中小企业资金管理例1

2.中小企业不仅是要注入大量资金维持正常的运营，而且还要提高资金的使用效率，以最少的资本投入获取最大的经济利益。所以对资金的有效管理不仅可以高效优质的配置资金，还可以让资金的使用处在一个合理的范围内。企业的运营由多个环节组成，如果对资金的使用不加以控制，容易出现资金的流失，进而导致资金链的断裂，不利于中小企业的健康发展。所以中小企业要合理使用资金，实现利益的最大化。

3.加强资金的管理，还可以规避企业内部出现贪污现象。企业的管理者和财会人员是企业资金的主要管理者，如果资金的管理不规范可能会出现贪污现象，致使公司财产受到损失。所以加强企业资金的管理，不仅有利于规范企业员工的行为，还可以提高资金的利用效率。

二、中小企业资金管理的现状

1.企业资金使用效率低

目前，中小企业的资金管理混乱，大量资金流失。中小企业的资金由公司管理者集中管理，但许多中小企业的法人众多，资金分散，各种矛盾和问题不断暴露出来。一些集团公司旗下设立了许多的分公司、子公司，集团和每个公司都开有各自的户头，资金分散现象比较严重，难以集中管理。有的企业没有经过市场调查和评估，将大量的资金进行盲目投资，且忽略自身企业的发展能力和发展目标，致使企业资金大量损失，出现资金短缺现象，威胁到公司的正常发展。此外，部分企业资金的使用不合理，在生产环节投入大量资金而短时间很难收回，导致周转速度缓慢，令企业获取利益的能力下降。

2.企业监管乏力

目前，我国大多数的企业仍以国有企业居多。部分国有企业的管理者对企业内部、分公司的资金监督和管理不善，甚至出现挪用公款、私自占有国家资产等现象，严重损害了企业和国家的利益。作为公司管理者，应对企业资金收支、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大财务问题进行监督，时刻掌握企业资金的流向，确保企业利益不受损失。许多集团公司对子公司的资金管理不到位，导致企业资金过于分散，生产经营环节时常面临资金短缺现象，财务问题突出。监督工作的开展往往不能即时进行，大多都有延后性。企业的财会人员受到企业管理者的管理，处理财务工作时受到领导决策影响，所以财务部门对财务的监督都只是表面文章，财务监督无法及时有效的进行，因而企业资金的管理存在大量的问题。

3.企业缺乏有效的资金管理方式和手段

企业不同于其他社会组织，盈利是企业生存和发展的第一目标。所以大多数企业只注重生产发展，获取更多的经济利益，资金管理意识薄弱，导致在财务管理中出现大量的漏洞。我国实行带有中国特色的市场经济，市场竞争激烈，各种生产经营活动众多，产品也各不相同，市场需求日益增多，市场出现复杂化、国际化。在这样的市场环境下要求企业实行集中的管理和大规模的生产。但是管理和生产都是需要获取大量有效的信息才能做出正确的决策，传统的管理模式无法及时准确的获取资金、物流、信息流等这些庞大的数据量。企业的生产是运营的重要环节，也是资金消耗最多的环节。大多数企业投入了大量的资金在生产环节中，但由于资金管理不善，材料占用资金数量无法准确统计，材料的消耗无法精确计算，使企业的资金没有得到合理的运用。传统模式都是依靠手工作业计算来统计生产环节中资金的消耗情况，不仅效率极低，还受到管理幅度、交通通讯、地域分布等方面的限制，使资金的监督和管理不能及时准确。

三、加强中小企业资金管理的对策

1.强化中小企业的资金管理意识

中小企业必须引进先进的资金管理理念，意识到资金管理对企业发展的重要性，结合企业自身的实际情况，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，对企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。

2.完善资金管理控制制度

内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。内部控制要包括以下几点：第一，企业内部各个部门设置完善，制订出各个部门的权利和义务，明确部门分工情况，实行独立核算，规范各个部门的行为准则。完善的部门制度是内部控制的根本条件。第二，要建立企业的管理制度，明确企业员工的工作职责，约束企业员工的日常行为。企业内部要时刻对企业员工进行定时或不定时的审查，将员工的责任和权利以制度的形式确立，确保员工积极认真工作，不出现损害公司利益的行为。此外，公司制订的资金管理制度要时常接受企业员工的评价和审核，适应员工的日常工作，不断改进和完善。

3.拓宽资金管理手段

科技的进步推动了信息技术的发展，不少大型企业引进先进的信息技术对企业实行新型的管理和监督。财务软件就是一项先进的企业管理技术。财务软件不仅仅包含了传统财务业务中的记账功能，更能对公司的财务状况进行控制和分析，代表了企业的管理理念、管理模式。所以中小企业应该积极引进先进的财务软件，建立自己的资金管理系统，对企业资金实现高效的控制和监督。资金管理系统要实现对企业在生产、销售等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。

4.完善资金使用计划，增强执行力

资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划不是一项只挂在墙上的公示牌，它影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，这些都可以通过资金使用计划反映在公司的账目上。资金使用计划不能只是纸上谈兵，更要通过实践的检验。在实行过程中，要及时发现问题，解决问题，更要将问题的解决意见和方法纳入计划之中，真正实现计划的职能。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。

5.加强中小企业资金管理的控制

加强资金的控制和监督，要做到以下两个方面：第一，、资金管理不仅要实现事后监督，在事前、事中也要时刻保持监督，实现企业对资金的全程控制，增强企业资金使用计划的执行能力。如今，中小企业的发展越来越壮大，企业生产、销售数量不断上升，对资金的需求也随之提高。但中小企业资金短缺，所以必须利用最少的资金实现最大的利润，这也成为了中小企业资金管理最难以解决的问题。中小企业在进行产品生产前，要对资金的消耗量进行统计和预测，对资金使用量高的环节进行控制，确保资金合理使用和分配，尽量减少资金的无效投入，提高企业的经济利益。中小企业应对企业资金的使用以及分配情况实施全程管理、监督，这对企业项目的启动和实施都具有极大的促进意义，并且还能为为下一个项目制定资金使用计划提供经验，进一步改进企业资金的管理方式。所以，企业在进行生产经营活动中要对资金的使用情况实行严格控制，事前、事中、事后监督都是必不可少的。这种全程监控的模式不仅有利于企业管理者随时掌控企业资金的使用情况和财务管理状况，也有利于企业实行更多的目标和经济利益，促进中小企业的发展进程。第二，企业内部监督和内部审计应共同进行，起到双重控制作用。审计不仅仅是国家审计单位的职能，也是企业内部审计部门的职责。大多数大型企业都要设立资金审计部门，时刻审核财务状况，为管理者提供决策依据。所以中小企业也应完善审计制度，针对企业的资金管理进行审核，及时发现问题，并为企业管理者提供各种决策的依据。企业内部的审计部门不能与其他部门融合，是企业内部独立的单位。同时，企业管理者不能干预审计工作人员的工作内容，确保审计人员在开展审计工作时不受外部环境影响，完成独立有效的审计报告。审计部门对企业员工的审计结果要与员工的薪资待遇相结合，约束员工贪赃枉法的行为，提高员工的工作积极性，减少企业内部资金随意占用现象，提高资金的利用率。内部审计的最终目的是加强企业资金的管理，确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，维持中小企业的正常发展和运营。所以，要积极发挥内部审计的作用，实现企业各项经营活动的实施，增强企业的经济实力，确保中小企业的进一步发展。

中小企业资金管理例2

一、强化企业的资金管理所具有的积极意义

资金是企业资产的重要组成部分,包括现金,银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定资金,这也是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

1.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊

因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生。

2.企业销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节

管住资金,可以管住企业的大部分经营活动。因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析与监控,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力。

3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益

企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费。过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理。

二、当前中小企业资金管理存在的问题

1.对于资金管理没有一个全面系统的认识

由于财务管理在企业中定位模糊,财务管理与会计核算工作大部分企业统一划归为财务部职能,与会计工作混为一谈,认为资金管理就是出纳的事,是简单的现金与银行存款收支管理。财务管理中的核心职能资金管理尚未完全发挥。企业高层与财务人员在现代财务管理理论方面较欠缺,特别是资金管理知识更新较慢,认为只要能把现有的会计事项处理了,把钱管好不少就行,满足于现状,没有创新意识,造成资金管理职能的缺失。

2.筹资难度大,筹资渠道不够科学,没有很强的风险规避意识

目前很多中小企业筹融资困难,财务经理束手无策,高层疲于融资,甚至不惜负担高额利息民间借贷。中小企业普遍存在着资金结构单一,筹资渠道狭窄,筹资战略缺失,筹资决策方法落后,资金筹措盲目等问题。其原因有二:

(1)外部金融机构对中小企业的信贷支持不够,而且为中小企业贷款服务的金融机构和中介担保机构少之又少,大多数企业不能发行股票债券向社会公开融资,造成中小企业融资筹资渠道单一。目前主要还是以借款方式为主要筹集资金,就算有信贷支持利率也比大型企业高出不少,民间借贷的利率更高得吓人,有时资金成本甚至高于资产报酬率。

(2)内部企业对资金筹集战略管理不够重视,财务管理人员未能参与筹资决策,认为那是老板的事,孰不知筹资的数量与结构直接影响企业效益的好坏,进而影响收益分配。因缺少科学的筹资战略,导致权益性与债务性资金结构不合理,长短期债务未适当配置,还有过度负债或短期债务长期投入等问题,进而影响了企业盈利能力,侵蚀了企业利润,增大了财务风险,极易造成资金链过紧,形成财务危机,很多企业就是因为资金问题而倒闭。

3.资金的营运方面,管理不够科学。

(1)对现金与有价证券管理不够,常常造成货币资金闲置或不足,有时现金过多留滞未能参与生产经营周转,有时资金使用没有计划,加之市场变化瞬息万变,常造成捉襟见肘,影响正常的生产经营。

(2)应收账款周转率低,赊销政策未建立或不完善,应收账款比重过大,资金不能及时收回甚至形成坏账。

(3)存货控制较差,重财不重物,存货周转速度慢,周转环节占用过多资金。正是由于营运资金管理缺乏科学性,资金管理多以经验控制,一方面造成生产周转环节占用了过量的资金,另一方面企业又缺少资金周转而急于融资,其实可通过有效资金管理用最少的资金尽量周转更多次数,为企业创造最大的财富,也可部分解决资金缺口问题。

