纳税信用管理培训例1

1、打造纳税服务标杆单位。按照《省国家税务局办公室关于做好<全国税务机关纳税服务规范>标杆单位有关工作的通知》（国税办发[2015]5号）要求，把县局打造成为全市落实《纳税服务规范》各项工作任务的标杆单位，以点带面，全面推进全市《纳税服务规范》落实。

2、加强对《纳税服务规范》的培训、宣传。让每一个税务干部熟悉具体业务内容，使辖区内纳税人知晓每项业务的办理要求。利用电视、网络、报纸等新闻媒体宣传《纳税服务规范》主要内容和全市落实《纳税服务规范》的先进做法，及时上报信息，市局将择优上报，并与办公室配合定期编发专刊通报全市落实《纳税服务规范》情况。

3、严格落实《纳税服务规范》工作要求。按照省局《全国税务机关纳税服务规范国税操作指南》（简称《操作指南》）要求，不折不扣地贯彻执行；加强与业务科室之间的工作衔接，按省局要求做好表证单书调整和业务软件升级，并及时协调处理各类问题。

4、及时反馈问题。各单位在落实《纳税服务规范》过程中存在的主要问题，要及时进行分类，按月定期上报，逐级研究解决。

5、强化工作督导。按省局要求建立逐级督查督办机制，通过明察暗访、现场督导等形式，检查《纳税服务规范》的落实情况，力促全市办税服务厅服务内容规范化、服务项目统一化、服务过程痕迹化。

二、持续优化办税服务

1、优化系列服务措施。按照《纳税服务规范》的要求，落实省局修订后的免填单服务、办税服务时效等相关制度，进一步落实首问责任制、一次性告知、导税服务、一站式服务、办税服务时效、纳税服务专职联络员工作制度等服务措施。

2、强化星级办税厅创建。持续开展星级办税服务厅创建活动，推行学习例会、工作晨会制度，年内采取交叉检查等形式加强星级办税服务厅创建各项指标的检查考核，检查结果作为绩效考评的取值依据并与创建经费及奖励直接挂钩。

3、推行风险提醒服务。结合2014年高新区局试点推行风险提醒服务的工作经验，根据税收风险评估结果，对管辖区域内行业风险等级评定为低风险的纳税人，提醒其存在的涉税风险（纳税人的异常指标、存在的涉税风险点、排查风险的方法及风险应对的措施），引导自查和自纠，全面提升纳税人风险防范意识和能力。

4、试点开展同城通办业务。逐步建立健全相关管理制度，提高办税服务效能，有序推行县域通办和市域通办，切实方便纳税人。

5、推动涉税业务国地税联办协办。在祁东县局试点建设国地税联合办税服务厅，加强国地税合作。

6、加强音视频管理系统管理。落实省局《音视频监控系统运行管理办法（试行）》（国税函〔2014〕316号），按照“定期巡查、月度考核、按季通报”的要求，加强办税服务厅日常管理。

三、切实加强宣传辅导

1、继续办好实体纳税人学校。根据最新税收政策和纳税人的需求，有针对性的开展面对面培训，实行教学师资、课件共享、城区局联合办学、送纳税人学校下企业等，抓好师资队伍建设，提升纳税人学校的教学质量。

2、积极参与网上纳税人学校建设。根据省局网上纳税人学校有关要求，定期整理网上纳税人学校征集的涉税需求，针对纳税人关注的热点、焦点、难点问题和最新税收政策开发培训课件。各单位至少报送1-2个视频课件，市局拟组织一次讲课竞赛，获奖课件将推荐到省局参与录制和更新网上视频课件。

3、不断增强税法宣传的实用性。一是通过多渠道在办税服务厅及时公布最新税收政策。二是多元化开展税法宣传，借助微信平台、税企QQ群、手机APP等平台，增加税法宣传的实用性。三是严格执行咨询导税台专人值班制度。

4、及时清理对外公开电话。对已公布的所有电话，工作时间必须有专人接听或值守，无人接听或已注销的电话一律取消。

四、细化纳税人权益保护

1、及时处理纳税人的投诉。根据纳税服务投诉管理办法的规定，及时受理、调查和处理纳税服务投诉，试行投诉处理信息化管理。

2、定期梳理、分析、汇总纳税服务投诉，特别是对多发性投诉要认真研究分析，对纳税服务投诉中反映出来的突出问题进行整改。

3、建立纳税人需求征集机制，结合纳税服务专职联络员工作制度，充分发挥国税微信平台的功能，及时收集纳税人意见建议和合理需求，健全纳税服务工作例会，加强涉税咨询辅导和上门服务，做好迎接省局统一开展的2015年纳税人满意度调查的各项准备工作。

4、做好涉税服务单位的监管，及时处理涉税服务单位在服务方面存在的突出问题。对进驻办税服务厅的涉税服务公司，要严格执行进驻准入审批制度，明确双方职责，加强协作，规范服务行为。

五、开展信用等级评定

1、与相关部门做好协调沟通，采集纳税人信用信息，做好纳税信用等级评定和工作。

2、不断扩大纳税信用评定结果应用面，营造诚信纳税良好氛围；进一步推广实施“税融通”等“银税互动”项目。

六、加强保障机制建设

1、增强队伍保障。一是按照分级管理的原则，省局组织纳税服务业务骨干培训，市局组织集中型的纳税服务素质培训，各单位要积极开展纳税服务专业培训和日常在岗培训，重点抓好窗口服务人员业务知识、服务礼仪、应急处理培训，提升纳税服务人员的服务能力。二是做好纳税服务人才库建设，根据《纳税服务人才库建设方案》，做好纳税服务人才库选拔工作，组织纳税服务人才库人员培训，提升纳税服务人才能力和综合素质。

纳税信用管理培训例2

 

税收遵从，通常也称为纳税遵从，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理的行为。它包括三个基本要求：一是及时申报；二是准确申报；三是按时缴款。目前，我国中小企业的数量蓬勃发展，对经济增长的贡献越来越大。在2007年6月7日国务院新闻办公室举行的新闻会上，根据国家发展和改革委员会专家的介绍，我国中小企业包括个体工商户已达4 200 万户，占企业总数的99% 以上，成为经济发展的重要力量。中小企业不仅提供了75%以上的城镇就业岗位，而且成为技术创新的生力军。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，上缴税款为国家税收总额的50% 左右，它们正逐步成为国家和地方税收新的增长点。但从我国税收实践看，近十几年来税务部门对中小企业的税收征管能力十分薄弱，中小企业的税收不遵从现象较为严重，其表现形式主要有不办理税务登记，税务登记没有及时变更注销，纳税不申报或申报不及时不准确申报不入库，没有会计记录或会计记账混乱，做假账账中账账外账，发票使用不规范，偷欠骗抗税征税人违纪违规等。因此，进一步发展中小企业，挖掘中小企业缴税潜力，提高中小企业税收遵从度，对缓解当前日益紧张的税收

增收压力，保证国家财政收入的持续增长，具有重要的现实意义。毕业论文，税收不遵从。

一、中小企业税收不遵从的主要表现形式及原因分析

1、被动型的税收不遵从：中小企业量大面广，税基薄弱，财务制度不够健全，生产经营活动的信息披露较少，而税务部门的管理水平和人力、物力、财力的投入有限，很难掌握其生产经营的真实信息，使得税务部门征管成本和监督成本较高，税收行政效率较为低下，税务管理部门往往被动应对，对它们疏于管理，导致中小企业被动式的税收不遵从。在税收管理实践中，在当前政府主要以是否完成税收任务作为对税务部门的主要考核依据的情况下，税务部门往往把重点放在纳税大户的税收管理上，因为税务机关只需付出较少的努力、较低的成本，就可以征收较多的税收收入。而对许许多多的中小企业（包括个体户）纳税人，因为难以掌握税源而征管不严甚至于完全不课税，使得中小企业的税款申报率和上缴率处于较低水平。这种税收征管现状虽说符合税收的行政效率原则，但在一定程度上有违税收的经济效率和纵向公平原则。另外，税务部门宣传力度和广度不够，使得一些中小企业对税法知识的了解不多，导致有些企业很难搞清自己是哪种税或哪些税种的纳税义务人，造成了无知性的、被动性的纳税不遵从。

2、主动型的税收不遵从：中小企业经济基础较为薄弱，且经营成果与经营者利益相关程度高，诚信纳税使得其运营成本提高，相比其他企业有更强烈的逃避税收的动机，再加上现行的税制设计上的缺陷，极易引起主动性的税收不遵从。

（1）税制设计上的缺陷：首先，我国税制的缺陷使约束功能无法很好地发挥。如流转税的效率功能和所得税的公平功能没有很好的发挥，导致中小企业纳税人对税制的认同度较低，严重挫伤了纳税人主动纳税的意识。其次，我国税制设计对纳税人遵从税法的事前鼓励和事后奖励的激励措施不完善，没有进一步明确遵从行为在精神和物质上相对于不遵从行为的优越性，使遵从纳税人产生严重的心理失衡。毕业论文，税收不遵从。再次，我国用税机制不健全，使作为委托人的纳税人在信息劣势下对税款的使用状况缺乏知情权、决策权和监督权，部门和官员的腐败寻租行为严重，容易引发纳税人的抵触情绪，降低纳税人遵从度。

