绩效考核自评报告例1

一、重点工作(目标分60分，自查分60分)

1、市委常委会**年工作要点中涉及到环保牵头的工作为：开展国家生态文明建设示范市创建工作，加快生态文明体制机制改革创新，对县市区开展环境保护督察。

**年，提请市委、市政府印发了《关于全面推进国家生态文明建设示范市创建工作的意见》(X发〔**〕13号)、《XX市创建国家生态文明建设示范区工作总体实施方案》(X办发〔**〕26号)和《贯彻落实xxx视察安徽重要讲话精神切实加强生态文明建设专题工作方案》(X政办秘〔**〕172号)等指导性文件，开展了《XX市创建国家生态文明示范市总体规划》编制和生态保护红线划定工作，在全省第一个启动了国家生态文明建设示范区创建工作。**年，我市荣获全国十佳生态文明城市，全市基本实现部级生态全覆盖，部级生态县数目占全省1/2。

加快生态文明体制机制改革创新。

一是基本建立环境保护责任落实体系。印发《XX市生态文明与环境保护委员会成员单位环境保护工作职责》(办〔**〕50号)，明确了42个成员单位116项环境保护职责。以“两办”名义出台《XX市环境保护督察方案》(办〔**〕2号)，明确提出从**年开始，每2年一轮对各县市区党委、政府落实环境保护主体责任情况开展环境保护督察。

二是不断完善环保-公安执法联动机制。建立了联席会议制度和联络员制度，召开了XX市环境保护行政执法与刑事司法衔接工作第一次联席会议，定期通报工作情况，实现了行政执法与刑事司法信息资源共享。

三是着力创新重点企业环境监管制度。印发了《关于开展企业环境信用评价分级管理有关具体工作的通知》(X环函〔**〕35号)、《关于印发》(X环察〔**〕60号)和《关于继续深入开展**年环境监管重点企业环境信用评价工作的通知》(X环察〔**〕10号)，对辖区内重点企业环境信用情况进行了评审，了第一期“企业环境信用红黑榜”。试点开展了重点企业排污许可证制度。已完成了8家国控水重点污染源初始排污权的核定和排污许可证的核发工作。

四是全面推进全流域跨界污染联防联控体系建设。完善了XX江全流域环境管理机制。XX市-旌德县、XX市-绩溪县分别签订了《XX江上游水体跨界污染防治工作方案》、《XX江上游水体跨界环境污染纠纷XX-xx联防联控工作方案》、《XX县—XX县XX河流域水环境联防联控工作制度》，开展XX河、XX河上游流域环境现状调研，组织国土、水务部门开展联合执法。积极推进“河长制”。印发了《**年度水污染防治主要工作任务》(XX市水污染防治工作领导小组〔**〕5号)，制定了实施计划。

**年5月，印发《XX市环保局**年督查工作要点》，市环保局分管领导划片包干，对全市秸秆禁烧、xxx、省环保督察等工作进行了专项督查，推动省环保厅及市委、市政府环境保护决策部署落地见效，切实提高督促检查工作的科学化、规范化水平。

2、**年，我局承担的“一单清”目标任务主要涉及：启动国家生态文明建设示范区创建，完成国家环保模范城市技术评估和考核验收;实行最严格的环境保护制度;深入实施大气、水、土壤污染防治行动计划，实行重点企业排污许可证制度，健全重点流域跨界环境污染联防联控机制。推进城乡环境保护一体化，全面构建市县乡村四位一体环境监管体系，继续开展环保“绿剑行动”，严厉查处环境违法行为;完成省定减排任务。以上任务均按照时序要求推进，完成年度目标任务。

3、**年，我局承担的重点工作主要有环保督察和环保“绿剑行动”。均完成任务。

**年1月，市环保局开展**年“绿剑行动”后督察专项执法检查工作，重点对在“绿剑行动”中发现存在环境违法问题企业的整改情况以及各县市区环保局落实“绿剑行动”处理意见的情况进行督察。4月份，我市开展了环保“绿剑行动”化工行业企业环保专项执法检查工作，集中力量对全市x家化工企业进行了专项执法检查，出动人次x余人次。12月，组织开展了环保“绿剑行动”集中执法检查，共设六个检查组，由局领导亲自带队，抽调各县市环境监察业务骨干，对全市重点信访件，环保警示和不良企业，以及各级环保部门重点督办案件，进行拉网式检查。现场共检查企业x家，存在明显环境违法行为的企业x家，违法率为23.6%，对56家企业进行了采样监测，其中x家企业超标，超标率为25%。根据检查结果，对8个县市区(含市开发区)内x家存在环境问题的工业企业下发8份监察通知，对5家突出环境违法问题的企业实施挂牌督办，对8个县市区政府(含市开发区管委会)进行绿剑行动通报。

省第六环保督查组督察XX市共移交x项问题线索及x项问题。截至**年2月中旬，x项问题线索已完成x项，正在整改中x项;反馈意见中的x项问题已经交办给给各县市区人民政府、市直各相关部门。交办的问题线索以及反馈意见中的问题已要求各县市区人民政府、市直各相关部门于3月10日前报环境保护督察反馈问题整改工作领导小组办公室审核。

4、**年，我局圆满完成招商引资目标任务，荣获招商引资先进单位。(X招组[**]1号)

5、依法治市工作有序开展，制发《市环保局“七五”普法工作规划》和《XX市环保局**年法治X传教育工作要点》，重点突出，特色鲜明，较好完成了**年度依法治理工作。

二、创新争先(目标分15分，自查分15分)

1、我局承担的省政府目标管理考核任务包括“空气质量”、“主要污染物排放量减少和地表水环境质量”两项指标达标。据省环保厅初步反馈，**年我市空气质量排名全省第八，主要污染物排放量减少和地表水环境质量两项考核结果均为满分，全省排名并列第一。

2、**年，我局共承办人大代表建议x件，政协提案x件，办结率100%，满意率100%。荣获市三届人大代表议案建议办理工作先进单位。

3、**年，我局认真贯彻落实省委、省政府关于加强和改进新形势下民族工作的要求，荣获“民族团结进步先进单位”。

三、服务基层(目标分15分，自查分15分)

1、**年，市环保局在市委、市政府的坚强领导及市直工委、市扶贫办的具体指导下，按照“精准扶贫”工作要求，认真做好结对扶贫工作。**年，我局提供帮扶资金x万元，在去年的1月、4月、9月和12月开展集中走访帮扶4次，每名科级干部送去帮扶资金x元，了解帮扶对象生活、工作情况，点对点有针对性地进行帮扶。根据帮扶村的实际情况，安排农村环境综合整治项目资金x万元，主要用于农村垃圾污水治理。

2、**年，我局圆满完成培育文明道德风尚、建立诚信守法的市场环境、营造健康向上的人文环境、打造可持续发展的生态环境、建立长效常态的创建工作机制、做好网上申报等文明创建工作;认真履行路长单位工作职责，与社区和各段长单位配合，全力推进“联点共建”和路段管理工作。

3、制发《市环保局政务公开任务分解表》，确定各科室、各直属事业单位政务公开信息联络员，严格执行政务公开有关制度要求,着力抓好各项工作落实。**全年完成书面依申请公开12件、网络依申请公开1件，通过网站、新闻媒体、微信、微博等形式自动公开政府信息x余条，数据x余万个，内容涉及规划、建设项目环境影响评价报告书审批公示、每月环境影响审批项目清单公示、编制环境影响评价报告书(表)建设项目“三同时”环保验收公示、环境安全检查、环境监测、总量减排、固体废物污染防治、工作动态以及其他通知公告等内容。

4、**年，市环保局共审批x个建设项目，其中报告书项目x个，报告表项目x个，均在承诺时限内完成审批。全市(含XX县)共否决化工、涉重金属等污染大、风险高的申报项目x个，预计投资额约x亿元。

5、**年，我局高度重视人才工作，积极组织实施市环保局干部人才素质提升“六项行动”，即“理论教育行动”、“创先争优行动”、“环境文化行动”、“激发活力行动”、“防腐促廉行动”、“优化作风行动”，全年共组织“春节集中培训”1次、“环保讲坛”学习培训9次，全面推进干部调学和继续教育。**年由市人才办牵头我局引进了急需紧缺高层次人才2名，全面完成**年度人才工作目标任务。

绩效考核自评报告例2

1、由我局牵头，与区规划分局、区房产局联合召开了围绕推进城镇化建设提升办事效能和服务水平动员会（2分）

2、区效能办、区城乡建设局、区房产局、区规划分局联合发文，制定了《区围绕推进新型城镇化建设提升办事效能和服务水平工作实施方案》（庐效办字［2011］11号）（2分）

3、实施方案明确了围绕推进城镇化建设提升办事效能工作机制及办法（2分）

4、向市建设局城镇化领导小组办公室上报了实施方案（2分）

二、落实工作任务（90分）

1、强化城乡规划编制（5分）

2、强化城乡规划制度建设（18分）

3、强化城乡规划监督管理（15分）

以上三项工作由区规划分局负责落实

4、强化城镇化督查考核（16分）

8）支持政策到位情况（8分）

我们正在与土管、公安、卫生、教育、社保等部门联系，收集材料，争取不少于4项，不扣分。

9）城镇化督查考核方面（8分）

①配合市做好4次督导检查工作，我们正在建立文字材料，力争不扣分

②按时按要求做好年终考核自查工作，我们正在制定年终考核方案

③组织开展督导检查和年终考核工作，我们准备近期组织

5、强化示范镇督查考核（18分）

10）组织管理（10分）。镇新城示范镇成立了工作领导小组，设立了项目工程指挥部，落实工作经费及相关办事人员，每月我们不少于2次进行检查指导，对示范镇工作进行调度达6次。这项工作不扣分。

11）规划编制及推进方面（9分）

6月底完成重点地段修建性详细规划编制（区规划分局负责），示范镇基础设施和公共服务设施项目数量、工程量、投资额比上年均提高，项目建设按进度保质保量完成情况，我们正在收集材料，力争不扣分是。

12）支持政策措施到位情况（5分）

绩效考核自评报告例3

中国报业经济的兴起始于上世纪九十年代，都市报、生活类报纸的出现催生报业经济迅猛发展。进入新世纪后，由于众多报纸的同质化竞争日趋剧烈，发行、广告大战此起彼伏、多种经营方兴未艾。传媒企业人力资源管理面临越来越多的挑战与冲击。

任务绩效管理在逐渐强化和走向成熟的同时，单纯依靠“任务绩效”管理考核开始显露出局限性:一是管理导向偏差，它引导员工只重视具体工作任务的完成，而忽略其他更具体战略意义的内容。二是个人利益驱动明显，“为钱而干”，以我为中心，漠视他人与集体。三是部门利益（叠加后个人利益）刚性化，横向协调配合差，团队大局观念淡薄。四是造成组织整体对外应变能力、适应能力下降，上下左右信息闭塞，运转不畅，影响企业可持续发展。因此，借鉴当代先进的绩效管理理论，推行“三维”管理，即将任务绩效、周边绩效、适应绩效有机组合，完善“三维”考核评价体系，改进公司现有绩效管理设计，已成为传媒企业人力资源管理的迫切需要。

二、理论框架

何谓“三维管理”？

一是任务绩效，就是员工的工作成果。它是绩效管理的基础，也是企业生存发展的基础，其更多的表现为定量化的经济指标和任务。

二是周边绩效，即员工在工作过程中所表现出来的行为所产生的环境周边成果，可体现为上下融通能力，左右协调能力和周边关系融洽能力。它是确保企业内部各部门之间，企业与外部之间灵活高效运转，促进企业持续健康发展的决定因素。

三是适应绩效，即适应经营与工作环境变化的成效，具体表现为对内外环境变化的适应能力，应变能力和快速处置能力，这在瞬息万变的市场竞争中显得尤为重要。

如果把任务绩效理解为企业经济绩效的话，那么周边绩效和适应绩效可更多地理解为企业的文化绩效，经济绩效管理是躯体，保当前，重生存; 文化绩效管理则是灵魂，保长远，促发展。

“三维”绩效管理系统包括绩效的界定、绩效的衡量及绩效信息的反馈三部分，由此可见，三维绩效管理至少应包括以下几个特性：

1、系统性

“三维”绩效管理是一个完整的系统，而不是一个简单的步骤。无论是在理论阐述还是管理实践当中，都会遇到这样一个误区：一是片面地把 “任务绩效”管理即一维管理当作绩效管理的全部，而忽略了二维、三维即周边绩效和适应绩效管理;二是将绩效管理=绩效考核。许多企业在操作绩效管理时，往往断章取义地认为绩效管理就是绩效考核，企业做了绩效考核表，量化了考核指标，年终实施了考核，就是做了绩效管理了。

这种误区使得许多企业在操作绩效管理时省略了极为重要的“二三维”管理，省略了重要的目标制定、沟通管理等过程，忽略了绩效管理中需要掌握和使用的技巧与技能，在实施绩效管理中遇到了很多的困难和障碍，企业的绩效管理的水平也处于低层次徘徊。

2、目标性

绩效管理与目标管理很好地结合才使得绩效管理更有成效。

目标管理的一个最大的好处就是员工明白自己努力的方向，经理明确如何更好地通过员工的目标对员工进行有效管理，提供支持帮助。同样，绩效管理也强调目标管理，目标+沟通的绩效管理模式被广泛提倡和使用。

只有绩效管理的目标明确了，经理和员工的努力才会有方向，才会更加地团结一致，共同致力于绩效目标的实现，共同提高绩效能力，更好地服务于企业的战略规划和远景目标。

3、强调沟通

沟通在绩效管理中起着决定性的作用。制定绩效目标要沟通，帮助员工实现目标要沟通，年终评估要沟通，分析原因寻求进步要沟通，考核结果反馈同样也需要沟通，总之，绩效管理的过程就是员工和经理持续不断沟通的过程。离开了沟通，企业的绩效管理将流于形式。

