计算机专业调查报告例1

摘 要

通过调研、分析当今信息化社会对计算机专业人才的需求现状与趋势，对师范院校计算机专业人才培养模式及方案进行有益的思考和研究．

关键词：社会调查；师范院校计算机专业；人才培养

随着高等教育改革的不断深入和计算机类专业大量学生毕业进入社会，当前师范院校计算机专业存在的许多问题逐渐显现出来，大量学生毕业进入社会，就业压力越来越大，如何进一步做好毕业生的就业工作是学校面临的一个重要课题．笔者运用现代社会调查方法，对吉林师范大学计算机专业人才需要进行了调查，并加以分析，对师范院校院校计算机专业人才培养模式及方案进行研究，为决策者提供有价值的参考意见．

1计算机专业就业调查与分析

本次调查方法是传统问卷调查、网络问卷调查和个别访谈，共收回传统问卷100份、网络问卷400份，调查对象是我校计算机学院专业学生实习及就业单位、人才服务中心及—届毕业生，用人单位主要包括本省及其他省市与我校有用人历史的中小学校、中小企业等．调查表主要有基本信息和计算机专项职业能力调查(见表1)两部分组成．调查中发现以下几方面的问题．

（1）计算机应用技术专业人才市场需求量大，但中小学计算机教师需求量减少．随着计算机与网络应用的普及，计算机软件的大量使用，带动了相关产业的迅猛发展，急需大量专业的编程人员及项目负责人或相关工程师等专业人才．另外，随着电子商务的发展，计算机网络应用人才和网络安全人才显得非常缺乏．从人才需求调查表的结果看，计算机应用专业人才需求非常旺盛，优秀毕业生供不应求．而以往需求较大的中小学计算机教师岗位逐年减少，教师岗位已不能作为师范院校计算机专业的唯一出口．

表l 算机专项职业能力调查

专项能力熟练掌握一般具备大致了解

计算机基本组装与维护

计算机基本操作

常用办公软件

计算机软件编程与开发

计算机管理系统的管理与维护

网站系统开发

网站管理维护

数据库系统的开发

数据库管理

英语阅读

语言表达能力

与客户、同时或学生的沟通能力

其他

(2)地区需求差异明显．在北京、上海等大城市，对从事研究型工作的专门人才和从事工程型工作的专门人才有一定需求，他们将主要从事计算机基础理论、新一代计算机及其软件核心技术与产品等方面的研究工作以及从事计算机软硬件产品的工程性开发和实现工作，而在中小城市，则大量需求从事应用工作的专门人才，他们主要从事企业与政府信息系统的建设、管理、运行、维护的技术工作，以及在计算机与软件企业中从事系统集成等技术工作．

(3)企业招聘时对计算机专业毕业生的要求．①要求有一定的实际工作经验，希望在短时间内具备上岗能力．多数人力资源主管和项目主管在招聘员工时会看重应聘者的实践经验．不少企业会参看毕业生是否参加过项目或实习以及是否担任过学生干部等条件．大多数企业希望员工尽早具备上岗能力，希望降低再培养成本．在对新员工培训方面的调查中，愿意提供一个月以内培训时间的74．52％，愿意提供三个月以内培训时间的占25．48％，愿意提供三个月以上培训时间占o％．②具备多种技能的复合型人才．具备多种技能的计算机专业复合型人才有更多的发展机会，如在计算机软件开发能力基础上，在计算机组装与维护、计算机网络维护、信息系统管理、产品推广、客户关系管理等方面也能胜任．据调查，单位要求人才具备综合知识和技能的占84．23％．而不要求的仅占15．77％．这反映了现代企业在人才运用上，更加强调使用一专多能的复合型人才．③要求专业毕业生具有与从事职业相关的资格认证．企业对ri’认证的认可程度分别是国家计算机等级认证、计算机软件资格与水平考试(软件设计师和网络工程师)、全国信息化工程师和劳动部的职业资格认证．④要求具有突出的技能和实际应用能力．调查显示，企业中的负责人对本科生具备的专业技能要求是：编程能力、数据结构知识和算法知识，此外依次需要具备数据库知识、软件工程知识和操作系统知识．

(4)对专业学生专项能力的要求．在专业学生专项能力调杳中，排名靠前的依次为“计算机基本操作能力”、“计算机编程与软件开发能力”、“计算机组装与维护”、“语言表达能力”、“沟通能力”，此外外语能力、信息系统管理、网络管理、数据库管理与维护等次之．

2对师范院校计算机专业人才培养模式及方案的研究

通过以上社会调查分析，发现沿用过去专业培养模式很难适应社会对计算机应用型人才的需要，必须要对目前师范院校计算机专业培养模式及内容进行改革，以适应社会对人才的要求及毕业生就业需要．

(1)坚持以就业为导向，以能力培养为主线的原则．计算机专业培养上，必须与行业接轨，以就业 为导向，以能力培养为主线的原则．在充分认识和调研社会和行业需求的基础上，运用课程理论和教学资源进行课程内容、课程结构等方面的总体设计．

（2）确定多元化人才培养目标模式．重点在于研究如何使培养目标多元化，从而满足学生的专业学习需要和企业用人需要，进而形成大类专业的人才培养“目标模式”．在充分考虑服务区域和现有教学资源的情况下，制定本专业人才培养目标．对不同学生采用分专业方向的教学，真正落实多元化的专业培养目标．针对不同出口的学生，采取不同培养方案．如在大四增加选修课的比重，对希望考取研究生的同学，增加理论知识讲解的选修课．对

希望就业的同学，增加实践课程的选修课，培养“一专多能”的复合型技术人才．从适应就业需求的角度，社会要求计算机专业人才应具备多种技能，应有针对性地设置相关课程培养学生多方面技能．

(3)突出专业教学特色．积极引入学历学位加资格认证相结合的专业教学模式．鼓励学生在校期间，参加计算机软件资格与水平考试等国家计算机资格认证考试，并取得相应认证证书．

(4)加强实验室与实践教学基地建设与规划．在原有的实验室和教育教学基地基础上，加强实验室和实习基地的建设，并增设实训基地．我院已与隶属于北京市科委的中国最大的软件行业服务机构．北京市软件与信息服务业促进中心建立合作关系．计算机培训机构合作安排学生到北京进行实训，并到其相关的软件公司(如用友软件、神州数码、金山软件、北大软件等)实习工作．探索建设教学、科研、培训相结合的多功能实训基地，推行产学结合，建立相对稳定的校外实习、实训基地．

参考文献

1风笑天．现代社会调查方法m．武汉：华中理工大学出版社。1996．

2风笑天．社会学研究方法m．北京：中国人民大学出版社，．

计算机专业调查报告例2

人才总量严重不足。根据信息产业部的关于计算机市场构成的报告，截至2007年底，全国电子信息产品制造业平均就业人数777万人，其中工人约占60%以上，工程技术人员和管理人员比例较低，远不能满足电子信息产业发展的需要。另一方面，对于即将进入国内市场的国际软件外包、国外通信运营商来说，计算机类的人才将会是他们在国内发展的首要选择。

人才层次结构不合理除高精尖专家人才外，电子信息企业还需要大批熟练操作的技术工人。目前，我国技术工人文化程度低的多，高的少；技术等级低的多，高的少；高等级技术工人年龄大的多，年轻的少。调查数据显示，仅广东省技术工人缺口就有多万，全国的需求缺口更大。以软件企业为例，很多简单的编程工作，高中学历的人只要经过专业的软件职业培训，完全可以胜任。目前，我国基础程序员非常缺乏，一些基础性工作只能由本科生和硕士生完成，造成人才资源的浪费。这说明生产、经营、管理、服务第一线的技工型人才奇缺。

网络技术的发展对人才需求量大大提升。网络技术持续稳定发展，网络设备的生产、检修、网络建设、网站设计等相关行业对应用型技术人才需求不断增长，社会对网络技术提出了更高的要求，这些都要求人才的素质不断提高，以适应网络技术的发展。随着网络的蓬勃发展，对计算机网络技术方面的人才需求也将越来越多。

2、被调查企业的分布情况

（1）被调查的企业近6家，其中有与计算机专业相关的单位（如电脑公司、软件公司）、服务类企业单位、制造业企业单位，事业单位，民营企业及其它企业。从被调查企业的分布和性质来看，我们认为此次调查的安排是比较合理的，具有广泛的代表性。

（2）主要企业人才分析

首先针对主要企业人才需求我们进行了调研和分析。分析结果显示，不论是网络公司的规模如何，主要的技术人员分为两类：网络工程设计人员和网络工程实施技术管理人员。一些规模较大的网络公司都是采用具有一定工作经验或者中学历的人才进行网络的设计工作，而聘用的中职生主要是进行网络工程的实施和实施过程中的管理工作；而规模较小的网络公司则希望招聘的人才最好具有网络设计和网络实施管理双重能力。89.1%的企业认为聘用人才最优先考虑的因素需要团队意识、81%的认为需要职业道德、67.5%的认为需要专业知识；56.7%的企业对IT类就业市场信息的了解主要通过各种媒体；70.2%的企业最希望的岗前培训方式是就地自己培训；普遍企业认为毕业生必须具备网络设备集成能力、网站管理能力、网络安全、系统安全保障；普遍企业认为计网中职专业课程至少应包括数据库开发、网页设计与开发、网络布线与工程、服务器配置、网络施工、网络管理与安全技术等课程；62.1%的企业认为中职学生工作起薪1200-1500比较合适；大部分企业认为有必要让员工继续学习，可不脱产培训。

此次调研涉及的用人单位主要是湖南省的大中型企业、计算机网络培训机构，及具有一定影响力的民营企业.

