初级审计专业相关知识例1

关键词 ：高职；审计专业；课程体系及教学内容体系；重构

一、我国审计活动、审计教学现状及存在的问题

我国审计活动“源远流长”。具有“独立的经济监督”特征的“国家（政府）审计”审计起源于西周时期，二十世纪初、中期，又从国外借鉴、引入“民间审计”和“内部审计”。我国当前的社会经济生活中，“传统审计”与“现代审计”并存。“政府审计”、“民间审计”与“内部审计”等审计形式共存。

审计专业教学是向社会输送审计工作专业人才的主要渠道。自20 世纪80 年代初，随着我国国家审计机关的设立、注册会计师审计组织的恢复、内部审计机构的建立。各层次的审计教学的蓬勃发展，专业课程相继设置，审计类专业通常开设“审计学、财务审计、内部审计、经济效益审计、经济责任审计、专项审计、审计案例及审计理论专题”等课程。会计类相关专业通常开设“审计学基础、财务审计实务、审计案例”等课程。审计教学内容多有重叠、交叉。且不同层次审计教学课程体系几乎相同。

我国现行的审计教学，从硕士研究生、大学本科、到职业教育的高职、中职各层次均有开设。但开设课程与教学内容大同小异。由于教学体系及教学内容的趋同性。不能满足社会对不同层次“专业知识及职业能力”人才的需要。

从社会的审计实际工作角度看，需要不同层次，不同职业能力的人员。高职审计教学基本目标，是由审计工作需要及其应具备的知识能力要求决定的。教学目标取决于人才培养目标。高职人才培养目标应定位于培养“掌握一定的审计专业理论知识及基本操作技能，能在会计师事务所、内部审计机构从事初级审计工作或助理审计工作的人员”。教学内容应定位于“审计基础知识”与“企业财务审计实务知识”与“审计实训技能”等部分，不宜再过多过宽。可开设，“审计基础”、“财务审计实务”、“审计实务”等课程。

“审计基础”应包括：“认知审计种类、理解审计基础理论、熟悉审计基本方法及工作流程”等教学内容。“财务审计实务”应包括“以企业财务报表审计为载体，主要的操作程序、操作内容、操作方法及常见错避问题分析处理”等教学内容。“审计实训”应包括“实务训练，即以财务审计实务为主要内容的仿真性模拟训练，全过程的实务作业，达到熟悉、掌握必备的审计实务技能的目的”。

各层次教学目标不清，教学内容与实际工作脱节，部分课程内容交叉重叠，加之有理论，无实践的教学，使培养出的学生走上工作岗位后，需要很长时间的适应期，难以适应现代社会对审计人才的需要。

二、重构审计课程体系及审计教学内容体系

（一）根据社会对审计人才的需求，重新定位审计教学目标

由于我国现阶段传统审计与现代审计并存。“政府审计”、“民间审计”与“内部审计”共存。因而，对审计人才的需求是全方位、多层次的。“政府审计”侧重于“查错纠弊”，“民间审计”侧重于“经济监督与经济鉴证”，“内部审计”侧重于“改善经营管理”。他们对审计专业人才有着不同的“能力”与“知识”方面的要求。

“美国会计教育委员会”对会计与审计人员的专业能力的要求表述为：①辨认目标、问题与机会的能力。②识别、汇总、计量、总结、分析、解释那些对处理目标、问题与机会有用的财务审计与非财务数据的能力。③应用数据、作出判断、估计风险及解决现实问题的能力。

我国的审计教学的目标就是通过审计专业教学，向社会提供具有审计专业知识及专业能力的人才。借鉴美国的经验，我国的审计教学目标可定位于培养具有“全面的审查能力、系统的分析能力、流畅的表达沟通能力”的审计专业人才。审计专业人才应具备的基本知识应包括“法律法规知识；财务会计知识；审计实务知识；应用写作知识”，除一般的职业能力与知识要求外，不同层次的审计教学目标应有所侧重、有所区别。硕士研究生应培养审计理论及审计实务的研究型人才。教学内容除审计基础、审计实务外，应侧重于审计理论专题。本科应培养注册会计师等审计中、高级应用型人才，教学内容应侧重于中、高级审计实务。高职应培养审计初级应用型人才。教学内容应侧重于初级审计实务技能与知识。

（二）根据审计教学目标，重构审计课程体系及审计教学内容体系

高职审计教学内容体系应以《财务审计实务》内容的构建为中心，向《审计基础》追溯和向《审计实训》延伸。《财务审计实务》内容应包括①初步审计活动：包括“认知审计流程、了解委托人的基本情况、签订审计业务约定书、审计风险及评估、制审计计划”等。②业务循环审计：包括“销售与收款循环审计、购货与付款循环审计、生产与费用循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金审计”等。③审计业务完成阶段工作：包括“审计报告编制前的工作、编制审计差异调整表、编制试算平衡表、取得管理当局声明书和律师声明书、进行总体性复合、审计总结、确定审计报告的意见类型、评价审计结果、发表审计意见”等。

《审计基础》课程为“审计实务”的开展提供基础知识、方法。内容包括：①审计概述：具体包含“审计的定义、审计的必要性；审计的产生和发展；审计的职能、作用、特征；审计对象；政府审计机关、民间审计组织、内部审计机构、审计人员及其条件；审计职业道德的涵义、职业道德规范”等。②审计目标与审计流程：具体包含“我国会计报表审计的总体目标、会计报表审计的具体目标、会计报表认定；审计的基本分类；审计流程、审计重要性、审计风险及评估、审计计划编制、审计各阶段的工作项目”等。③审计方法与审计抽样：具体包含“审计一般方法和审计技术方法的区别、顺查法与逆查法、错账查找的方法、审计技术方法及运用技巧。审计抽样的涵义及种类；样本的设计与选取；分析样本误差，推断总体误差，重估抽样风险，形成审计结论”等。④审计准则与审计依据：具体包含“国家审计准则体系、独立审计准则体系、内部审计准则体系、独立审计的过程；审计依据的特点、种类”等。⑤审计证据与审计工作底稿：具体包含“审计证据的定义、作用、种类、特点，审计证据的收集，审计工作底稿的定义、种类、格式及编制”等。⑥审计报告与管理建议书：具体包含“审计报告的编制、管理建议书的编制”等。

《审计实训》按《财务审计实务》的体系安排具体的实训内容。

参考文献：

[1]张贵平.审计课程教学目标定位与体系构架研究[J].中国审计网,2013/4/30.

初级审计专业相关知识例2

1.1样本来源

本文从知网数据库下载整理了安徽省17个审计局2005—2009年审计年鉴，共85个样本。同属安徽省审计局，在财务和人事关系上，各审计局都一样，因此控制了审计机构在独立性上的差异对审计执行力的影响。

1.2研究假设

在控制独立性的影响下，一般说来审计人员的技能越高，审计执行的力度就越大。审计人员必须经过必要的学历教育，才能积累必要的知识和技能。为此，提出第一个假设：Hl：审计人员学历越高，审计执行力度越大。审计工作对于审计人员的专业判断要求很高，审计人员的经验越丰富，其专业判断就更可靠，对审计中发现的问题更为敏感，更容易发现被审计单位存在的违背事项。为此，提出第二个假设：H2：审计人员经验越丰富，审计执行力度越大。

1.3变量选择

本文研究的是审计人员的人力资本与审计执行力的关系，因此选择的被解释变量是审计成果。审计成果的财务效益需要考虑审计机关给纳税人带来的财务收益，主要用安徽省17市审计局查出的违规金额来度量。另外，审计质量往往很难用货币来度量，对审计质量的判断需要独立第三方的评价，因此，各审计局的审计报告被上级部门采纳的数量可以作为对各审计局审计质量的直接度量因素。为了检验假设1，本文选择安徽省审计局人员的学历结构作为度量学历的解释变量。为了检验假设2，需要度量审计人员的经验。因此，选择各审计局审计人员的职称结构来度量审计人员的经验，具体变量的定义见表1。

2.描述性统计

表2描述了安徽省17个审计局不同类别人数的时间序列。从该表中学历这四栏可以看出，研究生和大学生的人数逐年上升，大专生及以下学历的人数经历了短暂的上升后，又逐年下降。从职称结构三栏来看，高级职称的人数经历上升、下降再上升的趋势，中级职称经历下升、上升再下降的趋势，初级职称的人数每年上下波动，并不稳定。表3描述了安徽省个审计局汇总的人员结构百分比。从学历结构来看，研究生和大学生的比重都在不断提高，大专生及大专以下的比重不断降低；从职称结构来看，高级职称人员比重一直在上升，初级人员的比重先下降再上升降又下降，初级职称的人员比重先上升后下降再上升再下降，处于极度不稳定的状态。表4选择2008年的横截面数据计算了各个变量的平均值和标准差。从表4可以看出，各个审计局无论是审计查出的违规金额，还是审计报告被采纳的数量都存在较小的差异，因为这两个指标的标准差都很小。从学历结构来看，各审计局在高学历人员比例上的差异较大。从职称结构来看，特派办在高级职称以及初级职称上的差异相对较小，而中级职称的差异较大。

3.人力资本与审计执行力的回归分析

3.1模型建立

根据前面的假设1、2，我们构建回归模型：MODEL1：D1=α1+α2level+α3seniorn+α4I+α5primary+εMODEL2：D2=β1+β2level+β3seniorn+β4I+β5primary+η为了更清楚地了解人力资本对审计执行力影响，也为了消除各人力资本变量之间的共线性，我们对各个变量进行逐步回归，分别根据模型1和模型2构建以下几个模型。MODEL1-a：D1=α1+α2level+εMODEL1-b：D1=α1+α2seniorn+α3I+α4primary+εMODEL2-a：D2=β1+β2level+ηMODEL2-b：D2=β1+β2seniorn+β3I+β4primary+η

