风险管控要点例1

通过自己查找、群众帮助、专家建议、案例分析和组织审定等方式，重点围绕管人、管财、管物等重要岗位，全面查找“权力配置、业务流程、制度机制和外部环境”四个方面可能存在的廉政风险。

在查找廉政风险的基础上，依据岗位权力的大小、不廉洁行为发生的几率和危害程度、近三年来的廉洁情况等内容，将廉政风险点的风险等级从高到低分为一级、二级、三级、四级。具体标准是：在行政审批、行政执法、司法以及人、财、物管理等工作中有较大决策权的领导岗位，或者近三年发生过严重不廉洁问题以及群众反映强烈的其他岗位，风险级别一般应当评估为一级；对上述事项有一定决策权的乡科级领导岗位和具体承办岗位，风险级别一般应当评估为二级；近三年发生过一般性不廉洁问题或者群众有一定反映的其它岗位，风险级别一般应当评估为三级；不涉及上述事项，但具有一定协调职责的乡科级以上综合部门领导岗位，风险级别一般应当评估为四级；不涉及上述事项，且连续三年没有发生不廉洁问题的岗位，可以不作为廉政风险点。

风险管控要点例2

化工企业在社会经济发展中发挥着重要的角色，是推动社会经济发展的巨大驱动力。对于化工企业来说，原材料采购、产品销售等都会出现应收账款，作为制造业的一般纳税人企业，应收账款与增值税票据直接挂钩，直接影响化工企业运行成本与财务管理风险。化工企业通过应收账款能够推进销售、盘活库存、转移存货风险、降低管理成本，但随着化工企业常年生产运营，盲目抢占市场等行为，导致应收账款逐年增加，再加上我国相关法律体系存在漏洞，导致很多应收账款拖着不还的现象，严重阻碍化工企业长期发展。因此，必须要充分分析化工企业应收账款管理中的风险因素，并提出管控要点，从而降低化工企业财务风险。

一、造成企业应收账款管理风险的主要因素

（一）市场竞争不断加剧

近年来化工行业产能过剩，上游主要原料天然气等能源价格的不断上涨，一些优惠税收政策取消，环境保护政策对化工企业要求趋严，产业政策调整等因素使得产品成本和库存压力加重。在目前市场疲软的条件下，化工企业要稳定发展持续增长，必须要立足于市场，加强内部管理、外部沟通，从而提高企业自身的竞争力。由于我国市场化进程不断推进，化工企业产品差异化小，行业去产能压力大，使得化工企业间的整体竞争加剧，为了能够抢占市场份额，降低库存，企业信用赊销成为了非常常见的现象，从而造成应收账款管理风险。

（二）市场信用机制不够完善

由于我国市场经济还处于初期发展阶段，信用体系建设还存在很大的漏洞，并且政府也没有针对市场信用构建专门的标准，而是将信用管理工作分散给政府相关的机构。该种方法无法规范市场信用体系，导致市场中出现很多赊销矛盾。化工企业的经济活动非常频繁，其中赊销问题更为严重，最终导致账目不清、赊销不清，严重影响应收账款管理质量，提高了企业财务风险。

（三）应收账款管理人员缺乏防范意识，管控机制不全

随着我国市场济不断发展，当今的资本市场就是一个“快餐”形式的资本流通，企业想要提高自身的市场竞争力，就必须在各个环节中提高运作质量。市场生存与发展不得不促使化工企业采用赊销方式，虽然能够提高企业账面利润与经济效益。但由于应收账款周转速度慢，很多应收账款都变成了死账，导致企业内部流动资金被占用，极大的提高了应收账款收回风险。虽然近些年我国账款披露制度不断完善，但依然存在管控制度问题，制度作为应收账款管理的基础，如果制度出现问题或不完善，会严重影响应收账款管理质量，进而提高应收账款管理风险。

二、强化应收账款的管理与控制要点

（一）完善信用管理机构

加强信用管理机构建设必须充分发挥政府的积极作用，通过构建相应的信用管理部门，统筹相关职能建设信用管理平台，为应收账款管理提供保障。在整个信用管理机构中，需要政府相关部门作为监管主体，并融入社会中介机构实现行业监督，重点规范化工企业相关企业的信用销售行为，例如企业价值链中上下游企业“材料供应商”、“客户企业”，降低赊销风险，提高应收账款管理质量，从而保障化工企业平稳发展。对于化工企业信用管理而言，企业需要借鉴行业龙头或发达国家化工企业相关的制度特点，设置专门的信用管理部门与人员，合理制定信用管控制度，从而实现内部信用控制。

（二）完善信用相关政策

想要提高化工企业的应收账款管理质量，必须要有大环境下的政策支持。可以说，由于化工企业经济活动相对频繁，出现应收账款是必然的，化工企业应收账款管理质量与信用政策有着直接关系。信用期间长短设置会直接影响化工企业的运营状况与经济状况，如果时间过长，不但会抵消生产利润，并且无法弥补应收账款费用；如果时间过短，则无法提高对客户的吸引力，降低销售额度。因此，必须要进一步完善化工企业信用政策，采用授信的方法实现信用风险控制，将客户信用等级作为授信依据，并在制定好授信审批制度下，严格按照信用审批流程开展工作。或者采用现金折扣政策，提供相应的政策优惠，从而提高对客户的吸引度，让客户能够提前付款，缩短了化工企业应收账款回收期。

（三）加强应收账款的跟踪分析

应收账款管理体制需要覆盖赊销授权授信、收款预期风险预警、赊销发生预警等各个环节中。当化工企业接受订单时，需要对客户进行信用标准衡量，只有满足相关标准的才给予赊销。同时，销售部分需要根据信用部门客户动态管理系统提供相应的信息，加强对客户活动的关注程度，从而实现应收账款动态管理。信用管理部门在在接受到销售订单后，需要将赊销信用额度与应收账款进行比较，并构建应收账款网络管理平台，实现赊销客户的统一管理，并且能够加强与赊销客户的联系。当记录销售与资金回收中，财务部门需要将销售数据和资金数据反馈给信用管理部门，从而及时更新客户动态资源系统，明确客户信用标准。

三、结束语

总而言之，化工行业内竞争激烈，商品赊销现象也较为普遍。为了能够充分发挥应收账款管理的积极作用，我们必须要充分认识到应收账款管理中的风险因素，从而根据风险因素制定相应的信用制度，并通过网络信息技术实现账单跟踪，加强对客户的关注力度，进而提高应收账款管理质量。

参考文献

风险管控要点例3

（一）市场竞争不断加剧

近年来化工行业产能过剩，上游主要原料天然气等能源价格的不断上涨，一些优惠税收政策取消，环境保护政策对化工企业要求趋严，产业政策调整等因素使得产品成本和库存压力加重。在目前市场疲软的条件下，化工企业要稳定发展持续增长，必须要立足于市场，加强内部管理、外部沟通，从而提高企业自身的竞争力。由于我国市场化进程不断推进，化工企业产品差异化小，行业去产能压力大，使得化工企业间的整体竞争加剧，为了能够抢占市场份额，降低库存，企业信用赊销成为了非常常见的现象，从而造成应收账款管理风险。

（二）市场信用机制不够完善

由于我国市场经济还处于初期发展阶段，信用体系建设还存在很大的漏洞，并且政府也没有针对市场信用构建专门的标准，而是将信用管理工作分散给政府相关的机构。该种方法无法规范市场信用体系，导致市场中出现很多赊销矛盾。化工企业的经济活动非常频繁，其中赊销问题更为严重，最终导致账目不清、赊销不清，严重影响应收账款管理质量，提高了企业财务风险。

