证卷市场基本法律法规例1

二、把脉卷烟市场实际情况和运行状态，切准市场监管的重点和难点

实现卷烟市场监管实效性，首要的就是要搞清县域整个卷烟市场运作的全部情况，尤其是在卷烟市场监管工作实践中，不断明确和凸显县级烟草专卖局市场监管所面临的困难和问题，并且善于、敢于、勇于向“问题”亮剑，从而做到有的放矢。同时，也只有这样，才能够避免烟草稽查、市场监管工作中问题反弹、困难麻缠的被动局面。市场监管的重点、难点根据烟草、卷烟市场的实际情况，一般情况下，可以归结为以下三点：其一，科学处理无证经营问题。卷烟专卖的特征最突出的就是实行持证经营。持证经营就意味着烟草专卖局对整个卷烟市场的有效掌控和合理调节。无证经营，就表明了专卖局对市场监管出现了漏洞。无证经营，卷烟市场可能就出现混乱或者假烟情况。无证经营，这是烟草专卖法明确规定为禁止的行为，所以正常情况下理应依法取缔。但是，由于农村地区或者说县域辖区的特定实际情况，决定了对无证经营不能采取简单粗暴的取缔当前，随着社会主义市场经济体制和法治建设工作的不断健全完善，由于法律赋予的态度和方式，因为无证经营固然程序上不合法，但是，这也未必能说明经营上也是不合理的，许多无证经营并非故意或者有意违规违法，所以，有必要弄清情况，科学处理，不能简单采取以盗窃的办法。当然这并非说要鼓励无证经营，而是说把情况搞清楚再谈要不要取缔以及如何取缔的问题。所以，依法该取缔的就坚决取缔，依法能够给予办理证件的就予以办理。因为，市场在发展，新的市场随着新农村建设和城镇化推进而不断萌蘖和成长。事实上，无证经营的存在在特定的意义上讲证明了卷烟销售市场的空间在延展，因而不能简单地认为无证经营就是违法的，一经发现就坚决取缔，而是应当科学研判和合理引导无证经营户的经营性质和发展走向，该发证就发证，从而满足市场需求和盘活市场存量。我们同样发现，无证经营卷烟的商户在正常情况下是依靠持证的亲朋好友来提供货源，同时，无证经营户的卷烟经营有着市场的本能存活及牟利空间。这种情况，除了无合法手续和证件，我们没有理由判定它没有市场存在的合理性和合法性。所以，对于无证经营问题，不能简单采取取缔方式和态度，而是应当审时度势、因势利导地给予对待和处理。消费者出于“就近、方便、实惠”的考虑，大多不会考虑商户是否合法持证销售，只要购买到的卷烟是真货就行，这在一定程度上为无证经营的存在提供了现实空间。因此，对待卷烟无证经营行为，就不能简单地采取警告或处罚等形式进行劝诫或查处，而是应当合情合理给予解决。当然对于不合法、不符合规定的无证经营则应予以坚决取缔或者依法制裁。其二，查处非法贩假售假卷烟应见微知著、顺藤摸瓜，已经发现，坚决打击。制造、贩卖假烟的行为和现象冲击着卷烟市场的正常秩序和运行，极大危害消费者的利益，但却给制假贩假分子带来巨大非法利润，所以，制假贩假售假者乐此不疲、趋之若鹜，并千方百计、想方设法地规避专卖法律法规、逃避追查和打击。制售假冒卷烟的违法行为在生产、储藏、运输和销售等各环节所具有的根本特点就是它具有高度隐蔽性或者说逃避侦查性。据此，打击涉烟违法犯罪行为的关键和要害就在于见微知著、顺藤摸瓜、强化侦查力度，查源头、打网络、抓主犯、惩要犯，切实加大辖区贩运假烟不法分子和违法行为的稽查、侦查以及打击力度。在实际的卷烟监管和稽查工作中，查处和打击制、贩、售假行为和现象应当牢牢把握的工作要点有：（1）一经查获非法贩运假冒卷烟就要一查到底、细查深挖、挖线破网，同时，要有一个信念，这就是只要存在非法贩运销售假烟，毫无疑问，一定存在制售假烟的据点、窝点和场地。所以，查处制假者只是一个时间的问题，而不存在侦查不到的问题。简单地对查获的涉案物品进行依法处理的做法是不充分、不彻底的，在这一点上，稽查战线上的同志要有足够的耐心和信心；（2）提高稽查工作的灵敏度和快速反应能力。兵贵神速，贩卖假烟是见不得人的事情，或者说，一经查出就要付出沉重代价的事情，所以，贩运过程显著特点就是神鬼不觉、速度极快。要达到快速的效果，其必备的条件有三：其一，车快；其二，信息灵通；其三，相机而动。据此，破解贩运过程的稽查问题和难题就应在这三个相对应的方面做好工作。道高一尺，魔高一丈，要树立天罗地网的稽查观念，在时间、空间、资源方面做到抢占先机、技高一筹，不给稽查对象以任何喘息机会。这就叫在争斗中提高战斗的本领，稽查战线上的同志就应有这样一股气、这样一种连续战斗、攻坚克难的精神和勇气。灵敏度和快速反应能力是查处贩运假烟的“利器”。这一点做好了，有利于避免假烟渗入市场所带来的后遗症和麻烦。（3）善于周旋、乐于侦查、勤于询查、精于研判，有效破解制、贩、售假“化整为零、勤进快销”的策略和办法。非法贩运假烟分子的惯常做法就是想方设法、尽其可能地躲避查处，因而其行为无疑就表现为“大象无形、大音无声”的状态，将巨大沉重的违法代价和社会危害通过细枝末叶、滴水涓流而化之于无形。对此，稽查工作就应遵循“聚沙成塔”的原则，以“九层高台始于垒土”为启示，通过耐心、细心、恒心、精心、用心的态度和精神，锲而不舍、持之以恒地进行工作，从而有效遏制和逐渐消除制假贩假售假的行为和活动，不断有效压缩制贩售假的存在与活动空间。欲速则不达，稽查和监管又有这种韧劲和脾性。所谓的“化整为零、勤进快销”指的就是烟贩子把数额较大的一批假冒卷烟，分成数量较小的若干份，然后通过不同的物流货运方式进行运输；取货上，又采取多人多次分头取货，或者雇请出租车、三轮车夫等代为取货，因此，从进货到销售的整个过程和环节均呈现为一种散兵游勇的态势，致使稽查工作在查处案件时深感食之无味、弃之可惜，其策略和做法何其吊诡和卑劣。故此，稽查工作并非每天都要查办惊天动地的大案要案，而是贵在着力完成日常工作遇到的这些细小琐碎的事件和案件，在同社会不法人员的斗争中展现智慧、能耐和勇气。其三，倡导诚实正义，遏制恶性竞争，维护市场秩序。为缓解库存、盘活资金、挤压对手、争夺市场、争夺客源，有的零售大户将卷烟以低于成本价甚至批发价作为配送商品去拉拢客源，达到使自己的商品多销的目的，使得部分零售户也为了寻求利益被逼降低价格销售，造成了烟草价格政策不能很好的落实，卷烟价格出现了无序恶性竞争，市场经营秩序被打乱，中小客户的利益受到严重损害。为此，必须采取行政手段强行落实统一零售价，增加这方面力量投入、加大遏制力度、有效抵制不良竞争，不断提升零售户对烟草市场监管和维护的满意度。零售户作为一个经济个人，其经营卷烟的核心动力在于是否获得最大的经营利润，在利益最大化的驱使下，规范理念有时只能成为其经营过程中的道德说教，为此，就必须建构一个规范、有序的营销网络，确立零售户自律、诚信、守法、公平的经营意识和理念，从而从根本上维护公平的市场竞争秩序。

证卷市场基本法律法规例2

一、反倾销立案前的会计举证问题

面对日益增多的反倾销指控，企业要想在国际贸易中维护自身的合法权益，在反倾销应诉中作出充分的举证，就必须将有利于应诉的许多准备工作分解并融合到日常的会计管理工作当中，做好事前的预防与准备。

（一）规范的会计管理系统是企业做好反倾销应诉的基础

1.基于反倾销应诉目的的会计信息的组织与构建。企业在反倾销应诉的过程中需要提供许多全面、详细的资料，如企业经营的基本法规资料、产品销售资料及数据、产品财务成本资料等。因此，在日常的会计管理工作中一方面应将企业的重要文件和资料分类妥善保存；另一方面在设计日常核算账户时可以考虑进一步明确二级或者更细致的子科目，以便对出口产品的型号，尤其是技术相对低端、价格水平较低的易涉案型号按照销往国家的国别明细分类，为产品成本及销售信息能合理、及时地分离出来做好准备。

2.营建诚信企业文化，规范日常会计实务操作。企业日常的会计处理方法、过程、结果符合会计准则和其他会计规范的要求是企业反倾销应诉的基础，而有些企业管理者为了谋求短期利益授意会计人员进行一些不规范的操作，这种做法的危害非常巨大。因为一旦国外反倾销调查当局在核查过程中发现应诉企业提交的会计证据所依据的基本会计体系存在问题，就很难相信企业提交相关信息的真实性和可靠性。因此，企业管理者要有反倾销的危机感和预判能力，避免短视，提高会计人员的诚信程度，保证企业财务制度的严肃性和规范性。

（二）企业应事先进行客观的反倾销应诉自我评价

1.评价企业的会计处理是否符合会计准则。国外反倾销调查当局在核查、评估过程中会全面了解、核查企业调查期内业务的会计处理方法、处理过程和处理结果，并对照会计准则进行评估，二者是否相符是评估应诉企业是否具有市场经济地位的重要依据。

2.评价企业物流与会计处理过程及成本核算方法是否一致。在反倾销应诉中，成本是核查的重点，而核查企业成本计算、成本处理是否正确和公允，主要方法就是核查企业物流账目是否账实一致、是否与产品材料构成配比、是否与会计核算同步、原材料等的采购价格是否符合市场价值等。

3.评价会计记录的完整性和会计凭证、附件的有效性及合法性。在应诉过程中，要求会计记录能完整地记录业务事项的全过程，并且所附的会计凭据能充分证明经济业务的发生及处理情况。

4.评价企业的会计处理与相关法律遵守的情况。在反倾销核查中，核查方会重点从会计处理中寻找企业是否在法律的规范下进行经营，如企业与员工之间是否按《劳动法》要求处理，地方政府是否有超出法律范围的对企业的补助、扶持行为等。

（三）建立反倾销会计预警体系

企业应将应对反倾销调查前置，也就是在国外未对我国出口产品发起反倾销调查之前，制定并实施会计战略，最大限度地避免反倾销调查事件的发生。会计预警可从对内战略和对外战略两个角度考虑。

1.对内战略。（1）企业在制定出口规划时应了解出口产品的价格和成本，以避免触犯或尽量少触犯当地生产商的利益；（2）会计参与企业出口产品的定价决策，其基本原则是出口产品的价格不能低于其在国内市场的销售价格，在此前提下根据目标市场的价格状况，安排相关的生产和销售；（3）强化出口产品更为明细的核算，及时计量出口产品进入一国市场的速度和数量。

2.对外战略。（1）通过各种现代管理方法搜集和分析竞争对手的财务与非财务信息，并以此为依据推断其将来可能的行为与动作；（2）搜集各“替代国”的商品价格、计算数据、成本资料，包括生产规模和生产技术的相似性、获得原料途径的相似性、国内市场价格的合理性、替代国对国内产业的保护水平等；（3）收集各国特别是判例国的反倾销案例及我国应诉反倾销案例的资料和评论；（4）充分利用各种信息支持，将多种来源的信息汇总、加工、综合。信息在综合的过程中，各级政府要把建立健全国内反倾销应诉机制作为自己的职责并要形成国家反倾销数据库和案例库；行业协会要建立行业产品生产、消费及价格变化的预测分析系统，对可能发生的反倾销指控提供预警信息。

