财务风险意识例1

一、现阶段企业会计职业判断中潜在风险的原因

（一）会计制度内中间业务类型完善性不足

近年来，我们国家一直与时俱进，积极推进会计改革和会计制度建设，但在会计科目的设置及财务报表信息披露等方面与会计制度的快速发展尚存在不同步的现象。如汇兑业务、信贷业务、托收业务及信托业务等中间业务类型在财务报表及会计核算中的体现不足，使中间业务各类收入及品种计量的数据真实性难以保证，导致中间业务和业务决策者在此基础上很难做出科学的判断。

（二）内部治理机制缺乏完善性

内部治理机制的完善性是会计人员进行准确职业判断的一个关键性影响因素，完善的企业内部治理机制是财务人员进行财务风险的判断与预测的基本，现阶段虽然很多企业意识到财务管理在推动企业可持续发展中的重要作用，但很多企业对内部治理机制的构建重视度不高，有的企业甚至对内部治理机制没有充分的意识，在这样的公司治理环境下，会计职业判断具有的实现作用及意义将难以得到充分发挥。如何在内部治理机制中确保会计人员的社会地位及独立性，保护企业财务人员的合法权益，是会计行业和企业管理层应深入思考的问题。

（三）财务人员的整体职业素养有待提高

根据调查显示，由于部分企业内部财务管理人员在日常工作中缺乏岗位责任心与守法意识。他们抛弃了会计职业道德的底线。部分财务人员对会计工作缺乏必要的岗位公平、公正的职能服务服务态度，以及实事求是的做事原则。在企业管理层权力压力及经济利益诱惑面前将职责与财务管理原则等抛之脑后，冒着做假账和编制虚假财务报表的风险，违背会计的职业道德行事；还有部分会计人员对会计准则及职业判断缺乏敬畏之心，当他们因违反会计准则的要求而受到惩罚时，企业工作人员将会对自身岗位职能判断不足所造成的企业财务损失，被视为自身狡辩，逃避现实的有利接口。

二、财务人员防范财务风险的有效措施

（一）加大会计行业法规制度的建设力度

我国在2018年所颁布的全新《企业通用财务报表格式》中，提出的相关会计人员监督管理条令，对当前社会会计报表格式的制定与修改进行了必要的完善与优化，其中最为核心的便是加强了对会计中间业务项目的真实信息披露程度。比如，在所提出的潜心利润报中，为了保障报表品质质量，在其添加了相关“信用减值损失”及“净敞口套期收益”等项目，通过对报表信息的整合，来反映社会市场中各大金融工具减值过程中所带来的预期信用损失影响，以及被套期项目累计公允价值变动金额，净敞口套期下的当期损益。旧的财务报表在经营风险、财务风险、信用风险及市场风险分析中存在着一定的不完整性，因此注重会计制度建设可最大限度地减少对整个企业带来的风向影响，保障其稳定、长远发展。

（二）注重培养高素质财务人才

现阶段的财务知识更新速度紧跟社会经济发展步伐，快速的经济发展更加需要高素质的财务人员注入。近年来，受到信息化发展及大数据时代的影响，会计行业人员转型及财务机器人等现代化技术逐渐在企业会计工作中得到推广，这样的社会经济发展背景对财务人员的综合素质也提出了越来越高的要求，促使财务人员要与时俱进转变观念，深入了解自身的岗位职责及职业道德要求，树立风险意识及责任意识。在社会上，要注重舆论宣传的积极作用，营造良好的社会氛围。作为财务人员的管理部门，财务部门应积极普及和宣传会计职业判断的相关知识，弘扬诚信及爱岗敬业精神，帮助企业财务人员树立正确的价值观及责任观。

（三）注重会计界诚信建设

财务风险意识例2

中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0163-01

在铁路建设发展的新经济条件下，目前铁路建设筹集的债务性资金主要依靠银行贷款和发行铁路建设债券来进行，面对市场环境的调整，经营策略的转换，竞争对手的战略变换等多方面因素，融资成本不断上升，对建设项目及以后的投入运营造成较大的成本压力，这些都可能导致企业产生财务风险。如何进一步强化风险意识，完善铁路企业的筹资和投资决策，是目前铁路建设急需解决的的问题。

一、财务风险的内涵和特征

财务风险是因偿还到期债务而引起的，是企业理财活动风险的集中体现，实质是一种微观经济风险。举债会给企业带来更多流动资金，为企业创造财富带来有利条件，但同时也给企业到期还债带来负担。财务风险的特征包括：1.客观性；2.普遍性；3.不确定性；4.可预测性。

二、财务风险管理的基本方法

1.规避风险：就是说企业主动放弃或者停止可能导致比较重大风险的经营活动或方案，从而避免损失的一种策略。

2.降低风险：是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。它是风险管理中最积极主动、最常见的处理方法，包括风险预防和风险抑制。

3.分担风险：是指企业为避免承担风险损失，有意识地将可能产生损失的活动或与损失有关的财务后果转移给与其有相互经济利益的另一方承担。

4.风险承受：是指企业不采取任何措施来干预风险发生的可能性和影响。它是一种消极的风险应对策略。

三、铁路企业财务风险管理现状分析

1.铁路体制上的不科学，隐藏着财务风险

铁路运输企业长期以来未建立起真正意义上的现代企业制度，企业产权不清，责、权、利不明，铁道部是部属铁路企业的出资者，路局是铁路资产经营主体，但路局和基层站段都是铁路资产的管理者和使用者。在日常财务管理方面，由于铁路实行“收支两条线”，强调“保安全”，也未进行真正意义上的投入产出分析，铁路生产经营管理的不科学，隐藏着财务风险。

2.铁路大规模基本建设投资，面临财务风险

铁路基本建设具有投资规模大、建设周期长、达产期长的特点，投资回报率普遍偏低。目前，铁路一直未建立起合理的市场经济运行体制，公益性和经营性在财务上融为一体，通过经营性线路的收益转移，以内部交叉补贴的方式来弥补公益性铁路建设和运输的亏损，这使投资风险得不到有效控制，带来市场风险。

3.铁路人员在认识上的滞后性，存在着财务风险

由于铁路企业长期处于计划经济体制下，政企职责不分，形成了“重安全轻效益、重投资轻回报”经营思维模式，无论是投资者还是经营者，都未对财务风险予以足够的重视，更未进行财务风险管理。许多财务管理人员缺乏正确的市场风险意识，不能从根本上把握财务风险、准确预测财务风险。

四、完善铁路建设财务风险管理的具体措施

1.做好制度建设，增强风险防范意识

铁路企业通过建立健全财务风险控制制度和法规，树立财务风险观念，增强风险防范意识。具体包括：一是要抓好企业内控制度建设，筑起防范和化解财务风险的第一道防线。二是要建立和规范企业财务风险报表分析制度，完善风险预警系统。三是牢固树立风险防范意识，保持高度警惕，充分发挥企业财务风险管理功效。

2.建立健全铁路企业的财务风险管理机制

铁路企业建立健全财务风险管理机制包括：一是明确经营管理者承担的责任。从风险管理制度上明确其职责，引导经营管理者居安思危，认真筹划，不断改善企业财务运行状况。二是完善防范财务风险的激励与约束机制。三是建立筹资、投资等财务活动的科学决策程序，从源头上控制风险。四是建立企业财务风险跟踪监视机制，对铁路企业的每一项重大的筹资、投资活动及现金流量财务风险等进行不断的跟踪监视，进行动态控制。

