企业管理风险控制例1

一、经营风险

1.物资供应

(1)风险识别。当某项物资库存处于合理储备量与最低储备量之间，应黄色预警，当处于最低储备量以下，应红色预警。

(2)风险控制。一是建立供应商信用档案，按规模大小、整体生产能力、信用度、与企业历史上形成的协作关系好坏综合评定后划分优、良好、良、差四个等级，对规模大、信用度优的供应商加大合作力度;对规模相当，信用度良好的供应商提高依存度;对规模小、信誉差的供应商逐步淘汰。二是对生产必须的主要原材料建立保险储备，如:**原材料的合理库存量冬季为6000-7000吨，其他季节为4000-5000吨，警戒库存量为4000吨;**原材料冬季库存量为30000吨，其他季节库存量为15000吨，冬季警戒库存量为15000吨，其他季节警戒库存量为10000吨。三是当库存量低于正常库存量，应积极采取措施，抓紧补充库存;当库存量低于境界库存量，首先应限产，同时考虑提高运费、提高采购价吸收库存，保证生产稳定、持续运行。

2.销售风险

(1)风险识别。***仓库最高库存量4200吨，***仓库最高库存量2000吨，产品库存达到仓库容量50%以上，显示市场销售不畅，可能出现产品积压的风险。

(2)风险控制。调整销售方案，降价销售，降低库存，保证生产稳定、持续进行;非常时期考虑对部分规模大、信用度高的客户增加赊销额度。

3.资金回收

(1)风险识别。客户第一次出现推迟付款，是存在风险的信号。

(2)风险控制。一是资金回收达到100%，建立严格的担保销售制度，谁担保、谁签字、谁签字、谁负责。二是对客户建立信息档案并综合评定信用等级，对信用度一般的客户和散户要求现款销售，对信用度较高，规模较大的客户允许跨月结算，超过三个月的货款必须催要，超过一年的货款采取诉讼等法律途径解决，超过三年且取得确凿证据无法收回的应收帐款经政府有关部门审批后予以核销，并在财务部门设立备查帐。

二、生产风险

(1)风险识别。生产方面的风险目前主要是安全、环保事故，无论财产损失和人员伤亡大小，只要发生就认定为一起事故。

(2)风险控制。一是在安全、环保上始终常抓不懈，注重加大投入，为职工创造良好的工作环境。凡是生产工艺过程中能采取的保护监测手续必须采取，凡是能消除隐患的必须指定责任人限期消除，凡是能采取预防控制措施的必须落实，凡是安全措施的投入必须满足。二是把环保工作提到公司生存与发展的高度看待，坚持一手抓管理，一手抓治理。三是对安全、环保的突发事故应通过购买商业保险转移风险。目前，企业参加社会商业保险的赔付率为18%，***年应达到25%，以后应争取达到30%。

三、人力资源风险

1.重大人身伤亡事故事后处理形成的风险

公司目前已为职工办理了养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险四项社会基本保险，由于正常工伤保险的赔付额度过低，对易燃易爆、高危特殊岗位采取参加社会商业补充保险转移风险。

2.人员的工资、福利待遇所引发的风险

(1)风险识别。出现多人次、某一特定部门或岗位集体反映工资、薪酬待遇等方面存在异议，应是预警的信号。

(2)风险控制。责成有关职能部门迅速调查部门或岗位技术含量和工作劳动强度，重新调整工资及福利待遇。

人力资源控制应采取以下措施:(1)建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规范，用以引导考核员工行为。(3)定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好地完成规定的任务。(4)加强和考核奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明。(5)对重要岗位员工(如销售、采购、出纳)应建立职业信用保险机制，如签订信用承诺书，保荐人推荐或办理商业信用保险。(6)工作岗位轮换，可以定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况。同时也可以挖掘职工的潜在能力。(7)提高工资与福利待遇，加强员工之间的沟通，增强凝聚力。 转贴于

四、财务风险

1.资金风险

(1)风险识别。正常储备资金急剧下降、到期应收资金不能按期足额回收，经营净现金流量大幅度下降，甚至出现红字。

(2)风险控制。第一，根据企业发展现状，重新制定资金管理办法，与集团公司的管理模式接轨。①对各分公司资金统一管理，取消银行帐户，采取收支两条线的资金管理模式。②对控股子公司实行自行管理、监督使用的管理模式。第二，专项资金与流动资金相分离管理，保证生产经营流动资金放在第一位，实行资金审批一支笔，按计划使用资金。第三，出现流动资金短缺的非常状况时，首先，压缩对外投资、项目建设资金。其次，压缩内部技术更新、改造、环措等专项资金，再次压缩非生产经营性开支及各项福利费支出。最后，压缩生产性流动资金支出。

2.财务指标风险

利润指标与负债指标。

(1)风险识别。利润急剧下降，出现保本经营甚至亏损;产品销售毛利率达到13%-15%，低于10%应预警;资产负债率达到70%应预警，达到75%应迅速采取措施降低该项指标;银行借款总额不应超过净资产50%，不能突破总资产50%。

(2)风险控制。首先，压缩对外投资、项目建设资金。其次，压缩内部技术更新、改造、环措等专项资金。再次，压缩非生产经营性开支及各项福利费支出。最后，压缩生产性流动资金支出。

针对以上所述，企业应积极借鉴国外先进的企业风险管理理念和方法，逐步推行全面风险管理，建立和完善全面的风险管理体系，通过持续的风险管理来评估决策和交易中的风险，计算实行风险管理所取得的报酬和不实行风险管理所遭受的惩罚，处理好企业在减轻财务、经营和战略风险与为股东创造竞争价值之间的适当平衡。以结构化的风险管理过程为理论基础，根据企业的业务特点，制定企业的风险管理方针和制度，形成切实可行、易于操作、收效突出的风险管理机制，把风险管理落到实处，提升企业的管理能力，为企业创造价值。

参考文献:

企业管理风险控制例2

一、引言

制药企业是我国社会经济的重要组成部分，不仅关系到用药安全，也关系到人民健康。内部控制是指由企业监事会、董事会、经理等在内的全体员工为了实现企业基本目标而共同实施的一系列控制活动，内部控制主要是对企业组织机构的业务活动和经济活动的约束，涉及企业管理的各个方面。一般来说，企业内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督五个要素构成。

二、制药企业内部控制风险管理的重要性

对于任何企业来说，内部控制和风险管理都是关乎上市和发展的关键之处，科学的内部控制和明确的风险管理可以估量企业的发展前景。制药企业关系到人民健康和用药安全，必须做好企业的内部控制和风险管理，这也是制药企业发展的必然趋势。首先，完善的内部控制和风险管理制度可以促进制药企业各个部门之间的协调发展，提高工作效率，避免决策失误。其次，还能够帮助企业提高风险防范能力，降低企业的风险。最后，制药企业拥有科学合理的内部控制和风险管理制度有助于维持企业生产运营秩序，提升管理水平。

三、加强制药企业内部控制风险管理制度的建议与策略

首先，制药企业的内部控制和风险管理体制流于形式，企业内部控制和风险管理意识薄弱，虽然有的企业也有内部控制和风险管理制度，但是这些制度只触及表面，无法深入，导致企业管理多处存在“空白点”，最终结果是制药企业内部控制和风险管理无法发挥实际效用，企业运营效率低、工作流程不科学。其次，制药企业内部控制和风险管理缺乏完善的规章制度，现有制度难以有效约束员工的行为。最后是制药企业缺乏专业的内部控制和风险管理人才，企业领导未能重视内部控制和风险管理，导致企业的相关人才出现断层问题，且已有的人才没有发挥的余地。随着《企业内部控制应用指引（18项）》和《企业内部控制基本规范》的颁发和执行，我国企业内部控制规范体系基本建立。制药企业虽然属于特殊行业，但是也必须遵循国家颁发的相关规定，足够重视企业内部控制和风险管理，以期提高企业在本行业的竞争力度。

