租赁公司工作总结例1

一、上半年工作

回顾上半年，租赁分公司紧紧围绕年度工作总体要求和生产经营指标，团结协作，共同努力，始终保持了良好的发展势头。通过“四抓四实现”，今年1-5月份我们预计完成产值  万元，租赁营业收入实现  万元，利润为负  万元，上交利税  万元，所有指标可控在控。

（一）抓经营创新，实现市场竞争能力不断提升

为配合集团发展战略目标，租赁分公司在对广安市区周边工程机械设备租赁市场行情询价工作和项目建设需要的基础上，先后公开组织了2次工程机械设备及工程车辆竞选工作，为集团旗下各项目部提供工程机械设备，满足其建设需要，助力集团主营业务发展。今年以来，我们实现工程机械设备租赁营业收入  余万元。同时为规范集团旗下各项目用工，旗下人力资源公司与广安职业技术学院旗下全资子公司商谈，已达成意向共同拓展集团旗下人力资源服务。通过积极拓展一系列新兴业务，解决公司目前汽车租赁板块瓶颈，努力提升企业竞争实力。

（二）抓策略调整，实现企业社会效益稳步提升

首先，根据去年跨转任务和车改方案的实际情况，我们从年初开始，对汽车租赁业务采取稳步推进的策略。公司认真落实市委、市政府和集团部署，采取市场化运营方式，始终担负起国企的重大使命，为市级机关公务及企事业单位出行做好车辆保障服务工作。上半年租赁车辆月均**台，临时租车台次  **次，较上年同期基本持平。其次，根据机关事务管理局要求，对市属国有企业，包括集团公司交回的36辆车，我司协助机关事务管理局对车辆资料进行移交，车辆也暂时停驶封存。第三，根据市委市政府指示，完成了对市民广场停车场、收费亭、安保人员的整体移交工作。

（三）抓责任落实，实现企业安全工作持续推进

分公司认真贯彻落实公司安委会精神，完善“管业务必须管安全、管生产经营必须管安全”的责任体系，进一步明确各岗位安全生产责任，组织员工特别是驾驶员、工程机械操作手进行安全教育培训10次，对停车场等重点场所不定期安全隐患排查15次，新增办公区域安全消防灭火设施7套，为机械操作人员购置安全帽30顶、反光背心15件，为稀浆封层车添置方实木用于阻拦和防止滑行，制作“扫黑除恶”等安全宣传栏、横幅等3张，通过采取以上有力措施进行隐患排查和治理整改，保证了安全稳定的生产经营局面。

（四）抓风险防控，实现企业健康稳定良性发展

在确定重要岗位和主要风险点的基础上，通过明确岗位职能职责，对重要岗位、重要环节廉洁风险点制定相应防控措施，构建廉洁防控机制，对已有的相关工作制度，按照廉洁风险防控要求进一步补充和完善，对没有建立的制度及时补充，从源头上防治腐败领域，切实做到风险定到岗、制度建到岗、责任落到人。

二、下半年工作

设想下半年，我们要通过推进工程机械设备租赁业务，来增强企业市场开拓能力，在提高经济运行质量，着力打造核心竞争力上下功夫。我们要在以下方面有新的举措，来推进租赁分公司各项工作迈上新的台阶。

（一）在增强企业市场开拓能力，加大经营力度上，有新的举措。一要，结合集团整体部署和“大实业”板块的发展定位，突出企业特色，继续有重点、有针对性地加大对集团各项目部工程机械设备承揽力度。坚持以求真务实的态度，冷静的分析市场，确定企业自身的实力和市场中的位置。下半年，我们在融资租赁设备时，主要针对回款能力好、使用频率高、利润高的设备上，为分公司经营稳步提速，加快发展做好扎实的工作。为更好地保障小平大道、港前大道项目建设，在工程机械设备基地选址上，拟选择靠近前枣项目部土地用于工程机械存放、堆码及维保。二要，利用社会一切可利用的关系、渠道，进一步拓宽、扩大外部市场。大力宣传公司整体优势和综合实力，开拓信息渠道，扩大信息储备量，发展固定经营客户和渠道，以此扩大企业的影响力，提高租赁率。

（二）在深化管理创新，提升管理理念时，有新的举措。一是持续推进基础管理，对现有规章制度、流程、标准进行梳理，健全各项规章制度。二是加强招投标管理力度。租赁公司将严格执行广安府发32、33号文件精神和集团相关规定，规范内部采购管理，力争在完成工程机械设备租赁服务商年度招标工作。三是加强成本过程管控，重点加强车辆及工程机械设备维修成本控制，严把质量关，建立日常管理台账，从严把关维护正常生产经营秩序。

（三）在推动风险防控，提高廉洁意识上，有新的举措

租赁公司工作总结例2

中图分类号：F121.26 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-00-01

一、南京交通工程有限公司设备现状

设备租赁公司现有设备29台套，涉及到的设备种类有：土方、混凝土、养护、桩基。大多数设备的使用年限都在8年以上，目前公司的业务以内部租赁主，外部租赁为辅。目前公司所承接的工程多是以分包为主，自营部分较少。在设备使用方面，分包商可以选择不使用我们的设备，且分包商多多少少会自有一部分设备，另外业主等一些关系也会挤进来一些设备。这些因素都会影响设备租赁公司的设备在内部项目的使用难度加大。在内部项目使用设备方面总公司和各项目部给予了很大的支持：首先从制度上要求项目租赁设备必须优先考虑使用自有设备；各项目经理也会给分包队伍一些强制压力，尽量把自己单位的设备投入进去。在公司上上下下共同努力下，内部租赁业务也只能保证了设备租赁公司60%-70%租赁业务。但是即便如此，也不能保证设备租赁公司能正常运作，还有大量设备不能得到有效的利用。

外部租赁：我们积极开展外部租赁业务。但是受工程行业市场大环境影响较大，国家政策好，基础建设投入多，行情就好点。今年高铁项目少，一些土方设备、桩基设备闲置就多；今年公路国检一过，路面养护业务就少，铣刨机业务明显不如去年。现在外部一些个体拥有大量的土方、混凝土设备，他们利用自己的关系把自己的设备租出去。而且个人设备管理成本小，操作灵活价格上也比我们公司租赁有优势。而且很多个人做租赁的都是做得比较专一，他们只有一两种设备，然后把这种设备在市场上做大，并产生一定的知名度、实力，更具有市场竞争力。多种因素导致了现在租赁公司经营难度大，路是越走越窄。

人员现状：设备公司现有员工24人，加上外用操作手，在50人左右。租赁公司现有人员里老职工较多，管理难度大，同时加大了租赁公司管理成本，同时也会影响到其他职工工作积极性，不能做到人尽其用。

二、目前外部租赁行业的现状

目前市场上的租赁主体成分比较复杂，数量众多，据不完全统计，我国90%以上的租赁公司是中小型企业，除此而外，仅拥有几台设备的“地摊式”民间个体租赁数量更胜，行业企业整体实力相对弱小，抗风险能力弱，缺乏实力强大的标杆型租赁企业。市场经营往往各自为政，没有相应的行业准则和市场准入标准，整体上处于无序竞争状态。由于整个行业尚处于低层次竞争阶段，业务同质化严重，价格竞争是争夺市场份额的最主要手段。整个行业受小型租赁企业及个体租赁的冲击较大，近几年设备租赁价格和利润率一直呈下降趋势，很多租赁企业忙于生计，发展投入较少，整个行业的良性发展受到制约。

三、设备租赁公司目前存在的问题

1.设备的严重老化，严重制约了公司的市场竞争力。不管外部租赁客户，还是内部项目，大家都希望使用性能好，价格又便宜，能耗低的设备。目前设备租赁公司大部分设备都超过8年，设备机械性能严重下降，设备故障率高。

2.人员年龄结构的老化严重，人员素质参差不齐。责任心强、技术过硬的操作手、技术好的维修人员太少。 租赁公司职工多是以前从国有企业改制过来的，大部分时间在自己家项目干习惯了，出租到一些其它小单位甚至个体的时候，生活上和工作上条件差了不习惯。

3.设备租赁不够专业，没有自己强项，缺乏竞争力。这主要针对一些大型设备而言。旋挖施工虽然工序分包的模式已开展两个项目了，但目前还只停留在成孔、下笼、灌注等简单的施工上。对施工工艺、成孔质量、根据不同地质泥浆的选择、调配、测量、资料的报验等方面还很欠缺，现场管理方面还有待进一步加强。另外对一些特殊地质的灌注桩施工经验还没有。泵车业务的开展也是我们需要解决的，如果按量结算的话，现在自己家内部项目一个项目的量太少，不足以支撑，几个项目的合用也存在一些问题：一是时间上的冲突，二是成本消耗大。就目前两个项目而言(溧马和金马)，来回路上的费用消耗太大，量少的话不合算(溧马到金马项目泵送120方才能保本)。如果对外出租，我们也联系了一下溧马周边的几家项目，受到一些专业做泵车租赁的冲击比较严重。

四、建议

1.突破内部市场，逐步淘汰老旧设备，更新有市场前景的专业设备。设备不在乎多，而在乎精和专，精能出效益，专能增强市场竞争力。现在人力资源成本日益增加，同样一台设备，有的月产值3万，有的1万，付出的人力成本基本相当，现在租赁行业人力成本所占收入的比例越来越高，所以我们要逐步摒弃一些通用设备。设备租赁公司提供服务没有显著特色，缺乏核心竞争力，产品提供总体上处于单纯设备出租和租金收取阶段。我们要通过对内外部市场的考虑，增添更加专业化的设备，培养一支专业化的队伍，同时改变纯租赁的模式，突破租赁只是提供设备的低级阶段，积极参与工序/工程分包，增加利润点。

2.人员结构的整合，培养专业人才。目前设备租赁公司职工里大部分是操作手和驾驶员，专业知识技能比较缺乏。要把目前一些普通操作岗位、驾驶岗位的人员逐步转向专业化设备的操作、施工及现场管理上去。

3.做好服务，以服务赢得客户。设备租赁客户比较注重的三点：设备性能、操作手技术水平和服务态度(要能吃苦)，平心而论设备公司设备由于使用年限较长，性能是每况愈下。所以要做好服务，赢得口碑，首先操作手技术上拿得出来，另外要有吃苦的精神(生活条件上和工作强度上)，这样才能把租赁业务做成长线。

租赁公司工作总结例3

2014年1月9日，银监会和中国银行业协会在北京举行“2013年中国银行业十件大事”会。入选十大事件之三为“总理到工银金融租赁公司调研，融资租赁行业迎来发展契机”。总理到访金融租赁公司之后，关于支持飞机租赁减免税的发展政策文件、银监会关于增加同意金融租赁公司开展资产证券化条款的修订版等行业利好文件相继出台。国务院副总理也在近日商务部报送的融资租赁发展报告上批示，“融资租赁业大有可为”，要求商务部与有关部门积极配合，支持融资租赁发展。

根据中国租赁联盟统计，在2006―2013年的八年期间，中国融资租赁业一直呈几何级数式增长，业务总量由2006年约80亿元人民币增至2013年约21000亿元人民币，增长了261倍，可以说是几何级增长的速度。2010年总业务规模跃居世界第二位，仅次于美国。2014年6月底，国内融资租赁业务规模达到2.6万亿元人民币，但是我国融资租赁渗透率仅在4%左右，还远低于欧美等国将近30%的融资租赁渗透率，这也意味着我国融资租赁行业有着巨大的市场空间。