3.2人力资本与D1的相关性检验

根据假设1以及回归模型MODEL1，笔者运用spss17.0进行回归检验。MODEL1-a单独检验了政府审计的违规金额查处力度与高学历的关系，结果表明（表5），违规金额查处力度与高学历显著正相关。MODEL1-b单独检验了政府审计的违规金额查处力度与审计人员经验的关系，结果表明（表6），违规金额查处力度与高级职称人员显著正相关。MODEL1检验了审计的财务效益与诸解释变量的关系。结果表明（表7），审计的违规金额查处力度与学历、高级职称仍显著相关，与初级职称出现不显著负相关。

3.3人力资本与D2的相关性检验

根据假设2以及回归模型MODEL2，笔者运用spss17.0进行回归检验。MODEL2-a单独检验了政府审计报告的采纳数与高学历的关系，结果表明（表8），审计报告采纳数与高学历显著正相关。MODEL2-b单独检验了政府审计报告的采纳数与审计人员经验的关系，结果表明（表9），审计报告采纳数与审计人员经验呈正相关。MODEL2检验了审计报告采纳数与诸解释变量的关系。结果表明（表10），审计草稿采纳数与学历、初级级职称仍显著相关，与初级职称出现不显著负相关。

初级审计专业相关知识例3

[中图分类号]G642

[文献标识码]A

[文章编号]2095-3712（2015）23-0099-02[ZW（N]

[作者简介]高景丽（1972―），女，四川大邑人，硕士，绵阳师范学院商学院讲师，研究方向：会计教育。

审计学是会计、审计专业的核心课程之一，在会计专业教育中占有重要地位。当前审计课程教学中很大程度存在理论与实践相脱节的问题，在教学中“重理论，轻实践”。传统的审计教育在教学计划上一贯重视理论性教学，轻视实践性教学，很少安排甚至没有安排实践性教学课时。教学内容上以理论为主，少有实务技能的传授，很少甚至没有专门的实践基地。然而，审计学又是一门实务性很强的学科，其特点是实践性、操作性强。市场要求的会计、审计人才是应用型人才，他们不仅要牢固掌握基础理论知识，还必须具有较强的业务操作能力。如果学生只接受单一的审计理论教育，而忽视实务技能的培训，则难以在毕业后很快适应工作需要。针对审计教学改革的需要，一些专业软件公司已开发出一系列审计教学软件，促进审计教学贴近实务。高校会计专业的审计课程应该结合实际情况，引入审计教学软件，开设实验课，增强审计教学的实践性。本文以青蓝公司审计教学软件为例，探讨审计教学软件在会计专业的教学中的运用，提出思考和建议。

一、青蓝公司审计教学软件的设计思路和功能模块

为进一步促进信息化条件下“会计实验”教学的发展，中国商业会计学会与长沙青蓝软件有限公司共同开发了《会计综合实验（实训）系统软件》，其中包含审计实验系统软件初、中、高级实验。初级部分的设计是按课程知识点设计题目，分练习和考试部分。系统支持可按照《审计》教材中的各个实验单元、章节任意开启练习或考试模式，教师可实时了解学生的实验进度以及考勤状况。这部分是理论与实验的衔接，强化实验前所必备的知识。

中级实验是对审计课程知识的全面、综合、直接的实验，该部分以某一个上市公司两年的财务数据为背景，结合该企业背景资料、财务制度、人力结构、公司政策以及三年的各类账、证、表等，让学生根据这些详细资料进行“现场审计”。按照审计准备、实施实质性程序、终结审计的程序进行，最后出具审计报告。教师可实时控制实验进度、最终的审计实验结果能提供教师人工评分和系统自动评分两种模式。主要模块为：审计准备阶段、控制测试、销售与收款循环审计、购货与付款循环审计、生产循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金与特殊项目审计、审计终结工作。高级实验则是提供一套数据实现会计专业核心课程的跨课程综合实验。

二、审计课程中增加实验课程的教学改革方案及课堂设计

会计专业的审计课程教学内容加入围绕审计教学软件设计的实验课，有利于提高学生的理论认知和专业技能。审计实验课的开设需要一定的课堂学时，需纳入专业培养方案的课程设置、学分等总体考量。一种方式是开设单独实验课，与理论课同一学期开设。另一种方案是实验课作为理论课一个环节开设，这样审计课程的总学时适当增加，同时适当精简理论课内容。

下文以青蓝软件为例阐述审计实验课堂设计。利用该软件开设的实验课既可分小组进行，也可由每名学生独立操作。初级实验适合独立操作，中高级实验适合分组，每组学生人数5名以下为宜。例如，在审计证据这一部分讲授基础知识后，学生对形式多样的审计证据并没有形成直观认识，可以开设2学时的相应内容的初级实验课，由每名学生独立操作。教师课前登陆系统进行初始设置，导入学生学号，选定实验内容、级别、班级等，并开启实验。学生通过电脑登陆服务器，进入教师所选定实验，同时系统在教师端生成考勤数据。初级实验的内容是题库，以选择题为主，在操作界面上可点击调出相关的仿真原始凭证。学生可在完成题目的过程中调出相关各种单据，此时，教师引导学生思考在什么条件下这些单据形成证明力，成为审计证据。做完十几题后，实验系统给出自动评分，作为实验成绩的参考，实验结束。教师要求学生课后写出实验报告。这堂实验课的主要目的并非完成几道题，而是在实验过程中使学生通过调阅凭证单据获得对审计证据的直观认识，为实务学习打好基础。这堂课教师引导的关键在于围绕系统提供的单据，让学生认识具体的审计证据，这也是理论课不能达到的效果。

上述实验课的设计实施中，我们看到实验课能够与理论课形成互补，巩固知识点，有助于提高学生的能力和学习兴趣。

三、审计实验的教学效果反馈及初步评价

作者使用青蓝审计软件，在会计专业学生学习审计的时候，同步开设审计学理论部分初级实验3个、审计实务中级实验2个。学生上实验课的积极性比较高，通过实验能很快发现自身知识和技能的欠缺，主动地去巩固和提高。从课后的实验报告中看到：几乎全部学生认为实验课是有用的；有的学生认为审计的应用性很强，仅从书本学习还远远不够；很多学生从查找错账的过程中认识到审计工作需要耐心细致，也需要技巧和团队合作；有的学生认为基础知识扎实是开展工作的重要前提，实验课可以推动自己进行主动学习。有学生写道：“你说了，我忘记了；我看了，我记住了；我做了，我理解了。”

从实验课的教学反馈信息中，我们认为学生都能在实验课上获得知识和技能的提升，实现从记忆到理解应用的深化。学习能力强的学生能够找到自身欠缺处，由被动式学习变主动式学习，有的学生认为找到了学习的感觉。审计课程本身难度较大、枯燥，实验课对突破课程教学难点有所助益。学生通过实验课初步体会到审计工作的开展思路，认识到基础知识包括先行课程的基础知识的重要性，会反过来促进理论知识学习，知道理论知识为什么而学，怎样才算牢固掌握。

总体而言，恰当运用审计教学软件开设审计实验课程，能取得良好的教学效果，主要体现在知识和技能的结合，学生的满意度较高。

四、对审计教学软件教学运用的思考和建议

从青蓝软件的教学运用及反馈中，可以获得对审计教学软件设计和使用的一些思考和建议，以使其更好地服务于教学。

在软件设计上，侧重审计学原理和实务的结合。青蓝软件中有些倾向于理论的初级实验可以精简省略。现代审计是风险导向审计，软件设计应该进一步突出风险导向思维。

在综合性实验的设计方面，引入更贴近实际案例的数据，增强实验的仿真性。综合性实验的难度较高，在进行实验时由教师逐步引导学生完成，并引导学生通过分工合作提高效率，体验合作对审计工作开展的重要性。

课堂学时有限，审计教学软件的实验实训开展的时间应不受限于课堂学时。通过校园网络建设提供的技术支持，学生在寝室利用课外时间也可进行审计实验操作。审计实验的时间地点扩展到课堂内外，学生方可获得充分的练习，而不是匆匆进行，草草结束。

软件设计中增加审计工作底稿填写的练习内容。审计工作底稿是审计工作的重要文档，是审计证据的载体。青蓝软件的中级实验包含工作底稿的填写，但工作底稿的形式还比较单调，应该结合实验内容设计更多样的工作底稿让学生填写。当学生结合实验动手填写工作底稿后，就能理解工作底稿的重要性，并获得填写工作底稿的技能。有的实验报告可以采用审计工作底稿的形式。

审计实务工作中使用的是通用审计软件，通用审计软件按经济业务的共性设计，具有强大审计功能。国产的审计软件正在发展中，如现场审计实施系统（AO）、审计之星、用友审易等软件已有广泛应用。在有条件的情况下，应选择具有较好代表性、较强通用性的审计软件进入审计教学，从而使学生“一通百通”，将来能够迅速使用其他审计软件。将通用审计软件作为教学软件使用，要通过实验模块的设计体现其教学功用，与教学需要和教学条件衔接。

参考文献：

初级审计专业相关知识例4

本文系江苏经贸职业技术学院2014年院级一般课题：“高职审计实务专业与职业标准相衔接的人才培养模式探索――基于用人单位、教师、学生的三维调查问卷分析”（项目批准号：JSJM1426）

中图分类号：G64 文献标识码：A

收录日期：2017年5月2日

一、高职审计专业需要与职业标准相衔接

“国家职业标准”通常认为属于工作标准，按照国家相关文件的说法，“工作标准是指对工作的责任、权利、范围、质量、程序、效果及检查方法和考核办法所制定的标准，一般包括部门工作标准和岗位（个人）工作标准。”职业标准是职业教育培训课程开发的根本依据。国家职业标准通过工作分析方法，描述了胜任各种职业所需的能力，反映了企业和用人单位的用人要求。