（3）企业对毕业生的评价

一般企业认为毕业生在本专业知识方面知识基本恰当，能基本满足工作需要。但是对计算机类企业（如软件公司，电脑公司等）来说，学生的专业知识还是有待加深加强的。另一方面沟通协调以及团队合作精神也是很重要的，特别是在计算机公司非常注重合作意识培养,本专业毕业生在这方面有一定的欠缺。此外，在创新能力上还是存在着很大的不足，对于发展迅速的计算机行业，创新能力是必不可少的能力之一。所以在校期间需要加强学生以上能力的培养。

（4）企业需求情况分析

①毕业生主要从事岗位

计算机专业调查报告例3

中小企业的发展思考——对科讯计算机学校的调查工商管理专业报告提纲一、企业简介二、企业在发展中存在的问题(一)企业的现状(二)企业发展中的弱势1.管理方式和决策机制上的缺陷2.外部环境的不公平3.经营策略和经营手段方面的短期行为三、现行市场的优势与机遇四、企业成长的对策(一)完善管理创新体制1.创办人与经营管理者分离2.企业对人力资源的知识管理(二)经营的策略与方向性1.加强企业的信息管理2.合理配置资源让企业得到更好的发展壮大调查报告过程记录一、调查时间:20__年3月1日调查地点:__市__双碑科讯计算机学校调查对象:谭老师调查内容:了解企业的经营性质和规模,以及该企业在管理上所实行的方式,也深层次的谈到了该企业在当前激烈的竞争中所持有的优势与机遇而在发展中存在的问题。二、调查时间：20__年3月6日调查地点：____双碑科讯计算机学校调查对象：韩老师调查内容：了解该企业的管理机制和财务简况。三、调查时间：20__年3月8日调查地点：____双碑科讯计算机学校调查对象：谭老师调查内容：对企业在当前的政策法规上的不公平待遇，以及企业自身的发展情况来改善企业成长中对策。自我鉴定在对科讯计算机学校的企业现状调查中，从企业在发展中存在的问题上深入探讨了制约企业发展的弱势，提出了企业在管理方式和决策机制的缺陷，在外部环境的不公平以及经营手段等方面的不足；企业的发展只有在深度的认识企业的弱势基础上结合现行市场的优势与机遇来发现企业的出路。我在通过工商管理专业课程的学习后，将《企业战略管理》和《小企业管理》等教材的内容理论联系实际的运用到该企业的管理体制的改革上，提出了在管理上的创新。首先就是创办人与经营管理者分离，让专职的管理者给企业融入新的活力，把企业的人力资源进行很好的知识管理，在策略上加强企业的信息管理,并在资源的合理配置上研究企业未来的产业让企业得到更好的发展壮大。中小企业的发展思考——对科讯计算机学校的调查内容提要本文以思考科讯计算机学校的发展为中心，而对其企业在发展中的弱势深层次地提出企业在管理方式和决策机制的缺陷，在外部环境的不公平下以及经营策略和经营手段等方面的不足；企业的发展只有在深度的认识企业的弱势基础上结合现行市场的优势与机遇来发现企业的出路，并适时改变企业旧的体制，拟定良好的对策才能得以更好的发展。也就是在管理上加以创新，首先就是创办人与经营管理者分离，让专职的管理者给企业融入新的活力，把企业的人力资源进行很好的知识管理，在策略上加强企业的信息管理,并在资源的合理配置上研究企业未来的产业让企业得到更好的发展壮大。前言：近几年来，以中国中小民企为重要组成部分的中国企业平均仅有2--5年的生命历程。[本文来源于文秘站-www,,找范文请到文秘站网]在每一次的浪潮中沉下去的或者是前赴后继的更广大中小民企，始终都仅能维持在一定的发展规模，始终都不能为社会作出超越自我的更大贡献。主要在对企业的认识深度和管理创新方面制约了企业发展，应切实认识企业的现状并采取相应对策才可以将企业做大做长做久。一、企业简介该校是1996年举办，经国家劳动部门批准成立的位于____双碑的一所正规私营连锁培训学校，在__市近郊的大渡口区，江北区设有分校；是培养电脑、网络等IT类人才的专业学校。为适应国家各行业尤其是飞速发展的IT行业对适用人才的迫切要求，该校以先进的教学设备、优越的食宿条件和幽雅的半封闭环境的硬件条件加上由具有丰富教学经验并富有创新精神的专职教师任教，完全能够保证有志青年通过短期集中培训，快速成为社会所需的应用型人才。二、企业在发展中存在的问题(一)企业的现状1.这是一家__市小型私营培训学校，主要为社会各单位培养适应型人才。规模不大，组织结构不够明晰，譬如校长和教务管理为同一人，岗位职责划分不明。15人左右的技术队伍中，优秀教员只有3~4位；教务部门人员严重不足，虽然总在进行招聘，但绝大多数新人在岗时间不超过6个月，而且工作能力很差；员工的士气低沉，工作效率低。2.资金非常有限，财务状况混乱。3.教学质量不再具有优势，市场竞争非常激烈，但因最近市场 宣传的工作做得比较多，在地区内有较高的品牌知名度，有许多找上门的客户，另外以前的老客户有着较好的影响力。(二)企业发展中的弱势虽然，私营企业在其成长过程中自主性比较大，有体制和机制的优势，但私营企业产生于经济转型时期，其产生和成长都具有“自生性”，这种“自生性”及特定的环境使它先天不足。1.管理方式和决策机制上的缺陷该私营企业是由丈夫任校长监管教学事务，妻子主管财务和办公室事务。这种权力高度集中的家族化管理模式，在企业发展初期，能够有效地使用有限的资本，调动家族成员的积极性，减少内部摩擦，加速资本原始积累。但是当资产达到一定规模后，由于大量使用亲属和任人唯亲的人才选拔制度，致使私企外来人才有“卖身打工”的自卑感和内在抵触情绪，难以融入企业之中，从而造成私营企业在家族关系之外难以培植新的动力主体。而这种主要依靠经验的专断决策，在企业规模不断扩大、经营领域不断拓宽、市场竞争日益激烈的情况下，经营者受自身知识、掌握的信息等多方面的局限，不容易做出正确的决策，从而加大了企业的风险系数。可以说，家族化管理模式和决策机制制约着该企业进一步发展的最大障碍。进一步看，该私营企业的经营管理水平比较低，与现代市场经济要求的科学管理还有不小的差距。这是由其家族化的财产关系决定的。这种管理方式是该私营企业得以生存和发展的重要因素，其缺点是，它可能导致决策随意性大，管理不规范，人才引进不畅，企业难以扩大规模，开拓经营领域。西方的民营经济为什么发展的比较好，就在于它非常重视制度的创新，而我们的民族文化重视的是亲情，而不是制度。亲情涉及到亲近的人是有限的，制度涉及到的人是无限的，重视亲情的反面就是法制不健全，制度不健全。所以，民营经济很难达到一种规模经济效应，在国际上也很难有竞争力。2.外部环境的不公平长期以来，受传统思想和计划经济体制的历史惯性的影响，思想认识上的种种误区一直是制约我国个体私营经济发展的主要因素。尽管1988年宪法修正案确定了私营经济的合法地位，党的十五大也明确指出非公有制经济是“社会主义市场经济的重要组成部分”，但是，现阶段社会上对于个体私营经济的发展仍然存在着一些偏见和误区。由于在思想认识上存在种种偏见和误区，导致个体私营经济在政治上待遇不高，在政策法规上处于受歧视和限制的地位，缺乏公平、规范的法制环境、政策环境和市场环境。比如，个体私营经济普遍受到乱收费、乱摊派、乱罚款和乱集资等“四乱”的侵扰；再比如，个体私营经济难以得到金融机构的信贷支持，即使有了第三产业的开发也苦于没有资金而告吹。3.经营策略和经营手段方面的短期行为私营经济在经营策略和经营手段上追求眼前利益的短期行为比较严重。没有很好的通过提高教学质量、降低经营成本来获得经济效益，而是通过主观的经验判断经营方式，为此企业很难壮大。凡此种种，都是制约私营企业发展的重要因素。只有在宏观上把私营企业的成长纳入整个国民经济发展的规划之中；在微观上加强经营管理、人力资源管理，私营企业的发展才能驶入快车道。三、现行市场的优势与机遇就目前的发展而言，该企业在教学专业化灵活化还是有一定的优势，但现有的市场已没有很大的发展力，可将招生力度由本地市场延伸到边远的农村去。从短期的应用软件培训发展到一年制或二年制的专业性极强的广告设计和程序设计培训。在知识经济的时代，人们渴求提高自身素质并将之转化为更高物质需求，还有在下岗或待业的人群对就业需要的市场里，该企业有很大的挖掘性；但不能再继续走连锁经营的道路，战线太长会分散经营，对外没有强大的规模来树立鲜明的企业形象，对内核心发展方向也不明晰。况且本身并不具备硬件(人才、技术)方面的竞争优势，还会树立更多的竞争对手。四、企业成长的对策(一)完善管理创新体制要突破旧体制束缚，迈向未来摆脱业绩徘徊不前，社会的优质资源都可为我所用。随着高新技术的发展，市场竞争的进一步加剧，企业需要专注于自己的核心资源，除了重大决策部分，经营管理中部分职能也可以让专家来。1.创办人与经营管理者分离创办者并不一定是一个合格的组织成员。他们勇敢地挑战自我，富于创造性，富于创新和冒险精神。确实，他们通过参与企业事务这种方式而进入企业家行列。但是，他们很难适应成为一个组织机构的常规成员。结果，他们也很难意识到良好的管理对于企业的重要性。他们通常与职业管理者不一样。如下表：创办人职业管理者富于创造性善于组织协调凭直觉凭分析行动导向计划导向集中于长期集中于短期大胆谨慎为此，该企业创办人在管理上不是很专业的情况下，虽然富于创新和冒险精神，但企业发展到如今要继续壮大就必然受到了一定的影响，该企业可以外聘或内部培养提拔职业管理者，创办人也可有更多的时间参加学习或社会活动来提高自己，法约尔就提出了“管理能力可以通过教育来获得”的思想。但最理想的情况是，创办人在不损害企业精神和使企业获得成功的价值观的同时，增加评价管理的尺度。往往在私营企业里创办人最放不开手中的权力，这严重束缚了管理人的手脚。所以，要让管理者有一定的权威和授权能力，这样管理者才能将激励机制很好的运用到企业组织体系的每个部门，以至于能监控企业的运作过程，观察企业是否偏离计划，使计划的执行朝预定的目标进行。企业要得以壮大就得在企业管理中真正实现管理创新，所谓管理创新，就是真正按照现代企业制度的要求，放弃旧的传统的管理模式及其相应的管理方式和方法，创建新的管理模式及相应的方式和方法。在管理过程中企业要有危机管理。我们很欣赏海尔总裁张瑞敏的“斜坡理论”，他认为企业在市场中的位置，有如斜坡上的球体，不进则退。一个企业在战略竞争中可能有很多对手，也包括不利于企业发展的一切内外环境因素。然而，不管外在压力有多大，企业最大的对手来自于自身，不 能战胜自己的企业是不能战胜其它企业和外部环境的。而战胜自己的内涵，不仅是管理体制的创新，或企业对自有资源的突破，更重要的，是有正确的企业理念和指导思想。2.企业对人力资源的知识管理建立知识管理体系的核心内容是人才管理。由于人是知识的重要载体，人力资源管理自然是知识管理的重要组成部分。当今职工队伍整体素质已明显提高，人力资源管理必须改变原有偏向于行政控制的管理方式，要从尊重职工、满足职工需要出发，通过完善企业内部机制，激发职工潜能，鼓励职工创造性地开展工作。结合企业实际，当前必须建立、健全的企业内部机制主要有：一、参与管理机制。要大力推行民主管理，建立企业内部沟通制度，让职工及时了解并直接参与企业重大经营管理决策，为职工体现自身价值提供机会。二、人员流动机制。一方面要根据企业经营环境变化，按“教学专业化，管理综合化，组织扁平化”的要求，定期对人员进行重组。可制定一系列强制性规章制度，如教学制度、轮岗制度、岗位最长年限制度等，让职工在不同岗位接受锻炼，提高工作能力，也能留住人才保证师资力量；另一方面，要建立企业内部人力资源市场，定期收集、公布企业内部各部门人员供求信息，提供职工合理流动的通道。三、激励机制。要发挥物质激励、精神激励的导向作用，奖励勇于创新，工作有成果，能明显提高教学质量并能提出和解决具体问题的职工，而非一味墨守成规，工作忙碌且成效差，就事论事者。四、竞争与淘汰机制。当前关键是，在干部选拔和职称聘用上，要打破论资排辈的旧框框，坚持竞争上岗，并严格执行任期制，造就一个能上能下的环境。(二)经营的策略与方向性1.加强企业的信息管理对于中国企业而言，最为缺乏的是对来自企业外部信息的管理。而恰恰是这些信息能决定企业的发展。因而，对于中国企业家而言，及时、全面地掌握这种外部信息，据此随时审视企业的经营战略和经营决策是否符合经济形势发展，企业规划的短、中期目标是否应及时进行调整等问题，是至关重要的。可以说，企业的外部信息决定了企业能否长久，能否在根据外部经济环境的高低走向中，掌握发展趋势、发现经营商机和把握发展速度。这也是为什么做得好的、做得大的企业在其发展阶段对外部经济环境的信息异常关注的根本原因。企业的信息管理是很复杂的，包括当前的未来的经济形势的分析预测资料、资源的可获量、市场和竞争对手的发展动向，以及政府政策及政治情况的变化等等。信息管理与企业制订战略和政策、制订规划、合理地分配资源是密切相关的。在当前的信息社会和知识经济时代，企业的服务与信息管理是很重要的。所以借助先进的信息管理手段（计算机和网络等），加强对企业内外部信息的综合管理，才能让企业在新世纪立于不败之地。2.合理配置资源和对企业未来产业的研究是企业得到更好的发展壮大途径首先就要整顿混乱的财务，创立完整的财务制度。采取低成本优势合理分配资源。建立企业直接和间接融资体系，建立中小企业融资网络；提高企业信用，能向银行提供自己信誉和还款能力而达到融资，也能吸引投资或与人合作而扩大企业规模提高竞争力。企业要做长做久而只有良好的管理和资源还不够，让企业有生命力的关键是对未来产业的开发，该企业是新世纪的高新技术产业，其发展一定要顺应时代的需求对软件不断的升级更新，加以深化提高，要在同行业间独站熬头，不能盲目跟风，可根据本企业发展的方向选择一些大型公司开发的软件认证，比如：微软公司的ATC认证、OSTA认证等，以提高企业的知名度，可信度。在拓宽市场的同时要注意求知者的心理需求，给他们提供良好的就业机会，让其所学知识能真正贡献于社会。总之，时代呼唤创新，发展需要知识。面向新世纪，企业必须适应时展的潮流，切实把经营管理和创新活动摆在突出的战略地位，超前思维，未雨绸缪，不断增强企业整体创新能力，迎接新世纪的挑战。参考文献1.(美)杰斯汀G．隆内克，卡罗斯W莫尔，J．威廉彼迪著：《小企业管理》翻译组译东北财经大学出版社2.宋养琰《管理创新——企业振兴必由之路》AMT-企业资源管理研究中心–20__年1月21日3.阿强营销顾问室《法约尔的一般管理理论》20__年1月4日