（一）改善内部控制环境，培养风险管理意识

制药企业要想确立内部控制和风险管理制度，首先就必须改善内部控制环境，培养企业领导阶层的风险管理意识，建立起这一制度在人们心中的地位，充分认识到这一制度在企业运营和管理中的重要性。影响企业内部控制的因素主要有董事会、管理者素质、企业文化、人力资源等等，企业内部控制环境是企业实施内部控制和风险管理的先导。首先，制药企业要重视并充分发挥在企业内部控制中起着重要作用的董事会的作用：决策经营制度和投资方案、监督指导经理层活动等。其次，制药企业需要建立现代化治理结构，并保障其岗位职能得以充分发挥。另外，培养制药企业的风险管理意识也是十分重要的，企业风险管理意识反映在管理者日常管理之中，制药企业管理层需要树立风险管理意识，并将其贯穿至企业运营之中，引进专业的风险管理人才，这样一来，企业员工才能将风险管理应用于工作之中，这就是所谓的“上行下效”。培养企业的风险管理意识，一方面要明确风险管理的核心地位，通过职前、职中培训来强化推广；另一方面，制药企业可以设置专门的风险管理部门，用以制定风险管理政策、风险评估等。

（二）完善企业的组织架构

《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》是我国对企业组织架构的指导。制药企业可以根据本企业的实际情况，在该文件的指导下进行组织架构建设，一方面，分离所有权和经营权，将企业的内部控制、风险管理和组织架构相结合，将风险管理纳入组织架构的同时，制定制药企业各个岗位的职责陈述书，明确岗位权责、工作流程，防治权利僭越和推脱责任现象的发生。另一方面，要建立科学合理的企业内部监督和反馈系统、业务执行系统、民主透明的管理议事规则。重视企业独立董事的作用，也可根据企业的实际需要在董事会下设专业委员会。

（三）完善风险管理体系

制药企业完善风险管理体系，不仅要制定合理的控制目标（战略目标、经营目标、报告目标、合法目标），还要进行风险事项识别，这样才能有效地应对和防范风险。最后还要进行全面的风险评估，根据评估结果制定、执行应对方案。对制药企业来说，风险管理主要体现在以下几个方面：一是对设施设备的管理，保证药品生产安全必须从设施设备的设计、清洁、使用、维护、保养等各个环节入手，做好严格、全面的控制管理，规范操作流程。二是对药品生产过程的管理，药品生产过程要严格执行GMP规定，任何涉及药品的行为都要有记录。三是药品原料、辅料和包装材料的管理。药品质量管理是风险管理的重中之重，无论是药品原料、辅料，还是包装材料都与药品质量息息相关，因此，制药企业要对药品的原料、辅料供应向进行资格认定和质量评估，并根据药品属性严格要求运输条件。四是对人员的管理，制药企业需要从职前培训、职后培训入手，加强员工的风险管理意识和管理能力，确保员工行为不影响药品质量。

四、结束语

制药企业关乎药品安全和广大人民健康，必须予以高度重视。随着社会的发展，各行各业竞争日益激烈，制药企业要想在本行业中屹立不倒，就必须加强企业内部控制和风险管理，建立完善的制度，这就需要从领导的意识形态着手，完善企业的组织构架和风险管理体系，如此一来，制药企业内部控制和风险管理制度方能得以完善、落实。

参考文献

[1]方小华，谈弋.浅析制药企业内部控制风险管理制度[J].健康前沿，2015，22(12).

企业管理风险控制例3

企业的财务风险主要可以分为四大类型：一是内部风险；二是外部风险；三是税收风险；四是投资风险。本文主要针对企业的内部风险进行了具体的分析，一旦企业财务内部控制制度缺失，则必然会导致较大的内部财务风险的出现。通常来说，企业财务内部管理的主要风险点表现为三个方面：一是预算，预算即为计划，一旦预算不够精确则必然会导致企业后期经营活动运行不善；二是运营资金调度，在企业的财务管理中，运营资金调度是一项即为重要的任务，一旦对其管控不到位，则极易导致企业资金链产生问题；三是财务政策安排，财务政策在一定程度上能够直接决定企业的财务状况。

二、企业财务管理中的内部控制的意义

（一）有效保证财务信息安全，降低风险

对于现代企业而言，保证财务信息的安全具有十分重要的意义，其是降低风险的重要措施。对此，相关企业必须重视财务管理中的内部控制问题，根据企业自身运营情况，有效整合、构建合理的内控制度。例如：企业应构建完善的财务计划管理系统、财务监督体系，从而实现对财务活动的有效管理，形成规范化的会计体系，有效保护财务信息安全，降低财务风险。

（二）促进企业经济效益的提高

在企业的发展过程中，构建良好的财务内部控制体系有利于控制运营成本，从而实现企业经济效益的大幅提高。对于企业而言，其财务管理的基础即为会计归集、核算，因此报表数据的真实性直接影响财务分析的准确性。此外，企业的一系列的经营活动均会反映在财务数据上，因此是否构建完善的内部控制制度，是否实现了对采购、销售、报销等业务的有效控制，直接影响到企业成本的合理管控。对此，必须重视企业财务管理中的内部控制工作，有效提高企业经济效益。

（三）实现现代企业的健康发展

对于企业而言，若是缺少一定的内控制度，无论是其管理干部还是基础员工均会存在一些腐败行为，从而影响到企业的健康、稳定发展。对此，企业必须重视企业财务管理中的内部控制构建的作用，通过建立科学的财务信息公告制度、监督制度，有效控制物资采购、存储、接收等一系列的流程，使得企业的资产更为安全，避免财务人员出现违规操作导致企业资产受损，进一步营造出一种公正、廉洁的工作作风。

三、企业财务管理中的内部控制与风险管理

（一）增强企业管理层的风险意识和内控意识

首先，企业的管理人员必须认识到财务管理风险防范的重要性，强化风险分析以及控制意识。其次，相关管理人员还需明确财务管理中内部控制制度的建立对于风险管理的重要作用，其应树立现代化的管理理念，通过构建完善的内部控制体系，进一步实现会计人员的规范化工作。在实际工作中，应邀请专家对企业管理层及一线员工进行讲课，宣传内部控制意义所在，使得每一名员工都能够认识到内部控制与财务风险管理的重要性，并能够将其融入自身的日常工作中标，例如：普通员工因具有较高的监督意识，在工作中自觉监督财务人员的行为，从而进一步确保财务信息的真实、准确性，以确保企业决策的科学性；财务人员能够意识到自身工作的神圣使命，并具有较高的责任感，保证每一步工作的科学、有序。

（二）完善企业财务风险评估体系，为财务内控提供科学依据

企业财务风险评估体系主要分析的是企业内部控制实施情况和影响内部控制目标实现的因素，在明确主要影响因素后制定针对性的处理方法。因此，在内部控制系统中，财务风险评估体系的建立具有十分重要的意义。具体来说，企业财务风险评价体系也可以称为企业财务风险评价指标体系，其主要可以分为两大指标：一是财务指标；二是非财务指标。其中，财务指标主要指的是对企业财务和经营情况的评价指标，当前使用较为广泛的有四种指标：一是营运能力风险评价指标；二是偿债能力风险评价指标；三是盈利能力风险评价指标；四是成长能力风险评价指标。总而言之，该系统的应用有利于实现企业内部数据的周期性评价，从而为企业财务的内部控制提供科学依据，最大限度地防范财务风险。

（三）做好预算管理，有效落实预算目标

在企业的财务内部控制中，预算管理是一个十分重要的内容。首先，企业的管理人员必须重视预算工作，合理确定财务预算目标，并从现金流量、利润等多个方面出发，做好各个方面预算工作，提高企业预算可行性。其次，对于管理结构而言，其必须明确自身的职责所在，明确预算目标以及管理权限，遵循“上下结合、逐级汇总、全员参与、分级编制”的原则，开展预算管理的编制工作，确保其能够有效落实到各个部门中。

