如何做好资金安全管理例1

中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1006-0278（2013）08-078-01

随着经济的发展，最近几年，医院内部门诊收费人员运用自身职权贪污医院资金的犯罪事件屡次出现。认真研究这些经济犯罪案件，能够发现主要是由于医院的管理与监督制度不健全而引起的。所以医院应该在门诊收费的财务管理与监督方面做好工作。认真监督门诊收费的每个步骤，确保收入资金的安全性，使医院免受不必要的经济损失。

医院要想做好门诊收费工作，就需要医院领导转变观念，全面做好医院的各项管理工作。不但要重视医院业务水平的提高，而且也要重视医院门诊收费工作，制定关于门诊收费的各项规章制度，严格收费管理。随着时间的推移，门诊收费工作在医院的各项工作中显得越来越重要，因此要求医院必须要采取有效的管理措施与办法。做好门诊收费工作，才能保证医院整个财务管理工作的正常运行。

一、做好与科室的沟通工作

在医院内部要做好和各个治疗科室、辅助治疗科室的沟通工作，使医院内部人员具备团队意识，加强人员之间的联系，公开门诊收费当中出现的各种问题，以取得治疗人员的理解，从而达到加强凝聚力的目的。做好这项工作，可以促进治疗人员、药房与收费人员的沟通，使医院内部工作人员之间的矛盾减少，提高医院运行的效率。

二、掌握医院的各项规定与当前医保

随着国家的进步和经济的发展，社会医疗保险、农村合作医疗、城镇居民医疗保险已深入千家万户，这就要求医院的收费人员要熟悉以上这些方面的内容与规定，对病人做好宣传工作。比如不给予报销的项目有：1.服务类：医院挂号费、病历工本费、院外治疗费、点名手术费、自己单独请的护士费等。2.非疾病类：比如各种形式的美容费用、健美费用、整容费用、日常体检费用、减肥费用等。

三、建立健全门诊收费制度

建立健全关于医院门诊的收费管理制度，制订“门诊收费制度”，严格约束收费人员的行为，制订“收费人员岗位职责”，使收费人员的收费行为更加合理规范；同时制订“收费人员缴款制度”，要求门诊收费人员定时缴款，防止一些违法犯罪行为的出现；也要制订“门诊退款制度”，严格管理退款办法；制订“现金管理制度”，保障现金的安全，防止现金亏损现象的发生；要求医院内部人员全部依据医院的各项规章制度办事，要求门诊收费人员时刻检查自己的行为，并把其纳入年终考核。

四、严格管理收入现金

医院要设置汇总会计。门诊收费人员要在当日收费完成后及时总结，并填制当日现金报表，自行签字确认，然后一并交由汇总会计进行审核。汇总会计要认真审核每一位收费人员上交的日报表，同时把日报表的数目与实际现金数目进行核对，保证帐目与现金相符。经过严格审查后予以签字确认，然后把当日所得现金存入银行，假如当天现金上交银行不能完成，就要做好现金的保管工作，并于第二天存入银行。在一星期内汇总会计要不定期检查收费人员自己存有的现金。同时医院的财务管理单位也要经常检查收费人员留存的现金。从而保证收费人员所收现金全部上缴汇总部门。

如何做好资金安全管理例2

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

近年来，军队相发生的资金安全事故越来越多，给国家和部队带来了严重影响，因此军队资金安全管理受到了各级党委的高度重视。对财务管理来说，资金安全管理是非常重要的，但是资金管理工作比较繁琐、藏于细节以及工作内容较多的特点使得其极容易被具体工作人员忽视和淡化，造成资金管理不完善。在军队后勤管理日趋规范化、现代化发展新形势下，如何加强资金安全管理工作已成为财务部门工作人员关注的焦点。特别是随着网络技术的发展，如何做好资金安全管理已成为财会管理人员急需解决的重要问题。

一、资金管理存在的隐患

资金安全管理是目前资金运转中面临的普遍性问题，也是对财务管理工作人员的一个新考验。在军队现代化发展中，随着国民经济和科学技术的不断发展，资金安全隐患不断增大，给人们的工作带来了极大的影响。在目前的财会管理工作中，常见的资金安全问题主要包含以下几个问题：

1.内控规章制度不健全

制度是规范一个行为的标准，是工作行为得以顺利进行的关键。在社会飞速发展的今天，一个良好的制度对于工作的顺利开展有着决定性作用。尤其是对于资金管理而言，内部制度是否完善会直接影响资金管理的安全。目前内控制度不完善主要表现为重要物件、证章介质保管不严，银行对账管理不完善，配套制度不健全等。

2.人员素质风险

资金安全管理中工作人员是安全管理的执行者，其素质起着重要作用。在资金安全管理工作中，涉及到的人员问题主要包含有工作人员职业素质、技术水平、道德情操等因素，其人员素质风险问题主要表现在思想觉悟低、生活环境不佳、家庭背景复杂、有不良嗜好等，这就容易引发其在工作中资金管理安全问题较为严重。

3.外部风险

近年来，随着社会经济发展速度的不断加快，各种新技术、新设备所引起的盗窃风险不断增加，尤其是在网络技术不断普及的今天，一些不法分子利用网络的便捷不断的对财会管理系统进行破坏，使得内部资金极容易失窃，给财会管理工作带来一定的影响。目前，外部风险主要包含网络风险和失窃两种。

二、资金安全管理措施

在目前的资金安全管理工作中，要想做好相关管理工作，就必须要做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的问题。其中最关键的是做好事先预防，防患于未然能使很多问题解决在萌芽状态。所以资金安全管理工作中应做好事先预防与事中检查，制定完善的规章制度，严格按照规章办事。目前，资金安全管理工作中存在的风险主要是因为管理人员素质不高、管理制度不健全造成的，因此在资金安全管理方面应健全制度，强化人员培训。可是，在目前的工作中，我们很大一定程度上都是由于管理人员素质不高、资金管理制度不完善和外部风险造成的，为此在资金安全管理工作中也需要从这几个方面入手去完善和优化。