3.建立财务风险预警机制，构筑防范财务风险的屏障

财务风险预警，作为一种诊断企业财务风险的工具，其作用在于及早地发现企业财务运行中存在的问题及根源，有效地防范、化解财务风险。铁路企业需要建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控。财务风险预警分析方法可以分为定性与定量两类方法。定性方法主要有流程图分析法、生命周期分析法等。定量方法方要有单变量分析法和多变量分析法等。对财务管理实施全过程监控，一旦发现某种异兆及时采取应变措施，以避免和减少风险损失。

4.建立合理的资本结构，为铁路建设创造良好的融资环境

由于市场经济的发展，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展途径之一。铁路属于微利行业，资本金比例不能过低，加之铁路运价控制很严格，又有其他运输方式的激烈竞争，因此，铁路企业必须建立合理的资本金比例，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，以利于其可持续发展。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业应该设计合理的资金结构，从而不能有效防范财务风险。

财务风险意识例3

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2012）12（c）-0-01

财务管理之所以有风险是因为在开展财务活动的时候收到各方面因素的影响，让财务收益达不到预期的理想，从而产生亏损的情况出现。财务风险是客观存在的，所以是企业在经营过程中需要去面对的一个问题。企业财务管理工作的疏忽和漏洞都会产生风险性，对于这些风险，企业管理者应该积极的采取应对措施来减少，而不能避免。

1 企业财务风险的成因

1.1 企业财务风险的外部原因

企业的生产经营都是在一个宏观的经济体系中运行，财务管理中的风险产生的外部原因就是因为这样一个宏观的经济体系环境具有多变性。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境和社会文化环境等，他们是不包括在企业之中的因素，但是又对企业的财务管理工作具有深刻影响，企业能否应对这些环境带来的多变性，是企业承担风险承担的标准。

1.2 企业财务风险的内部原因

（1）企业财务风险管理体系不健全。一些企业经营者虽然在经营过程中，体会到了风险管理的存在，但是因为没有系统的对财务管理体系进行深入了解，对财务风险的识别能力不强和没有经验导致了处理不得当，最终对风险无法防范和降低。（2）企业内部财务关系不清晰。企业的内部部门之间以及企业之间的财务管理权责不明确，资金的使用和管理不清晰，管理力度不大成效甚微，这样是对资金的浪费，资产就无法保证安全性和完整性。（3）财务决策缺乏科学性。企业在进行决策的时候并没有实现真正的明主，对于可行性研究也只是过程的形成，并没有实际意义，这样容易出现决策失误，产生财务风险。

2 企业财务风险防范措施

（1）树立财务风险的防范意识，形成预警系统。企业经营者应该对于市场具有防范意识，市场的可能消极情况应该有所考虑。风险意识要贯穿企业的经营和生产过程中。企业决策层和员工的风险意识和态度是企业财务风险意识的决定因素，企业管理者应该要将对风险的防范意识灌输到企业员工的理念当中。

（2）注重财务管理过程中的控制与制约。财务管理的目的是让企业效益最大化并且降低和规避企业的财务风险，这也是工作的重点方向。在这方面来说，做好企业财务管理体系的内控机制是非常重要的一个要点。内控机制是企业运行和管理必备的机制，也是企业能够对风险作出防范的基础条件。财务管理过程中，不仅对具体的财务处理要做到拥有有效的控制和制约机制，对于非具体的财务处理也应如此。包括岗位设置、职责划分、职权分配、运转程序、内外管理、复核审批等工作中的过程控制和制约环节。这里既包括以对外防范风险为目的的控制环节的设计与运作，也包括以杜绝内部风险隐患为目标的各流转环节的监管审批程序。

制度的建立只是第一步，最重要的是制度的执行是否落到实处以及是否有效。实际运作时，对于不同环境的控制需要达到真正的目的，对于职责不相容的情况，应该做好合理的分离、强化内部监控力度、在控制内容范围及质量的要求上应真正符合内控制约的需要，起到实质作用。在内部控制的过程中，还要注意目标控制和程序控制相结合，他们两是一动一静的关系，两者相互结合，能够发挥出更大的效果，按需使用和结合。除了能够保证效率之外还具有控制作用，对风险也具有降低效果。

（3）科学进行投资决策，积极防范投资风险。先进科学的决策能够让财务风险降低，减少因为失误而产生的决策风险。财务决策是否正确时能够影响财务管理工作成功与否的指标，经验和主观臆断都不是正确的做法，容易让决策产生失误，财务风险也随之上升。为了避免这样的情况发生，企业经营者应该去完善自身的科学决策方法。不能盲目的做出决策，之前要做好充分的准备工作，像是事前调研和预测，对于利益和风险都应该进行兼顾，不能失去他们之间的平衡。在对方案的筛选过程中，切勿以个人喜好为主，这样的决策往往不能客观的反应事情的真相，应该进行理性的研究分析，商榷讨论之后再决定。正确的决策往往都是经过多方的考虑和思量才制定出来的，虽然费时费事，但是能够极大地减少因决策失误而产生的财务风险，让企业不至于蒙受巨大损失。

（4）建立健全岗位责任制，强化审计监督。建立健全岗位责任制既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全、保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。根据企业的实际情况，要科学地设计财务会计岗位，制定相应的岗位责任制，并赋予各岗位权责，使之相互牵制，减少工作失误，提高工作效率，强化分工与协作。要加强企业内部审计监督，增强财务信息的可靠性和财务活动的规范性，更为客观准确地批露财务运作中的缺陷和不足，进而通过管理层整改降低企业风险。相对独立于财务管理运作体系之外的企业内部审计监督，是对运作系统内部控制机制的再控制，通过对财务控制进行评价来督促其不断地改进和完善，从而力求进一步增强对企业财务管理风险的有效

防范。

（5）建立共同参与、共同监控的风险防范体系。财务管理的风险防范不能只是作为财务部门的工作，应该是企业内部的各部门之间的合作，财务管理工作是一个系统的工作，涉及的内容很多，联系的部门也很多，各部门进行联合，加快信息的流通、促进信息的利用、及时作出反馈和调整，这些都是需要不同部门的共同努力。监控过程也不能只是审计监督部门的事，应该做到互相监督，律己律人，在企业内部形成有效的内部控制，协同构建强有力的抗风险体系。

财务风险意识例4

风险（risk）是指由于某种行为或规则的实施将可能导致某种危机或问题发生的可能性。企业的财务风险也是说在财务活动中由于某种不确定的因素而导致企业的整体财务收益的预算发生偏差，因而造成财务的损失。而且企业的财务活动在各个管理当中所存在的某些环节也是由于财务管理中的某一个环节或者问题可能转换成风险的损失性表现形式，最终就导致了企业盈利能力和偿债能力的降低。

财务风险按发生的原因可分为自然风险、政治风险和经济风险；按风险影响范围的大小可分为系统风险和非系统风险；按财务风险的强弱可分为轻度风险、中度风险和破产风险。按其财务活动的主要环节分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。按其可控制程度分为：可控风险与不可控风险。能否通过多狡猾的方式分散分为：不可分散风险和可分散风险。按风险可能产生的结果分为：静态风险和动态风险。按风险车技的层次和范围分为：微观风险和宏观风险。按风险所涉及的对象非为：财产风险、人身风险和责任风险。

二、中小企业财务风险的表现及产生原因

在企业的财务活动当中，一般可以分为筹资活动、投资活动、资本运营活动以及分配活动，而且相应的，财务风险的也就主要包括筹资风险、投资风险、资本运营风险以及收益分配风险。而在财务活动当中，比较容易造成财务风险的原因有哪些呢：