计算机专业调查报告例4

实习领导小组由学院领导、系领导、教研室主任、教学秘书、指导教师、班主任、辅导员共同组成。

组长：

副组长：

二、顶岗实习目的

顶岗实习是落实党和国家高职教育政策、是实施“工学结合”的人才培养模式、是提高我院人才培养水平和实现人才培养目标的重要举措，也是培养学生职业素养和提高职业能力的重要环节。毕业实习作为实践教学环节的主要组成部分，通过毕业顶岗实习的实操训练，使学生熟练地掌握公共技能和专业技能，进一步提高专业素质，强化岗位能力，为就业打下坚实的基础。

通过顶岗实习，使学生了解社会、接触实际、巩固专业理论知识、提高实际操作技能，达到教育与实践相结合的目的；培养学生综合择业能力和工作能力；培养学生调查研究能力，为撰写毕业论文打好基础。

通过顶岗实习，培养学生热爱劳动、不怕苦、不怕累的工作作风；培养、锻炼学生交流、沟通能力和团队精神，实现学生由学校向社会的转变。同时可以检验教学效果，为进一步提高教育教学质量，培养合格人才积累经验。

三、顶岗实习内容

实习内容要与实习岗位相结合，以财务会计、成本会计为主，对会计专业的基本技术进行全方位的操作实习。主要包括：

1、了解企业（或单位）的经营性质和特点，了解企业（或单位）生产技术的特点和生产工艺流程及其对会计核算的影响，了解财务会计岗位的设置。

2、熟练掌握各种会计方法及程序操作的基本技术。其中包括建账方法、填制与审核原始凭证和记账凭证、编制科目汇总表的方法与程序、登记现金的日记账、银行存款日记账以及登记各种明细账和总分类账的方法与程序。掌握结账、对账、编制资产负债表与利润表的基本技术。

3、熟练掌握各种成本会计核算方法和程序操作的基本技术，其中包括产品成本的构成要素核算、生产费用在完工产品与再产品之间的分配、产品成本计算的各种方法、产品成本核算的账务处理程序等。

4、了解企业（单位）纳税的种类，纳税的计算及与纳税部门的联系情况等，务处理程序，掌握常见税种的业务处理程序、计算、核算与交纳的方法。

5、熟悉财务软件，掌握会计电算化操作业务。

会计学生顶岗实习计划篇二一、实习目的

职高会计专业是为中、小企业培养财务会计工作一线的中高级专业技术人才。本次实习作为重要的实践性教学环节之一，力求突出专业特点，通过实习一是使学生进一步了解社会，增强对社会主义现代化建设的责任感、使命感；二是使学生专业理论与实践有机结合，加深对财务会计理论知识的理解，培养学生解决企业财务管理方面的实际问题能力；三是为推进会计专业的教学改革，探索教学改革的新模式、新方法。

二、实习内容

为了达到本次实习的目的，特将本次实习内容概括如下，供广大同学在实习中参考：

1、调查了解实习单位概况。如生产规模、产品结构和工艺流程；企业组织机构设置；企业经济效益、经营状况与财务状况等。

2、调查了解实习单位会计核算流程。如所设置、使用的会计科目；账簿种类；会计核算形式；主要会计报表的种类（包括内部报表）、编制方法及应用等。

3、调查了解实习单位成本管理情况。如开展全面成本管理的现状；制造费用发生的内容、部门及其分配；期间费用的种类及年度发生额。成本预测、决策的内容及方法；成本费用计划的编制、成本费用的控制内容和方法、降低产品成本的主要途径等。

4、调查了解实习单位税收筹划情况。如企业三种流转税、所得税及印花税等的征纳与管理，企业在税收优惠政策方面的具体运用等。

5、调查了解实习单位会计制度的设计情况。如会计机构设计、会计科目账户设计、工资、材料等核算制度设计等。

6、调查了解实习单位内部审计开展情况。

三、实习时间

本次实习时间为第三学年第二学期。

四、实习方式

根据会计专业特点，综合考虑各种因素，本次实习采取分散与集中相结合的方式。指导教师将对实习工作进行定期检查和指导。

五、实习要求

（一）实习期间，应每日记录实习日记，实习结束后提交实习报告。

（二）虚心向企业财会人员请教，尊重实习单位领导和同事。

（三）遵纪守法，遵守国家法律己实习单位规章制度，遵守社会公德和社会秩序，不准擅自离开实习地点，不准无故矿工，迟到早退，不准寻衅闹—事，打架斗殴，若有违纪行为，按学校规定严肃处理。

（四）实习期间，应讲究文明礼貌，爱护公物，与实习单位搞好团结。

（五）实习期间，务必与各指导教师及辅导员保持及时沟通和联系，在确定实习单位后要及时告知指导教师及辅导员。

六、实习成绩考核

实习结束后，指导教师应会同实习单位反馈意见及学生实习调查报告完成情况，对学生进行成绩评定。评定成绩实行优、良、及格和不及格四级。

实习考核分两部分进行：

（一）实习小结和实习表现考核。

要求学生每日记载实习情况，包括实习内容、实习体会等，并进行阶段性实习小结，实习结束后请所在实习单位的主管领导对实习期间的实际表现进行鉴定，由主管部门签章。

（二）实习调查报告的考核。

实习调查报告必须按照实习大纲的要求在规定的时间内、按质、按量完成。其形式可以是专题调查报告、专题分析报告或论文。

七、实习调查报告的写作要求

（一）选题要求

1、选题必须符合所学专业方向，题目不宜过大，以能够集中阐述本专业某个经济现象为原则，报告题目字数限20字内，题目自选。实习调查报告主要培养学生对经济生活中具体某个与你专业有关的经济现象的观察、辨别和思考的能力。

2、运用所学过的某一方面专业理论，对某种经济现象进行分析、阐述。要求学生在运用某一理论的同时，写明理论渊源，决不可以断章取义，管中窥豹。

3、实习调查报告的结构合理，论点鲜明，语言表述准确，语句通顺。

4、实习调查报告字数要求不少于3000字。报告内容应包括调查对象一般情况、调查内容、调查结果、调查体会等内容，一般应该有以下几部分：

（1）标题：可以是公文式标题，即《关于……的实践报告》；也可以是观点式标题，例如《小会计大理财》。

（2）前言：写出实习实践活动的参加者、主题、时间、地点。然后可用“现将此次实习活动的有关情况报告”从而过渡到正文。

计算机专业调查报告例5

（一）指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实党的十七大精神和科学发展观，围绕全区经济工作会议确立的各项目标和任务，紧密联系审计工作实际，认真履行宪法和法律赋予的职责，更加有效地发挥审计监督的作用，更好地服从、服务于实现再造一个“年的大”目标，为港城新区的壮大崛起作出贡献。

（二）工作目标

坚持服务“发展、为民、和谐”审计工作思路，通过审计或审计调查，揭示预算管理不完整、不规范的问题，全面客观地评价预算执行效果和预算管理水平，以加强本级预算执行，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，规范预算管理，提高财政性资金使用效益，为人大审查、监督预算执行和区政府加强预算管理提供依据。

1、体现服务发展观。进一步学习贯彻科学发展观，树立科学的审计理念,突出服务中心、服务大局主题，正确处理好监督与服务的关系。把国家各项宏观调控政策措施的执行情况作为重要内容，揭露税收征收、专项资金管理使用方面存在的问题，确保政令畅通，推动宏观调控政策措施的落实，促进经济社会又好又快发展。