1.建立健全财务制度

制度建设。制度是行动的准则，也是行动得以顺利开展和进行的保障。资金管理工作的开展必须要依靠一个严格、完善的制度，也只有这样才能在工作中把精细的管理工作做得更好，使得资金流转到工作的每一个细节中。在目前的财务制度完善和建立中，首先应建立健全的资金管理制度体系，特别是制定详细的网上银行操作规则，提高资金管理制度的可操作性。比如规定网银支付密码必须是字母加数字的组合形式，不能少于八位；支付完成后应及时拔出U盾，不能长时间的挂在电脑上；网银U盾应妥善保存，平常不用时要放在保险柜中；离开岗位应做好交接手续等。要明确和优化财务管理体系，实施不相容、不相干的岗位相互分离制度，并且在工作中强化监督分管制度；其次，在工作中分别设置资金审核管理、出纳、预算等岗位机制，从而实现完善的管理体系。再次资金安全管理中，银行对账管理是非常重要的。对账管理中的对账管理单应由出纳以外的人去银行取得，检查是否加盖了银行专用章；银行对账资料需要资金监管员或者管理层进行审核，并采取账面余额、银行对账单余额、网上银行资金余额三者相一致的审核方法等。

2.强化人员培训

人是管理工作得以开展和顺利进行的主体，为此财会管理工作中有必要对管理人员进行前期培训，在培训中提高管理工作人员的素质、工作水平和职业操守。要明确规定资金监管员、出纳等岗位的任职条件，做好人员管理工作。作为单位主管部门特别是财务管理者应了解清楚，加大人员保障。在财会管理中选人、用人是尤为重要的一个环节，在培训之初必须要提前摸清楚每一个岗位员工的底细。同时在工作中通过方式灵活、形式多样的培训工作来对管理人员进行岗位和业务技能的培训，以增强业务人员的实际操作能力。同时在培训的时候还需要将工作程序、业务管理、操作规范等形成明确的条文，并将其公布在资金管理办公室显目处。

3.完善管理机制

资金管理工作本身就是一个流动性极强的工作流程，其控制风险也是整个管理工作中最大的，为此在目前的管理工作中我们有必要完善管理机制，使得各项不良问题能够提前得到预防和解决。尤其是在科学技术不断发达的今天，要想做好资金安全管理，就必需从外部预防技术入手，完善网络平台，强化管理体制，从而使得外部各种风险问题能够及时的得以预防，从而保证资金管理安全，提高资金管理效率。

三、结束语

资金安全问题已成为军队关心后勤管理中的大事，更是各级财会管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战。资金安全管理是一项长期的、系统的工程，对财会人员来说是一种责任，只有增强财会人员的安全意识与风险意识，完善财务管理制度，才能最大限度的保障资金安全，确保财会管理工作的持续发展。

如何做好资金安全管理例3

第一，家庭要有备付金，以便应对意外、急病、子女教育储蓄金等长期规划和突发事件。越是钱比较少的年轻人或者经济基础比较薄弱的家庭，理财基础尤为重要，每个月都要留有一定备用金，通常我们会说是3到6个月的生活储备。

第二，在医疗、意外、养老和子女方面，通过购买保险，搭建牢固的理财基础。现在城镇农村均实现了基本的社会保险和医疗保险覆盖，但是基本医疗费用报销70%，还剩下30%，这对于一些家庭或遇到特殊情况，可能这30%都无法负担。就需要自己购买补充商业医疗保险，那样一般的病基本上就覆盖了。有经济能力或经济能力提升后，需要再购买一些大病险，以应对重大疾病。

商业保险越早规划越好。如果有子女，最好在其3岁之后，给其购买医疗保险，3岁之前对孩子投保成本较高。

第三是资产配置方面。我们发现，很多人资产过于集中，比如楼市好的时候，拿出90%的钱去投房子；股市好的时候，又拿出90%去投股票。资产过于集中，应对风险能力就会降低，一旦集中的某类资产价格出现较大波动，对于个人和家庭的打击就比较大。所以还是那句老话，鸡蛋不要放在一个篮子里。分散投资，强调的是分散投资不同类别的资产，以应对风险。

投资与理财：现在人们提到理财，直接联想到金融产品，因为金融产品更好理解。你怎么看人们对产品安全的认知？

马海燕：产品安全在理财安全中是第二层面，很多人只看金融产品的收益率，对产品风险认知并不高。对产品风险的认知不足，主要分两类。一类是被高收益吸引，往往对风险认知不够。例如，金融产品很多都是预期收益率，并不是最终实际收益率。还有对保本和非保本产品的理解不足，对投资的东西并不了解。

另一类，对于明显失常的高收益，抱有侥幸心理，相信还有比自己更傻的人。例如现在P2P非常火热，各类借贷网站鱼龙混杂，这两天随手翻到一个网站，它说约定借贷之后，每天返还利息，两个月的收益率就可达到100%。遇到这么高收益率的产品，就必须警惕是否诈骗。像这类的公司很可能会在突然间消失，而我们的投资人往往认为自己不会是最后一个接棒的。

投资与理财：除了产品的风险，你也提到P2P的问题。投资人买产品外，也会有“金融机构”威胁人们理财安全吗？

马海燕：的确有。对金融机构的选择应该是理财安全的第三个层次。在选择产品前，人们需要了解产品的提供者——金融机构，投资人需要付出一定精力，去了解金融机构的资格和专业背景。选对好的金融机构本身就是降低风险，专业理财机构可以在节省投资人时间、降低投资风险方面起到重要的作用。但如果碰到金融机构经验不足的理财人员，对风险认知不够，也可能诱导投资人出现投资损失。也有一些骗子公司，可能会令投资人血本无归。

关注产品风险要远远高于收益率

投资与理财：单从产品的角度来看，如何控制产品的风险？

马海燕：从投资的角度看，投资产品主要关注安全性、流动性和收益率。很多人计算完了收益率和安全性，却忽视了流动性。有些企业并不是业务出了问题，而是由于在运营中过于激进，一时间资金周转不开，就破产了。而个人和家庭在投资中，也要考虑各个产品间的期限配置。

在投资产品的选择方面，投资人首先要了解各类资产的风险差异，什么样的钱适合什么类型的投资品。其次，需要了解产品细节，例如信托，要了解借钱主体、依靠什么方式还钱，如果还不了钱，风险保障措施是什么？一个基本的原则就是：搞不明白的产品不要去碰。

投资与理财：人们对产品的风险意识匮乏，主要原因是什么？到底该怎么办？

马海燕：人们在理财之前，很多时候是缺乏正确的理财理念和原则。其实在投资产品时，先要把风险放在第一位，风险控制好，赚钱的保障概率就会大大提高。

其次，是对理财知识的匮乏。国人对理财整体认识的匮乏，跟国内金融行业的发展有直接关系。在第三方理财没有出现之前，中国金融行业是分业经营，保险、基金和证券各做各的，大家对综合财富管理没有整体的认识。