1.企业理财人员缺乏风险防范意识

在企业内部，理财人员由于受传统的计划经济的思想影响以及专业性的教育限制，再加上去发的财务管理时间，财务人员的综合性素质和业务性素质要求也还有不小的差距。而且那些企业理财人员的理财观念以及理财方式和职业的判断能力，还不能很大程度上适应市场经济环境的发展要求，因此，企业只要是有财务活动，就会有一定的财务风险。在现实工作中，如果经验不足，再加上风险防范的意识较差、经验不足等这些都是导致财务风险产生的重要原因之一。

2.企业内部的财务关系不和谐容易造成财务风险

企业内部的财务关系一直都是比较复杂的，而且这种复杂的关系也是处于各个部门以及上下级之间的，对于企业内部对资金的应用以及其他的管理工作、效益和利益的分配等都存在着权责不明的现象，那么这样下去也就很容易产生管理混乱的现象。在企业内部比较容易造成资金的使用效率低下，这也最终会导致资金的严重流失。企业财务内部缺乏必要的控制制度，在对外投资、大额资金支付、重大项目审批和外部融资等方面若是没有严格的按照制度去执行，内部的制度形同虚设，这也为财务管理的风险控制埋下隐患。

3.财务管理决策缺乏科学决策失误

目前我国企业财务决策也是普遍都存在着经验决策以及主观决策的现象，而且在每个投资决策的敲定时若是不进行深入的市场调研活动以及科学论证而进行盲目的投资活动，也会最终导致决策失误的发生。财务的决策失误也不能达到预期的效果。并且无法按照预期的效果发生，这也会给企业造成财务的风险效果。

4.复杂多变的宏观环境没有与之想使用的财务管理系统

企业整体的财务活动都是处于一定的财务环境之下的，并受到这些环境的制约与影响。而且由于变化情况对于企业的财务管理来说，也会死难以预见和难以改变的，最终这也会影响到企业的整体的财务活动的有效开展和进行。在目前的企业所建立起来的财务管理系统当中，由于机构设置的不尽合理，财务管理人员的素质相对较为低下，财务管理制度的不健全等，管理的整体性机制也是相对缺乏一些对外部环境的适应力和应变能力的。具体的表现就是企业不能对财务管理系统缺乏一定的科学预见性，反映比较滞后，会产生一定的财务风险。

三、加强中小企业财务风险管理主要措施

1.企业领导必须树立风险意识，并形成与之配套的风险责任制度

必须从根本上树立企业财务风险的防范意识，才能防范与未然。另外树立与之相配套的相关责任制度，就等于给企业上了双重保险。科学的责任制度可以有效的防止，故意或者是过失、不履行职责的，导致工作效率低下，这样也会影响国家或者他人的合法权益，造成不良的后果。

2.提升财务人员风险管理水平，建立风险的全员防范

企业财务人员素质的高低也对企业财务风险防范起到极为重要的作用。除了财务人员以外，在企业内部良好的财务管理机制的运行也离不了与其他部门的全体员工的参与、配合和支持。企业的财务风险机制不仅存在于各个理财风险管理部门，其他各个部门的决策控制也会对企业的整体财务风险造成一定的财务风险影响工作。而且针对那种企业财务风险问题完全是风险管理部门中事情观念无疑也是不合事宜的，只有全员参与才能更好的防范财务风险的发生。在工程施工过程中还要保障有效的财务风险教育工作，这样也能有效的促进企业理财人员的风险意识，也能避免盲目的决策，并且还能从根本上杜绝财务风险的发生。在思想上改善企业员工的财务风险意识，并且为了打破传统的风险管理思想，还必须建立合理全面的风险观念，而且在工作中还能时时处处的评估和发现风险的存在，并且自发的来协调和实现风险管理的风险化控制工作，把风险管理工作的观念以及行动切实的落实到每个人身上，并最终实现风险管理机制，将风险机制直接引入到企业的内部管理工作控制中去。

3.提高财务管理技术可以有效防止次无风险

企业应根据具体的情况制定具体的防范措施，不断总结经验教训，提高实际操作的水平。为了能够有效地对财务风险进行防范工作，风险管理部门也必须熟悉各种风险控制技术，并能够通过比较各种技术的成本和效益来进行最佳的对策控制，实现企业财务风险的防范性工作。另外，还需要建立必要的财务监控系统，也是要抵御财务风险的重要手段，内部财务监控系统也是企业财务管理系统中的一个重要而且相当独特的系统，为了能够使其能够更加充分的发挥其职能作用，企业内部应该设置独立的组织机构项目，更重要的是还要根据本企业的财务管理特点，来建立一套相对完整的、系统的以及强有力的内部财务监控制度，这样最终才能保证企业的内部财务监控系统能够高效的进行。

4.良好的企业外部经济环境是抵御风险的力臂

在汹涌的经济大潮中，任何孤军奋战的企业都是相对危险的。随着经济化、信息化以及网络化的不断发展，科学技术的综合一体化建设等都必然会要求企业来进行相互的沟通以及协作工作，促使企业间的合作以及竞争的统一性，最终达到资源的共享，共同增强自身企业的抵御能力。另外还要结合资本性的市场以及金融市场，改变原本的那种单一的融资模式，并且合理的选择企业所要发行的股票、银行贷款、债券以及其他的一些商业融资方式，以“融资组合”来共同增强自身的风险抵御的能力。另外还要充分利用资本性市场和金融市场的优缺性，并且为了保证企业能够有一个较好的对外的融资环境，这样也能根据企业的需要能够在关键的时刻还能有后备，这样才能从容的应付，而不至于使得企业陷入真正的财务危机。

财务风险意识例5

（一）风险管理意识淡薄

财务风险管理意识的淡薄是目前我国电信企业财务风险管理工作质量无法得到有效提高的重要原因之一，意识是行动的前提，只有加强了企业内部的财务风险管理意识，电信企业才能够有效地开展财务风险的管理工作，并有效地提高企业财务风险管理的质量。然而，目前我国电信企业的财务风险管理意识较为淡薄，比如说，很多电信企业认为企业的长久运行只与经济效益的提高有关，与企业的财务风险管理没有仟何的关系。而且，很多电信企业对于企业内部的财务风险管理工作性质的认识也存在着一定的误区，其认为，电信企业的财务风险管理仅仅只是记录企业相关财务使用和支出信息记录工作，对企业的稳定运行没有多大的影响，这便造成了很多电信企业的财务风险管理工作落实不到位，风险管理的意识淡薄等问题。

（二）管理制度救不完善

财务风险的管理制度完善与否是奠定电信企业财务风险管理工作质量好坏的基础，也是其财务风险管理水平有效提高的重要保证，电信企业只有建立了完善的风险管理制度，才能够有效地了解财务风险产牛的原因、环节，以及出现财务风险时有效地解决办法，因此，电信企业的财务风险管理制度完善至关重要。然而，目前我国很多电信企业在财务风险的管理制度建设方面非常的不完善，对财务风险的管理制度建设的重要性认识也存在着很大的问题。比如说，很多企业的财务风险管理队伍建设力度不够，财务风险管理的工作人员配给也是较为不足，而且，已有的财务风险管理队伍中，风险管理人员的专业素质也存在着良莠不齐的问题，这些问题都在影响着电信企业的财务风险管理质量。

（三）管理人员素质较低

电信企业的财务风险管理工作是由财务风险管理人员来完成的，如果电信企业的财务风险管理人员专业素质较差，那么即使电信企业拥有再好的财务风险管理措施，再先进的财务风险管理技术，其财务风险管理的质量也无法得到有效地提高，因此，财务风险管理人员的专业素质高低至关重要。然而，由于电信企业对于财务风险管理的意识较低，建设较为不完善，目前，我国很多电信企业的财务风险管理人员的队伍建设很不完善，财务风险管理的人员专业素质也很低，对于新型的信息技术和网络技术掌捤能力较差，这很大稈度上降低了电信企业的财务风险管理质量。