二、反倾销审核过程中的会计举证问题

（一）申请市场经济地位的会计举证

目前，一些国家和地区将我国视为“非市场经济国家”或“有条件的市场经济国家”，原则上将“替代国”制度适用于我国出口产品或经过苛刻的审查才能获得“市场经济国家”的地位和待遇。这种对我国企业采取的歧视性做法对相关行业的发展具有很大的负面影响。因此，在会计举证方面，首先，企业应建立一套符合市场经济地位要求的会计账簿体系；其次，国际化经营的企业应该按照国际会计准则和国际财务报告准则进行会计处理；再次，通过翔实的会计资料来说明企业是按市场经济体制运营的；最后，填写于市场经济地位申请表的会计数据能够经得起推敲和检验。

（二）填答调查问卷的会计举证

应诉国外反倾销调查，关键在于答卷和抗辩，会计人员要配合律师准确地回答问卷问题，并通过会计抗辩来反驳对方的指控，证明自己的观点。

1.认真研究调查问卷并填写相关会计问题。总体上来讲，针对中国的反倾销问卷包括调查问卷和市场经济待遇问卷两类。企业在回答问卷问题时，应当在与律师充分沟通的基础上注意填写策略，不仅要按照问卷来回答，还要明白该问卷的结构与内容以及调查当局的意图，做到有的放矢。

2.全面、准确地回答反倾销问卷的会计问题。反倾销问卷实质上是一套完整、系统的测评方法，需要应诉方提供大量数据，并对应诉方进行现场核查，收集查证有关数据的工作底稿和计算依据。因此，贯穿于整个应诉过程的会计数据必须真实、可信，并可与供应、销售、生产及劳动工资等方面提供的数据和情况相互作证。另外，由于反倾销问卷中的调查问卷和市场经济待遇问卷是针对反倾销的不同角度设计的，故他们之间存在严格的对应关系并能够被证明其真实性，也就是说，调查问卷和市场经济待遇问卷应与审计报告的数据保持一致。

3.有针对性地进行会计抗辩陈述。在反倾销应诉中，企业可有针对性地对申诉方指控的要点，从法律和事实上围绕应诉企业会计信息通用问题、被调查产品成本分配问题、替代国及替代国价格问题、被调查产品低价销售问题、申诉方所述的产业损害问题进行会计抗辩。

证卷市场基本法律法规例3

一、引言

根据亚当・斯密在《道德情操》中的观点，一旦对金钱名利的追求超越对道德情操的追求，结果便是社会公正性原则被践踏。金融市场参与者主观违背伦理、或正常逐利行为的结果都可能违背金融市场效率要求，缺乏约束和引导的市场消极行为的持续和扩散，使得金融市场在资源配置中出现不稳定或高风险运行状态。金融领域中的伦理是个重要问题，尽管多数新金融理论来源于似乎与价值判断无关的金融经济学，但它们仍然要接受伦理的检验。金融交易效率不仅依赖于金融契约的法律执行能力，还依赖于缔约双方的道德规范。金融市场参与主体实现自身利益最大化的过程中，当自身利益与他人利益、社会利益产生冲突时，其市场行为不可避免地要承担社会责任。交易主体遵循伦理的程度与其搜寻、加工相关信息进而形成的价值信念密切相关。但是，现代主流金融理论缺少伦理维度，这种去价值化倾向将市场参与主体对金融活动的关注更多引向技术，对技术的过分依赖又进一步弱化了道德认知和自主开发能力，模糊了金融的伦理诉求，加剧了金融领域的伦理冲突，抑制了金融社会功能的发挥。对现代金融发展中伦理问题的探讨，既是对现代主流金融理论的补充和完善，也是对现代金融道德困境的积极回应。

“卷入”意指个体对某活动与自己的关系或重要性的主观体验，该活动明示了卷入方向，活动与自己关系的密切性导致了卷入强度的差别。加拿大学者麦克卢汉于1964年在《理解媒介――论人的延伸》中首次提出“卷入”（Involvement）说法，Krugman（1965）在研究媒体传播问题中明确了“卷入”概念。“卷入”概念一度被广泛应用于媒体传播、广告策略以及消费者行为的研究中（Wright，1974；Lastovicka，1979；Mehta，1994）。承接Lastovicka（1979）等成果，“卷入”研究不断深入和拓展，涉及决策者处理信息的动机和方式（Burnkrant&Sawyer，1983；Mittal，1988）、行为态度与意图（Maclnnis&Park，1991；Swinyard，1993）、行动与体验（Mano&Olive，1993）等方面。因此，“卷入”的实质是行为主体的态度聚合和价值观的再现，特定的激励可以推动决策者调整与意图有关的各种信息的搜寻、加工的广度和深度，进而引起行为的改变。卷入强度的差别导致对相关信息搜寻与加工程度的不同，不同的卷入程度与决策者的行为高度相关。金融伦理卷入涉及两个层次：一是金融市场参与者对金融伦理问题重要性的主观态度，二是基于主观态度所采取的追求收益最大化的行动。一旦金融市场参与者认为金融伦理问题与自己相关且很重要并采取行动，就会导致决策过程中金融伦理的高度卷入，增强对信息的加工处理，导致积极信念强化和（或）消极信念弱化。尽管金融法律制度可以通过规章、监督与处罚对市场主体形成规范和激励，但法律的有效实施往往需要超越法律规则界限的金融伦理行为支持。金融伦理规制在调整个体利益和社会责任的冲突与两难过程中，客观上提供了金融效率改善的途径。本文在分析金融伦理卷入影响信息加工处理的基础上，借鉴Brock，Hommes，Wagener（2005）的LTL（Large Type Limit）方法，将金融伦理卷入参数化，来研究了金融伦理卷入对价格稳定性的影响。

二、金融伦理卷入与市场信念

对伦理溯源，黑格尔的伦理观内含了个体选择与外在规范，以及个体利益和社会利益的双重冲突。在经济领域，伦理则涉及个体选择与市场规制、经济效率与经济正义的关系问题。金融伦理研究源起20世纪80年代中后期，广义金融伦理研究涵盖所有利益相关的市场交易主体在金融交易中应遵循的行为规则和道德规范。宋文昌（2009）指出，金融伦理可以区分为内在伦理和外在伦理。金融内在伦理是金融市场交易中的自律性规范，它要求金融市场交易主体在交易中排除绝对自利的诱惑，实现对金融伦理标准的内省与超越。金融外在伦理是他律的伦理标准，涉及对交易主体行为及其金融关系性质的判断。金融外在伦理区分为金融底线伦理和金融市场激励伦理两个层级。底线伦理是金融市场交易最低限度的伦理要求，市场激励伦理是以市场激励机制为核心的高于底线伦理的道德规范。“自利”交易主体的行为选择中，底线伦理构成了道德容忍的下界和法律容忍的上界。有效的市场激励机制将促使交易主体的决策主动接受自律规范且远离底线伦理。

国内外众多学者的研究表明，金融伦理是影响金融效率的重要因素。作为一种公共产品，其发展的滞后直接增加了社会监管成本和秩序重建成本。Chami（2002）等学者强调，金融伦理风险全方位渗透不完全市场，应将其管理放到重要地位。赵向琴（2003）指出，在考察金融效率时，必须注意金融市场参与者的行为伦理和社会责任。金融伦理建设是构建和谐有序的金融秩序、维护金融稳定的关键因素。金融伦理规制通过调整金融市场参与者个体行为进而影响市场群体行为，达到改善金融效率的目的。因而，金融伦理卷入下的个体决策及个体间的信息互动成为探讨金融伦理规制的基石。对此，一般的研究中，考虑到数量巨大的交易者群体，通常认为个体间的随机互动导致其行为影响相互抵消，总体金融变量不会出现本质偏离。然而，事实可能并非如此。Kirman（1993）利用随机招募模型，实证了异质主体行为对金融总体变量的影响。Panchenko（2007）指出，异质主体的不同信息交流方式产生不同的信息交换效率，导致金融市场变量的不同动态特征。Brock和Durlauf（2001）使用logistic模型刻画了决策个体同时考虑自己及其他人行为的决策过程。结果表明，在缺乏协调机制的社会系统中，异质主体互动超过特定阀值，可能导致市场多均衡状态出现，个体变量的细微改变可能导致金融市场大的波动。Brock，Hommes&Wagener（2005）使用LTL方法对多交易者类型市场进行了低维近似，认为异质主体适应性强度改变或导致金融变量的过度复杂波动。受过往获利经历驱使，交易主体无论是主观违背金融伦理或是正常逐利行为，都强化了历史策略在未来决策中的持续性，社会互动使其放大和扩散，在更高的层面上从而往复。这个过程中，决策主体缺乏足够的自我纠偏动机，其结果内含触发市场价格失稳的可能。

对此，法律规制暴露了其局限性。Boatright（2002）研究认为，法律规范是针对不道德行为的反应，即使不考虑法律在对市场主体行为合法性界定上的不明确性，对市场主体日常交易行为漠然、直至其达到法律禁止的行为边界才采取行动的市场规制思路是不恰当的。金融伦理作为一种反对自私自利的人与人之间的金融交互方式，外部约束松弛将为牺牲社会利益谋取私利的金融不道德行为提供了机会。过度依靠法律规范调整市场参与主体行为，可能导致市场主体只是在形式上而非精神上遵守法律；一旦过度的法律规范成为市场主体负担，逃避法律可能就成为一种正义的行为。金融伦理规制应成为法律规制的重要补充，来调整人们面对个体利益和社会责任时往往存在的冲突和两难。根据“经济人”原理，缺乏来自外部的有效引导和调适，交易主体行为游走于底线伦理边缘就会是其最优选择。在这个意义上，有效的市场自律准则和司法制度的存在，不仅在于约束市场主体行为，更重要的是倡导交易主体通过自我激励实现对金融伦理的内省与超越。在金融领域倡导社会责任导向，强调个体专业认知提升中的道德选择，比盲目因循法律规章更为重要。

三、金融伦理卷入下的惯性决策现象

根据Samuelson（1988）的观点，惯性决策可定义为对过去决策行为的强状态依赖。在金融伦理卷入下，不同的伦理态度和卷入强度会对市场行为选择产生影响。过去坚守或有违伦理的策略、尤其是“成功”的策略选择，往往在后续决策中被有意或无意的“复制”、模仿，呈现决策中的惯性特征。很多学者的研究证明了惯性决策的存在。Vissing-Jorgensen（2002）研究证实，金融市场参与者过去的交易经历对当前行为选择有明显的正向影响。宋佰谦和姚华（1997）研究指出，我国投资领域存在较高的行为惯性。李涛（2007）针对2006年中国9城市投资者调查数据的分析发现，市场个体当前和未来期望的选择都表现出惯性现象。传统经济学和行为经济学有不同的解释。根据传统经济学的“理性经济人”假设，市场主体的惯性决策是在维持或改变当前行为的成本与期望收益之间权衡后的理性选择；行为经济学认为，由于个体决策所需信息的收集与加工受到成本和时间的约束，个体在大多数情况下都无法做到“理J生”选择，而只会选择“满意”的方案，甚至在决策时应用“拇指法则”。因此惯性决策是市场主体做出决策时的认知心理导致的决策偏好现象。金融市场上，由于个体沉浸于复杂、易变和信息超载的市场状态中，决策者经常需要在“维持”和“改变”之间做出快速选择，认知特点很大程度上决定了个体行为选择。Kruglanski（1989，1994）用“认知闭合”的概念描述了个体加工信息的倾向特征。认知闭合是决策主体面对不确定性时表现出的动机与愿望。个体做出决策时，为消除不确定性带来的压力和焦虑，即使缺乏足够证据，也会迅速做出决策，并且有意无意摒弃新的信息，即使新信息带来对当前决策的明显负面意见。认知闭合使决策者更容易陷入首因效应的影响中，且更容易坚持已有的观点。Taris（2000）指出，认知闭合使个体具有自我强化动机，这为决策者为何不愿意接受新信息或采纳他人观点提供了理由。通常，在长时间里持续成功者的认知闭合强度更高，而连续失败者的认知闭合强度要弱。较弱的认知闭合强度提高了决策主体面对不确定性时的承压能力，从而具有进一步搜寻和加工信息并且易于受其他观点影响决策的可能。

