财务风险防控机制模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇财务风险防控机制，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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现代企业财务风险及其特征

（一）现代企业财务风险的概念阐释

财务是指为了重新获取货币而垫支货币的活动，财务风险即在财务活动中，因受到各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具备不确定性，从而导致企业存在蒙受损失的可能性。从资本运动的角度讲，资本流通始于货币的垫支、终于得到价值量增加的货币本金收回，则资本财务风险在本金垫支之时便已产生。在资本流通中，财务风险发生转移和积聚，某一资本形态的风险既吸纳了上一资本形态的风险，又接收了本形态新的风险。随着资本价值逐渐集中于商品产品，财务风险也处于不断积累状态。

（二）现代企业财务风险的基本特征

不确定性。企业财务风险只是以一种可能性存在于财务工作中，只有条件成熟时，此种潜在的财务风险才会转化为现实性损失；客观性。财务风险因不确定性因素的存在而使企业遭受损失的可能性，此种不确定性因素的存在则是客观事件处于变化过程中的特征；严重性。无论哪种性质的风险，一旦转化为现实性损失，其后果都会很严重。财务风险并不是不可触摸，根据企业财务资料理性分析，进而预测、评估企业经营管理中可能发生的各种风险，能有效对企业财务风险加以防范。

现代企业财务风险的常见类别

（一）按照财务属性划分

1.出资者财务风险。出资者财务目标在于实现资本最大限度的增值，主要内容有筹集资金、合理安排资本投向、确定收益分配策略等，因而出资者财务风险是现代企业最基本的财务风险，也是一种由制度引发、受制度影响的静态风险，其包括：

资本投资项目选择风险是指出资者从多个投资项目中选择一个最佳项目进行投资活动，但因知识能力所限、对经济环境认识不足、分析出现偏差等缘故，造成最佳项目误选的风险；资本减值风险是指出资者所投入资本因受投资企业经营上缺陷的影响而造成损失的可能性；资本经营财务风险是指出资者抱持寻求更大资本回报、预防资本风险的目的，对资本结构进行调整，而在资本经营活动中，又因各种不确定因素的影响，造成财务收益和预期收益发生偏离，致使企业蒙受损失的可能性。

2.经营者财务风险。经营者财务的主要内容是筹资、投资和收益分配，其关注企业的具体经营过程，而经营者财务风险表现出动态性、复杂性、复合性等特征。

筹资活动风险是指企业筹资的实际结果和原有目标之间产生偏差的可能性，其具体分为收益风险和偿债能力风险；投资活动风险中，短期投资风险主要是资产流动性风险，长期投资风险是现金净流量风险；当企业收益形成的现金流入远大于分配给股东的现金股利时，股东极可能因现金偏好无法得到满足而做出抛售股票举动，使企业股价变动，进而影响企业经营过程和整体影响，而当现金流出大于现金流入时，企业再投资活动将受限，最终影响企业日后的生产经营。

（二）按照财务活动划分

1.筹资风险。筹资风险即企业由于负债经营而产生的丧失偿债能力的风险，其主要是由于借入资金而增加丧失偿债能力的可能。筹资风险是现代企业财务风险的启动点。

2.投资风险。投资风险即因不确定因素导致企业不能取得期望投资报酬的可能性，由于投资活动而给企业财务成果带来的不确定性。企业投资活动包括主业投资及其他项目投资，如果投资项目出现偏差，则会引起企业盈利能力、偿债能力下降的不确定性。

3.外汇风险。外汇风险即因汇率变动而造成的企业财务成果的不确定性，其随着经济的不断发展和对外贸易额的日渐增长而越来越广泛地存在于企业财务活动中。外汇风险是现代企业财务风险的新表现。

4.资金回收风险。资金回收风险即在产品销售出去后，因其货币资金收回的时间、金额的不确定性而出现的风险。资金回收风险是现代企业财务风险的外在表现。

5.收益分配风险。收益分配风险即因收益所得和分配而对资本价值及今后生产经营活动产生一定影响的可能性。留存收益、分配股息是收益分配的两个主要内容，其中留存收益在于扩大规模来源，分配股息则为了满足股东扩大财产的要求，此两方面相互矛盾又相互联系。

建立现代企业财务风险防控机制

（一）完善财务管理系统

认真分析不断变化的财务管理宏观环境，把握其变化趋势和规律，适时调整企业财务管理政策和管理方法，提高企业适应能力和应变能力，降低乃至避免环境的变化给企业造成的财务风险；设置合理的财务管理结构，健全财务管理规章制度，配备高素质的财务管理人员，促使企业财务管理系统高效运行，有效防范、控制因财务管理系统不完善而带来的财务风险。

（二）加强内部管理体系

加强企业内部管理，提高资金使用效率及周转速度，应做到：根据不同情况，适当提高或降低负债资金比例，调整资金及资产结构，降低不合理资金占用率，实现资本结构合理化；确定债务资金和自有资金、短期资金和长期资金的比例关系，并使之随着企业生产的变化始终处于动态管理状态；建立一套科学、系统的应收账款体系，加强应收账款风险的防范和控制；加强存货管理，在保证生产和销售良好运行的基础上，将存货总成本保持在最低水平。

（三）强化风险防控意识

高素质的财务管理人员不仅具备准确的职业判断能力，能及时、准确地发现和评估潜在的企业财务风险，还应该树立风险意识，勇于承担风险责任、善于分散财务风险。在企业经营过程中，应在各部门、各人员尤其是企业决策管理部门和财务管理人员之间，普及风险防控意识，并将此意识渗透于财务管理工作的每个环节。

（四）建立财务预警系统

完善的风险防控机制应包含一套实时、全面、动态的财务预警系统，以实现对企业经营管理中潜在风险的实时监控。我国对财务风险预警的分析研究起步较晚，但目前已有部分企业将财务风险预警模型运用于实际管理中。财务预警系统要求企业以财务报表、经营计划及其他有关财务资料为依据，采取比例分析、数学模型等方法，充分利用财会、金融、市场影响、企业管理等理论知识，对企业经营管理全过程实施有效监控，发现某种异兆时立即采取相应措施，减少乃至规避风险损失。

（五）合理利用风险防控方法

分散法。风险较大的投资项目应选取分散法，即借助于企业间联营、多种经营、对外投资多元化等方式分散财务风险，从而实现收益同享、风险共担。

转移法。财务风险转移包括保险转移和非保险转移，即在坚持合法、合理、公平、公正原则的基础上，企业采取相应措施转嫁财务风险。

回避法。在选取理财方式时，企业应对各种方案可能产生的财务风险进行综合评价，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以避免财务风险的发生，此为回避法。

降低法。在面对客观存在的财务风险时，企业努力采取措施降低财务风险的方法即为降低法。

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二、廉政风险防控机制的内涵

所谓廉政风险防控机制，是将现代管理学方法，尤其是质量管理、风险控制、量化指标等方面应用到反腐倡廉工作之中，从而形成预防腐败工作的新机制，其最终目的是预防和控制廉政风险转换为腐败行为，减少诱发腐败行为。廉政风险防控机制主要包括三个系统，即风险防范系统、监控管理系统、效责处置系统等，三个系统将实现对廉政风险进行前期预防、中期监控及后期处置等目标，有利于帮助企业更加科学、客观、全面地监督与管理。

三、廉政风险防控机制建设的重要性

（一）企业预防腐败的重要举措

随着市场经济的不断推进，企业对财务支配权利不断增大，腐败风险也不断加大，必须采取有效措施加以遏制腐败的产生，才能保证企业良好的财务运行秩序。推进廉政风险防控机制建设，实质上就是运用转变权力运行与预防腐败的思路，将预防腐败关口前移，打破仅靠组织层面被动监督的传统模式，逐渐向主动预防的模式转变。此外，全过程排查制度建设、岗位职责、权力运行中存在的风险因素，制定出科学合理的防控措施，实现内部控制与监督的有效性，是企业预防腐败的重要举措。

（二）促进干部廉洁从政、保护干部的客观需要

企事业单位的领导及管理者，多数都掌握着一定的资源和权力，时刻面临着诸多诱惑和考验，受腐蚀的风险较大。因此，需建立和完善廉政风险防控机制，明确各级领导岗位工作中的廉政风险点，使领导干部明确可能发生腐败的领域、部门及环节，以便采取外部监督和自律防范相结合的方式，降低腐败行为及事件发生的概率，促进党员干部廉洁从政，从而更好地保护和爱护干部，促进事业持续发展。