二、提高电信企业财务风险管理工作质量的措施

（一）强化风险管理意识

意识是行动的前提，电信企业要想有效地提高自身财务风险管理工作的质量，促进企业的长久稳定发展，首先，应当强化自身的财务风险管理意识，树立正确的财务风险管理观念，从而有效地提高自身的财务风险管理水平。电信企业可以采取由上而下，层层强化的财务风险管理意识强化策略，首先从企业的管理层面意识强化入手，通过加强企业管理者的财务风险管理意识来有效地促进企业财务风险管理的机制建设，从而有效地带动企业各个部门的财务风险管理意识的强化。然后，对于企业全体员工电信企业可以采用加强员工财务风险管理理念的灌输，强化全体工作人员对于财务风险管理工作重要性的认识，并加强对于企业风险管理人员的专业素质培养，从而全面地在企业内部中树立正确的财务风险管理观念，强化企业的财务风险管理意识和能力。

（二）完善风险管理制度

财务风险意识例6

企业财务风险在市场经济环境下已成为极其广泛运用的名词。它是指企业财务结构、融资不合理等因素致使企业丧失偿债能力，使企业财务存在风险，从而导致投资者预期收益下降的风险问题发生。企业财务风险主要包括投资风险、筹资风险、信用风险和流动性风险等。财务风险具有不确定性，它是一把“双刃剑”，机遇与挑战并存。企业在激烈的市场竞争环境中想要更加有生存力和可持续发展，就应该更重视财务风险的预防和内部控制工作。内部控制在现代社会经济条件下发挥着越来越重要的作用。企业财务风险管理是企业内部控制重要环节之一。财务风险高度集中的领域主要集中在企业，内部控制与企业的财务风险具有非常强的相关性，内部控制与风险管理是相辅相成的。当前企业面临财务风险的严峻挑战，企业内部控制要做好预防和控制，以财务风险为导向，企业财务风险管理是企业内部控制的重要目标，而内部控制则是财务风险管理的重要手段，正因为有了财务风险才需要内部控制。随着市场经济环境的剧烈变化，建立有效的财务风险内部预防和控制体系是关键一环。企业充分重视内部控制对财务风险防范的重要作用，采取有效的内部控制制度，不断强化企业财务风险的预防、监督与控制工作，完善财务风险内部控制体系建设，提高企业财务风险防范控制能力，这关系到企业的兴衰成败。

二、财务风险内部控制存在的问题

1.企业缺乏财务风险内部控制意识

一些企业产生财务风险主要原因之一就是企业财务管理人员缺乏风险意识，甚至没有风险意识，对企业可能存在的财务风险认识不足。只要企业有财务活动，就不可避免地存在着财务风险。总所周知，不管是企业资金回收、利益分配等活动，还是企业筹资活动、投资活动，都存在着财务风险问题，需要企业给予正确认识并做好财务风险内部控制工作。然而，企业财务管理人员却对企业客观存在的财务风险缺乏认知，缺乏足够认识和了解，甚至是缺乏风险防范意识。加大了财务风险发生的可能性就是一些企业财务管理人员的错误认识，由于企业财务风险管理意识淡薄，如认为只要管好、用好资金，就不会产生财务风险。一些企业没有建立完善的财务风险预测、防范和控制系统，加之企业“无形的”财务风险控制意识、员工的从业道德和企业伦理等方面重视程度不高，导致一些企业财务风险时有发生。还有一部分企业财务管理者认为企业财务风险内部控制与风险管理无关，就是内部牵制，这样做会导致企业缺乏应对新环境的挑战，是滥用风险内部控制手段和防范措施。

2.财务风险内部控制制度不健全

一些企业在内部控制方面刚刚起步，还没有建立有效的完善的内部控制制度。内部控制没能引起企业管理者的足够重视，即便企业有一些内部控制制度，很多制度有时候也是流行形式，如财务审计与财务部门不能独立，内部控制无法真正落实，监控力度肯定不够。尤其是一些财务管理与监控力量薄弱的环节、关系混乱的层面，严重缺乏相关责任追究制度方面，致使企业相关职能机构对发现的问题也防范失效，难以进行有效的控制风险，进而促使财务风险极易发生和防范。一些企业内部控制制度缺乏系统性、科学性和有效性。受利益驱动、重经营、轻管理影响，企业内部控制的财务风险自我防范、自我约束机制不健全。常常是企业内部控制和风险防范制度的健全让位于企业经营业务的发展，导致企业内部控制和风险防范制度失控、失效和无法实施。一些企业对内外部环境、经营业务条件等变化缺乏前瞻性、预见性，往往不能及时制定出相应的有效的内部控制处理程序、内部控制和风险防范制度。由于企业的管理习惯和特点、组织架构、经营业务规模等情况的不同也不尽相同，企业内控制度缺乏系统性、创新性和整合性。

3.企业内部审计关系混乱

目前，大多数企业设置了监督审计委员会，但是一些企业对它的职能分配、工作范围不是很清楚明确。这是一些企业面临的一个比较重要的实际问题，因为如果对其工作任务定位较宽，会导致完成任务的工作量大大提高。并且有些企业在一些很重要的财务风险和内部控制问题上，没有充足的精力去仔细的完成。一些企业的监督委员会是独立于公司之外的，它是一个单独的组织机构。但是一些企业的监督审计委员会的定位不够明确，工作内容太少，工作要求也比较少，企业内部审计关系混乱。这就导致了企业在对控股的董事会成员上一些不合理，对企业产生的一些不良行为不能进行及时有效的内部控制。一个科学并适合企业的监督审计委员会职能明确定位会对企业经济效益、稳步成长发展发挥出很大的作用。

4.内部控制监督评价机制不完善

内部控制的设计与执行情况进行必要的评估是十分必要的，企业需要定期开展评估，根据评估监督的结果来完善内部控制和风险防范制度，更好地有效发挥内部控制的作用。但是企业存在财务风险预警信息系统缺失的问题，内部控制监督评价机制不完善。财务信息是企业筹资活动、投资活动和经营管理活动效果的反映，对企业财务风险进行适时监控和预警，可以通过一系列财务指标建立财务预警系统来实现。一些企业把企业内部控制的设计与执行看作是静态的、不变化的，忽视环境变化的影响。在实践中，一些企业管理者对财务预警系统重视不够，企业的财务部门及财务主管不善于运用财务指标来构建财务预警系统，通常情况下造成财务预警系统缺失，势必导致潜在的财务风险产生并可能大爆发，内部控制失效。

三、企业财务风险内部控制问题的成因

1.对财务风险内部控制重要性缺乏认识

企业对财务风险内部控制重要性认识各不相同，参差不齐，存在很大差异。首先，从领导层来看，一些企业领导层对财务风险重要性缺乏足够的认识，甚至些企业领导不懂财务，虽然了解财务风险对企业的影响，但是从本身能力上就难以对企业财务风险进行有效预警，导致企业在遇到财务风险突发事件时，明显的表现出应变能力不足，处理和防范能力欠缺，给企业带来巨大的财务风险，内部控制失去作用。其次，从财务基层人员来看，由于财务基层人员长期坚持本岗位工作，认为执行岗位责任制，把本岗位工作做好就行了，事不关己，没有系统和整体意识，缺乏自身提高意识，又由于对领导层财务风险重要性都缺乏认识，当财务风险来临时，财务基层人员难以提出有效的预防和应对措施。甚至一些基层财务人员对财务风险工作存在消极态度，导致财务风险发生的概率大大提高。