4.资金的投放与使用过程中存在很大的盲目性

在企业资金投资活动中,一般以增加企业内部设施、设备及其更新改造、扩建为主,而对外进行投资、兼并、收购、重组等投资活动较弱。投资决策方式落后,投资效益评价方法单一,对资金时间价值、风险价值、机会成本考虑较少,凭高层经验主观判断决策,有可行性分析也只是走过场。投资项目未经科学论证,不考虑自身条件盲目上马周期性、高能耗、高污染热门产业,对投资项目的资金筹集结构、来源、盈利能力等缺少全面统筹规划,尤其是对现金流量的预测,原有热门产业因诸多因素经济转型时常常受限,影响到项目效益或投资失败。

三、强化中小企业资金管理的具体对策。

1.树立科学的资金管理理念,切实提高资金管理水平

企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理,资金流是企业运转的血液,资金管理好坏直接关系到企业的效益与生存,也涉及生产经营的各部门各环节。随着经济转型不断深化,企业经营者应认识到资金管理的重要性,转变落后的财务观念,牢固树立资金管理是企业管理核心的理念。通过规范银行账户管理、建立资金运作管理机构、科学规划资金筹集、多形式拓宽融资渠道来加强资金的管理,节约资金占用成本,提高资金使用效率,建立起集约化管理的资金运营系统。财务专业人员应在资金管理中发挥更大的作用,强化效益最大化观念,时间价值与风险价值观念,同时用前瞻性资金管理来推动企业效益成长,走出去和各部门一同在经营一线了解资金运作情况并解决问题,不能在办公室闭门造车,能在问题发生之前就提出解决方案。

2.恰当的选择筹资渠道和方式

中小企业要按照合理、必需的原则,确定筹集资金的总额,做到既保证生产经营和投资的顺利进行,又不造成资金的浪费。不同的筹资方式会导致不同的资金成本,而资金成本又是影响企业筹资效益的重要因素。因此,企业在筹资前应力求降低筹资成本。所以中小企业应请一些专业人事来分析宏观经济形势、货币及财政政策等情况,预测影响企业筹资的各种因素,及时获取各种相关的信息,以便寻求合适的筹资机会,做出正确的筹资决策。

3.强化资金流管理,提高资金周转率

资金流问题在企业经营中具有相当重要地位,影响到企业效益甚至生死存亡。强化资金管理,减少经营周转占用资金,提高资金效率的成功范例。因此中小企业应科学制订资金周转计划,重视现金流量表,建立赊销政策,对赊销客户信用评级,进行账龄分析,完善收款管理方法,加速资金回笼,以科学方法来确定存货资金的最佳结构,提高应收账款与存货周转率,降低周转天数,同时健全财产物资管理,定期盘点资产,对闲置的设备及时处置,减少闲置资产占用的资金,提高资金效率。

4.科学投资,提高资金利用效率

时间价值与风险价值观应充分体现到资金的投放与使用当中去。积极运用财务分析方法对项目进行可行性财务分析,针对项目投入产出效益,经营与财务风险及项目所需资金筹集结构方式,收益分配等进行多方论证考评,分析利弊,比较多种备选方案。强化风险管理,实施动态跟踪,以控制投资风险。资金投放方向上应突破传统内部改造、更新的单纯实物投资,拓展投资渠道、方式、方法,加大对股权、证券的资本运作力度,积极让闲置资金发挥作用,适势理财,可选择短期安全的债券、通知存款、货币型基金等形式,在不影响企业资金周转条件下还可创造一定的收益。

参考文献:

[1]熊光辉:论企业资金管理与控制[J].山西煤炭管理干部学院学报,2005,(04).

中小企业资金管理例3

1引言

资金是企业运行的血液，贯穿于企业生产经营管理的全过程，关系到企业的生存和发展。可以说，任何一家企业，无论其规模大小，都有一条不变的规律:及时跟踪流动资本，就能及时发现问题并避免损失。所以任何企业都必须有一定数量的资金，没有一定数量的资金保障，企业的正常生产经营活动就难以进行，而资金流一旦出现异常，企业就会陷入瘫痪的状态。

2中小企业资金管理的必要性

我国当前中小型企业数量多，分布广，涉及行业广泛，中小企业是现代国民经济的重要组成部分，有着广泛的社会经济基础，因此不论是在发达国家，还是在发展中国家，中小企业的数量都占据着绝对的优势。但是由于经济环境的变化和体制机制的影响，当前中小企业面临的资金压力主要有三个方面，一是成本压力。原材料不断上涨，劳动用工成本、环保成本、税费成本节节攀升导致企业利润持续下滑，多数中小企业经营困难;二是融资压力。尽管2019年两会上，李克强总理回答《光明日报》记者提问的，如何促进金融服务实体经济时回答:要多策并举让小微企业融资成本在去年基础上再降1个百分点。但是由于中小企业的先天条件与自身信用问题，这些企业相对而言抗风险能力弱，这是客观存在的现实，所以中小企业贷款依旧普遍非常困难。再者，有些新兴企业，由于没有太多的固定资产做抵押，所以也很难贷到更多款来满足后续的不断发展和壮大。当企业发展后续资金不足，且社会融资成本又太高，让多数中小企业在发展的道路上越走越艰辛;三是人才技术压力。在激烈的市场竞争中，企业间的竞争多数转化为人才的竞争。就许多中小型企业而言，所处的工作环境和产业性质，对吸引人才、留住人才不具有任何优势，当下这些企业技术创新人才的匮乏，创新投入资金来源不足，诸多因素制约着中小企业的内在发展动能，加剧了企业的发展困境。但是归根结底以上问题实质就是企业资金问题。资金不足，资金周转受限，严重制约着企业的生存和发展，所以只有重视资金管理，完善资金周转，才能让企业“转”起来。

3完善中小企业资金管理的建议

中小企业由于本身涉及的业务内容并不是特别复杂，那么重点就是日常资金管控。

3.1做好货币资金管理

一定数量的货币资金是企业创立时所必需的要素之一，更是企业生产经营全过程中始终必需的要素之一，企业任何经济活动都离不开货币资金，此外一个企业的运行是否正常，效益好坏往往也要通过货币来衡量。但是这并不意味着企业持有的货币资金越多越好，如果闲置资金过多，实质就是降低企业收益，所以货币资金管理的目的就是将现金持有量控制在最少的限度，用最少的资金去获取最大的长期收益。如果企业能够将出售产品所获得的现金再购买原材料、支付工资，以及开始新一轮的生产经营活动等，企业就能够源源不断地获得现金收入。当现金积累到一定程度时，企业再更新设备，扩建新厂房，使企业实力不断发展壮大。如果当下企业正常生产经营所需资金充足，又没有更好的投资方向情况下，还可以做短期或者安全且又高于银行存款利率的理财产品，所以企业首先要提高对货币资金的意识，只有意识强了，才会动足脑筋去想怎么样赚更多钱!

3.2积极回笼应收账款

企业能获得的最直接的货币资金就是销售产品产生的货款。但是随着市场竞争的加剧，非垄断行业，各大型企业，能做到一手交钱一手交货的理想交易时代已经不复存在了，更何况是中小企业，如今大多数中小企业应收账款数额明显增多，甚至有些企业被拖垮就是因为大量应收账款的拖欠，因此应收账款的管理和清收已经成为企业经营活动中日益重要的问题。那么如何才能有效确保应收账款及时收回，满足企业永续经营呢?

3.2.1要提高企业风险防范意识

应收账款的产生和发展基础就是企业的信用，在事先对付款人资信情况做深入调查，对应收账款风险进行正确评估，不盲目采用赊销方式。尤其在国际市场上，2018年以来，世界经济延续温和增长，但不同国家和地区经济发展不平衡加剧，世界经济增长动能有所放缓。美联储持续加息，新兴经济体资本流出加剧，部分新兴市场存在货币贬值及债务危机隐患，金融市场持续震荡。单边主义、贸易保护主义、逆全球化思潮有所表现，对全球贸易经济构成了严重威胁，国际经济规格酝酿深刻调整。整体来看，未来不确定不稳定因素增多，下行风险加大的可能性不容忽视。所以做好出口信保，可保障安全收汇，同时也可以得到出口信用机构的风险评估指导，从而降低交易风险。

3.2.2客户下单前先做好信用额度控制

其实就是在客户的产品销售合同、结算期方面控制好，防止出现因为合同约定不明，或客户的信用状况不好，而使得货款回收出现问题，影响资金回笼。企业可以通过建立台账，在客户档案中设置信用额度来实时监控客户订单完成情况、货款回收情况等，在超过限额时，阻止该客户下单。这期间管理层要重视管理，层层把关，严格执行下去。销售人员要与财务对接好，根据管理层制定的客户信用额度标准给予财务，让财务能及时控制好客户是否超出赊销标准。

3.2.3对应收账款实施全面追踪

企业一旦形成应收账款，如何能按期收回货款，这需要对应收账款有一个全面的追踪和分析。平时多与客户保持沟通交流，实时关注客户经营情况和偿付能力，发现问题及时做好风险分析，尤其对于那些挂账金额大，挂账时间长的客户应做好重点追踪，防患于未然。并且努力研发新产品，开发新客户，切忌把鸡蛋都放在一个篮子里，把企业的命脉让小数大客户所主宰。

3.2.4完善应收账款的内部控制制度

(1)在企业运行过程中，完成一个销售过程，从客户下单到生产到发出商品再到货款结算，需要涉及多个部门，所以应收账款日常财务管理需要形成一个有效的相互制约的制度模式，应该形成一个以“防”为主的监控防线。(2)建立内部监督和考核机制。在日常工作中，财务部不仅要对各项内容进行常规核算，相关管理者还需要对企业里各个部门、岗位进行定期审核，从而形成以“堵”为核心的监控防线，同时结合公司内部考核机制，将应收账款的回收进度和业务员薪资直接挂钩实行考核，加快销售部门货款的回笼时间。(3)建立应收账款坏账准备制度。再完善的信用政策，也不可避免地会发生坏账损失。

