事人进行情境模拟训练。如在支票结算中，充当付款人的学生填写支票并交给充当收款人的学生，收款人拿到支票后填写进账单交给充当银行方的学生，充当银行方的学生审核合格后将进账单“回单联”盖章后退回给收款人入账。又如收款人在收到付款人送来的银行汇票时，充当收款方的学生先到银行鉴别真伪，确认该汇票的真实性后，填写进账单并在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章应与在银行的印鉴相同，然后，将银行汇票和解讫通知、进账单一并交给充当银行方的学生办理结算，充当银行方的学生审核无误后，办理转账。充当收款方的学生应根据银行盖章并退回的进账单入账。

（二）纳税环节的仿真模拟训练

根据税务部门的要求填报各种税务管理资料，并且将模拟训练的终点界定为报送完毕各种纳税申报表。在纳税环节的仿真模拟设计中，可把学生分为纳税人、银行、税务机关三方当事人，设置银行窗口和税务机关窗口。在实际操作中，充当纳税人的学生填写纳税申报表交给充当税各机关的学生，充当税务机关的学生审核无误后填写缴款书交给充当纳税人的学生，充当纳税人的学生凭缴款单向充当银行方的学生办理缴款，充当银行方的学生审核后将缴款书中的“付款人入账联”退回给充当纳税人的学生，充当纳税人的学生据此进行会计处理。

（三）内部单证流转的仿真模拟训练

在内部单证流转的仿真设计中，主要模拟原始凭证的审批入账手续，涉及的关系人有业务经办人，部门领导、企业领导和会计人员。学生在实践时可把他们分为四方关系人，由充当经办人的学生在相应原始凭证上说明情况并签名后交给充当部门领导的学生审核，充当部门领导的学生审核签名后送交充当领导的学生进行审批，充当企业领导的学生审批签名后再由充当经办人的学生向充当会计人员的学生报账，充当会计人员的学生根据审核原始凭证的要求对单证审批手续和单证内容完整性进行审查并做入账处理。通过内部单证流转的仿真模拟训练，培养学生良好细致的工作习惯，避免在将来的实际工作中出现因单证内容和审批手续不全而误入账的错误。

通过会计仿真模拟训练，可以使学生全面了解企业在会计核算过程中同各个方面的关系，同时又熟练掌握对经济业务的会计处理技巧和方法。

五、仿真模拟会计实践教学的效果反馈

通过仿真模拟训练，学生已经初步掌握了会计业务的基本流程，因此在毕业应聘时能自如应对企业的测试，多数学生都能顺利应聘财务工作岗位，而且在工作中也能尽快进入角色。

培养应用型人材，仅向学生灌输理论知识是远远不够的，对会计专业学生，更要注重培养其实践操作能力，而要做到这一点，必须重视会计仿真模拟这一教学环节。

参考文献：

1、王淑萍.提高会计课堂教学效果途径的探讨[j].会计之友,2006(1).

银行业务收单岗位工作例8

货币资金是医院资产中流动性较强的一种资产，是医院资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，这里既有财务人员自身素质新问题，也有制度的约束新问题。根据我院的具体情况及几年来实践经验，我认为应从以下几个方面加强管理。

1加强财务队伍建设

医院领导要重视财务队伍的建设，配备政治素质和业务素质较高的同志担任财务工作，这是强化医院货币资金管理的第一位的，也是根本性工作。所谓配备政治素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有强烈的事业心和责任感，能够在日常财务管理中立场鲜明、工作扎实、秉公办事、不循私情的同志做财务工作；所谓配备业务素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有较系统的财务管理知识，具有较强的财务管理素质的同志做财务工作。只有用对人，才能管好钱。在货币资金管理工作中，假如产生了舞弊行为，或虚报、或假报、或漏列、或私吞都是由于有关财务人员业务素质低，职业道德差，法律意识淡薄导致的。防弊效力首先取决于用人，因此，加强法律和职业道德培养的同时，提高会计人员业务素质，拓宽人才培养渠道，重点培养既有经济管理知识、会计知识及一定的计算机技能的会计人员是加强内部控制，强化货币资金管理的当务之急。