2.管理层不重视内控制度建设

以股东为中心的公司内部治理结构中，企业管理层不重视内控制度建设，认为股东是企业的所有者，处于企业首要地位，董事会是内部公司治理结构的重心。一些企业存在“一言堂”，公司董事长兼任总经理、董事会成员与公司管理层也都是“一个人，两张名片”，导致董事会监督权与管理层经营权集于一体。不可避免地出现管理层追求个体利益、操纵经营活动，这样做无疑会出现风险，甚至损害企业利益。因此，企业治理结构不完善对其内部控制的构建产生很大的风险。正因为上述的企业“股东虚位”，管理层集投资权、人事权、筹资权、经营权等所有控制权于一身，在这种公司治理情况下，导致企业内部控制相对薄弱。

3.企业内部审计职能混淆

内部审计在企业运营中发挥监督作用是显而易见的。然而现实中企业管理层对内部审计监督作用存在认识上的误区。公司领导层对内部审计的意识薄弱，经营业务发展需要往往使内部审计职能被弱化，最终导致无法真正发挥出企业内部审计的作用。企业内部审计关系模糊、内部管理不完善、分工不明确是企业财务风险产生的主要原因。实施内部审计能有效的改善企业内部管理和防范财务风险发生。在实践中，由于企业与上级企业，企业与企业内部各部门，往往由于在资金使用及管理、利益分配等方面存在管理混乱、权责不明等现象，存在财务风险及财务隐患，常常造成资金的安全性，资金流失严重，安全性、完整性无法得到保证。在企业生产、原材料采购、市场预测、产品销售、财务会计等各环节缺乏协同配合，效率不高，甚至经常造成存货、应收款项等资产损失严重，加大财务隐患，造成负债比重加大，财务风险增高。

4.内部监督控制执行不严

企业内部监督控制执行不严，防止舞弊行为的发生，企业内部不相容的职务分离。但是由于缺乏有效的监管，企业部门之间或者企业部门两个（或两个）以上的管理人员共同舞弊行为，有时发生串案、窝案，财务风险加大，不仅影响极大、损失也极大。甚至有高层管理与会计人员铤而走险违法，使内部控制失效，财务风险防范形同虚设。有时企业自己很难监督自己，没有有效的保障措施，内部监督控制执行显得非常乏力。多年来受“重生产经营，轻经济管理”影响，加之企业的处罚不力，主管部门忽视审计监督，忽视财政税收的管理，在一定程度上放纵企业违纪行为。

四、企业财务风险内部控制的对策研究

1.树立企业整体财务风险意识

企业财务管理中风险无时不在。要明确树立企业整针体财务风险意识，积极开展财务风险宣传活动，勇于承担并善于分散风险。树立企业整体财务风险意识，宣传树立和强化防范风险意识是企业成功的关键。通过开展财务风险意识宣传活动，加强员工财务风险意识培训，使企业树立科学的财务风险观念。要通过企业文化建设等工作，提高对财务风险内部控制体系的重视；通过积极开展财务风险意识宣传活动使管理层和员工风险意识、“自我意识”进行潜在的警示。企业应普及财务风险内控知识，利用现代教育技术手段，并通过网络课程的互动交流，提髙财务风险管控的积极性，促进财务风险内部控制体系得到更好的执行。企业的领导者进行风险意识的专门培训，把风险意识传递给员工，领导重视财务风险意识培训工作，员工就会自然的去做，使双方风险意识都得到提高，并且要重视对财务人员风险意识和应变能力的培养，风险管理培训使财务人员了解各种财务风险的不同表现形式，把风险控制和防范贯穿业务流程和各个环节，在工作中风险评估和排除风险，这样就能掌握主动，化险为夷。

2.建立健全企业财务风险内部控制制度

财务风险内部控制的空间基础是有效第控制内外环境，任何财务风险内部控制体系发挥作用都需要良好的环境，环境是土养，影响到执行效果，建立健全企业财务风险内部控制制度，能推进企业整体战略目标的实现：一是建立科学组织架构。良好的组织架构具有健全的协调合作体系，为财务风险内部控制制度实施奠定基础。只有良好的组织架构才能为财权配置及内控实施奠定坚实的组织架构基础。二是加强独立董事建设。在现有的公司治理结构框架下，通过引入独立董事制度，从第三方的角度引领企业加强内控工作，充分发挥独立董事作用，并对董事会成员进行监督，防范企业财务风险；三是加强风险管理机构建设。企业财务风险管理必须建立相应的管理组织机构，实现组织化运作，使企业财务风险管理真正的规范运行，及时发现并化解风险。

3.明确企业内部审计关系

企业想要强化自身在财务风险上的有效性内部审计。科学设计企业内部审计体系，健全和完善内部审计制度。企业管理层支持内部审计人员的工作，不断提升员工的业务能力和风险识别能力，保证企业内部审计工作正常进行，使企业内部审计系统更加完善。对企业内。部审计机构的监督系统进行完善，保证企业内部审计的有效性开展，保证企业能够独立按照审计委员会的要求进行公司的审计工作。各级管理层加强内部审计认识，明确企业内部审计关系。企业可以运用先进的方法有效地开展风险管理审计，增强风险意识和风险管理能力。企业想要为了更好提高公司内部风险管理的有效性，应该将工作的重心放在事后把关转变为事前、事中介入这一方面，以防止相关问题的发生。企业还可以在风险管理的策略制订时融入内部审计的监督职能和指引职能，以保证企业内部审计在财务风险管理中的作用。

4.构建内部监督管理体系

财务风险意识例7

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01

一、引言

20世纪90年中后期，国内外相继出现了许多破产案例，在资本市场上引起了不小的震动，喜人的账面业绩何以还被沉重的债务拖垮。这些企业往往是由于风险管理不善而导致破灭，由于风险意识薄弱，疏于对企业风险防范，特别是财务风险防范和管理，忽视了收益与风险的共存性，盲目地追求高风险的投资，从而做出一系列失败的决策并最终走向衰落或破产。典型的银广夏事件、安然事件，虽被定性为财务舞弊事件，其实也是企业财务风险管理失败的结果，由于企业财务风险管理意识薄弱，最终陷入财务舞弊并被公之于众的尴尬境地。

企业风险管理对于企业的生存和发展是至关重要的，对于企业风险管理，特别是财务风险管理的忽视，将会给企业带来毁灭性的创伤。如何针对企业内部风险实施行之有效的管理和有效监督。这一迫切的需要，提升了企业内部控制和风险管理审计的地位，内部控制进行财务与非财务的风险管理，风险管理审计的则可监督这种管理成效，通过制定与企业风险管理相关的一系列内部控制准则和审计准则，利用一系列财务预警指标，执行和监督企业风险管理。

二、企业财务风险管理与风险管理审计

（一）企业风险、企业财务风险及其管理

企业风险包括企业内外部所存在的各种不确定性因素，现实中往往特指可能对企业生存和发展带来不利影响的因素。企业风险管理就是针对这些不确定性的一种有效管理活动。同时，也是一个管理过程，主要由企业内部管理人员在企业战略制定与实施中执行，即为识别、评估和处理可能会影响企业的一系列风险。

财务风险，则是企业风险中的主体，企业财务风险管理的效率，则直接决定企业风险管理的成效。企业风险管理的失败，往往会汇集到财务风险上，通过一系列的财务数据，为企业和外部相关利益主体所察觉。财务报告难以全面披露企业财产债务、经营业绩、长期发展战略等情况中存在的财务风险，利益相关者更无法了解企业如何定位和管理这些财务风险。而企业管理者，虽然有信息优势，但也难以准确掌握企业所面临的各种风险，特别是财务风险，这存在制度方面的失误，是无风险意识的后果。财务风险管理的低效率，制约了企业的生存和发展，不符合资本市场发展的客观要求。