高职审计专业的课程与国家职业标准相衔接，能够摆脱“学科本位教育”重理论、轻实践，重知识、轻技能和重学业文凭、轻职业资格证书的做法，确保职业教育紧密联合工作的需要，使更多的受教育者和培训对象的职业技能与就业岗位相适应。

“互联网+”时代高职审计专业主要是培养高技能高素质的初中级审计实务人才，将审计专业人才培养目标确定为信息化时期培养具有从事审计查账、会计核算及财务管理等方面常识和技能的拥有良好职业道德、德才兼备的高技能高素质应用型初中级人才。

当前的高职会计教育模式，有沿用普通高等教育的模式或完全根据岗位技能的要求定位的倾向，继而存在理论教学与实践教学脱节，专业教育与职业资格教育脱离，缺乏实践基地，教学方法亟待更新，要重视对学生创新能力、合作意识和合作能力及价值观的培养，在更新教育观念的基础上，按照高职审计专业学生将来在大型企业从事内部审计、会计师事务所及审计机关从事审计助理工作以及小微企业从事其他相关工作的职业标准来进行人才培养。

到2020年，现代职业教育体系的新目标是“形成具有中国特色，世界水平的现代职业教育体系，适应发展需求，产教深度融合，中职高职衔接，职教和普教彼此沟通，呈现毕生培养理念。”高职院校要实现内涵式发展的基本特征，要注重质量和效益的提升，注重观念更新，坚持服务宗旨，就业导向，校企合作的办学理念，注重双师型教师队伍建设，注重专业建设，坚持产教融合，增强学院核心竞争力，以学生发展为本，适应社会需要。在高等学校教育框架下，融入产业、行业、企业、职业和实习等五个要素，使这些要素在办学形式、运行机制和教学过程当中占据较大的比重。提高专业设置与产业需求对接的效度，使课程设置和职业标准高度契合。

二、对用人单位调查结果的分析

对审计专业2013级和2014级学生的现状进行实地调查，选择会计师事务所、企业等用人单位和高职院校教师进行三维调查问卷分析，三方问卷内容各不相同，但有密切关系，搜集分析审计专业人才培养改革方向的相关资料。参与问卷调查的有南京市十家单位，有会计师事务所、金融公司、软件公司、工业企业、商业企业的审计从业人员50人，按单位性质划分，行政事业单位1家，私营企业6家，国有企业2家，中外合资企业1家，被调查的用人单位既有大型国内知名的单位也有小微企业，按被调查的职位划分，审计助理32人，事务所项目经理12人，内部审计理5人，审计专员1人，年龄在23岁至55岁之间，年龄跨度较大，除了发放问卷之外，也就社会对审计专业的高职人才的评价和期望与事务所经理进行了访谈调查，对结果分析也有所辅助。

本次用人单位调查卷总共包含四部分的内容：

第一部分是单位基本信息部分。只有30%的被调查单位设置了内部审计部门，其中10%是独立的职能部门，隶属关系是副总经理领导，20%是设在财务部门，由负责财务的经理领导。设内审部门的单位对人员的最低学历要求是本科，被询问单位的内部审计人员都只有少部分人员取得或没人取得从业资格，开展审计工作一般属于事后审计的占到80%，剩下20%选择“以事后审计为主，部分业务前移到事中审计”，在这30%有内审的单位中，关于内审的工作内容选择的有财务审计、基建工程审计、经济责任审计居多，内部控制与风险管理审计、经济效益审计、舞弊审计、经济合同审计、专项审计选得较少。单位开展审计工作的模式，70%选择了“多种方法交叉使用”，20%选择“风险导向审计”，10%选择账项基础审计。在问到企业目前的专业技术人员知识水平、业务能力是否适应的问题上，60%的单位回答完全适应，剩下40%基本适应。影响技术人员施展才能的主要问题答案结果很有一致性，广泛选取了个人成长机会、薪酬待遇、人际关系、领导器重与否、本身才干。从企业自身的发展需要来看，企业目前更需要的专业人才中大学本科生、高级技能型人才100%选择，初级技能型人才70%选择、高级开发型人才20%选择，高职高专生40%选择，中专技校生10%选择。用人单位适合应届高职大专毕业生就业的职位中，出纳、银行柜员、会计核算、内部审计、财务管理、部门助理、仓库管理、统计员和记账都有被选择。

第二部分是用人单位对审计专业人才需求情况。首先是招聘比较看重的因素，职业素质、专业技能水平、职业资格证书几乎100%的单位都选择了“很重要”；学习成绩，60%的单位选择“很重要”，40%选择“重要”和“一般”；社会实践经历，有40%选择“很重要”或“重要”；外语水平和计算机水平，80%的单位选择“重要”和“很重要”。其次是比较重要的职业素质，90%被选取的有敬业爱岗、沟通协作、学习能力、创新进取，吃苦耐劳有70%选取，行动力强和主动意识有60%选取，管理能力有40%选取。在审计人员较重要的技能的问题上，90%以上的被调查单位认为会计核算、税收计算与申报、内部审计、成本核算与分析“很重要”，财务预测与分析60%，会计软件操作与维护70%，统计分析40%，投资与融资决策30%。以往招聘的毕业生工作稳定情况，大多数都选择了“多数能长期在本单位工作且工作安心”。单位以往招聘途径，网络招聘占10%、人才交流会30%、校园招聘会20%和其他40%。

第三部分是高职审计专业人才应具备的知识结构。在备选的21门中被调查单位按重要程度排序，限选5门，被选择频率最高的5门分别是会计基础和技能、审计实务、初级会计实务、税法实务和财务管理。有会计师事务所的经理表示，基础会计学是最关键的入门课程，学生一定要学好，打好基础。用人单位提出还应在审计专业开设审计信息化课程，但是各个事务所用的审计软件不尽相同；在实际工作中因为要审阅很多英语文件、资料，会计审计英语之类的专业英语课程保留还是有必要的；高职学生提高实践能力，实训类课程受到用人单位的认可。（表1）

第四部分是高职审计专业校企合作信息方面。在问到为加强学生的实践动手能力，我院每一个专业已合作3～5个校外实训基地，假如我院有望在您企业创设实训基地，您是否愿意接受的问题上，几乎大家选择了“只要安排得当，愿意接受”。由于招生上的原因，有的专业毕业生多，造成就业困难；而有的专业毕业生少，企业又招不到人，为解决这一矛盾，假如我院采取订单式培养，只有60%的被询问单位同意接受。目前，很多高校实验室实行和企业合作共建，并以企业的名称及品牌命名，以达到互利目的，如果我院拟和您企业共建实验室，只有20%的被调查单位表示愿意接受。在如有合作，其合作方式设计的六个选项中，大多数单位选择的是“企业接收学生实习”和“企业接收毕业生就业”，而其他几项“学校为企业培养专业人才”、“学校承当会计审计人员继续教育使命”、“学校聘用企业专家为实习指导教师”和“就业专家介入人才培养计划的制定”选得较少，可见也是未来校企合作可以努力的方向。在单位是否愿意接受高职会计专业学生顶岗实习的问题上，用人单位都愿意接受。在出现的困难上，90%选择了“岗位要求人员稳定性强”和“管理困难”，“岗前培训时间长，实习时间短”占20%，“间接为竞争对手培养人才”占10%。单位愿意接受顶岗实习的期限，40%选择2个月，30%选择3个月，2周和4周占10%，半年和一年占20%，可见用人单位也是希望实习学生能有稳定性的。单位平均每批次愿意接受顶岗实习的学生数，因为这次询问单位规模、行业不尽相同，所以答案比较平均，但是15人以上和5人以下选择得较少，就是大家普遍能接受5～15人次。我校目前对高职学制的安排是第三学年第五学期顶岗实习，绝大多数觉得较合理。

三、对学生调查结果的分析

对学生的问卷大多设计的是多项选择题，在选择的2014级和2015级审计专业学生所做的课间调查问卷结果显示，在被询问的158名学生中，对自己专业的满意程度，非常满意和满意的占90%以上，预期的就业方向100%与审计专业有关，但是否了解自己所学专业的就业方向，还是有16.67%的人选择一般和不太了解。为将来就业做哪些方面的准备，100%的学生都选了专业知识积累，就业信息了解有66.67%，职业培训和参加社会实践有53.33%，拓展人脉资源有60%，顺其自然有26.67%。学生认为我校对审计专业的重视程度，很重视6.67%，一般重视60%，不重视6.67%，不确定不了解26.67%。与其他学校相比，学生认为我校的审计专业有什么优势，选项都比较平均，外语优势36.67%，实践经验优势20%，学术活动多10.12%，师资力量雄厚36.67%，学习氛围浓厚6.67%，信息沟通与传递及时26.67%。与其他学校相比，学生认为我校的审计专业有什么劣势，因为是高职院，学术氛围不够浓厚达到了53.33%，就业指导不46.67%，校友资源不丰富53.33%。学校专业教育侧重哪一方面会对你个人发展更有帮助（单选题），实践操作能力最高46.67%，其次是职业就业培训40%，学术研究只占13.33%。出乎笔者的意料，认为审计行业有较大人才缺口的学生只有73.33%，剩下26.67%认为“没有”，学生还是缺乏对这个行业的了解。学生认为从事该行业哪方面专业知识更重要，注会考试的那几门课选择都比较高，会计、财务管理、税法、公司战略与风险管理高达73.33%，我校新开发的课程《会计情商》也有40%的人选择，会计信息化和审计信息化也有26.67%。作为审计专业同学比较了解内部审计外部化（内审外包）的只有6.67%，略有耳闻的最多，有73.33%，还有20%完全不了解。现在的大学生很多，竞争很激烈，找工作非常困难，学生认为自己优势在哪儿，18.99%人很有底气地选择了“具有良好的专业基础”，31.66%的选择“能很快适应工作”，44.3%人选择“具有团队合作精神，处理人际关系能力强”，还有11.4%选择“没考虑过”。获得工作的途径最可能是靠自己能力参加招聘会31.66%，靠父母亲戚的帮助26.67%，寄希望于职业介绍所21.97%，竞争来学校招聘的岗位20%。刚开始工作时的月薪标准为2，000～3，000元占44.3%，1，000～2，000元只占1.27%，3，000～4，000元占54.43%，可见学生还是渴望一毕业就拿到高薪水的。学生觉得自己能拿此等月薪与什么有关，自己的综合实力33.54%，34.18%的是自己在大学期间考取证明自己实力的证书，32.28%的是靠自己的业务素质。会通过什么形式增添本人就业机会，使自己在剧烈的竞争中，站得更稳，由于被调查的会计学院同学是普招班，高考录取分数相对较高，不少学生都热爱学习，想继续提升学历，这部分占到了32.91%，33.54%的同学选择社会实践提高自己能力，剩下33.55%的同学选择考取专业的相关证书，证明自己。审计专业同学觉得未来该专业的就业前景如何，6.32%的人认为非常好。