2合理设岗、相互制约，明确会计相关人员的职责



合理设岗，各司其责，相互制约，明确会计相关人员的职责，这是强化货币资金管理工作的必要手段。在单位和财务管理中，岗位设置应充分考虑其制约性，坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。即应严格设立出纳、会计岗位，这是进行会计核算最基本的前提。岗位设定后要各司其责，如出纳员只能办理现金，银行存款的收入、支出、保管，出纳员不得兼管稽核、档案保管和收入、支出等费用帐簿，更不应负责银行日记帐和银行对账单的勾对工作。此外，要强调和坚持支票和银行印鉴分管的原则。加强会计和出纳相互制约的关系，加强会计监督。支票从银行购买后，出纳员应认真坚持填写支票备查簿，明确责任，有利于监督和管理，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

3加强会计审核和监督工作

对规模较小、分工不细的单位，财务负责人也应加强对其存款余额及对帐工作进行定期检查、监督。同时，要加强银行对帐单和银行对帐余额调节表的保管工作。对帐单和银行存款余额调节表是非常重要的会计资料，对其管理应规范化，每月应将银行存款余额调节表复写一式二份，一份粘贴在银行日记帐中，另一份和银行对帐单合在一起单独装订，每年一册，作为会计档案保存，以备查阅。



4制定现金管理制度，做好平安防范工作

为使医院的货币资金管理工作做得更好，必须制定出严密的现金管理制度。现金收支必须及时入帐，做到日清日结。出纳员向银行提取款项时，必须在支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。出纳员支付现金，必须有稽核员填写带有编号的完整的付款凭证，否则不得付款。出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。出纳员对工作要认真负责，耐心细致，防止差错。规模较大的单位，出纳员只应将天天收到和支出的现金、银行存款数登记出纳备查簿，现金日记帐、银行存款日记帐应由会计来登记（会计微机编制记帐凭证同时完成）。会计主管人员要经常抽查库存现金并记录抽查情况，发现重大新问题要及时向领导汇报，并将有关人员调离其岗位。



银行业务收单岗位工作例9

中图分类号：F82文献标识码：A文章编号：1672-3198（2008）07-0217-01

货币资金是医院资产中流动性较强的一种资产，是医院资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，这里既有财务人员自身素质问题，也有制度的约束问题。根据我院的具体情况及几年来实践经验，我认为应从以下几个方面加强管理。

1 加强财务队伍建设

医院领导要重视财务队伍的建设，配备政治素质和业务素质较高的同志担任财务工作，这是强化医院货币资金管理的第一位的，也是根本性工作。所谓配备政治素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有强烈的事业心和责任感，能够在日常财务管理中立场鲜明、工作扎实、秉公办事、不循私情的同志做财务工作；所谓配备业务素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有较系统的财务管理知识，具有较强的财务管理素质的同志做财务工作。只有用对人，才能管好钱。在货币资金管理工作中，如果产生了舞弊行为，或虚报、或假报、或漏列、或私吞都是由于有关财务人员业务素质低，职业道德差，法律意识淡薄导致的。防弊效力首先取决于用人，因此，加强法律和职业道德培养的同时，提高会计人员业务素质，拓宽人才培养渠道，重点培养既有经济管理知识、会计知识及一定的计算机技能的会计人员是加强内部控制，强化货币资金管理的当务之急。

2 合理设岗、相互制约，明确会计相关人员的职责

合理设岗，各司其责，相互制约，明确会计相关人员的职责，这是强化货币资金管理工作的必要手段。在单位和财务管理中，岗位设置应充分考虑其制约性，坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。即应严格设立出纳、会计岗位，这是进行会计核算最基本的前提。岗位设定后要各司其责，如出纳员只能办理现金，银行存款的收入、支出、保管，出纳员不得兼管稽核、档案保管和收入、支出等费用帐簿，更不应负责银行日记帐与银行对账单的勾对工作。此外，要强调和坚持支票与银行印鉴分管的原则。加强会计与出纳相互制约的关系，加强会计监督。支票从银行购买后，出纳员应认真坚持填写支票备查簿，明确责任，有利于监督和管理，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

3 加强会计审核和监督工作

对规模较小、分工不细的单位，财务负责人也应加强对其存款余额及对帐工作进行定期检查、监督。同时，要加强银行对帐单和银行对帐余额调节表的保管工作。对帐单与银行存款余额调节表是非常重要的会计资料，对其管理应规范化，每月应将银行存款余额调节表复写一式二份，一份粘贴在银行日记帐中，另一份与银行对帐单合在一起单独装订，每年一册，作为会计档案保存，以备查阅。