四、加强风险防控机制建设的思考

廉政风险防控机制作为一项系统、创新工程。面对日益增大的腐败风险，必须采取积极的态度，制定出切实可行的措施，完善廉政风险防控机制。

（一）统一思想，提高认识

统一思想、提高认识是企业廉政风险防控机制建立和实施的前提。在企业内部管理中，应加强各级岗位人员对反腐倡廉工作重要性的认识，从各部门、各环节排查廉政风险因素，强调廉政防控风险的全局性，提高全体管理人员思想认识，避免因认识不足诱发腐败风险，导致腐败行为的发生。同时重点提高关键岗位人员的思想认识，如财务部、采购部等部门，由于其所掌握的资源和权力相对其他部门人员较大，因此廉政风险相对于其他岗位较大。为防患于未然，企业应选派素质高、能力强、技术到位的人员负责这些岗位管理工作，尽可能减低诱发腐败的风险。此外，各部门人员必须将查找风险、制定防范措施的过程逐步转变为自我监督、自我教育的过程，从而积极推进廉政风险防控机制建设与实施工作。

（二）科学制定廉政风险流程，有针对性地进行防范。

结合各部门、各岗位的特点，科学设置职位，明确各岗位和部门工作权限、职责范围，科学界定各项审批程序与相关责任，优化工作流程，建立廉政排查制度，科学制定廉政风险流程，找出各岗位存在的廉政风险点，根据风险等级的高低，将风险划分为A（重大风险）、B（较高风险）、C（一般风险）三级，对廉政风险点实行动态管理，及时更新廉政风险点，并采取有针对性地防范措施。具体分析过程如下：

第一，分析单位容易产生腐败的部门。

第二，对部门的业务进行分析，找出容产生腐败的事项。

第三，对事项的流程进行分析，找出关键环节。

第四，对关键环节进行分析，找出关键环节容易产生腐败的风险点。根据风险程度将风险划分为A（重大风险）、B（较高风险）、C（一般风险）三级。

第五，对风险点的岗位制订防范措施。

以某省直单位的领导决策审批和固定资产采购为例介绍廉政风险点防控流程。

XX单位重要岗位职责和业务事项目录

[序号＼&重要岗位职责和

业务事项名称＼&重要岗位职责和

业务事项内容＼&责任者＼&1＼&领导决策、审批＼&领导班子或对口分管领导

对合同、款项支付等重大事

项进行决策、审批＼&领导班子

及其成员＼&2＼&固定资产采购和管理＼&车辆、办公设备等固定资产

采购和日常维护管理＼&办公室＼&]

1、领导决策、审批廉政风险点防控流程图（如图1）

（责任者：领导班子及其成员）

2、固定资产采购和管理廉政风险点防控流程图（如图2）

（责任者：办公室）

（三）应充分利用内部控制的平台来加强廉政风险防控

内部控制的目标是确保经营和管理合法合规、资产安全，提高经营的效率和效果。而廉政风险防控的目标是减少在重点领域、关键环节的舞弊和损失，与内部控制目标一致。审计中发现的问题大多源于内部控制风险。在具体实践中，内部控制已成为全面风险管理的一个有效工具，内部控制风险与廉政风险紧密相关，为排查识别廉政风险提供路径。完善的内部控制制度贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和事项，已经对业务流程进行了完整的梳理。内部控制中经过风险评估所查找到的主要控制点必然是权力运行的风险点。利用内部控制设置的业务流程为路径对廉政风险点进行排查，能够更加全面和准确。上述的“廉政风险点防控流程图”也是建立在完善的内部控制基础之上，能否顺利实施，需要内部控制保驾护航。例如：

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一、保险公司财务风险概述

保险公司其经营管理的特点与传统生产或服务企业之间存在着显著的差异，具有较强的特点，因此其财务风险也存在较强的特点。首先，保险公司进行保险金赔偿的基础是建立在预先收取客户的保费之上的，而往往保费的收取与赔偿金的支付之间的时间跨度较长，因此保险公司在会计核算方面经常会出现期间效益不均的状况。其次，保险公司的保险产品范围已经发展出了很广的范围，涉及的产品经营赔付期限也较为广泛，但是保险公司在经营管理过程中，所进行的市场投资往往存在着品种单一以及投资期限短等问题，会直接导致保险公司的资产负债不配置，影响保险金的偿付。最后，保险公司的保险理赔需要理赔人员的审核和调查，若是保险理赔人员的审核缺乏应有的严谨性，必然会导致保险公司财务资金的流转困难甚至会出现逆向承保的情况。

二、保险公司财务风险控制的重要作用

(一)有利于公司提高经济效益

保险行业的加快发展，导致这一行业的竞争压力不断加大，要想获得更多的发展机遇和市场份额，保险公司必须高度重视自身内部财务管理以及风险防范问题，加快构建财务风险控制体系。良好的财务风险控制管理体制，能够对财务管理人员的工作职责、工作范围以及工作流程等环节进行把握控制，使得保险公司的财务管理更加规范有序，不但能够提高财务管理工作的有序性和效率，还能够大大减少财务管理人员的工作强度。在这一基础上，保险公司财务管理人员能够提高效率，在完成日常财务核算工作的同时，创新优化企业的财务风险管理模式，提高保险公司对财务风险的防范和处理能力，降低财务风险和损失，有利于提高保险公司在同行业中的竞争优势。

(二)有利于公司实现阶段战略规划

保险公司要想实现稳定健康经营发展，必须根据每个阶段的不同情况设置不同的经营发展目标，根据这个目标进行保险产品的创新、签订，投资以及筹资等各种活动开展。这些经营活动在盈利的同时都伴随着财务风险。健全保险公司的财务风险防范水平有利于公司各项规划能够顺利开展，保证公司的经营管理符合战略规划需求，形成良好的经营发展趋势。

三、目前保险公司主要的财务风险表现及存在的问题

(一)财务风险

风险是客观存在并且无法被消灭的，但是这并不意味着公司在经营管理过程中可以忽视风险的存在，而是要积极采取预防和控制措施，提高财务风险管理意识，减少企业发生财务风险的可能性和风险的损失。现阶段，很多保险公司管理者和财务管理人员对财务风险的管理意识仍然很薄弱，缺乏对潜在财务风险的重视，也没有建立起财务风险防范预警机制进行事前防范和控制，一旦发生财务风险则整个公司都会暴露在财务风险之下，造成巨大的经济损失和危害。另外，保险公司财务风险意识的缺乏还体现在对保单的赔付事件调查上，一些保险公司对于长期合作的客户，往往会不进行保单事件的调查便进行赔付，增加了公司的赔付量，也给了不法分子可乘之机，直接影响到保险公司的经济利益。

(二)市场风险

市场风险是指市场利率、行业规范等市场条件发生变动时导致保险公司的投资项目出现亏损影响公司的资金流转和保单赔付的现象。保险公司在选择投资项目时需要考虑投资项目的期限与风险，使公司有充足的流动资金以偿付客户的保单赔偿，并且通过建立财务风险管理预警技术，来进行财务风险的管理，减少财务风险的突发状况。但是想，现阶段很多保险公司缺乏对市场因素的跟踪关注，导致对市场条件机制变动缺乏正确的认知，影响公司投资项目的选择和效率，增加了保险公司的财务风险可能性。

四、保险公司财务风险防范和控制的有效措施

(一)树立科学、合理的财务风险防范意识

要想实现有效的财务风险控制和管理，首先，保险公司要能够高度重视风险防范控制和管理对于企业的重要意义，有意识的培养和形成科学、合理的财务风险防范理念。保险公司管理人员要发挥自身的领导带头作用，主动学习并在公司内部进行宣传，在保险公司内部形成良好的风险防范氛围。另外，保险公司的财务风险管理防范的理念学习必须结合企业自身的实际情况和市场发展阶段，利用当前先进的信息化技术更好的实现整个保险公司财务信息的共享和财务资源的整合。形成事前预测、事中控制，事后反馈的财务风险管理链条，有效管理财务风险发生及作用的每个环节，让公司的财务风险大大低于行业水准，提高竞争力。

(二)建立财务风险预警体系

完善有效的财务风险预警体系能够高效的帮助企业识别、分析可能存在的风险因素，并及时向公司提交预警报告，是企业实施财务风险防范控制的前提和必要手段。保险公司要高度重视对财务风险预警体系的建立，首先，保险公司要注重信息数据支持的重要性，建立完善的数据信息分享平台，对历史、行业数据信息进行收集、整合、筛选、分析，并在公司内部实现信息的高效共享和流通，为财务风险预警体系的建立奠定良好的信息化基础。其次，保险公司要不断提高自身对风险的辨别以及分析能力，对影响保险公司财务风险的因素进行分类规范，有利于对风险因素的快速高效识别。最后，保险公司要利用现代信息技术和数据理论建立风险预警模型，对公司的财务风险进行量化。