第三方理财出现后，行业又呈现鱼龙混杂的局面。所以，要不就自己搞明白财富管理和理财规划这件事，要不就花时间了解理财机构，交给真正的专业人士去做。衡量一家专业财务管理机构并不难。第一，这家机构是否在做综合财富管理，他们可以提供什么样的专业规划和金融产品？这是可以搞清楚的。第二，他们的财富管理经验如何？是否有专业的研究和服务团队？

投资与理财：现在很多机构在卖理财产品，但大家好像对产品风险的提示不足，是有意为之吗？

马海燕：我们给很多银行理财人员培训，发现不少人自己就对风险认知不够。在海外理财师行业有个衡量的标准，理财师的年龄一般在35岁到45岁，才算比较成熟。理财师没有做够10年，将缺乏对风险的实际认识经验。只有10年经历了完整的经济周期之后，才能对产品风险有更加深刻的认识。

正规金融机构的理财人员存心刻意忽视产品风险的相对比较少，有句话叫“无知者无畏”。而一些第三方理财机构的电话销售人员，严格意义上讲，他们并不知道自己在干什么。当然，也不排除一些金融机构的工作人员由于业绩压力，有意降低对产品风险的提示。

投资与理财：目前到底多少收益率才算是比较安全的？

马海燕：我个人觉得10%至15%的产品收益率是一个合理界限，高于15%以上就要加倍提高警惕。面对承诺本息的高收益产品，我的第一反应就是它会不会是骗子。对于产品收益率的合理区间，也可结合宏观经济所处周期来衡量，这样可以更好地理解产品收益率。

投资与理财：投资风险偏好也是风险控制的重要方面，您怎么看这个问题？

马海燕：恒久财富把投资风险偏好主要分为五档：保守型、安全型、稳健型 进取型 激进型。经过一些问题测试，基本上能对投资人的风险偏好做出分类。

如何做好资金安全管理例4

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

在上世纪90年代初，当西方国家的经济出现了很长一段的低迷期，长时间低速增长的时候，我国的国民经济却保持8%左右的高速发展。说明我国大部分企业实现了良好的发展和财务管理。而财务管理的核心就是资金管理，资金是企业的血液，而企业能否良好运转和经营，资金的合理运营是关键环节，资金作为企业赖以生存的基础，它关系着企业集团如何充分利用集团内各企业闲散资金，集中管理、统一调配，发挥集团公司整体资金优势，加速资金周转，满足生产建设等资金的需要，从而提高资金使用效率，实现企业效益最大化。由此可见，实现企业的资金的合理配置，提高运营效率，对国有企业的业绩的提高至关重要，具有战略性的意义。但时至今日，随着国际企业间竞争的家居，市场环境的相对恶化，有些企业的资金运营开始出现了各种问题[1]-[2]。

一、企业资金运营现状

目前企业资金运营出现的主要问题是[3]：企业长期投资缺乏战略性；有些企业的资金回笼比较困难；企业短期投资回报率较低。

1.企业长期投资缺乏战略性。现阶段大部分企业对长期资金的投资和筹集十分重视，但在长期项目的投资管理和控制方面，却依然沿袭着较为粗放的经营方式。导致资金投入和产出严重不成比例，收益不尽人意。长期投资项目缺乏理性的投资分析、科学的论证以及相应的监控机制。同时，在长期投资项目的日常监督和管理方面，没有建立科学、规范、有效的内控制度和完善的监督体系，导致投资回报率低。一些企业的对外投资，在决策上失误，导致企业亏损，乃至资金的严重浪费。

2.有些企业的资金回笼比较困难。企业中仍然存在应收账款过高的现象，影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素，没有认真分析并制订相应政策，因此难以从源头上控制和规避应收账款的产生。一些企业，由于库存原材料存量过大，产成品积压严重，也是资金回笼过慢的原因之一。

3.企业短期投资回报率较低。大多企业对短期资金的运作缺乏深层次的控制和分析，既没有及时制定营运资金的持有政策和融资政策，也没有制定相应的考核目标，短期投资管理较为混乱，致使资金的使用未能达到预期的效果。

二、提高企业资金运营效率的途径探究

针对目前企业资金运营效率较低的现状，笔者通过认真研究总结了一下几点改进的途径：强化企业资金财务管理；要建立健全企业资金的使用程序；充分挖掘企业内部资金的潜力，盘活闲置资产。

1.强化企业资金财务管理。财务管理的对象是资金运动及其体现出来的经济关系。随着经济体制改革的推进，企业的财务管理不再是被动的接受资金，上交财政收入的问题，而转变为如何科学的管理的问题。如何尽可能少的占用而尽可能多的收益的问题。要做好财务管理，需要做好以下几项工作：（1）财务管理必须认真研究用财之道，提高对资金的筹措、运用和分配的管理水平；要做到认真研究筹资方式，及时组织资金供应，以最合理的标准运用资金，最快的速度回收资金，同时要建立和完善企业财务自我平衡机制；（2）坚持财务的集中管理，加大理财力度，以合理的方式理财；要做到统一认识，强化管理，同时提高财务人员素质，提高适应时展的能力，树立资金管理的中心地位，推行目标成本管理，提高资金的使用效益，还要编制收支计划，使企业资金集中管理，加强资金的过程控制。

2.要建立健全企业资金的使用程序。企业的经营资金在使用时要求具有三种特性，即：安全性、周期性和增值性。这三者之间互相联系、互相依存、互相促进。没有资金的安全就淡不上周转和增值，而加速资金周转则能促进回收的安全，既能提高资金的使用效率又能保证资金的增值。资金的增值则反过来使更多的资金参与周转，即形成一个资金的良性循环。如何保证：资金的使用安全、周转加速和增值，关键是要建立一套行之有效的管理制度。例如要加强资金的日常管理要做到事前有预测、事中审核、事后控制、最终有考核。具体的做法有：（1）对重大的资金购置、高风险的业务、对外投资、对外担保等事项必须高度负责、严格把关；（2）建立健全并严格执行付款审核程序；（3）从资金的投入到回流，财会人员应自始至终进行监控。对逾期账款要及时反映、及时检查、及时督促、及时监督，从而保证资金完全、加快资金回笼。（4）对重大的资金购置、高风险的业务、对外投资、对外担保等事项必须高度负责、严格把关。