融资租赁行业在快速发展过程中也面临着巨大的资金需求压力，单一的融资渠道及“长债短融”的结构是租赁行业发展遇到的瓶颈。作为一种新的融资方式，资产证券化在证券市场的发展过程中增加了流动性，为我国融资租赁公司的融资方式提供了更多的选择机会。资产证券化的产生对融资租赁行业具有重要的意义。

一、租赁资产证券化定义

租赁资产证券化（Leasing-Backed Securitization ，以下简称LBS）也可以称为租赁资产支持证券，属于资产证券化中企业资产证券化（属于ABS）的一类，是指融资租赁公司（包含内资融资租赁公司、中外合资融资租赁公司、金融租赁公司三类）集合一系列用途、性能、租期相同或相近，并可以产生大规模稳定的现金流的租赁资产（租赁债权），通过结构性重组，将其转换成可以在金融市场上出售和流通的证券的过程。

二、我国租赁资产证券化发展现状

2006年4月，首个租赁资产证券化产品――“远东首期租赁资产支持收益专项资产管理计划”（简称“远东首期计划”）成功发行，这标志着我国融资租赁行业资产证券化模式在资本市场上正式启航。

截止到2014年6月，融资租赁公司获得证监会核准六单租赁资产证券化业务，规模为72.8亿元，占核准企业资产证券化规模16.3%；已核准租赁资产证券化业务成功发行四单，规模为40.75亿元，占已发行企业资产证券化规模10%。

三、我国租赁资产证券化案例比较分析

1、中外合资租赁公司资产证券化案例比较分析

中外合资租赁公司中目前只有远东国际租赁有限公司分别于2006年及2011年成功发行过两期租赁资产化产品。

（1）首期及二期发起人情况比较。远东国际租赁有限公司（简称“远东租赁”），1991年成立于沈阳，成立时注册资本1000万美元，为中外合资企业，是世界500强中化集团麾下专业从事融资租赁服务的公司。目前远东租赁的注册资本为53271万美元。

根据《远东租赁首期专项资产管理计划资产支持受益凭证募集说明书》及《远东租赁二期专项资产管理计划资产支持受益凭证募集说明书》，对两次发行时点远东租赁同一家企业在不同时点情况进行了比较并汇总，见表1。

从表1可以看出，远东租赁在2006年到2011年无论从资本实力还是人员、业务规模都获得了快速的发展。2011年3月30日，远东宏信有限公司在香港主板上市，成为首家港股上市融资租赁公司。

（2）基础资产比较。根据《远东租赁首期专项资产管理计划资产支持受益凭证募集说明书》及《远东租赁二期专项资产管理计划资产支持受益凭证募集说明书》，对两次发行时点远东租赁发行租赁资产证券化产品基础资产情况整理汇总，如表2。

（3）租赁资产证券化增信方式有显著不同。“远东首期计划”采用的是内外部相结合的方式进行信用增级。内部增级方式就是以次级受益凭证作为对优先级凭证的保证，投资者购买的为优先级受益凭证，而原始权益人远东租赁购买的是次级受益凭证。母公司中化集团对外部增级提供担保，出具单方面保函的目的是为了一旦证券化资产出现偿付困难，中化集团承担不可撤销的连带担保责任，由中化集团以自有资金偿付优先级受益凭证。

“远东二期计划”中，内部增级方式中优先级凭证做了更为细致的分层。同时采用的外部增级方式变为由交通银行根据《流动性支持贷款协议》的约定，在发生流动性支持启动事件后，在承诺额度内向远东租赁提供流动性支持贷款，并直接将贷款资金划转至专项计划账户，由远东租赁和计划管理人将贷款资金用于补充专项计划账户内的资金，以使专项计划账户内资金足以兑付当期兑付日应付的优先级受益凭证的预期收益。流动性支持贷款本息由远东租赁负责向流动性支持机构偿付。

2、内资融资租赁公司资产证券化案例介绍及比较分析

广汇租赁“汇元一期”专项资产管理计划2013年10月18日经中国证监会批准，2013年12月5日成功发行。“汇元一期”是国内首个以汽车融资租赁为背景的公司发行的资产证券化产品，开启了国内汽车租赁公司资产证券化的先河。

2014年6月25日，国泰租赁首支资产证券化产品――“国泰一期专项资产管理计划”在深交所综合协议交易平台正式挂牌。“国泰一期”产品是山东省成功发行的第一支、也是国内融资租赁企业成功发行的第四支资产证券化产品。

两家内资融资租赁公司产品基本情况见表3。

（1）发起人在租赁行业细分方向专业优势明显。发起人新疆广汇租赁服务有限公司（已正式更名为汇通信诚租赁有限公司）是商务部审批的首家汽车融资租赁公司，其主要业务方向就是汽车融资租赁及经营租赁业务，其在汽车租赁领域专业优势明显。

发起人国泰租赁有限公司是目前国内规模最大的矿山机械设备融资租赁服务商。其依托股东方山东国资委及新汶矿业集团有限责任公司资源优势，准确定位市场角色，立足山东，面向全国，逐步发展成为国内规模最大、专业性最强的矿山设备融资租赁服务商，并初步形成了以矿山设备、工程机械租赁为基础，以节能环保设备、运载设备等配合国家热点政策的租赁服务为延伸，以不动产租赁、车辆租赁等其他业务为重要补充的战略发展体系。

两家企业分别在汽车融资租赁领域和矿山机械设备领域有着其独特的专业化优势和资源优势。

（2）基础资产比较分析。第一，行业单一性较强。两家租赁公司的细分专业化发展方向决定了其基础资产的主要构成。广汇租赁的产品中基础资产是广汇租赁发放的27000多笔汽车客户应收租赁款，行业属性明显；国泰一期中的基础资产中92%的资产是矿山开采设备，其余均为工业制造相关设备，其行业属性也是非常突出。第二，单一合同资产分散程度两极化发展。广汇租赁的基础资产中27000份合同对应应收租赁款余额约为16亿元，国泰租赁一期基础资产中30份合同对应应收租赁款余额约为14亿元。两个产品中基础资产所对应单一合同金额差别巨大。从风险分散角度来说，单一合同金额越小，其违约对基础资产池现金流影响也就越小。第三，租赁业务模式比较分析。广汇租赁的基础资产中27000份合同都是直接融资租赁业务，这与其为股东服务的厂商租赁性质符合。而与其形成反差的是国泰租赁的30份合同都是售后回租业务。

3、金融租赁公司资产证券化案例介绍及比较分析

“工银租赁专项资产管理计划”（以下简称“工银资管计划”）是我国首单以金融租赁公司作为发行主体的证券化产品，初始计划募集金额为20亿元，获批募集金额为15.9亿元。

“民生租赁专项资产管理计划”（以下简称“民生资管计划”）是我国第二单以金融租赁公司作为发行主体的证券化产品，获批募集金额为16.15亿元。

“工银资管计划”和“民生资管计划”获批后，按照要求需要于6个月内完成发行募集工作。但由于工银租赁及民生租赁系银监会监管的金融租赁公司，在当时时点金融租赁公司的相关管理规定中没有涉及资产证券化的相关规定，而超过了制度规定就需要银监会进行审批。银监会最终暂停了工银租赁和民生租赁的发行审批。政策层面成了制约金融租赁公司发行的主要障碍。

不过这个政策层面问题已经获得解决，随着2014年3月银监会修订了《金融租赁公司管理办法》，增加了以下条款：“经银监会批准，符合条件的金融租赁公司可以开办发行金融债券、在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务、资产证券化等业务。”自政策松绑后，多家金融租赁公司对于资产证券化业务跃跃欲试，5家公司已经上报了各自的产品方案，预计首批金融租赁公司资产证券化产品规模为60―70亿元。

金融租赁行业的资产规模达到1.03万亿元，而行业的产品和业务也在高速发展，这些对于公司资本金都提出了更高要求，各家金融租赁公司都在积极寻找提升资金使用效率的途径。未来租赁资产证券化或将成为包括金融租赁公司在内的金融机构盘活存量的重要手段，也将受到银行间市场和交易所市场投资者的“青睐”。

四、我国租赁资产证券化特点分析

1、2011年重启前后纵向对比分析

比较于首单租赁资产证券化产品，2011年重新开闸之后新发行的租赁资产证券化产品有以下特点。

（1）基础资产种类更丰富。出现了矿业设备融资租赁资产、轨道交通融资租赁资产、海运航空设备融资租赁资产、汽车融资租赁资产等新的种类。更为特别的是，基础资产不再限于动产设备，不动产基础设施资产也开始入池。

（2）信用增级措施丰富。增信手段上进行了创新，远东二期采用了差额支付承诺和流动性支持两种手段；国泰专项资产管理计划采用了差额支付承诺的手段进行外部增信。

（3）运用更加市场化的手段确定发行利率。采用了簿记建档方式确定受益凭证预期收益率，所确定的收益率包含了投资者对未来利率波动的考虑。

（4）偿付方式上采用过手摊还方式。用于收回专项计划账户每期的沉淀资金，降低了原始权益人融资成本。

2、横向比较分析

目前我国的租赁资产证券化主要采用由证券公司发起的“专项资产管理计划”的类信托模式。资产证券化涉及法律关系复杂，税收制度不完善等问题，多次中断，该品种发行人多为大型国企或实力强评级高的民营企业。承租人涉及行业以基建、医疗、矿业、汽车为主，所涉及承租人涉及医院、政府大型平台公司、能源电力企业、矿业企业等。

【参考文献】

[1] 葛培健：企业资产证券化操作实务[M].复旦大学出版社，2010.

[2] 徐飞、陈洁：金融租赁债权证券化研究[J].上海管理科学，2003（1）.

[3] 张超英、翟祥辉：资产证券化――原理・实务・实例[M].经济科学出版社，1998.

租赁公司工作总结例4

其实，“单机单船”只是天津金融租赁业近期取得的创新突破之一。在金融租赁业务的不断发展中，滨海新区金融机赁业新招频出拿下了好几个“第一”：2009年12月，滨海新区东疆投资公司与工银租赁、波音公司、南方航空携手，利用东疆域保税港区这一综合性创新平台，完成了价值3.2亿美元的两架B777F货机融资租赁业务，这是中国第一单金融租赁公司飞机融资租赁业务；天津市政府年前制定的《关于促进我市租赁业发展的意见》下发执行，是近年来中国第一个有关租赁的“行规”，此举对规范和促进本地乃至全国租赁业的发展具有十分重要的现实意义……

据了解，2009年天津融资租赁合同余额约为830亿元，业务总量占全国的22.4％，居全国领先地位。目前全国融资租赁行业规模位居前列的企业大部分在天津。以内资余业为例，资本金总额近100亿元。是全国内资融资租赁企业的一半以上。

滨海新区承担了大部分的金融租赁创新试验。目前，金融租赁业务已成为促进滨海新区经济发展特别是大型装备制造业发展的“推动器”。

天津滨海新区在金融租循领域“先行先试”所取得的成果，也引起了其他经济特区的关注。如重庆日报报道，环渤海、珠三角、长三角、成渝经济区等地区，经济发展速度都在两位数以上，推进融资租赁快速发展，将非常必要。报道指出，重庆两江新区产业的快速发展，企业对厂房、大型设备的需求，也可以通过融资租赁来实现。因此，促进金融租赁业的发展，也将成为两江新区快速发展的“加速器”。

金融租赁将虚假经济与实体经济相互融合

像几乎所有的金融创新都发轫于美国一样，第一家金融租赁公司也是成立于美国，那是上个世纪五十年代的事了，之后在西方国家逐渐兴起、势大。把金融租赁介绍到中国来则是在上世纪80年代末。如今，在国内的学术文章或报刊网络中被广泛使用的“金融租赁”一词，其实是从英文“Finance Leasing”直接翻译过来的，因此作为一个词汇来说，它属于地地道道的舶来品。