（二）风险管理审计

随着企业失败案例的增多，企业风险逐步得到了重视，特别是财务风险管理，很多企业都设置了风险管理职能部门，逐渐启动企业风险管理机制。但大多作企业的风险管理部门只是内部控制或内部审计的组成部分，由内控或内审人员兼执，长远看来，由于缺少专门的责权划分，仅仅依靠内控人员或内审人员来执行，在风险识别、评估和应对等程序方面难以得到有效的监督。因此，要提高企业风险管理的有效性，需要实施风险管理审计。

作为风险审计的延伸，企业风险管理审计更注重企业战略层的风险管理与企业目标的实现，以企业风险管理部门的风险管理活动为对象，由内部审计人员具体实施，有利于考核部门业绩，落实责任，实现企业的战略目标，因此，是对企业长远发展的监督审计。

三、提高企业财务风险管理有效性的建议

企业风险，特别是企业财务风险的存在，会对企业的生存与发展产生不利影响，制约企业长远战略目标的实现。企业应该秉着“防患于未然”态度，积极面对各种财务风险，采取有效的管理手段，降低这些财务风险对企业的冲击，达到通过财务风险管理来应对企业风险的目标。通过提高财务风险识别与防范的意识，建立财务风险预警机制，提高风险管理审计的有效性等措施，提高企业财务风险管理的有效性。

（一）提高财务风险识别与防范的意识

由于财务风险性质与产生作用所需要的时空积累，并非所有的财务风险都会给企业带来致命性的冲击。一些财务风险在萌芽期可能对企业来说是微乎其微，这就会出现认识的误区，从而对这些财务风险采取回避、放任的态度，等意识到财务风险的不利影响时，往往为时已晚。企业应在内部控制、内部审计准则的指引下，进行风险意识教育，在企业投资决策、融资决策、经营决策、分配决策等基本财务过程中，权衡收益与风险的关系，选择最优的决策，提高财务风险防范与识别意识，正确识别和防范企业面临的各种财务风险。

（二）构建有效的财务风险预警机制

财务风险管理处于企业风险管理的核心地位，即使是非财务风险，也会以财务数据的形式有所体现，也就是非财务信息的财务化。建立企业财务风险预警机制，对于企业财务风险管理与非财务风险管理都有着深刻的意义。企业应结合自身情况，以财务管理的内容和重点为依据，选择诸如资产负债率、资产收益率、债务现金保障率、存货周转率、应收现金周转率等基本财务指标，对具体比率赋予合适的权重，建立一整财务预警机制，参考行业标准，结合企业纵向、横向业绩水平，通过具体的财务数据的对比，来衡量财务绩效，进而识别、评估和处理存在的各种财务风险与非财务风险，及时发现并处理风险，最大程度降低企业的风险损失。

（三）实施有效的风险管理审计

建立财务预警机制，识别、评估和处理企业存在的各种财务与非财务风险，但实践中，很多企业都是通过内审或内控部门来完成，这就不利于考核风险管理的绩效，难以客观评估企业财务风险预警机制的有效性。因此，需要企业实施有效的风险管理审计，在内控或内审部门之外，设立专门的内部风险管理监督审计机构，明确化分内审、内控主体与风险管理审计主体的角色和权限，实行内部监督与制衡机制，有助于提高风险管理审计机构展开工作的独立性与客观性，从而能够对企业风险管理部门的人员配备、风险管理绩效、财务预警机制、长远战略目标等的实施进行客观、科学、有效的评估，及时纠正财务风险管理中的各种错误之处，以提高企业财务风险管理的有效性。

财务风险意识例8

1企业加强财务风险预警工作的意义

大数据时代，企业的财务风险预警工作面临着来自诸多方面的挑战，信息技术的快速发展在给财务风险预警工作提供便利的同时也给企业的信息安全带来了一定的隐患。因此，就企业的财务风险预警工作长期性发展而言，必须确保其符合大数据时代的信息化管理模式，企业应当熟练掌握和运用大数据技术为财务风险预警工作的有序开展提供必要保障。

1.1增强财务信息筛选能力与信息安全性的需要

对于企业的发展来说，财务信息是其制定发展战略和决定发展方向的重要参考和依据，因此，企业财务信息安全性成为了影响其发展质量的一个重要因素。企业日常生产经营过程中会产生相当数量的财务信息和财务数据且具有明显的复杂性，如何从海量的信息与数据当中甄选出有价值和有用的财务信息在很大程度上决定了现代企业数据使用的安全性和准确性大小。通过财务风险预警工作的开展，企业可以很好地从众多财务信息当中筛选出能反映企业生产运营和经营管理情况的信息与数据，避免无效信息数据的干扰与影响，为企业发展战略的制定和发展方向的选择提供重要保障。

1.2减少企业经营损失的需要

企业的建立以盈利为目的，企业自身盈利能力的大小直接反映了企业经营的质量和战略，关系到企业自身能否平稳长远地发展，因此，企业如何将自身的经营损失降到最低程度来确保获取最大化利益成为了企业发展必须思考的一个问题。在企业运营过程中通过财务风险预警工作的开展能够有效地对企业的投资活动与项目开展情况进行分析与比较，及时发现和处理在投资活动中出现的问题并预测出潜在的风险，为企业经营发展寻找安全性突破口，扩大市场份额，减少企业经营损失，力求能够在最大程度上促进企业自身盈利能力的增强。

2大数据时代下企业财务风险预警存在的问题

2.1对财务风险预警重要性的认识程度不足

人们的行为方式与处事规律在很大程度上会受到自身思想意识的支配与制约，同样地，企业的财务风险预警工作总体质量和水平在很大程度上也会受到企业自身对其重视程度的影响，企业对财务风险预警工作给予较高的重视是增强其财务安全和提高发展稳定性的重要前提与基础，但从近几年我国企业发展实践来看，有相当一部分企业存在着对财务风险预警重要性的认识程度不足的问题，导致企业的发展稳定性得不到有效保障。举例来说，企业发展对财务风险预警重要性的认识程度不足表现为企业领导者和决策者的财务风险预警意识薄弱，在财务风险预警工作开展过程中未能够给予财务风险预警部门以必要的人力、物力与资金支持，导致财务风险预警工作难以发挥其应有的作用，使得企业不能够根据社会发展需要和市场行情变化来及时调整和改善自身经营方式，落后于时展潮流，经营效益也没有得到显著提升。

2.2工作人员的专业素养有待提高

企业的财务风险预警工作归根结底还需要依靠企业财务风险评估工作人员，所以财务风险预警工作人员所具备的专业技能高低成为影响企业财务风险预警工作质量的一个重要因素。但就目前来说，我国部分企业在财务风险预警工作开展方面还存在着相对较为明显的工作人员专业素养不足的问题，工作人员自身的财务风险预警素养难以有效满足企业发展的需求。从现阶段我国企业财务风险预警工作人员的实际工作开展来看，其自身专业素养不足的问题主要可以从以下两个角度来分析。首先，财务风险预警专业知识掌握不牢固。在我国部分企业由于企业自身的选人用人制度不健全，因此存在着通过领导关系进入企业工作的情况，因此，财务风险预警部门部分工作人员也存在着自身专业能力不足的问题。除此之外，部分财务风险预警工作人员的知识结构陈旧落后，不能够根据时展需要和市场行情变化来及时补充新知识，导致其在开展财务风险预警工作的过程中依然延续以往工作方法，企业财务风险预警工作的有效性得不到必要保障。其次，财务风险预警工作人员对大数据等信息技术的使用能力相对较低。当前，人类已经全面进入了大数据时代，信息的传播速度与产生数据量都发生了很大的变化，现阶段企业发展的相关信息正以海量的方式呈现在人们面前，因此，企业财务风险预警工作人员必须具备一定水平的信息技术操作能力才能够满足企业发展要求。但就目前来说，我国部分企业还存在着财务风险预警工作人员对大数据等信息技术的使用能力相对较低的问题，不能够利用大数据技术的优势来甄选有价值和准确性高的财务信息，这就在很大程度上导致了企业财务信息的准确性得不到有效保证，降低了企业发展的稳定性。