许多管理活动失败的原因都是因为沟通出现了问题，绩效管理就是致力于管理沟通的改善，全面提高管理者的沟通意识，提高管理的沟通技巧，进而改善企业的管理水平和管理者的管理素质。

三、鲁中传媒绩效管理现状分析

鲁中传媒发展有限公司是由大众日报社淄博总部改制而来，是国内报业集团第一个完成改制的地方总部。经过几年的奋斗，鲁中传媒抓住机遇，创新实干，在鲁中地区快速崛起，成功地实现了由记者站单一职能到多元发展；跳出资本积累的一般过程，实现了由无形资产（广告版面）到实物资产；摆脱资产经营的操作惯性，实现由酒店经营为主到报业经营为主的“三个转换”，实现了管理要素、新闻资源和报业经济资源的优化配置。公司现有骨干员工500余人，拥有鲁中晨报、报业发行网、报业印务中心、晨报配送中心、欧亚花园大酒店等多个以报业经济为主体的法人实体。目前鲁中传媒公司以媒体为平台，实施多元化发展战略，开始了向高新技术、房地产业等领域进军的结构调整。

几年来，鲁中传媒在“一维”即任务绩效的管理考核方面做了大量的工作，成立了绩效管理考评领导小组，制订了一系列考核管理办法，并坚持月、季、年度考核，同时与员工的上岗晋升、薪酬等个人利益挂起钩来，这一切充分调动了员工的积极性，推动鲁中传媒在一穷二白的基础上完成了原始资本积累，实现了由单一职能向多元发展的跳跃，形成了公司目前多业并举全面发展的良好格局，并走在了全国地方传媒发展的前列，但总地看来仍未突破任务绩效的考核管理范围。随着公司各项事业的全面快速发展，其局限性和制约性愈来愈明显地凸现出来。

1、绩效管理的目的定位模糊

目的定位是绩效管理的首要问题。所谓目的定位问题其实质就是通过绩效考核要解决什么问题，绩效考核工作的最终目的是什么。目的定位直接影响到绩效目标的界定和衡量，定位的不同必然带来实施方法上的差异。对绩效管理定位的模糊主要表现在考核缺乏明确的目的，仅仅是为了考核而进行考核，这样做的结果通常是考核流于形式，考核结束后，考核的结果不能得以充分利用，耗费了大量的时间和人力物力，结果不了了之。考核定位的偏差主要体现在片面看待考核的管理目的，而忽略了战略目的和开发目的，对考核目的的定位过于狭窄，仅仅作为奖金分配和员工上下岗的依据。

根据现代绩效管理的思想，绩效管理的首要目的是战略目的，其核心的管理目标是将员工的工作活动和目标与组织目标联系起来，通过了解和考核员工的绩效以及组织的绩效，达到管理目的及员工的开发目的，并通过结果的反馈实现员工绩效的提升和企业管理的改善；同时可以用于确定员工的晋升、奖惩和各种利益的分配。很多企业都将考核定位于一种确定利益分配的依据和工具，这确实会对员工带来一定的激励，但势必使得考核在员工心目中的形象是一种负面的消极的形象，从而产生心理上的压力。这是对考核形象的一种扭曲。必须将考核作为完整的绩效管理中的一个环节和手段看待，才能对考核进行正确的定位。完整的绩效管理过程包括绩效目标的确定、绩效的产生、绩效的考核，考核信息的反馈等，构成一个完整的循环。

考核的定位问题是核心问题，直接影响到考核的其它方面特点。因此，关于考核的其它误区在很大程度上都与这个问题有关。

2、绩效指标的确定缺乏完整性、系统性和科学性

选择和确定什么样的绩效考核指标是考核中一个重要的同时也比较难于解决的问题。目前公司考核所采用的所谓绩效指标通常一方面是经营指标的完成情况，对于如何科学地确定三维绩效指标体系以及如何使考核的指标具有可操作性，研究的不够。

一般来说，对一般员工的绩效考核重点应该是与其工作产出直接相关的，也就是直接对其工作结果的评价，国外有的管理学家将这部分绩效指标称为任务绩效；对团队骨干考核重点是对工作结果造成影响的因素，但并不是以结果的形式表现出来的，一般为工作过程中的一些表现，通常被称为周边绩效和适应绩效。对任务绩效的评价通常可以用质量、数量、时效、成本、他人的反应等指标来进行评价，对周边绩效和适应绩效的评价通常采用行为性的描述来进行评价。这样就使得三维绩效考核的指标形成了一套体系，同时也可以操作化地评价。鲁中传媒公司的绩效指标中，在任务绩效方面仅仅从经营指标去衡量，过于单一化，很多指标没有囊括进去，尤其是对很多工作来讲不仅仅是经营的指标，在周边绩效和适应绩效中，所采用的评价指标多为评价性的描述，而不是行为性的描述，评价时多依赖领导和评价者的主观感觉，缺乏客观性和科学依据，如果是行为性的描述，则可以进行客观的评价。

3、考核周期的设置不尽合理

事实上，从所考核的绩效指标来看，不同的绩效指标需要不同的考核周期。对于任务绩效的指标，可能需要较短的考核周期，例如一个月。这样做的好处是：一方面，在较短的时间内，考核者对被考核者在这些方面的工作产出有较清楚的记录和印象，如果都等到年底再进行考核，恐怕就只能凭借主观的感觉了；另一方面，对工作的产出及时进行评价和反馈，有利于及时地改进工作，避免将问题一起积攒到年底来处理。对于周边绩效和适应绩效指标，则适合于在相对较长的时期内进行考核，例如半年或一年，因为这些关于人的表现的指标具有相对的稳定性，需较长时间才能得出结论，不过，在平时应进行一些简单的行为记录作为考核时的依据。

4、考核关系不够合理

要想使考核有效地进行，必须确定好由谁来实施考核，也就是确定好考核者与被考核者的关系。目前采用的方式是由考核小组来实施考核，这种方式有利于保证考核的客观、公正，但是也有一些不利的方面。

通常来说，获得不同绩效指标的信息需要从不同的主体处获得，应该让对某个绩效指标最有发言权的主体对该绩效指标进行评价。考核关系与管理关系保持一致是一种有效的方式，因为管理者对被管理者的绩效最有发言权。而考核小组可能在某种程度上并不能直接获得某些绩效指标，仅通过考核小组进行考核是片面的，当然，管理者也不可能得到关于被管理者的全部绩效指标，还需要从与被管理者有关的其它方面获得信息。所谓360度考评法就是“立体”考评，即从与被考评者有关的各个方面获取信息对被考评者进行考核评估，通常包括被考评者自评、同级同事互评、直接下级考评、直接上级考评和顾客考评。

5、绩效考核与其前后的其它工作环节衔接不好

要想做好绩效考核，还必须做好考核期开始时的工作目标和绩效指标确认工作和考核期结束时的结果反馈工作。这样做的前提是基于将绩效考核放在绩效管理的体系中考虑，孤立地看待考核，因此就没有能够重视考核前期与后期的相关工作。在考核之前，主管人员需要与员工沟通，共同确认工作的目标和应达成的绩效标准。在考核结束后，主管人员需要与员工进行绩效面谈，共同制定今后工作改进的方案。

四、对策：从“一维”到“三维”

针对鲁中传媒公司绩效管理中存在的问题，管理系统设计改进如下：

1、鲁中传媒绩效管理的类别

为增强绩效管理的针对性，切实提高管理水平，根据鲁中传媒内部岗位性质，可将绩效管理分为以下四大类别：

1）编采类（报纸出版系统）

2）经营实体类（广告、发行、印刷、酒店）

3）职能管理部门类（人力资源、计划、财务）

4）公司管理团队类（部门主管及公司班子成员）

2、鲁中传媒绩效管理的内容

在继续改进完善一维管理即“任务绩效”管理的基础上，全面引入“周边绩效”和“适应绩效”管理，明确界定不同岗位的“三维”考核内容和考核程序，并确定“三维”之间不同的考核权重系数，以尽量做到考核的全面、客观和科学性。具体来讲，作为“周边绩效”至少包括上下沟通能力、部门间的协调能力和周边关系融洽程度等内容。作为“适应绩效”要包含对内外环境变化的适应能力、突发事件的快速处理能力和处理效果，对外部政策市场变化的预测分析和预案能力及上级临时交办事项的办理能力等等。三维之间要做到边界清晰，无盲目覆盖，上下游和横向衔接紧密互动，运转灵活流畅。

3、有区别地引入360度考评法

对鲁中传媒公司部门以上中层骨干的考评全面实施360度立体考评，分别从被考评者的直接上级、周边同级（同事）、下级、对外相关的部门及被考评者自身获得考评信息和评价，按不同考评信息的不同权重系数由考评小组综合后拿出最终考评结果，同时要继续完善网上考评和社长信箱功能，作为对被考评者最终考评结论的有益补充和参考。

“360度考评法”最大程度地减少了主观评价偏差。多角度，全视角考评，从不同层面的人员中收集考评信息，从多个视角对员工特别是管理骨干进行综合绩效考评并提供反馈，是一种基于上级、同事、下级和客户以及被评价者自身等信息资源的收集来评估绩效的方法，是一种更具合理性、可靠性和更富有意义的科学有效的绩效评价方法。但此法推行要考虑管理成本，目前只限于管理团队。

4、鲁中传媒绩效管理领导工作机构

整个鲁中传媒的绩效管理由公司绩效管理领导小组负责组织实施，具体工作机构为人力资源部。按照绩效管理的类别分别成立“编采岗位绩效管理工作组”、“经营实体绩效管理工作组”、“职能管理部门绩效管理工作组”，对公司管理团队成员的绩效管理由公司绩效管理领导小组负责。

依据上述总的原则，根据不同类别的不同情况分别设计不同的三维管理办法：

（1）编采岗位绩效考评办法

编采岗是鲁中传媒的一线岗位，编采人员的工作绩效直接影响报纸质量，间接影响到报纸的发行工作及广告经营工作。因此编采岗位的绩效管理在整个绩效管理体系中居于核心位置，是绩效管理工作的重中之重。

编采岗位的绩效管理指标设计应坚持两个导向，一是质量导向，二是效益导向，二者相辅相成、不可偏颇。质量导向是指要引导编采人员以稿件、版面质量为中心，不断提高编采水平，提高报纸的品牌形象，扩大报纸影响 ；效益导向则是要评估各版面的经营成果，高质量的版面既应是读者喜欢的版面，同时也应是广告商看中的版面。效益是支撑报纸运行的前提，否则质量再高、读者再喜欢的报纸也无法有立足之地。此前，鲁中传媒在编采岗位的绩效考核指标中重视了质量导向，但对效益导向重视不够。一度出现编辑不愿在自己的版面上广告（广告多，版面评为高质量档次的可能性减少），报纸下端是广告商的广告，上端则有记者采写的批评该广告商的稿件。说明绩效考核指标导向出现了偏差。为改变这一状况，在对编采岗位绩效坚持以质量为导向的量化考核的同时，增加对版面经营状况的考核，以该版面上年度经营成果为基础，确定新年度的经营指标，逐月予以考核。为慎重起见，先在专刊中心试行，取得经验后全面推开。效益考核评分下不保底、上不封顶，不断强化编辑的经营意识，最大限度地调动编辑的工作积极性。

与此同时，对稿件、版面的考评改变仅有编采岗位绩效评估工作小组 “一锤定音”做法。适度引入360度考评法，一是引导全体编采人员都参与考评，对编采岗位绩效考评工作组公布的稿件、版面质量档次，如有5个以上的编采人员提出异议，应降低一个档次或者提升一个档次；二是传媒公司已聘用的兼职社会评报员不再是空谈，而是将其对版面、稿件的评价作为稿件、版面得分的又一依据。四位兼职评报员评价一致的稿件、版面可在编采岗位绩效管理工作组公布的稿件、版面质量档次的基础上提高或者降低一个档次。

（2）经营实体绩效考评办法

对经营实体的考评不仅要重视效益指标，同时还要重视队伍建设、业绩拓展等因素。对经营实体的考评周期坚持月度考核与年度考核相结合的考核办法。月度考核是为了及时掌握情况，实现对实体的过程控制，年度考核为最终考核，考核结果作为经理人年薪兑现的依据。

从一维到三维的管理难点是管理团队。管理重点是周边绩效和适应绩效的“指标确定”。既不可过死，也不可过活，原因在于管理团队的价值是 “创新力”。其工作事项随机性大，难以量化评价。但唯其困难，“三维绩效”才显示出难以估量的价值。

附：《鲁中传媒广告部主任的绩效考评办法》

（一）经营目标：

1）扣除__%的费（税后），年度上交总部不低于__万元的广告费)，力争达到_万元。（省内各广告公司及自然来稿的广告、社内其他部门承揽的广告，计广告部任务，但不提费用）

