数控机床市场调查例1

(一)数控技术人才的需求分析

装备工业的技术水平和现代化程度决定着整个国民经济的水平和现代化程度，当今世界各国制造业广泛采用数控等现代制造技术，以提高制造能力和水平，提高对动态多变市场的适应能力和竞争能力。改革、开放的中国正逐渐成为世界制造业中心，重庆市在十一五计划中也明确规划：将把重庆市建成国际制造业基地，走新型工业化道路，这些新形势对技术技能型、知识技能型、复合技能型等新型的数控类人才在数量与质量上提出了新的要求。同时，劳动力市场也呈现出数控类人才的大量短缺现象。

(二)数控人才的知识结构

现在处于生产一线的各种数控人才主要有二个来源：一是大学、高职和中职的机电一体化或数控技术应用等专业的毕业生，他们都很年轻，具有不同程度的英语、计算机应用、机械和电气基础理论知识和一定的动手能力，容易接受新工作岗位的挑战。他们最大的缺陷就是学校难以提供的工艺经验，同时，由于学校教育的专业课程分工过窄，仍然难以满足某些企业对加工和维修一体化的复合型人才的要求。

另一个来源就是从企业现有员工中挑选人员参加不同层次的数控技术中、短期培训，以适应企业对数控人才的急需。这些人员一般具有企业所需的工艺背景、比较丰富的实践经验，但是他们大部分是传统的机类或电类专业的各级毕业生，知识面较窄，特别是对计算机应用技术和计算机数控系统不太了解。

对于数控人才，有以下三个需求层次，所需掌握的知识结构也各不同：

1.蓝领层

数控操作技工：精通机械加工和数控加工工艺知识，熟练掌握数控机床的操作和手工编程，了解自动编程和数控机床的简单维护维修。适合中职学校组织培养。此类人员市场需求量大，适合作为车间的数控机床操作技工。但由于其知识较单一，其工资待遇不会大高。

2.灰领层

(1)数控编程员：掌握数控加工工艺知识和数控机床的操作，掌握复杂模具的设计和制造专业知识，熟练掌握三维CAD/CAM软件，如uc、ProE等;熟练掌握数控手工和自动编程技术;适合高职、本科学校组织培养。适合作为工厂设计处和工艺处的数控编程员。此类人员需求量大，尤其在模具行业非常受欢迎;待遇也较高。

(2)数控机床维护、维修人员：掌握数控机床的机械结构和机电联调，掌握数控机床的操作与编程，熟悉各种数控系统的特点、软硬件结构、PLC和参数 设置。精通数控机床的机械和电气的调试和维修。适合高职学校组织培养。适合作为工厂设备处工程技术人员。此类人员需求量相对少一些，但培养此类人员非常不易，知识结构要求很广，适应与数控相关的工作能力强，需要大量实际经验的积累，目前非常缺乏，其待遇也较高。

数控机床市场调查例2

数控机床是具有较高通用性和灵活性的一种新型自动化机床，近年来，我国数控技术的发展非常迅速，研发了多种国产系统，支持了国内机械加工市场发展飞需要，提高了机械制造工艺水平。国内现在需要大量的数控机床操作员工，这些员工的培养任务就由各职业学校来完成。新世纪后，市场的需要加大了职业学校资金投入，职业学校现在拥有相当数量的数控机床，但在学生训练过程中，机床操作会遇到很多故障，数控机床相对来说，比普通机床增加了计算机制造、柔性技术等很多技术，价格比较高，因此数控机床需要专业人员来操作使用，更为重要的是机床后续的维护。机床的故障维护需要更专业的维护人员，要懂得机床的机械结构和电气结构，下面我就车间数控机床加工中常见的典型故障进行简单的分析。

一、FANUC系统自动换刀刀库故障诊断与维修

例1．机床交换刀具时刀套无任何动作的故障与维修。

故障现象：学生操作FANUC系统的数控机床时，机床在手动，自动交换刀具时刀套无动作，且主轴定向停转，刀库进行回零后，相关指示灯全不亮。

故障分析：让学生检查电磁阀，无任何动作；继电器，也无任何动作；检查PC时能发出信号，但是RO724无任何反应。故障产生原因：检查发现是机床输出芯片内信号没有满足刀套动作要求，机械手180°返回行程开关位置移动。排除方法：手动调整感应行程开关位置并使其发出信号。

例2．刀库不能拔刀的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，学生操作时发现刀库不能进行拔刀。

故障分析：学生检查刀库的相应开关，查刀库的接线是否连贯。故障产生原因:经检查是开关的线断了，信号不能反馈到芯片电路上。排除方法：让学生用焊机把断的线焊接上去。

例3、刀库回零定位不准确的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，开机回零时刀库定位不能准确到位。

故障分析：学生观察刀库回零状态，并检查行程开关的位置。将机床的行程开关减速后将其提前释放，行程开关未能进入定位区就造成向前或向后到最近一个波距零点使定位不准。故障产生原因：经检查是定向挡块产生了移动。排除方法：手动调整定位挡块在机床上的相关位置。

二、X向坐标发生抖动的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，X向坐标严重抖动。

故障分析：让学生检查系统的位置环、速度环增益，可控硅电路，坐标平衡，测速机，伺服驱动电机，机械传动部分。看看哪块出现了问题。故障产生原因：最终检查后发现是轴承坏了。排除方法：更换新轴承。

三、Y向坐标发生抖动的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，CRT无显示，操作面板上所有指示灯均不亮。

故障分析：让学生检查系统的位置环、速度环增益，可控硅电路，坐标平衡，测速机，伺服驱动电机，机械传动部分。看看哪块出现了问题。故障产生原因：最终检查结果是位置检测装置有故障。排除方法：调整定、滑尺的位置。

四、CRT显示器无任何显示的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，CRT无显示，操作面板上所有指示灯均不亮。

故障分析：让学生检查数控系统的稳压电源部分，发现电压输出，查三端稳压器7805，检查电源管。故障产生原因：稳压电源出现了糊点损坏。排除方法：更换新电源管。

五、机床主轴产生严重噪声的故障诊断与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，主轴严重噪声，最初间隙很响，后来剧烈震动，主轴转速骤升骤降。

故障分析：让学生检查主轴伺服电机的连接插头；伺服电路某相电路及主轴电机本身部分。故障产生原因：检查结果发现是时钟集成块产生的自然损坏。排除方法：更换新时钟集成块。

六、机场产生超程报警的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，未达参考点，发生超程，间断发生。

故障分析：让学生检查各项参数是否正确并检查超程限位开关是否在原位。故障产生原因：检查结果原来是切削液渗进了限位开关；操作者保养机床时移动了限位开关。排除方法：修理限位开关，并将行程限位的参数改为较大值，手动将机床开往参考点，压住限位开关，再改回原设定参数。

七、机床的伺服系统的报警的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，整个伺服系统报警：“07”。

故障分析：让学生检查伺服板发现无报警，三轴时报警，查芯片的各项参数。故障产生原因：芯片参数全部丢失并且电池接触不良。排除方法：手动补齐参数，修理电池。

八、机床加工中的刀具补偿出现错误的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，刀具补偿出现错误。

故障分析：开机用已加工过的程序进行检验发现正常，复校新程序无误。故障产生原因：发现是刀具半径补偿软件发现了损坏。排除方法：更换新的EPROM。

九、机床加工中快速定位时，Z轴上下

抖动，无报警现象的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，快速定位时，Z轴上下抖动，无报警。

故障分析：机床开机后检查发现是电机放大量过大，并且加/减速时间过短。故障产生原因：定位开关加/减速时间过短。排除方法：让学生调整伺服板放大器上的补偿电容，增大电容量后开机使用正常。

十、机床的数控系统不能起动的故障与维修

故障现象：FANUC系统的数控机床，开机后数控系统不能起动。

数控机床市场调查例3

一个机械加工企业的设备数控化程度关系到企业的生存和竞争力。那些仍然使用普通铣床的工厂，面临着巨大的挑战，主要有二大原因：一是许多普通铣床闲置造成浪费；二是数控设备较贵，许多工厂没有充足的资金购买。因此，就现代机械加工制造业而言，最好、最直接的方法是将企业中的普通铣床进行数控化升级，以实现设备的低成本、高效率的经济性目标。