（三）应收账款管理人员缺乏防范意识，管控机制不全

随着我国市场?济不断发展，当今的资本市场就是一个“快餐”形式的资本流通，企业想要提高自身的市场竞争力，就必须在各个环节中提高运作质量。市场生存与发展不得不促使化工企业采用赊销方式，虽然能够提高企业账面利润与经济效益。但由于应收账款周转速度慢，很多应收账款都变成了死账，导致企业内部流动资金被占用，极大的提高了应收账款收回风险。虽然近些年我国账款披露制度不断完善，但依然存在管控制度问题，制度作为应收账款管理的基础，如果制度出现问题或不完善，会严重影响应收账款管理质量，进而提高应收账款管理风险。

二、强化应收账款的管理与控制要点

（一）完善信用管理机构

加强信用管理机构建设必须充分发挥政府的积极作用，通过构建相应的信用管理部门，统筹相关职能建设信用管理平台，为应收账款管理提供保障。在整个信用管理机构中，需要政府相关部门作为监管主体，并融入社会中介机构实现行业监督，重点规范化工企业相关企业的信用销售行为，例如企业价值链中上下游企业“材料供应商”、“客户企业”，降低赊销风险，提高应收账款管理质量，从而保障化工企业平稳发展。对于化工企业信用管理而言，企业需要借鉴行业龙头或发达国家化工企业相关的制度特点，设置专门的信用管理部门与人员，合理制定信用管控制度，从而实现内部信用控制。

（二）完善信用相关政策

想要提高化工企业的应收账款管理质量，必须要有大环境下的政策支持。可以说，由于化工企业经济活动相对频繁，出现应收账款是必然的，化工企业应收账款管理质量与信用政策有着直接关系。信用期间长短设置会直接影响化工企业的运营状况与经济状况，如果时间过长，不但会抵消生产利润，并且无法弥补应收账款费用；如果时间过短，则无法提高对客户的吸引力，降低销售额度。因此，必须要进一步完善化工企业信用政策，采用授信的方法实现信用风险控制，将客户信用等级作为授信依据，并在制定好授信审批制度下，严格按照信用审批流程开展工作。或者采用现金折扣政策，提供相应的政策优惠，从而提高对客户的吸引度，让客户能够提前付款，缩短了化工企业应收账款回收期。

（三）加强应收账款的跟踪分析

风险管控要点例4

在我国建筑市场快速发展的今天，建筑施工企业的管理工作成为了影响企业发展与壮大的关键。市场竞争的激烈使得建筑施工企业认识到了自身管理工作对企业经营、生存以及发展的重要意义，也使得企业开始加强自身的管理工作。作为影响企业抗风险能力、提高生存与发展能力的关键，建筑工程施工企业的风险控制与管理工作对企业有着重要的意义。针对建筑工程施工企业的主要业务以及管理工作重点，其风险控制与管理主要集中在工程项目的风险控制中。笔者从建筑工程施工企业面临的主要风险分析入手，论述了建筑工程施工企业的风险控制方式与重点。

1、建筑工程施工企业风险管理特点分析

建筑工程施工企业的特点决定了其风险管理具有的特点。工程项目一次性、单件性的特点使得工程建设施工管理中存在大量的不确定因素。受企业经营管理水平影响以及不确定因素的预见性影响，造成了企业经营与施工过程存在着风险。而且工程建设施工中技术、地质、材料等因素也将导致不可预见性因素的产生，造成对工程建设施工产生影响。在建筑工程施工企业风险控制研究中还发现，工程建设周期长、设计单位多以及合同关系造成的合同风险等都将导致建筑工程施工企业的经营存在巨大的风险、影响企业的生存与发展。为了有效规避风险并有效减少风险对企业经营与发展的影响，现代建筑工程施工企业应针对工程建设企业风险管理的重要组成部分进行控制。以项目风险管理与控制实现企业经营与发展的根本目的。

2、建筑工程施工企业风险控制与管理工作的科学开展

2.1明确建筑工程施工企业风险控制方向，促进企业风险控制与管理工作的开展

明确建筑工程施工企业风险控制方向是实现建筑施工企业风险控制与管理的基础。首先建筑工程施工企业应对企业所面临的主要风险进行分析，以此明确企业风险控制的重点与方向。建筑工程企业还应针对我国建筑施工企业风向管理现状中存在的缺乏规范风险管理信息系统、风险管理机制不健全以及风险管理意识不强的现状进行风险控制方向的制定。以科学的风险管理与控制方向的制定实现建筑企业风险控制与管理目标的实现。

2.2分析建筑工程施工企业常见风险，实现建筑施工企业风险控制重点的了解与管理

建筑工程施工企业常见的风险主要来自于业主方、合同法律、财务以及自身管理等多个方面。业主方的滥用全力、拖欠工程款等将导致建筑工程施工秩序受到印象，进而产生巨大的风险。另外，合同管理中施工企业能够科学的分析合同条款、避免合同陷阱的发生也是规避风险的关键。作为企业经营与管理中重要基础，企业财务风险对企业生存与发展有着重要的意义，是现代建筑工程施工企业风险控制的关键。在注重上述常见风险的了解与控制外，建筑工程施工企业还要根据自身行业特点所造成的风险。如企业施工质量责任风险、施工质量造成的刑事责任与经济损失、施工投资风险等。再如，企业项目风险管理中，施工企业管理水平不足造成的工期滞后、质量不达标准造成返工损失等。总之，在建筑工程施工企业的风险管理中必须针对常见风险进行风险控制，以此实现建筑施工企业风险控制与管理的目的。

2.3针对建筑工程项目风险进行风险控制

作为建筑工程施工企业风险控制的重要组成部分，项目风险控制与管理是影响企业发展的关键。在进行建筑施工企业项目风险控制前，首先要对建筑工程项目进行风险评价。在项目风险的识别与分析基础上运用系统的、科学的评价模型进行风险发生概率与损失的评价，以此对建筑工程项目进行风险分级排序，为工程风险控制奠定基础。在此基础上，以上文所述风险认识与分项控制的重点对建筑工程项目进行风险控制，以此实现建筑工程施工企业风险控制的根本目的。

按照建筑工程施工企业风险控制与管理的基本原则，在进行项目工程建设过程的风险控制与管理中应运用缓解风险、转移风险以及回避风险的方式进行风险控制与管理，以此实现企业经济效益的啼声声、实现建筑工程施工企业的发展。以缓解手段降低工程项目风险发生的可能性，以此减少风险带来的损失。例如：采用加强施工质量控制与管理的方式减少质量通病的发生，以此避免质量通病治理造成的经济损失。再如，以加强施工安全管理避免施工安全事故的发生等。以强化施工管理工作预防分先的发生。通过企业管理工作以及施工技术控制等工作减少工程项目风险的威胁，实现缓解风险发生、避免风险的目的。以主观能动性以及管理措施的完善有效降低风险发生的概率，是建筑工程施工企业风险控制的根本目的。

在注重风险预防的同时，建筑工程施工企业还应加强风险的转移，以项目担保、保险以及分包合同中质量责任的明确等将项目的风险转移至参与的企业，实现企业风险控制的目的。为了提高建筑工程施工企业风险控制效果，施工企业在注重上述风险控制与管理方式的同时还应以回避风险的方式保障企业的经济利益。受建筑工程项目特点影响，企业可以通过对建筑项目风险评价工作实现风险回避。对于风险较高、利润不大等工程采用主动放弃或改变项目目标的方式实现风险回避。另外，企业还可以采用中断风险源等方式减少风险对企业经营的影响，实现企业的健康发展。