行为金融学中的禀赋效应、隔离效应和证实偏差等行为偏差给出了金融伦理卷入下决策惯性更具体的可能解释。决策主体面对维持现状或接受新方案的选择时，他往往将维持现状的损失视为参考水平，在与新方案产生的可能损失权衡时，赋予新方案的可能损失以更高的权重，导致决策者偏爱维持现状，即“禀赋效应”导致了交易行为中的惰性。Tversky&Shafir（1992）证明了隔离效应的存在，这是决策主体愿意延续原来的行为直到更具体的信息披露再做出决策变更的倾向，即使这些新的信息对决策变更并不重要。证实偏差是个体一旦做出决策，就会为该决策寻找支持证据，这是个体决策中存在的证实而非证伪的倾向。信念坚持和锚定是导致证实偏差的心理基础，信念坚持使得决策者会维持其选择；锚定使得决策者解释后续迹象时倾向于继续原先的信念，从而表现出对自己以往决策行为的很强的维持性。在特定的金融伦理观下，决策主体对“复制”过往成功经历的过度自信是金融伦理卷入惯性的强化因素，而决策惯性则是其行为表征。

四、金融伦理卷入惯性对价格稳定性的影响

现实金融市场上，数量众多的金融市场参与者都属于有限理性的异质主体、金融伦理卷入存在惯性且相互竞争。Brock，Hommes&Wagener（2005）证明了LTL的演化规则是数量众多的、相互竞争异质交易主体市场动态演化的很好近似，在这个过程中，市场结构的一些关键特质可以被参数化，其结果说明了金融资产价格对理性预期均衡状态的偏离及过渡波动的内在机制。以下借鉴Brock and Hommes（1998）提出的LTL方法，在一般均衡框架中，可以将金融伦理卷入惯性参数化，来呈现其带来的市场影响，为金融伦理规制和有效监管提供思路和方向。

基本假设：（1）市场主体假设：异质主体数量众多，有限理性，金融伦理卷入程度不同，相互竞争且风险规避；（2）市场参与假设：异质主体在收益固定且无风险资产和收益不确定的风险资产之间做选择；（3）主体信念假设：市场主体对市场的信念条件方差为常数，未来红利收益预期相同且等于条件期望；（4）金融工具状态假设：任一时点上，金融工具的价格由理性均衡价格加异质价格信念影响部分构成；（5）市场状态假设：金融市场是连续变化的动态市场。

令Pt是风险资产在t时的价格，yt是风险资产红利收益的随机过程且满足期望为y的常均值独立同分布特征；wt是t时刻市场主体的总财富；r是无风险资产收益水平；St代表t时刻持有的风险资产数量，风险资产总量为常数，s为单位风险溢价；异质主体类型计为h，异质性源自金融伦理卷入程度的差异，仅仅体现在对过往决策态度所导致的策略选择中；a是风险厌恶系数。

市场主体的总财富可以表达为：

证卷市场基本法律法规例4

稽查诚信的建立，是基于证券监管的互动过程之中，其稽查诚信是由多要素构成的，即权威诚信、态度诚信和能力诚信等因素。

权威诚信：《证券法》第179条和180条明确授予证券监管职责和监管措施；《证券法》183条规定：国务院证券监督管理机构依法履行职责，被检查、调查单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。法律条款明确了监管的权力，证券监管者负责代表行政机关行使这种权力。因此，他们的言行举止应具有一定的权威性。但在现实证券稽查过程中，由于其稽查结果的严重性（警告、罚款、市场禁入、追究刑事责任等），稽查对象对这种权威的对抗性很强；稽查对象不讲诚信，不提供应提供的证据材料，甚至编造谎言、提供假证词，谎称客观原因不接受调查等失信行为时有发生。虽然《证券法》230条规定：拒绝、阻碍证券监督管理机构及其工作人员依法行使监督检查、调查职权未使用暴力、威胁方法的，依法给予治安管理处罚，实际不具有操作性。笔者对稽查人员问卷调查统计显示：“稽查办案中搜集到不诚信的证据是否应该通过法律法规进行处罚？”选择：“是”占88%、“不管”占2.4%、“否”占4.8%（其它回答的占4.8%）。诚信行为一旦成为法律规范时，承担的将是一种法律责任。其后果可是财产性的，也可是人身性的；可是民事的、行政的，甚至可是刑罚。香港《证券及期货条例》将若干妨碍行为界定为犯罪，给予刑事处罚。如：向调查员提在供重大事件上属虚假或误导的记录或文件，或作出重大事件上属虚假或误导的回答，并存在直接或间接故意；英国《2000年金融服务和市场法》规定：有权力要求当事人必须在特定时间到达某个地方接受调查，否则，可以将案件交给法庭；若当事人拒绝法院的调查，则有可能被判刑。并明确规定被调查对象在接受（FSA）调查时，没有“沉默权”，必须回答问题，比警方权力还大；意大利证监会，在稽查过程中如遇到被拒绝提供所需信息资料时，可要求司法部门协助强制对方提供，或者向法院；比利时在2002年制定新的金融监管法案：为保证独立执行职务，银行金融委员会（银行、证券、保险统一的监管机构）监管人员在做出决定和执行任务时，除欺诈等错误行为外，可以不受国内法的限制；对经纪人有搜查权；对企业中所有不被定义为私人区域的地方可以进行搜查（向法院申请搜查权）；有权询问证券交易人员，要求其提供相关的信息，对不配合调查的，可以向法院。很特别的是日本证券监管的职权非常小，仅有调查权而无处罚权。这在全球证券监管中属于特例。

态度诚信：探讨诚信态度，往往人们自然会想到的是稽查对象的诚信态度。其实在证券稽查案件调查过程中，稽查人员的诚信态度也是非常重要的。就如莎士比亚所言：如果要别人诚信，首先自己要诚信。笔者对稽查人员问卷调查统计显示：“稽查办案中的诚信是指？”选择：“调查人”为零、“被调查人”占26.2%、“双方的诚信”占73.8%。笔者对稽查对象问卷调查统计显示：“稽查工作中调查人员的诚信对被调查人员有影响？”选择：“影响大”占86.7%、“一般”占13.3%、“无影响”为零。笔者曾对上市公司某高管进行询问谈话，开始他所谈的内容明显与客观事实不符，通过提醒并告知所谈内容不属实，将会留下不诚实记录后，他才如实陈述了客观事实。诚信原则从道德准则上升为法律层面始于罗马法。我国《证券法》第四条规定：证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则。诚信是市场经济中形成的道德准则，但被证券法律法规规范之后，从而使道德准则成为人人必须遵守的法律原则，即诚信原则为道德准则的法律化。所以，稽查人员本身的诚信态度，对证券案件有着重要的影响。笔者对稽查人员问卷调查统计显示：“稽查办案中调查人员的诚信对调查有无影响？”选择：“有”占88%、“一般”占12%、“无”为零。所以，从这个角度上讲，证券市场的诚信问题，首先应该从监管人员（队伍）抓起，遵循实事求是、客观公正、依法办事的原则，自觉树立诚信态度。

能力诚信：证监会主席郭树清强调，投资者信心是资本市场的基石，稽查执法工作维护投资者信心、保护投资在者利益、保障市场健康运行最直接、最有效的手段。要切实将稽查执法纳入证券期货监管的中心工作，始终把稽查执法这一证券监管部门的基本职责，作为监管工作的重心。中国证监会对内幕交易和证券犯罪，始终坚持“零容忍”的态度，发现一起坚决查处一起。作为证券市场的监管者，在目前社会、经济、法律以及诚信缺失的背景下，稽查人员需要具备怎样的能力才能胜任这项工作。稽查人员不仅应具有很强政治素质、专业知识、稽查能力，包括诚信能力。诚信不仅是人的一种素质，也是人的一种能力诚信能力：一是尊重客观事实、体现客观真实，即一方面要体现稽查人员在办案过程中，始终坚持“诚实”尊重“客观事实”；另一方面要体现稽查人员具有将法律事实还原为客观事实，“重现客观真实”的能力。因此，从这个角度上讲，诚信也是一种能力诚信能力；二是在稽查办案中稽查人员力争调查对象尽可能配合调查的能力；搜集、获取、鉴别、证据真伪的能力；通过对不同的调查事项、调查对象采取不同的调查方式和方法，体现出稽查人员的诚信能力。笔者对稽查对象问卷调查统计显示：“稽查工作中调查人员强调配合的态度对被调查对象诚信态度的影响？”选择：“有”占73.3%、“一般”占6.7%、“无”占20%；三是证券稽查办案的效率。挪威金融监督委员会，非常强调采用先进技术手段，提高监管准确性和实效性。2003年开始，监管案件提供时间表，要求90%的案件处理时间不得超过30天。每季度汇报进展情况，并登在网站上，接受公众监督。

二、诚信的情境因素分析

稽查诚信是在特定环境之中：地点时机、角色态度、认识观念等因素，对稽查诚信的确立，及其对稽查案件的开展起着重要影响。

地点时机：稽查办案没有明确规定对涉案当事人进行调查的场所限制，但在实际工作中一般会选择在监管部门的办公场地、被调查对象提供的办公场地，或特定场地。笔者对稽查人员问卷调查统计显示：“稽查工作中与被调查人员谈话的地点，你认为在哪里其诚信度更高一些？”选择：“监管部门的办公室”占83.4%、“特定的公共场所”占9.5%、“被监管对象的办公室”占7.1%。笔者对稽查对象问卷调查统计显示：“稽查工作中与被调查人员谈话的地点你更愿意在哪里？”选择：“特定的公共场所”占26.7%、“被监管对象的办公室”占53.3%、“监管部门的办公室”占20%。所以，证券稽查过程中，作为稽查人员在选择调查场地上，最好选择监管部门的办公室，对稽查对象的心理产生一定的影响，提高其诚信度。笔者曾经在一起涉嫌内幕交易案的调查中，发现涉案重要当事人，在不同的地方，对其“证词”出尔反尔三次。当他得知调查目的和结果的严重性时，编造谎言，其“证词”毫无诚信可言。在香港证券期货管理委员会如果通知当事人到办公地“喝咖啡”，那么就意味着你的诚信度可能受到了质疑。稽查办案中与当事人接触的时机把握与诚信度也有一定关系。与当事人了解一般情况的接触；确认重要事实的接触；确定责任的接触。不同时机选择，稽查对象的诚信度是不一样的。笔者对稽查人员问卷调查统计显示：“稽查工作中与被调查人员谈话的时机不同，所获取的证据与对方的诚信度有无关系？”选择：“关系大”占76.2%、“一般”占23.8%、“无关系”为零。当了解一般情况时，调查对象防范心理较弱，诚信度相对较高；当涉及到实质性问题时，调查对象防范心理较强，诚信度相对较低。笔者对稽查对象问卷调查统计显示：“稽查工作中一般了解情况与正式谈话对诚信的影响？”选择：“有”占40%、“一般”占26.7%、“无”占33.3%。稽查对象当知道或猜测到问题的严重后果时，其诚信度大大降低。笔者对稽查对象问卷调查统计显示：“稽查工作中被调查对象知悉调查人员已掌握的相关证据对诚信的影响？”选择：“有”占66.7%、“一般”占6.6%、“无”占26.7%。笔者对稽查对象问卷调查统计显示：“稽查工作中被调查对象知道调查后果对诚信的影响？”选择：“有”占73.4%、“一般”占13.3%、“无”占13.3%。