（2）中小企业纳税人纳税意识不强。长期以来，我国的纳税人没有形成纳税的良好习惯和观念，中小企业纳税人也不例外。一方面国家税收文化建设的进度与经济社会环境的发展，没有保持一致性，严重制约着中小企业纳税遵从度的提高。另一方面，税收的宣传力度和效果还不甚理想。虽然，近年来税收宣传在不断深入，国民纳税意识得以不断增强，税法遵从度也呈逐年上升趋势，但税务部门税法的宣传范围、宣传内容和宣传方式仍有待改进，宣传力度还需加大，宣传效果还有待提高。有些中小企业纳税人会抱着侥幸的心理，想方设法去逃避纳税义务，一旦被税务部门稽查，便以不了解和不知道这些税法知识来逃避责任或减轻责任，增加了税收处罚的难度。

二、提高中小企业纳税人税收遵从度的对策

1、提高税务部门的征管水平和能力，实现中小企业漏管户最小化目标，做到实际征收管理的中小企业纳税户与应该征收管理的纳税户之间的差额最小化，减少中小企业被动型的纳税不遵从。一方面可以通过提高税务部门的硬件设施配置，提高信息化、程序化、科技化水平，提高各部门的工作效率和协调工作的能力。毕业论文，税收不遵从。同时，积极主动地寻求与其他部门之间的协作，如加强与银行、工商、海关、公安、外汇管理等相关部门的联系合作，建立一个统一的网络系统，实现信息资源共享，有利于税务机关及时全面地掌握纳税人的各方面信息，减少税务部门和纳税人之间严重的信息不对称问题，改善税收征管的外部环境，更好地进行税收征管。另一方面，提高税务人员的业务素质和岗位技能。税务管理部门应严格把好入口关，保证新聘和新进人员具有较高的思想文化素养和优良的业务素质，同时税务管理部门应不断完善在岗税务人员的培训机制，不断提高税务人员的税收理论知识和业务能力，使得税务人员的知识和技能能及时更新和跟进，提高税务人员的管理能力。目前，我国税务人员的培训不管在内容上、形式上还是在培训的经费保障机制上、考核机制都存在一定的局限性，相关部门应不断完善培训机制。如在培训内容上更注重针对性、时效性，创新培训形式，探索和实施灵活多样、激发兴趣的教育培训方式，增强培训的吸引力和可持续性，在培训经费上要做到充足和效率并举，既保证培训经费充裕，又注重培训经费的使用效率，在培训效果考核上应注重考核指标的科学性以及考核结果的现实影响力，将干部教育培训情况作为干部工作业绩考核的内容和任职、轮岗、交流、晋升的重要依据。

2、加大税收宣传力度，改进税收宣传形式，扩大税收宣传范围，使得中小企业纳税人能及时、全面地获取税收知识。政府和相关部门应充分利用各种宣传手段，进行实实在在的税法宣传。如在税务大厅、公共图书馆、大型的广场、各住宅小区等公共场所免费提供各种摘要从根本上形成一个长期、持久、务实的税法宣传，提高税法宣传效果，从而减少因对税法不熟悉而导致的被动型纳税不遵从及以对税法不了解为借口而产生的主动型的纳税不遵从现象。

3、优化税制改革，完善现行税制，提高中小企业纳税遵从度。

（1） 强化税收制度的约束和激励功能。政府以及税务部门应建立一种有利于纳税人依法纳税的制度安排，让纳税人真真切切地感到依法纳税是最为节约成本、最能体现利益最大化的不二选择。同时应着力研究政府课税产生的经济效应以及纳税人对政府课税的反应，充分了解和尊重纳税人的心声，有利于构建更加有效的税收制度，提高纳税人对税制的认同度，有利于税务部门更好地开展税收征管工作。我国的税收制度应继续遵循遵循“宽税基、低税率、严征管、高效率”的思路，既有利于纳税人诚实纳税，又有利于鼓励投资、刺激经济增长，也能够严打违规违法行为，轻税与重罚相相结合，充分体现税收的效率和公平原则。毕业论文，税收不遵从。

（2）健全用税机制，完善税收公开制度，增强公共财政的透明度。公民纳税本质上是为了换取和享用政府提供的公共产品或服务而支付的代价，纳税人关心的是自己支付的税款能否带来等值的公共品补偿。因此，政府应加强公共收支的信息披露，让纳税人充分享有知情权、决策权，知晓税款怎样使用、用在何处，而且公共支出也应充分体现纳税人的意愿，让纳税人切实感受到纳税与享受公共物品是一种平等的交换关系。只有让纳税人充分享受其权利，才能自觉履行其义务，从而提高税收遵从度。同时，建立和健全税收权力监督机制，加大纳税人和社会公众对税收活动的监督，规范税务管理人员的征管行为，减少腐败寻租行为。

4、加强税收文化建设，培养全民正确的纳税意识。随着社会主义市场经济体制的初步建立，我国的经济发展水平不断提高，经济发展已经到了一个重要的经济阶段。2007年，我国人均GDP已达到2600美元，即将迈入中等收入国家行列，但是我国的税收文化建设与经济社会环境的发展没有保持一致性。因此，政府及相关部门应该多渠道、多形式地大力加强以依法诚信纳税为主要内容的税收道德建设，为解决税收领域的价值冲突提供道德共识，促进税收遵从。在此过程中，要特别注意针对不同纳税人的行为特征，借鉴市场营销的细分方法，有针对性地开展教育，在社会中逐步确立以诚信纳税为荣、不诚信纳税为耻的道德观和价值观。同时，税务工作者要树立正确的执法理念，改善税收环境，使依法征税、依法纳税成为一种社会主流行为。

5、税务系统要坚持服务和管理并举，优化纳税服务，强化税源管理，不断提高税收遵从度。首先税务机关要转变税务行政理念，对纳税人的管理模式要由监管为主转变为以服务为主，利用各种信息和技术手段致力于纳税人服务的改善和加强，提供优质的纳税服务，改进服务方式，完善服务体系，拓宽服务内容，以纳税人满意作为检验服务质量的标准，提高行政绩效。毕业论文，税收不遵从。税务机关一方面通过有效的沟通机制使得税务人员对纳税人的意见反应更加迅速，同时，税务机关尽量对纳税服务标准进行量化并据此对税务人员进行考核，条件成熟的话，对外公开服务评价结果，加大纳税人和社会对税务人员的监督，提高税务人员的工作效率，使得税务人员对政府和社会更为负责。其次税务部门应建立较为严密的税源监控体系，加强对中小企业纳税人税源的全方位监控，要深入落实税收管理员制度，搞好纳税户清理检查，减少漏征漏管户，充分利用各种信息资料，有针对性地开展下户检查，不断提高管理效能。毕业论文，税收不遵从。并聘请有经验的内部和外部成员成立管理委员会，为税务机关的长期战略发展提供建议和意见，使之更好地服务于公众、满足纳税人的需求。

参考文献：

1、欧斌.纳税人遵从度“二元”特征形成的税负差异及其治理[J].税务研究，2008（1）

纳税信用管理培训例3

 

税收遵从，通常也称为纳税遵从，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理的行为。它包括三个基本要求：一是及时申报；二是准确申报；三是按时缴款。目前，我国中小企业的数量蓬勃发展，对经济增长的贡献越来越大。在2007年6月7日国务院新闻办公室举行的新闻会上，根据国家发展和改革委员会专家的介绍，我国中小企业包括个体工商户已达4 200 万户，占企业总数的99% 以上，成为经济发展的重要力量。中小企业不仅提供了75%以上的城镇就业岗位，而且成为技术创新的生力军。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，上缴税款为国家税收总额的50% 左右，它们正逐步成为国家和地方税收新的增长点。但从我国税收实践看，近十几年来税务部门对中小企业的税收征管能力十分薄弱，中小企业的税收不遵从现象较为严重，其表现形式主要有不办理税务登记，税务登记没有及时变更注销，纳税不申报或申报不及时不准确申报不入库，没有会计记录或会计记账混乱，做假账账中账账外账，发票使用不规范，偷欠骗抗税征税人违纪违规等。因此，进一步发展中小企业，挖掘中小企业缴税潜力，提高中小企业税收遵从度，对缓解当前日益紧张的税收

增收压力，保证国家财政收入的持续增长，具有重要的现实意义。毕业论文，税收不遵从。

一、中小企业税收不遵从的主要表现形式及原因分析

1、被动型的税收不遵从：中小企业量大面广，税基薄弱，财务制度不够健全，生产经营活动的信息披露较少，而税务部门的管理水平和人力、物力、财力的投入有限，很难掌握其生产经营的真实信息，使得税务部门征管成本和监督成本较高，税收行政效率较为低下，税务管理部门往往被动应对，对它们疏于管理，导致中小企业被动式的税收不遵从。在税收管理实践中，在当前政府主要以是否完成税收任务作为对税务部门的主要考核依据的情况下，税务部门往往把重点放在纳税大户的税收管理上，因为税务机关只需付出较少的努力、较低的成本，就可以征收较多的税收收入。而对许许多多的中小企业（包括个体户）纳税人，因为难以掌握税源而征管不严甚至于完全不课税，使得中小企业的税款申报率和上缴率处于较低水平。这种税收征管现状虽说符合税收的行政效率原则，但在一定程度上有违税收的经济效率和纵向公平原则。另外，税务部门宣传力度和广度不够，使得一些中小企业对税法知识的了解不多，导致有些企业很难搞清自己是哪种税或哪些税种的纳税义务人，造成了无知性的、被动性的纳税不遵从。

2、主动型的税收不遵从：中小企业经济基础较为薄弱，且经营成果与经营者利益相关程度高，诚信纳税使得其运营成本提高，相比其他企业有更强烈的逃避税收的动机，再加上现行的税制设计上的缺陷，极易引起主动性的税收不遵从。