3.3重视库存管理工作

中小企业资金管理例4

二、农村中小企业加强资金管理的重要意义

（一）加强资金管理有利于保持企业资金的流动性

企业资金的流动性对企业的生产经营至关重要，尤其是农村中小企业。由于农村中小企业所处行业及地域的特殊性，以及农村中小企业天生的弱小性，导致农村中小企业资金缺乏，资金规模相对较小，不像大企业资金规模雄厚，并且信贷渠道又较好，风险投资资金较多，所以农村中小企业的小规模资金显得尤其重要。不仅如此，农村中小企业资金流动性也显得非常重要。资金规模小，又面临着随时周转及支付的需要，如果出现资金断流，农村中小企业将面临极大程度的企业停产甚至倒闭的危险。因此，应加强资金管理以保持企业资金的流动性。

（二）加强资金管理有利于规范企业经济行为，保持企业的持续盈利

当前，由于农村中小企业自身的草根企业特点，一些农村中小企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强是根本症结，其中财务管理，特别是资金管理能力不足，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。并且有相当一部分农村中小企业财务管理的基础工作严重不到位，许多企业不同程度存在账务不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，企业秩序较为混乱。因此，农村中小企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，农村中小企业要想健康发展、持续盈利，非得狠抓资金管理不可。

（三）加强资金管理有利于提高农村中小企业资金的安全性

企业资金的安全性主要体现在两个方面，一是企业资金自身的安全性，表现为不被人挪用甚至被人偷盗或丢失。一是企业资金对企业持续经营保证的安全性，表现为企业资金充足，并使其效益最大化。因此，应加强企业资金的存储管理，及企业资金的流动、周转及变现管理。以保证企业资金自身及企业资金在助推企业持续良好经营方面的安全性。

（四）加强资金管理有利于扩大农村中小企业资金规模，缓解农村中小企业资金不足

当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量农村中小企业资产尚未得到充分利用，特别是由于农村中小企业经营的短视性，导致企业存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的存量资金能够重新投入企业经营，或通过实行股份聚集起来得到有效利用，这本身就等于增加了资金投入，扩大了农村中小企业资金规模，也缓解了农村中小企业资金紧张的矛盾。

三、农村中小企业资金管理存在的问题

（一）农村中小企业资金管理意识淡薄

面临复杂的经营环境及巨大的竞争压力，虽然大多数农村中小企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但对资金管理的认识依旧不充分，思想意识尚未完全转变。很多农村中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了农村中小企业的发展。比如：很多农村中小企业的管理人员连起码的资金如何筹集都不懂。而且在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时还会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。由此可见，培养农村中小企业资金管理意识显得尤为重要。只要有了资金管理意识，才会将资金管理付诸行动。

（二）农村中小企业资金管理财务控制薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些农村中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多农村中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少农村中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资金浪费严重。

中小企业资金管理例5

一、中小企业加强资金管理的重要意义

资金决定了中小企业的长期发展，是中小企业的核心力量。所以中小企业要学会加强资金的管理，强化企业内部财务的管理，才能保障中小企业平稳长期的经营和发展。

1.资金是中小企业发展的核心力量，所以资金的管理十分重要。企业的主要运作环节是销，这个环节的资金需求量十分大。所以中小企业要加强资金的管理，保证企业销环节的正常运作，促进中小企业的稳定和发展。如果这一环节出现资金短缺，中小企业将无法继续运营，甚至走向灭亡。

2.中小企业不仅是要注入大量资金维持正常的运营，而且还要提高资金的使用效率，以最少的资本投入获取最大的经济利益。所以对资金的有效管理不仅可以高效优质的配置资金，还可以让资金的使用处在一个合理的范围内。企业的运营由多个环节组成，如果对资金的使用不加以控制，容易出现资金的流失，进而导致资金链的断裂，不利于中小企业的健康发展。所以中小企业要合理使用资金，实现利益的最大化。

3.加强资金的管理，还可以规避企业内部出现贪污现象。企业的管理者和财会人员是企业资金的主要管理者，如果资金的管理不规范可能会出现贪污现象，致使公司财产受到损失。所以加强企业资金的管理，不仅有利于规范企业员工的行为，还可以提高资金的利用效率。

二、中小企业资金管理的现状

1.企业资金使用效率低

目前，中小企业的资金管理混乱，大量资金流失。中小企业的资金由公司管理者集中管理，但许多中小企业的法人众多，资金分散，各种矛盾和问题不断暴露出来。一些集团公司旗下设立了许多的分公司、子公司，集团和每个公司都开有各自的户头，资金分散现象比较严重，难以集中管理。有的企业没有经过市场调查和评估，将大量的资金进行盲目投资，且忽略自身企业的发展能力和发展目标，致使企业资金大量损失，出现资金短缺现象，威胁到公司的正常发展。此外，部分企业资金的使用不合理，在生产环节投入大量资金而短时间很难收回，导致周转速度缓慢，令企业获取利益的能力下降。

2.企业监管乏力

目前，我国大多数的企业仍以国有企业居多。部分国有企业的管理者对企业内部、分公司的资金监督和管理不善，甚至出现挪用公款、私自占有国家资产等现象，严重损害了企业和国家的利益。作为公司管理者，应对企业资金收支、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大财务问题进行监督，时刻掌握企业资金的流向，确保企业利益不受损失。许多集团公司对子公司的资金管理不到位，导致企业资金过于分散，生产经营环节时常面临资金短缺现象，财务问题突出。

监督工作的开展往往不能即时进行，大多都有延后性。企业的财会人员受到企业管理者的管理，处理财务工作时受到领导决策影响，所以财务部门对财务的监督都只是表面文章，财务监督无法及时有效的进行，因而企业资金的管理存在大量的问题。

3.企业缺乏有效的资金管理方式和手段

企业不同于其他社会组织，盈利是企业生存和发展的第一目标。所以大多数企业只注重生产发展，获取更多的经济利益，资金管理意识薄弱，导致在财务管理中出现大量的漏洞。我国实行带有中国特色的市场经济，市场竞争激烈，各种生产经营活动众多，产品也各不相同，市场需求日益增多，市场出现复杂化、国际化。在这样的市场环境下要求企业实行集中的管理和大规模的生产。但是管理和生产都是需要获取大量有效的信息才能做出正确的决策，传统的管理模式无法及时准确的获取资金、物流、信息流等这些庞大的数据量。企业的生产是运营的重要环节，也是资金消耗最多的环节。大多数企业投入了大量的资金在生产环节中，但由于资金管理不善，材料占用资金数量无法准确统计，材料的消耗无法精确计算，使企业的资金没有得到合理的运用。传统模式都是依靠手工作业计算来统计生产环节中资金的消耗情况，不仅效率极低，还受到管理幅度、交通通讯、地域分布等方面的限制，使资金的监督和管理不能及时准确。

三、加强中小企业资金管理的对策

1.强化中小企业的资金管理意识

中小企业必须引进先进的资金管理理念，意识到资金管理对企业发展的重要性，结合企业自身的实际情况，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，对企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。

2.完善资金管理控制制度

内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。内部控制要包括以下几点：第一，企业内部各个部门设置完善，制订出各个部门的权利和义务，明确部门分工情况，实行独立核算，规范各个部门的行为准则。完善的部门制度是内部控制的根本条件。第二，要建立企业的管理制度，明确企业员工的工作职责，约束企业员工的日常行为。企业内部要时刻对企业员工进行定时或不定时的审查，将员工的责任和权利以制度的形式确立，确保员工积极认真工作，不出现损害公司利益的行为。此外，公司制订的资金管理制度要时常接受企业员工的评价和审核，适应员工的日常工作，不断改进和完善。

3.拓宽资金管理手段

科技的进步推动了信息技术的发展，不少大型企业引进先进的信息技术对企业实行新型的管理和监督。财务软件就是一项先进的企业管理技术。财务软件不仅仅包含了传统财务业务中的记账功能，更能对公司的财务状况进行控制和分析，代表了企业的管理理念、管理模式。所以中小企业应该积极引进先进的财务软件，建立自己的资金管理系统，对企业资金实现高效的控制和监督。资金管理系统要实现对企业在生产、销售等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。

4.完善资金使用计划，增强执行力

资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划不是一项只挂在墙上的公示牌，它影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，这些都可以通过资金使用计划反映在公司的账目上。资金使用计划不能只是纸上谈兵，更要通过实践的检验。在实行过程中，要及时发现问题，解决问题，更要将问题的解决意见和方法纳入计划之中，真正实现计划的职能。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。

5.加强中小企业资金管理的控制

加强资金的控制和监督，要做到以下两个方面：

第一，、资金管理不仅要实现事后监督，在事前、事中也要时刻保持监督，实现企业对资金的全程控制，增强企业资金使用计划的执行能力。如今，中小企业的发展越来越壮大，企业生产、销售数量不断上升，对资金的需求也随之提高。但中小企业资金短缺，所以必须利用最少的资金实现最大的利润，这也成为了中小企业资金管理最难以解决的问题。中小企业在进行产品生产前，要对资金的消耗量进行统计和预测，对资金使用量高的环节进行控制，确保资金合理使用和分配，尽量减少资金的无效投入，提高企业的经济利益。中小企业应对企业资金的使用以及分配情况实施全程管理、监督，这对企业项目的启动和实施都具有极大的促进意义，并且还能为为下一个项目制定资金使用计划提供经验，进一步改进企业资金的管理方式。所以，企业在进行生产经营活动中要对资金的使用情况实行严格控制，事前、事中、事后监督都是必不可少的。这种全程监控的模式不仅有利于企业管理者随时掌控企业资金的使用情况和财务管理状况，也有利于企业实行更多的目标和经济利益，促进中小企业的发展进程。

第二，企业内部监督和内部审计应共同进行，起到双重控制作用。审计不仅仅是国家审计单位的职能，也是企业内部审计部门的职责。大多数大型企业都要设立资金审计部门，时刻审核财务状况，为管理者提供决策依据。所以中小企业也应完善审计制度，针对企业的资金管理进行审核，及时发现问题，并为企业管理者提供各种决策的依据。企业内部的审计部门不能与其他部门融合，是企业内部独立的单位。同时，企业管理者不能干预审计工作人员的工作内容，确保审计人员在开展审计工作时不受外部环境影响，完成独立有效的审计报告。审计部门对企业员工的审计结果要与员工的薪资待遇相结合，约束员工贪赃枉法的行为，提高员工的工作积极性，减少企业内部资金随意占用现象，提高资金的利用率。内部审计的最终目的是加强企业资金的管理，确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，维持中小企业的正常发展和运营。所以，要积极发挥内部审计的作用，实现企业各项经营活动的实施，增强企业的经济实力，确保中小企业的进一步发展。

四、结语

目前，大部分中小企业没有专业的资金管理理念，企业内部缺乏有效的资金管理模式，资金管理制度不够完善，监督力度过于薄弱。笔者认为要改善企业的资金管理现状，应从以下几个方面着手：首先中小企业加强资金管理理念的培训，建立健全企业内部对资金管理的控制和监督制度。其次，企业内部和国家相关部门要加强对资金的管理，学习先进的科学技术，制订合理的资金使用计划，确保企业的正常运营和发展。只有积极的处理好了中小企业在资金管理方面的问题，才能使得中小企业拥有更好的发展。

参考文献：

[1]盛志刚.中小企业投资管理问题研究[J].商场现代化，2013（14）.