2）积极发展晨报广告业务，额不低于__万元。

3）避免重大安全事故发生。

4）不亏损。

（二）责任及权力：

1）主持广告部全面工作，承担广告部正常运作的责任。

2）严格执行《广告法》等有关法规，不断提高职业道德水平，守法经营。

3）加强广告策划及营销，不断提高广告设计水平及经营管理水平。

4）自觉执行总部的决议决定，配合总部开展的各项工作，主动接受总部监督。

5）加强各类资产的管理，确保国有资产的安全与完整。

6）费包干使用，承担各种成本费用、工资奖金和税费。

（三）健全广告网络，开拓广告市场，建立忠实可靠的广告客户和长期稳定的广告来源。

（四）严格执行总部出版流程管理规定，接受出版管理部的监督检查，确保质量及时效。

（五）严格遵守总部财务规定，按标准提取费用，按要求及时上缴应缴款项。

（六）薪金：

部主任工资实行年薪制，年薪标准为__元，其中：基薪标准为__元, 基薪按月发放。基薪、年薪的实际可得数额与经营业绩考核得分情况挂钩，其计算公式为：

1）月基薪可得数额=__元÷12×月经营业绩考核得分/100

2）年薪年终可得数额=__元×年经营业绩考核得分/100-基薪额

3）年薪上不封顶，交款额超过__万元的部分，按超出部分的1％提成，每增加100万元部分，提成增加0.5个百分点。

（七）其他：

1）交款额超过__万元，按超出部分的2％对广告部进行奖励，每增 100万元，增加一个百分点。部主任有权对奖励部分提出分配方案，但需报总部备案。

2）确保次年元月1日至10日晨报广告正常（每版至少一个通栏）。

3）经营费用开支严格按总部财务中心的有关规定执行，并优先提足养老、医疗等保险、福利费用及发展基金。

4）严格执行总部制定的广告价格方案，社会广告公司政策报总部出版管理部备案。

5）实物抵顶广告报出版管理部，经社长批准，不计算任务，但可按 __%计提费用。

6）欠款追不回转为实物抵顶的，不提费用，并从任务中扣除；造成的损失由广告部承担。

7）欠款率不得超过__%，超过部分同额扣减提取费用（欠款指刊登次月末仍未收回的款项）。

8）总部督察考核中发现的广告部员工违反总部规章制度的行为，按总部规定处罚。

9）出现死亡或重伤事故,总部视情况给予处理，所需费用广告部承担。

10）广告部出现违反国家的有关规定等违法行为，对总部造成不良影响的，总部视情况给予处理。

11）总部有权对广告部的各类资产实施监管和审计监督，确保国有资产的安全完整。

绩效考核自评报告例4

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“北跃、南拓、中兴、强县”发展战略和市委、市政府中心工作，按照市政府加强大型活动绩效管理的要求，通过严密科学的绩效考评，进一步提高全市大型活动的谋划、组织、管理和创新水平，引导大型活动向专业化、品牌化、市场化方向发展，有效提升大型活动在促进我市经济社会好发展快发展大发展中的作用。

二、基本原则

（一）坚持客观、公正的原则。

（二）坚持群众评价、工作考评与专家评议相结合的原则。

（三）坚持积极探索、注重实效的原则。

三、考核方式及内容

本次大型活动绩效考核采取专业统计调查与考核评议相结合的方式进行，以分值形式（百分制）体现考评结果。

（一）专业统计调查（40分）。由国家统计局调查队负责组织实施，采取问卷调查、现场调查和跟踪调查的方法，主要调查活动的认知度、满意度、美誉度和创新度4方面情况。

（二）组织考核(40分)。由市大型活动办牵头组织，有关市领导和部门负责同志参加，组成大型活动工作考核组，对主、承办部门和单位呈报的活动方案及工作总结进行综合考评。考评内容大体分为：1.活动主题及内容是否紧密围绕全市发展战略及市委、市政府中心工作。2.活动方案是否具有科学性、严密性、创新性。3.活动的组织实施是否务实、节俭、顺畅、效能。4.活动取得的成效（包括经济效益、社会效益等）是否显著。5.活动的社会反响及获奖情况。

（三）专家评议(20分)。由市大型活动办牵头组织，聘请有关专家学者组成专家评议组，召开绩效考评会议，对活动在推动经济社会发展中的作用及取得的经济效益和社会效益进行专业性评价。

四、考核范围

在年度全市开展的大型活动中，选取规模较大、影响力较强、财政投入较多、具有一定品牌和较高知名度的活动，以及目前虽然规模不大、知名度不高，但顺应经济社会发展的要求，发展前景广阔的活动。具体包括10项A类活动、7项B类活动、3项C类活动，共计20项活动（详见附件）。

五、考核时间及步骤

考核时间为年9月至12月。

（一）专业统计调查。国家统计局调查队在9月中旬完成调查方案制定及问卷题目编制工作，经绩效考核工作领导小组办公室审定同意后即开展调查工作，并适时开展现场调查及跟踪调查工作，于12月底前形成调查报告并报送市大型活动办。

（二）组织考核。各单位于活动结束后1个月内（最迟在12月中旬前）对本单位年度组织开展的大型活动进行认真总结，并对照本考核方案写出自检报告。大型活动工作考核组对各单位上报的活动方案、工作总结及自检报告进行综合评审，必要时进行抽查、核对，于年底前确定组织考核分值。

（三）专家评议。12月上旬组成专家评审组，对各单位上报的活动方案、工作总结及自检报告进行专业评议，并打出专家评议分值。

（四）整理总结。市大型活动办于12月底前完成大型活动绩效考评综合报告。

六、考核结果应用

考评结果形成后，将为以下工作提供依据：

（一）对年度大型活动进行A、B、C分类。

（二）对优秀大型活动给予资金支持、奖励。

（三）为市委、市政府就有关大型活动是否列入年度计划提供参考。

七、组织领导

成立市大型活动绩效考核工作领导小组，组长由市委常委、市政府常务副市长姜明同志担任，副组长由市政府秘书长石嘉兴同志担任，成员由市委、市政府有关部门负责同志担任。领导小组的主要职责是研究解决大型活动绩效考核工作中的重大问题，审定大型活动绩效考评结果。

领导小组办公室设在市大型活动办。主要职责是研究制定绩效考核工作方案，具体组织实施绩效考核工作，督促有关部门和单位及时上报活动方案、工作总结及相关信息，协调处理绩效考核有关事项，撰写绩效考核综合报告，通报绩效考核结果等。

八、工作要求

绩效考核自评报告例5

二、评估对象及分类

对象：各乡镇（开发区），政府组成部门，政府直属部门，部分省市驻康单位。

分类：为使绩效评估具有可比性，按照各单位、各部门的属性和职能相近的原则，将绩

评估对象分为A、B、C、D四类（详见附件1）。

A类为乡镇及开发区（开发区只参加评估，不参加排序），共16家；B类为经济管理部门（招商一、二、三、四局暂列入该类，只评估招商工作，单独排序），共21家；C类为执法、社会事业及服务部门，共27家；D类为部分省市驻康单位，共18家。

三、评估内容及分值分配

（一）评估内容：

A类评估内容为四个方面共25项指标（详见附件2）。包括：经济发展（10项指标）、以民生为重点的社会建设（9项指标）、生态环境建设（3项指标）、政府自身建设（3项指标）。

B、C类评估内容为两个方面共10项指标（详见附件3、4）。包括：重点工作（7项指标）、效能建设（3项指标）。

D类评估内容为两个方面共9项指标（详见附件5）。包括：重点工作（6项指标）、效能建设（3项指标）。

（二）分值分配：

A类，总分值1000分。经济发展540分；以民生为重点的社会建设320分；生态环境建设70分；政府自身建设70分。

B、C类，总分值100分。重点工作80分；效能建设20分。

D类，总分值100分。重点工作70分；效能建设30分。

四、评估方法及程序

（一）评估方法。

1.指标考核评分办法：

根据评估指标的项目将评分办法划分为两种：

第一种，公式计分法。用报告期实际完成数与基期实际完成数相比较计算得分，指标综合得分由基础分、增长分和增量分加总确定，最低分为零分。增长分的计算公式为：（报告期增长率/报告期最高增长率）×基础分。增量分的计算公式为［（报告期人均完成数－基期人均完成数）/报告期人均增量最高值］×基础分，人数依据户籍人口。

适用此类计分的评估项目有：地区生产总值；规模以上工业增加值；固定资产投资额；工业固定资产投资额；财政一般预算收入；农民人均纯收入，共6项。

第二种，对于不用公式计分的其它评估指标，由责任单位按评估内容分解为若干子项指标，数量最多不超过3个。最终评分，根据指标完成情况在基础分上进行加减得出，加分最高值不得高于基础分的50%。

2.实地调查：采取不定期专项检查、抽样调查、暗访、听取汇报、查看资料等对评估指标完成情况进行核实。

(二)评估程序。

分为四个阶段：

第一阶段，制定实施细则。以年度为评估周期，由县政府绩效评估工作领导小组办公室组织各责任单位，制定绩效评估工作实施细则草案，主要包括指标考核的具体内容、数量评价规则和操作办法，以及实地调查的初步计划等，在征求各被评估单位意见的基础上，报县政府绩效评估工作领导小组审定后组织实施。

第二阶段，日常评估。各被评估单位根据实施细则有关要求，结合自身实际，在规定时限内按照评估标准对绩效目标完成情况进行自我评估，及时发现和解决存在的问题。同时，县政府绩效评估工作领导小组办公室根据实施细则定期组织开展实地调查工作。

第三阶段，年终评估。对于指标考核部分，各责任单位成立指标评估小组，根据各被评估单位单项工作年度实绩，参照其提交的年度绩效报告，对相关指标完成情况进行复核，综合计分，并按照得分结果排列顺序，提交县政府绩效评估工作领导小组办公室审核汇总；对于实地调查部分，由绩效评估工作领导小组办公室归纳整理，形成评估意见。绩效评估工作领导小组办公室将指标考核、实地调查两部分汇总，形成初步评估结果，报县政府绩效评估工作领导小组审定，最后由县政府常务会议确定各被评估单位的绩效评估结果。

第四阶段，总结通报。对年度绩效评估工作分析总结，并以适当形式对绩效评估结果予以通报或反馈。

五、评估结果的运用

（一）作为表彰奖励的依据。对年度绩效评估结果综合排名前三名的单位，由县政府进行通报表彰，并在当年选先评优时对其单位及主要领导优先推荐或提名；对省市驻康单位的绩效评估结果，向其上级机关通报。

（二）作为政绩考核的依据。将年度绩效评估结果报告县委，作为对被评估单位领导班子政绩考核和领导干部使用的重要依据。

（三）作为查找差距、督促整改的依据。对被评估单位工作中存在的主要问题及工作薄弱环节，分析原因、查找差距并以适当形式反馈，督促其改进工作。

六、组织领导

成立县政府绩效评估工作领导小组。组长由徐凤翔县长担任，副组长由李鸿志常务副县长担任。成员为县人事局、县监察局、县政府办公室、县统计局、县发展和改革局、县绩效考评办公室的主要领导。绩效评估工作领导小组办公室暂设在考评办，负责绩效评估的日常工作。

县政府绩效评估责任单位（共28家）：1.政府办；2.统计局；3.经济局；4.发展和改革局；5.项目办；6.创业办；7.财政局；8.新农办；9.农村经济局；10农村经济管理局；11.环保局；12.城建局；13.交通局；14.教育局；15.卫生局；16.文体局；17.劳动局；18.民政局；19.扶贫局；20.公安局；21.局；22.安监局；23.食药监局；24.林业局；25.动监局；26.人事局；27.监察局；28.消防大队。

领导小组工作职责：审定政府绩效评估实施细则；检查各被评估单位有关指标完成情况；审定年终综合评价结果；提请县政府审定绩效评估表彰方案。

领导小组办公室工作职责：制定年度政府绩效评估指标体系；组织责任单位制定指标评估实施细则；组织和协调有关部门采取实地调查、专项检查、抽样检查等方式，核实和调度各被评估单位有关指标完成情况；汇总年终评估结果，提出下一步工作意见和建议；提出表彰方案等。

责任单位工作职责：提出年度考核指标及评估实施细则；定期对被评估单位有关指标完成情况进行调度和检查；年终对本部门负责的评估相关指标进行评价，并向县政府绩效评估工作领导小组办公室提出各被评估单位改进工作的要求和建议。

七、工作要求

绩效考核自评报告例6

近年来，日本通过引入政策评估、建立独立的行政机构等方式，也在以新型公共管理理论为基础逐步进行改革，因为这一理论的广泛实践能够提高行政管理效率、改进公共财政。一些以新型公共管理理论为基础实行改革的西方发达国家已经建立起了一个能够有效发挥市场机制和输出控制作用的基本框架。在这些国家中，最高审计机关发挥着重要的作用。本文调查了部分西方发达国家的最高审计机关在帮助有效实行以新型公共管理理论为基础的改革中的作用，引用了2000～2001年间在澳大利亚、新西兰、英国和美国等地进行的实地调查案例，并分析了日本会计检查院今后的作用。

二、西方发达国家的总体趋势

（一）“以绩效为基础的管理”和最高审计机关发挥的作用

在西方发达国家，自从20世纪80年代末期以来，由于经济增长速度减缓，中央政府的财政状况日趋恶化，这些中央政府不得不强化各种措施提高行政管理效率，力图重新恢复财政平衡。而与此同时，专注于预算、人事等输入控制的行政管理模式有其自身的局限性，这是人所共知的。鉴于财政状况的日趋恶化以及社会民众要求增加政府服务并使其多样化的呼声，中央政府更需要将有限的资金合理、高效地分配到每一个政策项目上，这一点就显得越来越重要。

为应对局势，一些西方发达国家将预算制定、人事管理的决定权赋予了各个政府部门或独立机构的主要负责人。同时，这些发达国家还引入了所谓“以绩效为基础的管理”，一种以提高工作成果、工作绩效为目标的行政管理模式。在这种管理模式下，首先要设定目标，然后根据这些目标对工作绩效进行考核评估。在实行了“以绩效为基础的管理”的国家中，都是议会控制着政府，政府向议会负责。这样一来，为每一政策项目或每个独立机构制定任务目标和定量绩效指标的绩效计划就必须提前提交议会予以审批。绩效计划完成之后，要出具绩效报告，反映实际绩效成果，并提交议会。

政府各部门及独立机构的工作绩效由其进行自我评估，议会要对反映评估结果的预算和其他一些提案进行检查。为了使议会确保“以绩效为基础的管理”能够得到有效的实施，关键是要提高评估的质量以及评估结果的可靠性。为了保证评估结果的可靠性，需要有一个第三方代表议会对以下项目进行检查：1.对每一政策项目是否都明确制定了任务指标；2.是否选定了能够正确评估每个政策项目执行结果的绩效指标；3.是否采取了适当的行政管理措施以便最有效、最高效地实现每个政策项目的目标；4.是否针对不同情况设置了适当层次的绩效指标目标值；5.实际取得的绩效指标目标值是否正确、是否存在偏见。