2.3财务风险预警机制不完善

财务风险预警机制是企业财务风险预警工作开展的重要参考与重要依据，因此，企业财务风险预警机制是否完善和是否科学会直接影响到企业财务风险预警工作开展的整体质量。从近几年我国企业财务风险预警工作的开展情况来看，我国部分企业还存在着相对较为明显的财务风险预警机制不完善的问题，导致企业的财务风险预警工作不能够按照规定程序有序开展，财务风险预警的工作质量也不能够达到预期效果，因此，必须对此问题给予足够的重视。

3大数据时代下企业财务风险预警对策

3.1增强企业的财务风险预警意识

由于现阶段我国部分企业在发展过程之中存在着对财务风险预警工作的重要性认识不足这一问题，因此，企业自身必须明确意识到以增强企业的财务风险预警意识为手段来提高企业发展稳定性和发展安全性的重要意义，在企业日常运营发展的过程之中，在思想意识层面着重增强其风险预警意识，这一目标的实现可以从以下两个角度入手：首先，增强企业领导者和决策者的财务风险预警意识。企业领导者自身的发展观念与企业经营理念会在很大程度上影响企业各方面的工作开展情况，由于我国企业存在着企业领导者和决策者的财务风险预警意识薄弱的问题，因此，当前必须着力提升企业领导者对开展风险预警工作重要性的认识，使其意识到在激烈的市场竞争环境下通过风险预警工作的开展来为企业安全发展保驾护航的重要意义。企业领导者应当对风险预警工作给予足够重视，无论是在政策抉择方面还是在资金支持方面都需要给予大数据背景下的风险预警工作以必要的支持。其次，增强企业员工的财务风险预警意识，使其积极配合财务风险预警部门的工作开展。除了增强企业领导者的财务风险预警意识之外，企业还应当重视提高企业全体员工对财务风险预警的认识，力求能够在最大程度上实现企业各部门与各层级工作人员对财务风险预警工作的积极配合，减少财务风险预警工作开展过程之中遇到的不必要的麻烦，提高其工作效率与质量。

3.2建立高素质专业人才队伍

拥有高质量专业化的风险预警工作队伍是确保企业风险预警工作高效有序开展的重要前提与基础。由于现阶段我国部分企业在发展过程之中存在着财务风险预警工作人员专业能力不足的问题，因此，要想确保企业获得安全稳定的发展环境，就必须意识到建立高素质专业人才队伍的迫切性。首先，重视对企业原有风险预警工作人员的培训工作，在培训过程之中把握住培训工作的系统性和专业性，具体来说，就是要在对原有工作人员展开培训的过程之中着力增强工作人员对于时展和市场行情变化的认识，使其对时展所产生的新理论和新观念形成一个清晰而完整的认识，在夯实其专业基础知识的同时更新其知识结构，补充社会发展所必须的新知识。除此之外，还要对原有工作人员进行信息技术的培养，提高其在大数据时代下对大数据技术的认识程度，增强对大数据技术的使用能力，确保其能够在财务风险预警工作开展的过程之中合理高效地使用大数据技术，提高自身工作效率和工作质量；其次，建立严格的选人用人制度。企业财务风险预警工作人员的专业素养之所以参差不齐，其中重要的一个原因在于企业选人用人制度不健全，不能够确保工作人员的录取与聘用是通过正常程序进行，一旦出现通过人情关系进入财务风险预警工作部门的情况，则很难保证其专业素养能够满足企业发展需求。因此，现阶段企业自身必须建立严格的选人用人制度，确保工作人员录用的严格与公正。最后，引进优秀人才。对原有工作人员进行培训还不能够完全满足企业对提高财务风险预警工作质量的需要，企业还应当积极地引进优秀人才，通过人才引进的方式来为财务风险预警工作输入新鲜血液，依托于所引进的人才来调整发展理念、改进发展方式，使财务风险预警工作焕发出新的生机与活力。

3.3建立科学合理的财务风险预警机制

财务风险意识例9

（1）筹资。

筹资是事业单位为了单位的更好运行和发展。由于虽然事业单位的大部分资金来源均是来源于国家财政，但还是有少部分是需要单位自行解决。且有些单位为了能够取得更多效益资金，均会进行项目投资。如此一来事业单位就必须要筹资。而由于很多项目的投资期限比较长，资金成本较多，所以非常容易给单位带来资金压力和风险。

（2）投资。

事业单位筹资风险的产生很大原因在于单位的项目投资，因为投资资金数目较大，而回收的时限又比较长，很多资金甚至没有能够在预期内收回或者因为项目自身问题导致投资无收益，直接给单位带了极大的投资风险。且由于事业单位不同于社会上的盈利性企业，所以对于项目投资大多均没有进行可行性分析，如此一来也直接使得投资风险威胁更加严重。

（3）支付。

资金支付是事业单位市场运作的一个重要内容。在单位内部管理中，资金支付和预算管理是两个连接在一起的内容。符合实际的预算管理和合理的资金支付是保障单位顺利运作的重要前提。但是，当前事业单位却存在明显预算和支付相冲突的问题，资金支付总额明显高出预算总额，如此一来久而久之单位资金就会呈现出入不敷出的现象，产生支付风险。

（4）管理。

所谓管理风险指的是事业单位因为内部资金管理出现问题而引发的风险。这种风险类型的产生与单位管理、监督等制度不到位有关。

2.引发因素

（1）财务管理秩序混乱。

目前，事业单位财务管理过程中最突出的一个问题就是财务关系非常复杂和混乱。单位内部的各部门、各等级在管理和应用财务资金方面存在严重的职责不明现象，因为职责不明直接使得大量的资金流失，资金安全无法得到保障，诱发财务风险。

（2）缺乏必要的风险意识。

事业单位人员，尤其是财务管理人员没有风险意识。在进行财务管理过程中没有对财务风险内容进行预测和分析，在各种诱发因素存在后也没有能够采取针对性的处理措施。因为缺乏风险意识，所以也没有财务风险观念，即便有些认识到财务风险的可能性，但也会认为风险会由国家承担，不会对单位财务产生不良影响。这种风险意识淡薄的现象是诱发财务风险的一大重因。

（3）财务决策不科学。

由于缺乏财务风险意识，所以事业单位管理人员做出重要的财务决策时大多均是按照过往经验进行主观决断。而人的经验和主观意识本身就存在不可靠性，所以这种不靠谱的决策方式也使得单位出现了财务风险。

（4）缺乏明确的责权制度。

由于事业单位组织的根本目标并不是为了让自身赢取更多利益，所以单位内的管理人员也就因此而比较难以衡量投入对于目标实现之间的关系。在这个过程中，如何进行分权管理，符合确定职责履行考核方法也就困难重重。也正是因为如此，事业单位内部难以制定出一个明确且完善的责权制度，也值得使得单位采取管理过程中存在严重的责权不明确现象，诱发财务风险。