3.充分挖掘企业内部资金的潜力，盘活闲置资产。在企业内部，一方面子公司、分公司不断派生，另一方面又有子公司、分公司关、停、并、转；一方面子公司、分公司需要大量的固定资产、工程物资、库存材料等资产，另一方面又有子公司、分公司有大量闲置的固定资产、各种物资、库存材料等资产。这种库存需求的不平衡，造成了企业资金的严重浪费，集企业要建立闲置资产统计与利用制度，利用现代化的信息系统，实现闲置资产、物资上网登记，做到先内部横向融通，后外部购买，物尽其用，节约资金。二是优化重组，为盘活闲置资产开拓途径，以资产为纽带，通过兼并、联合、股份、转让等形式进行重组，盘活闲置资产，实现企业资本结构优化组合，节约投资资金。

三、小结

资金是企业的血液，管好用好企业每一分钱是企业的责任。虽然每一个企业对资金管理取的方法基本相同，但反映到财务状况的最终结果大不一样。但愿我们的企业对待有限的资金要狠抓各项管理制度的落实，提高管理人员的业务素质，精打细算，为企业当家理财，出谋划策，企业必将能够有效率的提高资金的运营效率。

参考文献：

如何做好资金安全管理例5

资金是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的集中表现，资金管理是企业财务管理的中心，资金管理审计的有力开展直接关系到资金管理过程中经营管理者履行职责行为的正确性，并成为帮助企业经营管理者及时发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的有力保障。

企业要加强资金管理审计工作，就要在资金管理过程中加强监督企业资金配置合理性管理、加强监督企业资金使用效率管理、加强监督企业资金安全管理。下面我就从这三个方面做简要阐述。

1.加强监督企业资金配置合理性管理

资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的资源安全性、可用性、效率性，如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键性所在，资金资源也不例外。我们要加强监督企业资金配置合理性管理，就要从以下三个方面入手加强资金管理审计工作。即企业资金资源占用方面；企业现有的资金资源配置合理性方面；如何进一步优化资金配置工作方面。

1.1准确把握企业资金资源占用情况

企业资金资源不可能是将一把钱存在银行，也不可能是把一堆钱睡在企业保险箱中，它一定是分散占用在企业房产、设备、存货、应收账款等各个方面。因此，要做好企业资金资源占用的监督检查工作，首先就要知道企业资金是被哪些方面所占用的，各占用了多少。说到资金占用在哪几个方面，有一点财会知识的人都能立即回答流动资金和固定资金各占用多少，企业的会计报表中已分项列明！是的，只要企业会计信息不是虚假，很容易回答这个问题。但是如果我们过份地相信会计报表，就很难做好资金管理审计工作了，报表中的数据由于其采用的会计假设、记账原则、主管人员风险偏好、经理人员的切身利益等原因，往往只是一个假象，可能含有不少水份，很难真实反映企业资金的实际占用情况，如固定资产占用可能存在闲置资产、低效资产和无效资产；应收账款存在呆坏账；仓库中可能存在未处理的物品等等。我们应透过现象看本质，了解其真实情况才有可能做好企业资金资源管理监督检查工作，要先剔除这些影响再分析各项目占用资金，还源其本色，才能为改善其配置，为提高资金运用效率提供科学决策依据。

1.2准确定位企业资金资源配置合理性

要监督检查企业资金配置合不合理，难度就大了，因为资金占用合理标准是什么？可能没有人能说得清楚。既然企业哪部分资产应占多少资金，各项资产间的比例应为多少没有标准，如何来界定资金配置是否合理呢？没有标准，只能用笨办法，就是比较，运用分析资金使用效率进行比较，与企业历史数据、同类企业数据进行比较，资金使用效率提高了，资金配置就趋于合理了，资金使用效率降低了，可能配置就出问题了。合理配置企业资金资源，就是在不断的调整资金资源配置中，不断提高企业资金使用效率，资金使用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理了。监督检查企业资金配置是否合理，也就是在企业资金配置的不同方案中选择确认资金使用效率比较好的来运用。

1.3准确优化企业资金资源配置

企业的资金资源总是有限的，只有合理的配置资源，才能有效地利用资源，企业资金管理首先应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要分析和评价，只有在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置，企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金使用效益、效率为导向，要发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。监督企业资金配置管理是否合理很难有一个统一标准，企业只有在分析与对比的基础上，不断进行修正，以提高资金使用效率为目标，修正各项资金占用比例，选取能够达成企业目标，提高企业经济效益的为资金配置最佳方案。

2.加强监督企业资金使用效率管理

监督检查企业的资金资源配置是否合理并不是资金管理审计工作的最终目的，这只是一个监督资金管理的手段，企业资金管理审计的目的还是为了促进企业创造更多效益，要创造更好的效益必须提高资金的使用效率，要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强监督资金流动性管理，提高单位资金的获利能力，重点抓好以下环节工作：

2.1降低各项成本、费用支出

要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。

2.2压缩库存，加速资金周转

资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的跌价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。

2.3压缩应收账款，减少呆坏账的发生率

企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。压缩应收账款，降低企业呆坏账是目前大多数企业不得不做的事，这也是提高企业资金使用效率的有效手段之一。

2.4加速结算，减少结算占用

企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使用效率。

2.5压缩生产资金占用

现代企业都是流水生产，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。

2.6提高固定资产利用率

固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提高固定资产使用效率，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。企业资金效率管理的监督检查工作是企业资金管理审计工作中的一个关键部分，督促作为企业资金管理归口的财务部门应密切与企业其他管理部门相配合，在企业供、产、销，人、财、物各个方面，从投资、产品设计到售后服务各个环节都要为提高资金的运用效率协调一致，才能真正做好加强监督企业资金使用效率管理工作。

3.加强监督企业资金安全管理

保障企业资金安全是任何企业资金管理审计工作中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。

3.1监督检查建立企业资金安全保障机制

监督检查企业资金使用管理过程中是否始终建立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，是否建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。

如何做好资金安全管理例6

一、企业安全生产投入的概念

1.企业安全生产投入是指在企业进行生产以及生产后的销售活动的整个流程，同时企业安全生产投入也包括了一系列的保障工作等，比如在对生产环节的危险因素监控、对事故及隐患的监控、对生产投入工作中人员自身安全的监控、对人力及物力财力的投入所进行的监控等。

2.企业是我国经济发展与经济活动的重要主体，也是我国消费品生产的负责及组织的主体，同时，企业更是我国在进行安全生产投入以及安全生产投入中的会计处理研究工作的主体。所以，如何发展企业，如何在企业发展前期与发展后期给予科学的、完善的管理模式，这是一项极为重要的研究课题。而在企业进行安全生产投入工作时，如何能让此项工作为企业带来最大的收益，那么便要首先对会计处理工作进行科学化的研究与探析。