由于金融租赁业务在各国的发展路径不同，每个国家的税收和财会制度也不一样，因而在不同国家的文献中对“金融租赁”概念的表述也有所差异。按照一些国际组织的定义，“金融租赁是指出租企业实质上将属于资产所有权上的一切风险和报酬转移给承租企业的一种租赁。租赁期结束时名义所有权可以转移也可以不转移给承租企业。”美国的财会准则则在定义一种租赁行为是否属于金融租赁时特别强调两点：其一，对租赁物的租期等于或长于租赁物估计经济寿命的75％；其二，在租赁开始时，最低租金的净现值要大于等于租赁物公允价值的90％。凡此，都将被纳入金融租赁的范畴。

不过，虽然金融租赁业务在国内正如火如荼地开展着，且“金融租赁”一词早已在中国的各大媒体上广泛使用，但至今在中国的法律条文里难以找到对这个概念的直接表述，这颇值得人玩味。看看中国银监会于2007年颁布的《金融租赁管理办法》中是怎么说的吧，“本办法所称融资租赁，是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产。”该办法中定义的“金融租赁公司”，是指经中国银行业监督管理委员会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。显然，这里规定的是“融资租赁”、“金融租赁公司”的概念，而对什么是“金融租赁’却并未提及。

相对于媒体和学术界而言，从事金融租赁业界的人倒是更喜欢用融资租赁这个提法，他们将融资租赁等同于金融租赁，以和传统的经营租赁相区别。在他们眼里，围内存在着的金融租赁公司、外资租赁公司、内资租赁公司，其区别在于它们的股权结构不同、监管部门不同、审批渠道不同，相同的地方是它们都要遵守同样的交易规则、会计准则，按同样的方式纳税。

作为一种把融资、融物和技术更新结合起来的现代租赁方式，金融租赁行业也因此具有了将虚拟经济与实体经济相互融合的特性。

与传统租赁相比，金融租赁有很多不同特点：首先，从当事人关系分析，传统租赁涉及出租人和承租人两方关系，交易主体结构简单。而金融租赁则涉及出租人、承租人和供货人三方关系；其次，从设备选择权分析，传统租赁中设备由出租入事先购买然后向承租人出租，设备一般为通用设备，承相人处于被动地位。而金融租赁中租赁设备是出租人根据承租人对设备和指定厂家的要求购买，然后租给承租人使用，承租人处于主动地位；第三，从租期来看，传统租赁租期较短，而金融租赁则租期长，一般都在两年以上；最后，从租期期满对租赁物的处置方式分析，传统租赁中在租赁合约到期后租赁资产退还出租人，而金融租赁中承租人一般有优先权选择续租、退还或者留购。

一般来说，金融租赁适用于长期、大型、价值高的设备租赁。在租期内不允许单方面撤消租约，出租人只负责设备购买，租期内设备的保养、维修和操作均由承租人自行负责，租赁公司通常进行定期检查。由此可见，金融租赁的目的是融通资金。对筹资网难的广大中小企业而言，金融租赁为其开辟了一条融资的新渠道。此外，金融租赁不仅可以使企业节省资本性投入，无须额外的抵押和担保物，而且可以降低企业的现金流压力，并可看作长期贷款的一个替代品。它已经成为成熟资本市场国家中与银行信贷、上市融资并重的一种融资工具，成为企业实现融资的一个有效的手段，并降低了中小企业融资的难度。同时，金融租赁带动了销售和贸易的发展，所以它也是发达国家设备流通的主要资金渠道之一。

金融租赁和其他债权、股权以及信托等金融工具的结合，产生了大量的金融创新。目前全球近三分之一的投资是通过金融租赁方式完成的。

以国内的房地产业为例。自中央对房地产业实施宏观调控以来，这对于长期依赖银行融资的房地产企业来说，无疑是进入了一个严冬期。也正是在这种背景下，融资和融资创新的需求被激发出来。据说上海的一家大型房地产企业，就是通过金融租赁这一工具一次性融资数亿元：房地产企业与金融租赁公司通过“售后回租”与银行保理业务进行组合。售后回租交易是一种创新租赁服务，房地产开发企业将房地产出售给金融租赁公司，然后再以承租人的身份将项目租回来。房地产开发商对该项目依然拥有使用权、控制权。但是这一项目在房地产开发商那里已经由固定资产投资性质转变为一个流动 资金性质的项目，通过金融租赁公司的参与，对该项目的流动性进行了质的变更。金融租赁公司从房地产公司那里收取相应的租金，根据房地产项目及租金应收款的风险评估，金融租赁公司向房地产公司收取一定比例的融资费用。然后，金融租赁公司再将房地产开发企业的租金应收款“打包”给银行。这种为金融租赁公司提供应收款的催收和信用风险控制的服务，就是银行的一种中介业务一“保理”。而银行在这个过程中还可以收取一些保理业务手续费。并且，银行在整个环节中的风险控制得很低，如果存在房地产开发企业未按时支付租金，银行可将抵押的房产拍卖，所得款项仍不足的部分再由金融租赁公司补足。金融租赁工具与银行保理工具的组合使用，由金融租赁工具将整个项目的风险特征进行转换，实现了项目由长期风险向流动性风险的转化。房地产企业从金融租赁公司那里得到了宝贵的开发新项目的现金，同时金融租赁公司通过保理业务，实现了资金的快速回笼。而作为资金的最终支付方――银行，在整个风险经过分解后，在承担相当低的风险的前提下实现了自身的收益。

因此，金融租赁不只是一个简单的融资手段，也是金融创新中的一个非常有效的分频器和转化器。用现在的一个时髦术语来说，金融租赁对于资产证券化会很“给力”。

金融租赁已成为仅次于银行信贷的全球第二大融资方式

二战结束后，在发达资本主义国家内部兴起的科技革命，催生了以资本和技术密集型为特点的新兴工业部门，企业的固定资本投资规模急剧扩大，没备更新速度空前加快。这种情况造成企业一方面急需大量资金购置设备，另一方面又要承担因技术更新造成设备无形损耗加快的市场风险。在此背景下，为融资而生的现代金融租赁业悄然兴起，解决了企业面临的上述两难困境。1952年，第一家金融租赁公司在美国成立，掀开了现代金融租赁业的发展进程。

金融租赁至今虽然只有50多年的发展历史，但其发展速度惊人，交易规模从1978年的410亿美元到现在的数千亿美元，从全球来看，金融租赁已成为仅次于银行信贷的第二大融资方式。

就金融租赁交易形式来看，从最初的简单融资租赁，发展到现在包括租赁基金、租赁债权证券化、项目租赁和风险租赁在内的各种金融租赁的创新形式。

如果以全球的眼光来审视金融租赁的发展态势，可以看到，世界租赁交易额现正以年均9.24％的速度高速增长。金融租赁的迅速发展，促进了设备制造业的增长，带动了经济的发展，也拉动了设备制造业的技术更新。根据租赁总量规模排序，美国、日本、德国连续多年名列前三位，日本占据了亚洲总量的70％。中国在2006年列第二十位。

一说到金融租赁，人们最爱攀比的一个词儿叫作“金融租赁市场渗透率”，啥意思呢?指的是金融租赁交易额占社会设备投资总额的比率。在发达国家，这个租赁渗透率是相当高的一美国金融租赁在设备投资中所占比例基本保持在30％以上，德国、英国、日本，平均在9％―20％之间。全世界已有80多个国家进入金融租赁业。

金融租赁的市场分布也相当不均衡，北美最为发达，欧洲次之，除日本外的亚洲及其他地区发展则相对滞后。在欧洲，主要租赁物为小型汽车、机器设备、交通运输工具、电脑及其他办公设备等，租赁物市场集中度达到90％；在美国，租赁物主要集中在运输设备、计算机、办公设备、工业制造设备等，总额达到64％；而在日本，租赁物主要集中在信息系统、商业设备、工业设备与办公设备，市场集中度达到77％。

几起几落，金融租赁在中国一路磕磕绊绊

中国从20世纪80年代开始引入金融租赁。最初，金融租赁是作为引进外资的一种方式出现的。1981年，中国国际信托投资公司先后组建了中国东方国际租赁有限公司和中国租赁有限公司，金融租赁业务在中国初步展开。当时的出发点主要是为建立一个引进外资和设备的窗口，支持企业进行技术改造。不过，金融租赁日后在中国的发展却不是一帆刚顺，而是磕磕绊绊。从2005年的数据看，当时中国金融租赁的交易总额仅有24亿美元，合人民币也就200亿元左右，市场渗透率还不到1％。可见，金融租赁作为一种功能强大的金融手段，在那时的中国国民经济中还远未发挥出应有的作用。

曾有人戏称，最早在中国开展金融租赁业务的公司都有一段辛酸史，也有人说金融租赁业在中围的发展经历过“两起两落”。那么，究竟是什么原因导致金融租赁在中国的发展如此的不顺利?

追溯中国金融租赁尚在襁褓时期的成长历史，似乎可以找到些端倪。中国金融租赁业遭遇第一次行业危机是在1997年前后，那时受亚洲金融危机影响，金融租赁因银行债务问题进人萧条时期，政府强令要求银行退出金融租赁公司。其根本原因均是因为租赁公司并没有真正专注于租赁业务本身，而是被金融牌照诱惑，企图多元化经营，乱投资、炒股票、炒房地产和高息揽存等违规业务，甚至变相吸收公众存款。到了2001年，民营企业纷纷入主金融租赁公司，但未及两年，因大多运营不够规范，使原本期待脱胎换骨的金融租赁业陷入第二次危机。截至2000年，30家合资租赁公司累计为企业提供了约80亿美元的设备，而累计坏账也达到8亿美元，且主要集中在十多家成立较早、以及日本金融机构投资的租赁公司身上。外资租赁公司纷纷清盘倒闭，央行和原外经贸部不得不出手清理残局，政府调动巨额外汇赔付外商，填补政府担保带来的窟窿，维护国家声誉。

当金融租赁公司迅速从金融新贵走向边缘化，多数靠炒股、放高利贷维持生计，干着类似“金融百货公司”的营生的时候，国内已有人注意到来自金融租赁原产地美国的一些公司，像卡特彼勒、惠普、戴尔、IBM在中国开办的金融租赁公司不仅活得很好，还长得很快。再往远看美国GATX公司专注于铁路运输领域，拥有数十万节铁路车皮以供出租；GE可供出租的有1300架飞机、120万辆汽车、数万节铁路车皮和十几颗人造卫星。这些美国公司都是通过独立的子公司来运营，每个公司只专注于一个领域并做到一枝独秀。于是业界人士开始高呼，我们应该向美国学习!