风险管控要点例5

二、风险管控模式的构建原则

1.基于风险的原则

“基于风险”就是根据实际情况，一切从现场实际出发的原则进行风险识别与风险评估。因此，管控模式中的任何一个管理标准都必须针对特定要素的风险而设计，识别控制经营管理中的各类风险，指明管理方向，控制损失。

2.预先控制的原则

通过对业务流程的全过程管理，指导企业、员工如何规避风险，实现风险预先控制，预防风险发生。

3.系统性的原则

风险管理体系系统性的原则表现在管理系统的各个环节，环环相扣，从横向与纵向形成一系列链条式的闭环控制。

4.全员参与的原则

风险管理的实施不是哪个领导或哪个部门的事，它强调企业的全员参与，上至最高管理者，下至每一个基层员工，全员参与是风险管理的基础。

5.持续改进的原则

风险管控贯穿于整个生产经营全过程，它只有起点，没有终点。持续改进是强化风险管理，实现整体绩效改进，使其符合企业方针政策的过程。

三、企业风险管控模式的构建思路

1.提高干部员工素质和风险意识，扎实风险管控基础

在企业风险管理中，人是最主要的因素，提高干部员工素质，最大限度地激发干部员工能动性，是确保风险管控的基础。

提高企业全体干部员工对风险管控的认识，风险管控不仅仅涉及企业风险管理，它贯穿于企业整个生产经营管理全过程，包括安全管理、内控管理、人力资源管理等各个方面。因此，提升干部员工素质是风险管控的基础，把风险意识根植于干部职工的思想深处，贯穿到生产管理的全过程，增强搞好生产的自觉性。

企业风险管控是建立在共同的伦理道德规范的基础上，只有当企业中的每一个员工目标明确，观念趋同，风险管理才能更有实效。使每一个员工都有企业再小都应在风险管理控制制度的约束下开展生产经营活动的观念；使每一个企业员工都要有风险控制概念和意识，知道自己的一举一动都要受到风险管控制度的牵制和约束。

2.明确重点管控节点，规范管理标准

管控节点是风险管控中的风险防控点，按照风险控制原则，结合企业现行有效的风险管控内容和方法进行确定，解决业务活动中具体风险控制关键点。

管理标准规范化，主要是结合业务流程内容与自身管理实际，按照流程控制原则，提出具体管控内容与方法，解决在实际工作中如何进行有效的过程控制的问题。

3.构建模块化管理功能

风险管理的目的就是防止和减少事故的发生，因此，控制风险要由哪些环节入手是我们构建风险管控模式的基础。根据油田公司内控手册业务流程并结合企业管理实际，确定风险管控七个基本管理单元（安全管理、风险评估与控制、应急与事故管理、作业环境、生产管理、能力要求与培训、检查与审核）。七个单元覆盖了企业传统生产管理的管理范围，并向相关联的范围进行了延伸管理。

4.构建风险决策管理和技术保障系统

构建风险决策管理系统。通过风险评估、风险分析，将评估与分析结果进行决策指挥。根据评估与分析结果，得出风险管理政策、目标与指标、责任制度、培训制度以及激励机制，确保决策与投入的合理性与科学性。

构建技术保障系统，以风险评估为基础，建立企业风险管理信息平台，统一协调处理设计与变化管理、控制环境管理、业务流程管理等。

通过保障系统抓好风险过程控制，以业务关键控制点为重点，建立具有企业自身特点的风险控制体系，增强防范风险的能力。突出人员、设备和管理三大要素，突出重点领域和关键环节，科学确定风险点，制定和落实管控措施，实现对各种风险的有效控制。

5.构建规章制度和管理保障系统

以落实管理规范化和职工作业标准化为重点，完善规章制度和各岗位的作业标准，建立规范、可行的工作规范、技术标准、管理手册，确保制度、标准的可操作性。提高设备的可靠性与稳定性，确保其安全运行，实现对现场作业风险的有效控制。

进一步完善非正常情况下各项控制措施，分系统、分层次、分岗位制定应急处置预案，明确处置流程、处置措施和职责分工，做到简明实用、便于操作。

3.6构建企业风险管控监督机制

风险管控要点例6

二、华北电网有限公司财务内部控制体系建设的现状

自2009年开始，华北电网有限公司开始建立企业内部控制管理体系。公司与2010年颁布《华北电网财务内部控制手册》，用于规范企业财务管理。财务内部控制手册是对华北电网有限公司有效执行内部控制规范做出的具体规定和详细说明。财务内部控制手册按照公司财务不同业务将财务内部控制划分为15项具体内容：资金管理、采购、收入、工程项目、固定资产与无形资产管理、存货、融资、对外投资、预算管理、生产成本、担保、关联交易、税金、财务报告及信息系统。财务内部控制手册以业务流程为线索，每一项具体内容即为一个业务流程，通过对每一项具体业务的分析，识别财务部在该业务中的风险点，找出或设计应对风险的控制点，以完善财务内部控制建设。财务内部控制手册适用于华北电网有限公司本部、直属公司、分支机构及下属地市公司财务部。手册中国家电网公司总部简称国网总部，华北电网有限公司简称本部，省网公司简称省公司，华北电网有限公司的直属公司、分支机构及下属地市公司简称地市公司。为提高公司财务内部控制执行力，建立健全财务内部控制体系，规范财务管理，防范财务风险，实现国有资产保值增值，促进公司持续健康稳定发展，制定本办法。公司于2010年下半年，正式颁布《华北电网有限公司财务内部控制评价指引》，对各单位财务内部控制体系的建立健全和执行情况，开展调查、测试、分析和评估的工作。同时，公司不断地通过信息化手段促进制度的落实。公司财务风险管理系统建立了财务管理评价子系统，用于对地市级公司及县级公司财务管理工作的评价。管理评价子系统分为：评价指标库和管理评价流程两大功能。其中，评价指标基于国网公司管理内部控制评价指引的要求建立，形成了具有华北特色的业务类别，共有100多项评价指标。管理评价流程基于华北特色，形成了自评打分和二次评价打分相结合的评价机制，更好地体现了评价的科学性，增强了评价结果的可信度。