一、数控铣床运用的工作原理及其特点

（1）数控铣床的工作原理。在数控铣床上，首先要根据被加工零件的要求确定加工工艺过程和工艺参数，并且根据工艺规程对数控铣床的数控系统进行程序编辑，即将被加工零件的几何信息以及工艺信息数字化，依据规定的代码和格式进行程序编辑，并且数控系统能够理解并翻译这个程序。然后通过适当的方式将编辑好的程序输入数控系统中，此时，便可开启机床运行数控加工程序。（2）数控铣床工作中的特点。数控铣床平面凸轮零件的轮廓曲线组成有直线—圆弧，圆弧—圆弧，圆弧—非圆曲线及非圆曲线等几种，从零件图工艺分析看，本例零件是一种平面槽行凸轮，只需用两轴联动的数控铣床，凸轮槽组成几何元素之间清楚，条件充分，编程时，所需基点坐标很容易求得。从装夹方案来看，该凸轮可用等高垫块在工作台上，然后压板螺栓在凸轮的孔上压紧，不与铣刀发生干涉。确定进给路线有两种，一种是在X、Z平面内来回铣削逐渐进刀到既定深度；另一种方法是先打工艺孔到既定深度，采用顺铣的方式，可获得较好的表面质量。刀具的选择和切削用量的选择，可以说是数控铣削是优势，从刀具上看，可供铣削的刀具较多，且质量和精度都非常好，特别是切削用量的选择，数控机床空运程速度快，可以提高加工时间，提高效率，同时也降低了成本。但是，数控铣床的设备较普通铣床要贵得多，在没有工装的前提下，确定装夹安装比较麻烦，费时间，数控铣床加工的成本也相对较高，对员工的技术要求也高。

二、数控铣床运用中的注意事项

（1）数控铣床操作、维修人员必须须由掌握相应铣床专业知识的专业人员或经过技术培训的人员完成，非专业人员勿动，操作过程一定要按安全操作规程及安全操作规定进行铣床操作。（2）数控铣床是一种精密的设备，所以对铣床的操作必须做到三定，即定人、定机、定岗。（3）在操作前必须先确认一切正常后再装夹工件。（4）修改参数后，进行第一次加工时，铣床在不装刀具和工件的情况下用铣床锁住、单程序段等方式进行试运行，确认车铣床正常后再使用车铣床。（5）建议数控铣床连续运行最多24小时，如果连续运行时间太长会影响电气系统和部分车铣械器件的寿命，从而会影响车铣床的精度。

三、铣床运用的保养与维护

（1）做好日常保养：一是班前保养：对重要部位进行检查；擦净外露导轨面并按规定各部；空运转并查看系统是否正常；检查各油平面，不得低于油标以下，加注各部位油。二是班后保养：做好床身及部件的清洁工作，清扫铁屑及周边环境卫生；擦拭机床；清洁工、夹、量具；各部归位。要有切实可行的维修保养制度。（2）做好各部位的定期保养：一是主轴箱保养：清洁良好；清洗换油；更换磨损件；检查调整离合器、丝杆合令、镶条、压板松紧至合适。二是床身及外表保养：擦拭工作台、床身导轨面、各丝杆、机床各表面及死角、各操作手柄及手轮；导轨面去毛刺；拆卸清洗油毛毡，清除铁片杂质；除去各部锈蚀，保护喷漆面，勿碰撞；停用、备用设备导轨面、滑动面及各部手轮手柄及其它暴露在外易生锈的各种部位应涂油覆盖。三是工作台及升降台保养：调整夹条间隙；检查并紧固工作台压板螺丝，检查并紧固各操作手柄螺丝螺帽；调整螺母间隙；清洗手压油泵；清除导轨面毛刺；对磨损件进行修理或更换；清洗调整工作台、丝杆手柄及柱上镶条。四是工作台变速箱保养：清洁，良好，清洗换油，传动轴无窜动并更换磨损件。五是系统保养：各部油嘴、导轨面、丝杆及其它部位加注油；检查主轴牙箱、进给牙箱油位，并加油至标高位置；油内清洁，油路畅通，油毡有效，油标醒目；清洗油泵，更换。

数控铣床在机械加工中起着重要的作用，它使机械加工的工作变得轻松，节省了人力，提高了工作的效率，同时也加快了我国的工业化进程。我相信我国的数控铣床在不久的将来，将会取得更大更好的突破，走向世界前列。

参 考 文 献

数控机床市场调查例4

2、解决方法及依据

从这个意义上说，专业建设的优劣决定了该专业的生存和发展。机械专业是一门实际操作能力非常强的学科，必须附加在某一领域的专业知识基础才能有出路。基于中等职业学校教育人才培养的基本理念和社会对他们的认同度，我认为中等职业学校的机械加工学生应定位在操作的第一线，具备一定的发展潜力，不能好高骛远。专业的定位还必须紧密联系市场的需求。专业的准确定位就能决定机械专业培养目标、课程设置、和教学方法内容上。努力提高教师的素质、改进教学内容和方法，这样培养出来的学生才有可能“产销对口。”针对目前的不足，可从以下几方面进行改进：

2.1根据市场确定人才培养标准，培养有技术人才

（1）了解就业岗位做好专业定位，了解市场，了解就业岗位。通过对机械加工专业毕业生跟踪调查和人才市场的需要分析，了解适合中职机械加工专业毕业生分以下三个层次：①、领层“蓝领层”机械加工技术人才是指在生产岗位上承担数控机床的具体操作及日常简单维护工作的技术工人，这类人员在企业机械加工技术岗位中占70%是目前需求量最大的机械加工技术人才。所需知识与能力结构包括：掌握机床结构的基本知识和机械加工与数控加工的工艺知识，具备机床的操作、日常维护和手工编程的能力，了解数控加工的自动编程。②、灰领层”机械加工技术人才是指在生产岗位上承担编程的工艺人员和机床的维护、维修人员，这类人员在企业机械加工技术岗位中占25%，其中编程工艺人员占12%，机床维护、维修人员占13%.所需知识与能力结构包括：编程工艺员。掌握机加工工艺专业知识和一定的模具制造基础知识，具备机床的操作、日常维护和编程的能力，能运用至少一种CAD/CAM软件进行三维造型和自动编程。此人员在模具行业尤其受欢迎，待遇也较高。机床维护、维修人员。掌握数控系统的特点、接口技术、PLC、参数设置和机电联调知识。具备机床的操作、手工编程及机床的机械和电气的调试和维护维修能力。③、领层“金领层”机械加工技术人才具备并精通机床操作、工艺编程和机床维护维修所需要的综合知识，并在实际工作中积累了大量的实际经验，知识面很广。精通机床的机械结构设计和电气系统的电气设计，掌握机床的机电联调。能自行完成系统的选型，机床的安装、调试、维修和精度优化。能独立完成机床的数控化改造。能担任企业的技术负责人或机床厂机床产品开发的机电设计主管，这类人员在企业机械加工技术岗位中占5%（2）确定专业技能方向，培养技术人才①、识读图样能力：具有识读中等复杂零件图、简单装配图、简单电气图的能力；具有计算机绘制中等复杂程度零件图及简单装配图的能力。②、手动加工能力：具有手工制作和加工零件的能力③、初级车床操作和加工能力：具有编制实施普通车床、数控车床加工工艺的能力；具有正确选择刀具、夹具、量具的能力；具有刃磨常用刀具的能力；具有普通车床、数控车床操作和加工的能力；具有产品技术测量和质量控制的能力。④初级铣床操作和加工能力：具有编制实施普通铣床、数控铣床加工工艺的能力；具有正确选择刀具、夹具、量具的能力；具有手工编制数控铣床加工程序的能力；具有普通铣床、数控铣床操作和加工的能力。⑤中级车床操做加工能力：熟练掌握车床加工技术与方法；熟悉零件的加工工艺，能分析、解决机械加工中的常见技术问题；具有加工工艺实施、机械设备日常维护和管理的基本能力。⑥中级铣床操作和加工能力：熟练掌握铣床加工技术与方法；熟悉零件的加工工艺，能分析、解决机械加工中的常见技术问题；具有加工工艺实施、机械设备日常维护和管理的基本能力。