大家一分析，美国的金融租赁市场渗透率之所以能高达30％，是由三大因素决定的，第一是他的税收制度，第4g的加速折旧制，第三是金融市场。而首当其冲的就是税收制度，所以，业内有充分的理由给金融租赁在税收上要待遇……

美国人的融资租赁观念由来已久且深入人心。他们习惯“把明天的钱拿到今天来花”，这促使其消费信贷得到长足发展，并推动了经济的发展。二战后，“收益来源于财产的使用而非拥有”这一观念成为美国企业人的经营理念从而推动了美国现代融资租赁业务的快速发展。

通过比较分析，可以发现美国金融租赁的运营方法更科学。例如，卡特彼勒是世界工程设备领域的老大。由它开办的租赁公司对行业动态、企业优劣的了解是商业银行无法比拟的。假设它向1万个施工单位出租了5万 台挖土机，如果某个企业不能按时交纳租金，卡特比勒租赁公司可立即将设备收回交给下一个承租人使用，还可“顺便”进行维修、保养甚至翻新……一时间，美国观念、美国经验促使人们重新思考中国金融租赁业的困境和出路。

当然，体制的问题也不可回避。天津银监局副局长郭明奇就认为中国金融租赁业前30年一直发展不起来，根本原因在于体制。他说，我国改革开放初期是实物计划经济，1990年代中后期时是货币计划经济。货币资金分配是计划控制的，租赁、信托等一切游离于国家计划之外的分配方式就不可能做大。随着经济发展，特别是2000年以后中国加入世贸组织，基于市场的各种经济运行方式才有了真正存在的体制基础。

中国金融租赁业迎来第三次浪潮

直到2007年，中国银监会颁布出台了《金融租赁公司管理办法》修改稿，允许银行入主金融租赁公司，本土的金融租赁业才像浴火的凤凰得以“涅重生”，有专家指出，修改稿的目的，是为了让金融租赁公司真正回归融资租赁的本业，而不是借着金融牌照胡作非为。而国内大批完成改制上市的商业银行也当仁不止地对租赁、信托等非银行业务显示出浓厚的兴趣。很快工行、建行、交行、民生和招行先后组建了金融租赁公司，国开行也收购了一家租赁公司，拉开了银行系金融租赁公司全面登场的大幕。凭借雄厚的资金优势和庞大的客户资源，银行系金融租赁公司迅速地成为租赁行业中的领头羊，在出租人的构成结构上，中国的金融租赁业呈现出与美国、欧洲不同的地方。

改制上市后的商业银行渐次成为国内金融租赁领域的主力军，这可能预示着金融租赁业的第三次浪潮将要到来。今年3月初，在信贷收紧预期较为强烈的背景下，银监会对银行系租赁公司却来了个二次“开闸放水”，农业银行、光大银行、兴业银行一同审批通关，同时获批的还有中石油下属的金融租赁公司。日益壮大的银行系金融租赁公司队伍，以及长长的排队待批的商业银行名单，无疑证实了中国金融租赁市场广阔的前景和金融租赁的巨大诱惑力。

租赁公司工作总结例5

中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1006-1770(2010)09-060-05

一、我国银行系租赁公司发展现状

在现代金融产业中，租赁是继银行信贷之后的第二大融资渠道，占据着与银行、保险、信托、证券同样重要的地位。在西方发达国家，商业银行开办租赁业务是普遍做法，如欧洲租赁市场上前15家大的租赁公司中超过10家有银行背景，包括英格兰皇家银行、法国兴业银行、法国巴黎国民银行、劳埃德银行、德国储蓄银行、荷兰储蓄银行等。

在我国，经银监会审批并监管的经营融资租赁业务的公司属于非银行金融机构，称为金融租赁公司。银行系租赁公司是指主要出资人为商业银行的金融租赁公司。20世纪80年代初期，我国开始引入融资租赁，工、农、中、建、交等银行都曾投资入股金融租赁公司。但按照1995年《商业银行法》分业经营要求，商业银行陆续从金融租赁公司中撤出股金，融资租赁行业受到严重影响。据统计，2007年度，原来6家非银行系租赁公司的租赁资产余额合计不足130亿元，净利润仅为3.29亿元。加上商务部审批的130多家融资租赁公司，全国租赁行业资产规模不足400亿元。

2006年银监会了新修订的《金融租赁公司管理办法》，允许符合资质的商业银行设立或参股金融租赁公司。随后，工银租赁、建信租赁、交银租赁、民生租赁、招银租赁于2007年获批成为第一批试点银行系租赁公司，国家开发银行也于2008年控股深圳金融租赁公司，更名为国银金融租赁公司，这是在商业银行退出租赁行业10余年后的再次进入。商业银行开办融资租赁业务，有利于商业银行提升核心竞争力，是我国商业银行综合化经营的必然需要。

事实表明，商业银行的介入提升了租赁行业的整体发展水平。银行系租赁公司在短短两年多时间内，已经成为我国租赁业的领跑者。截至2010年上半年，全国12家金融租赁公司的总资产2300亿元，比2007年增长了11倍，净利润达到17亿元，比2007年增长了5倍，不良资产率由3.95%降低到0.76%，拨备覆盖率从32%提高到230%。其中，6家银行系租赁公司资产规模达到1900亿元，占据了全国租赁市场半壁江山，净利润达到13.8亿元，不良资产率为0。

二、银行系租赁公司经营环境分析

（一）宏观经济环境有利于租赁业发展

1.较高的投资增长率和较低的租赁渗透率，反映出中国租赁市场存在巨大潜力

融资租赁的交易对象是固定资产，租赁渗透率是指某国通过租赁取得的设备金额（一年期以上）与该国设备总投资的比率，反映了一个国家融资租赁业务成熟水平。经济发达国家租赁市场渗透率为20%－35%，而，中国目前仅为5.96%（2010年上半年）。其原因，一方面是我国的金融发展水平不高，筹资渠道单一；另一方面是政府决策部门、社会公众、用户对融资租赁的认知程度不高。我国GDP增长中，投资是主要拉动因素。特别是2009年以来，随着宽松财政政策下“4万亿”投资计划逐步落实，2009年全社会固定资产投资达到22万亿，增幅达30%。中国租赁业面对的是高速增长的市场，但同时租赁渗透率还很低，市场前景十分广阔。按照波士顿矩阵分析法，银行系租赁金融公司凭借良好股东背景，只要战略正确、经营有方，完全可以成为商业银行综合化经营的“明星产品”。

2.航空、航运等行业发展和复苏，租赁可以发挥重要作用

航空、航运属于与经济波动相关性较强的周期性行业，加上飞机、船舶具有金额大、建造期长、通用性强等特点，特别适合采用租赁而非自购买的经营模式。

在航空业方面，目前中国航空运输总周转量在全世界处于第2位，仅次于美国。随着工业化、城市化进程，未来五年，我国民航业务规模每年增长速度12%，预计交付飞机700多架，2025年运输规模接近3000架，其中有60%的租赁率，容量将达到1300亿美元。中国民航业正处于黄金发展期，为飞机租赁市场提供了巨大的需求空间。但是外资租赁公司（如GECAS、ILFC等）凭借强大的专业能力、多年的客户关系和雄厚的资金实力，一直垄断着国内飞机租赁市场。目前，国内航空公司90%融资租赁是通过境外租赁公司完成。

在航运业方面，目前我国已是世界第二大造船国。预计到2015年，中国造船总量将占世界造船总量的35%，跃升为全球最大造船国。同时，中国航运物流也呈急剧上升态势。根据国家战略布局，上海、天津正在加快推进国际航运中心、北方航运中心建设。虽然受2008年全球经济危机影响，国际航运业目前尚处于历史低谷，但随着经济复苏，航运业已经启稳回升，前景良好。航运业属于资本密集型行业，而船舶租赁是航运金融的主要投资方式之一。由于船籍登记、税收、外汇等因素，Seaspan等国外租赁公司基本垄断了主要航运企业的船舶租赁业务。由此可见，银行系租赁公司开拓飞机、船舶租赁，不仅是中国金融市场的需要，也是配合国家发展战略和政治经济安全的需要。

（二）租赁政策法规有待进一步改善

法律保护、会计界定、监管适度和税收优惠是支撑租赁业发展的“四大支柱”。我国的融资租赁行业采用分别监管的特殊模式，银监会监管具有金融背景的金融租赁公司，商务部监管具有服务贸易背景的融资租赁公司。1996年最高法院出台的《关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定》和1999年人大颁布了《合同法》构成了我国租赁业的法律基础。2006年财政部的《企业会计准则第21号―租赁》，实现了与国际会计准则的趋同。但是，目前租赁业还是面临一些政策法规问题。

一是租赁相关法规政策存在不一致、不配套的问题。例如，经营租赁在会计准则、企业所得税法有规定，但在合同法、营业税法并未提及，而银监会认定的融资租赁包含会计的融资租赁和经营租赁，以致业内对如何从事经营租赁缺乏统一认识和规范；又如，动产租赁标的物没有冻结制度和统一登记平台，租赁物权取回缺乏有效法律效力；再如，银监会和上海、天津等地正在积极推进金融租赁公司在保税区设立项目公司，以此开展跨境飞机、船舶租赁，但是海关、外管、税收等尚未出台配套法规。

二是增值税转型严重影响租赁行业的发展。从2009年起，我国全面实施消费型增值税。消费型增值税允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，减少企业购进固定资产中的重复征税。但由于金融租赁公司属于金融企业，是营业税纳税主体，无法将购置缴纳的增值税传递给承租企业用以下一环节的抵扣，因此大大提高了承租人的税收成本，许多企业由此放弃以融资租赁方式购置固定资产。经过各方面反映，财政部意图在金融服务业中选择融资租赁先行先试缴纳增值税，但由于增值税税率远远高于营业税税率，如何平衡税负又成为当前租赁业争论的焦点。

（三）租赁市场竞争日趋激烈

1.厂商租赁公司和银行系租赁公司是租赁市场的两大主力

目前，全国已有经批准的租赁公司160家，其中，银监会监管的金融租赁公司14家，商务部监管的外资租赁公司103家、内资租赁公司43家。商务部批准的融资租赁公司相当部分属于厂商租赁。厂商租赁，是指租赁公司和供货人属于同一个企业集团（通常是设备制造集团）的租赁公司。较早引入厂商租赁的是外商投资企业，如卡特比勒、通用电气等，目前，国内一些大型设备制造商、经贸集团也设立了自己的租赁公司，如、三一重工、上海电气、环球租赁等。

厂商租赁公司以促进集团销售为经营目标，租赁物一般是集团的产品。其优势是在某一领域可以低成本获得设备及相关技术，提供售后服务、配件供应、设备回收等各种服务。劣势是没有金融资本支持，负债能力受到经营资产和放款人的制约。

银行系租赁公司的优势和劣势正好与厂商租赁相反。可以说，银行系租赁公司偏重于“融资”，厂商租赁公司偏重于“融物”。银行系租赁公司处于产业链“中下游”，主要为设备使用者服务；厂商租赁处于产业链“中上游”，主要为设备制造商服务。两者之间的合作的空间应大于竞争，如可以采用转租赁、联合租赁、应收租赁款转让等形式，分享销售利润、分担资产风险，实现“双赢”。

2.金融租赁公司扩容进一步激活租赁市场

据悉，银监会计划近两年新设10家金融租赁公司，主要是银行系租赁公司。光大租赁、昆仑租赁近期已开业，农银租赁、兴银租赁正在筹建中。银行系租赁公司一般将航空、航运、大型机械设备作为重点服务领域。但随着业务发展，也开始逐步市场细分，如发展供应商租赁、中小企业租赁、房地产租赁等。

整体而言，虽然租赁市场的竞争强度日趋激烈，但现阶段尚处于成长期，我国租赁公司的数量与经济总量比较仍然偏少。同时，发挥“先发优势”对试点的银行系租赁公司尤为重要，树品牌、抢市场将对今后租赁市场竞争格局产生深远影响。