要完成上述任务，这个第三方必须满足以下要求：1.独立于执行政策的政府；2.其组织机构的规模足够大，足以应对政府所有部门的所有政策项目；3.具备行政管理的相关知识经验。在运用新型公共管理理论进行行政管理改革的西方发达国家中，最高审计机关恰恰发挥着前面所述关于第三方的作用。在本文“三、部分西方发达国家的发展状况”这部分里，将详细讨论这些最高审计机关的工作情况。

（二）公共会计制度/预算制度的改革与最高审计机关发挥的作用

在西方发达国家，自20世纪80年代末期以来，由于经济结构趋于老化以及社会发展迈入老年社会，政府部门的可持续能力越来越成为人们经常讨论的议题。其结果导致中央政府不得不经常对政府部门持有的资产负债状况、社会民众今后要承担的税负/社会保险费以及其他一些事宜作出解释。引入绩效考核制度以后，要求从经济、效率和效果三个方面来评估每一政策项目或每个独立机构的绩效成果，这样每一政策项目或者每个独立机构都必须密切关注项目成本或行政成本，从经济、效率的角度来进行评估。在公布政府部门的财政状况以及从经济、效率和效果三方面开展绩效考核工作以来，中央政府不断被要求建立一个框架，在预算中反映财政状况和绩效信息。

为此，一些西方发达国家对他们的公共会计制度和预算制度进行了改革。他们将权责发生制等一些企业会计原则引入公共会计制度，并且引入了以权责发生和成果/支出为基础的预算制度。这一新型的公共会计制度/预算制度要求为每个政策项目拟订一项包含预算数额的预算提案，并提交议会予以审批，因为政府要对议会负责。项目实施完成之后，还要编制资产负债表、管理成本表等财务报表提交议会。

以权责发生制为基础编制的财务报表自然会包含每个政府部门的主观判断，议会必须要对预算和其他一些能够反映这些财务报表信息的提案进行检查。不过，要想真正有效地实行这种包含了一些企业会计原则的公共会计制度，前提条件是要提高权责发生制会计核算制度的质量，并确保财务报表信息的可靠性。为确保财务报表信息的可靠性，代表议会的第三方必须要检查：1.每个政府部门是否依据政府部门会计准则及其他相关法律法规编制财务报表；2.这些财务报表是否如实地反映了每个政府部门的财政状况和管理成本。

为完成这些任务，第三方必须符合以下条件：1.独立于编制财务报表的政府；2.有法定的权力要求修改/改进不适当的政府部门会计准则或其他相关法律法规；3.具备行政管理的相关知识经验。在运用新型公共管理理论进行行政管理改革的西方发达国家中，也正是最高审计机关在发挥着上述第三方的作用。

三、部分西方发达国家的发展状况

（一）澳大利亚

1.以绩效为基础的管理

（1）制度概述

根据联邦政府1997年通过的决议，澳大利亚引入了“以权责发生制为基础的成果/支出制度”（AOOF：Accrual－basedOutcomesandOutputsFramework），并要求在1999～2000财政年度间，在预算程序中实行权责发生制会计核算制度和绩效考核。根据这一新制度的要求，每个政府部门都要在其为每一财政年度拟订的部长预算说明中解释以下项目：1.预定实现的成果（指标）；2.考核预定成果实现程度的绩效指标；3.实现预定成果预计所需的（行政管理活动）支出；4.考核预计支出完成情况的（性质、数值及价格）绩效指标。这些预定成果和预计支出的实际完成情况要在绩效报告中予以反映。绩效报告作为每个政府部门年度报告的一部分，要提交给议会。

（2）最高审计机关的作用

在澳大利亚，澳大利亚联邦审计署在“以绩效为基础的管理”中发挥着如下作用：

A.从整体上全面实施联邦政府绩效考核，并提高绩效考核的质量

为了从整体上提高联邦政府开展的绩效考核工作的质量，澳大利亚联邦审计署于2001年根据其对10个政府部门的实地调查结果，出具了一份综合报告。在这份报告中，联邦审计署指出：①考核预定成果实现程度的绩效指标不合适；②绩效指标所选目标值不合适；③实际取得的绩效指标数值不准确、不可靠。联邦审计署在报告中还介绍了一些政府部门好的作法。

B.提高政府各部门绩效报告的可靠性

澳大利亚联邦审计署并没有对所有政府部门的全部绩效报告都进行审计。相反，在绩效审计中，联邦审计署只是重点选择了几个政府部门的绩效报告，这样做有助于提高这些报告的可靠性。例如，在2001年度报告中，联邦审计署就建议澳大利亚自然遗产联合会应当引入一项查证制度，以提高绩效信息数据的准确性和可靠性。在2001年度另外一份报告中，联邦审计署还建议为明确目标成果和支出之间的关系，澳大利亚税务局应当引进目标成果中间指标值。

2.公共会计制度的改革

（1）改革概述

根据1992年联邦政府通过的决议，自1994～1995财政年度起，政府各部门都要以权责发生制为基础编制财务报表，并将这些财务报表作为年度报告的组成部分提交议会。根据《1997年财务管理和会计责任法案》的规定，每个政府部门都要编制财务报表，同时财政管理部负责汇总所有政府部门、联邦机构及联邦企业的财务报表，编制合并财务报表，向议会提交。

（2）最高审计机关的作用

在澳大利亚公共会计制度的改革中，联邦审计署发挥着如下作用：

A.全面实施并改进权责发生制会计核算制度

a.从1992～1993财政年度起，澳大利亚开始在一些政府项目中试行权责发生制会计核算制度，并根据项目试行结果，逐步加大在政府部门中试行新会计核算制度的力度。为了在所有政府部门中推行权责发生制会计核算制度，联邦审计署于1994年就试点项目的实际执行情况了一份综合报告。联邦审计署在报告中指出：①掌握权责发生制会计核算制度相关知识技能的人员不够；②权责发生制会计核算制度的优越性还没有得到充分的认识；③会计核算有关人员未能接受必需的培训。联邦审计署对此也提出了改进建议。

b.为提高政府部门财务报表的质量，联邦审计署于1996年制定了一本准则指南手册，详细讲解了如何依据澳大利亚会计准则编制财务报表。在这本手册中，联邦审计署解释了：①财务报表的标准格式和内容；②财务报表项目的运用及分类标准；③财务报表项目的评估标准，并举例说明。此后，联邦审计署每年都要出版一本经过修订的指南手册，及时反映会计核算制度的有关变化和政府部门的要求。

c.为促进有效利用权责发生制会计核算制度生成的相关财务信息，联邦审计署于1999年根据其对7个政府部门实地调查的结果出具了一份综合报告。联邦审计署在报告中指出：①财务信息的指标值尚未设定；②决策时未利用有关财务信息；③绩效考核时未利用有关财务信息。联邦审计署对此提出了改进建议。此外，为了提高权责发生制会计核算制度的质量，联邦审计署还制定了1996～2002年5月期间适用的28份准则指南手册（“良好实践作法指南”系列）。在这些手册中，联邦审计署解释了：①资产等项目的会计处理；②开展内部审计的方式方法；③财务信息系统的设计方法。联邦审计署还介绍了一些政府部门的好的作法。

B.提高财务报表的可靠性

a.政府各部门编制的财务报表的组织构成由财政管理部颁布的《财务管理与会计责任规则》予以规定。根据这些规则，政府各部门要编制：①财务成果表；②财务状况表；③现金流量表。根据《1997年财务管理和会计责任法案》的规定，澳大利亚联邦审计署有权对这些财务报表进行审计，对以下情况发表意见：①财务报表是否依据财政管理部颁布的《财务管理与会计责任规则》而编制；②财务报表是否如实反映了每个政府部门的财务成果、财务状况和现金流量。联邦审计署出具的独立审计报告构成政府各部门年度报告的一部分，连同相关的财务报表要一并提交议会。通过这样的方式，联邦审计署的独立审计报告帮助提高了政府各部门财务报告的可靠性。

b.财政管理部编制的合并财务报表的组织构成由《1997年财务管理与会计责任条例》予以规定。根据这一条例的规定，财政管理部编制的合并财务报表要包括：①财务成果表；②财务状况表；③现金流量表。根据《1997年财务管理和会计责任法案》的规定，澳大利亚联邦审计署有权对合并财务报表进行审计，对以下情况发表意见：①合并财务报表是否按照《1997年财务管理与会计责任条例》的规定而编制；②财务报表是否如实反映了联邦政府的财务成果、财务状况和现金流量。联邦审计署出具的独立审计报告连同合并财务报表一起提交议会。通过这一方式，联邦审计署的独立审计报告也有助于提高联邦政府合并财务报告的可靠性。

3.最高审计机关在新型公共管理其他领域中的作用

除了上文提到的作用之外，澳大利亚联邦审计署在新型公共管理中还在以下方面发挥着作用：

（1）关于独立机构的审计

在澳大利亚，独立机构一般并不负责政策的执行。但Centrelink则是一个例外，它根据《1997年联邦服务执行法案》的规定成立，属于社会保障部的一个派生机构。政府各部门都要与Centrelink签订一份商业合作协议，接受Centrelink所提供的诸如支付社会保障款项等的服务项目。联邦审计署于2000年对Centrelink进行了绩效审计，以评估它的效率和效果。在审计报告中，联邦审计署指出：①与所提供的服务规模相比，Centrelink各地分支机构的预算和人员数量存在不足；②各地分支机构的绩效数据未按统一口径收集，因而无法对Centrelink进行数据对比和绩效评估；③未建立评估效率所需的成本会计制度。联邦审计署对此提出了改进建议。

（2）关于联邦机构和联邦企业的审计

在澳大利亚，联邦机构和联邦企业要依据《1997年联邦机构和联邦企业法案》的规定以权责发生制为基础编制相应的财务报表。根据这一法案，澳大利亚联邦审计署有权对联邦机构和联邦企业编制的这些财务报表进行审计。联邦审计署的审计报告构成每个联邦机构或联邦企业年度报告的一部分，连同它们的财务报表通过政府主管部门一并提交议会。通过这样的方式，联邦审计署的审计报告帮助提高了联邦机构和联邦企业财务报表的可靠性。

在这些联邦机构和联邦企业中，那些完全由联邦政府投资、被确定为政府企业的公司还要拟订企业发展规划，对未来3年内的绩效指标值予以说明。为提高所有政府企业绩效考核工作的质量，联邦审计署根据其对所有政府企业的实地调查结果，于2000年出具了一份综合报告。在报告中，联邦审计署指出：①一些政府企业未向有关政府部门提交企业发展规划；②部分政府企业未根据资本的加权平均成本等财务数据制定相应的指标值；③有些政府企业在年度报告中没有包含反映其目标成果完成情况的绩效报告。联邦审计署对此提出了改进建议。

（3）与联邦企业等私有化进程相关的审计

1993年以来，由于财政状况不断恶化，联邦政府的作用备受批评，大量联邦机构的资产被售卖，许多联邦企业实行了私有化。这些资产和有价证券的售卖所得使联邦政府的预算余额大幅增加。为了评价资产售卖及私有化进程给联邦政府的收入所得或其在国内市场上的竞争所带来的影响，澳大利亚联邦审计署近年来针对部分联邦机构的资产售卖以及铁路和航空行业联邦企业的私有化等进行了绩效审计。例如，联邦审计署在1995年的审计报告中指出，尽管没有达到预定的利润预期，澳大利亚国家运输有限公司仍然打算进行资产售卖。另外，在1999年的审计报告中，联邦审计署曾建议为降低资产售卖的成本，联邦航空机场公司应当通过竞争招标的方式聘用外部咨询师。

（二）新西兰

1.以绩效为基础的管理

（1）制度概述

根据《1998年国家部门法案》的规定，在1989年及以后各年，政府各部门的行政长官和主管大臣要签订“工作绩效协议”，对行政长官要完成的绩效指标予以说明。1993年及以后各年，各部门的行政长官和主管大臣还要签订“进购协议”，其中要明确行政长官移交给主管大臣的支出数额，并阐明工作绩效指标的性质、执行时间、数额以及成本支出。每个季度都要就这些工作绩效指标的完成情况形成绩效报告，并提交主管大臣。

根据《1989年公共财政法案》的规定，政府各部门要起草“部门工作预测报告”，对计划完成的绩效指标作出说明，并将该报告提交众议院。“部门工作预测报告”中提到的绩效指标应与“进购协议”中的支出数额一致。此外，还要就绩效指标的完成情况编写“工作目标和服务绩效说明”，作为各部门年度报告的数据材料提交众议院。

（2）最高审计机关的作用

在新西兰，审计署在“以绩效为基础的管理”中发挥如下作用：

A.从整体上全面实施政府绩效考核，并提高绩效考核的质量

为了从整体上提高政府绩效考核的质量，新西兰审计署于2001年、2002年编写了综合报告。在这些审计报告中，审计署介绍了：①保证目标成果与成本支出绩效指标值之间稳定关系的方法；②收集可靠绩效数据所用的方法；③选择绩效信息纳入年度报告所用的方法。同时，审计署在报告中还介绍了一些政府部门好的作法。

B.提高政府各部门绩效报告的可靠性

根据《1989年公共财政法案》的规定，新西兰审计署有权对政府部门编写的“工作目标和服务绩效说明”进行审计，就该说明是否如实反映了绩效指标的完成情况发表意见。审计署出具的审计报告作为年度报告的组成部分，连同相关的“工作目标和服务绩效说明”一并提交众议院。这样，审计署的审计报告有助于提高政府各部门绩效报告的可靠性。除审计报告外，审计署还要从管理的角度出发，对每个政府部门的财务控制制度和财务信息体系进行评估，出具“财务评论”。审计署将这些“财务评论”提交众议院行政管理委员会，该委员会负责对政府各部门编写的“工作目标和服务绩效说明”进行检查。