（四）制定科学资金使用制度，提高资金使用安全性

在企业的财务内部控制中，应根据具体情况制定合理的资金使用制度，强化资金控制。特别是部分大额资金的收支，必须得到企业领导和财务人员的广泛重视，对此可采用领导联名签字的制度，提高资金使用的安全性。在进行支出资金时，需明确资金使用责任人，避免出现滥用的问题。除此之外，企业应严格按照战略发展需求制定相应的投、融资计划，避免出现盲目投资的现象，最大限度地减小企业资金利用风险，确保其使用安全。

（五）强化审计监督工作，确保企业资产活动合法性

在企业财务管理过程中，审计监督的主要作用在于检查内部控制制度的执行情况。当前，随着我国市场经济的发展，内部审计已经由财务审计逐渐转变为了经营审计，其不仅要求检查企业财务数据的真实性、完整性，还要确保企业资产活动的合法性。从目前的实际经验看来，在企业生产经营的一系列活动中，审计监督发挥着越来越重要的作用，也得到了越加广泛的重视。

（六）合理设置财务工作岗位，提高企业财务管理信息化水平

在财务内控管理的过程中，必须合理设置相应的财务工作岗位，确保每个岗位都有明确的责任与权限，对于部分不相容职务，应坚持分离原则，避免出现权利滥用的现象。对于企业而言，必须根据实际情况构建相应的财务管理权力制约制度，确保批准和执行工作分离、执行和审计监督工作分离，实现各个岗位的相互牵制、相互监督，进一步提高财务管理的科学性。此外，随着信息时代的到来，信息技术逐渐被广泛应用到了企业财务管理中，对此企业必须重视财务管理数字化平台的构建，其不仅有利于提高企业财务管理的效率，还有利于实现部分信息资源的有效共享，确保财务信息的准确、有效。

企业管理风险控制例4

企业内部控制是为了保证经营效益而对企业人、财、物等工作进行监管的活动。风险管理是企业通过对风险的控制，降低不良影响的管理过程。内部控制和风险管理是企业管理的重要内容，当前的企业管理中存在着许多制约企业发展的问题，进一步加强企业的内部控制和风险管理，能够增强企业的竞争力，实现企业的管理目标。

一、企业内部控制与风险管理的概述

1.企业内部控制和风险管理的关系。外部关系，企业内部控制和风险管理在环境、信息和沟通、控制活动、风险评估、监督这几个组成要素方面都是相同的，这说明两者之间的目标和实现机制是相似的。企业的内部控制和风险管理都能够为企业目标的实现作出保证。内部关系，风险管理是企业内部控制的延伸，现代技术的发展推动了以风险为导向的内部控制的发展，风险管理成为了企业管理的重要内容，内部控制逐渐向风险管理发展。

2.企业内部控制和风险管理的作用。企业的内部控制和风险管理是在长期的实践过程中产生的，是管理经济风险的重要手段。时代的进步，经济的发展，给企业管理提出了新的要求，传统的企业内部控制和风险管理已经不再适应社会发展的需要，因此，为了促进企业的进一步发展，建立先进的企业内部控制和风险管理制度刻不容缓。要结合企业发展的现状，制度符合企业实际的制度，降低因制度缺少来给企业带来的风险和损失。企业内部控制的作用有三个方面。首先，预防作用，通过内部审计加强对于工作的监督，提高工作人员的工作效率，可以及早发现问题、解决问题，减少经济损失，保证资料的可靠性、真实性和完整性。其次，促进作用，实施企业的内部控制，要熟知企业的生产经营情况，采取科学合理的措施，挖掘企业的潜力，改善企业的管理，减少企业的生产成本，促进企业经济效益的提升。最后，评价鉴证作用，通过内部控制和风险管理提高企业的管理水平，以便能够客观、公正的评价各部门的生产经营活动，为进一步的发展做出正确的指示。

二、企业内部控制风险管理机制建立的原则

内部环境、信息交流、风险评估、内控措施、内部监督是企业内部控制落实的重要条件，这些条件的设立要遵循以下原则。

1.内部机制的独立性原则。内部控制制度建立的基本原则就是保证机构的独立性，很多企业的监事会由于受到各方制约，导致工作难以开展，最终流于形式。内部控制制度的建立没有确定监事会机构的独立性，缺乏有效的监督，内部审计无法实现，不能达到企业目标[6]。因此，必要坚持内部机制的独立性原则。

2.内部机制的利益性原则。企业发展的根本目的就是利益的获取。因此，要在建立企业内部机制时，预先评估潜在的风险，对这些风险进行准确的识别。将内部控制落实到企业的每个环节，企业的风险控制不能仅限于风险为零的环境，要充分考虑从成本到适应程度的整个过程，减少资源的浪费[7]。

三、企业内部控制风险管理机制存在的问题

企业是我国重要的经济组织形式，是支撑我国经济发展的一大力量，其社会形象会受到风险管理和企业内部控制的影响，为了让企业得到更好的发展，积极的面对内部控制存在的问题十分重要。

1.内部监督力度不够。虽然一些企业已经制定了内部控制规范，但是因为没有形成系统的内部控制框架，导致可操作性不强。企业内部管理分散，缺乏信息交流，不能形成良好的监督机制，内部审计作为很多企业的监督评审部门，往往只是审查会计账目，对于其他的职能有所忽略，在形式上也缺乏独立性[8]。不完善的企业监管机制，给企业带来了很大的安全隐患。

2.内部分工不明确、企业内控意识淡薄。随着社会发展的要求，企业的经营范围更加多样化和复杂化，组织规模的扩大带来了很大问题，最为严重的为内部分工不明确，法人治理结构不完善。许多领导的管理理念仍旧停留在行政领导的角色上，在实际运行中发挥的作用较弱。职责不清、权限失控使得管理任务更加的艰巨，严重影响了企业的发展，

3.企业内部控制制度形式化。现实生活中，一些企业虽然已经制定了相关的内控制度，但是形同虚设。这些企业过于重视形式，忽略了实际的实施效果。更有甚者，一些员工通过企业内控制度的漏洞，。此外，内部控制的治理结构并不完善，权力设置存在漏洞，阻碍了企业内部控制和风险管理的落实。

4.风险意识差，企业内部控制依然薄弱。随着“引进来”和“走出去”战略的实施，我国的企业不仅要承担国内市场的竞争，还要面对国际市场的压力，企业竞争越发激烈化，面临的风险也更加复杂[9]。然而现在的大多数企业风险管理意识淡薄，没有有效的风险控制机制，工作人员的风险意识关系到能否搞好内控工作。为避免错误的决策，要加强风险意识。

四、企业内部控制风险管理机制管理的对策

1.制定科学严谨的内部控制制度，加强内控监督评估。效益是内部控制制度实施应该坚持的第一原则，只有控制成本大于实施成本才是有利的。企业应该从信息沟通、监控活动、风险评估等方面完善内部控制制度，通过网络化信息沟通制度的建立，及时反馈信息，让员工了解自己的职责。建立风险管理系统可以做到提前预警和控制。加强企业的内部审计，一方面，保证内部审计具有独立性。只有保证独立性，才能更好的发挥本身的职能，提高审计效果，增强权威性，因此，要严禁其他部门人员对于审计工作的干预。另一方面，建立以风险为导向的审计制度，内部审计的目的就是及时纠正错误，提高企业效益和运行效率。因此，降低企业风险是内部审计的主要方向，审计人员要不断发挥自身优势，提高企业风险管理的水平，降低损失，增加企业的经济效益。

2.充分发挥职能部门的作用。要确保内控工作的有序进行，就要充分发挥绩效考核部门的职能，要将企业内部控制工作进行细分，明确划分权力和责任，采取责任到人的方式，避免相互推诿现象的发生。另外，为了确保内部控制工作的贯彻，对各职能部门进行约束和监督，将内部控制建设加入部门考核，通过工资奖金等方式，与个人利益挂钩，提高员工工作的积极性。