（四）产品差异化特色有待进一步发掘

目前，银行系租赁公司业务规模发展十分迅猛，但在业务结构上还不甚理想。据统计，银行系租赁公司有80%的融资租赁业务属于售后回租。所谓售后回租，是指承租人将自有设备出卖给出租人，再将该设备从出租人处租回的融资租赁形式，实质上类似所有权转移的抵押贷款。如果租赁公司提供的产品与银行信贷过于同质化，就会失去竞争力。实际情况也表明，对于容易取得银行信贷的优质企业，简单的融资租赁产品对其吸引力也较低，特别是在银行信贷投放宽松时期（如2009年）。

仅从融资成本考虑，如果不存在租赁税收优惠政策，融资租赁与银行信贷并无差别。因此，为客户提供租赁业务，重点不在于解决其资金成本，而是帮助其降低总体交易成本。租赁产品的差别化包括：对应长期资产，改善企业财务结构；灵活设计租金方案，匹配企业经营现金流；通过经营租赁、混合租赁方式，帮助企业表外融资；盘活企业存量资产，不占用银行授信额度；租赁资产法定的破产保障，既降低出租人风险又不影响承租人的使用权。

三、银行系租赁公司业务发展战略思考

（一）围绕集团战略，充分发挥银行股东背景竞争优势

1.银行系租赁公司的战略是集团战略的组成部分

银行系租赁公司的战略首先是商业银行综合化战略的组成部分，属于业务层战略。综合化经营已成为全球金融业的发展趋势。虽然经历2008年金融危机，有些人对金融综合化提出质疑，但实际数据也反映，单一从事传统存贷款业务的商业银行也极易受到冲击。可见，综合化经营本身没有问题，关键是如何隔离跨市场风险，实施有效并表监管。在我国，随着直接融资渠道不断拓展，商业银行只有通过综合化经营不断优化业务结构，才能降低“金融脱媒”和经济周期对利润波动的影响，实现长期、稳定、可持续发展。

国内外租赁业发展历程表明，完全独立的租赁公司竞争力较弱。租赁公司链接了供应商、设备使用者、资金提供者三方关系，只有掌握生产设备的厂商租赁公司和具备雄厚资本基础的银行系租赁公司才可能做大做强。相对其他金融机构，我国金融租赁公司的业务范围较为单一：以中长期租赁资产为主，缺少贷款、投资、结算、外汇买卖等配套金融工具，风险集中度较高；不能吸收公众存款，缺乏长期稳定的核心负债，流动性风险显著。因此，银行系租赁公司的发展必然需要依托集团在客户、渠道、品牌等方面的资源，在此基础上再发挥专有特色。

2.产品组合和渠道共享是拓展客户的主要手段

当前客户对金融产品的需求日趋多样化，希望金融机构同时提供银行、证券、保险、信托、租赁等一揽子、一站式服务。作为租赁公司来讲，融资租赁只能解决客户的特殊金融需求，因此只有将租赁产品嵌入银行的金融产品中，才能吸引更多的客户，持续为客户创造价值，形成跨市场经营优势。

金融租赁公司可以在全国范围经营业务，但如果自建分销渠道，必然成本高昂。银行系租赁公司可以充分借用银行成百上千的分支机构，推动客户经理开展交叉销售，在营销银行产品的同时有针对性地推介租赁产品。租后管理也可委托分支行，监控承租人的资金用途，及时预警潜在风险。这样就降低了整个集团的经营成本。

3.集团的管理协同是持续发展的基本保障

一是集团应建立银行机构与租赁公司的协同机制，协调内部竞争，形成对外合力。例如，飞机、船舶金融服务具有很强的专业性，集中管理远优于各分支行单打独斗，而租赁综合了融资和资产管理的功能，可以发挥核心作用。例如，苏格兰皇家银行（RBS）全球的飞机、船舶融资业务均由租赁部门主办，并协调银行业务部门和分支行提供相应支持。

二是集团通过考核机制引导银行机构发挥与租赁公司的协同积极性，以内部计价、双边记账等方式将绩效落实到分支行机构和经办人员，鼓励共同扩大市场。同样，评价租赁公司，除了财务控制指标，还要体现战略控制指标，如客户综合收益率、重点客户渗透率等。

三是在建立防火墙有效隔离风险的前提下，实现客户信息资源共享。客户信息是金融机构风险管理的基础，商业银行凭借完善的组织体系和先进的信息系统，积累了丰富的客户信息，可以帮助银行系租赁公司快速、准确地评估、选择承租人，监控和化解客户风险。

（二）以成本优先战略为前导，较快产生规模经济效应

银行系租赁公司成立初期，在租赁专业认知、目标市场选择、产品研发创新等方面都需要一个过程，主要优势是资本雄厚，资本充足率高，可撬动的财务杠杆大。因此，采用成本领先战争，在风险可控的前提下迅速扩大规模是一种开业前期扬长避短的业务战略。

1.重点营销大客户、大项目、大设备，充分发挥规模经济。大客户一般都是银行的优质客户，虽然单个项目收益率较低，单个营销成本较高，但绝对收益很大、风险损失较小，整体经营成本节约。同时，通过经营大项目，可以扩大租赁公司知名度，提高社会公众对租赁的认识度。

2.扩大筹资渠道，努力降低筹资成本。相对其他租赁公司，金融租赁公司具备更多的负债业务品种，包括进入同业拆借市场、申请发行金融债、转让应收租赁款等。银行系租赁公司资本金大、监管严格、公信力高，在金融市场上的筹资能力较强，筹资成本也远低于其他租赁公司。同时，科学管理流动性风险和市场风险，充分挖掘资金错配的边际收益。

3.提高效率，有效降低营运成本。一是建立扁平化、矩阵式的高效组织形式，集中资源用于支持项目营销、产品开发、资产管理等核心业务；二是充分共享分行渠道，有效控制人力、场地等固定成本；三是建立综合信息系统，简化业务流程，及时响应客户需求，抓住市场机会；四是应用价值链分析方法，通过聘请咨询中介、引入专业人才，不断巩固公司核心能力，同时对后勤服务、软件开发、信息收集等非核心业务部分外包。

（三）以差别化战略为目标，逐步形成核心竞争力。

企业要在市场上取得竞争优势，获得超额利润，必须要具备与众不同的核心竞争力。面对需求日趋多样化、竞争日趋白热化的金融市场，银行系租赁公司只有加快向专业化发展，突出产品特色，才能做到既大又强。长期来看，必须改变以净利差为基础的单一盈利模式，形成资产余值处置、供应商折扣等多种盈利模式。差异化战略包括：

1.发展经营租赁，开发资产管理收益

初级的租赁市场，以资金为主线，承租人关注取得资金，出租人关注承租人的信用和担保能力，主要交易方式为融资租赁；成熟的租赁市场，以设备为主线，承租人关注取得设备，出租人关注在承租人违约时能否取回设备，主要交易方式为经营租赁。

经营租赁与融资租赁的主要区别在于，经营租赁租期中设备价值变化的风险是由出租人而不是承租人承担，并且租期只是设备整个预期经济寿命的一部分。经营租赁具有其他融资工具所不具备的产品特色，包括：承租人在租赁期取得资产使用权，但无须承担租赁到期后的资产处置风险；实现表外融资，承租人在获取资产时不会提高资产负债率。当前，国际知名企业的经营理念正在发生重大变化，主要是专注于提升核心业务的增值服务，不断推陈出新，而非持有大量长期资产。而国外租赁公司的经营租赁资产已占据较大比重。

但经营租赁要求租赁公司具备很强的资产风险管理能力，包括设备投资价值判断、行业租金定价设计、租赁期满余值的估算、残值的处置变现能力等。租赁资产管理对银行系租赁公司是一个重大挑战，需要通过与设备制造商、余值投资者合作等方式进行风险分担或风险转移。

2.借用SPV平台，大力发展跨境租赁

特殊目的机构公司（SPV）具有资产清晰、风险隔离、方便融资、税收优惠、便于运作等特点，已成为当今国际租赁普遍采用的成功模式。据统计，全球三分之二的飞机租赁、船舶租赁利用SPV平台运作。我国是船舶制造大国，也是飞机进口大国，由于受法律、税收和外汇管制等方面的制约，目前国内主要航空、航运企业的机船租赁绝大多数通过境外SPV方式进行，以便参与国际竞争。

2010年初，银监会通知，允许符合条件的金融租赁公司申请在境内保税区设立项目公司，从事飞机、船舶、海洋工程结构物等融资租赁及相关进出口业务。天津、上海、北京等地正在研究出台相关配套措施，包括工商注册、海关核准、外管审批、出口退税、财政补贴等。截至目前，工银、民生、交银等租赁公司已在境内SPV项目上取得了实质性突破，这是银行系租赁公司难得的历史性发展机遇。

与此同时，探索和开辟境外SPV对银行系租赁公司仍具有重要意义。例如，爱尔兰是国际航空租赁的基地，其突出优势是：航空租赁零税率；拥有成熟的专业机构，可以在全世界买卖飞机；外汇资金不受管制。目前，境内保税区SPV受外汇资本项目管制等因素制约，尚不能完全市场化运作机船租赁。因此，依托集团力量，银行系租赁公司借道境外SPV，既可发展机船业务，也可积累跨境租赁经验。

3.通过业务战略合作，发展中小企业融资租赁

融资租赁的产生，起源于中小企业想购买设备但缺少资金，同时又难以从银行取得贷款。租赁公司只转移租赁物使用权而不转移所有权，可以降低清收成本，缓释融资风险。目前，银行系租赁公司在中小企业融资租赁方面涉及较少，一方面是因为大项目见效快、风险低，另一方面与法律环境有关，如租赁物登记、冻结、收回等制度不健全。但是，中小企业占全国企业总数的90%以上，创造的最终产品和服务价值相当于GDP的50%以上，同时80%的中小企业设备陈旧、技术落后，急需进行技术改造，具有巨大的租赁需求，具有广阔市场。银行系租赁公司发展中小企业融资租赁，短期内能提升收益水平，长期看也可避免金融“脱媒”风险。

租赁公司发展中小企业融资租赁需要与供应商建立战略联盟。供应商面对着大量有设备购买需求但同时又难以一次性付款的中小企业，租赁公司可以在其中扮演关键角色，一方面支持供应商促进销售、回笼资金，另一方面帮助中小企业技术更新。同时，供应商对设备了如指掌，可以通过回购、控制使用等方式，分担租赁物风险，还可以通过售后维修、二手设备交易等提供增值服务。

银行系租赁公司可以与银行中小企业部进行紧密合作。商业银行是支持中小企业融资和满足其多方面金融服务的主体，拥有大量的客户资源。但中小企业的需求多种多样，风险等级有高有低。在银租业务联动中，租赁公司的作用是为缺乏担保的中小企业提供融资租赁产品，帮助银行培养、维持客户；中小企业部门的作用是帮助租赁公司选择、评价中小企业，进行综合风险管理。

参考文献：

1.苏迪尔.阿曼波．2007．国际租赁完全指南．北京：北京大学出版社

2.克里斯．布比耶．2009．租赁与资产融资－执业者的综合指南．北京：中国金融出版社

3.姜仲勤．2008．融资租赁在中国－问题和解答（第二版）．北京：当代中国出版社

租赁公司工作总结例6

引言：早在上世纪60年代，融资租赁就成为了适应经济发展潮流的产物。而融资租赁进入中国是在上世纪80年代，发展到现在，融资租赁已经成了现有的几大主要融资方式之一，并且公司数量仍然在不断的增长中。由于融资租赁需要涉及很多领域，并且融资租赁公司获利的主要原因是承担了业务风险的风险溢价，所以对于融资租赁公司来说，风险是始终伴随着企业运行的。总之，融资租赁公司只有做好风险的防控，才能保证公司的健康发展。