三、华北电网有限公司财务管理与内控管理的实施

华北电网财务风险管理和财务内控管理的建设分为三个阶段：风险管理咨询阶段、风险管理系统建设阶段、风险管理推广实施阶段。表1是关于风险管理和内控管理的重要时间表。其一，风险管理与内控管理的系统外结合———财务风险管理手册（见图1）。财务风险管理手册作为财务风险管理系统的有机组成部分，其测试结果与系统内特定风险事件相关联，可追溯至特定风险源及相应防控、缓控措施。财务风险管理手册内容架构财务风险管理手册分为资金管理、预算绩效、资产与产权、电价管理、会计核算与财务报告、财务信息系统六个业务分册。每个业务分册包含华北电网对应业务方面的主要业务流程，每个业务流程由若干子流程构成。每个主业务流程包含结构索引、业务概述、华北电网业务概况、流程描述四大部分。（1）结构索引。结构索引为编制本手册的内在理论逻辑。以财政部颁布的《企业内部控制配套指引》为基准，扩展到对应业务点的标准化内控流程———包括控制目标和控制活动及测试方法。在章节的子流程中，控制活动与华北电网的具体业务环节相对应。特定的业务环节作为控制活动保证企业控制目标的实现，并从风险管理角度对应到相应风险事件及防控缓控措施。见表2：结构索引以《企业内部控制配套指引》为基准，为企业内部控制制度的全面性和合规性提供依据。标准化内控流程为内控指引在企业实际业务中的具体运用，包括特定控制目标、保证目标实现的控制活动及针对性的测试方法，有助于检测企业具体业务流程中内控设计的完整性和合理性。对应风险为特定业务环节保证失效时产生的企业经营风险，以及针对风险应采取的事先防控和事后缓控措施。（2）业务概述。业务概述为该业务流程的普遍定义及一般性内容。（3）华北电网业务概况。华北电网业务概况为华北电网该业务流程的特点。包括业务内容特点、业务权限特点、业务范围特点等。（4）流程描述。流程描述为该主流程下的子流程内容细化，每个子流程包含六个部分：一是业务流程图。业务流程图为该子流程主要操作的图形展示。按照业务环节操作关系进行环节编号，表示其先后时间或逻辑顺序。环节编号与下一步内容中的业务环节描述相对应。二是业务环节描述。业务环节描述是对流程图中每一个业务环节的细化描述，包括每个业务环节的操作部门及职位、操作内容、流转单据等，其环节编号与流程图内环节编号对应一致，并与主流程结构索引中的内部控制-控制活动相对应，是标准化内控在企业具体实务作业中的展现。三是业务风险索引。业务风险索引是针对每一个业务流程中的业务环节与控制活动、风险事件建立的对应关系。四是业务记录。业务记录是该项业务进行过程中流转的单据及保存的记录，是内控测试的主要对象。业务记录既包括企业的内部业务单据如支付申请、系统发票等，也包括外部第三方的原始单据如银行进账单、供应商发票等，还包括企业账务处理的记录单据如入账凭证等。财务风险管理手册的业务记录包括单据及其编制人、审核人、审批人及其所对应的业务环节编号，是业务记录与业务流程的对应和统一。五是账务处理。账务处理为该子流程中涉及到的会计处理内容，部分流程如采购合同签订、年度资金计划编制等不涉及该部分内容。账务处理是内部控制手册与华北电网标准化会计核算流程的统一，其目的是为企业的财务信息准确性和完整性提供保证。见表3：六是内控测试数据。内控测试数据为该子流程对应的内控测试内容，是财务风险管理手册系统化的关键内容。其主要包括该子流程中的主要业务记录及流转单据间的逻辑关系。其逻辑关系是通过各记录及单据主要字段间的追踪匹配来实现的。以目前系统内已实现的采购流程为例，采购合同、采购订单、支付申请、资金计划、入账凭证、银行单据等构成采购流程的主要业务记录。对各记录的主要字段进行数据抽取，对照企业业务规范进行测试，对异常记录进行汇总报告。财务风险管理手册宏观上以《企业内部控制配套指引》为基准，微观上落实到流程中的具体业务环节，业务环节描述、业务记录、账务处理、业务流程图中的业务环节通过统一的环节编号相互索引，并同时关联到标准化控制活动及控制偏差引发的风险事件。见图2：其二，风险管理与内控管理的系统内结合———财务风险管理系统。风险管理与内控管理的系统内结合主要体现在：风险基础信息库、风险地图、内控测试、内控任务、日常工作稽核。（1）风险基础信息库。风险信息库是风险识别的成果，把识别出来的风险事件库转化到信息系统中，是整个财务风险管理系统的基础，包括风险管理的所有基础信息。风险信息库有效结合了风险管理体系中的风险事件库和内控管理体系中的控制矩阵。以控制活动与风险事件的对应关系为切入点，把风险管理与内控管理相结合。通过风险事件库的核心风险—风险事件、内控矩阵中的控制活动，搭建风险管理和内控管理的结合点。（2）风险地图。根据财务风险管理手册，结合财务风险管理系统开发风险地图功能模块，把手册中的流程图、业务环节描述、风险点索引、业务记录落地到系统中。通过风险地图上的操作可以查看风险点、分析风险点、测试风险等。（3）内控测试。内控测试是对业务流程中存在的风险点、控制点进行的测试，包括穿行测试和控制测试。通过内控测试发现问题可以在风险管理中进行风险应对。穿行测试是指选择具有代表性的经济交易事项作为测试样本，对贯穿业务流程中所有控制点进行检查的活动。测试的目的是验证风险控制矩阵（索引）中描述的控制活动是否正确，各环节是否按照其相关规定进行运行，是否存在控制设计及执行缺陷。测试对象为流程中各个子流程的所有控制点。控制测试是指根据既定的抽样原则、方法和样本量规定，对控制点是否按照内部控制手册和控制矩阵（索引）的规定持续有效的执行进行检查的活动。测试的目的是确认各子流程中关键控制点、重要控制点、一般控制点是否按照既定的控制设计持续有效执行。测试对象为各个子流程中的关键控制点、重要控制点、一般控制点。（4）内控任务。内控任务是指企业根据内控测试、专项稽核等工作中发现问题，通过内部的自查、抽查、整改进行内控管理的一种机制。内控任务的系统实现如下：通过内控测试报告中发起整改，进入系统中的发起整改页面，可以对相关单位的人员发起整改，并在整改完成后系统自动通知整改发起人。在任务表头可以填写任务部门、计划完成时间、任务岗位等。通过抄送可以把任务说明抄送给相关部门领导。通过内控任务将企业的内控流程固化到系统中。（5）日常工作稽核。稽核本身是企业内部管理的一种手段，日常稽核是对会计凭证、账簿、财务报表等相关会计资料，以及会计岗位设置、会计核算、财务报告、档案管理等财务基础工作的审核，是保障日常财务工作的真实、合法、合规的必要手段。日常稽核的目的是及时纠正或者制止会计核算工作中的疏忽、错误，有效预防差错和舞弊，保证会计信息的真实、准确，提高会计核算工作的质量。日常稽核的系统化本身就是对内控管理落地的一个体现。通过日常稽核的发起、审批、稽核、复核、反馈、评价等完成日常稽核的落地。综上所述，华北电网财务风险管理和财务内控管理的思路、发展情况反映了风险管理与内控管理在系统外和系统内的有效结合。

作者:胡汇 单位:武汉科技大学城市学院

风险管控要点例7

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕权力运行的重点岗位和关键环节，综合运用教育、制度、监督等措施，主动超前预防，做好廉政风险防控管理工作，从源头上预防腐败，促进本局党员和干部职工廉洁从政，进一步推进惩治和预防腐败体系建设。

二、总体目标

通过认真分析查找权力运行的风险点和薄弱环节，树立廉政风险防控管理意识；明晰风险点的岗位、部位和环节，进行科学评估；建立廉政风险防控和监管机制，拓展从源头上防治腐败工作领域；增强干部廉洁从政、依法行政意识，降低廉政风险，为推进本局干部职工队伍建设和本市畜牧经济乃至整个德阳经济社会发展又好又快发展提供有力保证。