在教学思想上，树立以全面素质为基础，培养学生的实践能力、创新和创业能力、综合职业能力和终身学习能力的教育理念，1.26%的人认为不好，96.7%的人非常赞同，其余认为一般。

四、对教师调查结果的分析

在对学院目前专任教师47人所做的调查结果显示，有会计职称证书（如中高级会计师证书、税务师、注册会计师、注册审计师、经济师等职业证书）的双师型教师占100%，但拥有审计行业相关证书（主要是注册会计师、注册审计师和注册内部审计师）的只有10人，占21.28%。审计专业课程是否有必要采取双语教学，21.28%的人支持，剩下78.72%的人反对。所有人都支持将审计学习与相关资格证书考试挂钩，希望偏向注册会计师方向的占93.62%，还有6.38%的人希望偏向注册内部审计师方向。审计专业主干课程的教材，78.72%的都侧重于选择自编教材，21.28%的人侧重选择高职高专教材，而CPA、CIA等考试教材几乎没人选择。因为我校学生仅是大专层次，教师在常年的教学实践中发现职业考试教材过难，根本不适合学生的教学实际；以往参加过的职业教育的培训有哪些不足，内容单调、针对性差占40.43%，实践训练少占19.15%，和专业教学联系不紧密占29.79%；认为学生在学习专业课程时，还存在哪些困难，38.3%的人认为“学生缺乏学习动力”，46.8%的人认为学生基础差，教学内容太深，学生难以理解，有高达80.85%的人选择教学方法陈旧，缺少相应的教学设备和手段。学校的专业教师去下企业锻炼的情况，68.09%的人偶然去，27.66%的人经常去，4.25%的人不去。教学中存在的主要问题的选项中，教学内容过于强调理论，学生缺少实验实践的机会占25.53%；教师对专业岗位的职业技能了解少，教学缺乏职业特色占27.66%；忽视课程的实用性，找不到与专业知识和生产实践的切合点高达44.68%；教学内容、设施和手段落后占23.4%；不同专业模式（如模块化课程、项目课程等）下，课程模式的构建缺乏支持教学改革的新教材占40.43%。从事审计专业课程教学的教师47人，大多缺乏在事务所、审计机关的相关审计经验，曾任事务所副所长和项目经理的有1人，在事务所有短期访问工程师经历的只有6人，中青年教师中普遍缺乏丰富的实践经验，难以开展令人满意的案例教学。学校应该创造条件让教师参加审计实践工作，把审计行业中的实际资料用到教学中来，提高教学和职业标准的紧密结合度，应该鼓励教师带薪兼职，现在国家也出台了相关政策支持。

高职院校因为在校培养周期短被称为本科的“压缩饼干”，很多课程课时有限，不能像本科生一样系统学习，高职学生更注重应用型技术技能的培养，开设的课程必须是“干货”，学生必须要学到实用的内容，能和事务所审计助理的职业标准无缝对接，毕业后能立刻上手。100%的被调查教师都选择了应具备扎实的会计、审计专业理论基础。

五、高职审计专业人才培养模式分析

高职审计专业的人才培养目标定位是：面向政府机关、企事业单位的会计、审计等职业领域，培养新时期信息化条件下具有“讲诚信、能算账、精管账、善用账、会查账”素质，掌握财务会计、审计的基本理论、基本方法和基本技能的知识，具备会计核算和审计实务操作能力，能够从事中小企业的出纳、会计账务处理和成本核算岗位、中小企业和事业单位的内部审计岗位以及会计师事务所、税务师事务所等社会中介机构的相关岗位的高素质技术技能型专门人才。

本专业人才培养规格主要包括三大目标：

第一，思想道德与职业素质目标。建立社会主义核心价值观和科学的世界观、人生观，热爱祖国，忠于人民，遵纪守法，成为社会主义现代化建设者和接班人；拥有健康的体魄，养成良好的体育锻炼和卫生习惯；具有扎实的理论基础，不断更新知识，具备岗位快速适应能力和可持续性发展能力；具有诚信、乐观、严谨的品德，具备做审计助理人员的职业品德和专业胜任能力；拥有一定的创新创业能力，一定的战略头脑、开阔的思路、高瞻远瞩的谋略，学会从整体战略的高度来认识和处理问题的能力；具有敏锐的洞察力和准确的判断力以及风险承受和控制能力；具备一定的管理能力；具备一定的人际交往和职业发展规划的能力。

第二，知识目标包括熟练掌握计算机基本操作知识。主要包括汉字输入、文字编辑、幻灯片设计、表格、图片信息处理、Excel等；熟悉经济统计应用、经济法、基础会计、初级会计实务、纳税实务、审计实务、成本管理会计、数学、英语等方面的知识和能力，熟练掌握审计学、会计学基本知识、基本理论，牢固掌握审计实务理论和进行审计业务的能力；熟悉会计师事务所审计和一般企事业单位内部审计的流程和方式，了解审计实务的发展动态；熟悉中国财经法规，系统了解会计行业职业道德与财经法规和会计师事务所审计人员职业道德和审计准则；熟悉并掌握企业内部控制和公司治理、内部审计的理论与实务操作；掌握最新版常用件的使用方法，熟悉财会专业软件的操作。

第三，能力目标。包括能够熟练使用计算机、互联网，特别具有熟练使用Excel表及运用各类财会函数的能力以及会计、审计软件的应用能力；具有凭证填制、登记账簿、编制报表等会计实务处理能力；能实施基本的内部审计业务技术和管理技术；能实施财务报表审计业务技术；具有良好的学习能力、独立工作能力、自学意识和自主获取新知识、新技能的能力。

工学交替的审计专业教材建设方面的突破点是根据需要编写专业核心课程的校本教材。审计专业实训基地建设方面的突破点是首先研究审计专业高职人才培养的实践体系，再根据需要建立校内和校外实训基地。以专业团队为主体开展研究，使专业团队教师能通过参与科研课题研究、访问工程师、省级培训项目、社会兼职提升自己的专业技能和理论水平，对青年教师有一定的促进作用，对构建教学梯队、打造优秀的教学团队有很重要的作用。

与职业标准相衔接，我们通过对以前审计专业人才培养方案实施情况及效果分析，并根据高等职业教育的特点，在制定2017级审计专业人才培养方案时，适当降低会计、审计理论课的深度和难度，强调基础理论知识的有用性和应用性，在课程设置方面做了以下调整：一是根据能力本位的要求，对课程的教学内容和时间安排进行合理的调整。按照课程的逻辑关系和学生的接受能力进行安排，使先修课程和后续课程的衔接更加合理；二是为适应会计行业的发展，增加了实用性、技能性、信息化较强的课程，紧密结合区域经济和行业发展特点。

努力按照实际工作任务、工作过程和工作情境组织实践教学，构建了由会计基本技能实训、初级财务会计技能实训、会计信息化实训、纳税申报实训、审计综合技能实训、审计实战实习三个由低到高的实践课程体系，形成了学生在校内实训室进行手工会计处理和会计信息化（用友U8软件实训）处理和审计技能实训，以及互联网社区审计实战实习，充分利用本院今年刚投入使用的省内一流的1，000平方米的会计智慧实训中心，与校外实训基地顶岗实习会计和审计相结合的“坚持工学结合、突出应用技能”实践教学体系。通过完善的实践教学，力求培养学生的四项职业能力，即基本会计核算能力、会计信息化操作能力、财务管理能力和内部审计能力。

主要参考文献：

[1]王莉莉，刘静.地方财经高校创新审计人才培养探讨[J].科教导刊，2014.16.

[2]黄秋菊.基于高校应用型人才培养模式的《审计学》课程教学创新探究[J].会计师，2016.10.

[3]张燕.浅谈基于应用型人才培养的审计教学改革[J].财经界（学术版），2015.1.