证卷市场基本法律法规例5

一、上半年主要业务情况

（一）卷烟经营方面

上半年，共销售卷烟5795箱，完成市局（公司）下达年任务的41.39%，比去年同期6609箱减少814箱，降幅12.32%。累计销售额8478.85万元，比去年同期8998.02万元减少了519.17万元，降幅5.77%。缴纳税金196.68万元,与去年同期下降50.63%。

（二）专卖管理方面

20__年上半年，我局共查处烟草违法案件120起。查获卷烟102.27件（其中假冒卷烟0.12件、走私烟件88件、非法渠道卷烟4.394件、玉烟标识卷烟9.76件），非法烟丝3421公斤，查获违法运输车辆3台，查处违法烟草制品总值38.22万元。

二、上半年工作回顾

（一）认真贯彻落实市委市政府部署的相关工作。

1、认真配合推进我市项目建设工作。根据20__年市项目建设规划要求，2月份，市国土资源局根据市人民政府的批复，征收广西区烟草公司市公司位于市城区城南一路二里16号（荔枝公园旁、市糖烟公司仓库内）的334.33平方米国有土地使用权。在此项工作中，我局（营销部）配合城司、市土地储备中心，积极向市局（公司）报告，按程序办理有关手续，这工作已到收尾阶段，有力推进了荔枝公园及周边环境的改造工作。

2、积极组织员工开展市城乡环境建设。一是支持植树绿化活动。今年我们按照市委市政府有关文件精神要求，发动全体员工按规定收缴资金1440元，支持我市植树绿化工作。二是持之以恒抓好城乡清洁工程。积极配合市委市政府实施城乡清洁工程，营造和谐人居环境。我们派人负责责任片区的清洁工作，切实负起城乡清洁工程相应社会责任。三是努力着手庭院绿化工作。自签《市创建园林式单位（园林小区）》责任书以来，我们也作出了庭院绿化工作的设想，主要是向市局（公司）汇报，根据我们庭院平面的情况争取一些资金的支持，增加盆景，扩大庭院绿化。

3、密切关注民生，促进社会和谐发展。一方面是积极响应市委市政府的号召，一是重新选派社会主义新农村建设指导员驻清湾镇白米村，了解新农村建设的需要，服务于新农村建设，促进城乡一体化发展。另一方面是发扬一方有难八方支援的精神，今年4月份组织全体员工踊跃捐款抗旱救灾，共收到员工自愿捐款1730元，以尽微薄之力帮助灾区人民重建家园，促进社会大家庭和谐发展。

（二）真抓实干，重点做好卷烟营销、专卖管理、内部管理三项工作。

卷烟营销方面：突出严格规范，更加注重强化重打基础工作，更加注重发展方式转变，不断夯实基础工作，打牢市场基础，巩固工作基础。

1、严格规范流程，促进规范发展。在日常卷烟经营中，我们紧紧围绕“严格规范、富有效率、充满活力”的烟草总体目标要求，严格规范各项卷烟营销工作。一方面，规范营销人员日常行为工作流程，严格按照流程开展工作，逐步实现营销工作的规范化和标准化。今年来我们针对卷烟工作，共梳理了16个客户经理工作流程，并利用业绩督查考核杠杆促使客户经理严格实施，促进客户经理对卷烟零售户的规范管理。另一方面，规范货源分配管理。今年以来，我们充分利用信息科技化管理，全面实现货源系统自动分配，进一步规范卷烟供销链条，提高经营户的满意度和忠诚度。

2、深耕农村市场，拓宽服务网络履盖。在去年空白村开展工作的基础上，4-5月份开展农村店的调查，对符合办证条件的但仍未办有烟草专卖零售许可证的经营户，我们动员他们办理卷烟零售许可证，提高农村零售户的覆盖面，进一步拓宽农村网络建设。

3、转变发展方式，注重品牌培育。今年年初，我们国家局局长姜成康正式提出了中国烟草下一步的品牌发展战略，即“532”战略。“532”战略是指争取用五年或更长一段的时间，着力培育2个年产量500万箱、3个300万箱、5个200万箱重点骨干品牌。这个品牌发展战略，意味着我们要进一步转变发展方式，不能再单纯的依靠满足本地市场消费者卷烟消费偏好来提升卷烟销量了，而是要把市场资源向全国性重点骨干品牌品牌倾斜，对各品类卷烟进行疏理和规划，建立适合卷烟品牌长远发展的品类体系。因此，今年来我们通过出台品牌培育方案、加强客户经理和卷烟零售户品牌培育技巧学习、加强与工业企业的协同营销来掀起新一轮的卷烟品牌培育工作。目前，我们重点培育的硬盒红塔山（经典150）、软盒双喜（广州）和软盒真龙（娇子）在市场上的知晓度、美誉度都有了一定的提高。

专卖管理方面：

1、联合执法机制，深入开展清理整顿卷烟市场专项行动。今年来，在以周涛副书记、副市长为 组长的市打假工作领导小组以及市公安局、工商局等执法部门的大力帮助下，我局继续深入开展卷烟打假、打私、取缔无证照卷烟经营户专项突击行动。截止6月份，我们在全市范围内共开展了11次大型专项行动，共出动执法人员600多人次，查处名烟、名酒店、宾馆、酒店、饭店等违法案件109起，查获违法卷烟8.77件，案值6.5万元，营造了强大的执法声势，有效地打击和遏制涉烟违法犯罪行为。

2、加强同毗邻广东的合作，共谋维护卷烟市场秩序的良计。一月份，我局到化州、信宜、高州等烟草专卖局参加专卖执法联席会，并分别确立了《烟草专卖联合执法机制》。通过召开专卖执法联席会，加大了边界卷烟联合打假力度，有利于维护和稳定双方烟草市场经营秩序。

3、全面启动烟丝市场清理整顿专项行动，遏制非法烟丝摆卖行为反弹。为了逐渐提升中低档卷烟销量，我局在五月份结合辖区市场实际情况，制定了烟丝市场清理整顿行动方案，组成清理整顿执法组，集中力量，通过采取日常巡查与查找线索打源头两手抓的方式加强对烟丝市场的深入管理。通过烟丝市场清理整顿专项行动，非法烟丝摆卖行为得到了明显的遏制。

4、积极开展烟草法律法规宣传力度。我局一贯以来将宣传烟草法律法规，提高人民法律意识，改善执法环境作为己任，特别是今年“3.15”期间，我局与市委宣传部、市行政工商局在市永丰广场联合举办了3.15消费者权益日专题晚会。晚会上我们通过抢答题形式对烟草专卖法律法规进行了宣传。另外，我局还采取悬挂横幅、开展“3·15”现场宣传活动、集中销毁假冒伪劣卷烟、非法烟丝等形式宣传烟草相关法律法规。累计悬挂标示各类烟草标语横幅10条、发放宣传单3000余份，现场接待前来咨询法律法规、真假烟识别的群众及消费者多达400余人、销毁假冒伪劣、非法卷烟4000条、非法烟丝1500公斤，案值达22万余元，进一步提高了消费者的法律意识。

5、严格规范行政许可证管理。一是按照市委市政府的要求，派人进驻政务服务中心。二是举行《市烟草制品布局规划（修改）》听证会议。会议邀请社会各界人士共同参与，就《市烟草制品布局规划（修改）》进行了听证论证，有利于进一步优化卷烟市场零售店合理布局性和规范烟草专卖零售许可证管理，新的《市烟草制品布局规划》已在6月4日公布并实施。截止6月底，今年我局共受理烟草专卖零售许可证行政许可申请235个，其中对符合条件的169个申请核发了许可证，至今全市共有卷烟零售户2996户。

内部管理方面：重点抓好团队建设和安全管理工作。

团队建设方面：一是结合烟草发展的新形势，我局（营销部）认真开展了“规范经营是我们的生命线大学讨论”与“机关干部思想作风纪律整顿”活动，进一步强化全体干部职工“重基础、重规范、重管理”的思想意识，筑牢严格规范的思想防线，把“加快发展”建立在更加规范管理的基础之上。根据广西烟草开展开展学习调研整改年活动的要求，出台了《市烟草专卖局（营销部）关于开展学习调研整改年活动方案》，通过加强学习调研，拓开思路，努力推进烟草的发展。二是突出领导干部队伍建设。组织领导干部学习《明示与承诺制度》、《党员领导干部廉洁从政若干准则》以及韩峰事件，时刻做到警钟长鸣、廉洁自律。规范公务用车管理，杜绝公车私用，提高公车使用效率。实行领导离开辖区报告制度等，通过加强领导干部作风建设，营造凝心聚力干工作的良好氛围。

安全管理方面，我们加强了制度建设，于年初出台了《市烟草专卖局（营销部）突发公共事件应急预案》，并号召全体员工加强学习，不断提高处理突发事件的能力。六月份开展了安全生产月活动，通过挂横幅，兄弟县局交叉检查等形势，强化全体安全意识，深化企业安全文化建设。并针对今年来我国部分地区出现干旱、洪涝、地质灾害等严重情况，本着对员工、对人民负责的精神，加强了监测预报，及时向部门员工预警信息，并制定了《营销部防汛抗灾情况记录表》，及时跟踪各个部门、每位员工的安全情况，确保了上半年以来，我局（营销部）无安全事故发生。

三、存在问题与困难

1、庭院绿化工作的开展还面临一定困难。主要是受场地的限制以及资金的影响。尤其是目前市公司部分卷烟仍需运输到我局仓库保管，送烟车辆的出入及暂扣违法运输车辆的保管，导致我局可用于绿化的实际空间比较少，要达到30%的庭院绿化标准有一定困难。

2、卷烟总量销售不乐观，上半年缴纳税金减少幅度大。主要原因有：一是今年以来，我们更加注重基础建设，更加注重发展方式转变，广西烟草为了完成自治区政府的要求再通过三年时间将年烟草税利达到150亿元的目标，现在把更多的市场资源集中在真龙、双喜品牌卷烟的培育上，目前的营销工作处于转型阶段。二是受传统习惯的影响，中南部抽烟丝的习惯转变需要一定的时间，同时我们对烟丝市场的管理还要加强，整个市卷烟销量的提升也是要有一个过程。三是尽管我们上半年卷烟销售额同比减少只有5.8%，市公司上半年卷烟购进量大，库存大，增值税同比少,致使我们缴纳的税金大幅度减少,同比下降50.63%。

3、本辖区市场监管的形势仍然严峻。尤其是烟丝市场的监管，因为烟丝的需求量较大，非法烟丝摆卖比较突出，屡禁不止，影响了中低卷烟的消费量。而我们卷烟总销量偏低，就主要是中低档烟的销量占的比例低。

四、下半年工作思路

（一）想方设法推进庭院绿化工作。我们向市局（公司）汇报，根据我们庭院平面的情况争取资金的支持，增加盆景，扩大庭院绿化，为绿化家乡造福后代，建设园林式城市尽力。

（二）筹划在征地建设物流中转站。经过上半年的调研，我们发现内部机构存在“大部分基层所、 队执法人员偏少，专卖力量分散，不利于专卖工作的开展”。同时根据市烟草专卖局（公司）的指导意见，我们计划下半年调整内部专卖机构，并提出在征地用于综合办公的建设，以便更好服务和管理中南部烟草市场，解决烟草发展的瓶颈问题。6月份，的综合办公用地预算已得到区局（公司）的批复。希望今年下半年在市委市政府等有关部门的大力支持下，可以推进此项工作的开展。

（三）巩固和提升网络建设水平，稳步推进卷烟营销工作。一是继续加强网络建设基础工作，全面推进，总体提升。把增量的重点从城网转变到农网，以农村市场为卷烟销量增长着力点，突出农网建设，全面提升水平。二是继续加强工商协同营销，整合优化品牌发展。重点是在与工商协同营销的基础上，加强重点培育品牌的宣传攻势，巩固稳定顺销品牌的市场份额，整合滞销品牌，营造市场良好的品牌架构。三是继续开展市场调研，开拓市场潜在资源。重点是加强农村卷烟消费市场的调研，分析市场的真实需求，找出卷烟销售与去年同期大幅度下降主要原因，及时制定新的营销策略，开拓创新，有效开发潜在的市场资源，快速提升卷烟销售量，扭转卷烟销售同比下降的现状，力争今年销售额同比下降不大，下半年缴纳税金有较大的增长。