（1）税制设计上的缺陷：首先，我国税制的缺陷使约束功能无法很好地发挥。如流转税的效率功能和所得税的公平功能没有很好的发挥，导致中小企业纳税人对税制的认同度较低，严重挫伤了纳税人主动纳税的意识。其次，我国税制设计对纳税人遵从税法的事前鼓励和事后奖励的激励措施不完善，没有进一步明确遵从行为在精神和物质上相对于不遵从行为的优越性，使遵从纳税人产生严重的心理失衡。毕业论文，税收不遵从。再次，我国用税机制不健全，使作为委托人的纳税人在信息劣势下对税款的使用状况缺乏知情权、决策权和监督权，部门和官员的腐败寻租行为严重，容易引发纳税人的抵触情绪，降低纳税人遵从度。

（2）中小企业纳税人纳税意识不强。长期以来，我国的纳税人没有形成纳税的良好习惯和观念，中小企业纳税人也不例外。一方面国家税收文化建设的进度与经济社会环境的发展，没有保持一致性，严重制约着中小企业纳税遵从度的提高。另一方面，税收的宣传力度和效果还不甚理想。虽然，近年来税收宣传在不断深入，国民纳税意识得以不断增强，税法遵从度也呈逐年上升趋势，但税务部门税法的宣传范围、宣传内容和宣传方式仍有待改进，宣传力度还需加大，宣传效果还有待提高。有些中小企业纳税人会抱着侥幸的心理，想方设法去逃避纳税义务，一旦被税务部门稽查，便以不了解和不知道这些税法知识来逃避责任或减轻责任，增加了税收处罚的难度。

二、提高中小企业纳税人税收遵从度的对策

1、提高税务部门的征管水平和能力，实现中小企业漏管户最小化目标，做到实际征收管理的中小企业纳税户与应该征收管理的纳税户之间的差额最小化，减少中小企业被动型的纳税不遵从。一方面可以通过提高税务部门的硬件设施配置，提高信息化、程序化、科技化水平，提高各部门的工作效率和协调工作的能力。毕业论文，税收不遵从。同时，积极主动地寻求与其他部门之间的协作，如加强与银行、工商、海关、公安、外汇管理等相关部门的联系合作，建立一个统一的网络系统，实现信息资源共享，有利于税务机关及时全面地掌握纳税人的各方面信息，减少税务部门和纳税人之间严重的信息不对称问题，改善税收征管的外部环境，更好地进行税收征管。另一方面，提高税务人员的业务素质和岗位技能。税务管理部门应严格把好入口关，保证新聘和新进人员具有较高的思想文化素养和优良的业务素质，同时税务管理部门应不断完善在岗税务人员的培训机制，不断提高税务人员的税收理论知识和业务能力，使得税务人员的知识和技能能及时更新和跟进，提高税务人员的管理能力。目前，我国税务人员的培训不管在内容上、形式上还是在培训的经费保障机制上、考核机制都存在一定的局限性，相关部门应不断完善培训机制。如在培训内容上更注重针对性、时效性，创新培训形式，探索和实施灵活多样、激发兴趣的教育培训方式，增强培训的吸引力和可持续性，在培训经费上要做到充足和效率并举，既保证培训经费充裕，又注重培训经费的使用效率，在培训效果考核上应注重考核指标的科学性以及考核结果的现实影响力，将干部教育培训情况作为干部工作业绩考核的内容和任职、轮岗、交流、晋升的重要依据。

2、加大税收宣传力度，改进税收宣传形式，扩大税收宣传范围，使得中小企业纳税人能及时、全面地获取税收知识。政府和相关部门应充分利用各种宣传手段，进行实实在在的税法宣传。如在税务大厅、公共图书馆、大型的广场、各住宅小区等公共场所免费提供各种摘要从根本上形成一个长期、持久、务实的税法宣传，提高税法宣传效果，从而减少因对税法不熟悉而导致的被动型纳税不遵从及以对税法不了解为借口而产生的主动型的纳税不遵从现象。

3、优化税制改革，完善现行税制，提高中小企业纳税遵从度。

（1） 强化税收制度的约束和激励功能。政府以及税务部门应建立一种有利于纳税人依法纳税的制度安排，让纳税人真真切切地感到依法纳税是最为节约成本、最能体现利益最大化的不二选择。同时应着力研究政府课税产生的经济效应以及纳税人对政府课税的反应，充分了解和尊重纳税人的心声，有利于构建更加有效的税收制度，提高纳税人对税制的认同度，有利于税务部门更好地开展税收征管工作。我国的税收制度应继续遵循遵循“宽税基、低税率、严征管、高效率”的思路，既有利于纳税人诚实纳税，又有利于鼓励投资、刺激经济增长，也能够严打违规违法行为，轻税与重罚相相结合，充分体现税收的效率和公平原则。毕业论文，税收不遵从。

（2）健全用税机制，完善税收公开制度，增强公共财政的透明度。公民纳税本质上是为了换取和享用政府提供的公共产品或服务而支付的代价，纳税人关心的是自己支付的税款能否带来等值的公共品补偿。因此，政府应加强公共收支的信息披露，让纳税人充分享有知情权、决策权，知晓税款怎样使用、用在何处，而且公共支出也应充分体现纳税人的意愿，让纳税人切实感受到纳税与享受公共物品是一种平等的交换关系。只有让纳税人充分享受其权利，才能自觉履行其义务，从而提高税收遵从度。同时，建立和健全税收权力监督机制，加大纳税人和社会公众对税收活动的监督，规范税务管理人员的征管行为，减少腐败寻租行为。

4、加强税收文化建设，培养全民正确的纳税意识。随着社会主义市场经济体制的初步建立，我国的经济发展水平不断提高，经济发展已经到了一个重要的经济阶段。2007年，我国人均GDP已达到2600美元，即将迈入中等收入国家行列，但是我国的税收文化建设与经济社会环境的发展没有保持一致性。因此，政府及相关部门应该多渠道、多形式地大力加强以依法诚信纳税为主要内容的税收道德建设，为解决税收领域的价值冲突提供道德共识，促进税收遵从。在此过程中，要特别注意针对不同纳税人的行为特征，借鉴市场营销的细分方法，有针对性地开展教育，在社会中逐步确立以诚信纳税为荣、不诚信纳税为耻的道德观和价值观。同时，税务工作者要树立正确的执法理念，改善税收环境，使依法征税、依法纳税成为一种社会主流行为。

5、税务系统要坚持服务和管理并举，优化纳税服务，强化税源管理，不断提高税收遵从度。首先税务机关要转变税务行政理念，对纳税人的管理模式要由监管为主转变为以服务为主，利用各种信息和技术手段致力于纳税人服务的改善和加强，提供优质的纳税服务，改进服务方式，完善服务体系，拓宽服务内容，以纳税人满意作为检验服务质量的标准，提高行政绩效。毕业论文，税收不遵从。税务机关一方面通过有效的沟通机制使得税务人员对纳税人的意见反应更加迅速，同时，税务机关尽量对纳税服务标准进行量化并据此对税务人员进行考核，条件成熟的话，对外公开服务评价结果，加大纳税人和社会对税务人员的监督，提高税务人员的工作效率，使得税务人员对政府和社会更为负责。其次税务部门应建立较为严密的税源监控体系，加强对中小企业纳税人税源的全方位监控，要深入落实税收管理员制度，搞好纳税户清理检查，减少漏征漏管户，充分利用各种信息资料，有针对性地开展下户检查，不断提高管理效能。毕业论文，税收不遵从。并聘请有经验的内部和外部成员成立管理委员会，为税务机关的长期战略发展提供建议和意见，使之更好地服务于公众、满足纳税人的需求。

参考文献：

1、欧斌.纳税人遵从度“二元”特征形成的税负差异及其治理[J].税务研究，2008（1）

纳税信用管理培训例4

一是可规范企业纳税行为，保障国家税款征收，构建和谐征纳体系。税收是财政收入的重要来源。而税收收入的稳定增长，一方面依靠税务机关加强征管，另一方面也依赖于纳税人自觉积极地依法纳税。但是当前纳税人偷逃税现象仍然存在。税收的征收管理实质上是税务机关对纳税人的管理，而办税员又是代表纳税人从事会计核算、办理涉税业务的具体人员。加强“办税员管理”，培养纳税人主动积极的纳税自觉性和准确性，实行有效的会计监督，是当前加强税收征管、保障财政收入的客观需要。把办税人员培养成既是理财的能手又是办税的模范，有效地提高税收政策的执行力，提高纳税人依法纳税的遵从度，有利于维护税收秩序，促使纳税人正确地履行纳税义务，构建和谐征纳体系。

二是可培养造就一支高质量的办税人员队伍，提高财务管理和税收筹划水平，提高办税效率和征管质量。通过建立规范上岗培训和定期后续教育制度，搭建办税员免费学习的大课堂，可促进办税人员自觉学习涉税知识，及时、正确掌握税收政策及其调整变动情况。经过正规化训练的办税员上岗后，不仅掌握了一定的财务和涉税知识，而且熟悉了各项涉税软件的操作技能，能很快适应工作岗位，正确、快捷地办理各项涉税业务，将使征管质量和征管效率显著提高，有效降低税收成本；当好企业的参谋和助手，为企业财务核算和经营管理把脉会诊，提供加强企业管理的金点子，帮助企业用足用好各项优惠政策，为促进企业健康发展和提高税收征管质量实现双赢。