中小企业资金管理例6

在我国经济快速增长的经济形势下，我国中小企业的数量不断增加，已经是市场经济的重要组成部分。中小企业为劳动力提供大量的就业岗位，带动了农户的经济增收，与企业当地经济发展有着密切的关系，但中小企业的平均寿命周期都比较短，无法健康成长。若把企业看作人的身体，那资金就是人赖以生存的血液。无论是多强悍的人，是一秒都不能承受血液的断流。故资金管理对企业来说尤其重要，它是让企业的资金在企业这个身体有序循环周转，提供鲜活的血液，促进企业在激烈的竞争中稳步健康的成长。

一、资金管理在中小企业发展的背景及重要性

（一）资金管理的内容

从企业建立开始，由第一笔资本金投入，“钱”就贯穿于整个企业的生命。资金是企业的开始，也是企业经营成果的体现。那么，资金的管理自然而然是企业管理活动的核心。资金管理就是企业的资金及与资金相关的风险进行科学化的管理。企业的资金内容包括与日常经营相关的经营性现金、与长期经营相关的非流动资产的投资性现金、与融资相关的筹资性现金。资金的管理不是企业发展到一定阶段才存在的，而是从企业存在的第一天起，那么企业的管理层就要管理好企业经营所需的资金。随着经营规模越来越大，业务越来越复杂多样化，企业资金活动的经手人由1-2人到几百上千人甚至更多，这对企业资金管理的要求就越来越高，不然就会出现不可避免的财务风险和运营风险。

（二）资金管理在中小企业发展的重要性

股东投入资金的目的是赚钱，企业经营的目的就是盈利。若企业管理者只追求销售利润的最大化，不做市场调研，盲目扩展业务，只关心产量和销量，缺乏资金管理的意识，就可能会造成应收账款大量无法收回形成呆账，或者造成大量存货积压占用大额资金。企业的账面显示利润高，但实际的盈利能力却低。很多企业出现“有利润却见不到钱”的情形。很多中小企业在发展的过程中，因忽视了企业营运资金运用的效率和科学的管理，造成资金链断裂而导致企业破产倒闭。资金流的状况决定了企业生存和发展的能力，只有资金流良好的循环才能使企业健康发展中成长。中小企业的管理者不仅要注重效益，更要注重收益的质量。居安思危，方能立于不败之地。居安思危，方能长治久安，这句名言见证了许许多多企业的兴衰。21世纪的经济环境日新月异，中小企业面临着激烈的市场竞争。这就要求企业的经营不只要关心利润的多少，更应该关心利润背后的“质量”的高低，不断提高企业的资金管理水平，才能实现高质量的实际盈利的增长。

二、资金管理在中小企业中存在的问题

（一）资金管理制度不健全

资金管理制度是对企业资金的日常经营使用、筹集、对外投资等设计的一系列制度。资金管理制度是为了在保证资金安全且完整的前提下，保障企业正常运营生产，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效率。资金管理是一个存在于企业各个运营方面，涉及范围广，专业性较强的管理工作。资金管理制度的制定需要专业资金管理人士，根据企业自身的特点，制定一套不是流于形式而是自上而下均能遵守的制度，致力于企业用好每一分钱。许多中小企业可能没有建立自己的可行的资金管理制度，也存在即使建立了但并不符合自身特色，无法有效的执行。我们中小企业不需要向大型企业一样，设置太复杂资金管理制度。俗话说得好，“鞋合不合脚只有自己才知道”。很多中小企业由于缺少统一的科学的资金管理制度，各个部门各自为政，人人都想首先满足各自的资金要求，缺乏统筹管理和高效沟通。这样，管理层就不能统筹安排和合理规划所持有的资金，提高资金使用效率，降低资金成本。

（二）资金管理方式落后

中小企业因为缺少资金管理制度及专业资金管理人，常常对资金的投融资决策都是管理者凭经验，“拍拍脑袋”就决定了。资金的过多和过少都不利于企业的健康发展。中小企业因为缺乏现金的先进的管理软件及专业的人员进行数据分析，无法制定出现金的实时最佳持有量，不能对日常经营资金持有量进行有效的控制和合理的投资规划。没有现金的管理软件和配套的资金管理制度，甚至资金的审批还需现场签字，可能会错失良机，增加资金使用及管理成本。中小企业中现金的使用存在很大的随意性，往往在管理者签字同意报销之后，无论资金使用是否恰当和是否应当，都会支出资金。中小企业管理层管理意识的浅薄使资金的管理和使用的随意性很大。

（三）资金使用效率低下

中小企业普遍存在资金使用效率低下的问题。很多中小企业存在资产的效益质量不高，资金流动慢，相互之间拖欠款项，乱用供应商应付账款的信用。许多中小企业缺乏对市场的研判，盲目投入资金，扩大生产，最后导致存货积压，资金成本大。在日常的资金循环中，有两大块——应收账款和应付账款。企业在与客户、供应商签订合同时，未签订付款和收款时间或签订时间不合理，导致迟迟无法收到货款或付款时间紧迫。这样导致资金回笼不及时，自由资金被占用，无法进行其他的投资活动。企业为了扩充规模，加大产能，在没有进行投资可行性研究前提下，对固定资产进行投资造成资金紧缺。低效率的资金使用常常使企业资金呈现不同幅度的波浪起伏情形，错过赚钱机遇，时常出现资金窘迫的情况。

三、存在问题的解决办法

（一）建立健全资金管理制度

资金对企业来说如同人身体内的血液。若血液量减少了，人体将因缺血而危及生命。当人体因不善管理身体，过度熬夜，饮食不善等不良习惯造成血液变黏稠、变脏，进而也会危及生命。同理，企业的资金出现问题，也将面临巨大的困难。我们应该建立健全一套符合自己的企业特色的科学的资金管理制度。企业根据公司的发展战略和全面预算，科学确定资金的使用规划，完善资金授权、审批、申请、支付等相关管理制度和流程控制，加强资金活动的内部管控，明确企业经营过程中各环节的职责权限和岗位分离要求，落实责任追究制度，确保资金安全和有效地运行。1．健全资金预算管理制度中小企业应健全资金预算的内部控制。钱，应该是有计划的花，而不是随意洒。企业应根据公司年度战略规划，制定年度资金预算。每月还应根据已经发生和例外事项编制月度资金计划。预算的编制应是科学的、可行的，而不是纸上空谈的。预算编制应是员工能够执行的，不是员工拼尽全力都无法达到的。预算编制中可能出现预算松弛的现象，审核人员应该进行客观分析，不能一刀切。预算一经确定，除例外原则，不得随意改动。企业应自上而下的严格执行预算，不能朝令夕改，特别是管理者不能对下属严格要求，对自己就散漫自由。管理中应该明白领导榜样的作用，它是两面的，好榜样可以促进企业发展，坏榜样也可以制约企业的发展。预算执行过程中，要将实时数据与预算数据对比，检查资金是否超额，并对不同情况进行分析，要求资金使用人对不符的情况做出合理解释，若无法解释的将进行追责。预算的监督过程中要开展事前、事中、事后审计工作，以便及时发现问题、解决问题、总结问题，避免资金冗余或资金链断裂。2．提升资金管理人员的专业技能水平中小企业现有的相关资金管理人员的专业水平普遍较低，做不到企业对资金使用整体层面的把控。管理层是企业的掌舵人，应了解资金管理的重要性，掌握资金管理的内容，将管理人员和财务人员纳入资金管理体系中。管理层应当重视资金管理，改掉过度重视销售收入和利润增长的陈旧观念，做好资金的规划，解决资金状况的不利影响因素。财务人员作为资金管理的执行人员，其技能水平直接影响到工作。因此，对财务人员应进行培训学习，提升整体专业素质。企业也可以通过社会招聘引进具有高理论知识和实操能力的人才。同时，对现有财务工作人员进行职业技能水平评估，提供外部学习培训，以提高专业素质。资金管理贯穿于企业整体运营，涉及每一个管理人员。企业应定期不定期对管理人员进行相关知识培训，不断提升管理人员的综合素质和专业水平。企业培训的方式可以将人员派出到高校学习，也可以请专家到企业进行全员学习培训，也可以内部相关人员相互学习。管理人员应该人人明白资金的管理关乎每一个人，深入每一个人的意识。它不仅仅是“老板”才操心的，也不是只用财务人员就能完成的工作。高水平的管理人员才能做好企业资金管理，才能给企业长期稳定提供资金的保障。3．明确资金管理的岗位职责和审批制度企业资金管理可以将集权与分权管理相结合，促使企业内部各部门合理、节约地使用资金，财务部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管好用好资金。资金管理过程中应明确责任，做到不相容的岗位专人专职、落实责任到岗到人，应严格避免出现挪用公款及发生的可能。财务部门对资金的管理主要是现金、银行账户、其他货币资金，由出纳和会计两个岗位分别管理“钱”和“账”，使“钱”和“账”分离。现金管理应严格按照企业规定现金的库存限额，货款及时存入银行，杜绝坐支、白条抵库等。银行账户管理应将印鉴章按照制度要求分人管理，不能全部由一人保管。财务人员应定期核对银行存款日记账和银行对账单，确保银行账户资金的安全。财务部门应在保证资金的安全性前提下，依公司规章制度支付资金。企业应对资金使用建立严格的审批制度，明确资金活动过程中的申请、审批、支付等流程中人和事的相关控制措施，明确相关人员办理资金业务的职责权限和工作要求。对审批人超过权限审批的资金业务，下一个流程的人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告，要求人员“上不清，下不接，否则共同担责”。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。