（四）向市委市政府领导多汇报工作，加强与公安、工商等的联系，依靠地方政府，充分利用好我市较好的烟草联合执法机制，继续深入开展卷烟清理整顿专项活动，明确目标，强化措施，充分发挥联合执法的作用，严厉打击涉烟犯罪活动，震慑涉烟违法犯罪行为，积极营造良好的市场环境。

证卷市场基本法律法规例6

（一）卷烟经营方面

2010年上半年，我局共销售卷烟5795箱，完成市局（公司）下达年任务的41.39%，比去年同期6609箱减少814箱，降幅12.32%。累计销售额8478.85万元，比去年同期8998.02万元减少了519.17万元，降幅5.77%。缴纳税金196.68万元,与去年同期下降50.63%。

（二）专卖管理方面

2010年上半年，我局共查处烟草违法案件120起。查获卷烟102.27件（其中假冒卷烟0.12件、走私烟件88件、非法渠道卷烟4.394件、玉烟标识卷烟9.76件），非法烟丝3421公斤，查获违法运输车辆3台，查处违法烟草制品总值38.22万元。

二、上半年工作回顾

（一）认真贯彻落实市委市政府部署的相关工作。

1、认真配合推进我市项目建设工作。根据2010年北流市项目建设规划要求，2月份，市国土资源局根据北流市人民政府的批复，征收广西区烟草公司**市公司位于北流市城区城南一路二里16号（荔枝公园旁、市糖烟公司仓库内）的334.33平方米国有土地使用权。在此项工作中，我局（营销部）配合城司、北流市土地储备中心，积极向**市局（公司）报告，按程序办理有关手续，这工作已到收尾阶段，有力推进了荔枝公园及周边环境的改造工作。

2、积极组织员工开展北流市城乡环境建设。一是支持植树绿化活动。今年我们按照市委市政府有关文件精神要求，发动全体员工按规定收缴资金1440元，支持我市植树绿化工作。二是持之以恒抓好城乡清洁工程。积极配合市委市政府实施城乡清洁工程，营造和谐人居环境。我们派人负责责任片区的清洁工作，切实负起城乡清洁工程相应社会责任。三是努力着手庭院绿化工作。自签《北流市创建园林式单位（园林小区）》责任书以来，我们也作出了庭院绿化工作的设想，主要是向**市局（公司）汇报，根据我们庭院平面的情况争取一些资金的支持，增加盆景，扩大庭院绿化。

3、密切关注民生，促进社会和谐发展。一方面是积极响应市委市政府的号召，一是重新选派社会主义新农村建设指导员驻清湾镇白米村，了解新农村建设的需要，服务于新农村建设，促进城乡一体化发展。另一方面是发扬一方有难八方支援的精神，今年4月份组织全体员工踊跃捐款抗旱救灾，共收到员工自愿捐款1730元，以尽微薄之力帮助灾区人民重建家园，促进社会大家庭和谐发展。

（二）真抓实干，重点做好卷烟营销、专卖管理、内部管理三项工作。

卷烟营销方面：突出严格规范，更加注重强化重打基础工作，更加注重发展方式转变，不断夯实基础工作，打牢市场基础，巩固工作基础。

1、严格规范流程，促进规范发展。在日常卷烟经营中，我们紧紧围绕“严格规范、富有效率、充满活力”的烟草总体目标要求，严格规范各项卷烟营销工作。一方面，规范营销人员日常行为工作流程，严格按照流程开展工作，逐步实现营销工作的规范化和标准化。今年来我们针对卷烟工作，共梳理了16个客户经理工作流程，并利用业绩督查考核杠杆促使客户经理严格实施，促进客户经理对卷烟零售户的规范管理。另一方面，规范货源分配管理。今年以来，我们充分利用信息科技化管理，全面实现货源系统自动分配，进一步规范卷烟供销链条，提高经营户的满意度和忠诚度。

2、深耕农村市场，拓宽服务网络履盖。在去年空白村开展工作的基础上，4-5月份开展农村店的调查，对符合办证条件的但仍未办有烟草专卖零售许可证的经营户，我们动员他们办理卷烟零售许可证，提高农村零售户的覆盖面，进一步拓宽农村网络建设。

3、转变发展方式，注重品牌培育。今年年初，我们国家局局长姜成康正式提出了中国烟草下一步的品牌发展战略，即“532”战略。“532”战略是指争取用五年或更长一段的时间，着力培育2个年产量500万箱、3个300万箱、5个200万箱重点骨干品牌。这个品牌发展战略，意味着我们要进一步转变发展方式，不能再单纯的依靠满足本地市场消费者卷烟消费偏好来提升卷烟销量了，而是要把市场资源向全国性重点骨干品牌品牌倾斜，对各品类卷烟进行疏理和规划，建立适合北流卷烟品牌长远发展的品类体系。因此，今年来我们通过出台品牌培育方案、加强客户经理和卷烟零售户品牌培育技巧学习、加强与工业企业的协同营销来掀起新一轮的卷烟品牌培育工作。目前，我们重点培育的硬盒红塔山（经典150）、软盒双喜（广州）和软盒真龙（娇子）在市场上的知晓度、美誉度都有了一定的提高。

专卖管理方面：

1、联合执法机制，深入开展清理整顿卷烟市场专项行动。今年来，在以周涛副书记、副市长为组长的市打假工作领导小组以及市公安局、工商局等执法部门的大力帮助下，我局继续深入开展卷烟打假、打私、取缔无证照卷烟经营户专项突击行动。截止6月份，我们在全市范围内共开展了11次大型专项行动，共出动执法人员600多人次，查处名烟、名酒店、宾馆、酒店、饭店等违法案件109起，查获违法卷烟8.77件，案值6.5万元，营造了强大的执法声势，有效地打击和遏制涉烟违法犯罪行为。

2、加强同毗邻广东的合作，共谋维护卷烟市场秩序的良计。一月份，我局到化州、信宜、高州等烟草专卖局参加专卖执法联席会，并分别确立了《烟草专卖联合执法机制》。通过召开专卖执法联席会，加大了边界卷烟联合打假力度，有利于维护和稳定双方烟草市场经营秩序。

3、全面启动烟丝市场清理整顿专项行动，遏制非法烟丝摆卖行为反弹。为了逐渐提升中低档卷烟销量，我局在五月份结合辖区市场实际情况，制定了烟丝市场清理整顿行动方案，组成清理整顿执法组，集中力量，通过采取日常巡查与查找线索打源头两手抓的方式加强对烟丝市场的深入管理。通过烟丝市场清理整顿专项行动，非法烟丝摆卖行为得到了明显的遏制。

4、积极开展烟草法律法规宣传力度。我局一贯以来将宣传烟草法律法规，提高人民法律意识，改善执法环境作为己任，特别是今年“3.15”期间，我局与北流市委宣传部、北流市行政工商局在北流市永丰广场联合举办了3.15消费者权益日专题晚会。晚会上我们通过抢答题形式对烟草专卖法律法规进行了宣传。另外，我局还采取悬挂横幅、开展“3·15”现场宣传活动、集中销毁假冒伪劣卷烟、非法烟丝等形式宣传烟草相关法律法规。累计悬挂标示各类烟草标语横幅10条、发放宣传单3000余份，现场接待前来咨询法律法规、真假烟识别的群众及消费者多达400余人、销毁假冒伪劣、非法卷烟4000条、非法烟丝1500公斤，案值达22万余元，进一步提高了消费者的法律意识。

5、严格规范行政许可证管理。一是按照市委市政府的要求，派人进驻政务服务中心。二是举行《北流市烟草制品布局规划（修改）》听证会议。会议邀请社会各界人士共同参与，就《北流市烟草制品布局规划（修改）》进行了听证论证，有利于进一步优化北流卷烟市场零售店合理布局性和规范烟草专卖零售许可证管理，新的《北流市烟草制品布局规划》已在6月4日公布并实施。截止6月底，今年我局共受理烟草专卖零售许可证行政许可申请235个，其中对符合条件的169个申请核发了许可证，至今全市共有卷烟零售户2996户。

内部管理方面：重点抓好团队建设和安全管理工作。

团队建设方面：一是结合北流烟草发展的新形势，我局（营销部）认真开展了“规范经营是我们的生命线大学讨论”与“机关干部思想作风纪律整顿”活动，进一步强化全体干部职工“重基础、重规范、重管理”的思想意识，筑牢严格规范的思想防线，把“加快发展”建立在更加规范管理的基础之上。根据广西烟草开展开展学习调研整改年活动的要求，出台了《北流市烟草专卖局（营销部）关于开展学习调研整改年活动方案》，通过加强学习调研，拓开思路，努力推进北流烟草的发展。二是突出领导干部队伍建设。组织领导干部学习《明示与承诺制度》、《党员领导干部廉洁从政若干准则》以及韩峰事件，时刻做到警钟长鸣、廉洁自律。规范公务用车管理，杜绝公车私用，提高公车使用效率。实行领导离开辖区报告制度等，通过加强领导干部作风建设，营造凝心聚力干工作的良好氛围。

安全管理方面，我们加强了制度建设，于年初出台了《北流市烟草专卖局（营销部）突发公共事件应急预案》，并号召全体员工加强学习，不断提高处理突发事件的能力。六月份开展了安全生产月活动，通过挂横幅，兄弟县局交叉检查等形势，强化全体安全意识，深化企业安全文化建设。并针对今年来我国部分地区出现干旱、洪涝、地质灾害等严重情况，本着对员工、对人民负责的精神，加强了监测预报，及时向部门员工预警信息，并制定了《北流营销部防汛抗灾情况记录表》，及时跟踪各个部门、每位员工的安全情况，确保了上半年以来，我局（营销部）无安全事故发生。

三、存在问题与困难

1、庭院绿化工作的开展还面临一定困难。主要是受场地的限制以及资金的影响。尤其是目前**市公司部分卷烟仍需运输到我局仓库保管，送烟车辆的出入及暂扣违法运输车辆的保管，导致我局可用于绿化的实际空间比较少，要达到30%的庭院绿化标准有一定困难。

2、卷烟总量销售不乐观，上半年缴纳税金减少幅度大。主要原因有：一是今年以来，我们更加注重基础建设，更加注重发展方式转变，广西烟草为了完成自治区政府的要求再通过三年时间将年烟草税利达到150亿元的目标，现在把更多的市场资源集中在真龙、双喜品牌卷烟的培育上，目前的营销工作处于转型阶段。二是受传统习惯的影响，中南部抽烟丝的习惯转变需要一定的时间，同时我们对烟丝市场的管理还要加强，整个北流市卷烟销量的提升也是要有一个过程。三是尽管我们北流上半年卷烟销售额同比减少只有5.8%，**市公司上半年卷烟购进量大，库存大，增值税同比少,致使我们缴纳的税金大幅度减少,同比下降50.63%。

3、本辖区市场监管的形势仍然严峻。尤其是烟丝市场的监管，因为烟丝的需求量较大，非法烟丝摆卖比较突出，屡禁不止，影响了中低卷烟的消费量。而我们北流卷烟总销量偏低，就主要是中低档烟的销量占的比例低。

四、下半年工作思路

（一）想方设法推进庭院绿化工作。我们向**市局（公司）汇报，根据我们庭院平面的情况争取资金的支持，增加盆景，扩大庭院绿化，为绿化家乡造福后代，建设北流园林式城市尽力。