(三)对财务风险控制目标进行分类规范管理

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一、引言

市场经济高速发展的社会大背景下，社会环境和经济环境两方面的因素对于上市公司来说变得更加复杂。爆发全球性的金融危机以来，国家的经济安全成为各国关注的焦点，降低我国经济发展的负面影响的前提则时防范和控制基础性风险——财务风险，财务风险是微观经济学范畴的一种经济信号，这种信号能够从不同的方面反映公司的经济状况和经营成果。近几年，我国上市公司发展过程中各种潜在风险日益凸显，有的公司因内部控制缺失或失效导致大量资金损失、财务舞弊、会计造假、经营失效。财务风险的防范和控制属于薄弱环节，公司缺乏完善的财务风险控制和防范机制。上市公司要想在市场经济的大环境中持续高效发展，做好财务风险的控制和防范工作至关重要。

二、财务风险分析

（一）财务风险的特征1.客观存在性。企业的财务风险具有客观存在的属性，不因为主观意志的转移而改变，在特定的环境下会得以显现，如果不进行防控会具有较强的攻击性。2.不确定性。公司财务风险受公司内外多种要素的制约和影响，要素本身以及要素之间在不同的期间和条件下具有较强的不稳定性，因此财务风险发生的概率显出不确定性的特征。3.全面性。企业的生产经营和财务管理的过程中都伴随着财务风险，各种财务关系中都存在着风险，比如说在资金流的筹集、投资和回收的各个环节，都有着财务风险的存在。4.激励性。企业不能仅仅看到财务风险带来的不利影响，同时财务风险的存在给企业的发展带来了重要的机遇。收益必然伴随着风险，如果企业能够对财务风险采取科学的预警机制，主动制定科学有效的防控措施，同时加强财务风险的监察，对企业收益的提高和企业高效长远的发展具有重要的推动作用。5.收益和损失的相对性。企业的风险和收益是一种正相关关系，对风险和收益做好权衡，对因风险造成的损失和收益进行科学的预测和评估，结合企业抗风险的实际能力以及对风险的承受能力，科学合理分配的对企业的资本进行分配，从而降低企业损失，实现综合收益的最大化。

（二）财务风险的分类公司的财务活动存在于生产经营的全过程，筹资、融资、投资、利润分配等都可能产生风险，根据风险的来源可以将财务风险划分为：1.筹资风险。筹资风险指的是在资金供需市场、宏观经济环境不断变化的情况下，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。如果企业存在理财不妥、预算筹资资金有偏差、执行力度较弱、没有良好的资金结构、管理措施有明显漏洞就不能实现企业筹资风险的防范。2.投资风险。投资风险指企业投入经营过程中投入资金后，由于市场需求变化等外部环境的影响而使实际收益与预期收益产生偏离的风险。投资具有一定的盲目性和不确定性，因此要根据投资的环境和市场状态在克服盲目乐观性的前提下进行投资。建立完善科学的财务决策机制对企业投资非常关键，首先要收集投资项目的真实数据和可靠的信息，对数据进行严密计算分析，对信息系统的研究，发现项目的收益和风险的平衡点，从而在综合考虑收益性、风险性、稳定性的前提下选择最有利的项目组合进行投资，规避企业因对投资项目缺乏系统分析和研究。3.利润分配风险。利润分配风险是公司进行经营的重要环节。利润分配风险是伴随着公司对经营收益的不合理分配产生的。其中收益确认风险是公司若采用不恰当的财务核算方法或人为的违规操作则导致公司的收益虚增或者虚减，进而引发财务风险。

三、财务风险管理存在的问题

在经济全球化迅速发展的今天，企业面临越来越多的不确定因素，导致企业面临的财务风险加大。一个企业的财务风险控制关系到企业经营目标的实现甚至会影响企业的长远发展。尽管目前财务风险控制取得一定成就，但是随着不确定因素，企业控制能力较弱，财务风险控制体系难以适应时展，面临的形势依然严峻。财务风险控制存在如下几个问题：

（一）筹资风险控制筹资风险产生于企业筹资过程中由于企业筹资规模大，企业筹资费用增加，会导致企业收益减少，同时，企业负债多，会导致资本结构不当，使财务风险加大甚至引起企业破产。很多公司采用多元化筹资方式，业务规模的扩大导致资金需求量增加，单一的筹资来源不能满足企业资金需要，多元化筹资成为必然趋势。多元化筹资模式的运用，保证了公司的资金需求，短期、长期资金结合，在很大程度上降低了资金风险，但却不能完全规避筹资风险。企业筹集资金的根本目的是最大限度的发挥资金的效益，但资金获得的效益不能弥补筹集资金所发生的费用时，将发生经营亏损，此时就导致筹资风险。

（二）投资风险控制投资具有盲目性和不确定性。投资风险是指企业在投资活动中，由于投资收益率的不确定性，可能会达不到预期收益，甚至损失本金的风险。大多数企业采用“相关多元化”投资战略，利用现有资源寻求最大的投资回报率，但是企业不能有效地控制投资风险。通过许多企业的投资经验证明分散性投资可以减少投资风险。根据相关性分析理论，投资呈负相关的投资项目可以有效地降低投资风险，投资项目之间成正相关的其分散风险作用会大大减弱。但目前很多公司的多元化投资项目之间大多成正相关，这极大削弱了分散风险，一旦出现经济危机或投资环境发生变化，这些投资项目的收益将难以实现。如果预期收益没有实现会导致企业现金流量得不到控制，使企业经济陷入危机。

（三）利润分配风险控制企业通过销售商品的收入获得利润，利润分配风险是指由于企业利润分配不合理，实际分配的利润与预期分配利润产生差异，给企业生产经营产生不利影响。很多上市公司的股东身份复杂，使得分配政策的公平一致性难以保证，不稳定的利润分配政策往往给公司带来负面影响，会导致公司股票价格波动，对公司的发展造成不利影响。由于公司都需要资金投资，存在着现金流潜在风险，由于这种潜在风险，很多上市公司的利润难以保证，这样将不可避免的影响到企业股利分配政策。

四、健全完善财务风险控制体系的建议

（一）提高经营管理能力，降低经营风险1.健全内部控制系统。防范财务风险首先要有健全的内部控制体系，企业要建立严格的财务规章制度，明确岗位责任，提高财务人员的责任意识和风险意识。企业还应完善内部审计制度，保持内部审计制度的独立性，监督企业内部经济活动的合法性和合规性，及时发现存在的问题并报告给管理层。2.完善客户信用相关信息，控制应收账款。企业要降低资金回收风险就要加强对应收账款控制，保证财务信息真实完整。必须建立完善的信用政策，收集客户真实的信用状况，保证应收账款的可回收性，降低回首风险。3.与其他企业建立良好的战略合作伙伴关系。诚信经营是建立良好战略合作关系的前提，战略合作伙伴关系能极大降低企业的不确定风险，减少不确定性给企业带来得损失。应在诚信经营的基础上与经常发生交易的企业建立战略合作伙伴关系，与合作伙伴优势互补，双方互惠互利，尽量避免拖欠双方欠款，共同应对危机，在合作中促进发展，在竞争中实现共赢。

（二）加强财务控制，降低财务风险首先要制定合理的筹资方式，筹集资金的方法很多，包括：银行贷款、发行债券、发行股票等。应根据本企业实际情况选择合理的筹资方式。其次，要发现多条融资渠道，多渠道的融资能保证企业有充足的资金来源。企业还需优化企业资本结构，充分发挥财务杠杆的调节作用。

（三）健全完善风险预警系统财务预警被成为“触按经济脉络的手指”，财务预警系统的核心是对风险预先做出警报防范和控制。财物预警系统应包括：（1）财务信息收集子系统，收集与企业财务状况有关的信息，为财务预测提供标准。（2）财务预警系统，预测未来的资产负债情况、投资情况、筹资情况、现金流量情况及经营前景。（3）财务预警判别系统，判别各项财务指标是否在正常范围内。（4）财务对策系统，根据财务预警信息做出相应的对策，将财务风险扼杀在摇篮中，使企业经营状况转危为安。

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01

财务风险是指企业在各种财务活动中，由于不确定和不可预测的因素，无法达到预期报酬的可能性。对于建筑设计企业来说，由于受国民经济宏观走势影响极大，在经营中面临着多种内外部的风险因素，因此建筑设计企业的财务风险是其生产发展中的重要障碍。