三是可疏通征纳双方信息交流的渠道。通过多种方式的信息沟通和交流，税务机关可以经常听取办税员和企业老板的建议和意见，发现问题及时改进以取得纳税人的谅解，促进税务机关不断提高征管水平和服务质量；纳税人碰到问题时，可以通过办税员及时与主管税务人员联系咨询，使遇到的问题能够得到政策上的指导和具体操作上的帮助；通过有效的交流，提高企业业主的纳税意识，使其更加客观地看待财务和办税员工作，更加理解税务机关的工作，加强与税务机关的配合；可以通过办税人员帮助税务机关积极化解征纳矛盾，做好解释宣传工作，并督促业主执行并在以后的工作中加以改进，促进构建和谐征纳关系。

四是可维护纳税人的合法权益，减少企业违反税法的风险支出。纳税人除履行法定纳税义务外，其他的合法权益都应受到保护，不容侵犯。一方面有些企业的办税员由于未能及时、准确地掌握税务部门的政策法规，该享受的未享受，而给企业造成了一些无谓的损失；另一方面又有些办税人员由于对政策把握不准、业务不精，该做收入的未做、不该列支的在税前列支了而少缴了税款，被国、地税事后检查时既要补税，又要加收滞纳金和罚款，造成不必要的损失。通过办税公开、接受咨询、纳税辅导等渠道，使办税人员能够了解纳税人所享有的权利，了解各项办税程序，了解国家的税收优惠政策，了解各种税收争议的解决渠道，避免因不了解税收政策信息或税务法律知识，而造成的纳税成本提高；可以让办税人员帮助企业负责人正确理解税法，及时“敲边鼓”不做违法事，规避企业纳税风险。这是对纳税人的合法权益的有力保护，也是对税务机关行使行政权力的有效制约。经常看到媒体披露个别企业因为做假账被国税、地税部门课以重罚而倒闭。一些企业老总深有感触地讲：“财务人员的素质就是企业的效益，财务人员不能把好关，企业就会在税收上付出高昂代价。”因此，他们也迫切要求税务机关加强对办税员的资格认证、纳税指导和工作考评，提高办税质量和效率。

二、当前办税人员队伍的现状

1、无证从业。鉴于该岗位的重要性，部分企业任人唯亲，只选用家人、亲戚、朋友担任财务工作，存在无会计从业资格证书、文化程度低下的现象。

2、素质参差不齐。部分办税人员不注重财会业务和税收知识的学习，缺乏系统的培训和专业知识的更新，得过且过，对国家税收政策法规知之甚少，纳税意识和财务核算水平较低，缺乏必要的办税技能，不能准确、规范地履行应负的义务，导致企业财务管理混乱，核算不准，申报出错，增加了企业的纳税风险，也不能维护企业的自身权益；有的不会使用电脑，对涉税软件的操作知识一窍不通，不能适应新形势下的办税工作需要，办税员队伍的素质滞后于现代税收管理的要求。

3、年龄老化。由于经济的发展，新的企业不断涌现，办税人员的需求量不断增加，出现了“供不应求”的局面，部分年龄偏大（超过60周岁）的老办税人员仍然在职，办税人员队伍的年龄结构趋于老化。年纪较大的办税员由于年龄原因，行动迟缓，听话不清，视力不好，经常发生报表填错、税务部门传达的事项听错而无法及时落实等现象，有些已无法适应新形势的需要。

4、监督不力。虽然《会计法》中对单位各方面的监督权规定得十分明确，给了办税员应有的权力，但是在实际工作中，因现有企业财会人员聘用制度不尽完善，竞争择优、任人唯贤的市场机制尚未健全，财会人员工资、福利等依附于企业，对老板只能言听计从，会计监督难以实施，内控制度也是流于形式。

5、沟通不畅。部分办税人员工作责任心不强，不能有效地配合税务机关的工作，对税务部门的通知事项不能及时向企业老板做传达和说服解释工作，对企业老板的合理要求、意见和建议不能及时向税务部门进行反馈，不能实现税、企之间的有效沟通，不能帮助税务机关化解征纳矛盾。

6、私自代账、多处兼职。部分企业因自身利益驱动，为了节省开支，违反《会计法》和《税收征管法》的规定，私自聘用其他企业的会计人员代为记账；同时部分办税人员为了取得更多的记账报酬，以较低价格吸引企业主私下代账，有的一个人甚至代六户以上企业的账务，因工作量大，应付差使，账册不全，影响了会计核算质量。代账人员对企业的具体情况不了解，月末仅凭老板提供的单据就账记账，记成流水账、糊涂账，纯属应付检查，其账务的真实性很难得到保证，在代账的纳税户中这种现象较为普遍。

7、换人不换证。有的企业虽然先后换了几次会计，但刚开始办税务登记时提供的会计的从业资格证书一直沿用，而“办税人员”的信息是税务登记的内容之一，未能按税务登记的要求进行变更。

8、一证多用。有的企业在办理增值税一般纳税人时，由于本企业没有两个具有会计从业资格证书的合格的财会人员，就借用其他企业的财务人员的会计从业资格证书，通过会计从业资格证书的“假变更”方法来达到目的（先变更服务单位，办好后再变回去）。

三、建立办税员管理制度的方法与途径

1、实行资格管理，明确岗职权利。要在纳税单位普遍建立办税员制度，以地方政府名义《加强办税人员管理的意见》，明确办税员的身份、职责、主管机关，建立办税员注册登记、持证上岗制度，明确纳税人的涉税事务必须由核准资质的办税员申办。

2、明确主管机关，管理统一规范。各地国、地税部门要充分认识加强办税员管理工作的重要性，建立健全领导工作机制，强化领导责任，联合研究制订并尽快出台统一规范的对办税员的资格、职责、培训、考核、奖惩等一系列办税员管理办法，为加强办税员管理提供制度保证和执行依据，使基层税务机关有据可依，有章可循。

3、建立培训体系，加强后续教育。建立与财政等会计主管（业务）部门的定期联系和联合培训制度，通过岗前培训和后结教育，让办税员明确自己享有的权利和应尽的义务，掌握涉税业务的办理知识和流程，提高办税员队伍整体素质。办税员上岗之前要培训，税收法律、法规及税收政策发生变化时要及时培训，日常的培训也要定期和不定期地举行，使办税员不断熟悉新的税收法律、法规和政策规定，正确履行办税职责。

4、应用信息系统，实行电脑管理。设计并应用“办税员管理信息系统”，建立办税员档案资料数据库，实现计算机化管理，尽早形成依托信息化手段的新型办税员管理体系，使其具备办税员登记管理、违章记录及奖惩记录、年审管理、信息查询等功能，并对办税员的服务单位数量自动控制，杜绝未按规定多厂兼职现象。

纳税信用管理培训例5

关键词：税务　教育行业　税收管理　税务登记

教育行业的公益性质无形中造成了人们的“税不进校”观念根深蒂固。教育行业税收政策的复杂性以及税收政策宣传不到位问题的存在，客观上造成税务机关对该行业的税收管理出现了盲区。如何加强教育行业的税收管理工作，切实堵塞税收漏洞，应当成为税务人员认真思考的问题。最近，笔者对教育行业税收政策及相关问题进行了学习和思考，现对有关问题作出粗浅的分析，以期对教育行业的税收管理工作有所启示和帮助。

一、教育行业税收征管工作现状

教育机构种类较多，按组织形式划分，主要包括事业单位、社会团体、民办学校等非企业组织和各类企业组织。据统计，目前在虞城县范围内，登记注册且正常运营的教育培训机构共有557所，其中从事学历教育的551所，非学历教育的6所。在从事学历教育的551所教育机构中，从事幼儿教育的有76所，从事小学教育的有438所，从事中学教育的有37所。在此范围之外，还存在提供教育培训服务的个体工商户、大量的未登记注册的无照培训机构和为数众多的家教执业者个人。

目前虞城县教育培训行业提供的主要有学历教育、学前教育、专业技能培训、职业技能培训等多种多样的教育培训服务，适应了不同的社会需求。根据有关规定，学校主要提供学历教育，其收费项目和标准较为明确，其他单位及个人则提供除学历教育以外的诸多培训，其收费项目和标准基本按照市场供需状况确定，存在一定自由度和伸缩性。

教育培训行业取得的收入涉及免税项目和应税项目。免税项目是，对从事学历教育的学校(含政府办和民办)提供教育劳务取得的收入，免征营业税；对政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税和企业所得税．应税项目主要涉及税费有营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税等。除税法规定的减免税项目收入外，教育培训收入均应依法缴纳营业税、企业所得税、个人所得税等税收，其中应纳营业税主要涉及营业税文化体育业税目，按照3％的税率缴纳。

数据统计显示，目前虞城县的学校均未缴纳营业税、企业所得税等税款，缴纳的主要为个人所得税；其他教育机构有的虽然缴纳了营业税等，但与实际经营情况严重不符，税款流失严重；无照教育机构及个人未缴纳任何税费。

二、教育行业税收征管存在的问题

近年来，教育体制改革不断深化，办学体制日趋多元化，各类教育机构如雨后春笋般涌现，公办教育、民办教育、公私合办教育等多种办学形式并存，使得教育行业税收成为社会和公众关注的热点。国家也相继出台了有关教育劳务的税收管理规定，明确了对教育超标准收费或接受捐赠、赞助行为等征税的规定。尽管如此，教育行业的税收征管工作依然存在着以下几方面的问题。