（二）更新和完善资金管理方式及手段

现在互联网遍布各地，计算机财务软件品类繁多。企业可以利用现代化高科技手段，搭建信息化管理系统，建立资源共享中心，实现高效率的资金管理。现今人工智能、云计算、物联网、大数据等高科技技术已经渗入各行各业，甚至人们的日常生活都随处可见，如扫描支付、扫场所码、人脸识别等。企业未来的管理方式必然是信息化管理。虽然企业可能会因资金管理信息化建设的投入资金，但其可以加快的资金管理流程的速度和提高质量，减少人为因素的误工。这样，资金流转速度会提高，资金管理的效率也就提高了。信息化系统管理将企业销售、生产、财务、库房等各个部门联系起来，让企业管理者能及时掌握整个资金的运行情况，充分利用信息共享，促进企业部门之间的高效沟通，将企业各个环节的资金控制和成本管控结合起来，便于企业实时数据的掌控和分析。

（三）提高资金使用效率

中小企业应加强资金使用过程的管理，统筹协调各部门的资金需求，做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金有效使用率。企业运营过程中，对外的资金流主要有两部分，一是支付供应商采购款，二是客户的货款。资金是否能够良性的循环，主要看这两部分资金能否流转适宜。只有企业有多余资金才能进行额外的投资活动，实现“钱生钱”。企业签订销售和采购合同时，应尽量快速收回货款，延迟支付采购款，减少呆坏账。企业应对市场进行深入研究，分析消费者偏好，不断提高产品核心竞争力，生产市场需求产品，杜绝因“我觉得”的生产而造成大量存货的积压，存货周转率低下，资金占用成本大。若存货无法变现，则资金无法回笼，将带来资金链断裂的风险。企业在订单生产时，应分析客户的实力，能否足额付款，按时履约。若客户取消订单，特别是定制订单产品因其独特性，将很难向第三方出售。只有良好的资金循环，高效率的资金使用，才能让中小企业逐渐成长，增强风险抵抗能力。

（四）建立信用风险管理制度

应收账款是企业的流动性比较强资产，其风险最大。企业信用风险管理不好，可能会出现呆账损失，即使没有出现呆账损失，持有应收账款仍然有相关的成本，如管理成本、机会成本、收账成本等。企业进行信用管理是为了揭示客户信用风险，选择企业能够承受的合理的信用风险，实现有效地销售。对整个销售过程进行信用风险管控，做到事前预判、事中监督、事后评估，能大大降低应收账款发生呆账损失的可能性。根据对客户信息进行信用评价，对风险程度不同的客户给予不同的授信额度。在客户的授信额度内，可以给予赊销，但杜绝超额赊销。对于高风险的客户应该尽量减少赊销，同时提出降低风险的条件来保障自身利益，如增加预收货款的比例。企业如果采取比较宽松的信用政策来扩大销售，给予客户更多的优惠，可能会面临比较高的信用风险。企业如果采取比较紧的信用政策，则可能会不利于销售的增长。企业在采取信用风险政策时，应该充分考虑自身抵抗风险的能力和资本，结合企业发展战略和不同时间段的规模及规划，选择适合当下阶段的信用政策，保证资金的安全有序高效流转。

四、结束语

许多中小企业因受规模的限制，人才的制约，难以制定完整严格的资金管理制度，难以健全资金管理职能体系。但资金管理作为企业核心的财务管理职能，是与其他管理职能相互沟通，不可分割的。中小企业建立健全资金管理制度，配置高技能水平的专业人才，做好内部控制，关注预防资金风险，提高资金使用效率及安全性，让企业健康地成长，避免生命期过于短暂。

参考文献：

[1]郭颖.中小民营企业资金管理的问题研究[J].中国集体经济,2021(18):134-135.

[2]王丽.中小企业资金管理策略[J].中国外资,2021(04):17-18.

[3]董玉婷.中小企业资金管理存在的问题及解决对策[J].山西农经,2020(22):126-127.

中小企业资金管理例7

一、营运资金管理对企业财务管理的现实意义

营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，它是企业财务管理的重要内容之一。营运资金管理也就是对企业流动资产及流动负债的管理。其管理成效不但会对企业的流动性和收益性产生直接的影响，而且还会直接影响到企业的生死存亡。因而，营运资金管理对企业财务管理具有一定的现实意义。

二、浙江中小民营企业营运资金管理存在的问题

随着我国市场经济发展，我国中小民营企业得到了迅速发展，已经成为我国国民经济增长和协调运行的基础性力量，也是国民经济健康协调发展的重要基础。然而，中小民营企业在竞争中往往失败率高，平均寿命不足五年，其原因是多方面的，仅从企业内部环境看，资金的贫乏和对资金管理的随意是失败的核心原因。目前，浙江中小民营企业中大多数企业重视销售、生产和利润，但是有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，尤其是在营运资金的管理上经常出现问题。具体表现在以下方面。

1、营运资金不足

作为维持企业日常生产经营所需的营运资金，与企业经营活动各个环节的现金循环密切相关，稍有不慎将导致资金不足，甚至资金链条断裂，将直接影响企业交易活动的正常进行。中小民营企业由于规模较小，实力较弱、在进行贸易活动中，一方面供货商不愿意给予中小企业赊账的待遇；另一方面企业为了扩大销售、增强在市场竞争力而不得不采取赊销的方式，企业销售额短时期内快速增长，但是，高额的应收账款直接影响着企业的现金流入。因此，供应商现金付款和销售商应收账款的结账方式，企业营运资金自然越来越少，三角债已成为中小企业发展的重要瓶颈。

2、筹集资金困难

首先，中小民营企业筹集资金的来源相对有限，大多中小民营企业都不具备向公众发行债券和偿还的能力，加之企业固定资产较少，信誉度也较差，向金融机构借款也相当困难。其次，浙江中小民营企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性，很多企业在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表。相当一部分企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，致使资金的筹集缺乏科学性。

再次，虽然现在国家在一定程度上采取措施改善了中小民营企业的融资环境，使得浙江中小民营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，各金融机构在改进金融服务，开发适合中小民营企业发展的金融产品，调整信贷结构，转变服务作风，增强服务意识，提高服务质量上还有一段距离。所以，融资难、担保难仍然是制约浙江中小民营企业发展最突出的问题。

3、营运资金低效运营

一个公司的绩效与公司规模、行业、公司治理、财务管理成效都是分不开的，浙江中小民营企业往往缺乏有效的营运资金管理制度，资金长期处于低效运营，直接影响着企业的生存和发展。

第一，流动资金周转缓慢。目前，不少企业管理者仅凭经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有可行的存货计划和有效的定期监督检查，而且又无相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资金成本高、周转迟缓。

第二，预付账款居高不下。预付账款是一种特殊的流动资产，从资产流动性来看，由于款项已经支付，除了一些特殊情况外（如预收货款的企业未能按约提品和劳务、预付保险单被提前注销等），在未来会计期间不会导致现金流入。即使在这种债权收回时，流入的也不是货币资金，而是存货，变现能力极差。

第三，应收账款项目也是一个不可忽视的项目。由于“销售至上、冲指标”观念的影响，浙江中小民营企业各年应收账款绝对额都不小，拖欠情况比较严重平均拖欠时间增长，而且应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。

第四，货币资金管理缺乏效率。现金循环周期的变化直接影响所需营运资金的数额。企业对流动资金的需求量一旦增加，此时如果没有足够的现金储备或借款额度，就无法增加资金投入，原有的营运资金规模就会因此而无法满足正常生产经营活动的需要。

4、存货问题，重钱不重物，资产流失严重

控制存货成本比较困难，这是普遍存在的问题，也是长期困扰企业发展的难点。企业往往最初忽略存货的管理，发展到企业存货积压，无形中积压了大量资金，造成流动资金严重紧缺，资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动。另外，不少民营企业缺乏严谨的库房管理制度，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出现存货过期变质，库存数量不准确等问题是司空见惯的，无人深入追究，资产浪费严重。

三、浙江中小民营企业营运资金管理的对策研究

1、增加筹资渠道

筹资渠道的不同导致其资金成本不同，通过多种融资方式的融合，才能实现降低资金成本的目的。

（1）信贷融资

从目前来看，金融机构的信贷资金依然是浙江中小民营企业的主要资金来源。对于中小民营企业来说，银行一般不愿贷出较大的长期借款，同时限制条件相对较多。从企业自身角度来看，中小企业必须本着诚信的原则，建立健全财务制度，提供翔实可靠的财务数据，证明自身具有偿付能力和盈利能力。靠内源融资和外源融资这两条腿走路，中小企业才能快速发展壮大。

（2）租赁融资

租赁融资对于中小民营企业的作用是不可低估的。通过租赁，企业可不必一次性筹集一笔相当于设备价款的现金，即可获得需要的设备。另外，融资租赁也是中小企业引进外资的一个重要措施。因此，中小企业可以通过这些租赁公司租赁国外设备，这等于间接地使用了外资，开辟了中小企业利用外资的又一条渠道。

（3）小企业技术创新基金

科技型小企业可以通过“科技型小企业技术创新基金”来获取资金。这是经国务院批准设立，用于支持科技型小企业技术创新项目的政府专项基金。根据企业的不同特点和项目所处的不同阶段，创新基金分别以贷款贴息、无偿资助等不同方式支持科技型小企业的技术创新活动。所以，对于符合条件的浙江中小民营企业来说，应该充分利用这一优惠政策来为自己争取发展基金。