一、当前融资租赁公司面临的风险

（一）信用风险。

交易对手的违约常常会给融资租赁公司带来一定的信用风险。一方面，由于融资租赁公司的业务具有长期风险投资的特征，在这段时间内有可能出现承租人不能按时支付租金，甚至进行单方面解约的情况。另一方面，承租人在进行设备租赁时，应该负起设备维护的责任，保证交易完成后设备的完璧归赵。但是由于一些承租人的行为道德问题，在设备的使用过程中造成了设备的损坏，造成出租人损失的同时，也给租赁公司带来了信用风险。总之，在交易的工程中，交易双方的任何一方一旦出现信用问题，都会给融资租赁公司带来信用风险。

（二）财务风险。

融资租赁公司面临的客户需求常常是不同的。如果出现客户需要大量资金又或者租赁设备比较昂贵的情况，那么由于这两种情况对融资的要求比较高，就很容易造成融资租赁公司的财务风险。一方面，万一出现了客户拖欠大量货款的现象，融资租赁公司就需要承担巨大的财务周转压力。另一方面，如果出现昂贵设备被损坏的情况，也会给融资租赁公司的财务状况带来一定的考验。总之，由于融资租赁公司在交易的过程中会涉及到大量资金周转问题，所以将不得不承担一定的财务风险。

（三）市场风险。

由于受到市场价格变动的影响，一方面融资租赁公司达成的交易的双方可能对已有的交易结果产生疑惑，进而要求重新交易，将给融资租赁公司带来一定的损失。另一方面，由于市场的变化，客户可能因为经济问题而拖欠资金。如果多个客户同时拖欠资金，则会造成公司的巨大损失。由于这些损失都是由市场造成的，所以给融资租赁公司带来了一定的市场风险。总之，市场风险也是融资租赁公司面临的风险之一。

（四）操作风险。

造成操作风险的原因往往存在于融资租赁公司内部，是由于人员操作、内部程序和外部事件的故障而造成企业损失的风险。操作风险产生的原因有很多，与融资租赁企业的操作系统和业务以外欺诈交易等方面都有关系。另外内部管理制度漏洞造成的人员操作问题，也是产生操作风险的一大原因。所以，操作风险也是融资租赁公司不容小觑的风险问题。

二、融资租赁风险防控措施的提出

（一）降低信用风险的措施。

为了降低信用风险，可以在交易达成前对双方客户进行信用评估。一方面要对客户的行业背景进行调查，了解客户是否曾经有过毁约行为，获取客户在行业里的信用情况。一旦客户曾经有过不合理的解约行为，则要考虑是否进行交易。另一方面，要核实客户提供的资料信息，通过判断资料的真伪评估客户的信用度。如果资料的真实度较低，则要和客户做好沟通，确认是否继续合作。但是为了公司的收益，在客户信用评估较差的情况下，一些交易仍需要继续进行，那么就需要制定有效的制约条件防止客户解约。具体措施是：根据客户需要的融资金额的多少，要求客户进行等价值资产的抵押。这样就算出现违约情况，公司也可以用拍卖抵押品的方式补偿损失。

（二）降低财务风险的措施。

想要降低公司的财务风险，需要从几个方面采取措施，一是在与客户达成交易前，要对客户的资金状况有所调查，避免出现客户拖欠大量货款的现象。二是将融资资金和设备租金的回收分成几个阶段。这样可以避免一次性收不回所有资金的情况发生，从而防止公司资金周转不过来。三是预存一定数量的准备金。在公司暂时收不回客户欠款的情况下，使用准备金来进行资金周转，避免公司遭受财务风险。

（三）降低市场风险的措施。

降低市场风险的措施有两种，分别是风险补偿措施和风险分散措施。首先因市场价格变动而导致的交易失败，可以通过风险补偿措施来避免。风险补偿措施就是在长期交易中，无论是设备的租赁价格还是融资资金利率，都可以根据市场和汇率的变化，进行价格上的调整。这样就能够保证客户利益，防止交易的失败。其次，因市场变化而造成的多个客户同时拖欠资金的情况，可以通过风险分散措施来避免。风险分散措施指的是在融资租赁公司经营的过程中，将租赁投资分散在各个行业和各个地区，降低因某个行业或地区的经济危机而造成的市场风险对公司的影响。

（四）降低操作风险的措施。

融资租赁公司操作风险的降低只能通过完善操作系统、完善交易制度和员工培训来进行。完善的操作系统可以对人员的操作进行管控，避免人员进行违规操作。交易制度的完善，可以在员工遵照制度进行操作的情况下，避免员工遭受客户欺诈的现象发生。而对人员进行操作培训，可以降低员工违规操作或错误操作的几率。所以，降低操作风险的措施，还要从公司管理的各个方面来实行。

结论：总而言之，掌握融资租赁公司面临着哪些风险，制定风险的防控措施，是融资租赁公司发展的重要工作内容。对当前的融资租赁公司来说，面对来自各方面的风险，只有不断的学习借鉴，才能完善自身的风险防控制度，促进企业的稳定发展。融资租赁公司的快速发展不仅能促进融资租赁行业的发展，也能促进社会经济的发展。因此，对当前融资租赁公司面临的风险与防控措施的探讨，对于我国经济的发展有着重要的意义。

参考文献：

租赁公司工作总结例7

姚明对租赁业的大感兴趣，掀开了各类资本青睐租赁业的冰山一角。

统计显示，截至2012年10月底，我国已有各类融资租赁公司550余家，数量上在不到一年的时间内已接近翻番。2012年以来，融资租赁业务新增业务额超过1.3万亿元，同比增长57%，已经隐约呈现出有望成为第二大融资市场的迹象。

这是一个最好的时代，也是一个最差的时代，这句话在租赁行业上尤其合适。

资金涌入

2012年11月，大唐发电公告称，拟出资参与设立“大唐融资租赁有限公司”。不到一个月时间，大唐融资租赁有限公司即在天津东疆保税港区挂牌成立。

而到了12月，上海爱建股份也公告称，将投资成立一家专业性的融资租赁公司，以丰富公司业务领域。成立的公司名称为上海爱建融资租赁有限公司，投资金额为3亿元。

“宏观经济形势不好，大部分产业普遍面临利润微薄，甚至负利润的情况。但与此形成鲜明对比的是，金融行业的利润却表现稳定。”分析人士称，产业资本进入金融领域的意愿强烈，但银行、证券的门槛太高，成立融资租赁公司、小贷公司往往被视为一个切实可行的方案。

正因如此，在最近的一两年来，上市公司出资设立融资租赁公司的情况开始大增。无独有偶，正处于混业探索初期的商业银行，也对租赁业表现出了极大的热情。

今年5月，浦发银行与中国商用飞机有限责任公司及上海国际集团共同发起设立的浦银金融租赁股份有限公司。浦银租赁开业之后，国内银行系金融租赁公司则增至11家：国开行、五大行、招行、民生、兴业、光大此前均已发起设立了金融租赁公司。

与产业资本进入融资租赁业为博取金融业高利润不同，银行业发起设立金融租赁公司的目的则是丰富整个银行的产品线。

民生金融租赁总裁周巍表示，金融租赁公司给银行带来的不仅仅是财务回报，租赁公司同时还给母行提供了其他综合贡献。首先，金融租赁丰富了母行的产品线，这就意味着，银行在服务客户时，多了一个手段。假若没有这个手段，客户可能流失。其次，由于金融租赁公司的存在，还能把租赁公司客户的相关业务都留在母行，例如存款、结算等。再次，金融租赁公司对母行的品牌价值也起到一定的作用。

“其实银行的利润规模已经很大，也不差租赁公司分红的钱。”一位工银租赁人士也称，租赁是综合经营的一块重要牌照。有了金融租赁公司，意味着银行产品线得以扩张，提供给客户的产品也大大丰富。

而据记者了解，五大行以及大部分股份制商业银行均设立租赁公司之后，城商行也在积极寻求设立金融租赁公司。目前已有北京银行、上海银行等数家城商行向监管层上报了规划方案。

规模激增

各路资本大规模进入租赁行业带来的一个直接结果便是租赁公司数量的快速增长。

统计显示，截至2011年年底，全国各类融资租赁公司约有286家，比年初的182家增加约104家，增幅高达57%；注册资金总计约1022亿人民币，比上年的829亿增长23.3%。

而到了2012年10月底，我国已有各类融资租赁公司550余家，注册资本增长至1500亿元。短短十个月的时间，融资租赁公司数量从286家增长至550余家，增幅高达92%，注册资本增幅也达到81%。如果放在全年来看，公司数量、注册资金的增幅均有可能达到100%的水平。

种种极限已经显示中国租赁业正处于黄金时代。

一般而言，中国的租赁公司可以划分为三类：银监会监管的金融租赁公司；商务部批准的外商投资融资租赁公司和内资试点融资租赁公司。

在今年10月末的550家租赁公司中，金融租赁公司20家，内资试点融资租赁公司80家，外商投资融资租赁公司有约450家。金融租赁公司尽管数量上不占优势，但最近几年租赁行业的复兴，绝大部分的功劳却要归功于金融租赁公司的崛起。

2007年末，银监会新规规定，银行可以设立金融租赁公司。此后多家银行开始设立金融租赁公司，这些银行系金融租赁公司往往以规模庞大著称。截至目前，这20家金融租赁公司的总资产已占据了550家租赁公司总资产的大半壁江山。其中，工银租赁、国银租赁、民生租赁，这三家金融租赁公司的总资产更在1000亿元上下。

“总体来说，无论是监管部门、社会各界，还是租赁业自身都认为金融租赁业发展得非常成功。”一位金融租赁公司高管表示，自开展试点以来，金融租赁公司尤其是银行系金融租赁公司基本主导了中国租赁业的发展，也带动了中国租赁业的快速发展。

工银租赁总裁丛林还表示，对于融资租赁行业而言，“十二五”的机会和市场都非常好。预计“十二五”期间的金融租赁业的发展还会是爆发式的，并且会保持一个良好的收益水平和资产质量。并且，随着融资租赁自身的发展和社会对融资租赁认知度的提高，它对国民经济的推动以及产业的促进作用会更强。

“在中国的经济结构中，制造业的地位最为明显，而制造业最需要租赁。”民生金融租赁总裁周巍说，中国金融领域中，银行业、保险业、证券、基金等都已经发展到相当规模，甚至在全球都已经排得上名次。“但融资租赁业几乎是缺席的，中国其实最需要融资租赁业。”

其实从国际对比来看，目前成熟市场的融资租赁渗透率一般都在10%以上，欧洲部分国家可达20%左右，而美国多年长期维持在30%左右。而中国的融资租赁渗透率近几年徘徊在4%左右。

近日，商务部副部长王超也表示，我国融资租赁还处于成长阶段，总体市场渗透率不高。

此外，另一个指标，融资租赁投资GDP占比，近三年在中国有显著提高，但也只有2%左右，与东欧转制国家近10年维持在5%的水平相比，还有很大差距。种种迹象表明，融资租赁业仍有很大的发展空间。