初级审计专业相关知识例5

地方职称工作要以服务经济建设为宗旨，以调动各方面积极性，促进经济发展为目的，认真贯彻《中共中央国务院关于加强人才工作的决定》精神，拓展职称工作服务领域，改革各类人才评价方式，积极探索主体明确、各具特色的评价方法，建立以能力和业绩为导向的人才评价机制，营造“人人都作贡献，人人都能成才”的社会氛围，为我市农村和中小民营企业中不具备国家规定学历条件的各类技能人才提供施展才华的平台，为我市农村经济和非公经济发展提供人才支持。

二、评审范围、对象和系列设置

评审对象是农村各类技能人才和在乡镇（街道）企业、中小型民营企业中从事专业技术工作并具备相应任职条件的技能型人才。

我市地方职称开展评审的系列暂定为：工程技术、经济、会计、统计、农业技术的高、中、初级职称。

三、评审条件与标准

1、员级职称。初步掌握本专业的基础理论和专业技术知识，具有完成一般技术辅工作的实际能力。

职业高中、技校毕业后，从事相应专业技术工作二年以上，可申报评审。高中毕业后，从事专业技术工作二年以上，初中毕业后，从事专业技术工作五年以上，经市职称办认可的相应专业水平培训考试合格后，可申报评审。获得成人中专专业证书或本专业基础理论、专业知识四门以上单科结业证书者，可免试。

2、助理级职称。能够掌握并应用本专业的基础理论和专业知识，具有完成一般技术性工作的实际能力。

职业高中、技校、高中毕业后，从事专业技术工作六年以上，担任本专业员级职务四年以上；初中毕业后从事专业技术工作十年以上，担任本专业员级职务五年以上，经市职称办认可的相应专业水平培训考试合格，可申报评审。获得国家教育行政管理部门认可的大专专业证书或成人高等教育、高等教育自学考试本专业基础理论、专业知识四门以上单科结业证书者，可免试。

符合以下条件者可直接申报地方助理级职称：职业高中、技校、高中毕业后从事本专业技术工作满十年，并参加了市职称办认可的相应级别的专业培训，经考试取得合格证书；无以上学历，从事本专业技术工作满十五年，并参加了市职称办认可的相应级别的专业培训，经考试取得合格证书者。

3、中级职称。比较系统地掌握并在工作中运用本专业的基础理论和专业技术知识，有独立解决比较复杂的技术性问题的能力，在工作中取得一定成绩。

职业高中，技校、高中毕业后，从事专业技术工作十二年，担任本专业助理级职务四年以上，经市职称办认可的相应级别专业水平培训考试合格，可申报评审。获得国家教育行政管理部门认可的大专专业证书，或成人高等教育、高等教育自学考试本专业基础理论知识六门以上单科结业证书者，可免试。

符合以下条件者可直接申报地方中级职称：职业高中、技校、高中毕业后从事相应专业技术工作满十五年，无以上学历，从事专业技术工作满二十年，参加市职称办认可的相应级别的专业培训，经考试取得合格证书。

4、高级职称。具有丰富的专业技术实践经验，有主持和组织重大专业技术项目的能力，能解决本专业重要关键技术问题的能力，工作取得显著成绩。

职业高中、技校、高中毕业，担任本专业中级专业技术职务五年以上，经市职称办认可的大专专业水平培训并取得合格证书，可申报评审。

符合以下条件者可直接申报地方高级职称：职业高中、技校、高中毕业后从事本专业技术工作满二十年，经大专专业水平培训并取得合格证书。

5、破格评审：确有真才实学、成绩显著、贡献突出的专业技术人员，可不受学历、资历限制，由单位推荐，按破格条件评审高、中级专业技术职称。

四、评委会组建与评审工作要求

1、参照《江苏省专业技术资格评审办法(试行)》（苏职称[*]2号）要求，地方职称评审工作应加强各级评审委员会的建设，设立委员库。

2、市职称办负责高、中级地方职称评审委员会的组建。评委会名称为：*市××专业×级职称评审委员会；各县职称办负责本县工程技术和农业技术中级评审委员会的组建。评委会名称为：*市××县××专业中级职称评审委员会（初级职称由中级评委会代评）。

3、高级评审委员会应由具备本专业高级职称的人员组成；中级评委会应由具有本专业中级及以上职称人员组成，其中高级职称的委员不得少于二分之一。同时评委库的人选应考虑行业和地区的分布。

4、各评委会必须按《*市专业技术资格评审工作细则》规定的程序和要求开展工作。评审委员会成员应遵守职业道德、秉公办事，在评审评委本人或其亲属的专业技术职称时，实行回避制度。要坚持评审条件，改进考核、评审方法，客观公正地测定申报人的任职条件和履行职责的能力、水平，对破格申报、转岗和评委会认为有必要的人员应进行面试(答辩)、同行专家评议或实地考核等办法。

5、地方职称评审工作每年开展一次。

五、组织与管理

*市地方职称评审工作在市职称工作领导小组的统一领导下，由市职称办公室组织分级实施。市职称办负责全市地方高级职称、全市会计、经济、统计及市区工程技术、农业中、初级职称的评审工作；各县职称办组织本县工程技术和农业技术的中、初级职称的评审工作。

通过地方职称评审的人员，由市县职称部门颁发由市职称办统一印制的*市地方职称证书。

市县有关部门和乡镇要协调配合，加强对地方职称评审工作的组织领导和监督检查，共同做好组织落实工作。对评审工作出现的不正之风，弄虚作假等行为，要视情节轻重，对相关责任人给予应有的处分或取消评审结果，维护地方职称工作的严肃性。

六、有关问题

1、地方职称与国家职称都是职称，但标准、条件不同，不能等同于国家职称，应坚持在哪个范围评审，在哪个范围有效。

2、地方职称评审工作限在农村、乡镇（街道）企业和中小型民营企业中进行，其他范围的人员不得报评。在农村和中小型民营企业工作的大中专毕业生和具备国家规定学历的各类人员，应积极创造条件，报评国家系列职称，如本人自愿，也可报评地方职称（具体条件附后）。

3、具有地方职称跨系列变动工作的人员，应按现岗位职务系列及相应的任职条件，重新评审和聘任。

4、引进的各类人才具有外地地方职称的，须报相应评委会进行评审确认。

5、取得地方职称的各类人才,具备国家职称条件的可以报评国家职称。

6、从本意见实施起，我市原乡镇企业和农民职称评审工作同时停止，已评审的乡镇企业和农民职称继续有效。

本意见由*市专业技术人员职称（职业资格）工作领导小组办公室负责解释。

附：具有中专以上学历人员申报地方职称的条件

1、员级职称。初步掌握本专业的基础理论和专业技术知识，具有完成一般技术辅工作的实际能力。

中专毕业后，从事本专业技术工作一年以上，经考核合格，可初定或申报评审。

2、助理级职称。能够掌握并应用本专业的基础理论和专业知识，具有完成一般性技术工作的实际能力。

大专毕业后，从事本专业技术工作两年以上，经考核合格，可申报评审；中专毕业后，担任本专业员级职务三年以上，可申报评审。中专毕业后从事本专业技术工作满五年者，可直接申报地方助理级职称。

3、中级职称。比较系统地掌握并在工作中运用本专业的基础理论和专业技术知识，有独立解决比较复杂的技术性问题的能力，在工作中取得一定成绩。

本科或大专学历，担任本专业助理级职务三年以上，可申报评审；中专毕业后，从事本专业技术工作八年以上，担任本专业助理级职务三年以上，经市职称办认可的相应级别专业水平培训考试合格，可申报评审。

符合以下条件者可直接申报地方中级职称：大学本科学历，从事本专业技术工作满四年；大学专科学历，从事本专业技术工作满六年；中专毕业后从事本专业技术工作满十年。

初级审计专业相关知识例6

（二）《审计理论与实务》：审计理论与方法、企业财务审计。

初级资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事部门颁发相应的《审计专业技术资格证书》。审计专业技术资格证书由人事部统一印制，人事部、审计署联合用印，在全国范围内有效。

报名条件：

参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件：

（一）遵守国家法律，具有良好职业道德；

（二）认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为；

（三）认真履行岗位职责，热爱本职工作；

初级审计专业相关知识例7

专职稽核员是指社会保险经办机构（以下简称经办机构）稽核部门具有稽核资格、专门从事稽核业务工作的人员。

兼职稽核员是指经办机构从稽核部门以外具有稽核资格的人员中聘用的、非专门从事稽核业务工作的人员。

稽核监督员是经办机构聘请的、对稽核工作进行指导和监督的人员。

第三条实行全省统一的稽核员资格和聘用分开的管理制度。

第四条稽核员共分四个等级，依次是：主管稽核员、主办稽核员、稽核员、助理稽核员。

第五条主管稽核员的资格条件：

（一）具有副科级以上行政职劣、或者具有会计、审计等相关专业中级以上专业技术职务任职资格；

（二）熟练掌握财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有较强的综合分析和文字表达能力；

（三）具有较高的社会保险政策水平和丰富的稽核工作经验，能胜任社会保险稽核管理工作；

（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作己年以上；

（五）任主办稽核员三年以上。

第六条主办稽核员的资格条件：

（一）具有科员以上行政职务或者具有会计、审计等相关专业初级以上专业技术职务任职资格；

（二）较为系统地掌握财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有一定的综合分析和文字表达能力；

（三）具有一定的社会保险政策水平和稽核工作经验，能较好地完成社会保险稽核管理工作；

（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作三年以上；

（五）任稽核员三年以上。

第七条稽核员的资格条件：

（一）具有办事员以上行政职务或者具有会计、审计等相关专业初级以上专业技术职务任职资格；

（二）掌握一定的财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有一定的综合分析和文字表达能力；

（三）具有一定的社会保险政策水平和稽核工作经验，能担负一定的社会保险稽核管理工作；

（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作两年以上；

（五）任助理稽核员两年以上。

第八条助理稽核员的资格条件：

（一）具有会计、审计等相关专业从业资格；

（二）掌握一定的财务、审计、社会保险稽核理论和专业知识；

（三）能担负一个方面或某个岗位的社会保险稽核工作；

（四）具有中专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作两年以上。

第九条对长期从事社会保险工作、成绩显著、贡献突出的人员，稽核员的资格条件可适当放宽

第十条稽核监督员由经办机构根据稽核工作需要聘请。

第十一条按照下列程序获得和晋升稽核员资格，且一般不得越级晋升：

（一）各级经办机构组织报名，并进行初审；

（二）初审合格的，报上级经办机构审核；

（三）审核通过的，由省级经办机构会同省劳动保障行政部门统一进行培训和考试；

（四）考试合格的，颁发资格证书。

第十二条对获得资格的稽核员，由同级经办机构根据情况进行聘用。

对巳聘用的专职稽核员，颁发全省统一的社会保险稽核执法证件。

对已聘请的稽核监督员，颁发全省统一的社会保险稽核监督员证书。

第十三条各级经办机构应建立稽核员培训制度，制定培训计划，进行廉政规定、社会保险政策、财会审计稽核专业知识等各方面的教育和培训，不断提高稽核员的政治素质和业务素质。