3.创新管理方法，完善治理结构。随着科学技术的发展和电子产品的普及，企业内控也出现了新的手段和形式，如，密码校验、指纹识别等。要加强信息系统的建立，发挥科技在信息技术中的作用，充分的利用这些科学手段，提升企业内控的效果。采用集约型的管理形式，实现智能化、价值化、网络化和集成化的管理。完善企业法人的治理结构，根据法律设置经理层、监事会、股东会和董事会，并依据公司的规章制度，正确处理他们之间的关系。法人治理结构是以企业内控和风险管理为基础的，因此，要定期召开会议，分析风险问题及防范措施，提高风险控制水平。

4.增强内部控制和风险管理意识，明确内部控制目标。要想建立积极有效的内部控制制度，就要加强企业管理层对于企业内控的重视，不搞形式、不走过场，脚踏实地的发挥内部控制的作用。企业的风险管理影响着企业利益的获取和目标的实现。增强内部控制和风险管理意识，首先，要加强企业法人的主体意识，从企业的切身利益出发，明确内控目标。其次，良好的企业文化有利于将企业发展目标与个人的价值追求相结合，改变职工的工作态度，提高工作的积极性。另外，要加强对于企业内控重要性的认知，让内控制度符合内控的基本原则。最后，加强对风险的评估、识别，找到合理的应对措施，加强风险控制意识。

5.用共同的价值观统一全体员工的思想。行业共同的价值观为“国家利益至上、消费者利益至上”。企业员工要明确实施企业内控是贯彻落实国家方针、政策的一种手段，为了确保企业的持续健康发展，保障消费者的切身利益，要明确行业共同的价值观。要开展职业道德教育，提高员工的思想觉悟。以共同的价值观来引导企业内部控制的快速发展。6.完善企业风险管理体系。一方面，风险管理的第一任务就是要准确的识别企业的风险。因此，要提高识别企业运营过程中的出现各类风险的能力，正确的区分风险和机遇，在防御的同时，抓住企业发展的机会。另一方面，提高战略目标的准确性是风险管理体系的重要内容，因此，要细分风险事项，从企业内部选择不同的划分方法。

五、结语

综上所述，我国的企业竞争压力大，在运行过程中存在一些潜在的风险，加强企业内部控制和风险管理十分重要。企业只有加强企业的内部控制，才能更好的降低企业成本，提高资金利用率，确保资金安全，防范各种风险。要以“全面性、制衡性、重要性、适应性、成本效益”等原则为依据，完善企业的内部控制和风险管理制度，提高管理水平，推动企业向稳定健康的方向发展。

作者:张新男 单位:大连银行计财部

参考文献：

[1]李佳.论企业内部控制的风险管理机制[J].中国市场,2015,(16):178-179.

[2]胡建云.论企业内部控制的风险管理机制[J].时代金融(下旬),2015,(12):75.

[3]韩晓.论企业内部控制的风险管理机制探究[J].财经界,2015,(27):159.

[4]张亚亮,贺春红.论企业内部控制的风险管理机制[J].城市建设理论研究（电子版）,2015,(20):2647.

[5]李占国.论企业内部控制的风险管理机制[J].城市建设理论研究,2014,(14).

[6]杨华.论企业内部控制的风险管理机制[J].行政事业资产与财务,2015,(17):49-50.

企业管理风险控制例5

关键词 内部控制 风险管理 问题 对策

2006年我国率先在中央企业中开展全面风险管理试点，2008年、2010年财政部五部委又联合了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，引导企业树立全面、全员、全过程控制的理念，对推动我国企业加强内部控制，实施全面风险管理，起到了非常重要的指导作用。

一、内部控制与风险管理的关系

首先，内部控制旨在由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施，企业内部控制主要包含内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素。内部控制和风险管理是企业管理重要组成部分，它贯穿于企业战略制定到日常经营全过程。实施内部控制和风险管理需要企业全员参与，内部控制通过全方位的控制手段，能够有效识别评价风险，从而合理选择应对策略，有助企业管理目标实现。

其次，内部控制主要在事中、事后进行控制实现目标，而风险管理是一个完整的过程，在事前制订目标时也要充分考虑。全面风险管理将风险偏好和企业战略有机结合，相比内部控制站的更高，考虑的更加长远。

二、我国企业内部控制中存在的风险管理问题

（一）内部控制意识薄弱，风险应对能力差

当前企业面对激烈的市场竞争，越来越多的管理者认识到内部控制的重要性。但是并不是所有的企业都能很好的建立完善的内部控制制度，在内部控制制度建立方面存在着以下几种错误的认识：一些企业认为公司领导管理水平高，企业员工素质过硬，根本不需要建立内部控制制度，认为内部控制制度的实施会影响企业的运行效率。一些企业认为内部控制制度必须严格执行，不能稍做修改，导致内部控制制度多年一成不变，严重落后。还有一些企业建立内部控制制度以点代面，以偏代全，没有遵循内部控制全面性原则，导致内部控制制度不健全。即便是已经建立内部控制制度的企业，在执行内部控制制度的过程当中并没有充分的重视风险防范，对全面风险管理理解不够，没有形成全员参与风险管理的意识，缺乏有效的风险管理机制，不能在第一时间发现风险，处理风险，给企业经营造成不可估量的损失。

（二）缺乏独立的风险管理部门

现代企业竞争的激烈带来的经营风险不断加大，设置独立的风险管理部门应对风险尤为重要。我国目前很多企业没有建立独立的风险管理部门，针对风险进行管理和控制。不重视风险管理专业人才的引进和培养，无论是人才数量和质量，都不能胜任工作的需要。

（三）风险管理体系不健全

一个企业必须从全局出发，构建涵盖企业所有经济活动的风险管理体系。我国大多数企业对风险管理的认识先天性不足，管控目标模糊不清，风险评估方法简单落后，高度依赖于过往经验，缺乏科学的分析评价。不能准确识别与控制目标相关的内外部风险，所以无法准确判断风险，权衡风险和收益，做出风险应对策略。

（四）内部审计监督机制不健全

内部审计是内部控制的重要组成部分，企业加强对内部控制的监督，就可以及时发现隐患，并针对这些隐患加以改进，极大程度提高企业抗风险能力。内部审计工作失去重视，内部审计部门不能独立开展工作，内部控制制度形同虚设，不能得到贯彻和执行，企业生产经营风险就不能提前防范和解决。

三、内部控制的风险管理机制对策分析

（一）培养企业管理者和员工的风险管理意识

能否建立完善的内部控制制度并严格执行的根本在于企业管理者，企业管理者只有真正意识到内部控制的重要性，具备强烈的风险管理意识，并努力将这种思想准确无误的传达给全体员工，员工才能够真正重视风险管理，并用风险管理的思想全面指导自己的工作。因此有必要对企业管理者和员工全面加强风险管理知识培训，

（二）设立风险管理部门

企业应设立独立的风险管理部门，引进和培养专门的风险管理人才，组织制定风险管理制度和实施办法，建立和维护风险控制体系，指导监督各职能部门、各单位的风险管理工作，增强风险控制能力，全面提高风险管理和风险管理部门在企业管理中的地位和作用。

（三）完善企业风险管理体系

1.合理设定企业内部控制目标。企业必须制定明确的发展战略，根据明确的发展战略，确定每个发展阶段的管理目标，内部控制目标必须结合企业的发展战略制定。企业应当根据战略规划，制定与研发、采购、生产、销售等业务相关的目标，设立风险管理机制，了解企业面临的内外部风险，确保内部控制制度的有效执行，确保发展战略有效实施。

2.全面识别、评估风险。企业不仅要识别组织风险、经营风险、财务风险等内部风险，也要识别政治环境、市场竞争、法律环境等外部风险。风险识别在风险管理中起着至关重要的作用，是履行具体控制程序的基础和起点，也是实施内部控制工作的重点和难点。企业只有识别、评估风险，才能确定具体的风险控制点和风险控制措施，通过内部控制制度的执行，将风险控制在企业可承受范围之内。企业需要加强风险识别，运用头脑风暴、SWOT分析、问卷调查等科学的方法和手段，收集相关信息，获得本行业的风险组合清单，为本企业识别、评估风险提供重要参考。采用定性方法、定量方法以及定性与定量相结合的方法等风险评估方法，识别公司潜在的风险是否重要相关。