一、建筑设计企业财务风险产生的原因

1.建筑设计企业财务风险产生的外部原因

建筑设计企业外部的不确定性，是导致财务风险产生的主要外部原因。外部的不确定性主要包括国家政策、市场竞争和客户要求等几个方面，这些因素使得建筑设计企业财务同样出现了不确定性的风险。

（1）国家政策的不确定性。目前国家的相关政策仍处于不断完善的阶段，政策的稳定程度和完善程度对财务风险具有一定的影响作用。政策环境的变化对于企业来说是难以预料和无法改变的，如果政策出现不利的变化必然导致企业财务出现风险。由于客商支付资金不及时到位，在通货膨胀物价上涨的情况下，材料、设备、人力等成本增加，很容易造成加大项目支出的风险，从而引起财务风险。

（2）市场竞争的不确定性。建筑设计企业的经营决策与企业外部的市场环境密切相关，在我国市场经济发展并不健全的情况下，市场信息的透明度不高，在行业竞争中如果信息不准确，导致企业决策出现偏差，将增加企业财务风险的可能。另外如果获取信息的成本过高，或者某些信息由于客观因素无法取得，使得建筑设计企业管理层在参与市场竞争中无法做出及时有效的决策，对客户的信用度及市场竞争环境评估错误，从而产生财务风险。

（3）客户要求的不确定性。在设计企业经营中，经常会遇到一些工程项目客户利用市场竞争激烈的状况来对设计企业提出一些超出合同范围的不合理的要求，比如变更合同内容、增加项目等等，甚至在合同中设置陷阱。设计企业为了揽收业务往往被迫接受了客户的要求，这些要求往往会增加企业的开支费用，而企业在前期的预算中无法考虑到这种意外情况，这就给企业在后期财务支出带来了风险。另外，由于设计企业在签订合同时，对客户的要求理解不深刻，导致在任务实施后出现返工、工期延长等情况，增加了项目的成本，导致财务额外开支，从而使财务出现风险。

2.建筑设计企业财务风险产生的内部原因

建筑设计企业财务风险产生的内部原因主要包括内部管理体制的不完善、缺乏行之有效的内部控制制度、项目管理的复杂性以及人才成本等等。

（1）建筑设计企业内部管理体制的不完善。目前设计企业内部管理体制普遍存在的情况是，财务控制力度不强，内部经济关系复杂，各部门之间的资金管理、投放、分配没有得到合理的解决，缺乏健全的激励与约束机制，导致管理人员对财务风险意识不强，对客户信用度及市场情况没有进行全面的评估，盲目承接业务，造成应收账款无法收回，造成坏账损失，影响了企业资金的流动性和安全性，给财务收支埋下隐患。

（2）缺乏行之有效的内部控制制度。企业从项目承接开始到结束，其中会涉及到设计、财务等诸多环节，如果不建立一套与之相适应的管理制度，必然给企业带来风险和损失。虽然很多监管机构都有自己的内部控制制度，但在实际实施过程中，建筑设计企业并不能将内部控制制度合理的贯彻到企业管理中去，存在控制漏洞或者控制不到位，再加上内部审计不得力，很容易造成税务风险。

（3）项目管理的复杂性导致经济风险。由于一些建筑设计企业没有建立完整的项目核算体系，导致在项目竞标时套用预算成本的方法，给项目的盈利带来风险。另外，初步设计超概算、施工图变更造成返工等情况，使建筑设计企业难以完成合同中项目的质量和进度。如果遇到不合格的分包商，风险有可能转移到建筑设计企业。经济风险的产生将直接导致财务风险的形成。

（4）人才成本风险。建筑设计企业属于知识密集型企业，人才成本所占企业成本比例较高，在行业竞争激烈的情况下，人才的竞争成为设计企业间竞争的又一方面。因此，为留住设计人才，企业往往在前期投入大量成本高薪聘请。在这种情况下企业将面临着投入跟回报不成比例的风险，如果高薪聘请的设计人员分担的设计项目收入低于薪资，成本大于收入，必然使企业财务出现风险。另外人才的流失、设计能力的退化等都将影响企业的人才成本。

二、建筑设计企业财务风险的控制与防范

1.牢固树立风险防控意识，创设严密防控机制

建筑设计企业系统的财务管理层需要牢固树立谨慎性、实效性、科学性的导向原则，强化职能管理与监控，形成风险意识。建筑设计企业可以建立风险责任制，从上到下，形成一整套严密的风险防范体系，企业的主管领导对整个单位的财务风险负总责，对重要的财务收支重点管控。而财务经理主要负责财务管理，及时了解市场动态，完善财务制度，降低财务风险。同时应加强财务部门的管控力度，完善资金管理，规范财务管理流程，防范财务风险。

2.提升财务管理决策实效，构筑财务管理预警系统

财务预警系统是在企业信息化的基础上建立起来的对企业在经营中可能产生的风险进行实时监控的系统，它通过对企业财务报表等财务资料进行分析，结合企业管理等相关理论，在企业可能遭遇损失之前进行预先判断。由于财务预警系统在事前进行监控，随时根据环境的变化进行适当的财务调整，可以动态的建立财务风险防范机制，从而实现降低财务风险的目的，进而也为提升企业财务管理的水平和应变性打下了基础。

3.制定适宜的信用评定标准，降低坏账风险

在产生财务风险的因素中，客户拖欠工资而产生坏账是建筑设计企业需要经常面对的困境，一些实力弱的承包商由于经营不善，导致在最后结账时无能力清算账款，从而使企业蒙受损失。因此，建筑设计企业应该根据实际情况，制定合理的信用评定标准，对客户的财务能力及经营信誉进行评估，在充分调查客户的资本、能力、信誉等后，再建立合作关系。这一举措将很好的降低坏账风险，从而降低企业的财务风险。

4.创新生产经营管理模式

鉴于建筑设计企业生产经营的特殊性，建立一套完善的项目管理流程是十分必要的。通过对项目前期的准确预测和判断，分析项目的潜在财务风险，并进行适当的财务预算，在经营活动中做到面面俱到，同时在设计前期运用先进技术，对建筑图纸进行科学模拟，预先推测出可能出现的方案不合理和人员安全隐患，及时更新设计思路，优化设计流程，将造成财务风险的不确定性降到最低。

三、结语

建筑设计企业财务风险的防控管理不仅是一项具备制约性、枢纽式、系统化的操作工程，而且也在整个企业系统中发挥着辅助调节的重要效用。从保障建筑设计企业系统的财力安全以及产业经济效益长效增长的基本前提出发，创设构筑财务风险预警管理体系、统筹调节企业系统资本结构、稳步提升企业系统投资决策的科学水准，最终实现建筑设计产业经济效益的稳定、高效、持续增长。

参考文献：

[1]吴.后金融危机时代企业财务风险控制[J].魅力中国，2011.

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一、社会保险基金财务管理制度基本内涵分析

社会保险基金财务管理制度是社会保险基金制度管理体系的重要组成部分，是指通过采取一定的措施和方法，为有效规范社会保险基金财务管理行为而建立的相关的规范约束机制。通过建立社会保险基金财务管理制度，可以实现资金收治的有效监督和管理，切实维护公民应有的权益，更好地推动社会稳定和和谐。目前国家社会保险基金财务管理制度渐成体系，它的出台主要是参考了国家相关的法律，包括劳动法、社会保险法以及预算法等，以此为基础确定的基本内容。总结上分析，社会保险基金财务管理制度的生成主要体现了以下基本内容：一是需要严格按照相关的政策规定和要求，对社会保险基金进行及时足额依法收集，并定期按程序发放相关的社会保险待遇。二是需要严格控制预算支出，建立完善的预算管理体系，确保社会保险基金有效控制，及时动态反映收支情况。三是要不断完善基本财务管理制度体系，确保按照财务管理政策规范和要求来对社会保险基金加强日常管理和财务监督，实现保值增值，更好地提高社会保险基金保障和服务功能。加强社会保险基金财务管理，需要严格按照国家政策规定和行业规范等做好基金的收集、调拨、使用、监管，通过运用财务管理技术和手段，加强财务核算分析，加强预算管理，确保基金安全有序使用，同时要建立专门的独立的社会保险基金账户，确保专款专用，还要积极探索如何实现社会保险基金保值增值的新路径，这样才能更好地发挥社会保险基金应用的功能。