2、体现为民审计观。全面履行审计监督职责，关心弱势群体，加强对涉及群众切身利益的专项资金的审计或审计调查，密切关注民生和社会保障问题，关注涉农项目资金到位情况以及资金安排的合理性及效益情况，确保各项资金合理、有效使用，促进利民惠民政策的有效落实，切实维护人民群众的根本利益。

3、体现审计责任观。结合经济责任审计，促进领导干部按照法定权限和程序行使权力、履行职责。坚持以真实性、合法性审计为基础，坚持把查处问题与促进改革、完善制度、强化管理结合起来。深化一级预算单位的审计，加强对二级单位的审计监控，督促审计发现问题的整改落实，促进内部控制制度的建立和完善。

二、审计范围和对象

紧紧围绕全省审计工作会议精神和区委、区政府工作中心，关注与构建和谐社会相关的重点领域、重点部门、重点资金和重大问题的审计，选择党政领导关心、社会关注、涉及人民群众切身利益的重要专项资金开展审计或审计调查，并结合经济责任，以及选择多年未经审计的单位作为审计对象。署定、省定、市定的审计项目，按上级审计机关的审计工作方案规定的范围和对象开展审计工作。

年区级预算执行审计的对象主要有：

（一）预算执行审计单位

1、区财政局具体组织区本级预算执行。

2、部门预算执行审计。主要包括区总工会、区林办、区疾病控制中心、区卫生局、月塘乡人民政府等5个项目。重大问题可追溯到以前年度，并延伸有关部门、单位和乡镇。

（二）专项审计或审计调查项目

1、署定的农业综合开发资金审计。

2、署定的世亚行贷款项目专项审计。

3、省审计厅实施的审计调查项目--就业再就业资金专项审计调查，区审计局直接引用其审计成果。

4、全市审计机关上下联动的审计调查项目。（1）新型农村合作医疗资金专项审计调查；（2）农村居民最低生活保障及救灾救济资金专项审计调查。这两个调查项目均要达到一定的抽查面：应抽查3个乡镇，每个乡镇应抽查3个村。

5、区审计局实施的审计调查项目。（1）税收征管专项审计调查；（2）五项社保基金专项审计调查。

除农业综合开发资金审计涉及-年三个年度外，其他的审计或审计调查项目主要涉及年度。

三、审计的内容和重点

围绕财政管理体制如政府收支分类、部门预算、政府集中支付制度、财政票据电子化管理等一系列改革开展审计或审计调查，揭露财政管理体制改革中出现的新问题，揭露部门预算编制等存在问题；查处财政资金拨付、使用过程中存在截留、挤占、挪用等违法违规问题，反映由于决策失误、管理不善、损失浪费影响资金使用效益的问题，进一步规范预算征收、分配、拨付和管理行为，促进提高预算执行质量和财政资金使用效益目标的实现；帮助部门、单位查找内控制度不健全及不完善的地方，从健全制度、完善机制、提高资金使用效益等方面提出审计建议，促进提高决策和管理水平。其审计主要内容是：

（一）财政部门

1.预算批复情况。主要审查财政部门是否按规定在本级人民代表大会批准本级预算后及时足额向预算执行部门批复预算；核实本级预留预算指标是否公开并有专项用途，有无通过预留预算指标脱离政府管理和人大监督；本级年度预算执行中的追加预算是否报经区人大和政府批准；各项转移支付资金在安排和使用上是否符合有关的规定及要求。

2.预算收入管理情况。主要审查财政部门编制的年度预算执行结果中本级组织的各项收入、上级补助收入和下级上解收入，是否与财政总预算会计报表、各项收入明细账、收入凭证以及国家金库报表反映的数字一致，有无隐瞒、少列预算收入的问题；核实财政部门对征收或已缴入国库的国有资产收益、罚没收入、行政事业性收费、政府性基金和其他非税收入是否足额纳入预算管理，有无挂暂存款科目或隐瞒转移收入问题；财政部门对非税收入票据管理及监缴非税收入情况，核实“收支两条线”规定的执行情况。

3.预算支出管理情况。主要审查财政总预算会计是否严格按规定核算支出，有无以借款列支出或混淆预算年度界限，将预拨下年资金列入当年支出造成虚列或多列当年预算支出的问题；财政部门是否严格按年度预算和用款计划拨款，有无办理无预算、超预算或向没有预算领拨关系的非预算单位拨款的问题；核实各类专项资金的分配是否按政策规定及时足额下达拨付，以及专项资金的效益情况；预算调整是否编制了预算调整方案并提请区人大常委会审查批准，有无未经批准擅自调整预算的问题；预备费的动用是否经本级政府批准。

4.上级财政补助资金的安排使用情况。主要审查税收返还收入、原体制补助、一般转移支付、专项拨款补助、结算补助和其他补助等转移支付的项目是否真实、准确；核实市财政对区财政、区财政对乡镇财政的结算情况，重点核实结算项目、基础数据和文件依据是否真实、准确；财政部门有无未经批准随意调整或设立补助标准，缺乏依据办理转移支付的问题；转移支付支出占地方总支出的比重。

5.预算收支平衡情况。主要审查财政支出是否控制在预算范围之内，有无突破预算；年终结余是否真实合规，有无人为调节结转下年支出；有无违反规定将专项资金结余混同于其他资金结余，从而挤占专项资金的问题；财政部门是否按规定清理往来款项，有无通过往来科目隐瞒收入或虚列支出，造成收支不实的问题；有无资金长期挂账，通过往来科目分配预算资金，脱离政府管理和人大监督的问题；对区本级预算的细化情况、部门预算编制的完整性和准确性情况进行审计调查。

6、预算外资金收支计划完成及财政专户的管理情况。检查预算外资金收支计划是否经过政府正式批准，计划编制是否真实、合理、科学以及收支计划完成情况；检查综合预算编制的执行情况；检查是否存在通过预算外账户调节或隐瞒预算收入等问题；检查财政专户拨款是否及时、足额，各类专项资金是否按照规定的用途拨付；检查财政专户利息结算是否符合政策规定；检查各项暂存款、暂付款是否及时清理，大额资金调度是否安全、合规。

（二）预算部门

1、摸清部门各项资金的规模、结构、管理模式，检查部门、单位的各项收入是否真实、完整；检查内部控制制度是否健全、有效，以及政府采购制度的执行情况；检查国有资产的使用和管理是否安全完整、处置是否合规、合法。

2、部门预算制度建立和执行情况。检查各项收入是否纳入部门单位的综合预算，综合预算编制是否科学、完整、合理；核实部门单位是否严格执行财政批复的细化预算，从总体上把握和分析部门单位的预算执行情况和结果；检查预算主管部门是否及时批复预算、分配和拨付资金，是否存在改变资金用途或截留下属单位资金等情况；检查部门单位是否按照规定真实地编制决算，是否存在虚列预算支出等行为。

3、各项收支真实、完整、合法情况。检查各项收入是否来源合法，是否存在隐瞒转移收入、应缴未缴预算收入的情况；检查“收支两条线”、财政票据电子化管理制度的执行情况；检查有关支出是否合法，开支范围及标准是否符合规定；检查有无存在挤占挪用专项资金、将项目支出用于弥补公用经费不足的情况；分析资金使用是否达到预期的效果，有无存在损失浪费现象。

（三）专项审计和审计调查

1、农业综合开发资金审计，对-年三年来的农发工程、项目管理和资金管理情况进行摸底和清查，促进项目和资金管理存在问题的整改，推进项目工程进度和强化质量标准，进一步改善项目区的农业基础条件。

2、署定世亚行贷款项目的专项审计。按照审计署的统一部署和工作要求，认真开展审计工作，在历年审计的基础上，要突出对存在问题的整改、落实的检查，评价外债资金的使用效益，促进加强对外债资金的管理。

3、新型农村合作医疗资金专项审计调查，以促进这一惠民政策的全面实施为目标，揭示政策执行面不足以及年该专项资金在预算安排、管理和支付过程中存在的不规范问题，进一步完善农村医疗救助制度，促使参合农民得到更多的实惠，促进合作医疗基金安全规范有序运行。

4、农村居民最低生活保障及救灾救济资金专项审计调查，摸清年农村居民最低生活保障及救灾救济专项资金在预算安排、分配、拨付、使用、管理等方面存在的薄弱环节和突出问题，确保应享受对象得到全面保障，提出加强专项资金管理、提高资金使用效益的建议。

5、税收征管专项审计调查，以规范税收征管行为，加强税源管理为目标，从源头上掌握税源及其征管情况，揭示和反映年税收征管中存在的突出问题，从管理机制上解决税收流失和执法不严的问题，促进税收征管健康有序地进行，确保税收的持续稳定增长，为政府财力增收做贡献。

6、五项保险基金专项审计调查，揭示年各项基金征缴、使用和管理中存在的违规问题，促进其安全有效运行和保值增值，确保社会保障措施的贯彻落实。

（四）跟踪检查审计查出问题的纠正和整改情况

1、各审计组要对年度预算执行审计查出问题的纠正和整改情况，继续开展跟踪检查。对未纠正、整改的问题，要认真地分析原因，提出采取措施的具体意见。

2、各审计组对年度预算执行及列入年“两个报告”的审计项目的审计决定、审计报告的落实执行及具体整改情况，要在法定时效内，开展后续审计工作。要求被审计单位出具整改、落实的专题报告，各审计组要按照审计项目写出“后续审计报告”，逐条逐项地详细反映被审计单位落实、整改情况（包括未纠正的原因、整改的具体措施和采纳审计建议等情况），报分管领导审签，并抄送监察室和财金股。财金股要进行汇总整理，根据要求在年底前专题向区政府、区人大报告。

四、组织分工和时间安排

（一）组织分工

审计项目的具体分工详见《年度区级预算执行审计项目计划表》。

（二）时间安排

上级指定的审计项目，按上级审计机关统一规定时间要求完成。区级预算执行和其他财政收支情况审计，具体时间安排是：

年6月15日前，全面完成审计项目的现场实施，并书面征求被审计单位的意见。

年7月5日前（署、省定项目除外），下达审计决定书，出具审计报告、审计调查报告和审计综合报告。

年7月30日前，完成《年区本级预算执行和其他财政收支情况审计的结果报告》及代区政府草拟《年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。

五、工作要求

（一）切实加强对预算执行审计工作组织领导。区审计局全体审计人员要在局务会议统筹协调下按照“谁分管、谁实施、谁负责”的原则开展工作，各分管领导及时协调解决审计中出现的问题，并做好与市局业务科室的联络沟通工作。股室负责人、审计组长和审计人员要按照既定工作规定、要求、步骤和程序，密切配合，加强沟通，充分发挥审计整体合力作用，确保圆满完成审计任务。

（二）要把提高审计工作质量作为头等大事来抓。继续落实审计项目和审计质量责任制，审计组长和审计人员要按照各自的责任分工，审计过程的各个环节都必须做到严谨细致，认真搞好审前调查，在充分掌握本级财政资金运作情况的基础上选择好审计重点，按要求编制好实施方案，报分管领导审定。分管领导具体分管到位，抓好组织协调，定期听取审计组汇报，及时解决审计中出现的问题。