三、工作原则

（一）以人为本。廉政风险防控管理要体现以人为本的理念，最大限度降低廉政风险，为干部职工廉洁从政、预防腐败构建“防护网”。

（二）注重预防。廉政风险防控管理要坚持关口前移，预防在先，以教育为基础、制度为保证、监督为关键，形成有利于惩治和预防腐败的思想观念、文化氛围和制度保证。

（三）突出重点。廉政风险防控管理，要突出本局重点部位和关键环节，坚持以决策、审批、执法、司法、财务、人事、基建等岗位和人员为重点。

（四）公开透明。廉政风险点防控管理要牢固树立为民服务的理念，推行阳光政务，自觉接受社会监督，增强透明度。

四、主要内容

廉政风险防控管理的主要内容是：围绕部门职能，进行权限梳理、确认、登记；以规范权力运行为核心，查找重点岗位、关键环节和重点人员在岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等方面，可能产生不廉洁行为或诱发腐败的风险点；依险设防，有针对性地制定防控措施、制度，加强事前预防、事中监管和事后处置，防治腐败行为发生，提高预防腐败工作水平。

五、方法步骤

廉政风险防控管理工作，按照“廉政风险自查、廉政风险评估、制定防控措施、加强廉政风险监管”四个阶段组织实施（四阶段工作详细安排见附件1）。

（一）廉政风险自查（20__年8月-9月30日）

1、摸清权力“家底”。结合我局工作实际，先由各中层机构对照机构职能分工，对各项权力进行一次全面清理，逐一登记，填写《廉政风险防控管理权力清单登记表》（2），经由本局分管领导初审和领导小组会审后，确认权力清单。

2、查找廉政风险点。在各项权力普遍登记的基础上，围绕权力运行，首先由各相关的中层机构对可能产生廉政风险的环节进行甄别、筛选，通过自己找、群众议、组织提、领导小组集体定等办法，确定廉政风险点。

廉政风险点的查找，要重点对易发问题和诱发腐败的重点岗位、关键环节、重点人员进行分析、查找：

（1）工作岗位特殊，可能造成在岗人员不履行或不正确履行职责的情况。

（2）工作程序和个人自由裁量权空间大，可能造成权力失控和行为失控的情况。

（3）工作制度缺失，工作时限、标准、质量等没有明确规定，可能导致履职行为失控的因素。

本局和具体科室站所、中心、岗位和个人查找出来的廉政风险点，经分管领导和本局廉政风险防控领导小组统一审定后，并通过党政网、公开栏等予以公示，接受各方面的监督。

（二）廉政风险评估（20__年10月1日-10月30日）

对廉政风险点的评估，应依据风险点的关注度、影响力、涉及面，产生腐败的可能性及危害程度，确定为a、b、c三个等级，a级风险度最高，c级风险度最低。

廉政风险点的等级评定，先由各中层机构提出，再由群众议推、本局廉政风险防控管理领导小组初评、编制廉政风险点及其等级、识别（描述）目录、局党组集体研究，报市廉政风险防控管理领导小组审定。对经过审定的廉政风险点及其等级、识别（描述）目录要进行公示。

（三）制定防控措施（20__年11月1日-20__年2月底）

把加强制度建设、优化工作流程、规范权力运行作为廉政风险防控管理工作的重要基础。根据排查确立的各类风险点和风险等级，研究制定防控措施；规范、细化工作流程，明确工作责任，建立、修订和完善相关制度，特别是日常运行和监管制度，从而加强廉政风险的监控；建立警示提醒、诫勉纠错、责令整改等制度机制，加大风险处置力度。防控措施和工作制度要有针对性，体现科学性和动态性，并在一定范围内进行公示。

风险点防控措施和工作制度，由相关业务科、室、站、所、中心制定，局分管领导审核把关，廉政风险防控管理领导小组审定。20__年2月底前，填写好《廉政风险防控管理风险点登记表》，会同《廉政风险防控管理权力清单登记表》一并上报市纪委。

（四）廉政风险监管（20__年3月始）

1．廉政风险点监管实行分级管理，分级负责。对审定为“a级风险”的，在局分管领导直接管理的基础上，由主要领导负责；对审定为“b级风险”的，在科、室（站、所、中心）负责同志直接管理的基础上，由分管领导负责；对审定为“c级风险”的，由科、室（站、所、中心）负责同志直接管理和负责。在廉政风险监管中，要建立“提示风险、监控风险、处置风险”机制，加强风险监控，消除风险隐患；要结合年度惩防体系建设和党风廉政建设责任

风险管控要点例8

高校规模化的快速发展与滞后的教育体制改革，以及尚未健全的高校管理监督体系，为高校经济犯罪、职务犯罪创造了条件。近年来，高校在招生、基建、物资设备和图书教材采购上频频出现腐败现象，多起高校领导因受贿被撤职的案件，暴露出高校权力的过度集中和权力监督中存在的严重脱节问题。高校廉政风险防范管理迫在眉睫。

理论界对高校廉政风险管理作了大量的研究。范春梅对高校廉政风险防范管理的必要性进行了阐述，并提出了廉政风险防范管理工作的原则和措施。尚芳结合高校内控制度建设，从防范商业贿赂入手来提出高校如何做好廉政建设。华中师大在狠抓廉政风险防范管理中取得了成效。庹彩珍论述了高校财务人员职务犯罪的主要表现，剖析了财务人员职务犯罪的原因，提出了预防措施。财政部也先后出台了高校内控文件，要求从内控角度加强对高校廉政风险管理。如1996年的《会计基础工作规范》中提到的“各单位应当建立内部牵制制度……”

本文将结合高校财务内控建设，从财务内控的角度探讨高校廉政风险防范，并提出相关建设性意见，以期共勉。

一、廉政风险与高校廉政风险

所谓廉政风险，主要是针对具有公共权力的主体在实施权力过程中存在的可能产生或发生滥用公共权力谋取私利的可能性。这种可能性与廉政教育、制度健全、内部监督和权力主体的廉洁自律程度密切相关。而高校廉政风险则指各相关权力职能部门或单位人员在履行职责或权利时产生廉政风险的可能性。分为思想道德风险、岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险五种类型。各类风险具有不同的表现。具体如下：

思想道德风险：高校人员思想上放松自我约束；世界观、价值观塑造松懈；信念动摇，政治觉悟低；背离职业道德观，私欲膨胀；弄虚作假，软弱涣散，等。

制度机制风险：高校部门制度不健全，制度规范不到位；部分制度相对独立，缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力较弱。

岗位职责风险：高校各岗位职责不清，“一条龙作业”；擅用职务之便为他人或自己请托，谋取私利；独断专行或者软弱放任，失职渎职、等。

业务流程风险：高校各部门经办业务流程不清晰，执行不规范，随意性大，可能造成权力失控、行为失误的因素。

外部环境风险：高校利益群体间关系复杂，存在诸多潜规则，形成对正确履行职责和行使权力干扰；个人生活圈和社交圈的不利影响等风险因素。

二、高校财务内控与廉政风险防范的关系

高校财务内控是高校加强财务管理，提升财务管理水平的重要举措。而廉政风险防范就是要实现最大限度地降低廉政风险水平，确保高校各项事业顺利发展。廉政风险涵盖财务廉政风险，财务内控即控制财务风险，当然也包括财务廉政风险。因此，二者之间有着紧密的关系，且相互促进，相辅相成。

（一）高校财务是管控廉政风险的关键部位

高校财务部门既是高校资金管理者，也是高校各利益主体的协调者，是高校的重要核心部门之一。高校财务是廉政风险点的集聚点，拥有最集中、数量最多、风险度最高、危害性最大的廉政风险点。高校财务部门既有导致其他利益主体产生廉政风险的可能性，也是最容易自我滋生廉政风险的主体。其内在涵义有三点：一是高校财务通过财务管理和会计核算职能，为学校领导决策提供财务参考信息，其财务信息的有效性可能影响学校领导决策的正确与否，同时学校领导作出的财务决策在财务管理环节未得到有效的监控，也会存在产生廉政风险的可能性；二是各职能部门、学院“财务一支笔”经济责任未能通过财务控制得到遏制，从而产生廉政风险；三是由于财务部门自身内控制度不健全，岗位职责分工不明确，廉政风险意识不强，财务行为随意性等等，从而产生危害严重的廉政风险。