（二）筹划在平政征地建设物流中转站。经过上半年的调研，我们发现内部机构存在“大部分基层所、队执法人员偏少，专卖力量分散，不利于专卖工作的开展”。同时根据**市烟草专卖局（公司）的指导意见，我们计划下半年调整内部专卖机构，并提出在平政征地用于综合办公的建设，以便更好服务和管理中南部烟草市场，解决北流烟草发展的瓶颈问题。6月份，平政的综合办公用地预算已得到区局（公司）的批复。希望今年下半年在市委市政府等有关部门的大力支持下，可以推进此项工作的开展。:

（三）巩固和提升网络建设水平，稳步推进卷烟营销工作。一是继续加强网络建设基础工作，全面推进，总体提升。把增量的重点从城网转变到农网，以农村市场为卷烟销量增长着力点，突出农网建设，全面提升水平。二是继续加强工商协同营销，整合优化品牌发展。重点是在与工商协同营销的基础上，加强重点培育品牌的宣传攻势，巩固稳定顺销品牌的市场份额，整合滞销品牌，营造市场良好的品牌架构。三是继续开展市场调研，开拓市场潜在资源。重点是加强农村卷烟消费市场的调研，分析市场的真实需求，找出卷烟销售与去年同期大幅度下降主要原因，及时制定新的营销策略，开拓创新，有效开发潜在的市场资源，快速提升卷烟销售量，扭转卷烟销售同比下降的现状，力争今年销售额同比下降不大，下半年缴纳税金有较大的增长。

（四）向北流市委市政府领导多汇报工作，加强与公安、工商等的联系，依靠地方政府，充分利用好我市较好的烟草联合执法机制，继续深入开展卷烟清理整顿专项活动，明确目标，强化措施，充分发挥联合执法的作用，严厉打击涉烟犯罪活动，震慑涉烟违法犯罪行为，积极营造良好的市场环境。

证卷市场基本法律法规例7

一、抓队伍建设努力培养提高专卖人员素质

为了进一步规范烟草专卖执法行为，提高专卖执法水平和专卖队伍的整体素质，树立良好的毕节烟草新形象。元月七日和二月六日，专卖科分两期在培训中心举办全区烟草专卖管理培训班，共培训全区8县（市）烟草专卖局的专卖科长、基层中队长及专卖骨干、办证员共151人。专卖科根据新形势下烟草专卖工作的性质和要求，制定培训方案、拟订培训内容，进行培训前的宣传发动准备工作。每期七天的培训，安排紧凑，内容充实，学员们通过对《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《行政许可法》、《国家赔偿法》以及国家局新《专卖执法文书》的学习，丰富了学员们的法律知识，理清了过去在执法过程中的一些模糊概念，从而使学员们增强了法律意识，明白了在今后的执法办案中，必须坚持规范办案、程序合法的重要性和必要性。同时，为了让广大干部职工尽快的熟悉《行政许可法》的法律条文，元月上旬，专卖科从相关网站下载《烟草专卖法》、《行政许可法》和其他相关法律法规，制作了《烟草专卖执法培训手册》,发放到机关及基层干部职工手中，要求基层各部门要认真学习、深刻领会《行政许可法》，健全和完善行政执法程序、使行政执法活动程序化；努力提高专卖人员素质、健全和完善内部权力制约和监督机制、外部社会监督机制、使执法行为置于国家和社会的监督之下、切实实行行政执法责任制。另外，八月至十月下旬，专卖科还积极配合相关科室在大方县公司对全区专销人员进行专销网建知识培训，共6期，240人次。

二、维护节日期间市场秩序，督促各县（市）局（公司）进行节日期间卷烟市场清理整顿工作

为了确保元旦、春节、五一、国庆期间的卷烟销售正常运行，严防“假、私、非”烟扰乱区内市场，专卖科根据党委安排，组织全区8县（市）烟草专卖局开展了声势浩大的“两烟”市场清理整顿活动。在“元旦”、“春节”、“五一”、“国庆”的“两烟”市场清理整顿活动中，要求各县（市）烟草专卖局成立由分管局长亲自挂帅的市场清理整顿领导小组，召开由当地公安、工商参加的节日市场清理整顿动员会，在城乡利用电视、流动宣传车广泛宣传《烟草专卖法》和省局《关于换发20*版烟草零售许可证的公告》。活动期间，专卖科中层干部分片下到各县（市）局督促指导市场清理整顿工作。各地烟草专卖人员无论寒天、酷暑，不畏辛劳，在城区采取城关中队、机动中队和公安、工商相配合，实行集中清理整治；在乡镇以辖区中队为主，加强路检路查，有的在交通要道检查，有的深夜蹲点守候，有的在重点地段进行“钓卖”，各出“新招”，重点打击“假冒伪劣、非法贩运、非渠道”卷烟以及对楼堂馆所等经营场所进行治理整顿。今年以来，专卖科组织了全区卷烟市场的清理整顿活动，这些工作的开展，有力地打击了违法、违规经营行为，维护了消费者的合法权益，确保了今年卷烟销售任务的全面完成,树立了烟草专卖的新形象。

三、树立大局意识做好换证工作

换发20*版烟草专卖零售许可证工作，是为了进一步提高烟草专卖零售许可证管理水平，充分发挥零售许可证在卷烟市场管理中的基础性作用，适应信息化管理的一项重要工作。在地区局（分公司）党委的重视和分管领导的要求和指导下，专卖科严格遵循《行政许可法》、《烟草专卖法》及其相关法规，紧紧围绕中心工作，突出零售许可证在卷烟市场管理中的基础性作用，树立大局意识，从讲政治、巩固烟草专卖制度、巩固卷烟销售市场经营成果的高度来充分认识换证工作的重要意义。根据国家局、省局换发20*版烟草零售许可证的有关要求，专卖科制定了换发20*版烟草零售许可证的实施方案，明确各县（市）局分管领导为这次换证工作的第一责任人，并要求各单位要加强对换证工作的组织领导，要宣传到位，专卖人员要放下架子，摆正位置，以理服人，要依法办证、规范办证，要根据实际情况，分期分批做好烟草专卖零售许可证的换发。在换证工作中，专卖科经常深入基层各办（换）证点，指导办证人员要切实处理好证件管理与零售户的关系，处理好证件管理与信息化建设的关系，处理好证件管理与市场合理化布局的关系，做到办证与提高服务质量相结合，办证与巩固专卖管理成果相结合，办证与树立全员专卖意识相结合，换证工作与卷烟销售工作相结合。与此同时，还要处理好残疾人、下岗职工的办（换）证工作，防止因工作疏漏而带来负面影响。各县（市）局主动把换证工作的有关精神，向当地政府汇报，得到了支持，各单位还充分利用这次办（换）证的机会，采用电视、电台、报刊、简报、黑板报等多种形式，向社会特别是持证零售户作了一次烟草专卖法律、法规的宣传。保质保量完成了办（换）证工作任务。全年共办（换）证25788个（其中：集体84个、个体25704个）。

四、纠正地方保护的专卖执法行为

根据行署法制办、审改办的要求，专卖科认真清理了违反《烟草专卖法》及《烟草专卖实施条例》制定的地方保护相关规定。在该项工作中，上报了该保留的法律、法规、规章三个。同时，通过对全区上半年专卖管理工作的检查：全区对正常销售的省外卷烟没有设歧视性专卖管理规定。专卖科还在“整顿和规范专卖执法行为”和“纠正地方保护的专卖执法行为”的活动中，注意纠正地方保护的专卖执法行为，重申要加强“五法一条例”和《行政许可法》的贯彻学习，为新一轮“专卖管理三年阶段性工作目标”的实现，奠定了基础。

五、加强行业内专卖管理，规范“两烟”生产经营

根据国家局第四次、第五次清理整顿卷烟体外循环电视电话会议精神和省局关于贯彻国家局专项治理卷烟体外循环的通知。专卖科根据地区局（分公司）领导的安排，积极与相关科室配合，投入到全区8县（市）公司的清理整顿卷烟体外循环的工作中，下大力专项治理辖区内卷烟体外循环问题，并把专项治理卷烟体外循环工作作为一项具有重要性、长期性、艰巨性、复杂性的重要工作来抓，克服松劲情绪、厌战情绪，注重过程控制，从细节入手，按照省局《网标》，夯实卷烟销售网络建设基础，坚决杜绝一切不规范的卷烟销售经营行为的发生。为此专门下发文件，要求各县（市）烟草专卖局组织职工认真学习《国家烟草专卖局张辉副局长在烟草行业专项治理卷烟体外循环第五次电视电话会议上的讲话》精神，并结合实际，认真清理、整改卷烟经营中不规范行为，切实搞好自查自纠工作。同时，专卖科还与相关科室组成联合检查组对各县（市）局专项治理卷烟体外循环自查自纠情况进行全面检查、核实。一是采取了严格监控“两烟”流通过程，实行到货确认监督制度，严格省外调运在国家局网站确认、省内区外调运由收货方专卖部门协助确认、区内调运由各县(市)局专卖管理科签章确认；二是加强监督管理，对生产经营企业有针对性地进行生产销售计划和追踪检查；三是严肃查处违法违规生产经营行为，对违法违规生产经营企业或单位实行“停办或限办”调出调入专卖品准运手续，以及在区内通报或上报省局查处，使全区清理整顿卷烟体外循环工作有序进行。

六.加强证件管理，维护“两烟”正常收调秩序

（一）许可证管理和准运证管理是专卖管理的重要手段。为了加强“两证”的管理，我们始终坚持按《烟草专卖许可证管理办法》和《烟草专卖品准运证管理办法》严格审批审核签发，特别是在《准运证》管理上，严格办证纪律，在省际间“两烟”调运，实行微机联网办证的基础上，严格省内手写版准运证管理，并严格申报审批制度。为了避免出现省内准运证的签发填写错误，造成不必要的损失，在《准运证》的申报办证方面，提出了更加严格的要求，坚决杜绝驾驶员自行申办证的作法，并结合已制定的《准运证申办管理办法》，规定准运证的申办必须由申办单位指定专人凭申报单和调运单办理。这样一来，使《准运证》的办理更为规范。今年以来共计签发准运证8633份，外调烤烟（含区内运输）1119174万担，卷烟1657485万支。

（二）在今年的烟叶收购中，针对烟贩子活动十分猖獗，他们走村串寨向烟农作反宣传，想大肆套购烟叶的情况，各县（市）局（公司）专卖监督管理科充分发挥其职能作用，专卖稽查人员在受到无端的围攻和辱骂的情况下，顶着各方压力，忠于职守，一方面加强边关堵源、巡查力度，另一方面向烟农作思想工作，劝阻烟叶外流。对内加强烟叶收调管理，维护收调秩序，加快烟叶收调工作。在烤烟收购期间，地区局还与周边省（市）合作，召开边界协调会，制定有关联合打击烟叶二道贩子的边界协议，有效遏制了烟叶外流。全区从8月1日开始收购以来，共查处烤烟违法案件66起，查获烟叶14吨、烟丝3.7吨。

七、建立规范的卷烟零售市场管理体系，推行诚信等级管理，提高市场管理水平

为了加大卷烟市场监管力度，基本建立起规范的卷烟零售市场管理体系。根据省局新一轮网建工作提出的“双二三四”工程的要求，专卖科在以前零售户户籍化管理的基础上，加强全区零售户户籍化管理工作。一是在全区8县（市）局户籍化系统管理工作已经形成的基础上，逐步向诚信等级管理提升，基本实现了专卖管理制度化、专卖服务的规范化、专卖工作程序化的目标。二是努力提高市场净化率、市场占有率、持证经营率及卷烟合法渠道进货率，200*年全省市场综合净化率检查，我区市场净化率98.19％、持证经营率96.5%、合法渠道进货率达99%,市场占有率达98%。三是根据《国家局关于核发烟草专卖零售许可证适用合理布局规定有关问题的通知》精神，要求基层单位制定方案,规定要按照公开、公平、公正的原则,举行听证并公布,努力使烟草零售许可证的发放有利于广大零售户、消费者和企业的利益。