二、加强社会保险基金财务管理制度与风险防控的意义探析

当前随着时代的发展和社会的进步，经济发展水平不断提升，公众的自我保护意识不断加强，对参与社会保险的认识不断提高，社会保险参与率和覆盖面不断扩大，一定程度上进一步提高了社会保险基金额度，与此同时也要看到，社会保险基金的生成和利用也是一个非常重要的过程，通过建立针对性的社会保险基金财务管理制度，并采取有效的措施加强风险防控，一方面可以有效保障社会保险基金的安全性和稳定性，确保保值增值，按照程序开展社会保险基金的收缴、划拨和分配使用，更好地满足公众的基本需求，另一方面加强社会保险基金财务管理制度建设，并做好风险防控，可以有效规避基金运营管理方面存在的风险或者隐患，提高资金保障水平，更好地维护社会稳定，在合理的预期范围内加强社会保险基金财务管理运营多元化模式探索，还可以进一步提升社会保险基金增值能力，更好地发挥其应有的保障和服务价值。

三、当前社会保险基金财务管理制度方面存在的问题

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工程施工的依据是工程合同，合同的存在能够维护业主以及施工单位的合法权益。为了更好的维护双方的利益，签订合同时一方面应重视合同条款内容，逐条细化，确保其更加符合标准；另一方面，将合同管理涉及的风险点加以重点管理和控制，防患于未然。

一、工程合同管理的财务风险点

1.项目招标方面

一个项目在前期可行性分析和后期工程量计算的前提下，已经合理估算出项目的概算费用。在合同招标过程中，标书设计不当或人为因素，个别项目中标价接近项目概算费用；在合同履行过程中，由于设计变更等原因，造成工程结算价突破项目概算费用，不利业主执行概算控制。

2.合同履约保函方面

大型基建过程中，每个工程合同都要有合同履约能力保证和工期保证。由于各种原因，施工相对工期被推迟，在合同执行中发现合同履约保函已失效，造成业主方合同履约风险。万一发生理赔事件时，纠纷不断，不能够将合同的作用发挥出来。

3.工程量变更方面

大型基建项目普遍存在抢工程进度的现象，个别项目招标前工程量清单按同类项目的施工图纸估算而来。合同签订后，随着施工进度的推进，工程量变更单不可避免地出现在项目中。合同双方对工程量变更单重视程度不够，一些工程量变单只有口头约定，事后想办法补签；或虽有工程量签订单，但对其中涉及的费用未及时确认和审核等等。

4.工程款支付环节

支付款项时，由于本身业务知识不足，未仔细审查业务部门提供的单据内容；对国家法规学习不够，安全生产费用支付与审核不到位；对合同支付条款核对不细，提前支付款项等等此类问题发生；工程量纠缠不清，影响工程结算等等。

二、工程合同财务风险出现的原因

工程合同风险在招标环节、合同签订、合同履行、合同变更、合同转移以及合同终止等环节中都存在，想要更好的控制合同管理风险，便必须对其影响因素进行分析。

1.外部环境因素

在合同管理风险中，外部环境因素是客观因素，这些因素包含了政策变化、法律法规调整以及自然灾害等因素。市场经济发展、国际经济形势的变化、社会形势和政治形势都属于经济环境变化的范畴，这些风险只能够提前进行预测，并采取措施进行规避；政策以及法律法规的调整是和国家有关系的，对其进行控制的时候可控程度也比较高；而自然灾害事故本身的偶然性比较强，预测也会更加的困难，在签订工程合同的时候，可以通过风险转嫁的方式，降低风险。

2.内部环境因素

在合同管理中，内部控制的重要性不言而喻，这便要求在进行内部控制的时候，必须提高自身的风险防范意识和工作人员本身的素质。

（1）风险防范和控制意识的因素

合同管理风险出现的主观因素便是风险防范点管理意识不足，防范措施不到位。风险意识因素主要指的是没有真正的认识到合同中隐藏的风险，以及控制的重要性，也没有针对风险提出一些措施，这就很难合理的对合同风险进行规避。

（2）内部管理制度不健全

企业一系列内部管理制度是企业开展工作的基础和行为规范。企业未定期对管理制度执行的有效性进行检验，不能保持管理制度对业务工作的有效指导，且制度之间缺乏相互监督的机制。

（3）人员素质因素

在合同管理中，导致风险出现的主要因素便是人员因素。工作人员本身的能力水平、知识结构都存在一定的差别，对政策法规分析和预测不够准确，无法帮助企业更好的进行风险规避，这也会增加企业工程合同管理的风险。

三、防范合同管理财务风险的措施

随着市场经济制度的完善，工程施工企业面临的竞争也愈加激烈，业主方的项目投资控制也日趋严格。如何合理防范财务风险，提高企业管理水平是企业的一大难题。针对合同管理过程中出现的财务风险点加以识别，采取必要的风险控制措施，有效规避风险的再次发生，减少企业不必要的损失。

1.抽调各部门人员组成合同管理小组，提高合同管理整体水平

企业合同管理主要是通过内部控制进行，而内部控制的参与者和执行者又是管理人员，但仅仅靠一个业务部门人员的力量是远远不够的。企业应该抽调合同管理部门、工程管理部门、财务部门、审计部门、法律部门等人员组成合同管理专家小组，应对合同管理中出现的各种复杂情形，充分发挥专业所长，规避因个人的专业知识所限而损害企业的潜在损失。另外，企业应定期组织合同管理小组人员进行企业内部及外部的合同管理制度、招投标制度、内控管理制度等的学习和研究，提高合同管理小组人员的整体业务水平。

2.完善公司的内部控制制度和管理制度

在公司中，公司管理制度给其发展造成的影响很大，这便要求必须重视完善管理制度，帮助公司更好的发展。尤其是财务管理和合同管理是企业管理和内部控制的重要组成部分，会影响企业的长期战略发展，这便要求企业必须在加强内部控制的基础上做好合同管理和财务风险控制。在合同签订的时候，应该明确和细分相关的义务和权利，并且将其通过合同条款的形式表现出来，这样在工程承包中出现问题时，哪个环节出现问题，便追究相关负责人的责任。与此同时，想要保证合同管理更好的进行，还必须要求监督部门做好审核工作，对工程进行审核，提高监督工作的有效性，只有这样才能够提高合同管理的效率。

3.建立跨部门间的沟通与反馈机制，防范风险控制盲区

一项合同的执行过程，涉及企业各个业务部门的工作。管理制度在一定程度上能够落实各部门的职责，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部门间的沟通与反馈机制，而造成风险防控盲点。企业上下级的沟通，因权力效应，沟通渠道还算顺畅，而部门之间的沟通与之相反。企业领导层应重视跨部门的沟通，通过定期学习培训提高个人沟通技巧和水平，出现沟通障碍，领导层要出面及时解决，不能让问题搁置。对个人还要加强职业道德、岗位知识的教育，以企业利益为上，涉及部门间的工作要及时反馈给对方。在企业里形成一种良好的沟通氛围与反馈机制，让风险防范区域覆盖到位。

4.建立和健全风险预警体系

风险预警能够很好的降低工程合同中存在的风险，这便要求企业应该完善自身的风险评估制度，分析合同对象的信用等级，在签订合同以及履行合同的过程中做好风险评估，及时的发现合同中存在的隐患，并针对隐患采取一些措施防范风险。合同管理与很多方面的因素都有关联，为了有效地预防合同风险，健全合同风险预警机制是十分必要的，只有有效地预测和评估潜在的风险，及时发现合同管理中的问题，采取有效地应对措施，才能防患于未然，减少可能造成的风险对企业的经济损失和危害。为此，企业的信息部门应该收集各方面的信息，为企业的风险预警提供充分的信息资料，只有这样才能取得更好的风险预防效果。

四、结语

随着社会主义市场经济体制改革的不断深化，企业面临的竞争也更加的激烈，为解决实践中存在的问题，必须做好合同管理工作，加强风险管控、降低企业的损失，只有这样才能促进企业的可持续发展。

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关键词：

勘察设计行业；分支机构；财务风险；风险防控

勘察设计企业设立分支机构时，大多都选择设立非独立法人分支机构，这种类型的分支机构与法人分支机构相比，可以使企业避免一些复杂的程序，但由于非独立法人分支机构是勘察设计企业的下设机构，它们是一脉相承的关系，其经营活动包含的相关财务风险都将对企业造成重要的影响，即勘察设计企业担负着非独立法人分支机构的所有相关责任，因此，勘察设计企业如何对分支机构的财务风险问题进行长期有效的防控成为勘察设计企业亟需解决的问题。

一、勘察设计行业分支机构财务管理的现状

目前，我国勘察设计企业对分支机构的财务管理工作没有更多的关注，只重视勘察设计项目的争取和完成，忽略了分支机构财务风险方面的内容，因此，大多数的企业分支机构财务管理都相当滞后。在人员方面，缺乏专业技能强和综合素质高的相关财务工作人才；在制度方面，没有建立完善的财务制度，这对企业的效益提升和发展都产生了极大的阻力；另外，勘察设计企业没有很好的结合分支机构的具体情况来选择合适的财务管理模式，对集权式和分权式这两种财务管理模式没有灵活运用。集权可以有效降低财税风险，但却会让总公司的管理成本增加且使分支机构处理相关问题的效率不高；分权确实可以使分支机构能灵活自主的管理，但却让总公司不能及时掌控与监督。