一般情况下，廉政风险等级呈“金字塔”形状，即职务职位越高，廉政风险等级相对越高（如图1）。以高校财务部门为例，办事员、科级干部、处级干部的廉政风险是逐级增加的，层级越高，风险越大。当然，由于财务工作的特殊性，一线岗位中有部分廉政风险可能较高，如现金出纳、银行出纳、系统管理员、工资票据管理员等岗位。同时，财务部门廉政风险处于高水平的岗位多，自然应归属于高风险部门。因此，财务部门在高校加强廉政风险防范管理、杜绝腐败、监管高校经济活动、强化各相关利益财权与责任意识等方面发挥着重要作用。

（二）高校财务内控与廉政风险防范管理相辅相成

廉政风险防范是一项思想意识重视程度高、推行综合性强、执行力度大的系统工程。廉政风险防范工作涉及面广，内容丰富，要求较高，推行时间较长，深入层次多，意义深刻，有着较为完善的理论体系和实践成果。对于财务部门来说，以此为契机，结合廉政风险管理，也将财务内控内容融入到廉政风险防范中去，有利于减少财务内控制度建设中的诸多障碍，从而有效地减少协调成本和建设成本，也为财务内控建设指明方向。通常情况下，廉政风险与岗位职位职务层次高低之间的关系表现为，职位职务层次越高，岗位廉政风险越大，反之亦反；廉政风险与财务内控制度之间的关系表现为，财务内控制度越健全，执行力越强，廉政风险越低，反之亦反（如图示2）。

同时，高校内部若缺乏缜密的财务内控制度约束，廉政风险监控不严格，廉政风险防范体系不健全，也容易引发高校整体在廉政方面出现系统性风险，甚至造成高校内部组织结构不稳定甚至坍塌（如图示3、图4）。

（三）高校财务内控点与廉政风险点具有一致性

廉政风险点是存在于易滋生廉政风险的各个岗位、科室、部门、行业、个人等的业务行为、工作环节、任务实施的各个风险点。财务部门廉政风险点相对较多，也比较复杂，容易引起关注。诸如会计核算科室的会计审核岗位、复核岗位、出纳岗位、印鉴签章等岗位，计划管理科室的收入分配、预算调整、票据管理等岗位，学生财务管理科室的学费数据库管理岗位、学费减免岗位、奖助学金等岗位，以及财务部门负责人岗位、贷款管理岗位、系统管理员等岗位，既是财务部门内部控制的关键点，又是廉政风险较为集中的岗位。审核多少，把关不严允许通过审核、复核，出纳支付多与少，收多或收少，收多入账少，印鉴签章、支票开具“一条龙”，收入分配随意性，预算调整无依据，学费减免任意性，财务负责人签字寻租，系统管理员擅自修改存档数据等，都是产生廉政风险的风险点，那么，这些风险点也是高校财务监控的重点。因此，廉政风险点与财务部门的内控点设定是一致的。抓住了财务部门内控点，加强对财务内控点的风险控制，也就抓住了财务廉政风险防范管理的要害。

三、高校廉政风险防范管理的财务意义

实施高校廉政风险防范管理是加强反腐倡廉建设的内在需要，是贯彻落实惩治和预防腐败体系的重要举措，是对公共权力运行实施有效监控的重要手段，也是各部门各单位加强机关内部管理、推进工作规范高效的一项基础性工作。对于财务部门来说，意义非常重要。

（一）有利于深化高校财务部门反腐倡廉宣传教育

廉政风险防范管理工作的开展，在高校掀起了排查廉政风险点，认清财务风险源，及时控制财务廉政风险产生的高潮。廉政风险点的查找，让每位财务管理者和财务经办人员了解知晓自己的岗位职责、潜在的廉政风险，树立风险防范意识，变上级要求防范风险为自身需要来自觉防范风险。而对于党员干部来说，无疑是一次实实在在的自我警醒、自我提高的廉政教育过程。

（二）有利于提高财务部门反腐倡廉制度建设的质量和水平

廉政风险防范管理要求细致梳理业务工作流程，查找风险点，找出可能引发腐败的制度漏洞，明确了制度建设的方向和重点，从而增强了制度建设的针对性和可操作性，使制度防范更为规范。在财务部门开展廉政风险防范活动，有助于系统化推进财务部门党风廉政建设，进一步促进财经制度健全。既利于提升财务内部管理水平和工作效能，又促使财务单位有效防止各二级财务负责人自由裁量权滥用，督促财务人员依法履行财务职责和约束自己的财务行为。总之，廉政风险防范管理进一步推动了高校财务部门反腐倡廉制度建设的质量和水平，也确保了财务管理质量的提高。

（三）有利于加强财务干部队伍建设

财务干部是财务部门各项财务工作的负责人，履行着重要的财务职责，也赋予了其一定的财务权力与责任。廉政风险防范管理工作的开展，使财务干部在思想意识上提高了认识，对廉政风险点有了深刻的了解，从而自我规范和自我约束能力加强。廉政风险防范旨在防范，也促进多种预防措施的实施，使财务干部及时远离腐败，拒绝行贿受贿，真正为财务干部构筑“防火墙”，从源头上有效预防腐败，促进财务队伍建设。

四、坚持以财务内控为导向，切实防范高校廉政风险

（一）增强廉政风险防范管理意识，正确认识财务廉政风险特点

廉政风险防范关系到高校事业发展健康与否，是高校反腐倡廉建设的重要内容。而对于高校财务部门来说，重视和认识财务廉政风险是有必要的。即明晰财务廉政风险特点，财务部门廉政风险点最多，危害最大，辐射面较广。廉政风险等级与职务职位直接相关，但财务部门现金出纳、银行出纳、系统管理员、工资票据管理员等一线岗位的风险也会较其他部门高职务职位的风险高。同时，由于财务部门廉政风险高的岗位多，所以财务部门属于高风险部门。那么，高风险部门在对待廉政风险防范的时候，应当更加细化廉政风险点的查询，风险评级考虑因素应当更为充分。

（二）立足高校财务实际，全面查找和评定财务内控点，降低廉政风险发生率

财务内控点查找是提高财务内控能力和降低廉政风险的基础。在财务内控点查找中，首先各处室、科室明确廉政风险防范管理工作的任务和目的，使每个财务人员思想意识增强。其次，从岗位的廉政风险点查找和评定入手，同时归纳各科室业务流程，按流程来指导和完善廉政风险点。在组织执行中，先由每个科室的各个岗位人员总结岗位特点，查找廉政风险点；再由科室科长、分管处领导汇总后予以评定，提出相关风险政策的建议。某师范院校实行“六步走”的工作步骤，切实系统地查找廉政风险点，将财务部门32个岗位中的17个岗位定为高等风险岗位，15个岗位定为中等风险岗位，为下一步设定廉政风险控制点奠定了良好的基础。以财务部门负责会计核算业务的科长岗位廉政风险评定为例（详见表1），其思想道德方面风险为低，但在岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境方面风险都为高，则该岗位最终定位于高风险岗位。