不按规定办理税务登记，导致教育行业税收征管的基础工作不够扎实。税务部门不能参与各类教育机构的设立、考核、验收等各个环节，很难掌握详细税源情况和各类教育机构有关资产、资金、分配等方面的具体信息。各级教育部门在对待教育劳务税收问题上存在本位思想，不积极配合，不及时提供相关数据和资料，税务部门很难从源头上进行控管。据调查，目前大部分学校、培训机构等都没有办理税务登记，纳入正常税收征管的就更少了。另外，还有部分小型民办教育以培训班、辅导班形式出现，没有自有资产，办学设施全部是租用的，教师全部是聘用的，学制也不固定，有的全天授课，有的只是利用假期、节假日或晚上授课，流动性大，隐蔽性强，三证(办学许可证、非企业单位登记证、收费许可证)不全或根本没有，对这类教育劳务税收税务部门就更难控管了。

税务管理人员对教育行业的有关政策不理解，制约了教育行业税收征管质量和效率的提高。教育行业的公益性质，使人们“税不进校”的观念根深蒂固。加之教育行业有关政策的复杂性，客观上造成税务机关在该行业税收管理方面存在盲区。具体表现一是对教育行业的划分及登记管理有关规定不了解，直接造成了部门协作不畅、信息交流不通等，无法掌握教育行业的税源情况；二是对教育行业税收政策不了解，如对营业税、企业所得税等税收政策及有关的优惠政策不理解，直接影响了税收政策的贯彻执行，造成了对教育行业税收征管的缺位。教育机构不按规定使用发票，加大了教育行业税收征管的难度。多年以来，教育机构的收费一直是使用财政部门印制的行政事业性收费收据，造成了大部分教育机构在收取国家规定规费以外的费用过程中，不按规定使用税务部门监制的发票，有的使用白条，有的采用自制收据，有的使用行政事业性收费收据，使税务部门对其收入情况不易掌握，这就加大了教育行业税收征管工作的难度。

从业者纳税意识淡薄。学校提供学历教育，享受一定的税收减免无可厚非，问题主要出在其他培训服务当中。各类机构提供了种类繁多的培训服务，取得的收入并不低，但所缴纳的税款少之又少，原因是多数培训者没有纳税常识，未按规定设置账簿或虽设置账簿但账目混乱、资料残缺不全，无法正确计算收入额和应纳税所得额。更有办班人受利益驱使，只为赚钱，对有关税收政策置若罔闻，不但不积极主动纳税，反而有意逃避纳税，纳税意识十分淡薄。

三、进一步加强教育行业税收管理的措施

为了加强对教育行业的税收管理工作，进一步堵塞税收征管工作中的漏洞，消除教育行业税收征管工作的盲区，各级税务机关在教育行业税收管理工作中应注意把握并处理好以下几个方面的问题。

纳税信用管理培训例6

进一步推广应用电脑版普通发票及《地税电脑普通发票开票软件》（以下简称“开票软件”），不但能方便纳税人领购、缴销发票，也有利于税务部门及时采集发票使用信息，有效遏制手工、定额发票使用中存在的转借转让、大头小尾、倒买倒卖等问题。各有关科室、分局要从依法治税和强化信息管税的高度，把推广应用电脑版普通发票的各项工作落到实处。

二、加强组织领导，明确工作职责

本次推广应用电脑版普通发票工作涉及面广、难度大，为加强组织领导和部门协调，确保此项工作的顺利开展，我局在原有“开票软件”应用工作小组的基础上，重新调整人员，成立由分管局长和信息中心、征管科、各税务分局负责人组成的“推广应用电脑版普通发票”领导小组，具体人员如下：

组长：*

成员：*

相关科室、分局的工作职责如下：

征管科主要负责：

1、明确推广应用电脑版普通发票的范围，做好有关宣传工作。

2、熟悉“开票软件”的业务需求和操作要领。

3、配合信息中心做好对纳税人培训的组织工作。

4、发现技术问题及时向信息中心反馈。

5、发现业务问题或有软件新增业务需求及时向省局反映。

信息中心主要负责：

1、做好“开票软件”应用的技术支持工作。

2、负责对相关税务人员和纳税人进行软件操作培训工作。

3、发现业务问题及时向征管科反馈。

4、发现技术问题及时向省局反映。

各税务分局主要负责

1、确定推广应用电脑版普通发票纳税人名单，修改纳税人有关信息。

2、做好对纳税人宣传和培训的有关工作。

3、熟悉“开票软件”的业务需求和操作要领。

4、受理、解答纳税人在软件应用过程中反映的问题，发现新问题或有新增业务需求,要及时向征管科或信息中心反映（征管科联系人：徐蓉蓉信息中心联系人：陈玉兵石斌）。

三、推广应用电脑版普通发票的范围

1、流转税以营业税为主，实行查帐征收方式的所有纳税人。

2、流转税以营业税为主，实行定期定额征收方式，核定月经营额在1万元（含）以上的纳税人。

四、推广应用电脑版普通发票的实施步骤

分准备阶段和实施阶段，具体步骤如下：

（一）准备阶段（6月1日――7月31日）

1、确定推广应用纳税人名单。各分局要根据推广应用电脑版普通发票的范围，结合纳税人发票使用情况，在6月底前对本辖区内的纳税人进行梳理，根据纳税人的征收方式或定额情况确定推广应用纳税人名单，同时将推广应用纳税人名单汇总上报县局征管科。

2、开展软件操作培训。各相关部门要加强组织协调，根据县局统一安排，7月份各分局要落实分批培训纳税人名单，做好通知、宣传工作，并由信息中心分批对相关税务人员和纳税人进行培训，同时征管科应负责印制软件操作手册发放到每一户使用电脑发票的纳税人手中，做到人手一册。

（二）实施阶段（8月1日――12月31日）

从8月1日起，各相关科室、分局要根据纳税人情况逐步开展推广应用实施工作，在纳税人自愿的前提下，纳税人可自行下载安装或由县局委托的软件应用服务商代为安装及维护“开票软件”，同时各税务分局要做好发票清理工作，视纳税人发票使用及经营情况，重新核定发票种类和发票数量，至年底，全面完成推广应用电脑版普通发票工作。

五、几点要求

1、广泛开展宣传发动工作。由于推广应用电脑发票涉及的纳税人数量较多，需要纳税人添置部分设备，相应增加纳税人成本，为此，各分局要克服畏难情绪，加强宣传辅导，做好对纳税人的宣传解释工作。

纳税信用管理培训例7

二、采取措施及取得的成效。1.通过五措施对该纳税人进行全方面评估，一是由该纳税人实际经营者对公司基本情况进行说明，并提供纸质资料加盖公章；二是通过车管所驾驶员报名系统下载2016年-2018年学员报名信息；三是到该纳税人门市以及练车场地对企业场地面积、车辆、经营状况进行实地核查；四是由企业提供2017年4月至2018年12月的会计凭证（无账簿或电子帐）、申报表、企业名下教练车信息以及2018年3月签署的土地租赁协议。由于2017年4月年出现企业转让情况，同时要求该纳税人提供了企业股权转让协议；五是根据该纳税人提供的凭证以及车管所报名系统人员信息对2016年至2018年的销售收入进行估算，根据销售收入计算应缴纳税款与金三系统已缴纳税款进行比对。

2.取得工作成效。县安和驾驶员培训有限公司目前有职工4人,其中教练2人。2017年4月安和驾校由张金玲转让于李振普、李保金，但未做变更登记。安和驾校实际经营者只提供了2017年4月至2018年12月的会计凭证，对之前经营情况、账目信息均表示不了解。由于该纳税人企业所得税征收方式为查账征收，但是却未按要求设置账簿，因此建议企业所得税核定征收。 根据车管所报名系统人员名单对凭证以及金三系统信息进行比对，该纳税人存在增值税以及城建税少缴风险。由于该纳税人只提供了2018年3月的土地租赁协议，且无土地税缴纳信息，存在城镇土地使用税少缴风险。

纳税信用管理培训例8

税收信用是建立在税收法律关系之中，表现和反映着征纳税双方之间相互的信任程度。因此征税信用要求税务机关和税务干部依法行使权利和履行义务，自觉维护国家利益，切实保护纳税人权益，充分赢得纳税人支持和信赖。为此，我局把税收信用纳入税收法制建设和思想道德教育内容，组织广大干部职工认真学习有关文件和税收信用知识，反复进行思想动员，使全市国税干部充分认识：规范执法行为是征税信用建设的核心环节，提升人员素质是征税信用建设的前提条件，“应征尽征、应退尽退”是征税信用建设的基本要求。从而，增强做好征税信用工作的自觉性。

（二）监督制约，推行执法过错追究

为强化基层权力运行监督，规范税收执法行为，我局积极推进税收执法责任制度和执法过错责任追究制度。首先，在全市国税系统统一印发税收执法责任制蓝本，将税收执法权以“责任书”的形式分解落实到每一个执法人员，使之明了自己该“干什么、怎么干”，为考核评比、过错追究打好基础。其次，20__年2月至20__年8月，我局对43个区县局和2个直属单位的149个税务所和稽查局进行了以“两权监督”为重点内容，涉及征收管理、发票管理、税务稽查等6大方面和136个具体检查项目的执法检查，并延伸检查了1219户纳税人。各基层单位也积极组织自查。共发现问题5801个，下达处理决定334个。通过检查，共查补税款和追缴欠税3000多万元；发现违纪违法线索36件，核实立案26件，涉及贪污挪用税款126万元，其中移送司法机关6件，对19名负有领导责任和管理责任的人员进行了责任追究，为国家挽回经济损失87万元。并查出了具有隐蔽性、欺骗性、长期性、内外共谋、涉案金额大等特点案件五起。同时，深刻剖析违纪违法案件，从建章立制、夯实基础、规范执法程序、落实各项制度和强化管理等方面下功夫，切实巩固检查成果，防止类似问题发生，先后制定15个规范性文件，完善了内部监督制约机制。