八、建立长效机制，继续深入开展打击制售假冒卷烟活动

根据国家局、省局的在整顿和规范市场经济秩序中《加强行政执法机关与公安机关、人民检察院工作联系的意见》要求，专卖科在专卖执法过程中，主动与公安机关、检察院和工商等相关部门密切配合，相互支持、全力办案，做到在烟草专卖执法中，加强与同级公安机关的联系，取得支持与协作，从而增强了打击制假售假、走私贩私卷烟和各种破坏烟草市场秩序的犯罪力度。如今年5月4日黔西县捣毁一起制造烟丝窝点；毕节市局2月、4月在端掉机器手工结合的制假窝点3个；赫章县局打击贩假售假窝点等活动都得到了公安机关协同参与办案。与此同时，专卖科还明确卷烟市场监管的主要任务：坚持“守土有责，守土尽责”的工作方针，对制假窝点，一经发现，坚决铲除，努力将制假活动消灭在萌芽状态，确保制假活动在区内无藏身之处。

九、加强对威宁县公司专销的帮扶工作

威宁县公司的卷烟销售，在全区的卷烟销售工作中占有举足轻重的地位。为了完成年初党委交办的帮扶任务，专卖科中层干部今年共到威宁县公司八次，主要对威宁的专销工作进行调研，并帮助出主意、想办法，尽力完成卷烟销售任务。针对专销工作中暴露出的专卖户籍化管理资料不规范、对零售户有超标供货的行为，各类报表填制不齐等问题，专卖科带去规范的各种表格，深入威宁公司各专销各网点，向专销员工讲解各类表格的用途，讲规范经营的重要性，逐一帮助整改存在的问题，同时，专卖科还与网建办一道，对威宁公司的专销人员进行两期（每期4天）的专销网建知识培训。通过12月6日全区专销网络交叉检查，检查组认为，目前威宁县公司的网建工作进步大，与以前相比有质的飞跃，零售户户籍化档案记录的内容比以前多了，基本能反映进货情况，对完不成协议销量的零售户也有了处理意见；零售户交易情况比以前规范，超标供货行为得到遏制，各类业务报表填报规范了,专销工作得到地区局专销督察组的肯定。

除此之外，专卖科还组织了毕节市公司、赫章县公司专销人员到六盘水观摩专销网建工作。

十、清理专卖服装工作

根据上级收缴烟草专卖服装的要求，今年内专卖科共组织收缴专卖服装1854套，并于9月份将帽微、肩章、臂章送省局专卖处进行集中消毁。

存在不足：

一、部份专卖管理人员素质不高,不适应新的管理模式。

二、市场净化还不够理想，卷烟市场还存在假、非、私、烟。

三、诚信等级管理中摸底、评定、考核还做得不够扎实。

证卷市场基本法律法规例8

烟草是我国重要的经济作物，每年烟草行业为国家提供的税收占我国总财税收的l／100，居全国各行业之首，在国民经济收入中占有重要的地位。可以说，清理整顿卷烟市场，既是规范市场经济秩序、维护消费者权益的重要内容，也是扩内需、保增长的重要任务。2012年，市烟草市场整治联席会议各成员单位在市委、市政府的统一领导下，发挥职能，紧密配合，先后联合开展了“断链行动”、无证经营行为、节日市场整治等一系列专项行动，共查获涉烟案件2400余起，查扣非法卷烟2.4万条，有效地净化了全市烟草市场环境，使全市烟草经济迅速摆脱国际金融危机的影响，呈现出质量提升、结构优化、效益改善的良好态势，全年卷烟销售额突破15万箱大关，实现利税3.2亿元，为我市经济平稳较快发展作出了积极贡献。在此，我代表市政府，向在座的各位和烟草战线的全体同志，向为全市烟草事业发展付出努力的社会各界人士，表示衷心的感谢，致以诚挚的问候！

肯定成绩的同时，我们也要看到，烟草市场监管工作还存在各种各样的问题，一些不法分子受暴利驱使，不断翻新手段和方式，生产运输和销售假冒卷烟，严重扰乱了市场秩序，侵害了国家和消费者的利益，必须提高警惕，加强防范，深入研究，认真解决。就我市而言，假烟贩售网络仍没有彻底清除，通过物流快运向我市非法渗透卷烟、无证经营卷烟、邻省非法流入卷烟等问题依然突出，利用互联网贩售假烟等新的涉烟违法犯罪现象呈上升趋势。对此，我们要保持清醒的头脑，认识到烟草市场整治工作具有长期性、反复性、艰巨性的特点，深入分析研究当前我市烟草行业面临的新情况、新问题，不断加强和改进烟草市场监管工作，实现全市烟草经济持续稳定发展。

二、坚持重拳出击，始终保持对烟草市场监管的高压态势

市委、市政府对烟草市场管理工作高度重视，烟草市场整治工作首次写入市三届人大二次会议《政府工作报告》。可以说，烟草市场整治工作既是法律赋予联席会议成员单位的基本职责，也是市委、市政府下达的重要任务。希望有关部门认真履行职责，维护全市烟草市场良好秩序。

一要大力开展烟草市场秩序联合整治行动。前一阶段，省政府办公厅专门下发了《关于进一步整顿和规范烟草市场秩序的通知》（皖政办〔2012〕28号），要求突出“名烟名酒专卖店”、“名烟精品店”等卷烟经营重点场所，贮存和运输烟草专卖品的车站、以及货站仓库、运输车辆，省际间运输通道及重要关口，非法销售卷烟的无照无证经营户等重点环节和关键部位，定期、不定期开展联合执法专项行动，严厉打击涉烟违法犯罪行为。有关部门要针对我市烟草市场存在的问题，尤其是通过运输分销环节对市场非法渗透卷烟、无证经营卷烟、非法流入卷烟冲击市场等突出问题，迅速采取有效措施，进一步加大监管和整顿力度。要结合当前的“两节”百日专项整治行动，切实加强道路运输方面的监管，严堵非法卷烟通道，严打无证经营行为，维护好烟草市场经济秩序，力争早日实现“基本买不到假烟、基本取缔无证经营”的“两无”市场净化目标。

二要继续推进卷烟经营网点布局规划和调整工作。各级烟草专卖行政管理部门要不断加大对烟草专卖许可证的监督管理力度，严格按照相关法律、法规履行职责，规范烟草专卖零售许可证申请、办理、换发证程序，巩固国家烟草专卖制度。要结合换发烟草专卖零售许可证工作，根据当地人口、交通和卷烟消费水平等实际情况，合理开展卷烟经营网点布局规划，依法做好现有卷烟零售点的布局调整工作。要通过对卷烟零售点的优化整合，提高卷烟经营户守法意识，推进卷烟零售点的合理布局，保障国家和消费者利益不受损害。

三要不断创新烟草市场管理模式。抓好烟草市场分析，提高分析质量，为烟草市场管理提供及时可靠的决策依据。加强对互联网等新型流通领域违法行为的研究，广泛搜集网上非法经营烟草专卖品的信息，分析整理可疑线索，准确确定打击目标和治理方案。主动联系互联网管理部门，依法清理涉烟违法信息，屏蔽非法经营假烟、走私烟网站，防止网上售假泛滥成灾。“卷烟打假进社区”工程是一项利用街道社区资源加强烟草专卖管理的基础工程，也是健全卷烟打假工作基层网络的战略举措，希望烟草部门和有关单位尽快实施，加速推进，在形成成功经验的基础上，可以考虑不再仅限于卷烟打假工作，从内容和形式上向其他业务进一步拓展，全面利用这一平台，着力提升烟草市场监管水平。

三、加强组织协调，着力打造烟草市场整治工作的良好环境

卷烟市场整顿治理工作，必须构建起党委政府领导、各部门齐抓共管的工作格局,必须形成全社会共同关心、参与支持的良好氛围。

证卷市场基本法律法规例9

中图分类号：F722 文献标识码：A

收录日期：2015年11月18日

市场监管人员工作推进的质量高低直接影响着卷烟市场监管工作水平，提高监管人员的素质和能力对县级局执法主体能力建设具有重要意义。本文就以和县烟草专卖局（以下简称“和县局”）为例，积极探索就加强监管人员内修对促进卷烟市场监管效能的发挥。

一、和县烟草市场监管现状

和县位于长三角地区的边缘，与卷烟品牌影响力较大的江苏地区毗邻，特殊的地理位置决定了和县卷烟市场管理的难度。一个时期以来，和县烟草专卖管理已进入瓶颈期，对市场状况的整体定位不准确，管理不科学，再加上盲目定指标，考核的定性多、定量少，限制了基层主观能动性的发挥，队伍活力不足、市场管理方法单一、监管手段简单雷同已成为不争的事实。

二、内部监管人员的问题

卷烟市场监管效能的低下，与监管主体，即监管人员密不可分，主要表现在结构分配的不平衡、综合素质低下、考核机制僵化等问题。

（一）监管人员结构不平衡。目前，专卖监管人员平均年龄接近40岁，人员严重老化，新鲜血液注入不足，与阶梯式人力资源管理相悖，直接导致了实际监管工作动力不足、效率低下。

（二）监管人员综合素质低下。由于目前的监管人员大部分来自于早期社会招聘或退伍战士，学历不高，综合理论水平偏低，熟练掌握专卖管理、法律法规等专业知识的人员较少，造成在管理市场、专卖执法过程中出现一些程序不规范、效率低、没有创新精神等问题。

（三）监管人员考核机制僵化。随着卷烟市场环境的变化，监管人员的考核范围需进一步扩大和细化，而传统、单一的业务考核方式限制了监管人员创新工作方法、努力提高工作效率的积极性。另外，考核机制的僵化也间接造成了员工考核的不公平、不公正。

（四）监管人员思想落后。由于烟草行业的特殊性，和县烟草专卖的监管人员具有大部分县级局普遍存在的问题，即危机意识、竞争意识不强，乐于小富即安、小进即满，缺乏责任心和使命感，思想的落后使得监管人员工作主动性和责任心不强，执行力弱，严重影响卷烟市场监管作用的发挥。

三、和县烟草专卖局市场监管内部改进实施

（一）改进思路。以监管人员的改进促进卷烟市场监管效能的提升，这是当下规范卷烟市场秩序的首要出发点。结合卷烟市场监管现状和实际监管人员存在的问题，和县局通过“细分岗位、细分考核、细分市场、细分客户”为基本思路，提高监管人员工作的有效性，进而强化卷烟市场监管能力。

（二）操作方法。自2013年4月，国家烟草专卖局下发了《烟草零售市场检查工作指引（试行）》以来，APCD工作法（分析、计划、检查、处理）被广泛运用到卷烟市场监管工作中。和县局积极学习国家局会议及文件精神，融合APCD工作法于工作实践，总结出对于监管人员的“四要”：一是市场信息分析要准确;二是工作计划制定要精细;三是市场检查监管要精准;四是检查结果处理要精实。

（三）创新改进方式。和县局根据市局（公司）《关于推行烟草市场网格化管理实施意见》的要求，结合本区域卷烟市场监管的现状和监管人员的内修需要，提出以网格化管理为基础，“四个细分”为创新点的符合本地实际的管理模式。

1、细分岗位

（1）强化监管力量。我们根据相关文件要求，配齐队所，遴选所队长。现两个管理所分别配置8人，正副所长各1人，市管3人（1人兼综合管理员），稽查3人。管理所长侧重解决市场矛盾，与县局稽查队联动，开展三级考核等;副所长侧重APCD工作法使用、市场规范指数、许可证管理、经营规范信息核查以及后勤管理等。