数控机床市场调查例5

根据证监会公布的2006年至2016年处罚公告，涉及财务舞弊的国有企业数量达52起，且其财务舞弊行为具有更大的隐蔽性，舞弊主体多为制造业企业。国有企业如何防止、发现和纠正舞弊行为对国有企业深化改革成功尤为重要。对财务舞弊的预防和治理应从其形成的根源和本质入手，深入分析财务舞弊的动因，从根源上解决国有企业财务舞弊问题。

目前学者广泛应用的舞弊理论包括GONE理论、风险因子理论、冰山理论和舞弊三角理论。其中舞弊三角理论的应用较为广泛，对国有企业财务舞弊和舞弊审计具有重要指导意义。舞弊三角理论是由美国注册舞弊审计师协会创始人史蒂文·阿伯雷齐特提出的。他认为，压力、机会和借口为舞弊行为的产生条件。舞弊产生的直接诱因为压力。在以会计师事务所为主的外部监督体系压力下，上市公司为了保留资本市场的融资渠道，往往会着眼于短期经济利益，进行财务舞弊[ 1 ]，同时，迫于行业竞争压力，上市公司也会从事财务舞弊行为以在资本市场上获得融资[ 2 ]。但不同于非国有企业，国有企业的经营目标不仅包括追求收益最大化，而且包括实现社会整体福利最大化[ 3 ]。另外，除了资本市场，国家财政、地方政府以及国有银行的贷款优惠支持为国有企业提供了更广泛的融资渠道。因此，在竞争并不激烈的市场环境下，融资压力与行业压力并不能构成国有企业从事财务舞弊的压力。

机会的存在为舞弊行为提供可能性。无论私有企业或国有企业，股权结构的不合理、公司治理结构的缺陷都为公司财务舞弊提供了机会[ 4-5 ]。但在国有企业深化改革的背景下，国有企业内部的委托链条更为复杂，股权结构中的“一股独大现象”更为严重，这为国有企业财务舞弊提供了机会[ 6 ]。因此，通过增强非公有制主体在国有企业董事会中的话语权，是混合所有制改革下防止国企舞弊的关键[ 7 ]。

借口指促使管理层做出舞弊行为的态度、性格特质及价值观。高管的性格、价值观、态度决定了企业的控制环境，也将直接影响公司财务舞弊风险的高低。

综上所述，大多数学者认为，由于国有企业的经营目标、融资渠道、委托链条与非国有企业存在不同，其出现财务舞弊行为存在差异。随着国有企业改革的不断深化，国有企业被暴露在更加激烈的竞争环境下，其传统的公司治理结构在复杂的外部环境下面临巨大挑战，其舞弊行为动机也随之改变。昆明机床在国有企业改革过程中经历了由辉煌到衰落的转变，对研究深化改革下国有企业舞弊动机具有代表性意义。因此，本文将以昆明机床为例，基于舞弊三角理论，深入剖析在深化国有企业改革的背景下，国有企业舞弊动机，并对防止和应对国有企业舞弊行为提出针对性的意见。

二、公司舞弊案例简介

沈机集团昆明机床股份有限公司（以下简称昆明机床）成立于1993年10月19日，前身为中央机器厂，1953年更名为昆明机床厂，是我国较早发展起来的机床功能部件产品制造企业，也是我国首批在香港上市的股份制企业。昆明机床曾创造出140多个“中国第一台”，获80多项科研成果奖。1994年，昆明机床厂在上交所上市，成为云南省第一家同时发行国内A股和香港H股的企业。2007年10月4日，昆明机床开始着手股权分置改革。在沈阳机床集团有限公司受让西安交通大学产业（集团）总公司持有的股份后，昆明机床正式更名为沈阳集团昆明机床股份有限公司。然而，由于市场需求总量降低和需求结构发生变化，2014年起昆明机床出现严重财务困难。

2017年3月20日，昆明机床自爆存货不实等四大财务违规问题。2017年3月22日，证监会对昆明机床信息披露违法行为进行立案调查。2017年5月23日，昆明机床被上海证券交易所暂停上市。2018年2月5日，证监会公布了对昆明机床及23名责任人员的处罚决定书〔2018（9）号〕，对时任董事长王兴、总经理常宝强、财务部部长李红宁等责任人给予了合计250万元的严厉处罚，对王兴采取终身证券市场禁入措施。2018年5月18日，昆明机床公告，公司股票进入退市整理期。

三、昆明机床舞弊案成因分析

（一）压力

1.退市风险

根据《上海证券交易所股票上市规则》相关规定，上市公司若连续三年亏损将被终止上市交易。2012年后，由于中国经济结构的变化，全国机床行业需求不足，昆明机床在2014年和2015年连续两年亏损。

根据国务院的《关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》，为了实现国有企业供给侧改革，去僵尸产业，严格做到政企分开。国有企业应作为市场主体，利用市场淘汰机制，实现国有企业的供给侧改革。因此，效率低下的国有企业很难获得政府的资金援助，其对资本市场的融资依赖程度进一步加强。在融资渠道单一的背景下，为了避免被强行退市，昆明机床有压力选择通过一系列舞弊手段虚增利润。

2.行业风险

国有企业在信息披露时会对经济效益和宏观效益进行权衡[ 8 ]。当竞争环境变得激烈时，出于成本效益原则，国有企业也可能选择不完全或不准确地披露会计信息。在深化改革与全球化經济的背景下，部分国有企业在其经营领域不再具有垄断地位，而民营企业相对于国有企业有更强的技术效率[ 9 ]。因此，国有企业所面临的外部环境更为复杂和不确定，这也加大了国有企业从事财务舞弊的压力。

2013年起我国机床市场需求持续下降。根据国家统计局数据，2013年我国机床行业进口额为160.92亿美元，比2012年下降20.2%。另外，机床行业的发展主要靠固定资产投资拉动，但2013年起，我国机床行业固定投资增速持续放缓。根据统计局数据，截至2014年，我国机床行业固定资产投资完成额增速比2012年下降8.8%。同时，机床市场的需求结构呈现中低档需求下降、高端需求增长的趋势。而在机床工具行业市场持续萎靡的情况下，行业内规模以上企业数量持续增加，国内机床市场竞争激烈，导致昆明机床面对更为严峻的市场环境。国家统计局数据显示，2014年我国机床行业中亏损企业比例达到31.9%。而德国、日本等机床企业利用先进的技术，不断提高生产效率，导致昆明机床所处机床行业面临来自国外企业的激烈竞争。由此可知，在激烈的竞争和市场需求结构变化的压力下，昆明机床急需大量资金，加快转型升级，提高创新能力。

3.财务风险

图1描述了昆明机床2013年至2016年的现金流量情况。图1数据显示，随着机床行业的萧条，昆明机床2014年至2016年连续亏损且经营活动现金流量持续为负数。

根据表1，昆明机床2013年至2016年速动比率持续低于1，公司流动性降低，面临较大的短期偿债压力。另外，自2014年起，昆明机床与紫光卓远的资产重组及向启迪科技非公开发行股份失败，公司的融资渠道进一步缩减。根据昆明机床2013年至2016年现金流量表数据，其筹资现金流入主要来自于债务性融资，并且其2016年的筹资活动现金流量净额为负数。巨大的资金压力和融资需求为昆明机床进行财务舞弊以获得A股融资提供了动机。

4.营运风险

表2摘取了昆明机床2014年至2016年的资产减值数据。表2数据显示，除2013年发生大量资产减值准备转回外，昆明机床于2014年至2016年分别计提了大量的资产减值。特别是2016年，昆明机床资产减值损失高达1.2亿元人民币。而大额的减值损失基本上来自于坏账准备和存货减值。