（三）加强培训，提高干部综合素质

加强征税信用建设，取决于高素质的干部队伍。近年来，我们狠抓了教育培训工作。一是以提高执政能力为重点，抓好领导干部培训，主要包括领导干部初任和任职培训，以及后备干部培训；二是以增加高学历学位人才为重点，抓好干部学历教育和青年业务骨干研修班培训；三是以强化基层管理能力为重点，抓好基层税务所长、稽查局长和业务科长培训；四是以提升岗[，！]位技能为重点，抓好办税服务厅人员、税收管理员、稽查人员、统计分析人员、反避税人员的培训；五是以业务和技术知识更新为重点，采取在岗自学、业务练兵和知识竞赛活动的形式实施全员培训。仅20__年，全局系统共举办了各类培训班660期，培训干部26500人（次）。目前，全局系统大专以上学历人员比例已达到85以上，本科以上学历人员达到38.5，博士生1人，在读博士3人，具有硕士学位和研究生学历的93人。为税收征信建设提供了人才保障。

（四）健全制度，狠抓各项工作落实

“应 征尽征、应退尽退”要求税务部门在征收、清欠、退税方面建立健全制度，切实贯彻落实。

1.征收方面。我局坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，重点对计划的编制和分配方法进行了积极的探索改进，严格税收计划的监控管理。一是坚持税收经济观原则，在测算税收计划时不但吸纳了传统的“基数加因素”的合理方法，还引入了税收负担、弹性系数等多种指标，进行综合评价参考；二是坚持实事求是，对计划执行过程中发生经济、税源等变化情况及时调研分析，合理调整计划目标；三是完善组织收入考核办法，增加了对税收预测准确程度和税收征管质量的考核，将建“蓄水池”和收“过头税”作为重要检查目标，提高组织收入质量。20__年，全市国税收入同比增长21.7，比20__年翻了一番。同时，牢固树立“不认真落实税收优惠政策就是收过头税”的观念，各项税收优惠政策得到有效落实，全年共办理落实西部大开发优惠政策、民政福利企业、高新技术企业、下岗再就业、涉农税收优惠和18.9万“双定”户不达起征点政策减免税14.45亿元。

2.清欠方面。认真贯彻新《税收征管法》及实施细则，采取形式多样、行之有效的措施清缴欠税。一是制定“__市解决企业欠税方案”，欠税企业的资金安排体现税款优先原则；二是降低欠税企业的纳税人纳税信用等级；三是清缴欠税与享受先征后退、出口退税、以税还贷等优惠政策挂钩，以欠抵顶；四是认真贯彻执行《欠税公告办法》，明确职责，加强协调，严格范围，注重程序；五是不批准、不授予、不证明欠税企业各种荣誉称号；六是采取以票管税，由税务机关代开或代管监开发票，按比例追缴欠税；七是把欠税大户作为税务稽点，发现偷、逃税坚决依法处理；八是随时了解企业的生产经营情况和资金流向。通过以上措施，近两年共清缴往年陈欠9.7亿元。

3.退税方面。通过采取建立出口退税及出口形势分析例会，加强与市外经贸委、海关、外管局和财政局等部门工作联系，全面下放审批权限，减少审批程序等办法。20__年共办理出口退（免）税24.3亿元，同比增长40.7，做到了老账全部还完、新账基本不欠。同时，草拟《退税管理办法》，对退税范围、退税程序、应退利息确定、多缴税款与欠税抵缴、法律责任等进行了明确和规范，有效保障了纳税人权益。

二、加强纳税信用建设，努力提高纳税遵从度

（一）宣传税法，营造诚信纳税氛围

紧紧围绕“依法诚信纳税,共建小康社会”税法宣传主题，拓宽宣传形式，丰富宣传内容，注重宣传效果。一是向纳税人赠送“诚信纳税善意提醒书”，免费发放税收宣传画10100套、《新征管法知多少》宣传小册子5000册、《现行税收优惠政策摘编》2万余本；二是开展“筑诚信，奔小康”纳税人签名、“共建依法诚信纳税社区”、“优化纳税服务恳谈会”等宣传活动；三是在电视台和广播电台播放“依法诚信纳税，共建小康社会”税收公益广告片，在250辆公交车上展示税收宣传标语和2条公交车线路上打“12366”纳税服务热线公益广告；四是举行“税收带来家乡美”国税杯摄影赛、“税收宣传大型文艺演出”、“宏声杯”大学生税收知识电视辩论赛等。使各级党政领导、广大纳税人和社会各界进一步加深了依法诚信纳税与全面建设小康社会目标息息相关的认识，增强了广大纳税人依法纳税意识。

（二）表彰先进，树立诚信纳税榜样

近两年，我局与市文明办、市地税局通过宣传发动、申请推荐、审核公示、正式审定等程序，按照积极主动申报纳税、足额及时缴纳税款、财务会计制度核算正确、无纳税失信行为等评选条件，评选出__长安汽车股分有限公司等108户20__年度和110户20__年度诚信纳税先进单位。另外，对市工商局提出的500多户市级守信用重合同单位推荐名单和120名优秀民营企业家进行认真核审，配合工商部门做好表彰工作。增强了诚信纳税先进单位的自豪感、成就感和责任感，为打造“诚信__”起到了积极的推动作用。

（三）重点稽查，打击偷逃骗税行为

实现“收入执法型”向“执法管理型”税务稽查职能转变。积极探索和逐步推行稽查前的预告制、稽查中的约谈制、稽查后的复查制和回访制，切实落实首查责任、重大案件集体审议和涉嫌犯罪案件移送制度，打击失信纳税对象。近两年，在钢铁、水泥产、化妆品和护肤护发品生产、摩托车及零配件生产销售、农副产品加工、废旧物资经营等重点行业开展了有针对性的专项检查，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，利用做假账、两套账和账外经营等手段偷税的违法活动。据统计，近两年共对3.2万户纳税人进行了检查，查补税款4.55亿元，加收罚款0.58亿元，移送司法机关立案查处涉税案件67件82人。对其中的重大涉税案件多次在我市各大媒体上公开曝 光披露，在__电视台《拍案说法》栏目中进行了以案讲法，有力地打击了失信对象，震慑了犯罪分子。

（四）评定等级，探索诚信纳税分类管理模式

根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》有关规定和要求，20__年我局与__市地方税务局联合下发《纳税信用等级评定管理试行办法》，对税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳、税收违法行为等5项评定内容进行具体分解和量化；对评定时间、评定对象、评定机构、评定程序和等级管理进行明确；制定下发了《纳税信用等级评定意见书》和《纳税信用等级通知书》等规范文书。按照加强宣传、相互协调、程序规范、工作到位的要求开展了纳税信用等级评定。对全市128152户纳税人评定了纳税信用等级，其中A类7202户，占5.62；B类79865户，占62.32；C类34716户，占27.09；D类6369户，占4.97。同时，根据信用等级实施分类管理。对已评定的A类纳税信用单位采取除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内免除税务检查；接到符合要求的涉税事项当场办理，事后复核；简化出口退（免）税申报手续等激励措施。对C类以下纳税人实施重点监控和管理。

（五）优化服务，创造诚信纳税条件

在日常工作中，我们以纳税人为本，积极创造诚信纳税条件。一是建立服务责任、首问负责、局长接待日、公开办税制度，配套推出“普通话服务”、“限时服务”、“预约服务”、“延时服务”、“承诺服务”；二是从方便纳税人出发，在办税服务厅添置花卉盆景、饮水设施、座椅和便民台，提供各种表格的填写式样，纸笔墨水，胶水，印泥等；三是积极推行电子申报和邮寄申报方式，巩固和完善“双定户”银行网点申报缴款方式；四是办好“12366”纳税服务热线，拓展服务功能；五是开通__市国税局互联网网站，实行涉税政务信息公开；六是简化归并办税服务窗口，办税服务厅设置综合服务、申报征收和发票管理三类窗口推行“一窗式”和“一站式”服务，受到广大纳税人好评。

（六）信息共享，打造纳税信用平台

整合现有纳税信用信息资源。一方面将纳税信用等级评定结果录入到税收征管综合软件，与纳税人基础信息相结合，构建税收信用信息基础平台，指导基层税务机关实施分类管理。另一方面，按照“统一标准、联合建设、互联互通、资源共享”原则，补充完善“__市企业信用信息库”，将纳税信用信息分为企业身份信息指标、企业优良信誉信息指标和企业不良行为信息指标三大类录入信息库。目前，已完成__市首批800户和第二批12,153户大中型企业税收信用信息采集、整理和报送，并通过互联网对外公布，为社会提供查询和监督服务，促进了税收信用监管平台的建设。

三、加强中介信用建设，发挥社会服务补充作用

（一）依法支持，发挥中介服务作用

建立统一、开放、竞争、有序的税务中介服务市场体系，是市场经济发展的客观要求，也是税务机关的一项重要工作和义不容辞的责任。作为税务中介服务机构的行政主管部门，税务机关要积极引导、鼓励和支持税务事业的发展，以提高办税质量，降低征税成本，切实方便纳税人。同时，重视税务中介服务机构及其执业人员对执行税收政策和征管办法的意见和建议，及时研究，认真解决。