（三）健全财务内控体系，防范财务廉政风险

结合各高校实际情况，根据经济业务的关联程度，以预算内控为主线，构建以下九个相对独立但又相辅相成的、呈网状交织的内控子系统，即包括预算管理控制系统、会计核算管理控制系统、资金管理控制系统、收入组织与学生资助管理控制系统、分配与绩效管理控制系统、票据（含支票）与印鉴管理控制系统、资产管理系统、财务信息与查询管理控制系统和内部稽核管理控制系统。其中，预算管理控制系统、会计核算管理控制系统、资金管理控制系统、收入组织与学生资助管理控制系统、分配与绩效管理控制系统是重中之重。而预算管理控制系统又是贯穿整个高校财务内控制度体系的主线和核心，会计核算管理控制系统是控制的基础，资金管理控制系统是控制的关键（图示5）。

（四）强化财务内控制度执行力，内部监督与外部监督相结合

1.令行禁止，提高财务内控的执行力。以处级干部为例，财务管理中应坚持的“123原则”即一支笔审批、收支两条线、三公原则（公开、公平、公正）；贯彻落实经济责任制；廉洁自律，以身作则，做到钱账物分管、批钱不管钱、用钱不支钱；不贪小利、不搭“便车”、不斤斤计较。

2.内部监督与外部监督结合：发挥财务内部日常监督、内部稽核作用；坚持财务公开和民主理财，充分发挥单位“财务物资民主监督管理委员会”的作用，定期向所在单位教职工公开单位经费收支特别是基金收支情况；发挥学校纪委监察处、审计处专门监督作用；发挥工会等群团组织监督作用；接受国家纪律检查、监察、财政、审计、物价、税务、教育等上级主管部门的定期不定期监督检查，及时整改。

高校财务的廉政风险是高校廉政风险防范管理的重要组成部分。同时，高校财务在廉政风险防范管理中的双重角色，防控高校财务廉政风险对于廉政风险防范工程具有举足轻重的作用。尽管财务廉政风险相当复杂，危害性较大，但总体上是可控的。因此，应立足高校财务内控建设，找准财务廉政风险点，最大限度地降低财务廉政风险，从而进一步推动整个高校廉政风险防范管理工作。

【参考文献】

［1］ 范春梅.高校廉政风险防范管理的实践与思考［J］.河北师范大学学报（教育科学版），2010，12（1）.

［2］ 尚芳.建立健全高校内控制度防范商业贿赂［J］.会计之友，2010（4下）.

风险管控要点例9

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕权力运行的重点岗位和关键环节，综合运用教育、制度、监督等措施，主动超前预防，做好廉政风险防控管理工作，从源头上预防腐败，促进本局党员和干部职工廉洁从政，进一步推进惩治和预防腐败体系建设。

二、总体目标

通过认真分析查找权力运行的风险点和薄弱环节，树立廉政风险防控管理意识；明晰风险点的岗位、部位和环节，进行科学评估；建立廉政风险防控和监管机制，拓展从源头上防治腐败工作领域；增强干部廉洁从政、依法行政意识，降低廉政风险，为推进本局干部职工队伍建设和本市畜牧经济乃至整个市经济社会发展又好又快发展提供有力保证。

三、工作原则

（一）以人为本。廉政风险防控管理要体现以人为本的理念，最大限度降低廉政风险，为干部职工廉洁从政、预防腐败构建“防护网”。

（二）注重预防。廉政风险防控管理要坚持关口前移，预防在先，以教育为基础、制度为保证、监督为关键，形成有利于惩治和预防腐败的思想观念、文化氛围和制度保证。

（三）突出重点。廉政风险防控管理，要突出本局重点部位和关键环节，坚持以决策、审批、执法、司法、财务、人事、基建等岗位和人员为重点。

（四）公开透明。廉政风险点防控管理要牢固树立为民服务的理念，推行阳光政务，自觉接受社会监督，增强透明度。

四、主要内容

廉政风险防控管理的主要内容是：围绕部门职能，进行权限梳理、确认、登记；以规范权力运行为核心，查找重点岗位、关键环节和重点人员在岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等方面，可能产生不廉洁行为或诱发腐败的风险点；依险设防，有针对性地制定防控措施、制度，加强事前预防、事中监管和事后处置，防治腐败行为发生，提高预防腐败工作水平。

五、方法步骤

廉政风险防控管理工作，按照“廉政风险自查、廉政风险评估、制定防控措施、加强廉政风险监管”四个阶段组织实施（四阶段工作详细安排见附件1）。

（一）廉政风险自查（年月-月30日）

1、摸清权力“家底”。结合我局工作实际，先由各中层机构对照机构职能分工，对各项权力进行一次全面清理，逐一登记，填写《廉政风险防控管理权力清单登记表》（2），经由本局分管领导初审和领导小组会审后，确认权力清单。

2、查找廉政风险点。在各项权力普遍登记的基础上，围绕权力运行，首先由各相关的中层机构对可能产生廉政风险的环节进行甄别、筛选，通过自己找、群众议、组织提、领导小组集体定等办法，确定廉政风险点。

廉政风险点的查找，要重点对易发问题和诱发腐败的重点岗位、关键环节、重点人员进行分析、查找：

（1）工作岗位特殊，可能造成在岗人员不履行或不正确履行职责的情况。

（2）工作程序和个人自由裁量权空间大，可能造成权力失控和行为失控的情况。

（3）工作制度缺失，工作时限、标准、质量等没有明确规定，可能导致履职行为失控的因素。

本局和具体科室站所、中心、岗位和个人查找出来的廉政风险点，经分管领导和本局廉政风险防控领导小组统一审定后，并通过党政网、公开栏等予以公示，接受各方面的监督。

（二）廉政风险评估（年月1日-月30日）

对廉政风险点的评估，应依据风险点的关注度、影响力、涉及面，产生腐败的可能性及危害程度，确定为A、B、C三个等级，A级风险度最高，C级风险度最低。

廉政风险点的等级评定，先由各中层机构提出，再由群众议推、本局廉政风险防控管理领导小组初评、编制廉政风险点及其等级、识别（描述）目录、局党组集体研究，报市廉政风险防控管理领导小组审定。对经过审定的廉政风险点及其等级、识别（描述）目录要进行公示。

（三）制定防控措施（年月1日-年月底）

把加强制度建设、优化工作流程、规范权力运行作为廉政风险防控管理工作的重要基础。根据排查确立的各类风险点和风险等级，研究制定防控措施；规范、细化工作流程，明确工作责任，建立、修订和完善相关制度，特别是日常运行和监管制度，从而加强廉政风险的监控；建立警示提醒、诫勉纠错、责令整改等制度机制，加大风险处置力度。防控措施和工作制度要有针对性，体现科学性和动态性，并在一定范围内进行公示。

风险点防控措施和工作制度，由相关业务科、室、站、所、中心制定，局分管领导审核把关，廉政风险防控管理领导小组审定。年2月底前，填写好《廉政风险防控管理风险点登记表》，会同《廉政风险防控管理权力清单登记表》一并上报市纪委。

（四）廉政风险监管（年月始）

1．廉政风险点监管实行分级管理，分级负责。对审定为“A级风险”的，在局分管领导直接管理的基础上，由主要领导负责；对审定为“B级风险”的，在科、室（站、所、中心）负责同志直接管理的基础上，由分管领导负责；对审定为“C级风险”的，由科、室（站、所、中心）负责同志直接管理和负责。在廉政风险监管中，要建立“提示风险、监控风险、处置风险”机制，加强风险监控，消除风险隐患；要结合年度惩防体系建设和党风廉政建设责任制检查考核、干部考核，组织廉政风险防控管理工作检查，根据任务、形势、变化，对风险等级、防控措施进行适时调整；要建立实施风险防控管理责任追究制度。