4 制定现金管理制度，做好安全防范工作

为使医院的货币资金管理工作做得更好，必须制定出严密的现金管理制度。现金收支必须及时入帐，做到日清日结。出纳员向银行提取款项时，必须在支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。出纳员支付现金，必须有稽核员填写带有编号的完整的付款凭证，否则不得付款。出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。出纳员对工作要认真负责，耐心细致，防止差错。规模较大的单位，出纳员只应将每天收到和支出的现金、银行存款数登记出纳备查簿，现金日记帐、银行存款日记帐应由会计来登记（会计微机编制记帐凭证同时完成）。会计主管人员要经常抽查库存现金并记录抽查情况，发现重大问题要及时向领导汇报，并将有关人员调离其岗位。

银行业务收单岗位工作例10

中图分类号 F302 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2015）15-0342-02

农业经营单位是指从事农业生产、农资经营并实行独立核算的经济组织。文章所指的农业经营单位主要包括种子公司、农资公司等为农业生产提供服务的单位，不包括各地区原有的国有农场和家庭农场等农业企业。十八届三中全会之后，为适应农业经营方式创新的需要，农业种子、农药、化肥等农业经营单位必须转变经营理念，加强财务管理，才能推动经济效益的进一步提高，而加强财务管理的重点是强化对农业经营单位货币资金的管理。由于农业经营单位自身经营的特点，给货币资金管理带来了相应的困难，应在不影响单位经营的前提下，依据国家相关的规定，制定符合单位实际的货币资金管理制度，按照管理制度办理货币资金的收支业务，定期对货币资金进行清查，确保货币资金使用效率的提高。

1 货币资金管理的要求

根据2012年11月财政部颁布并实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，各单位应按照以下规定加强对货币资金的管理。

1.1 合理设置货币资金管理岗位

单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位。严格坚持不相容岗位相分离的原则，货币资金收支业务的全过程不得由一人办理。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

1.2 加强单位印章管理

单位财务专用章应当由专人保管，并按规定程序和要求使用，个人印章应当由本人或经本人授权其他人员保管。严禁一人保管收、付款项所需的全部印章。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁[1-2]。

1.3 加强货币资金收支审批管理

单位对经营中收到的货币资金应及时送存开户银行，对货币资金的支出业务应制定严格的审批和审核程序，按照规定应当由业务经办人员和有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。出纳人员不得凭个人的感情、领导口头或电话指示在无签字或盖章手续的前提下办理货币资金支出业务[3-4]。

1.4 严格库存现金管理

单位应根据财政部门的相关规定制定库存现金管理办法，对经营过程中收到的现金应及时送存银行，对经营过程中需要用现金开支的应按照单位的审批程序经批准后在库存现金限额中支付，不得“坐支”现金，不得“白条抵库”。

1.5 加强银行存款管理

单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。对单位银行存款的收支都要按照规定的程序进行审批，不得出租、出借单位的银行账户。

1.6 加强货币资金清查管理

单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

2 农业经营单位货币资金管理中存在的问题

由于农业经营单位自身业务的特点，在货币资金管理方面还存在许多问题和不足，如果不及时解决，会严重影响单位经济效益的提高，因此应当高度重视农业经营单位货币资金管理方面的问题。

2.1 岗位设置不科学

由于农业经营单位面向的是广大农户和种植大户，为了节省人工成本，通常是一人兼任许多岗位，所以大多数农业经营单位货币资金岗位不能按照要求来设置，一人多岗的情况大量存在，这给货币资金的管理埋下了许多隐患。

2.2 印章管理和使用混乱

许多农业经营单位的领导或管理层没有意识到财务印章管理的重要性，对财务印章的保管和使用没有明确相关的规定，从而造成了单位财务印章保管和使用上的混乱。不少单位所有财务印章都由一个人保管，在使用中也不对使用情况进行细致的审核，更不进行登记，从而导致一些经济纠纷及负债的产生。

2.3 货币资金收支审批不规范

由于业务部门与财务部门协调沟通不畅，造成销售业务已经发生，但由于合同等相关的文件资料没有能够及时传递到财务部门，造成货币资金收入的不及时。在货币资金支出方面，许多农业经营单位都没有能够制定完善的管理制度，致使业务部门办理货币资金支出业务时无章可循。也有些单位虽然制定了有关货币资金支出的审批制度但制度执行中相对比较随意，制度执行不严格，表现出货币资金支出的混乱。

2.4 库存现金管理不到位

由于农业经营单位与农户之间的业务交往较多，许多单位不能严格遵守现金管理条例的规定，超范围使用现金。在种子采购、农资购买等方面无论金额大小都使用现金交易，造成了现金使用不安全。另外，还有单位过多强调业务的特殊性，经常“坐支”现金和“白条抵库”，造成现金的账实不符。