（二）清理整顿，建立公平公正环境

坚决执行与税收机构脱钩的规定。首先，根据税务机关与税务中介机构要在人员、机构、资产、财务、业务等五个方面实行彻底脱钩的要求，我局组织各区县（市）局迅速开展了自查。其次，对自查单位进行检查，对通过检查发现的两个公司主要存在体制和工作人员未与税务机关彻底脱勾的问题，督促其限期整改，撤消了市公司及33个分公司，按上级有关规定和市场规则重新审批成立税务机构，全市各级国税机关与中介机构实现了彻底脱钩。第三，为了巩固整顿成果，我们专门下发文件、并起草印发了30万份《致广大纳税人的一封信》，重申了税务机关“六个不得”，即各级国税机关、国税人员不得为纳税人指定税务、代账中介机构；不得参与、代账中介机构的一切业务活动；不得利用职权为中介机构介绍、代账业务；不得在办税服务厅（室）和基层税务所为中介机构从事、代账业务提供工作场所；各区县（自治县、市）局不得以各种形式向基层税务所和工作人员安排下达、代账工作任务；不得以工作、职务之便，从中介机构、代账业务中获取利益，促进了税收中介机构有序竞争和健康发展。

纳税信用管理培训例9

全省各级地税机关要组织纳税服务人员认真学习、深入领会谢旭人局长在全国税务工作会议上讲话和吴升文局长在全省地方税收工作会议上讲话精神，把握*年税收工作的总体要求，明确目标和任务。学习领会是前提，贯彻落实是目的。通过学习，把全系统纳税服务人员的思想和行动统一到谢局长、吴局长讲话上来。按照总局和省局有关工作部署，按照吴局长提出的“巩固、完善、优化、提高”八字方针，扎扎实实搞好纳税服务的“两基”建设，即基础设施和基础管理建设。要顾全大局，配合做好机构改革和岗职优化。为及时贯彻总局以优化纳税服务为主题的*年度税收征管专业会议指示精神，将积极筹备和组织召开以优化纳税服务为主题的全省地税系统纳税服务工作会议。

二、以纳税人更加满意为标准，加强纳税咨询辅导服务

（一）强化纳税咨询辅导。围绕纳税人需求，强化服务理念，始终把纳税人满意度作为衡量纳税服务工作的标准，坚持礼貌待人，文明服务。开展纳税咨询辅导服务，帮助纳税人掌握税收知识，熟悉办税程序。纳税服务人员在接受纳税咨询服务时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确答复的问题，给予当场答复。对于不能及时准确答复的问题，限时答复，并告知纳税人答复时间限。践行“来电必接，有问必答，件件有落实，事事有回音”和“热情、周到、严格、规范”的服务承诺。

(二)提供个性化指引或开展分类援助服务。各级纳税服务机构应充分利用现有资源，通过媒体、网站、自动语音、咨询窗口、书面资料等渠道和方式，全方位给纳税人发出提示或指引，包括最新税收征管政策、办税流程等内容。在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年纳税人、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理涉税事项。

（三）加强综合分析及跟踪反馈。各级地税机关尤其是负责纳税服务工作的专业工作部门，要加强对纳税人咨询的热点、重点和难点问题的收集、研究，及时将重大问题向分管领导或上级纳税服务部门汇报或反映，提出意见或建议，更好地发挥参谋助手作用；对未能在限定时间内答复的，要严格执行省局关于受理、办理纳税人咨询、举报、投诉和建议事项工作规程，跟踪督办落实。

三、深入落实纳税服务工作规范，加强纳税服务制度建设

（一）学习贯彻总局《纳税服务工作规范（试行）》。组织实施总局《纳税服务工作规范（试行）》、《广东省地方税务系统纳税服务工作规范实施办法》和《广东省地方税务系统纳税人服务中心工作考核评议暂行办法》（简单称《考评暂行办法》）。各地要组织学习领会文件精神，规范和优化纳税服务，保护纳税人合法权益，规范和促进广东省地税系统纳税服务建设，提高各项工作的整体水平和服务质量。严格按照《考评暂行办法》对各级纳税人服务中心进行全面的考核评议。

（二）研究建立独立于征纳双方之外的第三方评价机制。要将纳税服务作为税收工作年度考核重要内容，建立健全纳税服务质量考核与监督机制。建立纳税人和社会各界的外部监控考核制度。纳税人和社会各界对纳税服务的监控考核要由社会中介机构研究制定，精选出若干个评价指标，对各级地税机关纳税服务情况进行考核评比，评比结果定期向全社会公开。

（三）建立投诉办理联系会议制度及其他。完善受理、办理纳税咨询、举报投诉工作规程，建立健全纳税人投诉办理联系会议制度，实行纳税人投诉办理一把手亲自抓。进一步健全首问责任制、服务承诺制、限时办结制等。

四、推进税务网站建设和管理，完善和规范12366热线服务

（一）协助信息中心推进各市分网站上线。省局项目组继续做好开发、测试工作，保障各市分站的上线工作顺利实施；各市局做好上线前的准备工作，整理好原有网站的信息内容，便于上线和数据迁移等工作的顺利进行；上线过程中要严格按省局项目组的要求做好上线的有关工作，保证网站建设的顺利进行；上线后要加强网站的管理，保证网站的管理和服务。

（二）加强互联网站税法宣传咨询。进一步贯彻落实国税总局有关文件精神，提高地税机关互联网站税法宣传咨询水平。一是加大税法宣传力度。各级地税机关要充分发挥互联网站的优势，全面、及时、准确地最新税收政策法规文件，构建权威、完整、查询便捷的税收法规，广泛开展网送税法活动，为纳税人提供零距离的税法服务。要结合实际和纳税人的需求，加强对新出台税收政策和管理性文件的解读，对纳税人关心的税收热点问题进行宣传引导，保证国家税收法律法规得以全面贯彻落实。二是加强纳税咨询辅导。在网站上开设意见箱、在线咨询、纳税咨询、答疑解惑等纳税咨询辅导性栏目；建立健全答复咨询和进行纳税服务的机制；组织人员包括志愿者及时答复纳税人的咨询，对留有通信方式的来信和留言，均应以适当方式及时回复。网站工作人员要及时对局长意见箱信件进行筛选、分类和汇总，按照各单位的职责，送主管单位处理。三是提高政务信息公开水平。要按照“对各类行政管理和公共服务事项，除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私之外，都要如实公开”的原则，规范地税网站政务信息公开。要将涉及纳税人的所有办税事项正在网上公开。

（三）建立健全互联网站管理制度。为确保网站安全稳定运行，各级地税机关要结合实际，建立健全有关制度，包括网站管理办法、信息制度、信息存档制度，以及网站绩效评估制度，以推动和引导地税机关互联网站工作有序健康发展。

（四）完善和规范12366热线服务。为加强全省地税机关12366纳税服务热线建设，规范统一服务和管理功能，进一步提高“12366”的纳税服务能力和水平，按照“统一、效能、开放、系统”原则，结合我省地税系统的实际，依托现代信息通讯技术和“大集中”工程网络，将统一设立业务覆盖全省范围的呼叫系统平台（简称“省集中”模式），实行“数据集中，座席分散”，省局负责建设全省统一的纳税服务数据库，对“12366”的运行情况和业务处理进行监控管理和统计分析；市局根据需要设立人工座席，实现与全省“12366”的连接。税源和纳税人较少的地区，也可以在省局集中设立人工座席提供纳税服务。

五、继续推进“青春奉献和谐广东——广东地税纳税服务志愿行动”

今年是地税纳税服务志愿行动的优化阶段。主要任务有：组织开展“志愿服务竞风采，广东地税添和谐”主题活动。重点围绕年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作，与共青团广东省委、省青年志愿者协会联合。做好三方面工作：一是招募、培训一批纳税服务志愿者。二是广泛发动系统内部纳税服务志愿者，或从社会上选择部分经过培训的志愿者，利用节假日和业余时间，进入服务场所包括纳税人服务中心、办税服务厅等，直接面向纳税人提供咨询辅导等服务，帮助上门来的纳税人解决个人所得税自行申报过程中遇到的有关问题。三是组织开展个人所得税申报宣传志愿服务活动：建立一批年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报的咨询、宣传、申报辅导服务；举办一场宣传辅导高校转场活动；发放一批纳税辅导宣传资料；开辟网站专题栏目和发送一批手机税讯；举办一场大型志愿者义务咨询宣传活动。

按照省地税纳税服务志愿行动“优化阶段”的工作要点要求，计划召开经验交流会，总结经验，表彰先进，推动我省地税纳税服务志愿行动进一步发展。

六、办好发票抽奖及法规公告，巩固并创新税法宣传品牌

（一）办好“南粤金税”发票抽奖活动。为了吸引更多的消费者主动索取发票并参加抽奖，共同营造协税护税的良好氛围，省局决定从今年第一季度起，再次调整“南粤金税”全省定额发票统一抽奖的奖金数额。各地对这项活动要予以高度重视，阳江、汕尾、揭阳和河源等承办单位要结合当地实际，不断创新形式，将抽奖活动与文艺形式、有奖励知识问答等结合起来，使发票抽奖活动做到更加贴近社会、更加贴近生活、更加贴近群众，进一步把发票抽奖工作引向深入。

（二）办好《广东地方税收法规公告》及其它。定期向社会、向广大纳税人公告国家税收法律法规；进一步提高编办质量；增加发行量，扩大受众面。编印有关税收知识、办税指南以及宣传海报等资料，不断满足纳税人日益增长的需要。

七、加强教育培训，进一步提高纳服队伍的服务力

要从提高执政能力的高度来认识培养和造就一支能力强素质高的纳税服务队伍的重要性，采取多种形式加强纳税服务培训，提高纳税服务人员的学习能力、服务能力和创新能力。培训内容主要有：