3.谨慎选择风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。究竟是选择哪一种风险应对策略，企业既要根据自身所处的发展状况，又要考虑公司各项经营业务的开展、不同岗位人员愿意承受风险的大小，综合考虑各种因素，对风险进行识别、评估。根据成本效益原则，统筹考虑投入产出比，同时兼顾全面性、重要性原则，选择合适的应对策略，并不断做出调整，以适应日新月异的市场变化。

4.有效执行内部控制活动。控制活动是内部控制的主要内容之一，企业通过执行各项控制活动，对企业经营管理的各个层面实行全方位的有效控制，并且对资金资产管理、合同管理、对外担保、信息系统等重要方面重点监控，将各个风险控制点上的风险降至可控水平。

（四）强化内部审计监督职能

内部审计部门应直接对企业最高领导层负责，企业应保证其工作独立性，明确内部审计部门的工作职责，加强对内部控制制度的审计和评价，对企业经济活动进行全过程监督。对于企业及时发现问题，解决企业管理风险，具有积极的作用。

综上所述，企业内部控制和风险管理相互依存，相互影响。企业应当在日常经营管理中，积格培养全员风险管理意识，不断优化企业内部控制环境，建立健全内部控制制度和风险管理体制，有效防范和应对风险，促进企业健康持续发展。

参考文献：

[1] 李莉.论企业内部控制的风险管理机制[J].企业经济，2012（3）.

企业管理风险控制例6

前言

十八世纪产业革命之后，内部控制的思想诞生了，到了二十世纪，内部控制在国际上得到了迅速的发展，并且无论是理论还是内容都得到了丰富。随着社会的不断进步，科学技术的不断发展，二十世纪90年代，内部控制开始融入了一种先进的理念——风险管理，这使得企业内部控制进入了一个新的研究阶段。在国内，许多学者开始从风险管理的角度出发，研究企业内部控制，提出了许多观点以及理论，在企业内部控制的风险管理研究方面也取得了一定的成果。本文分析了企业内部控制与风险管理的关系，针对我国企业内部控制风险管理存在的问题进行分析，并提出了相关的措施。

一、企业内部控制和风险管理的关系

1.内部关系

在风险导向内部控制的观念下，风险管理已经成为了组织发展的关键，风险管理是对企业内部控制的一种自然发展状态，然而技术的发展推动了企业内部控制走向风险管理。

2.外部关系

无论是企业内部控制还是风险管理，它们都能为实现企业的目标提供合理科学的保证，风险管理与企业内部控制的组成要素，其中有五个方面是相同的，即风险评估；环境；控制活动；监督；信息与沟通这五个方面，这五方面的重合是由二者目标的多数重合以及二者实现机制的相似性决定的。风险管理还提出了新观念，即风险组合和整体风险管理。

二、我国企业内部控制风险管理存在的问题

1.薄弱的企业风险控制意识

当今国际市场竞争激烈，外资企业蜂拥而入我国，国内企业压力增大，企业所面临的风险比较复杂。在面对如此激烈的竞争同时，国内的大部分企业风险意识仍然处于薄弱状态，大多数的管理者仅仅关注财务方面的风险，风险控制与管理方面的意识较为薄弱，一些企业发生严重的亏损，其主要原因就是这些企业的管理者缺乏风险管理方面的意识，并且具有严重的投机心理。

2.企业治理结构不完善

公司治理结构的完善与完整是保证企业内部控制功能正常发挥的前提条件，也是促使其内部控制能够有效运行的基础，企业的管理层是企业内部控制的主体，如果没有合理的治理结构，那么，企业内部控制制度的实施就很难得以保障。在企业治理结构体系中，董事会是企业内部控制以及风险管理的核心，董事会要对风险管理负有总体的责任，在内部控制体系中，董事会能否发挥作用，对企业内部控制以及风险管理体系的完善与建设具有重要的作用。

3.我国企业风险控制体系及其内部控制监督机制的缺失

首先，在我国企业中，独立的风险管理部门非常少，有的甚至没有。在现代社会，企业所面临风险与不确定因素越来越多，也越来越复杂，设置专门的风险管理部门是十分重要和必要的。其次，我国企业还缺少对风险的全面性评估、排序，企业内部控制体系发挥作用的前提是必须要有完整的完善的风险评估体系以及风险识别体系，企业必须要有完备的风险管理机制，对企业面临的风险进行全面性的评估。企业内部控制是一个持续的过程，在这个持续的过程中，要依据风险排序的结果，针对风险较大的过程，通过大量的管理机制与制度对其进行管理与约束，以保证企业实现目标。因此，为了保证企业管理体系能够有良好的管理效果，企业内部控制体系就要不断适应生产环境所产生的各种问题，就必须能够对企业内部控制进行持续的监督，确保企业事后监督和事前监督的有机结合。

3.浙江企业内部控制状况与存在的问题

目前，浙江很多企业的内部控制都存在着许多问题，某些企业由于过分的注重效益，导致了许多关键点的控制没有发挥其作用。与此同时，一些企业面临突发事件时，缺乏应对的措施。在监督的过程中，只注重程序忽视了监督责任人与内部控制执行机构，出现监督错位的现象，损害了企业的形象与利益。在企业内部控制的管理层中，风险管理控制意识比较薄弱，评估风险明显不足，缺乏防范风险的措施与政策。

三、完善企业内部控制的风险管理对策

1.培养风险管理理念，完善治理结构

培养良好的风险管理理念是企业风险管理的基础条件，也是企业内部控制的环境要素。企业的风险管理不仅影响企业的文化风险以及经营方式，同时也影响企业目标的实现，企业风险管理体现的是企业的整体价值。所以，树立正确的企业风险管理理念，才能使得企业积极应对所面临的风险，才能使得企业健康向前发展。对一个企业来说，风险管理理念是对风险的整体认识以及态度，要求企业内部的所有人员必须对风险管理有正确的认知，通过各种有效的途径加强员工的风险意识，使员工真正具有风险意识。

完善治理结构首先要充分重视企业董事的作用。要充分发挥企业董事的核心作用与监督地位，肯定董事的作用。其次，必须从法律上确定董事的独立性，其目的是为了发挥独立董事的职责。最后，建立专门的人才资源，提高独立董事的专业水平，解决独立董事“不懂事”问题，使得企业能够根据企业的工作需要，来挑选能力较强的人才。

2.完善公司风险管理体系建立企业内部控制管理机制

首先，要对企业的风险事项进行全面评估与识别。在生产经营过程中，必须对企业所面临的的各类风险进行识别排序，及时采取措施，将机会与风险分清，促使企业能够抓住机会，避免风险。建立完善的风险管理体系，去确保企业目标的实现。其次，对企业风险事项进行分类与总结。通常来说，主要有两个因素：内因与外因。内部因素主要有经营风险；组织风险；技术因素；战略风险以及财务风险。外部因素主要有法律法规；自然灾害；市场竞争以及政治因素等。所以，企业要根据自身发展的特点，选择合适的风险因素划分方法，并将企业所面临的各种风险进行识别与评估，并采用适当的方法来识别企业潜在的风险。

在建立企业内部控制体系时，要科学设计，规范运行，全面改进更新，实施有效的评价与监督。科学设计具有良好的预见性与前瞻性，建立科学的企业内部控制体系，对企业可能面临的各类风险进行全面的控制与防范。注重人员的综合强化管理，有效提升人员的风险意识。在实践中，弥补不足，改正缺陷。因此，应该强化对企业内部控制制度的评价与监督， 能够及时发现问题，采用合理的措施进行解决。

3.强化企业内部控制风险管理

首先，要实施风险评价与评估，强化企业的风险管理，创建完善的管理机制。实施量化风险分析，进行人员培训，培养其形成完备的、科学的风险管理理念，能够意识到风险评价对企业决策产生的重要影响。提升员工的风险防范意识，抵制不良行为，全面提升实施企业内部控制制度的效果与质量。其次，对企业内部的风险管理环境进行完善，要准确的预测企业未来面临的风险，及时实施通报风险。我们应该优化企业内部的环境，为了达到完善风险管理的效果，依据我国的法律法规建立合理的治理结构，严格执行、建立合理的体制机构，提升风险管理的综合能力。

结论

终上所述，企业控制风险已经在企业活动中成为了主要部分，通过企业内部风险控制状况与风险管理存在的问题，我们要根据企业的实际情况采取有利的措施。只有制定切实有效的企业内部控制管理规范机制，强化企业内部控制风险管理，才能全面提高企业的综合效益，推进企业实现可持续的、健康的、全面的发展。（作者单位：浙江公信认证有限公司）

参考文献：

[1]李明.企业内部控制与风险管理[M].北京： 经济科学出版社，2007.