3.企业在进行安全生产投入时，其要求的最终结果便是能够做到正常开展生产及产品销售活动，保障相关工作人员、技术人员的生命财产安全和企业的财产安全，同时这也是为了将一个企业带向更高的高度以及更加长远的发展路线，所以说做好企业安全生产投入工作是一项长远且需要不断坚持及创新的任务。

二、会计处理工作的方法和意义

目前，随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国在会计这一职位上给予了相当重量的培育。而作为我国负责核算、监督、综合且组织等工作的工作单位，会计的地位不容小视，特别是伴随着我国经济的日趋强盛，在对经济发展进行决策、预测以及分析控制等工作都需要会计来进行完成，所以可以说会计部门是我国各个企业在进行经营和管理时不可或缺的重要组成部分。

1.会计处理工作的大体对象是我国各个企业中的资金管理及运作等环节，而在现实工作中，由于资金的流动方式一般都以各类实物为主，比如货币、物资等等，所以也可以说会计处理工作是满足货币及物资等实物流动顺利的工作方式，同时更是对我国各类企业在进行安全生产投入工作或经济活动的真实反映。

2.会计处理工作不仅可以将一个企业在进行安全生产投入时所进行的资源投入及人力投入等所需要的资金进行全面且科学地评估与总结，同时还可以间接地对生产投入中的一些弊端进行监督。其中，由于安全生产投入工作是企业在发展中重要的一项环节，它在进行中及进行后所取得成果的好坏直接关乎到一个企业的生死存亡，所以由此可见安全生产投入的稳定性与完善性对于企业而言有着至关重要的作用。而在这其中，想要完善地进行安全生产投入工作，那么对于会计处理工作的研究则必须加紧脚步，加足功夫。因为安全生产投入工作与会计处理工作是相辅相成的，只有把会计处理这项工作环节做好，才能让安全生产投入在进行时得到全面的完善。

3.在企业进行生产投入工作时，对其会计处理工作可以采用不同的方法來实施此工作。

第一，因为会计处理工作的特殊性，以及在财务及账目上的熟知性，所以会计处理工作在某种程度上来说具备了一些预测性。而利用会计处理工作的预测性不仅可以根据相关信息对资金幅度的变化进行预测和预算，同时还能够对企业的资金流动量以及发展趋势进行合理的分析和预测。

第二，当一个企业在安全生产投入中遇到比较大的问题时，则可以运用会计决策的方法来加以解决。通过此方法可以拟定出两种或者多种的备选措施来对发生问题的一些因素进行探析与论证，然后再从这些备选措施中选出最为可行的一项加以实施。其中，根据问题决策时间的长短，我们可以把这一方法区分为短期决策和长期决策两类：

（1）短期决策是指在企业安全生产投入工作中，对其遇到的收入亏损问题的解决方案的时长在一年或者一年以内的决策，而且其只是对这个时期内的收入情况所产生的结果进行分析，通常并不会对企业的固有财产进行涉猎。

（2）长期决策是指问题出现时间或者企业的收入亏损问题达到一年以上的决策，并且这个决策时长也有可能达到一年以上之久。其中长期决策方案所能涉猎到的具体事宜包括企业中对资金的决策、对资金筹备工作的决策、对资金分配的决策等等。而像一些企业发展中所涉及的重大项目及技术研发等依然可以采用长期决策方式来完成工作。

三、企业安全生产投入中的管理方式与会计处理的联系

1.企业在进行安全生产投入工作时应该注意其资源投入的总结与计算，其间企业在进行资源总结与计算时，首先要以最低标准来进行产前预算，同时还要考虑到在生产中所能发生的一系列事故所带来的损失赔偿。而在进行这一工作环节时，首先需要企业的会计部门对账目给予严格且合理的分析，从而将每一环节所能造成的损失降低到最小，以最低的投入来获取最高的收益。

2.在企业进行安全生产投入时，不仅要考虑到对资源的投入以及对风险的减小措施，同时还要考虑到最相关工作仪器以及工作环境治理问题的分析与研究。其中，在企业对其固有仪器以及新进仪器进行养护及管理等工作时，应该经由会计部门进行严格的核算，将安全生产投入的前期与生产中期的一系列投入总和与仪器设备的养护管理所投入的资金综合给予一定的计算分析，从而将差价降低到最小，进而让企业在进行安全生产投入工作时能够以最小的利润支出来获取最大的收益额度。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅要保证各个工作环节的整体性与切合性，同时还要保证各个仪器与生产之间能够完美搭配与利用。而在这期间，则需要会计部门在进行会计处理工作时给予一定的分析与计算，在企业进行安全生产投入工作中的每一细小环节给予完善且精确的记录与总结，让企业能够对每一笔开销的来龙去脉做到一目了然。同时，企业在将生产投入费用交由会计处理部门进行总结核算时，企业更要对会计部门的管理政策与制度进行全新的总结与拟定，只有这样才能让会计处理工作在新时期新背景下得到全面的发挥，从而让企业在进行安全生产投入时获得更多的利润。

四、企业安全生产投入工作中的会计处理工作的研究

1.通过对我国相关企业制度与会计处理研究政策的结合与探析，我们可以得知在进行企业安全生产投入工作时，对于其投入或提取的相关资源与资金的规定有着一定的明确说法，特别是对于一些工矿企业而言，在进行资金提取及运用时，需要相关部门给予严格的施工风险检测，然后通过安全检查与资金评估等方式对企业的安全生产投入工作进行整体的支出与收益评估。而这期间，则需要企业中的会计处理部门对企业安全生产投入中的固有资产和提取资产进行计算与分析，特别是在生产投入中期，会计处理部门对一些资源的开发及浪费也应给予一定的数目评估，然后将这些数据统一起来，并制成相关的数据账单，从而让企业在安全生产投入工作中的一切支出能够做到一目了然。