二、勘察设计行业分支机构管理中存在的财务风险

（一）财务管理队伍思想水平和执行力低

分支机构财务管理的整体水平低下，无论是管理层还是具体的财务人员都对其重视程度不够，财务人员的综合素质和专业水平都达不到总公司的要求，在日常财务基本核算、报税等工作中频频出错，更谈不上成本核算、预决算、资金计划等复杂财务工作的进行，甚至还有对基础工作规范都不熟悉的人员。分支机构整体管理工作的执行力低，对相关财务制度不履行或执行不到位；财务管理工作的内容与总公司整体战略相差甚远，对要向总公司上交的财务资料应付了事，上报不及时且质量不高。

（二）资金活动与资产管理风险

在资金活动方面，一些分支机构资金管理非常混乱，对专职岗位没有设立相对应的专职人员，也没有形成合理规范的货币资金管控制度，对现有制度不严格执行，这直接导致了一系列违规、违法行为的出现，如资金挪用、侵占或受到欺诈、单位资金账户违规出租等，这都在一定程度上造成了企业的经济损失。在资产管理方面，目前，勘察设计企业分支机构没有建立完善的资产管理制度，资产的安全完整和保值增值面临比较大的风险，比如应收账款及其他应收暂付款项不能及时提醒催收；没有建立对固定资产及低值易品的收、发、存台账等。

（三）会计核算与财务控制风险

勘察设计企业分支机构的业务模式一般比较灵活，这就对相应的人员、制度、流程提出了更高的要求，但目前我国勘察设计企业分支机构的人员数量和专业知识都很不足，具体工作环节没有形成一个完整的系统，这使会计核算及财务控制面临着新的困难，如现有财务人员缺乏相关的从业经验和工作技能，对会计核算工作操作不规范，无法为整个财务工作提供全面正确的核算结果。而且，勘察设计企业分支机构存在很明显的财务管理漏洞，会计凭证及财务控制手续不仅不符合相关规定，还不够全面细致，对原始凭证及审签流程的要求不严格，落实不到位，这都造成了企业资产的流失。除此以外，勘察设计企业分支机构还存在连带责任风险、发票及涉税风险、对相关工作监管不到位等风险，这些都需要引起企业更多的关注与重视，寻求更好的分支机构财务风险防控策略。

三、勘察设计行业分支机构财务风险相关防控措施

（一）切实提高财务风险防控意识和执行效率

要全面提高财务工作人员风险防控意识必须从两方面来进行：首先，从管理层方面入手，企业管理层人员是整个企业的领路人，是对企业有决定作用的人，只有先切实提高他们的风险防控意识，才能更好的开展其他的工作，而且，市场经济具有多变性，这就对管理者提出了更高层次的要求，因此，管理者必须让自己的思想走在发展的最前沿，深刻认识到财务风险管控的重要性，使财务风险防控的措施紧跟时代的脚步；其次，从具体财务工作人员方面入手，对勘察设计行业分支机构财务风险的管控需要财务工作人员的综合素质较高，而最基本的就是意识的提高，意识最直接的表现就是行动，所以，只有对财务风险管控的重视程度增强了，才能在实际的财务风险管控工作中表现出来，进而更好的使企业规避风险。要做好分支机构财务风险的相关防控工作，就必须切实的提升执行力度，分支机构虽然是勘察设计企业的下属机构，但由于不在一个地区，企业对其管理力度和具体事务的执行率不够，这就需要公司总部从分支机构设立之初就要对财务风险管控工作做好全面的考虑，比如在确定分支机构负责人时要对其进行充分考察，对其所要担负的责任签订相关的书面协议；还可以对分支机构财务人员的确定采取直接招聘、委派的形式等，这些具体措施都能有效的促进分支机构和总部的沟通与工作环节的衔接，进而使执行力得到更好的提升。

（二）加强对财务管理队伍的建设和相关技能培训

财会人员是分支机构财务风险相关防控工作的主体，因此，在分支机构建立专业化财务管理队伍成为企业需要完成的基本任务，建立专业化财务管理队伍就要把积极招聘相关人才和对在岗人员的相关技能培训结合起来，在招聘方面，我们可以根据分支机构的具体情况而定：第一，由总公司直接进行招聘，进行培训后到分支机构工作，考核由总公司进行；第二，由分支机构依照总公司对相关财务人员的具体要求进行自主招聘，由总公司定期组织培训学习，对其考核放入对分支机构的整体考核体系中；第三，对于具有一定规模且在总公司有一定影响力的分公司，主要财务负责人可由总公司人事部门直接招聘并委派至分公司，对其单独考核；其他财务人员由分公司当地招聘，属地化管理，考核纳入分公司考核体系中。在培训学习方面，我们应从岗前培训、在岗培训和继续教育培训三个方面开展：充分重视入职培训，这将决定一切工作是否能有一个良好的开端；加强在岗培训，这将促进财务人员的相关知识和技能水平大幅度提升；深化继续教育培训，使员工对自我价值和企业价值有更深层次的认识。总之，这些措施对建设专业财务管理队伍有积极的促进作用。

（三）完善财务管理制度体系

完善财务管理制度体系是分支机构在日常经营活动中规范运行的指向灯，它使分支机构在财务风险防控工作中遇到问题时可以有据可依。首先，要统一细化财务核算制度，依照会计准则的要求并结合分支机构财务风险管理的实际情况，考虑分支机构对总公司当前及以后财务状况和经营成果的直接影响，并根据相关预测和分析的结果来对分公司的财务管理政策进行合理的、科学的制定与调整。其次，建立分支机构财务管理风险责任制度，不仅对分支机构负责人和总机构相关负责人明确责任，也要对财务风险防控工作中每一个环节中的具体操作人明确责任。再次，在符合国家财税政策和勘察设计行业实际特点的基础上，建立各分支机构共同遵守的审计监察制度。最后，根据分支机构自主经营和权限方面的情况，对其在日常运行中的具体财务管理工作制定相关制度和规范。

（四）建立健全财务风险管控的监督体系

为了更有效的落实财务风险管控制度，勘察设计企业必须建立健全财务风险管控的监督体系。首先，对分支机构的行为过程进行监控，通过对分支机构生产经营和财务报表等业务和财务数据的获取和分析，对已经存在或可能面临的问题能够及时的防控和处理；其次，事后审计方面，企业必须定期进行审计工作，对分支机构在一定时期内的各项财务制度的执行情况进行审查，如资金运作方面和发票税务管理方面等，在审计工作进行中，如果发现分支机构各项财务制度存在违反制度和其他责任的事项，应该及时进行调查并追究责任，而对发现的新增风险也不能忽视，一定要使分支机构对其足够重视并及时进行探讨与解决，使财务风险管控的监督体系最大程度的发挥其保障作用。

（五）其他相关防控措施

防止财务风险发生、提高财务风险管控水平还有一些其他的相关防控措施，如关于连带风险的防范措施、对分支机构前期财务规划的关注以及监管方面的新方法。在连带风险的防范措施方面，企业可以限制分支机构的亏损金额，并要求分公司不能与任何非关联企业有借款往来，企业还要配备足够专业的内审专员执行相应的审查程序；在监管方法方面，我们可以利用现今经济信息联网互通发达的便利，随时对分支机构的资金动向进行远程监控；此外，我们还要多注重对分支机构前期的财务规划，对分支机构环境进行详细考察，在设计财务管理模式的相关制度和流程时，要充分结合当地特点。

四、结语

随着我国勘察设计企业规模的不断发展壮大，我们不得不对其各方面可能存在的风险状况都进行详细掌握并及时采取有效的防控措施，而勘察设计企业的分支机构是其附属机构，我们应该投入更多的关注，其中，分支机构的财务管理是重要部分，勘察设计企业必须要不断完善对各分支机构的财务管理控制，尽量规避风险，为整个企业的经济规模效益和长远发展起到更好的保障作用。

参考文献：

[1]崔蘅.勘察设计企业财务管理探析[J].财会学习，2015（11）.

[2]林运发.建筑设计企业财务风险控制与防范分析[J].中国乡镇企业会计，2016（10）.

[3]解岚.勘察设计企业财务报告分析之实践研究——SJY公司财务状况案例分析[J].财经界(学术版)，2017（04）.