[2]陈利军，徐国强.内部控制与组织控制实证研究[M].大连： 东北财经大学出版社，2008.

企业管理风险控制例7

（一）企业内部控制监督体系不够健全

为了保证企业稳定发展，提升内部管理水平，就要构建完善的内部控制监督体系。但是，这对我国大多数的企业来说，都没有建立完善的内部控制监督体系。第一，一些企业只是根据运营状况制定了一部分的内部控制管理制度，但是在实施方面存在一定难度，由于缺少相应的管理和监管，导致内部控制制度无法发挥其真正的作用。第二，有一部分企业没有充分认识到内部控制机制对企业发展的重要意义，同时也没有建立专业的企业内部控制管理部门，进而使得企业内部控制存在风险问题。

（二）企业风险控制意识较弱

在我国与世界经济紧密联系的大背景下，进出口交易越越多，国内企业面对的市场竞争更加的剧烈，压力也剧增，伴随而来的风险因素也更加的多而且复杂。但部分企业对风险的关注仍只在财务风险上，而忽略了对风险的管理，风险的控制意识十分的淡薄。也有一些企业开始使用金融的衍生工具来进行套期保值以及规避风险，来避开汇率的大幅波动或采购原材料的价格不稳定等问题。但是他们没有正确的对金融衍生工具的风险进行认识，而可能出现更大的亏损。因为金融衍生工具既可以抵御风险，也可能无限地扩大风险。

（三）企业缺乏合理的现代化治理机构

在经济全球化中，我国经济虽然发展迅速，但是我国依然处于社会主义初级阶段。许多国内企业的治理机构还是沿袭传统的模式，发展停滞不前。其体现在许多企业的经营管理机构是以经营管理者的主观意识为主导，这不仅使得企业内部的风险管控机制得不到有效运作，还抑制了企业的科学高效发展。如果企业内部风险管理控制机制不完善，将直接导致企业面临亏损。

三、完善企业内部控制的风险管理机制的对策

（一）建立健全我国企业内部控制监管机制

建立健全企业内部控制监管机制，可以保证企业内部控制机制具备独立性。总的来说，就要对内部治理结构以及企业风险管理部门进行全面的优化，提升企业的管理水平以及运营效率，进而将其更好地服务于企业风险管理中。此外，还要结合企业的实际情况，构建完善的企业内部法律环境，给企业内部控制的风险管理工作提供法律保障。

（二）提高和加强企业对内部风险管理控制的意识

先进的企业管理理念有利于企业高效的进行内部风险管理控制工作，企业的风险与收益相伴而行，企业的风险管理不仅仅直接影响着企业的风险和文化，还直接作用于企业的整体收益。从理论上来说，企业的风险管理理念主要包含对风险的预测、评估、识别以及应对措施等。总的来说，企业的管理人员协同全体员工要具有忧患意识，树立企业风险管理的理念，充分认识到企业在发展过程中即将面临的风险，进而对风险做出及时的防范，这样才能保证企业在市场中得以生存和?l展。这点可以从企业内部控制应用指引第5号――企业文化中获得相关提示，在该项指引内容中着重提出了企业文化的建设，而将对企业内部风险管控的意识融入企业文化中，能更好地保证全体人员的参与，才能将整个企业置于内部风险管控之中。

（三）建立严格的内部审计管理制度

要想加大企业内部风险监管力度，提升企业风险管理质量。首先，制定完善的内部审计管理制度，提升内部审计工作的完善性和权威性，将部审计管理制度落实到企业管理工作中。此外，还要将审计制度和风险管理进行紧密融合，以风险为基础，构建完善的内部审计机制，让审计人员全程参与到企业的风险诊断、风险管理以及风险控制等工作中，这样不仅可以提高审计工作和实际工作的配合度，同时也能提高企业的整体管理水平和质量。

（四）建立健全的全面预算体系

该点可以参考企业内部控制应用指引第15号――全面预算。其中涵盖了三个方面的内容，分别是预算编制、预算执行、预算考核。预算编制有四条内容，其中第五条明确提出要建立与完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。预算执行中有加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行的要求。而最后预算考核的主要内容就是建立严格的预算执行考核制度，对各项预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、惩罚分明。

（五）培养良好的风险管理理念

风险管理观念是企业对风险的一个整体的认识，需要得到企业内部的员工的共同认同，才能够从整体上及时的发现风险的存在，并作出准确的评估，给出应对的合理方案。这就要求企业的所有员工要正确地认识风险管理，通过各种不同的方式，对员工的风险意识进行刺激和提醒，同时告诉员工企业运营过程中可能出现的不确定性和后果，迫使员工出现危机和风险的意识，进而在平时工作中发现经营中的风险，并及时上报。

企业管理风险控制例8

1、内部控制不同于风险管理

从企业的内部控制与风险管理发展情况来看，在经济的发展初期，内部控制处于整体框架之前，而风险管理则处于传统风险管理，此时的风险管理与内部控制是相互独立的。随着时代的进步，风险管理逐渐受到人们的广泛关注，因企业在实际的经营活动中受到的影响因素增多，实施风险管理就是对这些不确定因素进行识别，辨别在发展过程中的机会和危险。此时的内部控制关注的是确定性的一些企业经营活动，主要是对企业经营活动中的财务信息进行控制，而很少注重到发展中面临的那些不确定因素。那时的风险管理也只是被动的面临企业经营生产活动中的不可控风险，并通过一定的措施来规避风险。

2、内部控制与风险管理相互融合

社会经济和技术的发展，也推动了企业内部控制与风险管理进一步得到融合统一，在这样的形势下，企业的内部控制仅仅只对确定性的企业财务信息进行控制，对那些不确定的风险与机会的把握与控制也提出了要求，此时，企业的内部控制已经成为了整体框架的关键阶段。人们对于企业的风险管理也不再只停留在纯粹的风险管理上，逐渐开始关注那些给企业发展带来机会的事件并进行识别和管理。这些管理措施不仅能够有效的规避风险，更能促进风险管理进一步向现代风险管理阶段发展。总之，风险管理与内部控制的融合是企业内部控制风险管理的一个必然发展措施。

二、当前我国企业内部控制风险管理存在的问题

1、财务风险的特点分析

随着新时代经济形势的不断变化，对于企业来讲，财务工作运行质量的好坏直接关系着企业的日常生产经营活动，随着企业规模和业务的逐渐扩大，财务风险也逐渐暴露出来，因而财务风险具有一定的隐藏性。其次，从财务风险因各种风险的影响和转化而来，包括内部风险与一些外部风险。一方面，财务风险的初期可能是因金融风险或者企业风险形成，因没有受到较多的关注最终导致风险爆发。另一方面，财务风险相较于一般的经济风险更加复杂，具有一定的转移性和复杂性。最后，某企业一旦发生财务风险，则可能带来很大的经济损失，甚至带来一系列的连锁反应，对于整个企业或者企业的相关人员来说都有一定的危害。显然，这些问题也体现出进行企业内部控制风险管理的重要性。