表3和表4分别列出了昆明机床、青海华鼎和华东重机2013年至2015年存货周转率与应收账款周转率情况。根据表3的数据，昆明机床的存货周转速度缓慢且持续低于1，而同期另外两家企业的存货周转率大于1，并且保持在相对稳定水平。表4数据显示，在同行业企业应收账款周转率相对稳定并有所上升的情况下，昆明机床2013年至2015年应收账款周转率大幅度下降。这一系列财务数据表明，昆明机床的存货流动性以及应收账款回收情况较差，说明昆明机床在客户信用管理、存货销售、生产管理等环节出现了问题，存在严重营运风险。

（二）机会

混合所有制改革下，国有企业面临着更为复杂的内外部利益主体[ 7 ]，这对国有企业建立更完善的权力运行和制约机制提出了新的挑战，也为国有企业财务舞弊行为提供了机会。同时，根据证监会公布的处罚公告，国有企业的财务舞弊手段更为隐蔽，而这也对外部监督机构提出了更高的要求。

1.内部控制缺陷

完善的内部控制可以在一定程度上预防或发现财务舞弊行为，有利于提高财务信息的可靠性和准确性。然而，根据2014年至2017年昆明机床《内部控制审计报告》，昆明机床存在多项内部控制重大缺陷。

首先，昆明机床缺乏有效的信息与沟通。根据昆明机床的《信息披露实务管理制度》和《重大信息内部报告制度》的规定，昆明机床采取单项沟通机制，所有重大信息统一向上流入董事会及董事长，缺乏部门之间的横向信息沟通。这样一方面导致信息高度集中，为内部控制人凌驾于内部控制之上提供了机会;另一方面由于财务部门与业务部门缺乏充分的沟通，加之相关复核控制运行失效，存货、应收账款、其他应付款、营业收入及营业成本等会计科目的错报风险提高。

其次，根据迪博数据资讯披露的2015年度昆明机床《内部控制缺陷报告》，昆明机床存在存货核算体系不健全，长期未建立存货收发存信息系统等内部控制缺陷。这导致对原材料、半成品无法实行永续盘存制核算，严重影响了公司财务报表的真实性和可靠性。有效的运行机制是内部控制充分发挥作用的重要保证。然而昆明机床的一些内部控制制度流于形式，并未得到有效执行。根据昆明机床的《销售业务管理制度》，只有在相关单据齐全或退货手续完整时，会计人员才能确认销售或记录退回。然而，在完善的内部控制设计下，仍然出现伪造销售合同的舞弊行为。另外，昆明机床《资产管理制度》要求对存货定期盘点，以确保账实相符。然而，设置账外仓库，减少存货账面金额的舞弊行为并没有被避免。这反映出昆明机床内部控制制度缺乏有效的运行机制。

2.治理层监督机制失效

昆明机床存在治理层与管理层边界模糊的问题。我国证监会颁布的〔第29号公告〕《上市公司治理准则》第二十六条指出“董事会对股东大会负责”及“应公平对待所有股东”。因此，董事会作为公司的治理层，是公司全体股东权益的代表。为了独立、客观的做出判断，并实现对管理层的有效监督，治理层与管理层应适当分离。

根据昆明机床董事会成员构成，董事长王兴毕业于哈尔滨理工大学，总经理常宝强毕业于哈尔滨科技大学。这两所高校于1995年合并为哈尔滨理工大学，因此王兴与常宝强实质上为校友关系。王兴与常宝强层曾同时任职于沈阳数控机床及云南CY集团，二人曾经分别担任云南CY集团董事及董事长。由此可推断董事长王兴与总经理常宝强有较好的私人关系，这大大阻碍了董事长作为治理层行使客观独立的判断，削弱了治理层对管理层的监督和权力制约作用。同时，包括总经理常宝强在内的多个管理层成员同时也是董事会成员。这种董事与管理层交叉任职的现象容易导致董事会作為治理层的监督作用丧失，出现内部控制人凌驾于内部控制之上，最终导致财务舞弊行为出现。

图2显示了昆明机床2016年前10大股东的股权结构。其中，HKSCC NOMINEES LIMITED与香港中央结算有限公司所持股份为其的在香港中央结算有限公司交易平台上交易的H股股东账户的股份总和。太平洋证券有限公司持有的股份为其的在A股社会公众股。这三家公司所持有股份十分分散。根据图2，截至2016年12月31日，昆明机床前十大股东中，除了32%的股份来自国有资本外，另外还包括26.53%的H股社会公众股及37.32%的A股社会公众股。由此可见，昆明机床的股权结构仍然表现为国有资本“一股独大”。根据有关资料昆明机床的董事会成员全部来自于国有集团沈阳机床。这种“一边倒”的董事会结构大大削弱了公司治理结构对权力制衡的效用，为内部控制人进行财务舞弊提供了可乘之机。

3.内部监督体系失效

审计委员会是董事会下设的专门机构，应对董事会负责，向董事会直接汇报。其作用主要为对会计信息质量和内部控制进行内部监督。我国证监会2018年的《上市公司治理准则修订说明》第三十八条将原准则的“可以设置专门委员会”更改为“上市公司董事会应当设立审计委员会”，再次强调了审计委员会对增强会计信息质量和完善内部控制制度的重要性。证监会的调查结果显示，自2013年起昆明机床存在财务舞弊行为。根据昆明机床2017年3月23日公告，独立董事杨某于当年3月19日提出书面辞职，并披露其辞职原因为怀疑高管财务舞弊并不听取其关于会计信息质量的建议。根据证监会的处罚决定，杨某被处3万元的罚款。这距离昆明机床财务舞弊行为发生已有5年之久。由此可见，审计委员会及内部审计人员对管理层的监督作用并未真正得到发挥。

（三）借口

根据证监会的调查结果，昆明机床时任董事长王兴、总经理常宝强和财务负责人金晓峰分别在昆明机床财务舞弊案中充当组织、策划及执行的角色。高管的诚信缺失是昆明机床舞弊案件的“温床”。昆明机床通过虚增合同价款、虚构收入等方式虚增企业利润，这些舞弊手段从某种意义上反映了昆明机床的控制环境存在缺陷，其主要表现为管理层诚信缺失。企业高管的行为影响着整个企业的组织文化，决定了企业的行为特征。企业文化体现了一家企业整体的价值观。国有企业的企业文化，由于受到我国传统的经济体制、政治体制和文化影响，表现出“重关系，轻效益”“重人治，轻法治”的特征[ 10 ]。然而，随着国有企业改革深化和社会主义市场经济体制的建立，这种过分注重关系的企业文化明显不能适应竞争日益激烈的外部环境。这也为王兴、常宝强在强关系下从事财务舞弊行为提供了借口。

四、舞弊手法分析

根据中国证监会行政处罚决定书（〔2018〕9号），昆明机床2013年至2015年通过跨期确认收入、虚计收入和合同价格三种方式实现收入虚增48 308万元。通过少计提辞退福利和高管薪酬方式虚增利润2 961万元以及在2013年至2015年年报中披露的存货数据存在虚假记载。该公司主要舞弊手法分析如下：

（一）虚增收入

1.跨期确认收入

2013年至2015年期间，昆明机床通过与客户或经销商签订购销合同，在未发货或未按合同约定生产机床的情况下，提前确认收入，从而将未来期间利润前移，虚增当年利润。另外，昆明机床还将本属于2014年的收入延后至2015年确认。图3显示了2013年至2015年期间，昆明机床跨期确认收入的金额以及实际收入与其报告收入的具体金额。证监会调查结果显示，昆明机床于2013年至2015年跨期确认收入222笔，共计25 895.82万元。

2.虚构交易

图4描述了昆明机床2013年至2015年虚构交易的流程。2013年至2015年期间，昆明机床与多个客户和经销商签订虚假购销合同，在只收取部分定金的情况下确认收入，然后再将定金退回并做退货处理。同时，为了避免该项舞弊手段被审计人员发现，昆明机床采取了更为复杂和隐蔽的手段。昆明机床通过设立账外库房的方式，在签订虚假购销合同后先将货物转移至账外库房，而在账目上确认成本并减计存货。同时与仓库出租方串通，将租金费用开成运输发票。然后做退货处理将该批存货转出账外库房，或者将存货拆解为零部件，以采购材料的方式重新购回。同时，昆明机床采取虚构发货单、运输单等配套的舞弊措施来规避审计人员的追查。根据中国证监会调查结果，昆明机床在2013年至2015年期间，通过此种方式虚构收入共计22 202万元。