2.公共会计制度的改革

（1）改革概述

根据《1989年公共财政法案》的规定，自1991年起，新西兰政府各部门要依据《公认会计准则》（GAAP）编制财务报表，并将这些财务报表作为年度报告的组成部分提交众议院。该法案还规定，财政部负责汇总所有政府部门、英国直辖机构及国有企业的财务报表，编制新西兰政府财务报表，向众议院提交。

《1989年公共财政法案》规定，从1991年起，政府各部门都要以权责发生制和成果/支出为基础编制财务报表。在这样一种预算制度下，“预计用款”中的全部数额表示在“进购协议”中各部门行政长官与主管大臣共同认可的成本支出总额。

（2）最高审计机关的作用

在新西兰公共会计制度的改革中，审计署发挥着如下作用：

A.全面实施并改进权责发生制会计核算制度

a.自1978年新西兰审计长弗雷德·赛里斯提倡采用权责发生制会计核算制度以来，审计署一直积极地致力于公共会计制度的改革。例如，在制定《1989年公共财政法案》草案时，审计署曾向负责审核草案的众议院财政支出委员会派出一位官员提供咨询。在新西兰，政府各部门从1991年起相继实行了权责发生制会计核算制度。为保证所有政府部门普遍实行这一新的会计核算制度，审计署还对政府各部门新设资产负债表和中期财务报表进行了审计。

b.在新西兰，财务报告准则委员会负责起草《公认会计准则》（GAAP）草案。该委员会由注册会计师协会于1992年设立。此后，独立机构会计准则审核委员会将对《公认会计准则》（GAAP）草案进行审查并最终定稿。财务报告准则委员会由10位成员组成，其中审计署的助理审计长在该委员会担任副主席。

B.提高财务报表的可靠性

a.除了前面提到的“工作目标和服务绩效说明”外，政府各部门还要编制：①财务成果表；②财务状况表；③现金流量表。根据《1989年公共财政法案》的规定，新西兰审计署有权对这些财务报表进行审计，并就以下情况发表意见：①财务报表是否依据《公认会计准则》（GAAP）的规定编制；②财务报表是否如实反映了每一政府部门的财务成果、财务状况等情况。审计署出具的审计报告构成政府各部门年度报告的一部分，连同相关的财务报表一并提交众议院。这样，审计署的审计报告对提高政府各部门财务报告的可靠性是有帮助的。

b.财政部编制的新西兰政府财务报表包括：①财务成果表；②财务状况表；③现金流量表，等等。根据《1989年公共财政法案》的规定，审计署有权对新西兰政府财务报表进行审计，对以下情况发表意见：①新西兰政府财务报表是否按照《公认会计准则》（GAAP）的规定编制；②该报表是否如实反映了新西兰国家政府的财务成果、财务状况等。审计署出具的审计报告连同新西兰政府财务报表一并提交众议院。因此，审计署的审计报告也有助于提高新西兰国家政府财务报表的可靠性。

c.根据《1994年财政责任法案》的规定，新西兰每年都要在预算程序中编制《财政战略报告》，对拟定的一些财政目标予以说明，例如经济周期中的净平均负债率应当低于国内生产总值GDP的20%或更多。在拟定财政目标的西方发达国家中，相关的财政指标通常由国民会计核算制度（SNA,theSystemofNationalAc鄄counting）计算确定。不过新西兰的财政指标包括净负债额，但没有国内生产总值GDP，这些财政指标通常根据经过审计署审计的新西兰政府财务报表而确定。另外，《1994年财政责任法案》还规定政府作为一个整体，每年要在预算程序中编制“财政状况预测表”，并通过将《财政战略报告》及“财政状况预测表”中提到的目标值/预测值与实际数值进行对比，对政府的财政管理状况作出评价。在对新西兰政府财务报表的审计中，审计署要对实际数值进行审查，借此帮助提高这种评价的可靠性。

3.最高审计机关在新型公共管理的其他领域中的作用

除了前面提到的作用外，新西兰审计署在新型公共管理中还在以下方面发挥着作用：

（1）关于独立机构的审计

在新西兰，包括英国直辖代表处在内的英国直辖机构也承担部分政策执行职能，它们是依据《1989年公共财政法案》在政府部门之外设立的独立机构。该法案规定，英国直辖代表处要编写《意向报告书》，阐明3年期的绩效目标值，并就这些绩效目标的实际完成情况拟制《服务绩效说明》；每个英国直辖代表处还要根据《公认会计准则》（GAAP）的规定编制相关的财务报表。根据《1989年公共财政法案》，新西兰审计署有权对各个直辖代表处的《服务绩效说明》和相关财务报表进行审计。审计署出具的审计报告作为每个直辖代表处年度报告的组成部分，连同《服务绩效说明》和相关的财务报表一并通过政府主管部门提交众议院。通过这样的方式，审计署的审计报告帮助提高了所有英国直辖代表处的绩效报告及财务报表的可靠性。

为了加强政府各部门对英国直辖机构的管理，新西兰审计署根据其对6个直辖机构的实地调查结果，于1996年出具了一份综合报告。审计署在报告中指出：①个别主管大臣对英国直辖机构的监督控制不力；②未按照正确的方式对直辖机构进行绩效考核；③对英国直辖机构负责人的补偿过高。审计署对此也提出了相应的审计建议。

（2）关于国有企业的审计

新西兰《1986年国有企业法案》要求政府的生产和经营活动应由国有企业来完成。从1987年起，国有企业已在电力行业（新西兰电力有限公司）、通讯行业（电信总公司）相继成立了一些公司。这些国有企业要按照《1986年国有企业法案》的规定，依据《公认会计准则》（GAAP）编制相关的财务报表。根据这一法案，新西兰审计署有权对每一个国有企业编制的相关财务报表进行审计。审计署的审计报告构成每个国有企业年度报告的一部分，连同它们相关的财务报表一并通过政府主管部门提交众议院。这样，审计署的审计报告对于提高所有国有企业财务报表的可靠性是有帮助的。

审计署选择部分国有企业进行了绩效审计。例如，在2000年度的一份审计报告中，审计署重点对国家航空运输服务集团公司进行了审计。这是一家由新西兰航空总公司和一家外国公司共同投资成立的合资企业。航空运输控制系统的供应商由原来国内的一家老牌企业变成了这家合资企业下属的一家外国公司，国内企业则蒙受了这一变化所带来的损失。

（3）关于地方政府的审计

根据新西兰《1974年地方政府法案》的规定，各地方政府要制订年度发展规划，对计划的绩效指标予以说明，同时就这些绩效指标的完成情况编写绩效报告。地方政府还要按照《1989年地方政府法案（修订）》的要求编制相关的财务报表。根据《1977年公共财政法案》的规定，新西兰审计署有权对各地方政府编制的绩效报告和相关财务报表进行审计。审计署的审计报告作为地方政府年度报告的组成部分，连同绩效报告和相关财务报表一并向社会公布。这样，审计署的审计报告就帮助提高了各地方政府绩效报告及财务报表的可靠性。

审计署必要时也对地方政府进行个别绩效审计或是全面的专题绩效审计。例如，为提高各地方政府财政管理的质量，审计署根据其对所有地方政府的实地调查结果，于1994年和1999年出具了综合审计报告。在这些报告中，审计署介绍了一种利用权责发生制会计核算制度下的财务信息进行财务分析的方法，还介绍了有关外包行政管理服务项目的一些好的作法。

（三）英国

1.以绩效为基础的管理

（1）制度概述

按照1988年的“未来行动方案”，英国在政府各部门内成立了执行机构，具体负责政策的贯彻实施。根据政府1992年通过的决议，各执行机构要制订工作计划，对预定的绩效指标予以说明。关于这些绩效指标完成情况的绩效报告作为各执行机构年度报告报表的一部分提交国会。

根据政府1998年通过的关于全面检查政府支出决议的规定，各执行机构要就1999～2002财政年度拟订“公共服务条约”，对所在政府部门未来3年的政策目标和绩效指标予以说明。目前，按照2001～2004财政年度“公共服务条约”及2001～2004财政年度“政府服务执行约定”的要求，绩效考核工作正在进行。其中，2001～2004财政年度的“政府服务执行约定”规定了实现“公共服务条约”中的政策目标所需的行政管理工作。关于绩效指标完成情况的绩效报告构成政府各部门的部门年度报告的组成部分，向国会提交。

（2）最高审计机关的作用

英国审计署在“以绩效为基础的管理”中发挥如下作用：

A.从整体上全面实施政府绩效考核，并提高绩效考核的质量

a.为提高政府各部门绩效考核工作的质量，英国审计署根据以往的绩效审计成果以及应执行机构要求对其绩效报告进行的查证结果，于2000年了一份综合报告。审计署在报告中介绍了：①选择合适的绩效指标值对执行机构工作情况进行评价所用的方法；②收集绩效性能数据所用的方法；③如何编写有说服力的绩效报告的方法。同时，审计署也介绍了一些执行机构好的作法。

b.“公共服务条约”中的技术注释解释了所选绩效指标值的定义、绩效指标的考核方法以及数据来源。技术注释初稿由政府各部门拟订，提交技术审查小组审核并最终定稿。审计署的官员在技术审查小组中担任咨询顾问。

c.为提高所有政府部门绩效考核工作的质量，英国审计署根据其对17个主要政府部门的实地调查结果，于2001年就政府各部门关于“公共服务条约”的绩效考核情况出具了一份综合报告。在这份报告中，审计署介绍了：①选择合适的绩效指标值来评价各执行机构政策措施所用的方法；②收集绩效性能数据所用的方法；③提高绩效指标完成情况的方法。审计署同时也介绍了部分政府部门好的作法。

B.提高各执行机构及政府各部门绩效报告的可靠性

a.英国审计署并不是对所有执行机构的全部绩效报告都进行审计，它只是审计部分执行机构的绩效报告，或是根据一些执行机构的要求对其绩效报告进行审计。审计署出具的审计报告作为各执行机构年度报告的组成部分，连同绩效报告一并提交国会。这样，审计署的审计报告就有助于提高各执行机构绩效报告的可靠性。

b.到目前为止，英国审计署还未对政府部门关于“公共服务条约”的绩效报告进行过特别审计，这种特别审计的目的是提高这些绩效报告的可靠性。不过，审计署已经打算将来要开展这项工作。这是因为国会上议院的一个项目组审查了对绩效报告进行外部审计的必要性，并于2001年发表了《沙曼报告》，建议审计署应当对政府部门的绩效报告进行审计。审计署已经据此拟定了一本标准指南手册，规定对以下项目进行核实：①拟评价政策与绩效指标值之间的关系；②绩效数据的准确性和可靠性；③与英国财政部合作完成的绩效报告的透明度，财政部对“公共服务协议”及其他组织拥有管辖权。审计署正在为审计所有政府部门的全部绩效报告着手准备。

c.英国的一些财政目标是根据《1998年财政稳定法典》的规定而制定的，这些目标包括净平均负债应当占国内生产总值GDP的40%或更少。根据全面检查政府支出决议的要求，确定未来3年的支出总额要考虑税收等预计收入以及财政目标，然后根据“公共服务协议”中绩效指标的完成情况来分配预算。因而，对于确立“以绩效为基础的管理”的财政框架来说，预计收入是一个重要的因素。为此，英国审计署根据《1998年财政稳定法典》的规定要对以下各种先决条件进行审计，以提高收入预计的可靠性：①预计税款收入的先决条件———如经济增长率、利率和物价上涨率；②作为私有化的后果之一，出售股票预计收入的先决条件———股票价格；北海油田预计收入的先决条件———原油价格。2.公共会计制度的改革

（1）改革概述

在英国，自1988～1989财政年度起，各执行机构都在依据英国《公认会计准则》的要求编制财务报表，作为各执行机构年度报告的组成部分提交国会。政府部门自1999～2000财政年度起，也在依据英国《公认会计准则》的要求编制财务报表（各个部门汇总其下属的所有执行机构形成的合并财务报表），并将这些文件提交国会。根据2000年实施的《政府资金与报表法案》的规定，所有政府部门都必须编制财务报表，英国财政部负责汇总所有政府部门的合并财务报表，编制政府总报表。自2000～2001财政年度起，财政部开始尝试编制政府总报表。在2005～2006财政年度及以后年度，财政部将编制正式的政府总报表并提交国会。

（2）最高审计机关的作用

在英国公共会计制度的改革中，审计署发挥着如下作用：

A.全面实施并改进权责发生制会计核算制度

a.英国于1997年制定了《资金会计核算指南》，作为政府部门会计核算准则。财政部起草了《资金会计核算指南》初稿，此后这一指南随着组织机构和实际情况的变化不断得到修订。在《资金会计核算指南》的初稿起草和以后的修订中，英国审计署一直在协助财政部。1996年，财政部设立了财务报告顾问委员会，负责《资金会计核算指南》初稿与历次修订提议的审核及最终定稿。审计署的助理审计长是该委员会成员，代表审计署发表意见。

b.在政府部门历经四道发展历程之后，英国于1998年在政府部门中实行了资金会计核算与预算制度。为保证所有政府部门全部采用权责发生制会计核算制度，英国审计署对每个政府部门就每个发展历程都进行了审计。例如，审计署对每个政府部门第一发展历程的会计准则、对第二发展历程的新设资产负债表以及第三历程的试行财务报表都进行了审计，并将审计结果向国会下议院公共账目委员会作了汇报。

c.在审计发展历程之前，为提高政府部门编制的试行财务报表的质量，并改进对其进行审计的效率，英国审计署于1997年制定了一本准则指南手册，作为《资金会计核算指南》的补充。在这本手册中，审计署就以下内容向政府部门提出了建议指南：①编制试行财务报表的程序；②建立内部控制制度。

d.为提高各执行机构和政府部门财务报表的质量，并改进对此进行审计的效率，英国审计署还于2001年制定了部门准则指南手册。在该手册中，审计署就各执行机构和政府部门应当注意的问题（以是/否的形式）列出了核对清单，如：①包括《资金会计核算指南》和《1985年公司法案》在内的有关会计准则的遵循情况；②各财务报表相互之间的一致性；③内部控制制度的有效性。