2、加强财务管理意识

财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算，包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等。将财务管理纳入企业管理的核心，逐步形成以财务管理为中心的企业管理机制，从而提高企业运作效率；健全各项会计制度，为财务管理提供制度和信息环境；同时培养和引进财务管理方面的专业人才，推广和加强企业财务预算、成本控制、税收筹划。

3、建立并完善营运资金管理机制

资金管理工作的好坏直接关系到企业整体效益的高低，是中小民营企业内部控制中确保资金运作安全、提高资金使用效益的关键内容。因而，建立并完善营运资金管理机制具有十分重要的意义。

（1）掌握浙江中小民营企业现金管理规律

在加强营运资金管理过程中，浙江中小民营企业的现金流量与企业的生命周期有着密切的联系。在企业刚刚建立时，往往具有大量的资金满足企业的生存。随着企业规模的扩大，应收账款的增加，所需的流动资金的增加，企业将面对资金的压力。由于资金的支出加剧，这一阶段许多中小民营企业陷入财务危机，甚至倒闭。经过了这一“化蛹为蝶”的困难阶段，企业投资才会逐渐收回，现金也随之充裕。

（2）完善浙江中小民营企业营运资金管理

资金管理需要企业内部各个职能部门的配合，不能为提高业绩而使企业的应收账款大量增加。浙江中小民营企业经营者要树立财务管理观念，引导企业建立健全财务制度和内部信用管理制度，实现企业内部整体资金的集成管理、统一调度和有效监控。

4、完善存货管理

浙江中小民营企业要根据自身经营特点，合理确定一定数量的基本存货为管理原则，以免大量资金积压在存货上，采用现代存货管理手段，及时了解追踪存货量的变化。详细分析并尽量以能使存货的存储成本，存货不足引起的短缺成本，订货、装运和提货成本三者之和为最低时，确定企业合理的进货批量和进货时间。要尽量在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。

5、健全应收账款管理体系

健全应收账款管理体系为加强应收账款管理，建议采取如下措施：一是明确内部管理责任制。很多浙江中小民营企业认为催收账款是财务部门的事，与销售部门无关。二是建立客户信用档案。对客户的各个方面先行考察，根据客户的具体情况建立客户信用档案，并进行信用等级设置，对不同等级的客户实行不同的管理政策。三是严格控制信用期。应规定应收账款的收账时间，并将这些信用条款写进合同，以合同形式约束对方。四是实施审批制度。对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置审批制，由各级部门审核。销售部门如采用赊销方式时，应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量，可行时再交由总经理审核。

总之，浙江省作为民营经济的大省，随着市场经济的发展，中小民营企业将在经济全球化的形式下面对更加激烈的竞争环境。营运资金管理对中小民营企业而言，是关系到生存的问题，直接影响着中小企业的经营成败。做好营运资金的管理，有助于提高企业的经营效率，促进企业的整体发展，最终实现企业价值。

【参考文献】

[1] 黄淑芬、盛鑫：中小企业营运资金管理的现状及对策研究[J]．金卡工程（经济与法），2010（6）．

[2] 郭海芳：如何加强企业营运资金的管理[J].财务与会计，2008（19）.

[3] 程博：营运资金管理研究述评[J]．湖南工业大学学报（社会科学版），2009（2）.

[4] 阎红梅：关于浙江民营中小企业财务管理现状的思考[J].大众商务，2010（10）.

中小企业资金管理例8

中图分类号： 文献标识码：A

文章编号：1009-0118（2012）08-0146-02

一、前言

在经济全球化和高新技术迅速发展的趋势下，我国企业不断面向世界，形成了经济发展的新局面。各企业尤其是中小企业面临着很大的挑战，而全球金融危机的爆发更是扩大了对中小企业的挑战，最终演化成悲剧，许多企业资金链断裂，大批的企业倒闭，究其原因主要是中小企业在资金管理方面存在着严重不足。中小企业要想在竞争激烈的全球化市场中求得生存和发展，强化资金管理起着举足轻重的作用。

二、我国中小企业资金管理现状

“企业资金管理就是企业根据市场环境及企业经营与财务目标要求，将企业资金合理优化配置。确保企业生产经营处于正常可控状态之中，从而不断提高企业资金使用效率。”［1］然而，我国中小企业的资金管理现状并不理想，存在着各种各样的问题，笔者主要选择以下三方面进行浅议：

（一）信息提供滞后、失真不利于资金管理

资金管理离不开资金流信息的支持，信息提供得越及时越充分，并且所提供的信息是真实可靠的，那么企业管理层在资金管理决策上就有了信息源的保证。但是事实很难做到，目前中小企业收集的资金流信息在质量上并不理想。由于信息传递缓慢导致信息不对称，由于传递渠道不畅通导致收集量不足，由于财务控制的某些环节存在漏洞导致我国很多中小企业资金流信息准确率不高。这些现象表明传递到管理层的资金流信息可能存在失真甚至是错误的，主要体现在会计报表的反映上。如果会计报表的信息存在虚假，那么将不能真实反映企业实际的财务状况、经营成果和现金流量情况。很多企业在年末进行统计分析时，账面的利润看起来很令人欢喜，但是资金运转起来却很困难，甚至难以支付到期债务。造成这些现象的主要原因是忽视了资金流信息对资金管理的重大影响，最终成为企业管理层进行资金管理的绊脚石。

（二）融资途径受到限制，融资成本高

虽然，目前我国企业的融资体系体现了多元化的特点。“融资渠道有国家财政资金、金融机构信贷资金、其他法人资金、民间资金、企业内部资金、境外资金，可供选择的融资方式也有吸收直接投资、发行股票、金融机构贷款、发行债券、商业信用、融资租赁、内部积累等七种之多。”［2］但是，对于中小企业而言，由于规模有限、产业特征等原因，它们很难实施多元化的融资策略。比如，在内源融资方面，企业规模小，自有资金不足，企业发展能力有限，内部积累缓慢；在外源融资方面，证券市场准入门槛高，发行公司债券可行性低，民间资金融资风险高，商业信用获得的资金有限。因此，银行等金融机构就成了中小企业筹资渠道的主要选择。

但是，现在大多数的金融机构在提供贷款上都是“喜大厌小”，就算是对大企业“锦上添花”，也绝不愿意对小企业“雪中送炭”。如果没有“喜大厌小”心理的金融机构，愿意尝试提供贷款的，中小企业很大程度会受到信用评价这一关的影响，也不一定能成功取得贷款。原因是目前的信贷评价制度尚未完善，金融机构往往以大企业的标准来衡量中小企业，从而导致信用不达标而得不到贷款。如果金融机构同意提供贷款的，会因中小企业信用级别不高存在高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业的融资成本。

（三）营运资金占用过多，导致企业资金周转缓慢

资金的占用是会带来机会成本的，如果企业经营过程中资金过多地被应收账款、存货等低收益的资产所占用，高收益的资产额必然被削弱，则会直接影响到企业经济效益的提高。这个原理很明显，然而，营运资金占用过多导致资金周转缓慢的中小企业不在少数。它们往往为了短期的收益，无节制地采用信用销售方式，导致应收账款逐渐增高。“根据有关部门调查,我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。”［3］在中小企业，居高不下的应收账款如果没有及时收回，致使款项拖欠的情况日益严重，严重影响了企业资金的周转，致使坏账率的增大造成资金链断裂等恶性连锁反应。

在企业运营过程中，存货占用资金过多也是导致资金周转效率低下的主要原因。近年来，随着市场经济的飞速发展，很多企业出于提高市场占有率或是成为市场领导者等目的，急躁得对市场判断失误，盲目采购，盲目地进行生产，导致产品不符合市场的需求或是供过于求，原材料、半成品、产成品等存货不断地积压，占用了企业大量资金，导致企业资金周转效率低下。

三、加强我国中小企业资金管理的几点建议

企业中有效的资金管理工作，要在高效的信息化环境下进行，涉及企业资金的筹集工作，为企业的各项生产经营活动提供资金方面的支持，同时注重提高企业的资金利用效率。针对前面所陈述的中小企业管理现状，要加强我国中小企业的资金管理，我们可以从以下三方面努力：

中小企业资金管理例9

1中小民营企业资金管理的重要性

资金流是企业的生命线，企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，直接影响企业是否能够继续生存下去的条件，同时也是反映企业创造价值的能力。企业每项经济业务活动的开展都需要资金来维持。企业资金管理可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程。当前市场经济条件下，在众多的中小民营企业竞争中，企业资金流充足、正常、稳定直接影响企业未来的发展。这就迫使企业资金管理工作必须要做得更科学、更严谨、更有效。要不断提高资金管理方面的专业水准，制定一套完善的资金管理制度，严格将该制度运用到各具体的流程环节中，树立全员对资金管理活动的重要性，提高企业资金的利用率，增强企业竞争实力。

2中小民营企业资金管理存在的问题

2.1资金管理缺乏科学性

中小民营企业老板对资金管理意识薄、觉悟低、重视程度不高，对资金规划不合理，缺乏专业认识，而经营过程中缺乏丰富的管理经验，这是中小民营企业中普遍存在的现象。管理者没有正确认识到科学有效合理的资金管理活动对企业发挥着重要作用，至使资金运用过程中出现资金链断裂问题。比如：过度追求销售规模、过度赊销、应收账款增大、使得企业资金周转速度慢，造成资金回收缓慢；过度积压存货，存货资金沉淀，造成资金呆滞；投资决策随意性大，盲目地进行投资，失误多、损失大等，因企业经营管理不善，一味地追求销售利润最大化，造成企业的经营资金不够，使企业陷入财务危机。

2.2预算不到位

大多中小民营企业老板对资金的使用没有一个完善的预算考核机制，企业财权牢牢地掌握在老板手里，对企业资金的筹集、使用不懂如何科学的预测，而是靠出于自己情怀或者“拍脑袋”来作决策。前期资金充足的情况下大量的招兵买马，盲目地进行投入，在没有预算到位的情况下，当投入一个项目周期比较长的情况下，前期看不到产出，而闲置人员太多，每月人工成本也是一大不少的开支，导致后期资金供应不足，最终该项目就瘫痪在此，造成企业资金被大量浪费。另有些中小民企业财务未按各部门的资金需求情况编制年度、月度资金计划表，无法对各部门的日常现金流进行有效地安排，导致可以延后付的却先付了，而紧急要付的却没有付，没有把资金用在最有利的地方，导致企业资金周转率低下，债务得不到如期清偿，企业信用受损甚至破产。