（2）明晰岗位职责。目前，市场监管主要分为查处烟草违法案件（稽查岗）;监督检查许可证使用（市管岗）;监督检查卷烟零售户守法经营（稽查、市管岗）;规范内部经营监管（内管岗）;收集辖区市场涉烟违法案件情报信息（稽查、市管岗）;宣传烟草专卖法律法规及行业相关政策（全体专卖人员）等六类。不同岗位（市管、稽查、内管）有不同的关键节点、工作内容和工作目标。如市管岗：关键节点为许可证管理、内部监管、零售户守法情况等;工作内容为日常管理服务、引导守法经营、收集市场信息、规范经营监督、法律法规宣传普及等;工作目标为市场秩序良好，许可证使用规范，获取卷烟市场中有价值的信息，提升烟草法律法规的知晓率，提高市场规范指数。

2、细分考核。根据市场监管人员岗位及职责的划分，和县局制定县局（营销部）《监督考核实施方案》、《考核管理办法》、《奖励资金使用实施办法》及二、三级考核细则，横向到边、纵向到角，全面覆盖。设定市场网格考核细则，对网格内三员实施月度二、三级绩效考核。如，市管员的考核量化指标是网格内零售户日常监管、基础信息维护、许可证实地核查、许可证后续监管、预警信息核查、市场异动分析等主要业务占80%（其中市场管理25%，证照管理20%，内部监管20%，制度执行10%，主管评价5%），专销协同20%。客户经理：营销指标80%（其中网络建设、客户服务、基础工作65%，制度执行10%，主管评价5%），专销协作20%。通过科学细化考核条款，实行定性与定量不同比重，严格考评落实运用。

3、细分市场。实行网格化管理，将责任辖区市场根据地理位置分成若干基础网格。并按业务在纵向上分成两个微格。即服务微格和监管微格。划分的标准：原则上是持有合法有效零售许可证3年以上无违规记录且配合执法的客户为服务类客户，归为服务微格;3年内存在违规记录户、无证经营户、以烟带货的批发户、各类名烟名酒店、各种娱乐性场所的客户为监管类，归入监管微格。

4、细分客户。结合APCD工作法的“A”分析，按照客户的守法度、配合度、依存度等维度将客户（按上述标准）分为两大类，分别纳入服务微格和监管微格，比例大致为2∶8（二八定律）。纳入服务微格的一般守法户的走访频率设定为每三个月走访一次，每次时间设定为5～8分钟左右，走访内容为法律法规宣传，市场规范指数及了解客户需求。纳入监管微格的，走访频率设定为一个月不少于一次，每次时间设定为10～15分钟左右;工作内容是亮证经营、证照管理;有无公开摆卖;了解库存量（总量、紧俏品牌），分析对比查有无异常;宣传烟草法律法规;收集其送货车辆、仓储存放地等基本信息和经营规模、辐射客户等业务信息。

四、市场监管改进效果对比

证卷市场基本法律法规例10

一、当前影响卷烟零售市场监管的几个因素

1、零售业态的变化与发展对卷烟零售市场监管的影响。随着新零售业态的不断变化，卷烟销售网络建设面临的问题，并促使我们不断调整新的工作思路，在这种情况下，如何通过我们的工作方法引导卷烟零售市场向良性轨道循环发展，是当前和今后一段时间内专卖管理部门必须面临的新课题。过去我们的卷烟销售网络主要是由个体零售户、国营零售商场、百货商场和烟草行业的自设专卖店等传统零售业态组成。但随着社会的发展，随着改革开放进程的深入，随着国内市场与国际市场的进一步接轨，一些国内的民营企业组成的大型超市、购物中心、连锁店、名烟名酒店也纷纷进入卷烟零售领域，并成为整个卷烟零售市场的重要组成部分。这些新型业态在销售方式和资金上与传统的零售业态相比占有很大的优势。这些新型的零售户在给我们的卷烟销售网络建设增添了新生命力的同时，由于他们具有货物仓库多、销售方式灵活多样、促销活动频繁、卷烟销售量大、货源购进面广、销售品种多等特点，给卷烟零售市场的监管带来很大的难度。

2、法制化建设的推进，给卷烟零售市场监管提出新的要求。由于立法的滞后，现有的烟草专卖法律法规已不能完全适应形势发展的需要，由于近几年各县的打假破网不断深入，涉烟违法活动由公开转入地下，具有很强的隐蔽性，给专卖执法带来一定的难度。国家局《烟草专卖文明执法行为规范》明确规定：“烟草专卖执法人员在执法检查时，不得对非经营场所进行检查，如该场所涉嫌违法，确需检查的，应及时向有执法权限的执法机关报告，并配合其检查”。当前，发现违法卷烟不能查处，望“烟”兴叹的现象并不少见。况且查处后处罚力度不够，不足以震慑违法经营者，“脚大鞋小步难迈”的矛盾日益突出，这也成为涉烟违法分子屡犯不改的根本原因。

3、有效货源供给不足对卷烟零售市场监管提出了严峻的考验。卷烟供应不能满足市场需求，这种状况在农村卷烟市场紧俏卷烟供应上显得尤为突出，给不法烟贩有可乘之机，大量的假冒紧俏卷烟、非渠道低档卷烟纷纷充斥市场，一些利欲熏心的卷烟零售户也加入到销售的行列中，扰乱了正常的卷烟市场秩序，严重损害了国家利益和消费者利益。制假、贩假、售假活动分工的专业化，窝点小型化，分布分散化；交易的隐蔽性、便捷性，卷烟假冒对象的低档化，信息获取的网络化、货源购进的订单化等特点，给零售市场的监管提出了严峻的考验。在查处过程中，有些违法经营户还振振有辞：“烟草公司卷烟供应不能满足消费者的需求，我们不卖别的烟卖什么?难道要坐等关门不成?”矛盾焦点由此产生，抗拒执法时有发生也就在所难免。

4、专卖管理指导思想与行业深化改革主线有偏差。目前，烟草行业正处在重要的调整时期，特别是专卖管理的职能的转变，重服务轻管理。有的同志特别是某些领导干部在认识上产生了偏差，认为现在市场平稳了，效益增长了，只要努力搞好网建，搞好经营服务，就能实现企业的发展，因此开始忽视专卖管理。个别单位从减少人员、降低成本的角度出发，甚至把专管员变成签字员，县级局的专卖管理职能被削弱，对市场监管不力，因而出现了制假贩假反弹的现象，这是一个应该引起我们高度注意的问题。

二、加强卷烟零售市场监管的几种对策

加强市场监管是一项长期而又艰巨的任务，是烟草专卖法赋予我们的神圣职责。我们要从维护国家利益出发，进一步明确和认清加强市场监管、净化市场的神圣职责。要根据卷烟零售业态的变化和违法经营卷烟的新特点，适时顺势创新专卖管理方式和内容，为合法卷烟的销售营造良好的市场氛围，推动卷烟零售市场的有序、和谐、健康发展。

一是保持卷烟打假、打私工作高压态势。经过多年的努力，制售假烟能力在一定程度上被削弱，市场净化率有了进一步的提高。但是，由于部分零售户为销售假烟而牟取的高额利润，不惜为制假售假分子提供市场空间和销售渠道，同时制假分子为牟取暴利，铤而走险，制售假烟活动仍然存在较大反弹的隐患。为此，我们必须保持卷烟打假打私工作的高压态势，积极争取当地政府的支持，实现部门行为向政府行为转变。要与有关执法机关继续落实联合打假工作制度，充分发挥执法资源的整体优势。认清当前卷烟打假工作面临的形势，着力解决存在的突出问题，确立新目标，制定新措施，深入推进卷烟打假工作，不断提升卷烟打假工作质量，营造有序的现代卷烟零售市场体系。

二是开展讲诚信、讲自律的宣传教育活动。以评选“模范商户”为契 机，大力宣传诚信销售。常言道：“经商信为本，诚交天下客”。诚信是市场经济的“通行证”，我们应以道德为支撑，以自律为基础，以法律为保障，发挥模范商户的作用，通过广泛性、经常性地开展讲诚信、讲自律的宣传教育活动，大力倡导“讲诚实、守信用”的经营理念，与广大卷烟零售户建立牢固的战略伙伴关系，构建公平竞争、健康有序、守法经营的诚信经营大环境。

三是保证充足的货源供应。国家局姜成康局长强调，各级烟草部门要保证该地区卷烟市场的供应需求，特别是农村卷烟市场的供应需求。我们要认真贯彻落实这一讲话精神，积极采取有效措施，千方百计保证市场供需平衡。在货源的分配上，要坚持公平、公正的原则，不卖人情烟、关系烟和卖大户，让那些以“卷烟供应不能满足消费需求，我不卖别的烟卖什么”为借口的违法经营者，在被查处时，心服口服。其实，绝大多数卷烟零售户是不愿卖假货的，毕竟声誉是不能用金钱来衡量的，我们只有在加大法律法规宣传力度的同时，保证有充足的货源供应，相信他们是能够规范自己的经营行为的。与此同时，对从事卷烟违法经营活动的卷烟零售户，我们要予以重拳打击，切实维护国家利益和消费者利益。

四是坚定不移地推行明码标价工作。为保证卷烟零售户有合理的经营利润，近年来各地都实行了明码标价。通过新型零售商户的调查，特别是大商场、大超市。当前的明码标价工作仍存在执行不力，监督不到位，价格管理不到位现象。一些卷烟零售户为应对竞争，不惜以降低卷烟价格来吸引消费者，并片面的认为，卷烟本身利润小，不卖不如多卖，它能带动其它商品的消费，不在卷烟上赚钱，在别的商品上赚钱。因此，卷烟不赚钱，倒贴塑料袋的现象不但没有引起这些卷烟零售户的重视，反而加大了他们对卷烟低价竞销的做法，给其他的卷烟零售户带来销售压力而引出负面和公愤。实行明码标价的最终目的是实现零售户利益的最大化，零售户的利润增加了，就能抓住他们的心，就能够使他们得到满足感，从而提高广大零售户对烟草部门的满意、忠诚和依赖度。实行明码标价可以限制经营户自主定价权，使原来利用自主作价进行恶性竞争的行为受到严格制约，规范了价格行为和经营行为。避免了零售户在销售过程中与顾客的讨价还价，减少不必要的误会。零售户把主要精力放在提高服务质量，扩大销量和提高市场占有率上，树立零售业良好的社会形象。同时可以打击无证经营户，目前无证户的货源主要是一些批发大户按批发价供给的，所以明码标价有利于我们打击无证经营行为。

五是统筹规划，合理发放零售许可证。目前，尽管零售市场规划布局的合理与否尚存许多不同声音，但现有零售许可证发放存在城乡失调、监管存在盲区以及违规违法经营现象屡禁不止。对于现有的零售市场来说，规划和管理是大势所趋，但在制定规划布局方案时，应把握好一个“度”，做到因地制宜。在城镇和人口较为密集的路段，应根据各片区、路段的人口分布、地理环境、交通状况、卷烟消费水平确定具体零售户的数量及合理间距，并按总量依次类推，逐层分解，使零售许可证的发放和布局趋于合理。在偏远农村，应从方便卷烟零售户和满足市场的需求出发，做好农村卷烟零售户的发证工作。抓好年底许可证换证工作，努力提高许可证的“含金量”。

六是密切关注新型业态的销售动态，适时顺势更新专卖管理的方式和内容。可以预见，今后的几年，采用连锁经营方式的大型零售客户将会成为卷烟零售的主要经营形式之一，卷烟连锁经营，超市经营已成为一种潮流，并且其销售量比例也成倍增长。要是这些零售客户成为我们的同盟军，还需要我们在服务、诚信和管理上下功夫。在搞好服务的基础上，为防止这些零售客户搞低价倾销、团购销售、打折让利等行为的发生，明码标价在这些客户中显得尤为重要。对于那些以总店配送分店经营模式的客户，我们要对分店实行一店一证一户一访一结算的制度。从零售价格、限量供应等方面加强对这些零售客户的监管，在规范他们自身经营行为的同时，努力营造竞争有序的卷烟零售市场环境，维护传统零售客户特别是中小客户的经营利益，促进整个卷烟零售业的健康、和谐发展。