纳税信用管理培训例10

（一）完善收入措施，大力组织税收收入。

加强税源分析管理。各地要针对计统部门刚设立的情况，进一步理顺工作关系，按照“更新理念、加强分析、推进改革”的思路，认真落实税收收入计划，坚持组织收入原则，强化税源分析。加强计会统基础工作，开展中海壳牌、LNG电厂、龙门水泥等重点税源、新增税源以及对经济税源影响较大事项的调研，强化对重点企业、重点行业税源的跟踪监管，积极采取应对措施，确保组织收入工作顺利进行。

加大纳税评估力度。注重抓好新办商贸企业的纳税评估工作，针对税负率、行业特征指标等重要指标开展重点纳税评估，切实提高加油站纳税评估系统和车购税“一条龙”管理系统的使用效能，加强对税收管理员的纳税评估业务培训，结合日常检查，加强对纳税资料信息的比对、分析。逐步建立企业所得税评估管理办法和指标体系，深入开展国际税务审核评税工作，增强反避税能力。

加强欠税管理。加强纳税申报审核，建立欠税档案，认真落实欠税催缴、欠税公告和欠税人报告制度，加强内外宣传，发挥欠税公告的重要作用。及时跟踪纳税人申报、缴库情况，对于没有及时入库的税款，要立即催缴、追查，积极清理陈欠，有效防止新欠，确保税款及时入库。

推进计统改革。以提升征收质量为着力点，加大自主创新力度，改革税收会计核算制度，将基层分局、县（区）局多层次核算，统一集中到县（区）局进行会计核算。全面应用TRAS软件（报表管理系统），认真做好月快报、旬报、重点税源调查和监管工作，切实抓好税收计划管理。

（二）规范税收执法，推进依法治税。

推行税收执法责任制。认真贯彻落实总局和省局关于深入推行税收执法责任制的意见和工作部署，在建立统一岗责体系的基础上，结合推广总局综合征管软件工作，积极完善相关配套措施，建立执法责任考核评议办法，细化工作规程，做好人工考核评议工作，加大税收执法过错追究力度。

规范税收秩序。认真开展日常稽查和税收专项检查，坚决打击涉税违法行为。加强稽查案例分析，严厉打击虚开增值税专用发票及其他可抵扣票（证）的违法犯罪活动，加大典型案件曝光力度。继续打击骗取出口退税违法犯罪活动，重点查处利用做假账、两套帐和帐外帐经营等手段进行偷、骗税违法案件。全面推行首查责任制，及时组织对税收秩序较为混乱的行业和地区进行专项检查。

强化执法监督。制定税收执法检查五年规划，切实解决执法检查存在的随意性、多头检查和重复检查问题。制定和落实规范性文件会签管理办法，严格执行重大案件集体审理制度，对大额减免或缓税实行集体审批。全面推行案件复查制度，做好税务行政处罚听证和税务行政复议工作，对检查案件要确定一定比例定期进行复查。严格落实税收会计监督制度，组织开展主要税种征收管理、税收票证、税款入库等管理检查，加强岗位考核，严格过错追究。

开展税法宣传活动。以第15个税收宣传月活动为重点，抓好集中和日常税法宣传工作。大力开展税法宣传教育，以*国税网站、12366热线和*电视台、*日报为平台，加大税法宣传辐射面和影响力，继续开展手机发送税法短信、送税法、政策资料上门活动。定期举办纳税辅导例会和办税员培训班，开展税收管理员上门宣传辅导等经常性税法宣传活动，使纳税人及时了解各项最新税收法律政策。

（三）夯实征管基础，提高征管质量和效率。

全面落实税收管理员制度。全面落实总局和省局下发的《税收管理员制度》、《广东省国家税务局税收管理员管理暂行办法》，深入贯彻全市国税系统税收征管工作会议精神，重点从思想认识、政策理解、人力配置、部门协调、岗位设置、户籍管理、考核体系等方面建立和完善各项配套措施，建立管理、监控、评估、服务相结合的工作机制，制定目标管理考核以及税收管理员责任追究办法，突出抓好户籍管理、纳税评估、日常检查等工作环节。组织开展征管工作检查。

加大征管基础工作力度。认真做好推广总局综合征管软件2.0版培训和全面上线准备工作，针对总局综合征管软件2.0版的系统特点和征管业务内容，结合实际，重点抓好管理服务、征收监控、税务法制与税收稽查三大部分内容的培训，实行全员培训、按岗培训、按岗辅导，确保上线后各岗能熟练应用具体岗位务实；强化对纳税人的户籍管理，加强纳税户动态管理；认真做好税务登记、开户、变更、停复业、注销、外出经营和定期年检换证工作，加强纳税户动态管理，减少漏征漏管户；完善征管质量考核办法，加强对一般纳税人的认定管理，规范普通发票验旧购新、限量供应等管理制度，推广应用税控收款机工作。

加强各税种管理。加强增值税一般纳税人的认定管理、增值税专用发票管理，严格按规定的权限和程序办理认定审批；进一步完善新办商贸企业一般纳税人的认定管理，严格执行辅导期间有关管理规定；继续抓好“四小票”的日常税务管理，突出审核环节工作；加强对小规模纳税人建账的监督管理，将建账检查作为日常税务检查的一项重要内容；认真落实车购税改革后续管理，强化车购税征收“一条龙”管理；按照“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”*字方针，加强企业所得税管理，抓好*年汇算清缴以及汇算清缴前期各项减免税和税前扣除审批工作，完善所得税征收台账，提高汇算清缴工作质量；认真开展纳税评估、审计规程、反避税等国际税务事项管理工作，组织开展全市涉外企业所得税基础管理检查工作，加强国际税收情报交换工作，强化对大企业和重点税源的管理监控，防范关联企业税收转移，提高反避税能力。

（四）深化信息应用，提高纳税服务水平。

推进金税工程三期基础建设。按照总局和省局的统一部署，研究制定我市国税系统金税工程三期建设实施方案及有关管理办法，扎实抓好各项工作落实。

加快推广应用总局综合征管软件。按照总局和省局的工作部署，推进应用系统的信息整合，做好交叉稽核、税控收款机、出口退税及车购税管理软件的推广应用工作，抓紧建立培训测试环境，做好培训工作，使全体工作人员熟悉掌握总局征管软件的操作方法和工作流程。

加强网络安全管理。努力解决行政管理系统和电子邮件系统的数据库备份问题。按照省局的部署，进一步完善和拓展行政管理系统的功能和扩大覆盖范围，提高使用效果。以适应全省征管数据大集中的要求，加紧对系统网络进行改造升级，确保网络畅通。建立新的信息安全监控系统，努力做好反入侵、防病毒工作。

完善纳税服务体系。进一步完善申报纳税“一窗式”管理、涉税资料“一户式”储存、涉税事项“一站式”服务。建立12366纳税服务热线技术应用平台，完善*国税网站，加强税收法律、政策咨询。认真做好纳税信用等级评定管理工作，进一步推进诚信纳税。继续做好宣传送达、咨询辅导、税务登记、表票供应等涉税服务工作；继续落实文明办税“八公开”制度和推行首问责任制，落实省局统一的办税服务厅文明用语和工作规范。

认真落实各项税收政策。继续落实和完善出口退税新机制“新账不欠”精神，结合实际稳步推进我市出口退税“ISO”管理，在严格审核、防骗的前提下，加快出口退（免）税的审核进度；对新办企业进行认真全面的清理检查；进一步重点做好新办大型外商投资企业采购国产设备退税的登记、办退和监管工作。落实下岗人员再就业优惠、涉农税收优惠等政策。

（五）建立健全长效机制，提高拒腐防变能力。

深入开展纪律学习教育。加强理想理信念、党性党风党纪和职业道德教育，提高廉洁自律意识。继续抓好纪律教育学习月活动，着重开展正反典型的警示教育，积极配合检察机关开展集中查办破坏社会主义市场经济秩序渎职犯罪专项工作。大力表彰勤政廉政先进典型，创造“崇尚廉政”局面。

深化源头防腐工作。建立和落实惩防体系“六个机制”，严格执行中纪委“五条禁令”，开展新一轮的巡视检查工作，拟对两个县区局的领导班子和领导干部实施巡视检查。

加强“两权”监督。加强税收执法权监督，做好立项工作，开展税收执法监察；加强行政管理权监督，加强内部审计，由一年一审改为一年两审，抓好人事权、大宗物品采购、基建等重大事项的监督，防止发生腐败行为。

推进行风和作风建设。继续抓好“一书一卡”和市委市政府组织的“万众评公务”活动，积极开展行风评议，认真纠正工作方法简单粗暴、效率低下、不负责任、互相推委、刁难纳税人、损害纳税人利益的不正之风。全面开展思想作风整顿，牢固树立为基层服务的意识，继续落实基层工作联系点制度，深入基层调查研究，有针对性地指导和帮助基层解决实际问题，为税收征管做好服务保障。要进一步精简会议和文件，制定科学系统的会议、检查计划，努力减轻基层负担。

（六）加强队伍建设，提高干部综合素质。

加强思想政治工作。进一步贯彻落实全国、全省、全市国税思想政治工作会议精神，研究制订全市国税系统思想政治工作规范，认真落实思想政治工作制度，完善和落实政治理论学习制度，增强领导班子和干部队伍的思想政治素质，弘扬求真务实、艰苦奋斗精神，培养认真负责、严谨细致的工作作风，开展建设节约型国税机关活动；严格按照“六有”达标规定抓好机关和基层党支部建设，完善和落实组织生活制度，加强党务工作，加强工、青、妇工作，加强国税文化建设，促进全市国税系统“三个文明”建设。