省级经办机构每年至少组织一次稽核员培训，并对新增和晋升的稽核员进行资格考试。

第十四条经办机构应按照客观公正的原则，采取领导与群众相结合、平时与定期相结合的办法，对稽核员的德、能、勤、绩进行年度考核，重点考核工作实绩。

第十五条对表现突出、有显著成绩和贡献的稽核人员应当给予奖励。稽核人员的奖励种类有：

（一）通报表扬；

（二）嘉奖；

（三）授予模范稽核人员荣誉称号。

第十六条各级经办机构应设立稽核专项奖励基金，对受奖励的稽核人员给予一定的物质奖励。

第十七条各级经办机构应加强对社会保险稽核人员的监督。对越权或非公务场合使用社会保险稽核执法证件，或利用职权谋取私利、违法乱纪的社会保险稽核人员，应给予批评教育；情节严重的，撤销聘任、收缴其社会保险稽核证件，并给予行政处分；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十八条对稽核人员的证件实行每年一次的审核验证制度。

审核验证合格的，在证件上加盖验证专用章。

审核验证不合格，且持证人不能通过或不参加全省统一的培训考核的，收回其证件并注销。

省级经办机构负责全省稽核人员证件的审核验证工作。

初级审计专业相关知识例8

大家过年好！

春回大地，万物更新。很高兴在新春之际能有这样的机会与大家一起参加这次全市职称工作经验交流座谈会。回顾2014年的职称工作，在XX市职称办的精心指导下，我局圆满完成了2014年的责任目标和各项工作任务，职称工作取得了一定的成绩。在这里，首先要感谢XX职称办领导对XX职称工作的支持；其次要感谢各县（市）区职称办各位同仁的帮助和关心。谢谢大家!下面我就XX职称办2014年工作完成情况、下一步工作思路及进一步做好职称评审和继续教育等工作的建议向各位领导、同志们汇报如下。希望能与各位同仁共同交流、共同学习、共同进步。

     一、2014年工作完成情况

（一）公开政策，严格条件，规范程序，认真做好初、中、高级职称的资格审查和材料上报工作。在科学设岗的基础上，我们严格执行“一公开、二展示、三考核、四评议、五监督”的程序和要求，认真做好事业单位各级各类职称的申报、推荐工作。一是公开政策。将今年上级下发的文件及时传达到各有关单位，对前来咨询和电话询问者耐心解释，对今年职称工作新政策广泛宣传。二是严格条件。我们对申报人员的各种材料严格审查，一丝不苟，严防弄虚作假现象的发生，对弄虚作假者实行一票否决，三年内不得申报。三是规范程序。今年的职称申报工作，从个人填表到单位审核，从申报推荐到评委评审，严格按程序进行，步步推进，环环相扣，各环节明确分工，责任到人，谁审核谁签字，谁签字谁负责。凡未经公开展示的材料一律不上报，凡未按规定程序推荐的人员一律取消参评资格。

截止到2014年底，我市申报专业技术人员数共计5346人，其中高级743人，中级4235人，初级368人，圆满完成徐州市职称办下达的目标任务。

    （二）合理安排，简化流程，提供平台，圆满完成全市专业技术人员继续教育审验和培训工作。为贯彻落实《江苏省专业技术人员继续教育条例》和徐州市下发的《关于在全市专业技术人员中开展公共科目继续教育统一培训的通知》精神，切实做好专业技术人员继续教育工作，科室从上半年开始陆续对全市申报职称的专业技术人员《继续教育证书》进行审验，共计审核6000余人次。并对审验过程中出现的问题，及时合理调整审验方式与时间安排，尽量把流程简单化、简便化，对所审核人员进行细致耐心的文件解读和广泛宣传，圆满完成了我市专业技术人员继续教育审验工作。

XX市委党校和市卫校作为我市继续教育培训基地，2014年共组织初、中、高级专业技术人员培训3500余人次，为我市广大专业技术人员接受继续教育提供了学习平台和机会。

（三）及时通知，严格把关，逐一审核，评审、考试类资格证书的办理和发放工作圆满结束。根据XX市职称办的通知精神，我们对通过2013年评审或者考试获得专业技术职务任职资格各专业各级别人员做到及时通知、认真填表、收缴照片，在逐一核对的前提下办理并发放资格证书，共计386人，其中教育专业252人，建筑专业68人，药学专业18人，交通专业17人，水利专业9人，机械专业1人，农业专业5人，档案专业1人，广电专业11人，环境工程专业1人，中专校专业3人，目前已全部发放到位。

（四）严格程序，明确范围，逐人审查，确保全市中小学教师职称制度改革人员过渡工作顺利进行。根据徐人社发[2014]168号文件精神，配合XX市教育局，严格规范过渡程序，准确把握过渡人员范围，逐人审查核实，确保凡不在过渡范围内的人员一律不予过渡。

此次我市教育系列过度人员共计12624人，目前已顺利过渡高级职称人员2067人，中、初级人员（共计10557人）的过渡审核的数据比对工作也已基本结束，确保按序时进度保质保量完成我市教师职称制度改革人员的过渡工作。

（五）严格政策，认真审核，不徇私情，做好教育系列中级职称工作评审。在XX市局职称办统一部署下，我市2014年度教育系列中级职称评审工作基本完成，在经过前期的各校自主积分与公示、能力测试、教育局审验、我科室审验、XX市职称办审验等多个环节后，在2014年12月29 - 30日顺利与XX县进行了异地互评工作，目前共计218人通过评审，已于今年1月5日 - 9日进行公示。

二、存在问题及改进措施

（一）存在问题

2014年的职称工作虽然取得了一定成绩，但在工作中还存在一些问题，主要是以下两个方面：

    1、专业技术人员专业知识培训教材短缺，师资教学水平不高。各行业主管部门在继续教育实施过程中普遍反映，适合我们县（市）级的专业技术人员专业知识的培训教材很难购买；XX市委党校和市卫校作为认定的继续教育培训基地，目前师资一般只能满足普及专业知识的继续教育，而从提高的角度讲就显得捉襟见肘了。

2、职称评审过程中仍有弄虚作假现象。虽然加大了对评审材料的审核、审查力度，但在职称申报、评审过程中仍然有个别人为了骗取职称，造假业绩、买假文凭等弄虚作假现象发生。

（二）改进措施

针对以上具体工作中出现的问题，我们认真总结，及时加以整改，有力的保证了继续教育和评审工作的正常有序开展。

1、针对专业知识培训教材短缺的问题，我们和主管部门一起自行组织人员编写教材，虽然增加了一些人力物力财力支出，但保证了专业知识培训的正常开展；针对师资教学水平不高的问题，我们从提高专业知识的继续教育，激发技术人员创新能力角度出发，把我们的师资送到一些大专院校进行能力提升培训，切实提高他们的教学水平，并且经常邀请一些大专院校教师、外部专家来基地对我们的专业技术人员进行专业知识的继续教育培训，并与其建立长期战略伙伴合作。

2、针对弄虚作假现象，我们在职称的申报、推荐、评审工作中采取得力措施，在各个环节从严把关，严防弄虚作假现象的发生。一是在申报、推荐环节要严把关，严格按照“公开、展示、考核、评议、监督”的程序和要求开展申报推荐工作，未经基层单位展示的材料不得上报。二是职称办加强对重点系列、重点单位申报人材料真实性的甄别工作。三是继续实行对弄虚作假材料一票否决制度。切实记录实行一票否决人员的情况，作为评审结束后处理的依据。四是不断完善评审通过人员公示制度。五是实行责任追究制度。发现弄虚作假的人和事，在对当事人严肃处理的同时，也要追究其所在单位和有关责任人的责任。六是认真处理来信、来访。凡是有实质性内容的信访件，都要认真查证，逐一落实。

三、2015年工作思路

2015年XX市专业技术人员管理工作的总体要求是：根据省职称办《2015年全省专业技术人员管理工作要点》和XX市局职称工作精神，突出抓好对专业技术人员的管理和服务这个中心环节，以强化综合管理为导向，以深化职称制度改革为指导，以实施专业技术人员知识更新工程为契机，加强队伍建设，健全服务体系，在新的起点上全面推进我市专业技术人员管理工作。

（一）依托专业技术人员继续教育基地，大力推进专业技术人才的知识更新。加强培训工作力度，会同教育、卫生、财政、农业、水利、交通、文化等部门，依托XX市委党校和市卫校两个培训基地，切实抓好我市专业技术人员继续教育工作，不断提高专技人员的整体素质和创新能力。

（二）积极推进教师职称制度改革，完成现有教师专业技术资格过渡。按照徐州市人社局、徐州市教育局的统一部署，加强与教育主管部门的合作，认真做好全市中小学和幼儿园教师队伍职称制度转换的衔接工作，稳妥推进现有教师队伍的职称过渡。严格按照中小学和幼儿园教师专业技术资格条件，做好2015年教师专业技术资格申报评审工作。

（三）进一步转变职称工作理念，加大职称政策的宣传力度，主动走进我市专业技术人员集中的规模企业、重点企业和外资企业。举办职称知识专题辅导培训班。加大与协会、商会的合作，密切联系企业，做到政策进企业，服务零距离，切实消除企业专业技术人员对职称工作的神秘感和畏惧感，提高企业专业技术人员申报职称的积极性。