计算机专业调查报告例6

首先要解决思想认识问题，这是前提。尽管预算法、监督法等法律对人大开展预算监督作出了规定，党的十对加强全口径预决算审查监督提出了要求，但这些规定和要求落实到实际工作中还有一个过程，需要克服诸多困难和阻力，其中首要的一条是思想认识问题，加强预算监督前提是人大领导想干敢干，前提的前提是地方党委特别是主要领导真正支持人大创造性地履行职责。理想状况是：有开明的党委书记，旗帜鲜明地支持人大开展预算监督；有精明的人大领导，理直气壮地履行人大法定职责。只要领导层面真正重视了，其他问题就迎刃而解，人大预算审查监督就会由程序性向实质性转变。

其次要推动细化预算编制，这是基础。过去预算监督不到位的一个重要原因就是预算编制太粗，以致于“内行说不清、外行看不懂”。改变这种状况，必须把监督关口前移，从预算编制环节入手，督促财政部门建立全口径预算体系，规范预算编制，早编、细编预算，确保提交人大的一般公共预算支出按功能分类编列到项，按经济性质分类，基本支出编列到款，提高预算的准确性和可审性。盐城市2015年实现预算全口径，提交人大审查的预算草案由原来的几十页变成了厚厚几大本，2016年还督促财政部门首次将城建等项目资金细化到具体项目，如市水利局部门预算除120页文字说明外，还包括各类表格近200页。

再次要有效整合各方力量，这是关键。自身监督力量不足，是摆在各级人大面前的一个现实问题，目前，江苏省各省辖市人大财经委员会组成人员一般不足10人，人大常委会预算工作委员会大多只有5～9人，人手少、专业力量不足是普遍存在的问题。一方面，亟需选配一些懂财税、审计、金融等方面的专业人员，充实到预算工作委员会，加强人大自身力量；另一方面，还要转变思路，善于“借力”，借助代表、专家及社会力量开展预算监督工作。在代表中筛选一批重点对象作为骨干力量，在财税、审计等部门选择一批专业人员作为特邀人员，建立预算审查专家咨询机构，借“外脑”发挥作用，特别是就一些专业性强的问题征询专家意见。借助专业力量开展预算初步审查，盐城市人大已经坚持了10多年，每年抽调10名专业人员，集中一周左右时间进行审查。这样做，弥补了人大自身力量的不足，提高了审查工作的效率和审查质量。

最后要强化规章制度建设，这是保证。监督法、预算法等法律规定比较原则和宽泛，亟需细化补充，增强可操作性，规范预算监督和管理。当前，在开展部门预决算审查的基础上，要总结经验，完善程序，尽快建立规范的预决算初审制度，以此为突破口，进一步完善预算审查监督制度，使人大预算监督工作制度化、规范化。同时，要督促政府及财政部门出台相关规定，规范各部门和单位的预算行为，把督促解决预算审查监督中存在的问题与促进制度建设结合起来，增强预算约束力。在市财政部门出台预算编制管理规定、财政资金支出管理办法等一系列制度的基础上，2015年市政府又出台规范政府投资项目管理试行办法，强化了预算管理的制度约束。

二、抓好几个重点环节

一是预算初审环节。初审对于预算监督至关重要，必须从头抓起。一要明确初步审查内容和程序。人大有关机构进行初步审查的是财政部门编制的预算草案初步方案，而不是已经经党委、政府研究同意的预算草案。在程序上，财政部门应将预算草案初步方案报人大有关机构初步审查，根据审查意见修改后，再报党委、政府研究。过去先报党委、政府研究同意再报人大初步审查的不当做法，导致人大初审意见很难被吸收。二要扎实开展初步审查。人大有关机构要邀请部分熟悉预算业务的代表及专业人员听取财政部门的情况汇报，在了解全面情况的基础上，对预算草案初步方案进行认真审查，既要审查支出项目，又要审查收入指标；既要审查资金安排的合法性，又要审查其合理性。三要注重审查结果运用。每次初审后，及时把审查意见反馈给有关方面，做好沟通工作，督促整改，不能一审了之。人大有关机构要将审查结果形成书面意见，经主任会议讨论后报党委、政府参考。为深化预算初审工作，2016年初，盐城市人大抽调10名专业人员，分成总预算组、部门预算组、项目预算组、综合组四个组，集中一周时间对市本级全口径预算和10个市直重点部门的预算进行审查，梳理出8个方面20个问题，提出4条建议，形成书面材料报市领导参阅。市委主要领导批示要求财政部门完善预算草案，进一步提高预算编制质量。人大有关机构认真跟踪督查，推动解决了一批问题。

二是预算执行环节。人大有关机构要加强与财税部门的日常联系，了解每月的收支情况，每季度要听取财税部门关于预算执行情况的汇报，掌握收支进度及存在的矛盾和问题，做好分析研判，提出意见建议；人大常委会要加强对预算执行情况的审议监督，督促政府及财政部门强化预算约束意识，加强对预算的管理和监督，传递压力和责任，促进各部门各单位坚持“有预算不超支、无预算不开支”原则，不得擅自改变预算支出用途，加强资金管理，提高资金使用效益。盐城市人大常委会每年7月底、11月底两次听取和审议政府关于预算执行情况的报告，督促政府及财政部门加强预算执行管理，提高预算执行的严肃性。调研和审议，也为开展预算审查监督打下了良好基础。

三是预算调整环节。预算法规定，经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。预算调整本是很严肃的事情，但习惯上被认为是走过场，政府理直气壮地提请，人大顺理成章地批准。在预算执行中，各级政府对于必须进行的预算调整，要及时编制预算调整方案，并说明预算调整的理由、项目和数额。人大有关机构要就调整的合法性、必要性、合理性、真实性等进行审查，依法提出审查意见，为人大常委会审议批准提供参考依据。盐城市人大明确，预算执行中需作部分调整的，财政部门必须提前将调整方案报人大有关机构审查，由人大有关机构提出审查意见，经主任会议讨论同意后，再提请人大常委会审议批准，且预算调整一般在每年的10月份或11月份审议，有效避免调整的随意性和多次调整。

四是决算审查环节。地方各级人民政府提请本级人大常委会审查批准的本级决算草案要与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出，一般公共预算支出按功能分类编列到项，按经济性质分类编列到款。人大有关机构要突出重点支出和重大投资项目资金的使用、结转资金的使用、财政转移支付安排、超收收入安排等内容，结合政府提出的上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告，审查决算草案是否做到收支真实、数额准确、内容完整，并提出审查结果报告。必要时，人大可以就决算中的重大事项或者特定问题组织调查。盐城市人大在开展决算审查前，提前与审计部门沟通，把人大关注的重点纳入审计方案，2016年还改变以往完全依靠审计部门的习惯，自己组织对市经信委、市水利局两个部门决算进行了抽审。

三、做好几个有机结合

一是预算与决算相结合。人大常委会对决算的审查和批准，实质是对年度预算执行情况的结果进行监督，要改变过去重预算轻决算、把预算决算割裂开来变成“两张皮”的不当做法，坚持预算监督与决算监督并重，把预算监督与决算监督紧密联系在一起，善于从决算中分析预算数、调整预算数、决算数之间的差异，检查各部门支出是否按照预算科目执行，找出产生问题的原因，判断预算收支的科学性、真实性、准确性、完整性，并把决算监督中发现的问题作为下年度预算审查的重点，促进预算审查监督有效开展。只有把预算监督与决算监督有机结合起来，才能更好地发现问题，推动解决问题。

二是审查与审计相结合。人大依法审查批准预算决算，审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督，都是履行法定职责，发挥职能作用。将国家权力机关的外部监督和政府的内部监督有机结合，可以促进政府规范收支行为，强化预算约束，增强人大监督效果。没有审计，问题查不出，监督就流于形式；查出问题不整改，监督效果就大打折扣。人大要支持和促进审计机关依法加大审计力度，把充分发挥审计监督作用作为加强人大预决算审查监督的重要手段。要加强与审计部门的日常联系，交流情况，反馈意见，提高审计工作的针对性。对审计查出的问题，人大常委会要向政府提出整改意见，对审计工作报告提出审议意见，并通过听取和审议政府关于审计查出问题整改情况的报告等形式，加强跟踪监督，促进问题整改，强化审计约束力。

三是全面与重点相结合。预算审查监督时间紧、工作量大，必须坚持全面审查与重点审查相结合，突出重点内容，抓住主要问题和问题的主要方面，提高工作实效。对预算草案及其报告、预算执行情况的报告，重点审查全口径预算编制的完整性、合法性、规范性、可行性，以及与预算有关重要事项的说明是否清晰等；对本级决算草案，重点审查预算收支平衡，重点支出和重大投资项目资金、结转资金的使用情况，超收收入的安排和使用情况以及部门预算制度建立和执行情况等。此外，还要抓好本级人民代表大会批准的预算决议、预算审查报告中所提意见和要求的落实，审计查出问题整改情况的监督，以及预算资金使用绩效的监督。

四是专委与专家相结合。预算审查监督是一项法律性、技术性、时效性要求都比较高的工作，各个环节都需要行家里手。目前，江苏省省辖市都成立了人民代表大会财经委员会和人大常委会预算工作委员会，力量也有所增强，但精通业务的专业人才不多，还很难对预决算实施全面有效的审查监督，特别是一些依靠专门委员会力量还不能有效解决，或者在预算审查的有限时间内一时还难以解决的问题，这就迫切需要借助专家的智慧和力量，邀请专家直接参与预决算审查监督工作，就某些方面提出意见，这样既能有效地发挥专家的参谋助手作用，提高人大预算审查监督的专业化程度，又能弥补人大专业人才不足问题，提高监督的水平，增强监督的效果。

四、积极探索几项改革

一是探索预算报告方式改革。现在各地召开人代会时，一般都将关于上年预算执行情况和下年预算草案的报告印发给代表，会上不宣读、不解释，而预算草案表数据内容又不详细，文字说明不清楚，代表想看看不懂，想问找不到人。建议探索由书面报告恢复为口头报告，在人代会上要作关于上年预算执行情况和下年预算草案的报告，同时安排专门时间就预算草案的主要内容作说明，让代表更好地理解、审议预算草案。如此重要的内容，在人代会上花点时间作专门报告，还是必要的。