B.提高财务报表的可靠性

a.《资金会计核算指南》规定了各执行机构编制的财务报表的组织构成，包括：①营运成本表；②资产负债表；③现金流量表。根据《1921年英国财政部、审计部法案》的规定，英国审计署有权对这些财务报表进行审计，并就以下情况发表意见：①这些财务报表是否如实反映了每个执行机构的营运成本、财务状况及现金流量等情况；②是否依据有关法律法规的要求编制；③各执行机构的收入与支出是否符合国会下议院的目的要求。主计审计长的证明和报告作为各执行机构年度报告的组成部分，连同相关的财务报表一并提交国会下议院。通过这样的方式，审计署帮助提高了执行机构财务报表的可靠性。

b.《资金会计核算指南》也规定了政府各部门所编财务报表的组织构成，包括：①营运成本表；②资产负债表；③现金流量表。并就以下情况发表意见：①这些财务报表是否如实反映了每个政府部门的营运成本、财务状况等情况；②国会审批通过的预算数额是否正确分拨到每个政策项目；③每个政府部门是否依据相关的法律法规作了正确的会计处理。主计审计长的证明和报告构成政府各部门年度报告的一部分，连同相关的财务报表一并提交国会下议院。因此，审计署对于提高政府各部门财务报表的可靠性也是有帮助的。根据《政府资源与报表法案》的规定，审计署还必须对计划自2005～2006财政年度起正式编制的政府总报表进行审计。

3.最高审计机关在新型公共管理的其他领域中的作用

除了前面提到的内容之外，英国审计署在新型公共管理中还在以下方面发挥着作用：

（1）关于非执行机构的审计

根据有关的法律规定，英国在政府部门之外成立了一些非政府部门的公共团体，它们也承担一定的执行政策的职能，被称作“非政府部门公共团体执行机构”。根据1992年通过的政府决议，这些“非政府部门公共团体执行机构”要拟定工作计划，阐明未来3到5年期的绩效目标。关于这些绩效目标完成情况的绩效报告构成“非政府部门公共团体执行机构”年度报告报表的组成部分提交国会下议院。为提高所有这些执行机构绩效考核工作的质量，英国审计署于2000年公布了一份综合审计报告（前文1、（2）A、a部分曾提及）。

根据政府1996年通过的决议，在1999～2000财政年度及以后各年，“非政府部门公共团体执行机构”要根据英国《公认会计准则》（GAAP）的规定编制相关的财务报表。英国审计署负责对部分“非政府部门公共团体执行机构”的财务报表进行审计。审计报告作为“非政府部门公共团体执行机构”年度报告报表的组成部分提交国会下议院。因此，审计署对提高这些执行机构财务报表的可靠性也发挥了作用。2001年度的《沙曼报告》曾建议审计署应当对所有的“非政府部门公共团体执行机构”都进行审计，审计署已经表态接受这一建议。

（2）关于公共行业私人股权项目的审计

每当英国经济不景气的时候，人们就会重新审视政府的作用，其结果是1992年起，英国开始引入PFI项目（后来劳工部将其改为公共行业私人股权项目），即在交通运输、医院等行业允许利用私人部门的技术经验和资金。英国审计署对这些公共行业私人股权项目进行了个别绩效审计或是全面性的专题绩效审计。例如，审计署在1998年一份审计报告中指出，目前正在由高速公路代办处和环境、交通运输及地区部共同实施的公共行业私人股权高速公路项目在用现值法计算时，错误地使用了政府直接控制项目适用的8%的折现率，而不是应当使用的公共行业私人股权项目适用的6%的折现率，这样的计算结果导致该项目价值高估6800万英镑。为提高所有政府部门执行的公共行业私人股权项目的质量，审计署根据以往关于这类项目的绩效审计结果，于1999年了一份综合报告。审计署在该报告中介绍了：①在招标阶段鼓励竞争的方法；②可选方案的比较方法；③对投标人绩效合同能力进行评估所用的方法。

审计署还介绍了一些政府部门的好的作法。

（3）与国有企业私有化相关的审计

1979年以来，由于财政状况不断恶化，英国政府的作用备受审视，许多政府部门的资产被售卖，不少国有企业实行了私有化。这些资产和有价证券的售卖所得极大地增加了政府的预算余额。为了评价资产售卖及私有化进程给政府的收入所得或其在国内市场上的竞争所带来的影响，英国审计署近年来对部分政府部门的资产售卖以及石油和航空行业国有企业的私有化等进行了绩效审计。例如，审计署在1997年的审计报告中指出，英国石油公司和英国航空公司在出售有价证券时，未实行公开招标，而是采取了机构投资者包销的方式，其结果造成有价证券的售价低于市场价格达0.11%～4.3%。

（四）美国

1.以绩效为基础的管理

（1）制度概述

根据《1993年政府绩效成果法案》的要求，美国政府（24个主要部门）要在1999财政年度及以后各年拟订年度绩效计划，阐明每个部门：①计划完成的战略成果；②评价战略成果完成情况的绩效目标；③实现绩效目标的战略措施与所需资源；④核实绩效目标年度数值的程序。政府部门的战略规划制定了5年左右时间的战略目标，这些绩效目标就是根据战略规划确定的。政府各部门每年都要编制关于绩效目标完成情况的年度绩效报告并提交国会。

（2）最高审计机关的作用

美国审计总署在“以绩效为基础的管理”中发挥如下作用：

A.从整体上全面实施政府绩效考核，并提高绩效考核的质量

a.在正式实行绩效考核之前，美国曾于1994～1996财政年度期间进行过一些项目试点。根据试点的结果，绩效考核工作全面展开。为确保所有政府部门都能够正确地进行绩效考核，审计总署继续就项目试点结果编写综合报告，并就提高绩效考核工作质量应当注意的方面表述自己的意见。例如，在1996年的《关于1994财政年度13个试点项目的绩效审计报告》中，审计总署指出：①只有明确战略成果与绩效目标之间的关系，才能评估战略成果的完成情况；②只有根据相关成本信息制定了绩效目标之后，才能进行效率评估；③只有在年度绩效报告中披露了过去几年的实际绩效指标数值，才能真正进行绩效目标的评估。

b.试点项目结束以后，审计总署就（截止2002年5月）政府部门的绩效考核情况了19份（“实现成果管理”系列）综合报告，对提高绩效考核工作质量应当注意的方面发表了自己的意见。例如，在2002年度的《关于24个政府部门编制的2002财政年度绩效计划和1999/2000财政年度最终成本报表的审计报告》中，审计总署指出：①要想在预算中反映绩效考核的成果，理想的方式是年度绩效计划中的绩效目标分项应当与预算文件中的行动计划分项保持一致，但是只有少数几个政府部门保持了这种一致性；②根据成本信息进行评估的理想方式，是年度绩效计划中的战略成果分项应当与最终成本报表中的计算单位分项保持一致，但同样只有很少几个政府部门达到了这种一致性。同时，审计总署还有代表性地介绍了一些年度绩效计划、预算文件和最终成本报表分项相互之间的一致情况。

c.为提高所有政府部门的绩效考核质量，审计总署于1994年至2002年5月期间，制定了3份（“执行指南”系列）准则指南手册，介绍了政府部门在制定战略规划和年度绩效计划时应当注意的若干方面。例如，在1996年的指南手册中，审计总署解释了：①政府部门在制定战略成果时应当对所处社会及经济环境条件进行分析的必要性；②为每项战略成果和有助于实现战略成果的每个分部制定绩效计划的必要性；③如果由于受到某些政策的影响，绩效目标的实现程度不够理想，要对其原因进行分析的必要性。同时，审计总署也介绍了政府部门一些好的作法。

审计总署之所以积极倡导绩效考核并努力提高绩效考核的质量，其原因大概在于它认为根据《1993年政府绩效成果法案》的规定，审计总署属于监督机关。而由于《1993年政府绩效成果法案》是由国会发起实行的，预算管理办公室在这方面却并不主动。

B.提高各执行机构及政府各部门绩效报告的可靠性

根据国会的要求，美国审计总署到目前为止已经对所有政府部门的所有年度绩效计划和年度绩效报告都进行了审计。审计总署指出了某部门提交评估政策的问题所在，认为这些重要的政策本应当成为国会考虑的重点，并就此向该部门提出了改进意见。例如，审计总署在其于2001年完成的《关于交通部2000财政年度绩效报告及2002财政年度绩效计划的审计报告》中，它提出了如下建议：①如果一项政策绩效目标的层次设定不正确，应当将其调整到正确的层次上，并解释这一变化的原因；②如果某项政策绩效目标的完成情况不够理想，应当启用替代方案；③对交通部来说，确保交通渠道的安全这一政策日益重要，其绩效目标中应当包括与交通渠道有关的死亡及受伤人数。审计总署的审计报告都提交到了国会，并借此提高了所有政府部门绩效计划及绩效报告的可靠性。

2.公共会计制度的改革

（1）改革概述

自1996年起，美国政府24个主要部门都要依据《1990年财政总长法案》和《1994年政府管理改革法案》的要求，以权责发生制为基础编制财务报表，作为政府各部门年度报告的组成部分提交国会。根据这两个法案的规定，美国财政部负责汇总所有政府部门、部分立法机构/法律机关及政府企业等的财务报表，编制美国政府合并财务报表。

（2）最高审计机关的作用

在美国公共会计制度的改革中，审计总署发挥着如下作用：

A.全面实施并改进权责发生制会计核算制度

a.成立于1990年的美国联邦会计准则顾问委员会起草了一份联邦政府适用的会计准则初稿，经财政部、预算管理办公室和审计总署审核通过后最终定稿。根据《1990年财政总长法案》的规定，美国财政部、预算管理办公室和审计总署这几家对联邦政府编制的财务报告负责的部门，共同成立了联邦会计准则顾问委员会。该委员会共9名委员，其中一位来自审计总署（总会计师）。在1993年至2002年5月期间，联邦会计准则顾问委员会共拟订了3份《联邦财务会计核算概念说明》和22份《联邦财务会计核算准则》，这些都属于联邦会计准则。1999年，美国会计师协会发表声明，承认联邦会计准则顾问委员会作为制定联邦政府适用的公认会计准则的指定机构。

b.根据《1990年财政总长法案》的规定，政府部门要就周转性基金/信托基金及商业活动等以权责发生制为基础，编制相应的财务报表。不过，《1994年政府管理改革法案》要求针对所有政府部门所有活动的财务报表———包括美国政府合并财务报表的编制，都要实行权责发生制会计核算制度。其原因大概是早在1994年，美国总审计长查理斯·A·鲍舍尔根据审计总署在《1990年财政总长法案》颁布实施之后花费三年半时间对一些财务报表的审计结果，在众议院政府工作委员会作证时指出：①实行权责发生制会计核算制度已经产生了正确、有用的财务信息；②找到了内部控制制度和财务管理体系的不足之处；③认识到了财务信息系统利用最新IT技术的必要性。同时，鲍舍尔还请求国会在编制政府部门所有活动的财务报表以及美国政府合并财务报表时实行权责发生制会计核算制度。

c.为提高以权责发生制为基础编制的财务报表的质量，美国颁布实施了《1996年加强联邦财务管理法案》。根据该法案的规定，政府部门必须按照以下各项的要求实施财务管理系统：①联邦财务管理系统准则；②联邦会计准则（包括《联邦财务会计核算准则》）；③美国政府总账户准则。该法案还要求自1997财政年度起，美国审计总署每年都要就政府各部门贯彻执行《1996年加强联邦财务管理法案》的情况出具综合报告，对以下情况予以说明：①政府各部门是否按照《1996年加强联邦财务管理法案》的要求实施其财务管理系统；②政府各部门是否根据联邦会计准则（包括《联邦财务会计核算准则》）编制相关的财务报表；③是否制定了相应的联邦会计准则（包括《联邦财务会计核算准则》）。同时，还要求将这些审计结果报告国会。

d.审计总署认识到，只有当政府各部门符合了《1996年加强联邦财务管理法案》的要求，它们以权责发生制为基础编制的财务报表的质量才能得到提高。为此，审计总署又针对1998年至2002年5月这一时期制定了10本准则指南手册（“核对清单”系列），详细说明了政府各部门在实施各自的财务管理系统时应当注意的问题。在“核对清单”系列中，审计总署就24个政府部门在满足《1996年加强联邦财务管理法案》的要求时应当注意的几个项目（以是/否的形式）列出了核对清单，这些项目是：①差旅费用管理系统、人事工资管理系统与资产管理系统；②加工处理财务数据的成本会计核算制度；③将差旅费用管理系统、人事工资管理系统、资产管理系统以及加工处理财务数据的成本会计核算制度综合在一起的财务管理总系统。

B.提高财务报表的可靠性

a.预算管理办公室第19号公告规定了政府部门编制的财务报表的组织构成，包括：①资产负债表；②最终成本报表；③财务状况变化表。根据《1990年财政总长法案》的规定，这些财务报表应当接受政府各部门的总检查长或是与总检查长签订审计合约的外部审计公司的审计。审计总署已经为这些审计人员制定了政府审计准则和财务审计手册。通过这种方式，审计总署帮助提高了这些审计报告的可靠性。