2.3企业资金来源渠道少

中小民营企业本身规模小，抵御市场风险能力差，盈利能力不强，各方面的财务指标无法达到银行要求，这就决定了企业很难从银行等金融机构取得贷款。最近这些年虽然国家对中小民营小微企业实施了一系列奖励扶持政策，由于技术水平低，受资金制约的影响，很难吸引到高端技术人才，产品创新能力受限，很难拿到国家项目资金补贴。企业的资金来源主要靠企业股东投资和企业自身生产经营所得，没有多余的运营资金。企业要想在激烈的市场竞争中不断发展、扩大规模、技术更新、设备更换、引进人才等，靠自身的资金远远不能解决问题，从而使得有前景的企业因缺少资金而难以达到预期的效果。

2.4不够重视企业资金流

资金流是衡量企业创收能力的好坏，企业经营发展的好坏不能只通过利润来衡量，更重要的是看企业流动资产的循环运转快慢，如应收账款期限过长，库存积压过多，流动资产周转速度缓慢，资金流动性不强，影响企业价值创造。生意可以少做点，企业亏不死，但企业资金在流通环节被占用，会使企业生存发展岌岌可危。另外企业在资金的安全性和流动性还没有得到足够的确定时，将其投资到那些风险小、变现快的产品上，而不是片面追求那些高风险、高收益、项目周期较长的产品上，这种不合理的决策结构，造成企业资金变现能力差、效益低下，最终影响企业健康发展。很多的大型企业“阵亡”都是因为公司经营资金“失血严重”而造成的。

2.5对资金的监管力度不足

在资金管理方面，缺乏科学的财务管理制度，在日常经营管理过程中，没有做到事前预算、事中监督、事后考核，主要表现在应收坏账、死账较多，存货呆料、废料积压过多，流动资金占用严重等。尽管少部分企业做了事前预算管理，但实际执行过程中未按照之前的计划来使用资金，这种无计划的杂乱支付，导致资金的使用计划与实际流向脱节，甚至有可能发生企业资金链断裂。

3加强中小民营企业资金管理的建议

3.1用科学的方法管理企业资金

企业资金利用是否合理，加强对资金管理指标的预算和分析，通过对一些关键流动指标的分析，来判断企业资金的运营状况，以便及时采取相关措施，预防企业资金流风险，加强企业流动比率指标的管理，降低库存余额，缩短存货周转天数；减少应收账款周转天数；在不影响信誉的前提下延长应付账款周转天数；提高资金周转率。再将一部分闲散资金进行有效地投资，但在投资之前，企业一定要经过预测以及决策，合理规划资金结构，多听听专家意见，咨询相关人员，把握好每一个环节。不要只看眼前利益而忽视投资背后的风险，要对项目进行可行性研究及高风险预测，了解该项目是否可行，减少资金不合理的占用，对企业资金科学合理量力而使用。在发现不能为自己带来收益时及时退出，以此减少资金固化及投资风险。

3.2加强资金的预算管理

企业资金管理存在于每一个环节，在使用资金前，都会有一个资金预算，对于中小民营企业来说，结合企业自身的生产经营情况，合理预测企业未来一定时期的资金收支状况，分月、季、年编制资金预算，并在各职能部门落实执行。通过“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，遵守收付实现制。要求各部门每季、月、周上报资金计划，以便对各部门的日常现金流量进行统筹安排及控制，在使用过程中严格按照各部门上报的资金预算表进行及时分析和反馈，还可以促进部门之间的沟通与协调。通过资金预算可以使企业投资者了解一定时期的资金运营情况，以及日常资金的调度和投融资，增强资金管理活动的预见性，减少盲目性。每个投资者都想自己企业能够更好地发展下去，不想被激烈的市场竞争所击退，所以加强企业资金预算及管控尤其重要，不但可以对一定时期内企业各部门的人、财、物进行协调和控制管理，还可以提高企业经济效益，实现战略目标。

3.3扩宽企业融资渠道

企业资金来源方式有很多，除了自有资金和向金融机构借入资金外还有商业信用资金等多方面融资渠道筹到资金。首先，企业要认真做好资金预算，确定企业资金需要量，了解各种融资渠道的要求及特点，再根据公司所处的阶段，确定合适的融资渠道。如从外部融资来看，向金融机构取得贷款，企业需加强内部控制，提高自身管理能力及信用等级，企业的财务报表指标要符合企业实际及融资需要。外部也可以通过招商引资寻找战略投资伙伴，如跟一些大型企业或者政府机构尝试一些项目合作和交易积累，逐步的积累信用。另外企业内部融资的情况也应当考虑，比如企业的股权融资，员工持股也可以尝试开展，激发员工的工作激情，使员工全身心的投入到企业中，这种融资方式无需还本付息，大大减少了企业的资金成本。

3.4加强企业的资金流管理

资金流是企业价值的体现。企业的每个运营环节都需要资金来支撑，所以要合理利用资金的时间价值来把握每个环节资金的快速流转。如：在销售、采购、生产环节等需制定一些规章制度来保证资金的合理流入与流出。企业管理者应加强往来款项管理的措施，根据企业现状，制定完善的赊销信用制度，保证企业时刻有钱正常运转。必要的时候，可以适当采取促销手段。比如合同生效后提前支付货款的可免费赠送一项服务或者一样物品等。严格控制账龄，提高应收账款的回款速度；在不影响信用的基础上，推迟付款时间等；在生产及库存方面，根据销售情况来确定企业的最佳库存储备量，减少存货资金的占用天数。企业要盘活资金，提高资金使用效率，严格按照各部门提供的资金预算来实行。将资金预算作为各部门的业绩考核指标来管理，制定好经营管理战略与策略，采取切实可行的措施，才能使资产保值和增值，只有这样企业才能有效的进行生产经营，不断发展壮大。

3.5加大资金监管力度

为了提高资金周转速度和资金的使用效益，节约资金成本。企业必须加强全员参与资金流的管理，日常工作中强化资金管理是维持企业生存的血液，需对每项资金流进行事前预测、事中控制、事后分析，以提升资金的利用率，保证资金高效率的使用。防止应收坏账、死账的发生，降低生产过程中的废料损失，减少库存材料的呆料出现。使企业每位员工都能站在投资者的利益出发，尽职尽责，做好本职工作。还应考虑到资金的成本与收益的平衡性，企业应建立合理的考核机制，将资金的使用程度发挥到最大化。实际工作中企业的管理层要带头遵守企业的各项财务管理制度，科学决策、减少失误，更好地维护企业利益。

4结语

通过以上分析，企业的经营发展需要有资金作保障，在当今市场经济环境下，中小民营企业如果想在激烈的竞争中保留点余地，需要企业全员重视参与资金管理活动，认真分析企业资金运用中存在的问题。采取科学有效的管理办法及措施，提高企业资金的创收能力及流动性，降低企业财务风险。实现企业经营利润更快的增长，保证中小民营企业能够长期健康的发展。

参考文献

[1]高菊兰.基于做好民营企业运营资金管理的思考[J].管理论坛,2019(16).

中小企业资金管理例10

一、绪论

1.背景与研究

虽然近几年来我国中小企业的发展速度越来越快，同时其重要性得到了诠释。但事实上其内部的竞争还是很激烈，各行各业在平均企业寿命周期方面往往不到五年。造成这种现状的原因有很多，但最主要的原因就是在资金管理方面的缺失。事实上，这些企业本身的资金规模就比较小，再加上企业平时运营过程中很难获得银行信任而得到额外资源，因此企业本身所拥有的资金链就非常狭窄。如果企业本身对于资金管理的体系不完善，那么就更容易受到资金的困扰。

2.研究的方法

本文先使用了文献借鉴法，即在中国知网上搜集了与本课题相关的文献资料。这些文献都对资金管理进行了深入的分析，但很多文献的分析都过于浅显，没有结合我国中小企业的资金使用现状进行深层次的分析。而本文则结合目前资金管理存在的各个问题，进行深入的成因分析，是现有文献中不常见的。本文在写作过程中还使用了分析法。即根据目前中小企业中资金管理的问题，逐一分析引起各个问题的主要成因，并针对这些成因，结合自己所学知识，提出了相应的解决策略。

3.相关概念

目前国际上对于中小企业的定义非常广泛，各个国家由于内部国情的不同也有不同的认识。而对于我国来说，中小企业的认定主要是从企业员工、资产总数、业务范围三个方面来确定的。跟国际上的其他国家不同，我国的中小企业数量非常多，因此也成为了我国经济推动和就业容纳的主要力量。而资金管理主要是指企业通过“资金-资产-资金”的流程来完成企业各类业务，最终获得收益的管理体系。要想长期的利用这个流程来获得可观收益，企业必须具有一个有效可行的资金管理体系。

二、中小企业资金管理存在的问题

1.外部融资困难

外部融资水平是一个企业资金链顺畅流转的保障，但目前我国中小企业在这方面还有很多的困难，其主要体现在以下四个方面。第一，目前我国针对企业的融资政策支持通常集中在大企业中，并且四个国有商业银行也很少把业务放下中小企业中，基本上隔绝了与这些企业之间的融资渠道。第二，虽然我国政府针对中小企业建立了相应的信用担保机构，但是由于企业本身的规模不大，很难提供符合贷款资金的有效担保，而且企业在使用资金方面的风险本身就比较大，也就无法获得额外的发展资金。第三，目前我国的证券市场仍然有各大公司占领，再加上地方股权交易的障碍，使得中小企业很难进行直接融资，不利于融资环境的构建。第四，中小企业本身的会计体系存在较大的问题，因此会计信息不对称的现象还广泛存在。这也使得企业很难通过银行获得额外资金，同时也影响了银行相应国家扶持号召的积极性。