“两资”困局待解

在中国租赁业30多年的发展历史上，当前可以说是历史上发展最好的时期：整个行业中公司数量、从业人数、租赁资产规模等都在以飞快的速度增长，各种创新产品层出不穷。

而另一面是租赁行业的特殊性，因为来自融资、税收、会计等各个层面的制约因素仍未消除。在租赁业爆炸式发展过程中，这些因素对整个行业的制约表现的更为明显。

租赁行业在快速膨胀，同时，行业整体处于初期阶段，面临着诸多障碍，其中又以“两资”（资金、资本短缺）短缺最为严重。

在资金方面，由于缺少应有的政策法规优惠，租赁行业融资渠道狭窄早已成为行业共识。

“目前，融资租赁公司从银行体系的借款，占到外部资金来源的90%以上。”分析人士称，由于银行贷款多以中短期为主，因此在融资渠道单一的情况下，租赁公司的资金来源也多以一年以内的短期银行借款为主；而租赁公司的资产大多为中长期资产，尤其是大型设备和交通工具的租期大多在三年以上，短期资金支持长期业务形成了资产负债期限结构的不匹配，流动性风险由此出现。

对于租赁公司普遍面临的融资渠道问题，全国人大财经委副主任委员吴晓灵建议，对严格监管的融资租赁公司开放大额存款业务，即根据审核发放的牌照区别对待。由于持有金融牌照的公司受到了严格监管，应该在金融市场适当放开。

与此同时，盘活存量资产，放行租赁资产证券化亦是化解融资难的主要路径。租赁资产证券化具有直接融资功能，能够缓解企业融资压力和拓宽企业融资渠道。事实上，在国外，租赁资产证券化是解决租赁公司融资难的主要渠道之一。

资本方面，监管层对于租赁公司有严格的杠杆率监管要求。商务部管辖的融资租赁公司，其资本杠杆为10倍；银监会监管的金融类融资租赁公司，其资本杠杆为12.5倍。

根据中国银行业协会金融租赁专业委员会统计的数据，2011年底，17家金融租赁公司实收资本504.89亿元，而总资产为5267.78亿元，超过实收资本的10倍。即使考虑到风险资产的数据可能小于总资产，在不增加资本的情况下，金融租赁公司扩大规模的幅度也有限。

租赁公司工作总结例8

例1：2002年12月1日甲公司与乙公司签订一份租赁合同。租赁合同规定：租赁的标的物为一条A产品生产线；租赁开始日为2003年1月1日；租赁期为从租赁开始日起36个月，即3年；甲公司自2003年1月1日起每半年于月末支付租金300000元；A产品生产线的保险费、维护费等费用都由承租人甲公司负担，估计每年约20000元；A产品生产线在2003年1月1日的账面价值为1400000元；租赁合同规定的半年利率为7%；A产品生产线的估计使用年限为16年，已使用6年，估计期满时无残值；租赁期结束时，甲公司享有优惠购买该生产线的选择权，购买价为200元，估计该日租赁资产的公允价值为160000元。假设租入生产线的账面价值占甲公司资产总额的30%以上，并且不需要安装。

分析：本例中存在优惠购买选择权。优惠购买价200元，远远低于行使选择权日租赁资产公允价值160000元（200÷160000=0.125%），所以，2003年1月1日租赁开始日，就可以合理地判断甲公司将会行使这项选择权；此外，最低租赁付款额的现值为1430233.20元，占租赁资产原账面价值的比例为102.16%（1430233.20÷1400000），高于90%；基于以上分析，可以认定这项租赁为融资租赁。

最低租赁付款额为：300000×3+200=1800200（元）

最低租赁付款额的现值为：300000×4.767+200×0.666=1430233.20（元）

（查年金现值表或复利现值表：N为6，I为7%）

未确认融资费用为：1800200–1400000=400200（元）

承租人甲公司应作如下会计分录：

1、2003年1月1日租入A产品生产线时：

借：固定资产——融资租入固定资产1400000

未确认融资费用400200

贷：长期应付款——应付融资租赁款1800200

2、2003年6月30日支付第一期融资租赁款时：

借：长期应付款——应付融资租赁款300000

贷：银行存款300000

3、2003年12月31日支付第二期融资租赁款时：

借：长期应付款——应付融资租赁款300000

贷：银行存款300000

4、2003年年末，按直线法分摊三分之一的未确认融资费用时：

借：财务费用133400

贷：未确认融资费用133400（400200÷3）

（2004年和2005年同期作与2、3、4相同的会计分录）

5、从2003年起，按估计的尚可使用年限10年平均计提折旧时：

借：制造费用140000

贷：累计折旧140000（1400000÷10）

6、租赁期满，2006年1月1日支付租赁结束时的购买价200元时：

借：长期应付款——应付融资租赁款200

贷：银行存款200

7、该生产线所有权转归本公司时：

借：固定资产——生产经营用固定资产1400000

贷：固定资产——融资租入固定资产1400000

如果在租赁开始日，承租人租入资产的原账面价值小于或等于承租人资产总额的30%，那么，在租赁开始日，承租人应按租赁资产的最低租赁付款额，借记“固定资产——融资租赁固定资产”科目，贷记“长期应付款——应付融资租赁款”科目。

如果承租人融资租入的固定资产在租赁开始日需要经过安装才能投入使用，那么，承租人应先通过“在建工程”科目核算，在安装完毕交付使用时，再由“在建工程”科目转入“固定资产——融资租入固定资产”科目。

例2：丙公司以租赁方式租入全新的设备一台，根据协议确定的租赁价款为800000元，按协议规定，该设备价款分5年于每年年初初支付，其折旧年限为8年，预计净残值为5000元。签订合同后在十天内丙公司向出租方支付租赁保证金170000元及手续费16000元。租赁期满时需支付该设备转让费10000元（估计该日租赁设备的公允价值为280000元），同时取得该设备的所有权。该租赁设备的价值仅占丙公司总资产的3%.丙公司另以存款支付运杂费、保险费等25000元，发生安装调试费15000元。公司采用平均年限法计提折旧。

分析：本例中存在优惠购买选择权。优惠购买价10000元，远远低于行使选择权日租赁设备公允价值280000元。所以，租赁开始日就可以合理地判断丙公司将会行使这项选择权。基于以上分析，可以认定这项租赁为融资租赁。丙公司的账务处理如下：

1、签订合同后第十天，开出转账支票支付租赁保证金及手续费（在10个月内摊销）：

借：其他应收款——租赁保证金170000

待摊费用——租赁手续费14400

财务费用——手续费1600

贷：银行存款186000

2、租入需安装设备时：

借：在建工程——×设备安装工程810000

贷：长期应付款——应付融资租赁款810000

3、支付运杂费、保险费时：

借：在建工程——×设备安装工程25000

贷：银行存款25000

4、以存款支付安装调试费时：

借：在建工程——×设备安装工程15000

贷：银行存款15000

5、租赁设备达到可使用状态时：

借：固定资产——融资租入固定资产850000

贷：在建工程——×设备安装工程850000

6、租赁期间于第一年年初支付融资租赁款时：

借：长期应付款——应付融资租赁款160000（800000÷5）

贷：银行存款160000

（第

二、

三、四年年初作以上同样分录）

7、在折旧年限内每年应计提折旧=（850000–5000）÷8=105625（元）

借：制造费用105625

贷：累计折旧105625

8、第五年年初，以原支付租赁保证金抵最后一期租金时：

借：长期应付款——应付融资租赁款160000

贷：其他应收款——租赁保证金160000

9、租赁期满以原支付租赁保证金抵设备转让费时：

借：长期应付款——应付融资租赁款10000

贷：其他应收款——租赁保证金10000

10、该设备所有权转让转归本公司时：

租赁公司工作总结例9

中关村科技租赁是中关村方兴未艾的科技金融创新大潮中的一个典型代表，计划2014-2016年三年中，累计投放80-100亿元，累计服务350-500家科技型中小企业，重点布局电子信息、大生命健康、节能环保及新能源等高精尖产业，每个产业领域服务30到50家重点客户，打造一批行业品牌企业，引领战略性产业集群发展。

融资无抵押还款很灵活

融资租赁是指出租人根据承租人的选择，购买租赁物件提供给承租人使用，承租人支付租金的交易。租期结束，承租人可选择退租、续租或留购租赁物件。融资租赁是一种新型的融资方式，是解决中小企业特别是科技型中小企业融资难题的一种有效方式。

科技型中小企业的优势是具有技术和专利等无形资产，成长性好但往往风险也较高，而它们没有多少厂房、土地等固定资产做抵押，难以从银行贷到款。中关村科技租赁的做法是为科技型中小企业量身定做融资方案，出资购买较大金额的设备（如数千万元），出租给它们使用，这样出租物就相当于抵押物，能减少租赁公司的出资风险。科技型中小企业按一定期限分期支付租金，一定年限之后，租赁公司可将设备折价卖给科技企业，届时双方将实现共赢。虽然其主要表现方式为设备租赁，但本质上是一种为科技型中小企业融资的方式，解决了它们融资难的问题，帮不少企业渡过了生死难关。

针对科技型中小企业的特点，中关村科技租赁充分发挥融资租赁“融资无抵押、审批速度快、还款方式灵活”的优势，着力降低企业融资的时间成本和经济成本。截至目前，中关村科技租赁服务的中小企业客户承担的实际融资成本平均为8%-9%，项目审批放款平均用时20个工作日，融资期限一般为两至三年期，还款方式根据企业现金流情况灵活匹配。在为客户提供融资服务的同时，中关村科技租赁还积极利用自身专业知识和经验，为客户提供商务咨询、法律服务等一系列贴心服务，帮助客户争取更好交易条件，有效降低交易成本。

中关村科技租赁董事长盛紫瑾说：“中关村科技租赁依托中关村发展集团这个大平台，主要为中关村科技型中小企业提供研发、生产、检测等设备的租赁服务，以及基于这些设备的融资服务，为中小企业解决融资难题，这为推进北京产业结构调整和升级提供了一种新型的金融工具，同时也是全国范围内一次科技金融创新的有益探索。”

中关村科技租赁总经理何融峰介绍：“租赁物（设备）本身能发挥抵押物的功效，因此融资租赁不强制要求企业提供房屋、土地等标准抵押物，这就大大降低了企业的融资门槛，缓解了它们的融资难题。同时，由于企业支付的租金可作为增值税进项抵扣，企业实际承担的融资成本也进一步降低了。”

北京扬德环境技术股份有限公司是中关村一家节能减排项目投资、建设、运营企业，注册资本金9000万元人民币。它在2013年进行规模扩张时遇到资金难题，中关村科技租赁结合其商业模式，对其已做完的项目设备进行售后回租，使其做完一个项目便可回收大部分资金，重新投入到下一个项目中，形成依靠自身项目“滚动式”快速发展。截至目前，中关村科技租赁累计给扬德环境支持了8400万元，使企业的发电规模由原来的30兆瓦快速发展到110兆瓦的装机容量，年净利润由1600万元攀升至3000万元，已成为国内低浓度瓦斯发电领域的龙头企业。

北京格瑞拓普生物科技有限公司是一家主要从事食用菌人工培育及销售的民营高科技农业企业。2013年下半年，企业打算对北京另外一家食用菌科技公司进行并购，但缺少资金，而且难以从银行贷到款。中关村科技租赁鉴于其自有设备较多且均为成套设备价值较高，便为其量身定制售后回租方案（即企业将设备出售给租赁公司，然后从后者租回使用，企业则能获得宝贵的资金），前后投入5000余万元，使格瑞拓普顺利实现并购，成为华北最大的食用菌工厂化生产企业，去年年产量突破15000吨，实现产值20000万元。

在为企业解决融资难题的同时，中关村科技租赁还充分发挥融资租赁的“促销”功能，帮助企业创新商业模式，从为企业“输血”转变为提高企业自身的“造血”能力。中关村科技租赁通过为企业设计“以租代卖”、“先租后卖”等业务模式，一方面帮助制造厂商快速打开销售市场、回笼货款;另一方面提升服务在产品销售中的价值，由一次性的卖产品转为长期的卖服务，实现从制造企业向现代制造服务业的转型升级。