2.根据我国财政部于2006年颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》可以知道，在企业进行安全生产投入工作时，不仅相关的会计处理部门需要进行严谨的数据统计处理，同时还要按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”等四项原则来办事。其间，在2006年时的记者招待会就企业安全生产投入工作中的一些危险因素向财政部和安全监管总局的相关负责人提出关于企业在进行安全生产工作时的一些高危行为以及在生产资源管理上的问题，会议中，相关负责人指出要以实施安全第一的生产投入工作及经济政策，进一步落实会计处理工作中的安全生产资源提取的合法化、规范化，积极加大生产投入中各部门的监督力度，特别是对于会计处理工作要给予一定的重视；根据我国财政部所颁发的《财政部关于印发发企业会计准则解释第3号通知中》可以知道，在企业实施会计处理工作时可以从一些问题的根源处着手，比如当企业进行成本法核算的长期股权投资时该如何进行会计处理、企业在进行高危行为的生产投入时，其会计处理部门该如何对提取资源进行处理、相关的利润数据表与进度报告信息又该如何拟定，这些都是企业会计处理部门所要面对的重点难题。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅会面临工人作业时出现的意外性损失，同时也可能出现账目偏差，或是账目数据损失等问题。而这时，完善且合理的会计处理部门便可以将这一漏洞所造成的一系列损失降低到最小化。但是，如何让会计处理部门能够在第一时间完成这些艰难的任务，如何能让会计处理工作得到最大的发挥，这便对企业的相关管理部门做出了重要的提醒。在企业进行发展以及进行安全生产投入工作时，不仅仅需要管理部门对生产政策和管理方针给予完善的处理，同时也需要对会计处理工作给予政策和制度上的完善。

4.由于会计处理工作是一项专业性极为强的领域工作，它在要求了工作者对数字和账目的掌控能力同时，还需要工作者对账目的核算、结算、整理、总结等工作有着深层次的了解与经验。所以，在发展会计处理部门的同时，对于会计方面工作的人才的重视度也是企业在发展与安全生产投入时的一项重要课题。而如何做到识别人才重视人才，这便需要企业在原有的制度方针上拟定出全新的工薪考核制度，让相关的会计人才能够在良好的工作环境与优越的待遇下努力工作，将会计领域工作发挥到最大限度。

如何做好资金安全管理例7

1引言

资金是企业运行的血液，贯穿于企业生产经营管理的全过程，关系到企业的生存和发展。可以说，任何一家企业，无论其规模大小，都有一条不变的规律:及时跟踪流动资本，就能及时发现问题并避免损失。所以任何企业都必须有一定数量的资金，没有一定数量的资金保障，企业的正常生产经营活动就难以进行，而资金流一旦出现异常，企业就会陷入瘫痪的状态。

2中小企业资金管理的必要性

我国当前中小型企业数量多，分布广，涉及行业广泛，中小企业是现代国民经济的重要组成部分，有着广泛的社会经济基础，因此不论是在发达国家，还是在发展中国家，中小企业的数量都占据着绝对的优势。但是由于经济环境的变化和体制机制的影响，当前中小企业面临的资金压力主要有三个方面，一是成本压力。原材料不断上涨，劳动用工成本、环保成本、税费成本节节攀升导致企业利润持续下滑，多数中小企业经营困难;二是融资压力。尽管2019年两会上，李克强总理回答《光明日报》记者提问的，如何促进金融服务实体经济时回答:要多策并举让小微企业融资成本在去年基础上再降1个百分点。但是由于中小企业的先天条件与自身信用问题，这些企业相对而言抗风险能力弱，这是客观存在的现实，所以中小企业贷款依旧普遍非常困难。再者，有些新兴企业，由于没有太多的固定资产做抵押，所以也很难贷到更多款来满足后续的不断发展和壮大。当企业发展后续资金不足，且社会融资成本又太高，让多数中小企业在发展的道路上越走越艰辛;三是人才技术压力。在激烈的市场竞争中，企业间的竞争多数转化为人才的竞争。就许多中小型企业而言，所处的工作环境和产业性质，对吸引人才、留住人才不具有任何优势，当下这些企业技术创新人才的匮乏，创新投入资金来源不足，诸多因素制约着中小企业的内在发展动能，加剧了企业的发展困境。但是归根结底以上问题实质就是企业资金问题。资金不足，资金周转受限，严重制约着企业的生存和发展，所以只有重视资金管理，完善资金周转，才能让企业“转”起来。

3完善中小企业资金管理的建议

中小企业由于本身涉及的业务内容并不是特别复杂，那么重点就是日常资金管控。

3.1做好货币资金管理

一定数量的货币资金是企业创立时所必需的要素之一，更是企业生产经营全过程中始终必需的要素之一，企业任何经济活动都离不开货币资金，此外一个企业的运行是否正常，效益好坏往往也要通过货币来衡量。但是这并不意味着企业持有的货币资金越多越好，如果闲置资金过多，实质就是降低企业收益，所以货币资金管理的目的就是将现金持有量控制在最少的限度，用最少的资金去获取最大的长期收益。如果企业能够将出售产品所获得的现金再购买原材料、支付工资，以及开始新一轮的生产经营活动等，企业就能够源源不断地获得现金收入。当现金积累到一定程度时，企业再更新设备，扩建新厂房，使企业实力不断发展壮大。如果当下企业正常生产经营所需资金充足，又没有更好的投资方向情况下，还可以做短期或者安全且又高于银行存款利率的理财产品，所以企业首先要提高对货币资金的意识，只有意识强了，才会动足脑筋去想怎么样赚更多钱!

3.2积极回笼应收账款

企业能获得的最直接的货币资金就是销售产品产生的货款。但是随着市场竞争的加剧，非垄断行业，各大型企业，能做到一手交钱一手交货的理想交易时代已经不复存在了，更何况是中小企业，如今大多数中小企业应收账款数额明显增多，甚至有些企业被拖垮就是因为大量应收账款的拖欠，因此应收账款的管理和清收已经成为企业经营活动中日益重要的问题。那么如何才能有效确保应收账款及时收回，满足企业永续经营呢?