（四）强化专业技术资格考试监管，严格执行国家关于专业技术人员资格考试的各项管理规定。规范运行程序，健全规章制度，维护职称考试工作的严肃性、客观性和公正性。加强对初级专业技术资格考试考点的指导、监督，加强对报名资格的审核，会同XX市职称办和人事考试办公室及时协调解决初级专业技术资格考试中出现的矛盾和问题，全面完成2015年初级专业技术资格考试年度计划。

四、进一步做好职称评审和继续教育工作的建议

初级审计专业相关知识例9

大家过年好！

春回大地，万物更新。很高兴在新春之际能有这样的机会与大家一起参加这次全市职称工作经验交流座谈会。回顾2014年的职称工作，在XX市职称办的精心指导下，我局圆满完成了2014年的责任目标和各项工作任务，职称工作取得了一定的成绩。在这里，首先要感谢XX职称办领导对XX职称工作的支持；其次要感谢各县（市）区职称办各位同仁的帮助和关心。谢谢大家!下面我就XX职称办2014年工作完成情况、下一步工作思路及进一步做好职称评审和继续教育等工作的建议向各位领导、同志们汇报如下。希望能与各位同仁共同交流、共同学习、共同进步。

     一、2014年工作完成情况

（一）公开政策，严格条件，规范程序，认真做好初、中、高级职称的资格审查和材料上报工作。在科学设岗的基础上，我们严格执行“一公开、二展示、三考核、四评议、五监督”的程序和要求，认真做好事业单位各级各类职称的申报、推荐工作。一是公开政策。将今年上级下发的文件及时传达到各有关单位，对前来咨询和电话询问者耐心解释，对今年职称工作新政策广泛宣传。二是严格条件。我们对申报人员的各种材料严格审查，一丝不苟，严防弄虚作假现象的发生，对弄虚作假者实行一票否决，三年内不得申报。三是规范程序。今年的职称申报工作，从个人填表到单位审核，从申报推荐到评委评审，严格按程序进行，步步推进，环环相扣，各环节明确分工，责任到人，谁审核谁签字，谁签字谁负责。凡未经公开展示的材料一律不上报，凡未按规定程序推荐的人员一律取消参评资格。

截止到2014年底，我市申报专业技术人员数共计5346人，其中高级743人，中级4235人，初级368人，圆满完成徐州市职称办下达的目标任务。

    （二）合理安排，简化流程，提供平台，圆满完成全市专业技术人员继续教育审验和培训工作。为贯彻落实《江苏省专业技术人员继续教育条例》和徐州市下发的《关于在全市专业技术人员中开展公共科目继续教育统一培训的通知》精神，切实做好专业技术人员继续教育工作，科室从上半年开始陆续对全市申报职称的专业技术人员《继续教育证书》进行审验，共计审核6000余人次。并对审验过程中出现的问题，及时合理调整审验方式与时间安排，尽量把流程简单化、简便化，对所审核人员进行细致耐心的文件解读和广泛宣传，圆满完成了我市专业技术人员继续教育审验工作。

XX市委党校和市卫校作为我市继续教育培训基地，2014年共组织初、中、高级专业技术人员培训3500余人次，为我市广大专业技术人员接受继续教育提供了学台和机会。

（三）及时通知，严格把关，逐一审核，评审、考试类资格证书的办理和发放工作圆满结束。根据XX市职称办的通知精神，我们对通过2013年评审或者考试获得专业技术职务任职资格各专业各级别人员做到及时通知、认真填表、收缴照片，在逐一核对的前提下办理并发放资格证书，共计386人，其中教育专业252人，建筑专业68人，药学专业18人，交通专业17人，水利专业9人，机械专业1人，农业专业5人，档案专业1人，广电专业11人，环境工程专业1人，中专校专业3人，目前已全部发放到位。

（四）严格程序，明确范围，逐人审查，确保全市中小学教师职称制度改革人员过渡工作顺利进行。根据徐人社发[2014]168号文件精神，配合XX市教育局，严格规范过渡程序，准确把握过渡人员范围，逐人审查核实，确保凡不在过渡范围内的人员一律不予过渡。

此次我市教育系列过度人员共计12624人，目前已顺利过渡高级职称人员2067人，中、初级人员（共计10557人）的过渡审核的数据比对工作也已基本结束，确保按序时进度保质保量完成我市教师职称制度改革人员的过渡工作。

（五）严格政策，认真审核，不徇私情，做好教育系列中级职称工作评审。在XX市局职称办统一部署下，我市2014年度教育系列中级职称评审工作基本完成，在经过前期的各校自主积分与公示、能力测试、教育局审验、我科室审验、XX市职称办审验等多个环节后，在2014年12月29 - 30日顺利与XX县进行了异地互评工作，目前共计218人通过评审，已于今年1月5日 - 9日进行公示。

二、存在问题及改进措施

（一）存在问题

2014年的职称工作虽然取得了一定成绩，但在工作中还存在一些问题，主要是以下两个方面：

    1、专业技术人员专业知识培训教材短缺，师资教学水平不高。各行业主管部门在继续教育实施过程中普遍反映，适合我们县（市）级的专业技术人员专业知识的培训教材很难购买；XX市委党校和市卫校作为认定的继续教育培训基地，目前师资一般只能满足普及专业知识的继续教育，而从提高的角度讲就显得捉襟见肘了。

2、职称评审过程中仍有弄虚作假现象。虽然加大了对评审材料的审核、审查力度，但在职称申报、评审过程中仍然有个别人为了骗取职称，造假业绩、买假文凭等弄虚作假现象发生。

（二）改进措施

针对以上具体工作中出现的问题，我们认真总结，及时加以整改，有力的保证了继续教育和评审工作的正常有序开展。

1、针对专业知识培训教材短缺的问题，我们和主管部门一起自行组织人员编写教材，虽然增加了一些人力物力财力支出，但保证了专业知识培训的正常开展；针对师资教学水平不高的问题，我们从提高专业知识的继续教育，激发技术人员创新能力角度出发，把我们的师资送到一些大专院校进行能力提升培训，切实提高他们的教学水平，并且经常邀请一些大专院校教师、外部专家来基地对我们的专业技术人员进行专业知识的继续教育培训，并与其建立长期战略伙伴合作。

2、针对弄虚作假现象，我们在职称的申报、推荐、评审工作中采取得力措施，在各个环节从严把关，严防弄虚作假现象的发生。一是在申报、推荐环节要严把关，严格按照“公开、展示、考核、评议、监督”的程序和要求开展申报推荐工作，未经基层单位展示的材料不得上报。二是职称办加强对重点系列、重点单位申报人材料真实性的甄别工作。三是继续实行对弄虚作假材料一票否决制度。切实记录实行一票否决人员的情况，作为评审结束后处理的依据。四是不断完善评审通过人员公示制度。五是实行责任追究制度。发现弄虚作假的人和事，在对当事人严肃处理的同时，也要追究其所在单位和有关责任人的责任。六是认真处理来信、来访。凡是有实质性内容的信访件，都要认真查证，逐一落实。

三、2015年工作思路

2015年XX市专业技术人员管理工作的总体要求是：根据省职称办《2015年全省专业技术人员管理工作要点》和XX市局职称工作精神，突出抓好对专业技术人员的管理和服务这个中心环节，以强化综合管理为导向，以深化职称制度改革为指导，以实施专业技术人员知识更新工程为契机，加强队伍建设，健全服务体系，在新的起点上全面推进我市专业技术人员管理工作。

（一）依托专业技术人员继续教育基地，大力推进专业技术人才的知识更新。加强培训工作力度，会同教育、卫生、财政、农业、水利、交通、文化等部门，依托XX市委党校和市卫校两个培训基地，切实抓好我市专业技术人员继续教育工作，不断提高专技人员的整体素质和创新能力。

（二）积极推进教师职称制度改革，完成现有教师专业技术资格过渡。按照徐州市人社局、徐州市教育局的统一部署，加强与教育主管部门的合作，认真做好全市中小学和幼儿园教师队伍职称制度转换的衔接工作，稳妥推进现有教师队伍的职称过渡。严格按照中小学和幼儿园教师专业技术资格条件，做好2015年教师专业技术资格申报评审工作。

（三）进一步转变职称工作理念，加大职称政策的宣传力度，主动走进我市专业技术人员集中的规模企业、重点企业和外资企业。举办职称知识专题辅导培训班。加大与协会、商会的合作，密切联系企业，做到政策进企业，服务零距离，切实消除企业专业技术人员对职称工作的神秘感和畏惧感，提高企业专业技术人员申报职称的积极性。

（四）强化专业技术资格考试监管，严格执行国家关于专业技术人员资格考试的各项管理规定。规范运行程序，健全规章制度，维护职称考试工作的严肃性、客观性和公正性。加强对初级专业技术资格考试考点的指导、监督，加强对报名资格的审核，会同XX市职称办和人事考试办公室及时协调解决初级专业技术资格考试中出现的矛盾和问题，全面完成2015年初级专业技术资格考试年度计划。

四、进一步做好职称评审和继续教育工作的建议

初级审计专业相关知识例10

（一）机构设置与人员配备

我院于2007年5月设立知识产权审判庭，该庭与其他审判庭同属平行并列的审判机构，统一审理各类知识产权刑事、民事和行政案件。该庭现配备庭长（由院审委会委员兼任）、副庭长各1名，助理审判员2名，书记员1名，其中，3人具有法学或法律硕士学位，4人具有大学英语六级以上水平，正、副庭长先后赴美国和比利时参加知识产权专业和WTO知识培训。