计算机专业调查报告例7

二、在审计方案上，实行统一性与特色性相结合。在本级预算执行审计中，审计工作方案起着确定和分解审计目标、分配和协调各专业审计力量、规划和落实审计内容、设计和规范审计过程的作用，对整个审计工作的成败至关重要。为此，在制定审计工作方案时，要针对预算执行的系统性、专业性特点，对整个审计内容、具体审计分工实行有效组合。在方案的文字部分，从财政部门、预算部门两个层次的“对接”上，将整个审计内容归纳为若干个方面，使财政处对财政部门具体组织执行省级预算的审计与其他业务处对预算部门执行本部门预算的审计形成整体合力，体现审计的统一性；在方案的表格部分，以区分每个业务处，将具体审计分工细化到审计哪些预算部门、哪些重点资金（或项目）、哪些主要问题，充分发挥各业务处的专业优势，突出审计的特色性。在实施审计工作方案过程中，正确处理统一性和特色性的关系，既抓好总体协调，实现步调一致，又根据新的情况，适时进行调整。实践证明，这一结合可以成功地实现对财政收支过程中存在问题的系统性揭示，有效地提高审计的整体效能。

三、在审计内容上，实行横向审计与纵向延伸相结合。从审计对象的主体看，本级预算执行审计主要是审计具体组织本级预算执行的财政部门、参与组织本级预算执行的税务、国库等部门、组织本部门预算执行的各预算部门。但从审计对象的客体看，由于本级预算资金存在与下级财政部门的下拨和上缴、本级税款需要通过各级税务部门和国库分解和划拨、本部门预算资金包括本部门和所属单位在内，仅审计本级的这些部门是远远不够的，所以要提高本级预算执行审计的整体效果，还必须对与本级预算资金运动有关的下级部门进行必要的延伸。延伸的内容，可以是某项预算资金在下级有关部门的管理和使用情况，也可以是下级相关部门涉及上级预算资金的分解和划拨情况。延伸的方式，可以是单独的审计调查、专项审计，也可以与下级财政决算审计、有关经济责任审计、财务收支审计结合。只有适应本级预算资金运动的特点，采取对本级各部门的审计和对相关事项的延伸相结合，才能较好地体现全面审计、突出重点，保证审计质量。

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2015年度本级预算执行审计工作的指导思想是：认真贯彻党的十、十八届三中四中全会精神和国务院关于加强审计工作的意见，积极适应审计“新常态”，努力实现审计全覆盖，围绕保障各项宏观政策措施落实和推动建立全面规范的预算管理制度，进一步拓宽审计范围，加大对财政全口径预算管理、财政体制改革的深化落实、重点民生政策和财政资金使用绩效的监督力度，加强重点领域、重点部门、重点资金和重大政策执行的审计监督，推进政策落地、改革攻坚、民生保障和反腐倡廉，促进我市经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

2015年度本级预算执行审计工作的总体目标是：一是结合新修订的《预算法》、《省政府关于深化预算管理体制改革的实施意见》、《市政府关于深化财税体制改革的实施意见》等要求，检查政府预算编制、预算审查、转移支付、国库集中收付、政府采购等方面改革推进情况，揭露问题和矛盾，提出改进建议，推动建立全面规范、公开透明的预算管理制度体系。二是促进各项财政政策落实到位，按照转变政府职能、理顺政府与市场关系、促进社会公平等要求，优化财政支出结构，推动建立健全预算执行绩效评价体系，促进财政资金分配使用符合政府施政目标，提高预算执行效果。三是围绕部门单位“三定方案”确定的职责，结合绩效考评机制建立完善情况，全面掌握部门单位财政存量资金情况，以及专项资金设立、整合、使用绩效、内部财务管理，揭示部门单位履职和主管单位监管层面存在的突出问题，推动部门单位依法行政。四是加大对权力运行的监督和制约，严肃查处重大违法违规问题，深入分析制度缺陷，促进落实问责机制，推动法治政府、廉洁政府建设。坚持查清事实和落实责任相结合，发挥审计的打击和震慑作用，规范收支行为，维护财经秩序。

二、审计项目安排

根据部门单位审计时限、轮审计划和保持一定审计覆盖面的要求，按照预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计或调查相结合的原则，拟安排预算执行审计部门单位6个，专项审计（审计调查）5项，拟汇入“两个报告”的2015年度审计成果1项。

（一）审计部门单位（6个）

市财政局、市地税局、市级机关事务管理局、市卫生和计划生育局、市林业局、市文广新局。

（二）专项审计或审计调查（5项）

1、全市行政事业单位国有资产管理、使用情况的审计调查

2、社会抚养费征缴管理、使用情况的专项审计调查

3、森林资源利用专项审计调查

4、全市城镇保障性安居工程跟踪审计

5、公务支出和公款消费资金专项审计调查

（三）拟汇入“两个报告”的2015年度审计成果（1项）

2015年全市政府性债务情况的审计结果

三、审计的重点内容

（一）市财政局具体组织预算执行情况

以推进预算绩效管理，建立规范完整、公开透明的预算制度和促进反腐倡廉建设为目标，围绕市级预算执行的真实性、完整性和科学性，重点审计以下内容：

1、全口径预算管理情况。一是摸清市本级全口径预算体系的建立情况。了解各类预算制度建设进展情况以及存在的主要问题和困难，掌握预决算编制的口径，对比分析各类预算管理模式中存在的矛盾和问题。核实上报市人大的各类预算是否真实完整，有无编制内容不完整、项目不细化等问题。重点审查社会保险基金、债务资金、财政专户管理的资金、市基建基金等政府性资金收支情况是否纳入向人大报告范围，有无政府性资金收支未纳入财政预算管理等问题。二是审查各类预算统筹安排分配的科学性、合规性。按照支出功能科目掌握各类支出的投向和分配结果，审查预算批复和分配是否及时、到位，有无年底集中分配资金等问题；分析政府性基金或专项收入计提手续费是否与部门预算统筹安排，有无仍从政府性基金或专项收入中单独安排的情况。对比分析四类预算分配的项目，检查有无交叉、重复安排资金，专项补助支持对象相同、项目内容基本类同，分配小而散，未按规定使用方向分配、调整变动多、预算执行不到位等情况。三是政府性基金预算管理情况。基金收入预算是否做到应编尽编、应收尽收，有无部分市级分成的政府性基金收入及部门单位征收的政府性基金清缴不及时、截留市级收入等问题；基金支出预算是否合理，有无政府性基金支出偏离方向等问题；关注资金使用绩效方面，重点审查是否加大与一般公共预算支出的统筹安排力度，有无一般公共预算和政府性基金预算交叉重复安排支出项目问题，有无年初预算安排的部分项目资金未拨付使用、结余结转规模较大等问题。

2、预算执行与预算分配情况。一是以人大批准的市级预算为依据，审查预算执行过程中调整预算科目、预算级次、预算收支等程序是否合规，是否在市级预算执行报告中如实反映。审查当年追加部门项目支出预算的总体规模、预算来源和下达时间，审查预算支出进度是否均衡，有无年底集中分配资金等情况。财政决算与人大批准的预算进行比照，审查决算的真实性和预算目标的实现程度，分析评价预算执行总体情况。二是审查市财政局报市人代会批准的公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等是否落实到具体项目和部门，年初预留资金是否确定了使用方向并据此分配；超收收入的处理是否符合规定，市级预备费的使用是否真实、完整地向市政府报告；批复的部门预算是否细化到具体执行单位和项目；政府采购预算编制是否完整、细化。三是抽查部分参与分配的部门，审查分配依据是否充分、审核是否规范、分配是否及时，是否存在分配不公开、不透明、效益差的问题。

3、财政存量资金管理情况。一是摸清财政存量资金规模。重点审查核实截至2015年底市级预算净结余、预算结转资金、财政专户结存资金和其他财政存量资金规模。二是分析财政存量资金结构。重点审查核实结转年度超过1年的本级财政预算安排形成的结转项目及资金规模，连续结转2年及以上的上级专项转移支付安排形成的结转项目及资金规模，连续2年及以上预算执行率未达到80%的政府性基金支出项目累计结余规模。三是逐项摸清财政资金沉淀的具体原因，并进行归类，既要考虑项目不符合实际需求或不具备实施条件等自身原因，也要考虑上级资金下达晚、资金支付审批链条长等管理因素。四是揭示财政资金分配管理使用环节中的体制机制缺陷、管理漏洞和改革不到位等问题，促进完善体制机制，切实维护财政资金安全、提高资金使用效益。

4、预算绩效管理改革情况。一是摸清财政部门落实有关财政支出绩效评价管理制度的总体情况。检查市财政开展项目绩效评价情况，关注此项工作取得的成效以及遇到的主要问题，揭示制度机制方面存在的缺陷，并提出解决意见。二是围绕预算绩效管理开展财政绩效审计。结合重点项目支出审计和专项资金审计，重点选择几个项目进行延伸，对其项目资金申报和绩效目标设定情况、财政性资金投入和使用情况、项目管理制度的制定和执行情况、绩效目标实现程度与效果等进行绩效评价，推动建立“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理机制。

5、上下联动数字化专题审计。根据省厅要求，将配合省厅开展省、市、县三级联动的数字化专题审计，核查的审计结果分别在“两个报告”中予以反映。重点分析核查以下内容：

（1）预算管理方面。关注本级政府向人大报告的预算内容是否完整、细化。重点审查经济开发区预算是否纳入本级预算并向人大报告；公共财政预算上年结转部分、政府性基金预算、国有资本经营预算是否完整向人大报告；公共财政预算是否明细到类级科目；是否将上级政府提前下达各类转移支付资金全部编入本级预算等。关注各级部门预算编报是否完整、批复是否到位、执行是否严格。重点审查政府预算批复一个月内，各级财政批复部门预算的规模和比例，分析年初预留资金和追加预算的合理性、合规性。审查预算执行进度是否均衡，分析6月30日以后和9月30日后预算分配的规模和比例，揭示分配不及时、执行进度迟缓和年底“突击花钱”等问题。

（2）国库管理制度改革方面。市财政局是否切实履行对下级财政部门国库资金管理的指导、规范责任。重点关注国库集中支付制度执行情况，是否所有预算单位均实行零余额账户管理，是否存在零余额账户大额提现、向本单位或下属单位转款等脱离财政监管的问题；公务卡改革是否得到全面推进，重点关注公务卡的使用情况，是否建立公务卡强制结算目录制度，是否存在大量使用现金的情况；财政专户是否均统一归口财政国库部门管理，有无违规开设和多头开设银行账户问题。

（3）执行政府采购制度方面。重点关注各级政府采购预算编制情况，是否存在未编制政府采购预算问题；通过中标企业与地税、工商等数据比对，查看是否存在不符合资质的企业中标问题；结合政府向社会力量购买服务的相关政策，关注政府向社会力量购买服务的实施情况。

（4）非税收入征管方面。重点审查财政部门是否将已征收的非税收入按征缴程序上缴国库或财政专户，有无人为调节收入进度、变更科目、坐收坐支等问题；延伸部分执收部门，审查有无应纳未纳预算、应征未征非税收入、截留挪用等问题；审查收费政策是否适时调整，有无应调整未调整、应取消未取消收费政策问题；审查体制结算情况，是否足额上解市级收入，有无截留市级收入等问题。