3.虚增合同价款

2013年至2014年期间，昆明机通过虚增合同价格的方式，虚增收入共计210.58万元。在已经与24位客户签订真实购销合同的情况下，昆明机床单方面增加合同价款，同时确认为应收账款。2013年虚增收入148.56万元，2014年虚增收入62万元。

（二）存货披露不实

昆明机床2013年至2015年披露的年报数据存在账实不符。为了实现通过虚假销售达到虚增收入的目的，昆明机床同时伪造了“货物流”。在签订虚假购销合同的同时，昆明机床将对应的存货转移至账外库房以构造存货已发出且所有权已转移的假象。通过这种方式，昆明机床虚增收入的同时大量减计存货，增加营业成本。另外，昆明机床还通过降低实际产品制造成本的方式进一步调减期末存货成本的账面金额。证监会调查结果显示，昆明机床2013年至2015年分别少记存货12 087.17万元、18 492.63万元及20 018.73万元，三年共计50 598.53万元，同时虚增营业成本23 527.22万元。

（三）少计辞退福利和高管薪酬

近年来，公司利用薪酬和社保基金操控利润的现象屡见不鲜，成为各监管部门重点审查的对象。根据证监会调查结果，昆明机床2013年至2015年通过少计提辞退福利和高管薪酬的方式虚增利润2 960.86万元。2013年至2015年，昆明机床通过了部分员工的内退申请并支付内退福利。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业应按照真实内退人数和年限等测算应付内退福利的现值，从而确认相关的费用和负债。然而，昆明机床并未按照准则的规定计提辞退福利，而是通过隐瞒内退员工人数的方式达到少记管理费用。据调查，2013年昆明机床实际辞退人员143人，但在其财务记录上只计提了131人的辞退福利，少记管理费用118万元。2014年与2015年，昆明机床实际内退人数分别为225人和289人，又分别少记录辞退人员102人和169人，从而分别少计管理费用1 107万元和1 422万元。通过此种方式，昆明机床2013年至2015年期间少计管理费用共计2 648万元，从而达到增加利润总额的目的。另外，2013年至2015年期间，昆明机床通过少计高管薪酬和管理费用312.22万元。根据昆明机床2014年至2016年财务报告，其薪酬委员会已经通过了高管的薪酬考评方案，然而公司并未按照董事会通过的高管薪酬考评方案计提高管薪酬。2014年昆明机床通过少计高管人员专项奖励的方式，少计管理费用100万元。2015年期间，昆明机床计提的高管年薪与专项奖励存在与实际发放不符的现象，并少计管理费用212.26万元。

五、反舞弊策略分析

（一）完善公司治理结构

建立完善的公司治理结构一直是学术界探讨的热点话题。首先，应促进国有企业董事会成员的多元化。包括昆明机床在内的相当数量的国有企业依然存在国有股份“一股独大”的现象。在这种股权结构下，单一的董事会结构进一步弱化了公司治理结构对权力制衡的效应。因此，国有企业应提高董事会结构的多元化，增加非国有股东的话语权，在治理层实现权力的制约和监督。其次，应明确国有企业关系中的各方责任。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确了国资委职责转变的方向，从“管企业”到“管资本”，以确保党和政府在不过分干预国有企业经营的情况下实现国有资本的增值。在这种背景下，国有企业董事会被赋予更大的权力和责任。中共中央在2015年印发的《关于深化国有企业改革的指导意见中》（简称《指导意见》）指出，应完善责任追究机制，并推进国企薪酬制度改革。这要求明确划分国有企业管理层与治理层的责任，并通过完善董事会成员薪酬制度和人事任命制度等方式提高董事会的独立性和决策质量。研究发现，国有企业董事会和管理层违规行为被发现的概率越高，其舞弊的可能性越低[ 6 ]。因此，应建立包括监事会和内部审计在内的完善的内部监督体系，并加强党组织、职工监事在国有企业内部监督体系中的作用，以提高国有企业董事与高管舞弊行为被发现的概率。

同时，应加强党对国有企业的领导，充分发挥党在国有企业公司治理中的作用。《指导意见》强调，应进一步推进党在国有企业中的“双向进入”和“交叉任职”。这样一方面可为国有企业的发展把握政治方向，使国有企业的战略与党的政策、宗旨保持一致，以促进宏观经济发展;另一方面，加强党在国有企业公司治理中的监督作用，并介入对责任主体的处罚中，以提高国有企业内部监督的威慑力，从而防止国有资本流失。

（二）充分发挥内部审计的作用

1.推进国有企业内部审计全覆盖

审计署2018年1月12日公布的《审计署关于内部审计工作的规定》（简称《规定》）指出，内部审计应对“本单位及所属单位财政收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议”。因此，内部审计的职能应从单纯的财务审计扩展到内部控制评价、风险管理、经济管理等方面，同时也应加大对国企高管的经济责任审计力度。内部审计的职能扩展一方面可以帮助内部审计人员全面了解公司的经营活动，更好地发挥监督职能;另一方面通过审计职能范围的扩大，内部审计可以准确定位公司人事、业务、組织活动中的薄弱环节，并从企业整体出发，为管理的改进提供有效的建议，实现企业价值增值。

2.加快总审计师制度的建立

《规定》要求“国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作”。总审计师制度的建立旨在增加内部审计的独立性及权威性。因此，在组织结构设计上应提升总审计师在组织中的地位，使其有权列席董事会会议。同时通过建立相应的规章制度，明确总审计师直接对党组织和董事会报告并负责。另外，在总审计师制度下，内部审计应为公司整个内部监督体系的核心，这样有利于总审计师统筹内部监督资源和信息，从而提高内部监督体系的效率。同时，为了保证总审计师制度的有效运行应建立完善的总审计师制度组织框架。首先，在集团层面设立集团总审计师，负责集团整体内部审计制度的设计并领导集团内部审计工作。其次，根据审计项目需要分别设置审计组，负责对各类项目进行内部审计。再次，在子公司分别设立审计部门，其审计人员由集团直接派驻。最后，应建立高效的沟通机制和人员流动机制，以保证问题的及时上报。

根据昆明机床2017年3月22日的公告，其审计委员会确实发现了昆明机床的会计信息质量问题和高管舞弊行为并向董事会报告，但由于董事长和总经理本身为财务舞弊的策划和执行者，整改建议被拒绝后石沉大海。其原因为集团控股公司沈机集团与昆明机床内部审计之间缺乏信息的传导机制。另外，昆明机床内部审计人员由其自行聘任，这也削弱了内部审计的独立性和权威性，从而导致财务舞弊进一步恶化。

（三）建立良好的控制环境

良好的控制环境是内部控制有效运行的基础。昆明机床的财务舞弊活动由时任董事长王兴和总经理常宝强亲自策划并参与。高管的道德水平决定了整个公司控制环境，进而导致昆明机床的内部控制形同虚设，未得到有效执行。因此，在对国企高管进行任命时，不仅应考虑高管的专业能力，也应对其道德水平进行衡量。同时，在建立内部控制制度的过程中应重视对董事长、监事、高级管理人员及其他员工诚信及良好价值观的塑造，在企业内部营造良好的控制环境，这是保证内部控制有效运行的基础。

（四）加强风险导向审计方法在风险评估中的应用

面对复杂多变的舞弊手法，审计人员应强化风险导向审计技术在风险评估中的作用。在风险导向审计下，注册会计师的审计重点不应仅仅局限于财务数据的审计，更应重视对企业面临的宏观环境、行业环境、内部环境、商业模式及公司所使用会计政策与企业报表业绩指标的匹配性进行评估，从而找出企业所面临的重大错报风险和舞弊风险。