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随着全球化的步伐不断的加快,市场竞争的日趋激烈,企业集团的财务风险也越来越大。加强财务内控机制建设成了防范企业集团财务风险的首选之策。财务内控制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种控制形式的总称。2008年5月国家财政部颁布的《企业内部控制基本规范》及其应用指南对公司内部会计监督提出了明确的要求,企业在未来的财务运转过程中必须以加强财务内控机制建设为重点。

一、加强企业集团财务内控机制建设的必要性

1、加强企业集团财务内控机制建设是健全现代企业制度的内在要求

随着经济的迅猛发展,各类企业集团在资金、市场、人员等方面都发展到了一定的规模,企业的机构设置、财务管理水平、人力资源的配置等方面必须适应企业的进一步战略发展的需求。只有加强企业的管理,加快管理创新,实现企业管理从传统模式向现代化管理模式过渡,企业集团才能适应现代社会化大生产和市场经济体制的要求。

2、加强企业集团财务内控机制建设是提升管理效率的必然要求

随着全球经济一体化进程的加快,一些国际化的科学管理规范和管理体系已经逐步融入到我国企业的经营管理中。加强企业集团财务内控机制建设不仅关系到企业内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是在经济一体化和激烈的竞争环境中,企业得以有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性,提升管理效率的必然要求。

3、加强企业集团财务内控机制建设是参与市场竞争的迫切要求

管理大师杜拉克曾说过:“所谓社会经济发展,其实就是管理的发展,管理是关键因素,发展中国家之所以落后,关键是管理水平低、管理落后。”同时,一个规范的、有效的企业集团财务内部控制制度不仅可以提高企业的市场认可度,还适应了国内外资本市场监管的客观需要,增强企业参与市场竞争的实力和信心。因此,加强企业集团财务内控机制建设,加快企业集团财务内控机制的创新,是获取和保持我国企业集团竞争优势的重要手段。

4、加强企业集团财务内控机制建设是顺应法律规范发展的方向

根据我国新的《会计法》、《内部会计控制规范基本规范》以及国际资本市场对于上市公司的监管要求,企业集团必须建立内部控制体系并确保有效运行,以提高对投资者和市场的诚信度。因此,建立健全企业集团财务内控机制是顺应法律规范发展的方向和顺应社会发展潮流的表现,同时,避免了企业在未来的发展中带来的一系列不必要的麻烦,减少企业集团的财务风险。

二、加强财务内控机制建设,防范企业集团财务风险的有效途径

1、建立基于ERP的现代财务管理信息系统

企业资源计划系统(Enterprise Resource Planning,简称ERP)是指建立在先进的信息技术基础上,以系统化的企业管理思想,为企业决策层及员工提供决策服务的运行系统。而现代财务管理信息系统也是建立在信息技术基础之上,结合财务管理理论与方法,建立各种预测、决策、预算与控制及分析模型等,对各类业务数据和财务信息进行再处理的人-机一体化系统。现代财务管理信息系统是企业信息化管理的重要环节,也是ERP系统的核心组成部分。

(1)现代财务管理信息系统改变了财务信息闭塞、企业信息无法共享的局面。20世纪60年代中期到80年代后期,基于MRP下的财务管理信息系统在企业中得到了广泛的应用。MRP以计算机技术为基础,以物料计划人员或存货管理人员为核心,以加强物料的计划与控制,最大限度地降低库存量,减少资金占用和满足企业生产为目标的企业生产与库存管理方法。但是,随着市场竞争的进一步加剧,企业竞争空间与范围的进一步扩大,MRP管理模式下的财务管理信息系统无法满足市场发展的需求。因为基于MRP下的各子系统与财务系统之间的离散性与独立性,使得企业内部数据无法共享,企业内部的财务管理信息系统可以说是几乎处于一种完全独立状态,成为一个信息孤岛。这就减弱了数据的可靠性,降低了工作效率,甚至会造成企业的决策失误。于是,90年代向企业内部资源全面计划管理的思想逐步形成,而基于ERP的现代财务管理信息系统也运用而生。基于ERP管理模式的现代财务管理信息系统强调以财务执行过程中资金流的优化来计划和控制来维系企业的经营与生产。它的财务管理子系统涵盖了企业所有的经济业务(市场预测、合同订单、销售计划、生产信息、库存信息、人力计划、投资计划、筹资计划及现金分配计划等),建立了财务管理信息系统与其他各个系统的高度集成的企业财务管理体系,实现了企业资金流与物流、信息流有机地结合。基于ERP的现代财务管理信息系统不仅集成了企业内部的业务处理功能及业务范围,而且也集成企业外部,如外部环境中包涵的客户、供应商等的相关业务处理功能及业务范围,扩展了传统财务功能。

(2)现代财务管理信息系统提供了强大的决策支持服务。决策支持功能主要是基于财务核算的数据加以分析,并进行相应的管理、控制和预测。它侧重于财务计划、控制、分析和预测。财务计划是指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。财务分析是指提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估,账户分析等。财务决策的中心内容是作出相关资金的决策,包括资金的筹集、资金的投资及资金的管理三方面。

目前,我国国内大多采用的是全世界排名第一的ERP软件――SAP系统。SAP是一个基于客户/服务机结构和开放系统的、集成的企业资源计划系统。其功能覆盖企业的财务、后勤(工程设计、采购、库存、生产销售和质量等)和人力资源管理、SAP业务工作流系统以及因特网应用链接功能等各个方面。包括财务会计、财务管理、企业控制、投资管理、生产计划、物料管理、品质管理、专案管理、人力资源管理等全部业务管理模块。企业可以灵活运用组合,满足各种需要和特定行业的要求。世界五百强中有超过80%的公司使用SAP。中国的大型国营、民营企业90%使用SAP。

2、推行财务委派制

财务委派制是政府产权管理部门或企事业单位的上级主管部门以所有者身份,直接委派财务负责人代表企业产权所有者监督其所属单位资产经营状况和财务状况的一项制度。作为企业集团,特别是针对控股子公司实行财务主管(财务总监)委派制,成为集团公司控制所属子公司经营状况、财务状况的有效手段。

推行财务委派制,加强财务内控机制建设,一定程度上防范了企业集团财务风险。一方面,财务委派人员在审核经济业务入账时,可以及时发现不合理的费用和不合规定的凭证、单据等,能够当即制止经营管理者的违规行为,解除经营者在财务状况中埋下的违规行为。另一方面,财务委派人员可以随时就公司的重大问题向集团公司汇报,便于集团公司及时采取预防对策和措施。最重要的是,推行财务委派制度,有利于加强财务队伍的统一管理。实行财务委派制,财务委派人员不再完全受单位负责人的领导,这就避免了传统财务人员由于受到单位负责人的压力而做假账的行为发生。

财务委派制作为企业集团中一项新兴的制度,其在具体的实践过程中必须着重解决以下一些问题。首先,要对委派的财务候选人员的能力和称职等情况进行综合考核和选拔。考核通过者,其档案由集团公司本部人事部门管理,工资、福利由集团公司本部发放,成为集团公司本部的员工之一。其业务主要由财务、审计部门进行考核。其次,明确委派财务人员的职责和权限,为了达到公司集团财务委派人员对子公司经营状况和财务状况监管的目的,必须赋予财务委派人员相应的职责权限。再次,要抓好财政委派制度的建设。为了使财务主管委派工作顺利实行,必须建设一套完整的制度才能保证其正常的运行。如档案管理制度、任职和职务升迁制度、考评轮岗制度、培训制度、回避制度、奖惩制度、报告与述职制度等。

3、建立和完善企业集团财务风险预警系统

(1)企业集团财务风险预警系统的功能。企业财务预警系统是以企业财务信息数据为基础,以财务指标体系为标准,通过对企业集团财务指标的综合分析和预测,及时反映企业经营状况和财务状况的变化,并对企业各环节发生或即将可能发生的经营与财务风险发出预警信号,为企业管理者提供决策依据的监控系统。企业集团财务预警系统作为企业财务运行状况的晴雨表,具有信息收集、监控、预控和诊断等多种功能,见表1。