宣爱智能是一家生产高端驾驶模拟器的高新技术企业，由于模拟器价值不菲，民用销售市场一直难以打开。2013年，中关村科技租赁以风险租赁模式为宣爱智能提供1亿元融资租赁总授信，为宣爱智能开创了新的“合作经营-分账模式”，宣爱智能以出租服务的方式将模拟器铺到各大驾校，驾校按照使用模拟器的人数给宣爱智能支付服务费用。该模式大大促进了宣爱智能高端驾驶模拟器在民用市场的全面推广，此前其模拟器的销售量仅为30台，中关村科技租赁为其提供了1300万元的资金支持之后，宣爱智能已经与下游客户签订了2000台模拟器的收益分成合同。

积极创新融资租赁业务模式

中关村科技租赁结合科技型中小企业特点，积极创新业务模式，为它们提供更好的融资服务，通过搭建“投保贷租”（即投资、担保、贷款和融资租赁）一体化平台，为科技型中小企业提供一揽子的多种融资方式。中关村科技租赁与活跃在中关村的知名创投机构、银行和担保公司建立了互为平台、互相推荐项目的互利共赢机制，推出了“银租通”、“投租通”、“保租通”等3项服务，有效增加了科技型中小企业的融资机会，目前已有8家企业因为公司的推荐获得超过2亿元的融资。

以“银租通”为例，2014年6月，中关村科技租赁与北京银行共同“银租通”产品。所谓“银租通”，即银行对中关村科技租赁推荐的客户进行主动授信，做到“见租即贷”，而中关村科技租赁对银行推荐的客户开展融资租赁服务，做到“见贷即租”。目前，已有多家银行主动与公司对接推出“银租通”产品，多家租赁客户积极申请获得该项服务。例如，公司客户格瑞拓普获得北京银行“银租通”信用授信500万元，天童通信获得交通银行“银租通”授信2000万元。

中关村科技租赁还积极探索创投租赁模式。创投租赁具有“创投+租赁”的双重运营特点。租赁合同开始时，租赁公司与承租企业签署租赁债权转换股权协议（类似于可转换债），设备租赁费用及租赁余值可转变为对承租企业的股权。租赁公司获得承租企业的认股权后，可以自己认购股权并持有该股权获得收益，也可以将该认股权转让给创投机构。

2013年9月，中关村科技租赁以创投租赁模式为北京煦联得节能科技公司提供4000万元融资租赁授信。截至目前，累计支持企业资金1000万元。双方约定，在中关村科技租赁支持企业的资金额度达到2000万元时，可获得企业4%的认股权。届时，若中关村科技租赁行使该认股权，将不仅获得债权收益，还能分享企业高速发展带来的股权收益。

多管齐下管控业务风险

由于中关村科技租赁的融资服务对象大多是成长性较好，但是有一定风险的科技型中小企业，而且对方没有太多标准抵押物，因此管控好融资租赁的业务风险极为重要。公司从组织、制度、团队、激励约束机制、服务支撑等5个方面建立五位一体的风险管控体系，为业务的快速拓展保驾护航。

一是组织保障。公司在业务拓展部门之外，建立强大的风险管理部门，对项目进行包括企业财务状况、核心管理团队、决策机制、技术与产品、商业模式、激励机制和租赁物等多维度的标准化调查和判断。公司建立专门的项目评审委员会，采取少数服从多数的票决制，由一名公司高管牵头负责评审，总经理不参与项目评审，不过拥有一票否决权，这等于是对项目进行了两次评审和风险判断。

二是制度保障。建立对项目从租前调查到租后管理的全流程管理制度。研究出台了《租前调查管理制度》、《项目评审会制度》等多项规章制度和文件格式范本。

三是团队建设。建立常态化的培训学习机制，邀请业内专家、中关村投资人和企业家对员工开展专题培训，让员工对目标行业有深入了解，提高员工基于行业的风险管理意识和风险把控能力。

四是激励约束机制。建立与风险管理挂钩的激励约束机制。员工绩效工资直接与租金回收额挂钩，若出现租金回收逾期，直接扣减业务经理、业务组长及业务总监的绩效工资。同时提取全体员工绩效工资总额的20%作为风险储备基金，若公司年度总体风险表现不达标，将全额扣除该部分绩效工资。

五是建立服务支撑体系，通过帮助客户成长发展，降低租赁项目风险。中关村科技租赁免费为融资企业提供管理提升、融资筹划、客户协同、政策咨询等一系列增值服务。

截至目前，公司已联合知名咨询机构为30家科技型中小企业提供了管理提升服务，客户反响良好。

近些年，随着中关村的融资租赁、股权融资、风险投资、信用贷款、知识产权贷款、新三板等融资方式不断发展，中关村的科技金融创新日新月异，蓬勃发展。中关村正昂首阔步走在打造国家科技金融创新中心的道路上。

与此同时，在全国范围内，融资租赁因其无抵押和还款灵活等特点，正成为一种日益重要的新型融资方式。融资租赁公司分为由银监会批准成立的金融租赁公司，以及商务部和国税总局批准成立的内资租赁公司和外资租赁公司。中关村科技租赁属于内资租赁公司。

租赁公司工作总结例10

融资租赁是一项至少涉及三方当事人的交易，即出租人、承租人和供货商，并至少由两个合同构成(买卖合同和租赁合同)的自成一类的三边交易。这三方当事人相互关联.两个合同相互制约。

1.2不可解约性

拟租赁的设备由承租人自行选定，出租人只负责按用户的要求给予融资便利，购买设备，不负责设备缺陷、延迟交货等责任和设备维护的义务承租人也不得以此为由拖欠和拒付租金。

1.3属于中长期投资

融资租赁以满足承租人对资金融通的需要为目的，出租人只负责按承租人的要求购买租赁物件，以融物的形式给承租人提供融资的便

1.4形式上是融物，实质上是融资

由承租人选定拟租赁的物件，就意味着由承租人来行使投资决策权，而又由出租人来承担租赁投资的出资人义务。这种租赁交易中租赁投资决策人与出资人的分割，不仅是融资租赁不同于传统租赁的分类基础所在，而且还决定着融资租赁其他一些特征的基本出发点。

2、我国融资租赁业发展的主要问题

2.1总体上规模小、形式单一、结构失衡

我国现代租赁业的发展规模无论从交易总量占国民经济总量的比重来考察或是从渗透率角度来说，都比较落后。2001年我国世界排名跌至46位，为0.18％，而美国为2.29％，英国为1.38％，香港为1.31％，哥伦比亚为0.85％，巴基斯坦为0.59％。

在租赁结构上，所开展的业务大多是进口设备租赁.以引进外资和设备为主要内容。国产设备租赁虽有需求，但发展缓慢，出口租赁尚在起步阶段，我国租赁业还徘徊于国际租赁市场的大门之外。

2.2欠租现象比较严重

作为一种信用工具，债务人由于经营能力或市场环境的原因而最终不能偿还本息，在市场经济条件下是很正常的。但是，我国的欠租问题却引起了国际社会的强烈反响，是有深刻原因的。

2.3出租人承租人欠租违约常遭败诉

租金拖欠问题，事实上在20世纪80年代来就开始出现。当出租人为此将承租人诉诸法律时，却遭到了大量败诉的判决。信用融资方式的基本原理是还本付息，而由于我国当时在法律上对融资租赁是否具有信用融资的性质还没有明确规定，由此造成只能按有关传统租赁的法律来判决融资租赁交易纠纷，形成允许承租人以退还设备为条件而终止合同的判决。

2.4租赁公司经营不善，租赁行业日渐势微

据非现场检查指标反映，有11家租赁公司以经营借贷业务为主，租赁资产低于总资产lO％的有5家；15家租赁公司的融资租赁余额约为58亿元，占资产总额的29％，而且，自去年以来租赁业务还在萎缩。一些租赁公司不良资产比例高，有一半左右的公司租赁逾期率超过20％，核销损失后，有的公司可能出现资不抵债。部分租赁公司已出现支付困难。

由于租赁法规的不完善，租赁市场的欠成熟和欠租问题的拖累，中外合资租赁公司的部分股东对中国狙赁业信心不足。这种状况对我国引进外资是十分不利的。

3、推进我国融资租赁业发展的对策

3.1

大力开展融资租赁业的社会宣传和推广，培育租赁意识

现论已经证明：占有则产不是产生利润的必要条件，则产之所以产生利润，是通过使用而不是通过占有。因此，融资租赁机构自身及社会宣传机构应利用各种媒介向企业宣传融资租赁业务的内容，采用融资租赁添置设备的好处，促进企业改变传统的则产占有观念，使融资租赁业真得到社会各界的认可。

3.2改善融资租赁公司的管理机构，扩大经营规模

实施融资租赁主体多元化发展，并拓宽融资渠道，充实租赁公司的资金来源。应鼓励融资租赁主体的多元化发展，使租赁公司的资木结构呈多元化趋势，一般都包括金融机构和产业集团的股东，以适应融资租赁兼有融资和融物的特点，扩大形式多样的租赁市场供给，实现各方优势互补。为解决融资租赁公司资金来源范围狭窄的问题，可考虑适当扩大融资租赁公司资金来源的业务范围，如允许其吸收各种期限较长的专项基金、发展基金等。对于某些实力雄厚、信誊卓著，经营管理水平高.效益佳的租赁公司，可以允许其通过发行股票或公司债券从资本市场筹集资金。

3.3调整市场定位，面向中小企业融资

首先是从银行信贷安垒角度来说，融资租赁是融资与融物于一体的新型金融服务方式。它有实物内容为载体，出现问题时金融租赁公司可以把租赁物收回处理，因而在办理时对企业资信和担保的要求不高。另外，融资租赁属于表外融资，不体现在企业财务报表的负债项目中.而一般贷款则全部体现为企业的负债，影响企业的资信状况。这些为力量尚薄弱的广大中小企业大大提供了便利，是目前中小企业最现实的融资方式。

其次是采用这种融资方法，易获得国家的优惠政策。一般融资租赁业务大多和国家优惠政策联系在一起的，国家为了鼓励投资和技术改进，专门为融资租赁提供优惠政策，如直接投资减税、财政补贴等。我国目前有关融资租赁的优惠政策还较少，但随着融资租赁业的不断发展，新的优惠政策必然会陆续出台。

最后是银行贷款一般是采用整笔贷出，整笔归还的安排，而融资租赁公司的制度安排比较灵活，它可以根据各中小企业不同的资金状况和销售季节性特点为其做出最适当的还款安排。

其实，在融资租赁发达的国家和地区，融资租赁业的服务重点就是中小企业。

3.4加强融资租赁业健康发展的法律环境

从整个融资租赁行业看，融资租赁业相对于传统金融工具在我国是一个新兴的行业，应该得到政府在经济政策方面的扶持。制定一个专门的税收法律有利于这种扶持的实施，加强融资租赁税收政策立法工作，以系统化、规范化的法律法规保证租赁业的健康发展。西方发达国家的融资租赁业是在各种制度比较完善的条件下发展起来的，而我国的融资租赁业是在各种税收法规制度不健全的情况万发展起来的。目前，最迫切的工作就是完善和出台《融资租赁法》，代替各种层次较低的法规及内部文件。作为一个融资租赁行业刚刚起步并发展的国家，只有通过切实可行的法律法规来尽量避免这些风险的发生，保护融资租赁交易当事人的利益，才能更好地促进融资租赁事业的蓬勃发展。