2、企业风险控制意识较低

众所周知，内部控制作为企业管理的一个重要环节，其不仅与企业的经济运行有着紧密关系，更是推动企业进一步发展的关键措施。伴随着市场的变化，传统的内部控制工作逐渐暴露出很多弊端。首先，在企业中，一些领导对于企业内部控制风险管理仍然保持着传统的观念，认为内部控制工作仅仅是对于企业的一些工作质量进行检查，保障企业内部管理工作的顺利进行，因此缺乏对于风险管理工作的重视，使得内部控制工作的应用并没有真正在企业的生产决策和经营管理中发挥作用。再加上企业领导与工作人员直接缺少交流，其信息传递常常断裂，这也直接造成内部控制工作流于形式，最终导致深层次问题的原因。虽然很多企业有召集专业能力较强的人才，但对于人才结构的调整不合理，未对相关人员的继续培训做好安排，而导致内部控制风险管理工作滞后。

3、企业经济结构存在漏洞

由于企业自身的流动资金与整体资本容量小，所以在建立和规划结构的过程中无法估计企业发展的经济需要，最终使得经济结构不完整。为确保企业的发展，很多企业选择贷款等负债手段来解决企业的资金问题，而这种方式尽管能在一定程度上解决企业发展的经济压力，但因市场的不断变化，可能导致企业利润无法保障，从而导致企业的危机，最终形成财务风险。对这些企业来讲，来自市场的经济风险是难以避免的，而产品则是企业赖以生存的因素，所以，企业风险产生的重要原因就是自身对于产品和市场的定位不准确，在实际的生产经营活动中，没能深入地分析市场的实际需求，没能对产品的未来发展趋势进行分析和预测，盲目的生产，导致大量的产品积压，最终导致企业的经济危机更加突出。

4、缺乏完善的风险控制体系

因缺乏健全的风险控制体系，企业很难对会发生和可能发生的风险进行规避或者解除。首先，很多企业的内部控制并没有设立风险管理部门，随着经济全球化的发展，企业所要面临的风险也逐渐扩大，这就要求企业的风险管理能力要有更大的作用。需要特别注意的是，企业没有设立专门的风险管理部门来对企业可能发生的风险进行识别、评估以及控制。再加上缺少专门的人才来处理这些事情，最终企业面对风险时就不能很好的进行处理，如果没有完善的风险控制体系，势必会造成企业的财务风险，最终影响企业发展。

三、加强企业内部控制风险管理机制建立的具体措施

1、提高相关人员的风险管理意识

因市场环境因素与企业内部因素的影响，精细化和专业化逐渐成为企业理财的基本目标。很多企业的理财业务不仅要自己开展，更需要委托相关的金融结构来操作，这些金融机构有着较强的专业能力，能根据企业的实际情况和需求做出相应的财务管理操作和建议。但主要还是通过金融策划、金融机构安排综合性服务等程序来完成。这些理财活动所设计的金融活动复杂，因此需要具备较高素质的企业财务管理人员进行全面掌控，当市场出现重大变化或者较大的波动时，就更需要具有较高专业素质的人员，能够审时度势做出迅速的回应，调整企业的理财战略，以降低企业的财务风险。

2、建立良好的风险治理模式

良好的企业治理结构不仅能促进企业有效的利用现有资源，更能加快实现企业的财务目标。需要特别注意的是，现代企业治理的结构模式仍旧还是以股东财富最大化、企业价值最大化两种方式中选择。其中企业治理结构模式能够有效实现企业理财目标，并对企业未来战略计划有着巨大的影响。比如，如果选择了股东财富最大化的治理模式，企业的理财目标注重的就是股东的实际利益，而并非企业的整体利益。这对于其他利益相关者来说是不公平的，而企业的效率需要相关利益者的平等利益基础上。大多以针对这种情况，企业的治理结构与理财目标就非常容易造成不协调等情况。所以，要创新企业治理结构，将企业价值最大化作为企业治理结构模式，促使企业更多收益主体之间公正、平等的权益。因此，企业在这种治理模式上的改变，不仅是企业理财的出发点，更是其归宿点。与此同时，伴随着企业结构模式的转变，企业理财目标、战略规划以及理财工具等都会发生相应的变化，从而避免了因矛盾而产生风险。

3、健全企业风险管理机制和防范机制

企业管理风险控制例9

进入21世纪以来，在社会经济稳健发展的大背景下，我国企业管理水平已取得一定的进步与发展。与此同时，为了顺应时展潮流，满足企业发展需求，企业管理的工作重心逐步向内部控制及风险管理机制转变。其中，风险管理指企业或项目处于风险环境且将不良影响降至最低的管理过程，涵盖应变策略、风险评估、风险度量3个方面内容。作为企业管理的主要手段，风险管理不仅需要解决资源配置问题，还涉及机会成本等内容，充分发挥辅助决策作用，保护企业资产，有助于实现企业经营目标，对于企业发展具备显著价值作用。按风险程度，风险管理可分为经营性管理及保险性管理。鉴于此，本文针对企业内部控制中风险管理机制的研究具有重要意义。

一、企业内部控制中风险管理的潜在问题

1.乏健全机制

从现阶段我国企业内部控制中风险管理水平来看，仍停留于粗放型阶段，一部分企业管理机构存在管理力度不足及管理职责划分不明确的问题，特别是管理职责划分不明确，直接影响企业管理的工作效率，少部分企业缺乏健全的风险管理机制，无法全面开展风险管理工作，无法充分发挥风险管理作用，无法落实风险管理流程，不仅存在埋下其他隐患的可能性，还极易引发风险事件造成不可预估性损失。此外，有统计资料表明，我国每年由于风险管理机制不全造成企业生产或经营风险事件的发生率呈逐年递增趋势。

2.管理意识薄弱

从现阶段我国企业内部控制中风险管理水平来看，受传统因素影响较为严重，一部分企业对于风险管理及内部控制的重视程度有待提高，错误认为风险管理及内部控制可有可无，压缩成本投入，少部分企业过于重视前期利益，忽视风险管理及内部控制队伍的建设，一味以传统工作方法为主，以成本投入为企业管理工作的评估标准，管理手段落后，管理方法单一，管理效率低下，造成企业在实际管理过程中存在着一定的盲目性，资金无法发挥预期效果，反而增加成本投入，影响企业长远发展。

3.素质水平不齐

受企业风险管理专业性的限制，缺乏大量风险管理人才，或风险管理人才流转速度快，或风险管理人才从业意愿不强，无法形成具有企业特色的风险管理人才队伍，是造成企业风险管理人员整体素质水平参差不齐的主要原因。同时，企业风险管理的流程复杂，风险管理的环节严谨，特别是大型国有企业，涉及多个部门有机协调与配合，存在着一定的管理难度，一旦管理人员水平不足，或缺乏工作经验，或知识领域狭窄，不仅直接影响企业管理的工作进度，还极易埋下其他隐患，造成不可预估性损失。

4.忽视市场调研

一般说来，企业生产或经营的资金投入巨大，前期筹备时间漫长，特别是企业经营阶段，不确定风险因素较多。如何有效控制不确定风险因素做好企业风险管理工作，是企业在发展进程中所面临的主要问题。然而，从现阶段我国企业内部控制中风险管理水平来看，一部分企业对于前期市场调研的重视程度有待提高，无法利用计算、研究、调查等手段得出市场调研信息，无法评估社会效益、财务管理、经济周转等项目的不确定风险，无法为企业发展提供强有力的保障，少部分企业缺乏健全的风险预警机制，特别是大型国有企业，阻碍企业长远发展。