3.2.1要提高企业风险防范意识

应收账款的产生和发展基础就是企业的信用，在事先对付款人资信情况做深入调查，对应收账款风险进行正确评估，不盲目采用赊销方式。尤其在国际市场上，2018年以来，世界经济延续温和增长，但不同国家和地区经济发展不平衡加剧，世界经济增长动能有所放缓。美联储持续加息，新兴经济体资本流出加剧，部分新兴市场存在货币贬值及债务危机隐患，金融市场持续震荡。单边主义、贸易保护主义、逆全球化思潮有所表现，对全球贸易经济构成了严重威胁，国际经济规格酝酿深刻调整。整体来看，未来不确定不稳定因素增多，下行风险加大的可能性不容忽视。所以做好出口信保，可保障安全收汇，同时也可以得到出口信用机构的风险评估指导，从而降低交易风险。

3.2.2客户下单前先做好信用额度控制

其实就是在客户的产品销售合同、结算期方面控制好，防止出现因为合同约定不明，或客户的信用状况不好，而使得货款回收出现问题，影响资金回笼。企业可以通过建立台账，在客户档案中设置信用额度来实时监控客户订单完成情况、货款回收情况等，在超过限额时，阻止该客户下单。这期间管理层要重视管理，层层把关，严格执行下去。销售人员要与财务对接好，根据管理层制定的客户信用额度标准给予财务，让财务能及时控制好客户是否超出赊销标准。

3.2.3对应收账款实施全面追踪

企业一旦形成应收账款，如何能按期收回货款，这需要对应收账款有一个全面的追踪和分析。平时多与客户保持沟通交流，实时关注客户经营情况和偿付能力，发现问题及时做好风险分析，尤其对于那些挂账金额大，挂账时间长的客户应做好重点追踪，防患于未然。并且努力研发新产品，开发新客户，切忌把鸡蛋都放在一个篮子里，把企业的命脉让小数大客户所主宰。

3.2.4完善应收账款的内部控制制度

(1)在企业运行过程中，完成一个销售过程，从客户下单到生产到发出商品再到货款结算，需要涉及多个部门，所以应收账款日常财务管理需要形成一个有效的相互制约的制度模式，应该形成一个以“防”为主的监控防线。(2)建立内部监督和考核机制。在日常工作中，财务部不仅要对各项内容进行常规核算，相关管理者还需要对企业里各个部门、岗位进行定期审核，从而形成以“堵”为核心的监控防线，同时结合公司内部考核机制，将应收账款的回收进度和业务员薪资直接挂钩实行考核，加快销售部门货款的回笼时间。(3)建立应收账款坏账准备制度。再完善的信用政策，也不可避免地会发生坏账损失。

3.3重视库存管理工作

如何做好资金安全管理例8

收稿日期:2000-03-01

摘要:该文主要论述了保险企业如何筹集资金,如何加强货币、资金管理,如何加强应收保费的管理等筹资管理方面的重要问题。

关键词:保险资金管理

中图分类号:F406.72文献标识码:A文章编号:1008-8768(2000)02-047-01

财务管理作为企业管理的重要组成部分,它的总体目标是提高企业经济效益,即追求经济效益最大化,这已是市场经济下每一个企业的永恒主题,也是保险企业不容回避的话题。复杂而多变的市场经济要求保险企业财务管理能够预测市场需求和企业环境的变化,因此搞好财务管理,对于改善保险企业经营管理,为企业领导提供准确而可靠的决策依据和提高经济效益具有极其重要的作用。

一、积极筹集资金,满足保险经营资金的需求

  保险企业要维持正常经营运作就必须通过财务手段来筹集资金,以满足经营中的赔偿、给付和支付经营费用的需要。最近几年,国家对利率的连续调整,给保险企业经营带来诸多不利影响,表现在保额下降,赔付率上升,费率提高,部分公司出现经营亏损。同时,国家政策对保险资金的投资限制,使保险、资金运用率较低。因此,保险企业如何在诸多不利环境下取得更多的资金来维持经营需要,又该如何加强筹资管理,这是一个十分严峻的问题。保险企业的筹资渠道主要有两个途径;一是权益资本,主要表现在实收资本,资本公积,盈余公积,总准备金,未分配利益等方面;二是债务资本,包括流动负债和长期负债;加强筹资管理,具体应做好以下工作:一是积极扩大保险业务,大力发展长效险业务,稳妥吸收保险储金,增加保费收入,充实保险经营资金;二是严格按照现行财务制度规定,提足责任准备金,责任准备金的提存是为了保障被保险人的利益,也是为了稳定公司的业务经营,但在客观上责任准备金形成了保险经营的可运用资金,而且是保险企业最大的一项资金来源,合理运用这部分资金是整个企业业务成效的关键;三是合理安排资金结构,保持适当的偿债能力。保险企业的负债多少要与自有资本和偿债能力相适应。既要防止负债过多,导致财务风险加大,又要有效利用负债经营,提高自有资本的收益水平。

二、加强货币管理,安全有效地使用资金

  加强货币资金管理的目的在于保证企业正常经营所需资金的同时,节约使用资金,并从暂时闲置的资金中获取最多的利益收入。保险法规定:“保险公司的资金运用必须稳健,遵循安全性原则,并保证资产的保值增值”,“保险公司的资金运用,限于在存款,买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式”,同时规定“保险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资”,鉴于上述规定,加强货币资金管理尤为重要。

  保险企业的货币资金包括现金和银行存款,首先要加强现金管理,要求严格执行国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》之规定,严格遵守库存现金限额制度,严格现金开支范围,实行钱账分管,并配备专职出纳人员,负责现金和银行存款的收付及管理工作,非出纳人员不得经管现金;出纳与会计人员必须明确分工,建立健全现金账目和收付手续,做到日清月结,账款相符,确保现金安全;严格审批手续,杜绝私自挪用公款等不法行为,严禁白条抵库,公款私存,对违纪者予以严肃处理。其次要努力提高现金的使用效率,有计划的合理安排现金,力求做到收支平稳;做到既保证企业日常所需现金,降低风险,又不使企业产生过多的闲置现金,以增加企业效益,对银行存款的管理,要求在现行政策允许的投资条件下,尽可能多的选择购买国债、金融债券等回报率高的投资项目,提高资金的使用效果。

三、加强应收保费的管理,加速资金周转

  应收保费是企业财产险,人身意外伤害险在承保后应向投保人收取的保费。由于应收保费是公司资金被其投保人占用,而公司还要承担保险责任,所以对公司的经营极为不利。保险企业必须严格控制应收保费的发生。具体可采取以下措施:

第一,在签发财险保单时,对那些保险金额较大,且保户一次性交费有困难的,可采用在保期内分期交费的办法,但须签订分期或延期交款协议,尽量避免形成呆账。

如何做好资金安全管理例9

中图分类号：F270

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）03-102-02

资金管理是单位财务管理的核心，一切经济活动都是通过资金运转完成的，通过银行账户、资金收付、票据体现出来。加强资金安全管理，进行有效监督检查，是确保单位资金有序运行，提升战斗力的重要保障。