2.5 不重视银行存款管理

由于农业经营单位的业务特点，许多单位不重视对银行存款的管理，多头开户现象严重，有些单位还存在以个人的银行卡代替单位银行账户进行收款或付款的现象。业务单位之间过多地强调相互的情谊而忽视了制度的严肃性，相互借用或租用银行账户的现象时有发生。长此以往，造成农业经营单位银行存款管理的混乱。

2.6 不重视货币资金清查工作

农业经营单位货币资金管理普遍存在不重视货币资金清查的情况。许多单位未能制定货币资金清查制度，有些单位虽然有这方面的制度规定，但未能认真地执行，更不能做到“日清月结”。有的单位甚至长期不将现金账与库存现金、银行账与银行对账单进行核对，不按时编制“银行存款余额调节表”，从而导致财务部门负责人对现金流以及银行存款的收支余情况不能及时了解和掌握，给一些违规违纪行为的发生留下了机会，致使单位产生经济损失成为可能。

3 加强农业经营单位货币资金管理的对策

3.1 合理设置货币资金管理岗位

农业经营单位应根据国家相关规定，结合单位实际，合理设置货币资金管理的岗位。一是应当在单位的财务部门设置专门的货币资金管理岗位，明确专人负责货币资金收支管理。二是对于规模较小的农业经营单位，如没有设置专门的财务部门，一定要配备专门的人员负责单位货币资金收支的核算和管理工作，同时要明确专人定期核查货币资金。三是制定岗位责任制度，在明确财务部门职责的基础上，具体规定现金岗位、银行存款岗位的工作职责，并由单位分管领导定期或不定期地对货币资金核算和管理情况进行检查，防止货币资金收支方面违规、违纪或违法现象的发生。

3.2 严格单位财务印章的管理

农业经营单位应高度重视财务印章的管理，预防管理风险的产生。一是根据单位业务需要和业务流程，配备财务印章管理人员，负责单位财务印章的管理和使用。二是财务印章管理人员可以是兼职岗位，但兼管印章的人员不得一人保管单位所有印章，特别是涉及收、付款的印章必须由不同的人员负责保管。三是个人印章原则上由当事人自己负责保管和使用，因工作需要当事人保管不便的可以授权他人保管，但要严格使用程序。四是为防止财务印章管理和使用中出现问题，单位要配置专门的保管设备，下班后财务印章全部放置于保管设备中，做到人走柜锁。五是建立单位财务印章使用登记制度，凡业务经办过程中需要使用财务印章的，必须办理完备的登记手续，以便于明确责任。

3.3 加强货币资金收支的管理

农业经营单位应当加强对货币资金收支的日常管理。一是业务单位与财务部门应加强沟通和协调，业务部门及时将经营合同等与货币资金收支相关的文件资料送达财务部门，以便核查收款和付款情况。二是制定货币资金收支的审批制度，规定货币资金收支业务的办理程序、审批手续等，规范货币资金收支的管理。三是严格遵守库存现金的开支范围，严禁超范围使用现金；经营过程中收到的现金要及时送存开户银行，不得“坐支”现金和“白条抵库”；更不得通过个人银行卡办理单位的现金收支业务。四是加强银行存款的管理，严格按照规定开设单位银行账户；除可以使用现金收支的业务外，一律通过银行办理转账；按照国家规定的结算方式办理单位之间的结算业务；不得出借、出租单位的银行账户。

3.4 强化货币资金清查的管理

货币资金管理的目标是要以较低的管理成本为经营活动准备必要的货币资金，同时要确保货币资金的账证、账账和账实相符。因此，各农业经营单位应强化货币资金清查的管理。一是要根据经营活动的需要，确定货币资金的最佳持有量，以降低货币资金的管理成本。二是严格按照规定定期或不定期地组织对库存现金的清查，保证库存现金账证、账账相符的基础上，对账实不符的情况一定要及时查明原因并进行账务处理，对涉及违规违纪或违法的要按照相关的制度进行处理。三是定期对银行存款进行清查，检查银行对账单是否完整，银行存款的收支业务是否正确，银行存款日记账与银行对账单是否相符。对银行存款收支异常情况、日记账与对账单不符情况一定要查明原因并进行账务处理。对涉嫌违规违纪或违法的及时进行相应的处理。

4 参考文献

[1] 覃巧灵.中小农业企业财务管理存在的问题与对策研究[J].会计师，2015（2）：145-147.