（5）地方政府债券资金管理使用方面。2015年7月省发行的地方政府债券，按规定应主要用于棚户区改造等保障性安居工程建设、普通公路建设发展等重大公益性项目支出。重点审查以下内容：

一是债券资金预算安排及投向情况。债券资金预算安排程序是否合规，资金是否全部安排到位。资金投向是否符合国家政策规定，有无用于经常性支出的项目，有无用于党政机关办公楼等楼堂馆所项目及其他不符合国家政策法规的支出项目。

二是债券资金拨付情况。主要检查财政部门和主管部门是否按照预算安排的项目及时拨付资金，有无人为滞留欠拨、调剂使用的问题。

三是债券资金使用情况。主要检查用款单位是否按项目规定使用债券资金，是否存在不按规定项目及时开工，造成资金闲置等问题；资金使用是否符合规定用途，有无将项目资金弥补经费或挪作他用，以及管理不善，造成损失浪费等问题。

（6）专项资金分配使用方面。

一是转移支付资金分配情况。审查上级转移支付预算指标是否及时、足额下达；审查市对下公共财政转移的结构是否合理，各市对县乡的一般性转移支付规模和比重是否比上年提高；转移支付资金分配是否存在通过结算补助变相分配专项转移支付资金的问题；专项转移支付绩效评价机制、问责制度是否健全，执行是否到位。

二是向企业分配专项资金情况。摸清各级财政对竞争性领域的支出情况。审查预算直接安排和通过减免税收等方式给企业的财政补贴规模、项目和企业等，反映财政对企业的补贴政策种类多、规模大、不透明、分配散等问题。从申报环节入手，反映是否存在参与分配的主管部门权责不清晰、审核把关不到位，弄虚作假骗取财政资金等问题，注重反映制度不完善、分配程序不科学、资金拨付和使用监管不到位等问题。

三是区域战略推进专项资金管理使用情况。重点关注资金投向是否合理，是否按照转型发展的要求，重点支持“两区一圈一带”规划目标任务的落实、环境保护和生态建设、科技创新能力提升、产业结构调整、基础设施一体化建设等；资金安排使用是否符合《省区域战略推进专项资金管理办法》的有关规定，是否坚持“投向明晰、重点突出、公平公正”的原则；财政投入部分是否以项目投资补助、贷款贴息和奖励等方式安排，申报项目是否符合《2015年区域战略推进专项资金申报指南》规定，有无向不符合条件的项目安排资金等问题；延伸审计部分项目，检查有无编报虚假项目骗取财政资金，项目不落实造成资金闲置或损失浪费，以及挤占挪用等问题。

四是大气污染防治专项资金管理使用情况。重点关注各项资金是否建立专项制度或办法，规定用途是否明确；支出安排是否合规，有无安排不当、重复交叉分配、向一个项目多方面投入资金等问题；项目单位申请是否符合资金申报指南规定，有无以老项目或未建项目申报资金；项目单位使用是否合规，有无挤占挪用、截留坐支等问题。

（二）市地税局税收征管情况

以推动税收政策落实，促进地税系统严格履行税收征管职责，推进法治税务建设，提高税收征收质效，持续优化纳税服务为主要目标，重点审计以下内容：

1、税收优惠政策制定执行情况。审查地税部门在税收征管中执行国家制定的税收优惠政策、结构性减税等政策情况，小微企业营业税和企业所得税、高新技术企业所得税减免和研发费用税前加计扣除等法定减免和政策性减免政策是否落实到位，是否起到了减轻企业负担、激发企业活力、促进企业加大科技投入的作用，有无该减免未减免问题。检查地方党委政府违规制定的税收返还优惠政策情况，重点关注采取一事一议方式对房地产企业和个体私营企业税收减免优惠政策，摸清采取先征后返、列收列支、代缴、财政奖励或补贴等方式兑现税收优惠政策的总体规模，评价税收返还政策执行效果，揭示税收返还不合理、导致产能过剩和阻碍经济转型升级等问题。

2、税收职责权限运行情况。审查地税部门是否按规定批复税款减免，税务稽查案件是否按规定加收滞纳金及罚款，税收征管中有无滥用行政自由裁量权，越权违规审批减免税款，或应处罚未处罚、应加收滞纳金未加收滞纳金等问题，有无利用税收职权输送利益、等问题。审查地税部门是否按照国家规定期限、预算科目、税率、级次入库各项税款、其他收入、滞纳金、罚款等，有无该征收未征收税款或征收“关系税”、“人情税”等问题。审查地税等部门单位有无利用代开发票转引税款、利用虚开发票套取财政资金私设小金库及为纳税企业虚开发票加大支出逃避交纳税款等违法违规问题。重点关注增值税附征税费是否及时足额征收，有无少征或未办理缓征审批手续随增值税直接缓征问题；企业土地使用税等土地相关税款是否足额征收，有无违规减免问题。有无因制度缺陷和管理漏洞导致以上税款征管不到位或漏征漏管等问题。

3、开展税收占比真实性调查。摸清我市税收收入占地方公共财政预算收入的比重情况，审查入库的税收收入是否真实，有无利用虚收空转税款虚增税收占比问题；审查入库的非税收入是否真实，有无非税收入不入库、坐收坐支非税收入或将非税收入以税收收入入库，人为调增税收收入占比问题。

（三）市直部门单位预算执行情况

紧紧围绕“预算执行”这一主题，以促进改革政策落实、规范预算管理、掌握财政存量资金、控制“三公”经费、提高财政资金使用绩效、促进反腐倡廉建设为主要目标，关注年度决算和资金使用的效益性。重点关注以下内容：

1、部门预算编制及批复情况。一是审查部门预算的编制是否符合综合预算的原则，对各项收入和支出预算的编制是否做到了不重不漏。二是关注部门所属二、三级预算单位的预算编制情况，主要审查主管部门是否将所属单位收支纳入部门综合预算统一管理，主管机关是否按照市财政批准的部门预算，及时、完整地向所属单位批复预算，有无以“管理费”、“调剂资金”等名义截留、挤占所属单位资金等问题。三是审查项目支出预算的编制是否经过了科学的可行性论证程序，是否存在不具备实施条件的项目申报、项目支出预算明显超出实际需求的情况。

2、部门年度决算情况。一是审查部门单位决算是否真实、合规，重点以人大批准的预算和单位人员编制为依据，按照收支科目逐项反映部门年度预算与决算的差异，分析造成差异的主要原因，推动部门预算的公开、透明。二是全面掌握临时追加项目资金规模，剔出工资性和政策性追加，核实部门申请和追加预算的项目、次数以及占年度预算批复的比例，检查追加资金使用是否合理、合规、有效，是否存在虚报项目，骗取财政资金等问题。三是审查项目资金使用情况。从项目申请、资金分配、管理使用以及会计核算、监管制度等各环节，逐项检查项目资金分配、使用情况，审计项目资金使用的合理性、合规性和效益性，重点检查一次性和已到期项目资金的使用和绩效考评情况。对尚未完成的项目重点审查资金使用进度情况以及是否专款专用，对重要资金的审计要延伸到资金末梢，揭示隐瞒转移、挤占挪用财政专项资金问题。四是审查财政资金使用绩效情况。围绕预算绩效管理改革，结合预算单位职能履行情况，选择与部门职能密切相关、具有明显经济效益和社会效益的项目进行绩效审计，对其项目资金申报和绩效目标设定情况、财政性资金投入和使用情况、项目管理制度的执行与执行情况、绩效目标实现程度与效果等进行绩效评价，促进提高预算执行效果。

3、执行政府采购情况。一是审查政府采购预算编制是否完整、细化，有无应编未编政府采购预算的项目。二是审查是否按财政部门审核确认的采购计划进行采购，有无无计划或超计划采购。三是审查部门单位有无规避政府采购行为，将应纳入政府采购的项目进行自行采购。四是抽查政府采购合同与实物，检查预算单位对采购的物品是否认真组织验收，所收物品是否与合同相符。揭露政府采购预算执行未到位，未严格按政府采购预算的项目和数额执行，政府采购过程长、效率低，结余资金大，采购货物品种、质量未达到采购方要求或价高质次和违规采购等问题。

4、公务支出和公款消费审计。摸清部门单位是否制定了贯彻落实中央“八项规定”和各级贯彻厉行节约的具体措施，审查部门单位公务支出和公款消费的真实性和合法性。核实2013年至2015年度公务支出和公款消费基本支出和项目支出，与以前年度各项支出进行对比分析。审查机构管理和执行情况，主要检查部门“三定”规定和机构编制批复文件执行情况，以及经费管理情况；审查编制管理和执行情况，用编进人管理规定执行情况，以及是否存在吃空饷问题，具体要求按《市公务支出和公款消费审计工作方案》实施。

5、财政存量资金管理情况。一是摸清部门单位的财政存量资金总体情况。重点关注结存的财政资金规模和存储结构，分析财政存量资金的形成时间、来源构成和形成原因。二是做好审计结果的剖析，不仅要揭示财政资金拨付、资金使用效益等方面存在的问题，更要分析存量资金的原分配方式是否规范合理，是否符合政府施政目标，进而提出盘活财政存量资金的审计建议。

6、其它严重违规违纪问题。继续重点审查私存私放和案件线索。审查私设小金库、账外账等问题，对账外账和小金库资金支出项目要查深查透，注意发现贪污、私分公款等经济犯罪案件线索。

（四）财政专项资金审计及审计调查

财政专项资金审计及审计调查将以促进资金合法、高效使用为目标，对各专项资金从申报立项、管理分配、安排使用到投资效益的全过程进行审计监督，在摸清资金总体情况的基础上，关注收支的真实性、合理性、合法性，评价资金使用的经济性、效率性和效果性，揭露资金各环节存在的突出问题，从体制、机制、制度和管理等方面分析原因，提出切实可行的审计建议，充分发挥审计在优化资金结构、合理配置资源中的建设性作用。每个审计项目要抽取2-3个财政专项资金、建设投资项目等进行绩效评价。

四、审计时间安排

2015年度预算执行审计工作，具体分三个阶段实施：

计算机专业调查报告例9

将作出检查意见机关与实施检查机关分开，目的是为了慎重地作出检查意见，并做到判断公正。

检查官会议

检查官会议由三名检查官构成，根据其和议作为会计检查院进行检查的检查意见，并据此指挥监督事务局的检查业务。

检查官会议之所以成为和议体，是作为批判官厅的会计检查院必须确保判断的公正、妥当的需要。

检查官是经国会的众、参两议院同意，由内阁任命、天皇认证的。其任期是7年，为确保其检查的独立性，在任期间，其身份受保障。

院长在3名检查官当中产生，由内阁任命。院长代表会计检查院，并当然是检查官会议的议长。

2001年日本会计检查院设置：

事务总局

事务总局设置事务总长官房和5个局（第1局到第5局），官房和各局设置课承担内务及检查等业务。

另外，还设置官房以处理经常性业务之外的突来的检查和调整检查计划。

事务总局的人员构成如下表：

职员1 251人中，约790人是作为会计检查中心的调查官及辅助调查官，所属于各检查课从事检查业务。

作为职员必须具有高水平的检查能力。

作为会计检查对象的会计，不仅仅指一般意义的出纳和记账，更重要的是伴随着国家的行政活动发生的经费的使用情况。因此，在进行检查的时候，从广泛多领域的检查对象机关的行政和业务内容入手，涉及到法律、财政、经济、土木、建筑、电气等多学科的知识领域。