(2)企业集团财务风险预警系统的构建框架。第一,成立财务预警组织机构。成立财务预警组织机构能够使企业财务内控机制的功能得到正常、充分的发挥。该机构成员应由企业经营者以及企业内部熟悉管理业务、具有经营管理经验和技术的管理人员等人组成,同时需要一定数量的企业外部管理咨询专家充斥到队伍中来。该机构设置应该相对独立于企业,独立开展组织工作,不干涉企业的日常经营与管理,并且只对企业的高管负责。第二,建立财务风险信息收集子系统和加工子系统。企业集团财务风险预警系统功能的一个重要的方面就是收集信息,企业财务风险信息主要有与企业经营相关的产业政策、企业本身的各类财务和生产经营状况、市场竞争状况等信息。而财务风险信息加工子系统是指对上述相关信息进行整理与归类,并能对信息的有效性和真实性进行辨别。财务风险信息经过整理和归类后,使所收集到的信息更加清晰及条理化,有助于企业集团从整体上把握企业财务的信息。第三,构建企业财务风险分析机制。高效的财务风险分析机制是企业财务内控机制的核心和关键。首先,要将财务风险信息转化为可以进行分析的量化指标,即制定出衡量财务风险的指标体系。然后,通过指标分析法,建立各种财务风险预警模型,并计算出模型的结果,与有关目标或标准对比,最终判断是否发出财务风险警报及财务风险警报的级别。通过财务风险分析能够迅速排除对财务影响小的风险,从而将企业的主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。第四,建立起企业的财务风险处理机制。财务风险处理机制主要包括财务应急方案、补救方法和改进措施三个方面。其中,应急方案主要是指面对财务危机和财务风险应该采用何种手段或者措施规避,以有效控制危机或风险;补救方法主要是指采取有效措施尽可能减少企业损失,并且将损失控制在一定范围内;改进措施主要是指改进企业经营管理中的薄弱环节,杜绝类似的财务风险再度发生的主要措施。

【参考文献】

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[3] 刘晓欢:企业管理概论[M].高等教育出版社,2009.

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[DOI]1013939/jcnkizgsc201707225

如何运营和管理好一个企业，一直是一个企业最关心和重视的问题，但是在企业发展的过程中难免会遇到相应的财务风险，影响企业的正常运行，所以企业需要对财务风险进行合理的防范来保证企业不受到其不利影响。现在有很多企业开始应用内部控制来完善企业的管理工作，预防企业可能遭遇的财务风险，但是在实际的内部控制应用当中还存在相当多的问题，制约了内部控制的效果和企业应对财务风险的能力。企业需要对内部控制实施中存在的问题进行及时解决，保证内部控制能够贴近企业的实际工作实施，使企业得到更稳定持久的发展。

1 内部控制实施存在的问题

（1）内部控制的制度不完善。现在很多企业开始逐渐应用内部控制工作到企业的管理工作当中，希望能够提升自身的管理能力来增强发展动力。但是在实际应用的过程中，部分企业没有取得良好的应用效果，其中一个主要的影响因素就是缺乏有效的内部控制制度。企业对于内部控制的理解相对不足，只是从其他企业的应用案例和相关的政策法规来对内部控制进行了解，在实际应用时没有分析企业的实际需求而盲目制定了内部控制制度或者没有制定相应的制度而直接实施内部控制工作，对于企业的管理工作贡献很小甚至因为与企业的实际工作不符合而影响企业的正常管理工作，使企业更容易面临财务风险。

（2）内部控制人员能力有待提高。内部控制在企业中应用，主要是通过企业中的内部控制人员来完成，特别是内部控制制度的设计以及后续的工作执行方面，都与内部控制人员有直接的关系。内部控制工作人员的自身素质与相应工作的完成有较大的联系，但是现在企业中的内部控制工作人员存在工作能力和相关素质不高的问题，特别是对于内部控制的相关规程和具体实施措施了解程度不足，所以在完成相应内部控制工作的时候不能保证工作的质量。同时企业对于内部控制工作的重视程度不够直接导致对于内部控制人员的能力要求和相关培养工作开展不足，所以内部控制工作人员主动学习的能力和热情都相对不足，相应的内控工作完成质量不高进而导致企业的财务风险防范工作效果不佳。

（3）内部审计监督工作开展不足。企业的内部控制工作是需要在掌握企业的实际工作情况下才能够有效开展，同时还需要及时发现企业中存在的问题，所以需要相应的内部审计监督工作来保证内部控制工作能够有效开展来防范财务风险。但是现在企业在内部审计监督方面的工作没有合理开展，缺乏相应的执行制度和执行部门，审计监督工作整体流于形式。由于没有合理的审计监督，企业无法通过审计监督工作来核算企业的相应管理和财务数据，更无法知道相应数据是否准确，这对于企业是否能够有效实施内部控制工作来说有很大影响，特别是当内部控制工作和企业的管理工作存在问题时无法及r地发展并解决，造成了更大的财务风险。

（4）缺乏有效的风险预警分析。对于企业中的财务风险，企业实施内部控制工作对企业中各项与财务有关的工作进行调整和管控，特别是建立相应的财务风险预警和应对机制。在实际工作中企业对财务风险的预警和应对机制不够完善，所以无法对相应的财务风险进行防范。企业没有利用内控工作来处理企业的财务数据，特别是对于财务风险的分析工作开展不足，主要是因为内控人员的能力不足以及企业对于风险预警工作的建设的不重视，所以没有能够合理地利用风险预警工作来发现企业中存在的问题。企业没有将风险预警工作同企业的发展联系起来，特别是企业的战略发展计划，所以对于风险预警机制的完善不足，不能使企业更合理地应对财务风险。

2 内部控制工作的优化措施

（1）完善内部控制工作制度。现在企业越来越重视内部控制工作并逐渐应用到企业的各项工作当中，企业需要完善内部控制的工作制度来保证内部控制的质量，减少由于制度不完善而引起的财务风险。在建立内部控制工作制度的时候需要对企业的具体工作情况进行全面调查，在掌握企业运营特点的基础上再进行制度构建工作。内部控制制度需要详细参考相应的内部控制工作规范，以及企业中需要进行优化管控的地方。内部控制工作制度外建立后需要及时应用到企业中的各项工作特别是财务管理工作中，通过一段时间的实际应用效果来对相应的内部控制制度做出评价，针对制度中不满足企业财务管理工作的部分及时处理，使该制度确实有效地提高财务管理工作的质量，减少由于财务管理工作不到位而引起的财务风险。通过内部控制的实施提高企业完善自身工作的意识，通过完善自身的工作制度规范内控工作以及其他的财务工作来更好地应对财务风险。

（2）提高内控人员工作能力与素质。

由于内部控制工作人员的自身素质和工作能力会对内控工作制度建立和工作实施产生较大的影响，所以企业需要从重视和完善内部控制人员的整体素质来完善内部控制工作。内部控制工作人员对于企业中的相应内控工作起到主导作用，所以在进行内控工作时企业就需要对内控工作人员有具体的工作要求，首要需要了解企业的实际工作情况和企业文化，同时需要对相应的内部控制基本规范和实施措施有具体的了解，确保能够根据企业的实际需要来开展内部控制工作。通过明确对于内部控制人员的工作要求来提高其工作能力，并结合企业针对内控工作人员的培养工作来进一步完善工作人员的知识储备和对财务工作的管控能力，从高素质的内控人员来规范各项工作的流程，使内控工作下的财务管理能够更加有序合理地进行，减少因为企业工作不规范而引起的财务风险并提高企业应对风险的能力。

（3）加强内部审计监督工作。企业开展内部控制工作来防范和应对财务风险，需要在合理利用内部审计监督工作的基础上才能真正实现。内部控制工作和其他工作一样，在实施过程中也可能有相应的不规范的问题影响自己的应用效果，所以内部审计监督工作可以对内部控制工作及其管控下的财务工作进行监督审计，及时发现工作中存在的问题。企业需要提高自身的财务管理信息核算能力，特别是在现在信息技术较为发达同时数据量较大的时期，合理选择核算方法对企业的各项管理和财务信息进行审核验证，保证相应的数据都是真实有效的，能够具体反应企业的财务管理状况和运营状况。实行审计监督工作，由专门的财务人员和内部控制人员来共同成立监督部门，加强对于监督结果的处理和分析能力，使监督结果能够更有效地反馈到财务风险的防范工作当中。

（4）建立风险预警机制。企业在发展过程中必然会遇到财务风险，所以建立风险预警机制对于企业的长久发展来说有较为明显的作用。企业建立风险预警机制，需要根据内控工作应用在企业的情况来制定，同时结合企业的战略发展计划和整体经济走势来实施，确保风险预警机制能够与企业实际的管理工作联系起来。企业在建立风险预警机制时，需要加强预警部门对内部控制工作结果的分析能力，通过对以往的财务数据对比发现企业运营工作中存在的问题，结合内部控制工作来对可能产生财务风险的工作环节进一步管控和优化，这对于企业预测可能遭遇的财务风险和完善自己的管理工作来说有积极的作用。企业需要通过内部控制工作引导监督人才培养工作，完善企业的战略性发展计划，提升企业抗击财务风险的能力。

3 结 论