二、企业内部控制中风险管理的具体措施

1.统一思想认识

在实际管理的过程中，企业主动转变传统工作理念，坚持实事求是的工作原则，加大对于风险管理及内部控制的重视程度，特别是基层领导干部必须统一思想认识，树立“风险最低化、效益最大化”意识，积极引进科学风险管理手段，从根源上认识到风险管理及内部控制的重要性，摒弃风险管理及内部控制的错误认识，将风险管理视为保证企业内部控制效果的唯一途径，纳入企业发展的战略高度。同时，广大职工及干部做到“解放思想、转变理念、统一认识、增强水平”，意识到风险管理及内部控制的紧迫性及必要性，为顺利开展风险管理工作奠定夯实基础。

2.增强素质水平

一般说来，企业基层职工的受教育程度普遍不高，对于风险管理及内部控制的反应不强。如何短期内转变企业基层职工的意识，是企业在实际管理过程中所面临的主要问题。因此在实际管理的过程中，企业坚持以人为本的工作原则，加大对于人才引进及人才培养的重视程度，树立风险管理意识，组织一系列岗位培训，增强基层职工的整体素质水平，并且以岗位职责、岗位人数、文化水平为标准，定期组织管理人员考核，考核合格者予以一定奖金奖励，进一步增强团队凝聚力。此外，针对企业风险管理人才短缺的问题，地方政府及相关部门重视人才培养，出台相应的扶持性政策，以填补长期人才缺口。

3.组建内部审计

在实际管理的过程中，企业主动转变传统工作理念，坚持实事求是的工作原t，加大对于内部审计的重视程度，逐步构建具有企业特色的内部审计体系，着重强调企业内部审计的公开性、独立性、全面性，保证企业风险管理及内部控制工作的权威，并且将监管重点由财务资产向生产运营及风险管理转变，做好风险管理及内部控制的监督评估工作，增强企业风险管理及内部控制的水平，便于及时发现风险、处理风险、思考风险，得出风险预防经验，提升企业行业竞争力，进一步充分发挥内部审计的作用，保证风险管理的实施有效性及内部控制的设计合理性，客观降低风险事件的发生率。

4.完善管理机制

在实际管理的过程中，企业主动转变传统工作理念，坚持可持续性发展的工作原则，做好企业管理机构的“换血”工作，优化风险管理流程，完善风险管理机制，综合考虑影响企业生产经营活动的风险因素，弥补现有风险管理模式及内部控制体系的不足，进一步发挥风险管理机制的作用，提高企业内部控制的工作效率，以保证企业经济效益为前提，便于解决在实际管理过程中所面临的问题，以人力资源配置不合理的管理机构为例，纳入岗位责任、人员数量、文化水平等考核指标，改革原有的风险管理机制，明确岗位职责定岗定责，细化岗位责任，促使管理责任不再是口头表达，存在定量区分。

三、结语

通过本文的探究，认识到随着我国经济的不断发展，城市规模不断扩大，企业数量不断增多，企业管理水平逐步成熟，社会对于企业风险管理提出全新的要求及标准。如何构建具有企业特色的内部控制及风险管理机制，是企业在发展进程中所面临的主要问题。因此，综述风险管理的概念，分析现阶段我国企业内部控制中风险管理的潜在问题，提出具体的处理措施具备显著价值作用。

参考文献：

[1]肖岚.现代企业内部控制的风险管理机制[J].企业改革与管理，2014，07：98-99.

[2]马燕.企业内部控制的风险管理机制探讨[J].内蒙古煤炭经济，2015，02：47-48.

[3]刘波.企业内部控制的风险管理机制研究[J].财经界（学术版），2015，05：39.

企业管理风险控制例10

（一）保证企业资产安全　随着经济的快速发展，各个企业也随着取得了较大的发展。有些生产类企业由于生产量和交易额较大，存货的流动性较大，品种繁多，并且参与生产经营的环节比较多，如果不能对其进行有效的控制，将会导致存货不能安全的参与到生产经营中。因此，建立健全内部控制制度能够加强对企业内部资产的管理，保证企业资产安全。

例如，对于企业的固定资产，有效地执行内部控制制度可以避免盲目扩大工程成本。特别是一些大型企业中，由于固定资产的品种较多，相对的基础工作比较薄弱，基层工作人员的水平有限等，加上其它的人为因素等，往往造成企业的实际资产与记录资产不相符，长期投资业很难得到有效的管理。

因此，通过内部控制制度的有效实施，不仅可以为企业资产管理信息的真实和完整提供保证，同时加强了长期投资管理的力度，降低了企业的投资风险。

（二）保证企业经营管理信息的真实性　企业要实现其经营方针和目标，就要通过各种渠道获取及时和准确的信息和资料，主要包括两大类，即企业财务会计方面的信息和经营管理和相关业务活动的信息，从而为管理层的正确判断和决策提供有力的依据。因此，内部控制制度的一个重要目标就是保证企业经营管理信息和财会信息真实完整，从而满足企业的内部经营管理和外部投资的需要。

另一方面，内部控制制度由于保证了企业相关信息的真实和完整，从而可以降低或避免对企业发展存在的风险，提高管理效率。特别是在市场竞争日益激烈的状况下，企业的经营管理存在着多方面的风险，对企业的安全发展具有重大的影响，如果一个企业没有良好的控制管理制度，在激烈的市场竞争中就会受到各种风险的威胁，内部控制制度的另一个重要目标就是为了降低企业的各种经营管理和财务上的风险。

（三）企业体制改革的根本要求　由于国内企业起步和发展都比较晚，对于影响企业的微观机制还没有有效的察觉，需要正确地认识内部控制和经营管理、风险管理、内部审计的关系。从改革开放以来，我国的企业经过长期的改革和发展，已经意识强化企业经营管理的重要性，并在这一方面进行了积极的探索，内部控制观念虽然在我国也引起了一些企业管理人员的关注，但是由于缺乏深入的研究，内部控制在国内企业还处于起步阶段，管理层缺乏对内部控制的深入认识。

另一方面，现代社会对企业的最本质的要求是进行企业的文化和机制控制，西方发达国家已经在这一方面研究和创造了比较成熟的理论和方法，中国要走出去，就要强化企业的内部控制制度，提高企业管理水平。

（四）降低企业风险，提高企业效益　企业管理的根本在于降低企业的经营成本，提升企业的经济效益，并且在激烈的市场竞争中寻求更好的发展。企业内部控制作为当前国外企业进行企业管理的重要手段，有效实施可以提高企业的经济效益，因此，每一个企业都需要完善的内部控制制度。

内部会计和销售、采购会计环节的控制作为内控的重要组成部分，它们是实现减亏增效的主要途径，而现代企业管理中的核心部分即产品销售、物资采购、款项支付和贷款收回这四个环节也于内控有着极其紧密的联系。

当前一些国内企业由于缺乏有效的内控制度，导致企业的账款管理弱化，其主要原因表现在管理人员实现未分清责任，长期不核对企业的账目，缺乏对账款的收回风险进行分析和管理等，造成了企业的损失。因此，做好企业内部会计制度，可以减少上述事情的发生， 降低企业产品成本， 经过事前预计、 事中控制和事后分析的手段，降低企业经营管理的分型，达到提高企业效益这一根本目的。

二、企业内部控制与风险管理体制中存在的问题

企业内部控制和风险管理对企业的经济效益具有重大的作用，然而，当前由于多方面的因素，导致了我国企业在内控和风险管理中还存在着太多的问题，主要表现在：

（一）内部控制观念存在不足　内部控制是指对企业内部的经营管理资料和信息进行有效的管理，然而在当前国内的一些企业中，很多管理者往往将企业的内部控制简单地认为是对企业的成本、资产和会计制度等三方面的错误，这种管理者观念上的错误也导致了当前国内企业在经营中只重视产销环节、实物和制度的控制，忽略了内部控制对整体因素的协调作用和和行为者的控制，对制度的实质也没有达到正确的认识，很多企业内部制定的控制制度也是流于形式，无法得到真正的实施。

同时，企业员工往往也是被动地接受管理者颁布的内部控制制度，缺乏对内控意义的真正了解。总之，由于管理者和企业员工在内控观念上的缺乏，导致当前国内企业内控执行的效率低下。