这样的检查职员，是在国家公务员考试合格者中选拔录用的。其中，除专业法律、经济人员外，还有很多土木、建筑、机械、电气、电子等专业技术人员。

这些职员被录用后，还必须提高学历，并在各种学科领域进行新知识的培养，在实际检查业务中积累经验，如果通过会计检查院内部的评价考试，可以提拔为调查官。

一任调查官，平均在7～8年。

调查官在任职期间，为能够应对检查对象的行政和业务的复杂多样化、专业化，还必须具有更高一级的学历。

会计检查院，为适应职员学习的需要和提高检查能力水平，设置专门的教育机构，有计划的实施研究生教育。

三、会计检查业务

1.检查的目的。

对经营管理、会计事务的公平、公正、适当，进行日常会计检查，对经营管理进行监督。对决算给予确认，并承担检查责任。

（1）监督经营管理和会计事务。

会计检查院检查日常的会计事务、监督经营管理，使其公正、公平、适当，纠正错误。

发现错误，不单纯指出，还要究其原因，提出改正办法，建立积极的控制制度。

为此，会计检查院具有如下职能：

纠正不适当的会计处理，要求改善经营管理的处置权；

对是否执行了法令、制度、是否依法行政，提出意见，并有处置权。

（2）决算的确认。

会计检查院的检查目的还有一个重要内容――对决算的确认。会计检查院根据检查的结果来确认国家财政收支的决算。

决算的确认表明，决算计算是否准确、判定经营管理是否妥当，检查是否进行完毕。

内阁向国会提交检查完毕的决算，经会计检查院确认并表明意见，内阁和国会才予以通过。

2.检查的对象。

会计检查院的检查对象分为必须检查和选择性检查，包括与政府相关的国家出资的团体、国家拨款及给予其他财政援助的都道府县、市町村、各种法人等各个领域。检查对象的划分在检察官会议。

大体划分如下：

3.会计检查的观点。

检查是对各领域从多个角度进行的。

近年来，随着行政改革的发展，越来越强调资金使用的效率性。因此，在正确性、合规性的基础上，更强调从经济性、效率性及有效性的观点出发，来体现检查的重要性。

4.检查的运行。

通常检查的运行程序如下。

从每年12月制定的检查计划开始，到来年的交付内阁的检查报告为止，约一年的周期。

会计检查的周期

12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12／月

检查计划――

书面检查――――――――――――――――

实地检查――――――――――

质问等―――――――――――

意见及决定 ―――――――――――

形成报告

――――――

交付内阁

（1）检查计划。

制定检查计划时，要缜密研究分析检查对象的预算、业务实绩、内控制度及其活动状况，国会是否有要求或有争议，大众传媒是否关注等各种因素，据此来确定检查的重点项目、着眼点、检查方法及人员配备。

（2）根据国会意见安排的项目。

根据1997年12月颁布的国会法，会计检查院法也同时修改。该法规定，如有国会要求检查的情况，必须实施检查并如实报告结果。

（3）书面检查。

各省厅及团体，必须根据会计检查院的财务通则会计准则，将其财务经营活动是否正确、合法、适当的证据，在规定的期限内，填制报表，在其后面附上证据文件，送交会计检查院。

报表是财务经营活动情况的数字表示，而证据文件是各类合同及票据，以此证明报表的数据真实、合法、适当。

对一年的报表检查终结，根据决算，按规定的手续，有内阁检查其决算编制的正确性。

（4）实地检查。

提出的证据文件与实际的差距，不通过无法确认，会计检查院也派员到各省厅、团体的分支机构和所属的各类工程项目进行实地检查。对于从国家获得各种财政拨款的地方公共团体，其资金的使用是否合规也要接受实地检查。

政府开发援助（ODA）的项目，在外使馆等，也实地检查。

在向国会报告的检查报告的大部分内容，都是依靠实地检查来表明的，因此是会计检查的重要检查方法。

（5）检查结果的分析研究。

会计检查院的检查结果，是提供给国民的对检查对象的批评信息，是由预算执行机关的行为反映出来的，因此在判断上不能有误。

正因如此，对财政财务经营活动不能肯定是否有不合规行为时，就无法认定事实。在这种情况下，就要实施如下步骤。

①向相关人质疑。

如果审计结果表明，经营活动不适当，要对责任人提出书面质疑。

这种质疑主要记述对事实的确认，对疑点的解释，认为不适当经营活动的概要，检查意见及理由，尚存疑点等。以求得检查对象对事实的意见。

这种质疑与回答实际上对判断的公正性有着非常重要的意义。因此，质疑的回答书和反馈的意见，是判断事实的重要证据。

②资料的提出与鉴定的依据。

在行政内容复杂多变且技术含量高的今天，仅仅依靠会计检查院职员的检查很难下达判断的例子也很多。遇这种情况，就需要借外脑即专业机关或专门技术的专家，参考他们的结果来判断事实。

经对检查结果的分析研究来判明事实，对于被认为不适当的事实，对此表述意见或要求处置，或者认为违反法令和预算等事项，必须在检查报告中揭示。

这种判断最终要由作为会计检查院决定机关的检查官会议决定，判断不得有误，要慎重审议。

（6）检查意见及要求处理。

会计检查院在检查过程中发现有不适当经营行为时，要求其迅速改正以求弥补损失，同时要究明其发生原因，以避免在其他情况下再发生同类事件，这是对出现问题查明原因并要求尽快改善的处理。

还有，在究明发生原因的同时，又依据法令制度要求在行政运行中加以改善，这种情况，是旨在表示意见并要求改进的处理。

会计检查院，依靠以上两种方法，在年度检查结束，认为是必要的，在适当的情况下，以行政方式反映检查结果。

在检查的进行过程中，作为会计检查院的结论，要发给检查对象机关，关于具体事项，要在检查报告中以“检查意见及处理要求”揭示出来。

（7）检查报告。

检查报告是表明一年中实施检查结果的报告书。

会计检查院根据宪法规定编制检查报告。检查报告是表明会计检查院一年间实施的检查成果的文书，连同经过检查的决算一并交付内阁，由内阁提交国会。因此，除国会作为决算审查的重要资料外，也被财政当局的业务执行使用。

另外，检查报告还是将预算执行结果告知国民的重要报告文书，在交付内阁的同时，还要通过新闻媒体广泛报道，以收集国民意见。

检查报告揭示的主要问题是：国家收支决算的确认；国家决算金额与日本银行办理的国库资金计算书的金额有无不符；违反法律、预算或不当事项；没有国会承诺手续支出预备费等八个项目。此外，会计检查院认为有必要揭示的问题也同时予以揭示。

检查报告的内容范围很广，主要从下面5方面叙述。

其中，（1）～（4）叙述不当事项，通常称为指责事项。

（8）检查报告事项的追踪调查。

计算机专业调查报告例10

二、实习内容

为了达到本次实习的目的，特将本次实习内容概括如下，供广大同学在实习中参考：

1、调查了解实习单位概况。如生产规模、产品结构和工艺流程;企业组织机构设置;企业经济效益、经营状况与财务状况等

2、调查了解实习单位会计核算流程。如所设置、使用的会计科目;账簿种类;会计核算形式;主要会计报表的种类(包括内部报表)、编制方法及应用等。

3、调查了解实习单位成本管理情况。如开展全面成本管理的现状;制造费用发生的内容、部门及其分配;期间费用的种类及年度发生额。成本预测、决策的内容及方法;成本费用计划的编制、成本费用的控制内容和方法、降低产品成本的主要途径等。

4、调查了解实习单位税收筹划情况。如企业三种流转税、所得税及印花税等的征纳与管理，企业在税收优惠政策方面的具体运用等。

5、调查了解实习单位会计制度的设计情况。如会计机构设计、会计科目账户设计、工资、材料等核算制度设计等。

6、调查了解实习单位内部审计开展情况。

三、实习时间

本次实习时间为第三学年第二学期。

四、实习方式

根据会计专业特点，综合考虑各种因素，本次实习采取分散与集中相结合的方式。指导教师将对实习工作进行定期检查和指导。

五、实习要求

(一)实习期间，应每日记录实习日记，实习结束后提交实习报告。

(二)虚心向企业财会人员请教，尊重实习单位领导和同事。

(三)遵纪守法，遵守国家法律己实习单位规章制度，遵守社会公德和社会秩序，不准擅自离开实习地点，不准无故矿工，迟到早退，不准寻衅闹-事，打架斗殴，若有违纪行为，按学校规定严肃处理。

(四)实习期间，应讲究文明礼貌，爱护公物，与实习单位搞好团结。

(五)实习期间，务必与各指导教师及辅导员保持及时沟通和联系，在确定实习单位后要及时告知指导教师及辅导员。

六、实习成绩考核

实习结束后，指导教师应会同实习单位反馈意见及学生实习调查报告完成情况，对学生进行成绩评定。评定成绩实行优、良、及格和不及格四级。

实习考核分两部分进行：

(一)实习小结和实习表现考核。

要求学生每日记载实习情况，包括实习内容、实习体会等，并进行阶段性实习小结，实习结束后请所在实习单位的主管领导对实习期间的实际表现进行鉴定，由主管部门签章。

(二)实习调查报告的考核。

实习调查报告必须按照实习大纲的要求在规定的时间内、按质、按量完成。其形式可以是专题调查报告、专题分析报告或论文。

七、实习调查报告的写作要求

(一)选题要求

1、选题必须符合所学专业方向，题目不宜过大，以能够集中阐述本专业某个经济现象为原则，报告题目字数限20字内，题目自选。实习调查报告主要培养学生对经济生活中具体某个与你专业有关的经济现象的观察、辨别和思考的能力。

2、运用所学过的某一方面专业理论，对某种经济现象进行分析、阐述。要求学生在运用某一理论的同时，写明理论渊源，决不可以断章取义，管中窥豹。

3、实习调查报告的结构合理，论点鲜明，语言表述准确，语句通顺。

4、实习调查报告字数要求不少于3000字。报告内容应包括调查对象一般情况、调查内容、调查结果、调查体会等内容，一般应该有以下几部分：

(1)标题：可以是公文式标题，即《关于……的实践报告》;也可以是观点式标题，例如《小会计大理财》。

(2)前言：写出实习实践活动的参加者、主题、时间、地点。然后可用“现将此次实习活动的有关情况报告”从而过渡到正文。