根据《1990年财政总长法案》的规定，审计总署有权替代以上审计人员对政府部门的财务报表进行审计。到目前为止，审计总署还没有对每一政府部门包含其下属所有机构的财务报表进行过审计，只对个别部门（如美国税务总局或是隶属于财政部的公共债务局）包括部分下属机构的财务报表进行了审计，就以下情况发表了审计意见：①这些财务报表是否依据联邦政府适用的公认会计准则（如《联邦财务会计核算准则》）而编制，是否如实反映了每个下属机构的财务状况与最终成本；②针对财务报表编制过程的内部控制是否有效；③财务报表是否依据有关法律法规的要求编制。

b.财政部编制的美国政府合并财务报表包括：①资产负债表；②最终成本报表；③政府工作与财务状况变化表。根据《1994年政府管理改革法案》的规定，审计总署有权对政府合并财务报表进行审计，并就以下情况发表意见：①政府合并财务报表是否依据联邦政府适用的公认会计准则（如《联邦财务会计核算准则》）而编制，是否如实反映了联邦政府的财务状况与最终成本；②针对政府合并财务报表编制过程的内部控制是否有效；③政府合并财务报表是否依据有关法律法规的要求编制。审计总署出具的审计报告连同政府合并财务报表一并提交国会。因此，审计总署对于提高联邦政府编制的政府合并财务报表的质量也是有帮助的。（鉴于联邦政府的财务信息系统不够可靠、内部控制不够有效，审计总署没有对1997至2001财政年度政府合并财务报表的适当性发表意见。1997财政年度的政府合并财务报表是第一个遇到这种情况的。）

3.最高审计机关在新型公共管理的其他领域中的作用

除了前面提到的内容之外，审计总署在美国新型公共管理中还在以下方面发挥着作用：

（1）关于政府企业的审计

美国的政府企业必须制订战略规划，拟定未来5年时间的发展总目标；同时还要制订年度绩效计划，阐明为实现发展总目标所需的绩效目标。政府企业要就这些绩效目标的完成情况编写年度绩效报告，并提交国会。审计总署没有对所有政府企业制订的全部年度绩效计划进行审计，只审计了所选政府企业的部分年度绩效计划。审计总署出具的审计报告要提交国会。这样，审计署对提高所选政府企业制定的年度绩效计划和年度绩效报告的可靠性起了帮助作用。

《1945年政府企业管理监督法案》和《1990年财政总长法案》要求政府企业按照美国公认会计准则编制相关的财务报表。根据《1990年财政总长法案》的规定，这些财务报表要接受

各政府企业的总检查长或是与总检查长签订审计合约的外部审计公司的审计。审计总署已经为这些审计人员制定了政府审计准则和财务审计手册。因此，审计总署也有助于提高这些审计报告的可靠性。根据《1990年财政总长法案》的规定，审计总署有权替代以上审计人员对政府企业的财务报表进行审计。到目前为止，审计总署仅对联邦存款保险总公司的财务报表进行了审计，审计依据主要是《联邦存款保险法案》的有关规定。关于联邦存款保险总公司的审计报告连同该公司相关的财务报表一并提交国会。这样，审计总署也帮助提高了联邦存款保险总公司编制的财务报表的可靠性。

（2）关于公共行业私人股权项目的审计

进入20世纪90年代，由于财政状况不断恶化，美国联邦政府的作用备受批评。根据1992年4月的《第12803号总统令》，美国开始引入公共行业私人股权项目，在公园、政府建筑物等国家财产的建设与管理方面允许利用私人部门的技术经验和资金。根据实地调查结果，美国审计总署已经对一些正在实施或计划实施的公共行业私人股权项目进行了全面的绩效审计，或者与一些私人资产管理公司签约实行了公共行业私人股权项目研究课题的外包。例如，审计总署在2001年就将美国总务管理局过去准备研究的10个公共行业私人股权项目的成本———利益分析外包给了审计公司。在根据这些分析结果完成的综合报告中，审计总署指出：①10个案例中有2个案例的内部收益率可能较低；②10个案例中6个案例的现金流量为负值。同时，审计总署还建议总务管理局应当进行一些项目试点，以体现在新的预算拨款、现有国家资产的处置、内部收益率的利用以及现金流量等方面，公共行业私人股权项目方式相比其他选择的优越之处。

四、对日本的启示

日本的行政管理界已经接受了新型公共管理的基本原理。就“以绩效为基础的管理”而言，日本于2001年1月引进了政策评估制度，并于2001年4月相继成立了一些独立性的行政机构。对公共会计制度的改革来说，独立行政机构已经实行了一些企业会计原则。不过，中央政府只是自1998财政年度起才开始（尝试）编制资产负债表。本文这部分将根据这些条件，以前面几个西方发达国家的发展状况作为参考，来分析日本会计检查院的作用。

（一）“以绩效为基础的管理”

1.从整体上全面实施政府绩效考核并提高绩效考核的质量

政策评估制度要求使用项目评估、绩效考核与方案评估三种评估方法。其中有些方法是日本第一次引进的，因而政策评估制度可能需要一段较长的时间才能正式确立，并体现出预期的成效来。正如很难来确定政策的成效、或是很难在政策的输出（行政管理活动）与其成效之间建立临时联系一样，政策评估方法也需要一定的时间才能改进到真正有效的程度。

有鉴于此，建议日本会计检查院应当：①对政府各部门政策评估工作的进展和评估结果的利用情况进行审计；②根据审计结果，要求改进不适当的做法，并介绍一些好的作法。这样，会计检查院就能够帮助政府各部门全面开展政策评估工作，并提高政策评估的质量。

2.提高政府各部门绩效报告的可靠性

根据《政府政策评估法案》的规定，日本公共管理、国内事务与邮政电信部有权开展评估工作，以确保政府各部门能够客观、严格地按照政策评估制度的要求进行政策评估。日本内阁于2001年12月批准通过的《政策评估基本原则》和公共管理、国内事务与邮政电信部于2002年4月的《行政管理评估方案》对这种评估工作作出了详细规定。根据这一规定，公共管理、国内事务与邮政电信部有权“对行政机关政策评估程序的客观性、严格性进行检查”。换句话说，公共管理、国内事务与邮政电信部的检查只是表面上的。

因此，建议会计检查院应当：①在政策评估方面，核实经济节约计算数值这一项目审批的前提条件，并核实事先计算的成本———收益比，审计时将其与实际数值进行对比；②在绩效考核方面，审查绩效指标目标值的层级设定是否合适，绩效指标的实际数值是否正确、没有偏见。通过对政府部门政策评估工作的详细情况进行审计，会计检查院能够帮助提高这些政府部门所做绩效报告的可靠性。

（二）公共会计制度的改革

1.全面实施并改进权责发生制会计核算制度

在日本，独立行政机构自2001财政年度起实行了企业会计原则。不过在中央政府，财政状况解释方法研究组（财政部）到1998财政年度才开始（尝试）编制资产负债表，财政制度理事会到2001财政年度才开始着手研究对特定账户以权责发生制为基础编制财务报表的操作指南。但这些工作并不是统一组织进行的。因为行政管理工作与企业活动之间存在着差别，这样即使在公共会计制度中引进了企业会计原则，政府会计准则也仍旧需要。要确保权责发生制会计核算制度能够正式确立，成立一个委员会是相当重要的，它负责对总账户、特定账户、公共企业以及独立行政机构实行政府会计准则的情况进行检查。因此，如果成立一个政府会计准则顾问委员会，建议日本会计检查院要参加该委员会，并作为政府各部门财务报表的审查机关，对会计处理的原则与程序表述自己的意见。因为政府会计准则是判定相关财务报表是否正确编制的标准。借此，会计检查院有助于确保在政府各部门中实行权责发生制会计核算制度。

2.提高财务报表的可靠性

在日本，政府企业和独立行政机构的财务报表是由内部审计师负责审计的。如果独立行政机构的资本超过1000万日元，其财务报表也要接受外部审计师的审计。这些审计人员出具的审计报告对提高财务报表的质量起着重要作用。虽然审计人员在审计中应当遵循的政府审计准则对于保证审计报告内容的正确性以及明确审计活动的范围相当重要，但这一准则到目前还没有制定出来。

由于预算与人员的限制，日本会计检查院无法经常对所有政府企业和独立行政机构的全部财务报表进行审计。但是会计检查院可以通过制定政府审计准则来帮助提高审计报告的可靠性。政府审计准则应当规定：①合格审计人员的资格条件；②审计程序；③审计报告的项目内容。

财务报表应当依据相关的法律法规、政府会计准则等的要求编制。但是如果这些法律法规未能正确反映组织机构和实际情况变化的话，以此编制出的财务报表是无法如实反映政府企业或独立行政机构的财务状况与成本情况的。而内部审计人员和外部审计人员没有权力要求修订这些法律法规，他们只能把这些法律法规视作给定条件，在财务报表中表述自己的意见。

如果这些法律法规没有正确地反映实际情况，日本会计检查院可以通过以下方式帮助提高财务报表的可靠性：①对正确理解政府企业或独立行政机构的财务报表应当注意的方面予以说明；②如果财务报表没有如实反映政府企业或独立行政机构的财务状况，要求修改调整财务报表；③如果有关的法律法规未正确反映实际情况，要求对法律法规进行修订。

绩效考核自评报告例7

第二条本办法适用于市财政预算安排的农业项目支出的绩效考核。

第三条合肥市支农项目绩效评价是指对市级农业项目资金实施过程和结果进行全面综合考核、评价，包括支农项目经济、社会效益全面衡量的办法。

第二章绩效评价的原则和依据

第四条合肥市支农项目绩效评价依照客观公正、简明实用、并实行绩效评价结果与支农项目安排挂钩的原则。

第五条绩效评价依据主要有：

1、国家、省、市有关农业方面的法律、法规、规范性文件；

2、实用于农口部门相关财务会计制度；

3、农口部门有关行业规划、绩效目标；

4、农口部门项目实施有关技术要求的规范和准则；

5、项目申报规范性文本；

6、项目评审意见；

7、项目批复文件；

8、项目验收报告；

9、项目绩效报告；

10、其他相关资料。

第三章绩效评价的内容

第六条按项目实施阶段分为：实施过程项目评价和完成结果项目评价。

实施过程项目评价：对支农项目的实施进度、质量、后期预测、风险防范、财务状况等进行综合考核和评价。

完成结果项目评价：对项目执行结果、可持续性发展性、社会经济效益、项目资金管理状况等进行综合考核和评价。

第七条按项目性质分为：业务评价和财务评价。

业务评价内容包括：立项目标合理性及完成情况、项目验收的有效性评估、项目组织管理水平评价、项目社会、经济效益及可持续性评估等。

财务评价内容包括：资金落实情况、资金支出情况、财务管理状况、财务信息等。

第八条评价指标的确定：分一级指标和二级指标。一级指标为业务指标和财务指标，按6：4比例确定；二级指标为业务评价和财务评价所涵盖的具体内容。

第四章绩效评价的实施

第九条支农项目绩效评价实行统一组织、分级分部门负责的管理办法。市级农口部门组织落实项目的实施，各级财政部门负责项目资金的管理和监督。

第十条市财政局会同市级农口部门规定市级支农项目绩效评价规章制度，加强对县区目绩效评价工作的指导、监督、检查。县、区根据本办法规定，结合各地具体情况制定出县区范围内的绩效评价办法，指导、监督、审查所属项目单位自评工作。

第十一条项目单位按有关要求开展支农项目绩效自评工作，按规定的时间要求报送有关绩效报告、数据、材料，并对报送的相关资料真实性、准确性负责。每年市财政局会同农口主管部门根据支农项目安排情况选择项目实施绩效评价。

第十二条合肥市的绩效评价由市财政局、市农口部门共同组织实施，必要时可聘请有关专家进行评审。

第十三条项目单位按要求填写《合肥市支农项目绩效报告》），县、区应对此进行初步审核；市级经过复审，填写《合肥市支农项目绩效评价报告》。

第五章绩效评价的奖惩及结果的应用

第十四条绩效评价的结果由市财政局、市农口部门统一加以应用。县区财政部门、农口主管部门根据绩效评价结果，及时总结经验，完善项目管理办法，不断提高项目管理水平和资金使用效益。评价发现问题应及时组织整改。

绩效考核自评报告例8

疾病预防控制是政府公共服务的重要组成部分，其职能是否落实到位，政府、社会是否满意，主要的手段就是要对其工作效率与水平、管理能力与成本以及公众满意程度等进行分析、判断与评价。加强对疾病预防控制工作及其相关工作机构的绩效评估，是科学评价疾病预防控制工作落实程度，不断改进和提高服务质量与服务水平，推动和促进各级疾病预防控制机构强化履行基本公共职责的重要手段。

为科学评价疾病预防控制工作，促进疾病预防控制事业全面、可持续发展，卫生部于**年12月印发了《各级疾病预防控制机构基本职责》和《疾病预防控制工作绩效评估标准》，决定在全国启动绩效考核工作。

二、组织管理

（一）卫生部领导绩效考核工作，研究制定相关政策；卫生部疾病预防控制局负责具体组织实施与管理，培训省级技术骨干，并对各地实施情况进行督导检查。

（二）各省、自治区、直辖市卫生行政部门领导辖区的绩效考核工作，建立考核制度，制定市、县级疾病预防控制考核方案和评定标准，组织开展考核工作。

（三）各级疾病预防控制机构负责辖区内绩效考核工作的技术指导，提供技术支持，参与考核工作。

三、实施绩效考核准备

（一）技术骨干培训。

**年底前，卫生部完成省级疾病预防控制机构绩效评估技术骨干培训工作。**年2月底前，各地完成市、县级考核指标评定标准；**年4月底前，完成市、县级人员的培训工作，达到以下目标：

1．掌握疾病预防控制机构基本职责；

2．理解、掌握疾病预防控制区域绩效评估指标和疾病预防控制机构绩效评估指标及内涵；

3．熟悉绩效评估标准、评估内容及要点、相关指标定义、计算公式、资料收集与核查方法、基本情况登记表和评估量表的使用；

4．具备为辖区内绩效考核提供技术支持的能力；

5．省级技术骨干应具备组织制定本辖区市、县级具体考核指标评定的能力。

（二）技术骨干的基本条件。

1．具备认真负责的工作态度和廉洁奉公的职业道德，具有一定的组织能力，坚持原则、严守纪律；

2．具有8年以上工作经历，有较丰富的疾病预防控制管理和实践工作经验，熟悉疾病预防控制业务管理工作，其中，省、市级疾病预防控制中心工作人员须具备副高级以上技术职称，县级需要具备中级以上技术职称；