六、结论

数控机床市场调查例6

随着经济的迅猛发展，数控机床也在不断的改进，只有这样才能拥有更大市场应用。而就目前而言，很对企业在用的机床大部分都是传统机床或者10年以上的就机床，设备的落后，会直接造成产品质量差成本高的问题，而且受机床限制，产品种类少，供货期长也是不可避免的。对于一些已经在引进新设备的企业，如果只重视设备、生产线、仪器，而忽视软件、管理、工艺等方面，一定会造成项目不完整，无法真正发挥设备的作用，这样一来，即使是销路非常好的产品，不能做到达标，也很难得到应有的收益，所以，为了避免产品合格率低、能耗高的问题，就一定要在引进设备的同时，避免和解决设备故障，对于引进时间较长的设备，要对其进行技术更新，找出其中的技术问题，并对其进行维修改造，这样一来，在得到合格产品的同时，也能够让企业得到更大的社会效益和经济效益。

1维修改造中的常见问题

使用非单一电源；乱接中线到PE；电气柜没有实现通风等等，是数控机床维修改造中常常遇到的问题，而且，有些电器设备，控制线路缺乏保护，存在着很大的安全隐患。操作方面，其安全保护功能还没有完备，而且标准化意识淡薄，甚至有蛮干的现象；有些机床已经进行了改造和改动，却没有相关的文件作出解释和说明，导致文件内容与实际情况不符。之所以目前我国数控机床发展缓慢，就是因为这些问题，没有得到有效地解决。

1.1操作机床环境不安全

就目前而言，机床操作的安全保护功能还不完全，比如一些有几率发生液体的数控设备，却没有具有联锁防护的防护门，这是不符合规定要求的；常规设备中，有些没有按照安全标准安装，有些没有双手控制的预防装置；还有的甚至没有安装三联动断路器，这些都会造成操作过程中的安全隐患，有些甚至会造成电器烧毁。滚珠丝杠副是数控机床红常用的精密元件，但如果改造后的机床缺乏安全保护措施，在生产过程中产生的硬砂粒、灰尘等都会对滚珠丝杠副造成损伤。

1.2电源的使用

作为精密仪器，在数控机床的使用过程中，经常需要维修和改造，在维修改造过程中，工作人员有时会加入一些机构和单元，为了方便走线，一些新增部分的一些新增设备的电源连接方式没有按照规定，即不是从此设备的电源切断开关下方引线。这样一来就造成了很大的安全隐患，甚至还会发生引电事故，危害人员的安全以及造成设备的损坏。

1.3工作人员缺乏规范意识

在数控机床的维修改造中，工作人员标准化操作意识差是常见问题，特别是对于一些老员工，根据习惯操作，而不是按照操作要点执行，这样造成数控设备的事故，对于维修改造过的设备，工作人员一定要在维修后的器件上贴写标识，避免操作人员的操作失误。一般情况下，发生故障的数控设备很难确定其具体故障来源，维修起来也十分不便，所以尽可能的避免工作人员的操作问题，才是解决问题的有效途径。

2维修改造的重心

要对数控设备进行维修改造，首先要分清不同设备的不同：大、中型数控机床主轴采用的传动方式通常情况下都是有齿轮变速的传动方式;机床的导轨在具有工艺性和精密度的同时，还要有较好的耐磨性。我国的机床设备，在电气柜与柜里的元器件方面具有很好的稳定性，而进口设备却不提倡对电气柜做大拆卸与改变；系统改造完成后，还要调试机床性能，使其符合验收标准。

3改造维修数控机床中的问题解决对策

3.1维修改造数控机床中应遵循的准则

在对数控机床故障的检查与维修改造时要遵守先易后难，先外部后内部，先观察后动手，先对公用设备检查再对专用设备检查，能够对从前积累的经验进行查找的原则合理运用。

3.2培养先进专业维修改造人员

长久以来，数控机床是机电一体化高科技产品的代表之一，数控机床的科技含量决定了假如是具有单一知识面的机器设备维修人员是难以对数控机床产生的故障加以解决与维修的，更别说对数控机床改造。所以说，就我国数控机床行业的发展来谈，培养一批具有专业知识的维修与改造数控设备人员是非常有必要的。为了对数控维修改造人员进行培养，我国或是企业要建立起专业化的数控设备维修机构，在这个维修机构中，负责维修改造人员培养的必须要是具有机电一体化知识并且素质较高的人员，而能参加到维修人员培训的人必须要是具有以下身份，比如机械工程师、电气工程师、机修钳工等等。为了对数控设备维修改造人员加强积极性，企业要给培训站提供一切有可能的有利条件，并且对参与维修改造的人员应该发放工具器具、必要技术手册及测试仪器等等，使参与培训的维修改造人员体会到更加形象的维修体现，从而对维修改造人员的检测故障和维修改造能力进行提升。

3.3建立维修改造协作网的必要性

我国数控机床设备市场面临多种现状，不同厂家、不同型号生产的数控机床设备软件、硬件的配置都不会是完全相同的，这也是对于数控机床维修与改造过程中所要面临的难点之一。为了消除这个问题所带来的困扰，维修改造协作网的建立就显得非常必要了，对不同的企业而言要尽量与使用同类数控机床的单位长期发展友好合作的关系，多个企业对于自己收集的资料、备件的调剂以及维修经验等，多多进行交流，在维修改造人员的培养上应互相支援，尽可能实现多个企业间的互通以及取长补短，使合作的重要性得到发挥，这对数控机床的使用和维修来说是好的影响。

3.4对数控机床的结构掌握，尽可能从根本上杜绝故障发生

对数控机床维修与改造的主要因素是故障发生，所以要想解决维修和改造中发现的问题，还是要从根源上对机械设备杜绝故障发生。为了避免故障的发生，首先，对制造商而言，要吸取国外的经验和教训，对自身的数控机床技术完善，生产出具有高性能、高精密度的数控机床。

结束语

数控机床维修改造中存在许多问题，数控机床存在操作环境乱、缺乏安全保障、非单一电源、电气设备保护不当等一系列问题，并且数控操作人员规范意识普遍比较低。所以说，企业需要制定出有效的措施方案来对其进行改善，并且对数控机床结构掌握，进行数控设备导轨与数控机床维修改造的调试和工作验收，培养出专业的数控设备维修改造人员。

参考文献

[1]孟咏梅.数控机床维修改造中的问题与对策研究[J].科技创新与应用,2014,12(3):83-84.

数控机床市场调查例7

中图分类号：TH11 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）07（c）-0227-01

数控技术是用数字信息对机械运动和工作过程进行控制的技术，它是传统机械制造技术、计算机技术、现代控制技术、传感检测技术等于一体的现代制造业基础技术，具有高精度、高效率、柔性自动化等特点，对制造业实现柔性自动化、集成化、智能化起着举足轻重的作用。数控技术水平高低和装备拥有量的多少是衡量一个国家工业现代化的重要标志。现对国内外数控机床产业现状进行介绍，并对产业竞争力和战略发展进行研究。

1 国外数控机床产业现状及发展趋势

从世界范围来看，数控机床发展的强国首推德国和日本。德国的数控机床精度高，稳定性好，自动化程度高，出口遍及世界。而日本十分重视发展批量生产自动化，并大力发展中小批柔性生产自动化的数控机床。

数控技术的应用不但给传统制造业带来了革命性的变化，而且随着数控技术的不断发展和应用领域的扩大，对国计民生的一些重要行业的发展起着越来越重要的作用。目前世界上数控技术及其装备发展的趋势来看，主要体现几个方面。

1.1 智能、高速、高精度化

随科学技术的发展，计算机系统及其应用软件的复杂化，使得机床系统及其硬件结构简化，数控机床的智能化程度日趋提高。如果重复定位精度能达到0.005 mm，为高精度机床，在0.005 mm以下，是超高精度机床。高精度的机床，要有最好的轴承、丝杠。随着电脑辅助制造（CAM）系统的发展，精密度已达到微米级。

1.2 设计、制造绿色化

绿色设计是一种综合考虑了产品设计、制造、使用和回收等整个生命周期的环境特性和资源效率的先进设计理论和方法。它在不牺牲产品功能、质量和成本的前提下，系统考虑产品开发、制造及其活动对环境的影响，从而使得产品在整个生命周期中对环境的负面影响最小，资源利用率最高。数控机床作为装备制造业的核心，能否顺应环保趋势，加大绿色设计与制造的研制，将是影响经济发展的重要要素之一。