二、事业单位应对财务风险的内控措施

1.增强财务管理人员的风险防范意识

思想指引着行动，要做好财务风险应对工作，财务管理人员首先必须要认识到财务风险的严重性，然后才能够根据财务风险产生原因和具体形式采取针对性的解决措施。针对当前事业单位财务风险意识淡薄的现状，单位在采取内控措施时必须要把财务人员的风险意识和专业技能培养连接在一起。要求所有财务人员在不断提高自己专业技能水平的同时增强财务风险意识。并通过参加专业会计职业道德素质教育的方式增强责任心和职业感。只有财务管理人员多了解财务风险知识，掌握更多预防和控制财务风险的方法，并将在这些有效方法应用到事业单位财务管理工作中，才能够使单位的财务管理更加科学和规范。

2.加强财务管理部门的风险预防和控制能力

事业单位之所以还存在加多财务风险，除了与管理人员财务风险意识淡薄有关之外，还与财务管理部分风险管控能力低下有关。所以，做好单位财务风险内控处理必须要加强风险管控能力，具体要求有：

（1）引进更多风险专业知识认识水平高的财务人员或者为现有财务人员安排专门的会计财务风险培训和教育活动。努力提高财务人员的财务风险知识水平。

（2）财务管理人员在经营活动中应该有风险预警意识，对未出现的各种风险进行分析和识别，判断这些风险有可能出现的几率，并制定预防和措施。

（3）学会应用现代先进的风险探测和分析技术对单位的经营活动进行风险衡量和检测。

（4）通过加强培训或者鼓励财务人员多加学习的方式提高他们的风险应变能力。

3.完善单位内部的财务风险预警机制

要真正使单位财务风险得到有效控制，最重要的就是制定一个有效的财务风险预警制度。制度内严格规定所有相关部门的职责和权力。由于财务风险的形成本来就是具有一定的规律性，所以若能够根据这一规律制定一个预测和衡量风险的预防机制，那么就能够将所有的风险扼杀在摇篮里。需要注意的是，在制定和完善预警机制后必须要严格落实，要求素有相关部门和人员都严格按照要求进行风险预测和预防，使风险预警机制真正发挥其衡量警示作用。

4.做好资金运作风险的管控工作

事业单位大部分的运作资金均来自财政收入，财务风险出现后对事业单位的损害力度也是可控制范围。但，若任由财务风险存在，没有采取相对应的预防和控制措施，那么将容易造成单位运作资金的入不敷出，不利于单位正常工作的运作。所以，管理财务风险时必须要做好资金运作风险的防范工作，具体要做到以下几点：

（1）量入为出，杜绝资金缺口出现。

（2）合理融资和举债，避免贷款造成长期负债现象出现。

（3）探索新的资金来源渠道。除了上级政府拨出的一些专项建设和研究资金外，事业单位还可以通过申请从受益人那边收取一些费用的方式增加单位的收入资金。

财务风险意识例10

1 企业财务风险管理中内部控制的目标

所谓企业财务管理过程中的内部控制，指的是企业为保证各项经济活动的正常运行，提高会计信息质量，确保企业资产的安全性、完整性，有效规避财务风险和经营风险，防止各种欺诈舞弊行为的发生。内部控制是对企业的生产经营过程以及财务报告的产生过程进行全面而有效的控制，属于企业内部管理层面的问题。财务内部控制在企业的正常运营中发挥着重要的作用，同时也是满足市场经济发展之举措，因此，对于企业来说，必须加强内部财务控制。首先，只有加强企业内部财务控制，才能最终确保企业各项财务计划得以实现；其次，只有加强企业内部财务控制，才能最终实现企业财务管理目标，内部财务控制是企业最终实现财务管理目标的关键环节；最后，加强企业内部财务管理也是推行现代企业财务管理的必然要求。总之，在机遇与挑战并存的今天，企业只有加强内部财务控制，才能在激烈的竞争中脱颖而出，抓住机遇，促进自身的长远发展。

2 企业财务风险管理现状及存在问题

目前很多企业都没有完整的内控制度，在竞争激烈的市场大环境下，为了追逐更多的经济效益，忽略了对企业财务风险的管理和内部控制管理，缺乏对风险的评估。由于内控制度上的缺陷，对企业内部的组织架构也造成了一定影响，许多管理者对内部控制的认识不够全面，没有树立起控制意识，因此也没能根据企业的实际运营状况完善相关制度，如此一来，就使得原有的内控制度流于形式，没有任何的存在意义，让企业在运营过程中面临着较大的风险。有不少企业管理者对风险的认识不够全面，一味地追求经济效益，没有认识到科学管理对企业的重要性，把内控工作当成应付上级检查时的手段，此类种种错误认识，导致企业内控工作的开展举步维艰。也有不少管理者没有意识到财务风险对企业运营的影响，缺乏完善的防范举措，这样就容易造成决策上的失误，给企业造成严重损失。又得企业虽然制定了风险管理和内部控制制度，但在落实上还存在不足，使得规章制度形同虚设，制度的执行受到很大的阻碍，给企业经营造成一定的压力，其原因就在于缺乏有效的监督制度。此外，由于监督体制的不完善，导致监督工作很难达到理想效果，内部审查和监督功能不能很好地发挥作用。目前的市场竞争是异常激烈的，供应商和客户等市场主体都是根据自身需求选择产品，然而，企业的运营观念没有及时转变过来，对市场需求的变动认识不够，此外，企业财务部门也没有建立起市场主体意识，没有意识到市场环境与财务管理之间的联系，造成预算工作存在较大偏差。由于不少企业受传统观念影响较深，在管理方法上缺乏创新意识，很多企业还是沿用传统的方法开展财务管理工作，管理方法比较单一，这与信息化时代的发展是不契合和，也有部分企业没有展开质量管理和全面预算模式，对成本的控制缺乏科学性，阻碍了企业的全面发展。

3 企业财务风险内部控制的管理措施

3.1 建立风险评价指标体系

企业财务风险的衡量一般依据市场数据和会计数据，随着我国会计准则要求的提高，以及会计信息真实性的提高，企业应该重视并以会计数据衡量企业的财务风险。企业应该重视加强财务风险评价指标体系的构建，基于企业的内部控制环境，结合企业的内部控制的特点，对企业的财务风险进行定量和定性的评估，准确地把握企业的财务风险，强化对企业财务风险的评估，并采取科学的管理与控制财务风险的措施，建立财务风险评价指标体系并实施和完善，以降低企业财务风险。

3.2 完善企业的财务管理制度

企业基于内部控制的财务风险管理，应该加强企业财务管理制度的建设。通过明确企业的法人治理结构，推动形成企业内部制衡机制，设置高效的财务管理机构，打造高素质的财务管理团队，提高企业财务管理人员的风险意识水平，使得企业财务人员意识到任何环节的财务工作失误都会给企业的财务管理带来风险。企业应该强化财务基础工作，加强企业财务管理系统运行效率的提升，建立健全企业的财务管理制度，完善企业的内部控制机制。

3.3 培养企业的财务风险意识

首先，企业的管理者和财务管理人员应该重视加强财务风险管理的意识。企业的财务人员应该加强知识体系的更新，提高应对环境变化的能力，不断地提升自身的财务风险意识，积极地分析和应对来自外部环境变化产生的不确定性因素，提高企业财务风险的预防和预警能力。其次，企业应该重视加强内部控制文化的培养，促进企业内部控制文化和企业的风险管理意识的结合，充分利用企业的内部控制文化，培养企业财务风险管理的文化氛围，促进企业财务风险管理水平的提高。

3.4 完善企业的内部控制环境