风险管控要点例10

1、物理网点仍然是我行业务发展的主要基础

近几年来，虽然电子渠道发展迅猛，但物理网点的基础地位并未动摇，仍是各家银行竞争的焦点。目前，网点功能单一现象比较严重，对公业务辐射范围较小，网点资源利用效率有待进一步提高，这也是总行提出网点综合建设的根本出发点。

2、风险仍然是左右银行发展轨迹的重要筹码

“发展是业绩，安全也是业绩”，柜面风险控制依然是网点建设的重要主题。为此我行加强委派营运主管和检查督导两支队伍建设、强化会计基础等级管理、会计操作风险控制评价、检查项目考核三个体系建设，调动了各层面防控操作风险的主动性，保证了前期业务发展过程中风险的完善控制管理。

3、实现风控与网点综合化发展的有效衔接是亟待解决的重要课题

这其中包含了风控归口管理部门的确定、柜面风险管理职责调整、对原有风控队伍进行调整整合等体制建立问题；也包括了网点风险的重新评估、风险点的重新确认、网点风控措施的不断完善、风控效果考核等技术手段的完善。有效解决上述两方面的问题，才能为网点综合化建设中柜面风险的控制奠定坚实基础。

二、网点综合化柜面风险控制体系内容

为充分实现“强化基础、有效控制、促进发展”的风险管理原则，网点综合化柜面风险控制体系需要围绕风险责任、柜面监督、风险管理三方面开展。

（一）健全风险责任体系

从总、分、支行等层面，健全柜面风险控制组织架构，完善分支机构负责人重大经营风险和案件引咎辞职制度，落实员工行为积分制度，进一步明确管理层面和操作层面的风险责任，从而为风险控制体系奠定基础。

在柜面风险控制组织架构和职责落实的同时，还需要对各条线、各级机构的风险管理责任目标进行分解，明确工作要求和任务，完善风险控制评价绩效考核机制；将风险责任与管理权限、岗位责任有机结合，加强风险管理的内生动力；加强对风险责任落实的监督检查，强化落实“三个问责”，即案件、基础管理、业务发展的工作问责，对违规责任人一定要严肃追究、严明责任、严厉处罚，实施有效问责以实现约束作用。

（二）构建多层次柜面监督体系

建立健全有效的风险控制体系，需要强化全行员工的风险意识，构筑流程、系统、营运主管、检查督导等多角度多层次的监督体系，做到操作风险管理职责无缝衔接，才能严防操作风险管理悬空，实现风险点的全面覆盖，充分发挥监督体系作用。

1、流程控制

“细节决定成败”，这是管理学中非常有名的论断。细化管理，优化流程，是做好基础工作永恒的主题。每一项业务的操作流程，涉及多个工作环节，如何做到每一个环节全部合规，仅凭执行人的自觉性是不够的，只有通过流程控制，下一个环节对上一个环节的工作进行质量检验，不合规问题进入不了下一个环节，才可以最大限度地减少违规。业务流程不是一成不变的，随着业务运营模式和风险点的不断变化，相应的业务流程也需要不断改进、完善，只有持续不断地对每一项业务操作流程进行细化、优化，才能保证风险管理水平不断提高。

2、系统控制

随着科学技术的进步，建行系统的电子化程度越来越高，数据交易量大幅度提高，资金数额也越来越大，需要借助系统设置对核算交易的质量进行有效控制，防范资金风险。一是合理设置系统授权控制，授权控制应该秉承合理原则，使所有业务能够按照各项规章制度来执行，并提高执行的效率和质量，防止授权环节过多过滥，失去监督效用；二是充分发挥柜面监测系统预警作用，精确监测系统模型及参数设置，提高异常、可疑交易预警的准确性，促使相关管理人员及时提示督促前台业务人员规范操作，整改补救，将风险遏制在萌芽状态，对于交易核算起到较好的风险控制作用；三是建立完善的以风险为导向的事后稽核，扩充稽核模型，扩大风险稽核范围，有效利用稽核系统的数据资源揭示风险环节和问题，实现对风险的早发现、早预防、早化解。

3、检查控制

（1）强化营运主管监督作用

实施网点综合化后，委派营运主管负责柜面风险监督管理，继续实行上级行委派制度。营运主管作为防范柜面风险的第一道关口，其任务是代表委派行监督所在机构严格执行各项规章制度及操作规程，防范柜面操作风险。营运主管要切实承担起柜面业务的实时监督职责，突出事前控制和事中监督，加强柜面业务关键风险点的监控，把各种违规行为和风险隐患遏制在萌芽状态。管理行要保证营运主管监督的独立性，任何人不得干扰和阻挠其行使监督职责，真正落实风险管控责任。

（2）发挥检查队伍检查督导效用

全行建立了集中统一管理的会计检查督导队伍，全面负责组织实施网点柜面业务操作的检查，为实现业务合规运行发挥了重要作用。网点综合化建设增加了柜面检查的工作量和难度，对检查人员的数量和业务素质提出了更高要求。为更好地发挥检查队伍的柜面风险防控作用，一是强化检查责任，坚决杜绝检查流于形式、走过场；二是严格落实检查要求，加强对检查效果的考核和管理；三是创新检查方式，提高检查的深度，解决风险环节问题。

三、对网点综合化柜面风险控制体系的几点建议

柜面风险控制体系要适应网点综合化的需要，要在总结已有的行之有效的风险防控手段基础上，适时发展柜面风险管理理念，提高柜面风险管理的技术含量。

（一）网点综合化坚持风险控制优先原则

柜面风险控制工作任重而道远，只有扎扎实实做好风险控制工作，打牢发展的基石，业务开展才能建立在坚实稳固的基础上，也才能取得健康的、和谐的、持续的发展。网点综合化建设中要坚持风险控制优先原则，柜面风险管理机制到位、人员配备到位、业务素质合格的网点才能实施综合化；要坚持循序渐进，网点风险控制条件成熟一个推进一个，不能实施脱离风险控制的网点综合化。

（二）严格对公业务准入审核和管理

对私网点实行综合化，需要对其开办对公业务的相关条件进行审核。相关部门要严格按照制度要求对网点条件进行审核，对于不符合开办对公业务的网点，要采取有效措施帮助其改进，达到制度要求才能开办，不能放宽对公业务办理门槛，不能为了推行综合化而综合化。对于新开办对公业务的网点要加大管理力度，多检查多指导多规范，扶助其平稳过渡。

（三）逐步推进柜面风险转型

为适应网点综合化建设需要，柜面风险管理要及时作出调整，及时跟进转型，从而更有效地实施风险控制。

1、由结果管理向诱因管理转变

柜面风险管理覆盖业务流程的每个环节。操作中存在的风险问题是一种结果，产生风险问题的根源是诱因。目前，对柜面风险的管理，多是就具体问题说问题，采取“堵”的方式加以应对，对为什么会发生问题，即产生问题的源头关注不多，研究不够，因而也就不能从根本上解决问题。抓源头，就是抓诱因，是解决风险管理的根本所在。如果风险控制过程的质量不高，就不可能有好的结果。因此，要想真正从根本上解决操作中存在的问题，必须既要重视结果，更要重视源头，管理重点必须从事后结果管理向过程控制、向诱因管理转变。

2、由存量风险控制向增量风险控制转变