1.3 复合化与系统化

根据数控机床具有数字化控制机床运动的这一特点，可实现工件一次装夹，完成多种工序复合加工，从而大大提高生产效率和加工精度。产品开发周期的缩短，制造速度也得到相应提高。而且随着产品对外观曲线要求的提高，机床五轴加工、六轴加工已日益普及，机床加工的复合化已是不可避免的发展趋势。

2 国内数控机床产业现状及发展趋势

1958年我国研制出第一台数控机床，随后经历五个发展阶段，直至21世纪，数控机床发展速度远高于机床工具工业平均发展速度，我国数控机床实现了超高速、飞速发展。

当今世界机床制造业的水平集中表现在数控机床的开发、生产能力上，数控机床已成为制造业的主流设备，一个国家所拥有的数控机床多少、水平高低已成为衡量一个国家综合实力的重要标志。要实现我国从一个机床大国转变为机床生产强国的目标，必须加快调整步伐，加大新产品开发力度，必须关注机床产业相关的新技术及发展趋势。

随着信息技术的日新月异，高新技术日趋成熟并广泛应用到机床上，高速、高效、高精度、复合加工、环保是今后机床产品发展的主流。数控机床替代普通机床，机床技术的复合化、智能化生产的日趋成熟，极大提高生产效率和机床生产的自动化水平，缩短交货周期，降低生产成本，并且能够快速反应市场。例如：在产品复合技术方面，具有代表性的德国WFL公司研制的MILLTURNS系列车铣复合加工中心，该机床可完成车、铣、钻、镗、攻丝、滚齿、磨削等多道工序加工。德国TBT公司的MULTI.CRANK，最多有十个控制轴，可完成复杂曲轴类零件的复合加工。

3 我国数控机床产业的战略选择与实施

虽然目前市场对高档和大型机床需求量很大，但是中小型和普通机床已出现库存迹象。因此对于这两种供需矛盾的突出问题，必须通过加快调整产品结构来解决。企业要针对市场需求和本企业特色、产品特色进行产品结构调整。逐步增加大型重型以及多轴控制，高柔性、高自动化程度机床制造能力和市场占有比重，同时不断完善内部管理机制，培养人才，提高劳动生产率，重视产品质量和服务，在提高产品的稳定性和可靠性上下功夫；同时，完善管理机制，提高管理水平也是企业增强竞争力的必备条件。

目前国内排名在前列的主要机床制造企业均为国有企业，如沈阳机床集团，大连机床集团，北京第一机床等等。这些国有大型企业机床产量占据国内机床总产值的70%以上，处于绝对主导地位。并且这些企业占有国家更多的资源，容易得到国家扶植。在这些企业的国有企业股权结构中，国有股比重过高。股权过于集中，不利于股权分散和公司产权独立化，不利于投资主体多元化和形成多元产权主体制衡机制。因此，合理配置股权，优化股权结构是完善国有企业治理结构的关键环节。

从2009年至今，中国机床产值已稳居世界第一，但其中经济型数控机床占比相当大，高档数控机床与国外仍有很大差距。因此，必须提高开发能力，发展高档数控机床。而且我国重型机床行业虽然取得了可喜的成就，但是与工业发达国家相比，还存在不小差距。目前，国产重型机床与世界一流水平的差距主要是可靠性和制造工艺等方面，要加速缩小与国外的差距，不断提高国产重型机床的水平，就要不断提高自主创新能力，开发自己的核心技术。

目前，我国龙头机床制造商已经形成了并正在扩大自己产业集群。如大连机床在大连高新区构建其产业集群等等，并积极引入国际高端机床零部件制造企业及机床配套供应企业，提高产品供应效率，与供应商共同合作增强企业研发能力，最终达到增强产业链条，提高综合竞争实力的目的。

4 结论

数控机床作为实现机械制造自动化的关键，直接影响到一个国家的经济发展和综合国力，关系到一个国家的战略地位。机床行业要进一步深化改革，适应市场需求，积极调整产业和产品结构，转变经济增长方式，加速数控机床产业化步伐，增强自主创新能力，加快高档数控机床和大型重型机床及其功能部件的研发和市场开拓，从而提高市场竞争力，在国家的政策和措施的支持下，机床产业竞争力将会得到迅速的提升。

参考文献

[1] 中国社会经济调查研究中心.2008年数控机床行业分析报告[R].5-22.

[2] 曹伟.我国数控机床的发展现状与对策[J].现代经济信息，2008（4）.

数控机床市场调查例8

DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2017.03.001

基于FANUC系统的普通铣床6M612的数控化改造目标的实现，有利于提高机械制造行业复杂零件的加工效率，增强零件加工的准确性，完善数控铣床的服务功能，最大限度地满足实际生产计划的多样化需求。因此，结合普通铣床6M612的数控化改造的要求，需要对FANUC系统的内容有着更多的了解，明确具体的改造流程，加强对经过改造后铣床工作性能及加工质量的综合评估，扩大其实际的应用范围。

1 FANUC数控系统分析

在运用这种数控系统的过程中，需要对FANUC 0i数控系统有着必要地了解。这种系统的可靠性高、性价比良好、集成化程度高，主要是通过16i/18i技术设计得到的。结合FANUC 0i数控系统的实际应用概况，可知系统性能的不断优化，依赖于高速串行伺服总线及可靠的串行I/O接口，在铣床制造中取得了良好的作用效果。FANUC 0i数控系统的主要特点有：（1）系统结构组成中采用的是模块化结构形式，生产成本低、集成化程度高，具有良好的性能可靠性；（2）该产品具有广泛的应用范围，可以满足多种机床的实际需要，并采用了SMT技术、光导纤维电缆等先进的工艺，实际的装置体积小；（3）具有加减速、通信等各种功能，其中的补偿功能、自动加减速功能、插补功能等，为现代化铣床数控化效果的增强提供了可靠性保障。同时，通过对人工智能及专业推理软件的使用，优化了自身使用过程中的故障自诊断功能。除此之外，FANUC 0i数控系统支持多语言显示[1]。

2 普通铣床6M612数控化改造的PMC设计分析

2.1 FANUC系统支持下的数控铣床PMC结构

结合FANUC系统的功能特性，对普通铣床6M612进行数控化改造的过程中，需要注重数控铣床PMC结构的有效分析。具体包括：（1）PMC结构相关的各信号功能分析。相关的研究资料表明，数控铣床PMC输入输出中包含了多个信号。其中，获取PMC输出到CNC信号时，需要设置G信号；分析CNC输出至PNC的信号，需设置F信号；当分析机床输入到PMC的信号时，需设置X信号；当PMC输出到机床导致机床产生各种动作时的信号，可用Y信号表示；（2）有效地设置PMC的各个参数。结合PMC结构的功能特性，需要设置计数器、定时器、数据存储器、中间寄存器，分别在数控铣床中用C、T、D、R表示；（3）基本指令及功能指令的合理设置[2]。数控铣床PMC结构的连接图如图1所示。

2.2 数控铣床PMC工作原理分析

在数控铣床PMC正常工作的过程中，需要注重梯形图的有效编写。通过对有关梯形图程序的合理设置，有利于优化数控铣床PMC的服务功能。这种铣床的工作原理为：PMC梯形图按照科学的时序及编制格式，增强了梯形图的有效控制，实现了由上到下、从左到右的往复循环运用，并在程序命令的控制下，确保了数控铣床的正常使用[3]。