（二）受案范围与审理情况

1、知识产权刑事案件：假冒注册商标罪；销售假冒注册商标的商品罪；非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪；假冒专利罪；侵犯著作权罪；销售侵权复制品罪；侵犯商业秘密罪；与侵犯知识产权有关的非法经营罪及其他侵犯知识产权的犯罪。2007年7月至2010年3月，我院共受理各类知识产权刑事案件80件，审结77件，其中审结假冒注册商标罪25件，销售假冒注册商标的商品罪33件，非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪15件，非法经营罪3件，销售伪劣产品罪1件。

2、知识产权民事案件：除发明专利、植物新品种、集成电路布图设计纠纷及司法认定驰名商标案件外，诉讼请求或争议标的金额在人民币500万元以下的知识产权民事案件，相关的涉外、涉港澳台纠纷案件也由我院管辖②。2007年6月至2010年3月，我院共受理各类知识产权民事案件187件，审结167件，其中审结侵犯商标专用权纠纷78件，侵犯著作人身权、财产权纠纷35件，实用新型和外观设计专利纠纷47件，不正当竞争纠纷4件，商标权转让合同、技术转让合同和确认不侵犯注册商标专用权纠纷各1件。

3、知识产权行政案件：根据《中华人民共和国行政诉讼法》和有关司法解释规定由基层人民法院受理的知识产权行政案件。2007年7月至2010年3月，我院共受理并审结各类知识产权行政案件5件，审结4件，其中审结商标行政处罚案件2件，不履行知识产权保护法定职责和不服强制扣留决定案件各1件。

（三）审判管理

1、立案与案号编立。我院所有知识产权案件由立案庭统一立案，但知识产权民事案件先交由知识产权审判庭审查确定案由、审限后再交立案庭统一立案。

我院2009年前的知识产权案件案号分别编立为（年度）义刑初字第×号、义民初字第×号和义行初字第×号。2009年1月起，根据省高院统一规定，案号分别改立为（年度）金义刑初字第×号、金义知初字第×号和金义行初字第×号。也就是说，知识产权民事案件已单立“知”字号，但刑事与行政案件仍被列入“刑”字号或“行”字号。

2、审判程序。我院审理知识产权刑事、民事、行政案件，分别依照《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国民事诉讼法》、《中华人民共和国行政诉讼法》等法律和有关司法解释的规定进行。除少部分符合条件的刑事案件适用简易程序审理外，其他各类案件均适用普通程序审理。

3、业务主管。我院知识产权审判庭的各项业务由院长直接主管，所有判决书由院长审核签发，民事调解书和撤诉裁定书则由庭长负责审核签发。

4、上诉审理机构。我院审结的知识产权案件上诉后，根据案件性质分别由上一级法院即市中级人民法院的刑事审判第二庭、民事审判第三庭和行政审判庭审理。

5、司法统计。我院的知识产权审判司法统计工作除按最高法院相关规定分别对知识产权刑事、民事和行政案件进行统计外，知识产权审判庭单独设立各类统计台帐，以便全面反映知识产权案件整体情况和加强知识产权案件司法统计分析工作。

（四）业务指导

我院知识产权审判庭的业务指导分别归口上级法院的刑事、民事和行政审判部门，知识产权审判庭法官分别参加上级法院组织的刑事、民事和行政审判相关业务学习培训。

（五）对外协调与司法宣传

我院知识产权审判庭统一负责向市知识产权试点城市工作领导小组及其办公室③、上级法院汇报知识产权审判工作、与各有关行政执法和司法机关联系协调各类知识产权保护工作，统一负责典型知识产权案件和知识产权司法保护工作成果的司法宣传。

二、试点工作主要成效

（一）审判质效不断提高

我院审结的167件知识产权民事案件中，判决34件，调解撤诉133件，调解撤诉率达79.64%，另有刑事自诉和行政案件各1件也以撤诉方式结案。知识产权刑事、民事、行政案件合计判决113件，当事人不服提起上诉的只有19件，上诉率为16.81%，其中仅有2件刑事案件被二审改判缓刑。此外，我院知识产权案件还实现了无简转普、无超审限和无涉诉，刑事案件平均审理时间仅有12天，民事案件平均审理时间仅有81天，较好地体现了知识产权司法保护的全面性、终局性和权威性④。如在审理原告朱土元诉被告陈亚玲侵犯技术秘密纠纷一案时，我院做到了民事诉讼与行政诉讼的有效衔接，在先前行政判决维持行政机关对被告所作的行政处罚后，于本案又判决被告赔偿原告经济损失3万元，确保了司法裁判尺度和执法标准的统一。又如在审理原告市俊宝工艺品厂诉被告市文化广电新闻出版局不履行知识产权保护法定职责行政纠纷案时，因我院对案件的成因症结了如指掌，经协调，本案在被告向原告提供相关案外人的侵权证据后撤诉结案⑤。

（二）司法公信日益提升

审判质效的提高必然带来司法公信和司法形象的提升，具体表现为：一是得到了各方当事人的信任，表现为案件数量逐年上升和调解撤诉工作相对容易。二是得到了政府与上级法院的充分肯定。我院先后被评为市保护知识产权工作先进单位和全省法院知识产权审判工作先进集体，并被记集体三等功。三是得到了外国政府及知识产权权利人的积极评价。开展试点工作以来，我院共审结各类涉外、涉港澳台知识产权纠纷案件24件，其中23件为国（境）外当事人提起的诉讼，仅有1件因事实和法律依据不充分被驳回诉讼请求，树立了我国法院依法平等保护中外知识产权的良好形象。美国《2008年度特别301报告》称，“产业界相信正在加强执法工作……和宁波的地方法院官员介绍了对法官加强知识产权培训和加快处理知识产权案件的努力。来自产业界的报告指出，近几年，在提出知识产权刑事举报更加容易”。

（三）各方协作配合顺畅

“三审合一”后，我院知识产权审判庭统一内外协调沟通，重视加强与上级法院和相关知识产权行政执法、司法部门之间的信息通报、业务交流和协作配合，大家做到了资源共享、优势互补、形成合力，共同营造了良好的知识产权保护环境⑥。如在审理原告沈阳维纳斯商贸有限公司诉被告市金浪针织有限公司侵犯商标专用权纠纷一案过程中，原告提出证据保全申请，经我院与市工商局联系，该局迅速派员查扣了被告的所有侵权产品，促使被告认错赔偿。该案仅用10天时间即行和解撤诉结案⑦。又如在今年审理法国施耐德电气工业有限公司诉TAMIRMOHAMEDDAWOUDABOUZEID（埃及人）、陈旭扬、谢仁林侵犯商标专用权纠纷一案过程中，因三被告的刑事犯罪案件在中院同时审理，经两级法院互相配合多方和解，原、被告于2010年1月26日达成赔偿协议，我院案件以撤诉方式结案，三被告则在刑事案件中得到了从轻处罚⑧。

（四）司法宣传成效显著

“三审合一”后，我院由知识产权审判庭统一负责知识产权司法保护的对外宣传工作，做到了协调、周密、有序，力度进一步加大，效果更趋明显。开展试点工作以来，我院以“保护知识产权宣传周”、“知识产权司法保护行动月”和“优化自主创新司法环境”主题活动为载体，以召开新闻会、座谈会、集中审判、案例展示、发放宣传册、举办讲座、现场咨询等形式，并通过中国知识产权裁判文书网等平台广泛宣传知识产权司法保护工作及成果。其中，由我院主持召开新闻会2场，参加由省高院或我市组织的新闻会、通报会3场，在人民法院报、中国知识产权报、法制报等媒体上刊登司法宣传稿件40余篇。推荐的被告人骆幸福非法制造注册商标标识罪案入选最高法院百个知识产权典型案例，市苏溪美能达服饰有限公司、蒋锦明假冒注册商标罪案入选2008年全省法院10个知识产权典型案例。持续广泛的宣传扩大了我院知识产权审判工作的知名度和影响力，也增强了社会公众对知识产权保护的认同感，更为辖区营造了良好的知识产权文化氛围。

三、试点工作主要问题

（一）“三审合一”不彻底，纵向条块分割依然存在

因目前全省仅在我院实施该项试点工作，因此，我院的相关案件上诉后仍分散到上级法院不同的业务庭，而我院知识产权审判法官尚不能完全参加上级法院组织的刑事、行政审判相关业务培训，其整体业务水平难以全面提高，上下级法院间裁判尺度不一的问题仍未得到彻底解决⑨，上下级的对口指导和监督也难以有效开展。

（二）三类案件角度不同，法官审判思维转化存在困难

实行“三审合一”审判模式后，我院审理知识产权刑事、行政案件的法官也会更多地考虑知识产权的私权性质从而更倾向于从民事角度判断行为性质和选择裁判结果，如实践中发生的侵权行为的合法性转化问题，超过知识产权许可合同使用他人注册商标的纠纷性质问题等等。这主要会引发上下级法院不同业务庭法官对同一法律事实的性质作出不同判断并在裁判尺度上产生差异的问题。

（三）交叉案件较少，“三审合一”成效尚未充分展现

“三审合一”审判模式对于构建统一、全面、立体型的知识产权司法保护机制作用明显，特别是对于防止和避免不同的审判组织就同一法律关系或相同的法律事实作出不同的认定、正确处理三类案件在管辖和程序衔接中可能发生的矛盾和冲突意义重大。但自我院实施试点工作以来，除前举2件案例外，其他案件均未发生程序继起或重合的情形，1件意欲提起刑事附带民事诉讼的案件也以案外和解方式得以处理。有观点认为，为突出或扩大“三审合一”试点工作成效，可以或应当鼓励、劝说刑事案件被害人在刑事判决生效后对被告人提起民事赔偿诉讼⑩。但因这种做法有违法官中立原则也不利于社会和谐稳定，实践中并未付诸实施。如因同一法律事实而发生诉讼程序继起或重合的情形，“三审合一”的功效将更为突出明显。

四、试点工作思考建议

（一）实行“三审合一”模式的必要性与可行性