2.资金使用效率低

目前我国大多数的中小企业都不知道如何有效的利用资金，在企业运营的全过程中也不重视资金的流动性和协调性。由于这些企业本身的资金就比较短缺，因此相对来说他们更加重视资金的安全性和充足性。这种情况也使得企业内部资金结构不合理，大大降低了资金的利用效率。首先，在很多中小企业中的流动资产中都混有非常多的不良资产，从而使得资金的流动性非常差，严重的还会出现资金链断裂。其次，很多中小企业在内部还没有建立高效的资金管理体系，对于现代企业管理理念的认识也严重不足。这也使得企业不能有效的利用各类资金，在发现资金短缺的时候也采取不了有效的方法，扩大了企业资金不足的劣势。

3.资金管理水平不高

中小企业在资金管理方面总体水平不高，其主要体现在三个方面。第一，企业的现金管理相对混乱，缺乏必要的财务队伍对企业内部现金的日常流动现状进行统计整合，管理的随意性还比较显著，整体呈现出一种粗放式的管理态势。第二，企业应收账款方面管理有较大缺失，很难及时有效的收回账目。这也使得很多企业虽然经营规模和业务范围不断的得到了拓展，但企业的现金流并没有增加，从而使得企业资金利用出现困难。第三，企业当前的管理方法相对落后，特别是在存货方面，基本上没有科学合理的存货计划，从而使得资金周转速度过慢，极大的增加了企业运营所需的成本。

4.资金管理风险较大

资金管理风险主要是指企业资金不足、管理不善等各类情况对企业经营所带来的风险。就实际现状来说，中小企业的资金管理风险有很多，比如存货变现风险、应收账款风险、现金风险、流动性风险等。而大部分企业目前还没有针对这些风险的全面管理体系，因此也就无法有效的控制风险。事实上，正是由于资金管理风险比较大，使得很多中小企业最终都因为资金管理而走向灭亡的道路。而当前我国中小企业本身平均生命周期仅有五年的重要原因，也正是因为大多数企业在规模和业务扩大的时候并没有重视资金管理风险，最终导致企业的资金链断裂。所以，企业要想得到长久稳定的发展和运营，就必须要重视资金管理风险。

三、中小企业资金管理的问题成因分析

1.融资环境恶劣

目前我国中小企业的融资环境相对来说还比较恶劣。首先，很多银行在贷款方面都非常谨慎，再加上其本身在运营的时候就高度遵循着安全、流动、效益等理念，所以在贷款方面还是更加倾向于那些大型企业，从而以规避经营过程中可能出现的风险。另一方面，目前我国银行的贷款利率是国家直接指定的，并不能充分反映市场的变化。银行无论贷多少款所承担的成本是一样的，因此银行就更愿意将本身的资产贷给那些信用比较好，规模比较大的公司。其次，目前我国中小企业融资环境不好的另一个主要成因还是因为扶持政策不足。现有的很多政策都处于规划阶段，还没有充分给企业带来可观的收益。

2.资金使用机制有缺失

资金的利用效率在很大程度上跟其使用机制有直接的连接，具体到企业中就是资金的结构。在这方面，不同的企业所适用的资金结构比例也有较大的不同，主要影响因素就是行业类型和企业大小。对于我国中小企业来说，首先应该做的就是结合本行业的特性以及那些大公司在这方面的结构比例，并将其引入到本企业中。在这个过程中，企业也应该从自身出发，立足企业的运营现状和内外部发展环境，设置最适合自身企业的资金利用模式。但是目前我国很多中小企业在这方面还有很大的缺失，根本不重视资金管理和资产结构，在资金使用方面盲目投资的现象还比较严重。特别是在企业流动资产和流动负债比例方面，大部分企业都不会协调其比例，这也是企业生存环境不断下降的重要原因之一。

3.管理者自身能力有限

首先，企业在应收款项回收方面的困难在很大程度上还是由于企业本身所造成的。这主要是因为中小企业在发展过程中往往比较重视经营规模的扩张，因此在交易的时候往往不会深入的调查交易方，并且对于交易的风险评估做的也不到位。这种行为虽然能够在短期内大大提高企业的账面收益，但是也增加了企业的资金风险。当这些资金都无法短期收回来的时候，企业就不得不临时负债，不利于各类业务的拓展。其次，中小企业在存货方面管理的缺失使得产品积压现象还比较明显，资金周转速度大大降低。事实上，出现这两个问题的主要原因还是因为管理者本身的能力缺失。企业的管理者综合素质不高，使得企业无法在交易之前明确交易风险，同时也无法对企业的资金周转进行有效管理，最终导致了资金管理整体水平的缺失。

4.风险承受能力较差

中小企业在经营过程中本身就具有较多的风险，而企业本身也没有针对性的风险管理体系，再加上企业本身的实力就不高，资金储备远远不够，最终使得企业承受风险的能力非常差。一旦企业在经营过程中爆发了一些比较大的风险，那么对企业造成的伤害将是非常致命的。特别是目前大部分中小企业针对资金风险管理还停留在静态管理方面，对于企业的动态分析和长远财务计划制定等多个方面都有很大缺失。在没有战略目标作为支撑的情况下，企业的财务工作也变得没有针对性，财务体系缺乏必要的弹性，仅仅依靠着企业本身的资金进行运作，无疑会大大增加企业在资金风险上的负担。另一方面，还有一些企业管理者在运营过程中过度重视项目收益，而对项目风险的评估做的很不到位。一些管理者为了获得眼前的利益而急于投资，一旦项目出现问题，就很容易造成企业的财务危机。

四、中小企而言资金管理的优化策略

1.优化融资环境

优化中小企业融资环境的关键就在于如何在企业信用环境不好的前提下拓展融资渠道。前文提及目前我国已经在这方面建立了具有初级雏形的信用担保体系，但在实际应用的时候其效果还不理想。在这方面，我国相关政府应该引导担保公司增加对于不动产的担保体系，积极拓展土地、知识产权、机器设备等项目的担保机制。另一方面，我国还应该建立必要的信用担保风险补偿基金，解决担保机构的后顾之忧，最终形成多元化的信用担保格局。在这之中，政府应该积极促成担保机构和银行之间的联动，从而完善信用担保的金融支撑体系。其次，中小企业目前的融资环境恶劣事实上还是由于企业本身所造成的。如果企业能够重视自身的财务会计体系，在贷款的全过程中提供正确全面的会计信息，那么就会更好的取得银行的重视，最终改善其融资环境。因此，中小企业应该从本身做起，在后续的发展过程中不断优化内部会计体系。而政府方面也可以针对这些企业建立必要的信用体系，全方位收集企业在运行过程中的各类会计信息，并根据其以往的信用记录对其信用等级进行评价，给银行提供必要的参考。

2.健全资金使用机制

对于中小企业来说，资金使用机制的健全应该从两个方面入手。首先，企业应该重视流动资产和流动负债，在运营过程中尽可能的避免直接使用现金支付，并不断改善自身企业形象，与银行之间保持一个良好的合作关系，从而保障企业在较长的时间中都能够不断从外部市场中获得发展所需资金。在负债方面，企业应该充分利用商业信用，即通过短期借贷行为不断提升自身在银行中的信用等级。另一方面也应该积极关注各个银行之间的利率变动以及贷款标准，从而选择更适合自身企业的贷款或融资方案，跟银行建立长久的业务关系。其次，在保障了企业流动资产和流动负债的比例以后，企业就应该结合自身的经营现状进行有效的分析，从而更有效的旅游有限的资金。在这之中，一定要重视产品的生产销售周期，针对各项业务实行动态分析，从而将资金使用比率保持在一个更为合理的范围，并在经营过程中结合内外部环境进行相应的调整。

3.提高管理者的综合素质

目前我国很多中小企业的管理者在财务素养方面都有很大的缺失，很多负责人和财务人员很可能都没有接受过正规的财务会计知识。为了改善这个现状，企业一方面应该建立一套针对管理者的会计培训计划，增强管理层对于现代会计知识的理解和应用。另一方面也应该重视财务人员的综合素质，通过社会招聘和内部教育等多个方面来不断提高财务队伍的专业水平和会计技能。在这方面，为了更好应对企业在应收款项和产品库存等方面的缺失，具体的培训内容也应该针对这两方面，在企业内部培养出一个专门应对企业业务交易的风险评估小组，全面深入的收集交易方的资产信息，并进行相应的分析和处理。其次，中小企业的领导者也应该认识到自身在资金管理理念方面的不足，积极破除传统的陈旧理念，重视资金利用效率和长期的周转体系，从而更好的领导企业走长远发展的道路。

4.建立完善的资金风险管理体系

要想规避运营过程中出现的资金风险，就必须要建立完善的资金风险管理体系。首先，中小企业应该结合本身的业务范畴和资金使用现状，建立完善的企业内部资金流的信息指标，并保障指标能够反映企业的资金运转现状。其次，企业应该分出必要的人力和物力资源构建风险管理机构，针对企业运营过程中资金管理的各类风险进行动态的监控，并一一甄别可能存在的风险以及风险级别。在这之中要结合企业的规模、资产等各方面的信息制定各类指标的标准，一旦在资金管理中指标超过了相应标准，就应该立刻对相应业务领域进行深入分析，将风险控制到最小。最后，企业应该针对各类风险建立必要的预案体系，从而在风险爆发的时候第一时间采取有效的措施。在这之中为了更好的控制风险，企业可以利用投保等各类有效的方式，将风险转移到其他企业，从而进一步保障自身资金的安全。

五、结束语

总体来说，目前我国中小企业的资金管理还存在多个方面的问题。如果企业在接下来的发展过程中不重视这些问题，那么就会极大的限制企业规模的稳定扩张，甚至会导致企业最终走向毁灭。因此企业必须要重视自身的资金管理能力，并针对企业业务的变化不断的调整资金管理战略体系，使其符合企业阶段发展计划，促使战略发展目标的实现。这也需要企业管理者不断的吸收新知识，并建立完善的风险防范体系，提高资金的利用效率，最终给企业发展提供必要的资金支撑。

参考文献：

[1]郭少洪.中小企业资金管理的瓶颈与对策[J].中外企业家，2013（2）：78+80.