3．年富力强，身体健康，能够承担本辖区的绩效考核相关工作。

（三）培训工作的实施。

各地应严格按照本方案的要求，对卫生部印发的《各级疾病预防控制机构基本职责》和《疾病预防控制工作绩效评估标准》进行培训；《疾病预防控制体系建设研究报告——绩效评估》为辅助学习资料。

卫生部负责省级绩效评估技术骨干的培训，每省（区、市）2-3人，培训不少于24学时。

各省（区、市）负责市、县级业务骨干的培训，每市3人，每县2人，培训不少于16学时。

各级疾病预防控制机构负责组织本单位的全员培训，确保考核工作顺利开展。

四、绩效考核组织实施

（一）考核安排。

1．**年，卫生部组织对10-12个省（区、市）的疾病预防控制工作实施考核；**年，完成所有省级考核，提供总结报告；

2．各地**年底前至少完成一轮辖区疾病预防控制机构考核，**年2月底前提供总结报告；

3．省级组织对辖区市、县级考核，结果报卫生部备案（年报）。卫生部负责对市、县两级考核工作的督导、指导与检查；

4．疾病预防控制工作绩效考核技术指导组于**年8月底前完成全国疾病预防控制工作绩效考核效果评价报告。

自**年起，省、市、县疾病预防控制工作绩效考核工作纳入常态管理。

（二）考核结果。

考核公布结果分为优秀、良好、合格三类，不通报具体考核分数（由考核组织单位记录备案）。

绩效考核自评报告例9

当下的教学体制中，任何教学内容都脱离不了成绩评定与考核，在文件检验教学中也不例外。之所以提升文件检验课程的考核和成绩评定水平，并不是盲目的进行应试教育，而是能够通过有效的考核和成绩评定反映学生的学习状态和教师的教学水平，同时也可以督促学生进行学科学习的积极性，让教师充分了解学生，并提供合适的教学内容和方式。但是，现实的文件检验课程的成绩评定和考核缺乏一定有效性，无法有效的达到考核和成绩评定的实际效果。

一、文件检验课程成绩评定与考核的操作现状

当下的文件检验课程的成绩评定与考核方式较为单一，更多的是理论教学，同时考核的频次较少，主要集中在期末考试和部分的平时成绩，其成绩分布标准主要表现为期末理论笔试成绩占据70%，实验操作成绩占据20%，而平时的课堂成绩占据10%。虽然这种评分标准充分的顾及了学生多方面水平的监督，但是仍旧存在一定疏漏性，同时在操作上缺乏有效的标准和监管，甚至于更多的情况下是形式主义，缺乏真正的实际严肃的落实。

1.缺乏科学标准制约的平时成绩评定

首先，针对平时成绩的评定上情况上分析，其缺乏科学规范的评判标准，随意性较大，同时真正的落实情况缺乏规范合理性。更多情况下，平时成绩的评定更多的依据教师的主观判断为标准，存在较多的不公正和不客观。一般教师会以平时的作业情况和课堂回答情况做平时成绩评定的考核来源，但是这种平时成绩的评定缺乏足够的考核资料做基础，随意性大。平时的作业完成更多是学生课后自行完成，这种情况下，作业完成的好坏无法真实的反应学生实际情况，学生可以通过多种手段表现出优质的作业效果，但是不一定是学生自身真实情况的表现。同时课堂提问回答也缺乏统一的公平性，问题有难易之分，学生并不一定能够真实的展现学习的真实实力，同时教师对于学生回答情况的标准也缺乏标准的评定标准，主要受到教师个人主观思想的影响。平时成绩还可以通过学生的出勤率来反应，但是大多数的教师并不是每次课程进行点名，或者点名之后，学生会偷偷逃课，实质上也不能有效的确保学生的完全出勤率，因此考核缺乏有效的监管效果。

2.缺乏权重的实验成绩评定，因缺乏公正而导致学生实操短板

其次，对于实验成绩评定也无法全面真实的反应学生实力。这种实验成绩评定首先在量上缺乏足够性，同时在内容上也有差异性。实验教学一般由学生自行进行实验报告的完成，但是其中也不能保证实验报告由学生自行独立完成，也许学生借助了他人的智慧，成绩结果有很大的水分。因此，这种实验成绩评定无法反映学生的真实水平。

3.比重过大的期末笔试考核制约学生综合水平的反应

此外，期末笔试理论考核占据了过多的成绩评定比重。由于期末成绩占据70%的成绩评定比重，因此如果学生平时成绩和实验成绩不达标，如果在期末的笔试成绩中投入一定精力也可以通过考核，但是这种状态缺乏对学生综合实力的展现，并不能督促学生进行全方面能力的提升。也会出现部分学生平时学生态度和效果良好，但是在期末考中会因为多种情况而影响状态发挥，从而导致学生成绩评定结果的不理想。因此，相关问题都存在者很大程度的疏漏。

二、文件检验课程成绩评定与考核的细致化升级设计建议

现有的考核方向并没有差错性，具体的问题在于实施的方法与参考标准缺乏科学规范性，导致实际的考评效果与预期的目标有较大的差距性。因此，应该在目前的成绩评定和考核方向下进行进一步的标准化延伸，让考评落到实处。

1.提升平时成绩评定的质与量，达到评定的公平客观性

平时成绩的评定应该包括多方面的规范操作，出勤率、课堂回答参与情况和常规作业反应等。相关操作上，首先要提升量的积累，这样才能减少偶然概率而导致对学生实际情况的差距。出勤率考核上，最好进行每次课程不定时的点名，不要固定的进行课程开始或者课程结束的点名，可以在课程中途时段做点名，同时不要固定点名的频次，这样可以避免学生抓住教师考核出勤率的规律，也有效的减少学生点名签到后逃课的情况。这种出勤率的考核可以对于更多学生以公平性，有效的激励日常积极参与每节课学习学生的参与热情。同时也避免学生不认真到课，通过少频次集中考核来突击式的完成考核任务。保证出勤率，可以基本的让学生对整个课程学习内容有基本的了解，避免部分学生完全脱离课堂的投机学习状态。在课堂回答上，首先需要积极肯定学生的学习状态，只要回答合情合理，不要过多的对语言表达做过于严苛的要求。同时要提升提问的频次，避免过少的提问评定而削弱的考核科学性。提问时，要针对学生实际情况做设问，避免过于艰难的提问对个别学生造成回答的困扰，从而削弱了评定的公平性。艰难提问尽可能的让学生自主回答，避免强制性而导致学生缺乏有效的应对性，同时也促使优等生展现自我能力，与普通学生拉开距离。在日常简单作业的完成中要充分顾及到学生的整体水平，尽可能让学生有能力应对，作业安排不要过于艰难，可以针对实际情况采用循序渐进的难度设置，从而多方面多角度的反应学生实际情况，同时也可以表现学生实际情况的差异显现，给予优质学生更多的鼓励。

2.加重实验成绩评定比重来提升学生实操能力

文件检验是一门实践性很强的课程，因此，笔者认为加大实验成绩的评定比重（可占30%-40%，其中实验技能20%-30%，实验报告10%），可以有效提升学习效果。教师可在实验项目的设计上多花精力和时间，实验项目是对学生综合操作能力的集中表现，要对实验报告的监管以及实验项目有更精准的确定，避免实验报告的抄袭。对实验操作做细致的过程审查，对其规范性和真实性做充分的核实。当然，这种操作需要教师有充分的精力投入，同时也要熟悉相关操作的漏洞，做有效的应对和改善。同时实验项目要充分的贴合实际应用情况，让学生有充分的可操作性。同时要给与学生充分的实验报告完成时间，避免因为时间不充裕而导致的作假行为。同时在实验报告的完成上能要给与充分的技巧指导，减少学生对实验报告的畏难情绪。一般情况下，实验报告可操作性强，学生又熟悉操作流程，那么实际操作起来会降低困难，让学生将更多的精力和兴趣点集中在报告实际内容的精细化操作和完成上。

3.降低期末一考定音的过大权重

期末考核实质上非常片面的反应了学生的实力，因此要降低其在成绩评定中的比重（可占总成绩的50%），或者加大笔试理论考核的次数，这样才能通过多角度足够考核数据做实际情况的反应。一次偶然的成绩优秀或者糟糕并不能反应学生的实际成绩状态，因此，一考定音的状态需要进行调整。同时考核试题要更多的进行学生发散思维的考核，避免过多死板理论字眼考核，要通过实际的案例分析来反应学生知识点的灵活运用能力。不要过多的让学生依赖于考前死记硬背就能通过考试的应试模式，更多的需要让学生将平时的知识积累有效内化的表现出来，反应学生实际对知识的理解和应用能力，而不是简单的理论字眼的呆板记忆。

三、结束语

在文件检验课程的成绩评定和考核上，需要教师有更多的考核智慧，同时也需要教师投入更多的精力，这对整个教育系统的教师来说都是一种考验，需要整个教育体制的不断完善与改革。虽然要将成绩评定日益的严肃化，但是也要避免过于严肃而脱离实际学生情况的考评而导致学生对考评有过激的反应，因此成绩评定非常考验教师的智慧，需要教师做更多经验的积累和认识的提升。

绩效考核自评报告例10

1. 各分支机构的部门经理级、副经理级人员；

2. 隶属于分支机构的分公司经理级、副经理级人员；

3. 岗位重要的科级人员。

二、 考核程序

1. 各分支机构的部门经理级、副经理级人员；隶属于分支机构的分公司经理级、副经理级人员考核人为总经理；

2. 岗位重要的科级人员第一考核人为部门经理，总经理为考核成绩调整人。

三、 考核方法

1. 所有被考核人员均采取自我述职报告和考核人综合评判的方法，每季度、年终进行一次；

2. 述职报告：须按规定时间要求交书面述职报告给所属考核领导；

3. 上级评价：采用级别评价法，即直接领导初评打分、考核领导复评打分的方法。

四、 考核时间

1. 季度考核：于每季度的倒数第四天前将个人本季度的工作述职报告及下季度的工作计划交直接上级，直接上级于下季度的3日前完成上级评价并交所属考核人总经理审核终评后，报管理小组并交本机构人资人员处备案；

2. 年度考核：于每年12月25日前将个人全年工作述职报告及下年度个人工作计划交直接上级，直接上级于12月30日前完成上级评价并交所属考核人总经理审核终评后，报管理小组并交本机构人资人员处备案。

注：由分支机构的人资人员将考核资料整理归入员工个人档案。以年度考核成绩为准核发年终奖金。试用期员工不参加年终考核。

五、 考核内容

1. 岗位职责考核

指对被考核管理人员要担当本职工作、完成上级交付出的任务中所在地表现出的业绩进行评价。基本要素由工作目标、工作质量、工作交期和工作跟进等构成。

2. 能力考核

指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等。

3. 品德考核

指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。

4. 学识考核

指对达成工作目标过程中所表现出的相关知识进行测评。基本要素包括担当职务所需要的管理学识、专业知识以及其他一般知识等。

5. 组织纪律考核

指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生等。

六、 考核等级

1. A级（优秀级）95—100分　工作成绩优异，有创新性成果；

2. B级（良好级）85—94分　 工作成果达到目标任务要求标准，且成绩突出；

3. C级（合格级）75—84分　 工作成果均达到目标任务要求标准；

4. D级（较差级）60—74分　 工作成果未完全达到目标任务要求标准，但经努力可以达到；

5. E级（极差级）64分以下　 工作成果均未达到目标任务要求标准，经督导而未改善的。

七、 考核结果的应用（工资指基本工资）

1. 季度绩效考核

季度考核成绩将作为被考核管理人员年终评比以及职务和工资升降与奖金的重要依据。当本分支机构编制内各级岗位遇有空缺或扩编增加员工额时，凡考核成绩优异人员将予先递补。

1.1考核成绩为A级者，当月工资额多发原有工资的5%；

1.2考核成绩为B级者，当月工资额多发原有工资的2%；

1.3考核成绩为C级者，享受全额工资；

1.4考核成绩为D级者，当月扣除工资额的50%，并给予留用三个月处理。如下季度考核不合格，给予辞退处理；

1.5考核成绩为E级者，当月扣除工资额的100%，并给予留用一个月处理。如仍不合格，给予辞退处理；

1.6连续3个季度考核成绩为A，或全年累计3个A者，下年工资额增加5%；

1.7全年业绩考核成绩达到4个A者，下年度工资额增加10%。

2. 年度绩效考核

年度考核成绩主要应用于被考核管理人员职位升降使用，公司原则上每年进行一次升降考核。

2.1年度考核成绩为A级者，享受A类年终奖；

2.2年度考核成绩为B级者，享受B类年终奖；

2.3年度考核成绩为C级者，原有职务、工资不变，享受C类年终奖；

2.4年度考核成绩为D级者，给予留用察看二个月处理，不享受年终奖；

2.5年度考核成绩为E级者，辞退，不享受年终奖。

八、 考核纪律

1. 考核人考核时必须公正、公平、认真、负责，不可对相关部属予以过高评价；考核人不负责任或利用职务之便考核不公正者，一经发现将给予降职；

2. 各部门负责人要认真组织、慎重打分。凡在考核中消极应付、敷衍了事者，一经查实，将给予免去全月奖金；