2.3 数控铣床PMC的有效设计

由于FANUC系统构建中结合了数控技术的优势，可以为数控铣床PMC的有效设计提供必要地支持。在对数控铣床PMC设计的过程中，需要从这些方面入手：（1）合理地设置定时器。定时器的设置，完善了梯形图功能。设计中可将其命名为TMR，并以78ms为单位，明确具体的定时器号，当数控机床工作时，定时器的工作状态与继电器有关；（2）译码器。数控铣床PMC工作中对于各加工零件进行分析时，需要通过译码器的作用操作完成。译码器设置中充分地考虑低位数与高位数译码的区别，结合显示数值的不同进行正确地译码；（3）I/O口的合理分配。在电气原理图及信息技术的支持下，确定数控铣床PMC中的I/O口，确保PMC梯形图程序设置的合理性；（4）通过对铣床工作原理、各动作及优先级的分析，确定符合数控铣床需要的PMC程序设计流程图，采用二级程序设计方式，优化梯形图程序设计；（5）注重定时的合理设计。数控铣床工作中需要不同构件有着良好的效果，因此，需要采取程序设计的方法实现定时设计；（6）铣床换刀控制程序的合理设计。普通铣床经过改造后得到的数控铣床PMC，在工作的过程中将会根据各自信号选择道具。因此，需要设计辅助功能、主轴转速功能、道具功能的相关程序，确保换刀控制程序设置的合理性；（8）实时报警处理程序设计。在数控机床PMC使用的过程中，当刀具号出错、急停信号发生、主轴伺服报警等现象出现时，需要通过报警处理程序的作用，确保数控机床能够处于安全、稳定的工作状态[4]。

3 FANUC系统支持的铣床6M612改造系统连接及调试

3.1 系统中的CNC单元

连接铣床改造后系统中的CNC单元时，需要关闭铣床电源，在专业电气设计图纸的支持下，将CNC主机箱、机床操作面板、CRT单元、伺服电机等按照合理的连接，并设置相关的参数，结合FANUC系统功能，优化PMC程序，并检查其中的手动输入功能参数设置是否合理。

在对系统中的CNC单元进行调试时，需要从这些方面入手：（1）确认各部分功能参数设置是否合理，并查阅随即参数表的相关内容，确保系统功能参数设置与表中的内容相符；（2）加强对经过改造后的数控铣床试运行中爬行故障的有效分析，总结故障发生的原因，运用专业性的改进措施进行排除[5]。

3.2 系统中的伺服/主轴单元

在对改造后系统中的伺服/主轴单元廉洁的过程中，需要做到：确保PSM控制板各部分的接线正确；提高对主轴相关的伺服放大器的认识，合理设置电源模块；对伺服电机的反馈线及接地线进行屏蔽接地处理；拧紧主回路电压的连接线，避免损坏电源模块。同时，也需要对各个参数进行合理地设置，确保伺服、主轴单元连接的可靠性。

在对铣床改造后系统中的伺服/主轴单元测试的过程中，需要从这些方面入手：（1）确认伺服准备信号的有效性；（2）当铣床运行时发出报警信号时，应及时地采取专业的技术措施对故障进行处理；（3）当对铣床的伺服系统进行调试时，需要充分地考虑伺服准备器的工作状态，加强对伺服单元说明书的合理运用。

3.3 系统中的PMC

在对铣床改造后系统中的PMC连接时，应结合PMC的结构特点进行操作，确保连接的可靠性。在对PMC调试的过程中，需要做到：（1）对PMC程序作用下的CNC系统进行测试；（2）对铣床控制面板程序进行调试；（3）对铣床定时功能进行科学地调试，并对轴参考点的合理设置合理性进行必要地检查，并对自动换刀、主轴进行调试。同时，也需要对系统中的冷却、照明等进行必要地测试。除此之外，也需要掌握PMC故障的正确查找方法，优化数控铣床PMC长期使用中的服务功能[6]。

3.4 系统中的其它单元

在对系统中的其它单元进行连接与调试的过程中，需要从这些方面入手：（1）注重I/O的有效连接，并结合图纸内容进行必要地调试，确保铣床内部的I/O卡、分布式I/O单元使用能够达到数控铣床的具体要求；（2）注重电源的有效连接，并通过万用表的测试功能，对各个电压进行必要地测试；（3）注重CNC及脑之间的有效连接，确保DNC加工的可靠性，为数控铣床实际应用范围的扩大打下坚实的基础，提高复杂零件的加工精度[7]。

4 经过改造后数控铣床6M612的应用效果分析

基于FANUC系统支持的铣床6M612改造目标的完成，为数控铣床6M612的正常使用提供了可靠地保障。为了对这种铣床实际应用效果必要地评估，需要从这些方面入手：（1）开展数控铣床预验收工作计划，对经过改造得到的数控铣床6M612的机械精度、数控精度等进行深入地分析，优化数控系统未来使用中的工作性能；（2）在具体的验收检查中，发现铣床内部的液压管路、操作面板、电机等存在着一定的缺陷，需要进行经一步地完善。同时，通过各种专业修复措施的合理运用，避免了系统工作中漏油现象的出现；（3）对主轴冷风机工作性能、断码铣头加紧机构进行了严格地检查，可知数控铣床这些结构的实际作用效果良好[8]。

通过对数控铣床6M612的试运行，得出了这些结论：（1）这类铣床工作效率高、复杂零件加工精度高，其中的自动换刀系统、装置、主轴系统性能等可靠性高，铣床工作中多次换刀效果良好；（2）改造后得到的数控铣床6M612精度高，加工出的零件基本满足了各种机械设备的要求；（3）零件加工成本经济性良好，为现代化铣床应用范围的扩大提供了重要地保障，具有良好的市场发展前景。

5 结束语

本文通过对FANUC系统支持下普通铣床6M612的数控化改造相关内容的深入探讨，客观地说明了做好这项研究工作堆铣床长期使用的重要性。在具体的研究过程中，对FANUC系统及普通铣床6M612的结构特性进行了分析，并对经过数控化改造后得到铣床的实际效果进行了全方位地评估，为未来铣床可靠性的增强提供了可靠地保障。在这种铣床的作用下，有利于提高各种机械零件的加工效率，优化产品质量，降低零件加工过程中作业人员的工作强度。同时，受到相关资源的限制，未来需要在基于FANUC系统普通铣床6M612的数控化改造过程中注重在线测量体系的合理运用，确保零件在线加工精度的可靠性。

参考文献：

[1]李德荣，梁景松.基于FANUC0iMate-MC数控系统的普通铣床改造[J].机床与液压，2010（03）.

[2]王启祥.FP2A型数控铣床的系统改造研究[D].天津大学，2012（10）.

[3]宋健.基于Sinumerik802CBL的CA6140电气系统数控化改造[D].西南交通大学，2014（05）.

[4]张腾飞.枪管来复线电解液机床数控化研究[D].西华大学，2013（01）.

[5]杨崇泽.摇臂钻床的数控化改造[D].燕山大学，2012（11）.

数控机床市场调查例9

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数控机床市场调查例10

随着我国经济的快速发展，人民生活水平明显提高，医疗保健需求日益增长，竞争激烈的医疗市场中新技术和新设备引进和应用活跃。这些新技术的引进和应用，提高了医疗服务技术水平，为群众提供了较好的医疗保健，促进了群众的身体健康。为规范医疗技术的临床应用，卫生部于2009年3月颁布了《医疗技术临床应用管理办法》，《办法》颁布后上海市也出台了《关于贯彻实施卫生部〈医疗技术临床应用管理办法〉的若干意见》，公布了上海市首批第二类医疗技术目录，对医疗技术实施准入管理。本文主要对闵行区医疗机构医疗技术应用和管理情况进行分析和讨论。

1 对象与方法

1.1 调查对象 对闵行区开展第一、二、三类医疗技术的医疗机构以及医疗机构、卫生行政管理部门、卫生监督部门的管理人员进行调查。第一类医疗技术是指安全性、有效性确切，医疗机构通过常规管理在临床应用中能确保其安全性、有效性的技术；第二类医疗技术是指安全性、有效性确切，涉及一定伦理问题或者风险较高，卫生行政部门应当加以控制管理的医疗技术；第三类医疗技术是指涉及重大伦理问题或高风险，需要卫生行政部门加以严格控制管理的医疗技术。

1.2 调查方法 制定统一的调查表，由经过培训的调查员进行现况调查。调查内容包括医疗机构基本情况、医疗技术许可和应用、医疗技术负责人和医师情况等。拟定访谈提纲，对医疗机构、卫生行政管理部门、卫生监督部门的管理人员进行小组访谈。