一、资金安全管理工作中存在的问题

1.领导法规意识淡薄。一是少数领导干部缺乏财经法规知识，单位的财经法规形同虚设，单位的经费预算与执行“两张皮”，对经费管理随意性大，经费开支我行我素。二是“重用轻管”的思想还一定程度存在，有的单位领导只注重如何要钱，如何花钱，对资金安全方面却考虑得很少，造成一些应当严谨的手续和规范的程序在实际工作中走样，“上面松一寸，下面松一尺”，长久以此形成资金管理的风险和漏洞。三是顶风上，私设 “小金库”、账外账，严重违反了财经纪律。

2.财务人员思想作风不实。一是在选人用人方面没有严格把关，把思想有偏差，受复杂社会环境影响，有拜金主义的，参与炒楼、炒股、买等的干部任用到财务岗位，为单位的资金安全管理埋下安全隐患。二是财务人员自身工作懈怠，不思进取，不加强学习，工作上得过且过，不能胜任本职工作。三是单位经常性思想工作抓的不实，加上对敏感岗位人员交流机制未落实，导致个别财务人员拒腐防变的思想防线脆弱，经不起不法分子的蛊惑，就会利用职务之便钻营空子，甚至走上贪污犯罪的违法道路。

3.内控监督制约机制弱化。一是规章制度落实不力，未严格执行经费和资产的审批权限、审批程序。二是岗位制约监督机制落实不严格，严重威胁到资金安全，如将财务综合管理信息系统的密钥和密码交由出纳一人管理，资金划转全部由出纳一人完成。出纳岗位人员超期任职，有的甚至超过10年以上。三是银行预留印鉴、现金和转账支票全部由出纳保管，提取现金处于严重失控状态。

4.问题整改落实不到位。一是个别单位在开展财务大清查工作的过程中，走马观花、蜻蜓点水，什么问题都没发现，没有真正负起责任，使财务清查工作流于形式。二是有的单位开展财务大清查工作，把问题找出来了，但没有跟踪问效抓整改落实，导致有的问题屡查屡犯，完全失去了财务大清查的意义。三是对于需整改的问题应付完成，并未盯着问题找原因，从根本上解决问题。

二、对资金管理进行财务监督原则

1.资金管理的规范化原则。对单位资金管理进行财务监督，要以国家的法律法规为依据，以被监督单位适用的会计制度为基础，以财务监督内容为核心，使财务监督有法可依、有章可循，切实查找、纠治违规违纪行为，阻塞管理中的漏洞，以规范化监督保障资金的规范化管理。

2.资金管理的统筹性原则。单位资金管理涉及内容很多，开展财务监督要主次分明，统筹安排。单位经济活动的特点反映出资金管理不同的侧重点，比如基建单位，经费收支频繁、金额较大，那么经费来源、支出的报批、审批、收付方式、程序以及资金存储就是资金管理的侧重点，也是监督检查的重点；对于预算外经费单位，经费收缴、使用，账户管理，特别是票据使用、管理就是监督检查的重点。因此，在开展财务监督时，要根据单位任务、职能特点，统筹考虑资金管理的侧重点，合理规划实施监督检查方案，提高监督检查效率。

3.Y金管理的科学性原则。对单位进行财务监督是一项科学性很强的工作。一是实施财务监督和如何实施财务监督有整套科学理论做支撑，涉及财经、金融、管理、审计等主要学科以及信息、计算机等相关学科。二是财务监督的人员要求具有很高的职业素养和有效执行财务监督的能力，具有科学严谨的工作态度和与时俱进的工作方法。三是实施财务监督的目的是促进单位科学合理地控制使用经费，依法依规理财，提高资金管理水平。

4.资金管理的时效性原则。单位开展财务监督应考虑监督检查的时效性，尽早发现问题，尽快解决问题，避免发生问题。一是把对单位进行财务监督纳入年度工作计划统一安排，按部就班、合理有序地开展财务监督工作，使得资金管理的方方面面始终在宏观监控之下，严防发生问题。二是根据专项检查的要求、时间节点有针对性地开展财务监督工作，对存在的问题进行集中清理整治，防止违规违纪问题的发生。三是结合一段时期内反映较为突出的问题开展财务监督，及时查清问题原因，妥善解决，促进单位加强资金管理。同时总结经验教训，形成规章制度予以规范，避免以后同类问题的发生。

三、加强资金管理的对策措施

1.强化资金安全管理责任意识。“资金安全无小事”，资金的安全运行，是单位财经工作的首要问题，是单位安全管理的重要环节，事关单位建设的大局，一旦出现问题，就会造成很坏的政治影响和严重的经济损失。一是树立领导干部财经法纪观念，各级应当把基本的财经知识和财经制度列入干部晋级培训和考核内容，提高领导干部科学理财的能力，增强领导干部的财经法制观念，确保根源不出问题。二是依据财经法规，明确权责，抓好落实，做到常抓、常议、常过问，形成各司其职、各尽其责，监管无缝隙的良好运行机制；抓好考评监督，逐级签订责任状，牢固树立“底线”意识，增强资金安全管理的主动性。三是抓好资金常态化管理工作。充分发挥典型案件的警示作用，教育各级切实筑牢资金安全意识，在任何时候、任何情况下都保持高度警惕，不能有丝毫松懈。要克服麻痹思想和厌烦情绪，按规定落实好岗位职责，认真分析单位资金安全形式，查找不安全的因素和隐患。针对新形势下资金安全管理中出现的新情况和新问题，要及时研究制订对策和措施，认真加以纠正和解决，必要时采取通报等方式教育警示，促使各级切实提高思想认识，确保各项工作和规章制度落到实处。

2.严格落实内部监督制约机制。监督制约机制是确保资金安全的“硬”措施，任何一个环节失去监督，都会产生漏洞，就会存在风险，因此，必须严格落实各项监督制约机制，丝毫不能放松。一是要落实业务内控制度，强化岗位分设分管，严格按制度、按程序、按权限办理业务，不能为图工作方便而变通简化程序，给有非分之想的人留有可乘之机。会计和出纳人员要做到岗位分工明确，支票与印鉴分管、票据保管和使用分开、开票与收款分管等不相容工作分离要求；坚持会计出纳定期对账，要健全完善审查复核、账目核对和银行存款定期核查机制，特别是财务部门领导必须复核，并履行签字手续；完善出纳岗位定期轮换制度，目的是通过资金、账目等清理交接，及时发现资金业务办理中可能存在的漏洞，降低资金管理风险。二是坚持抓好检查监督，每年组织财务检查，把资金安全管理列为重点内容进行检查，其目的不是揭短亮丑，而是发现苗头隐患要及时遏制，发现漏洞问题要严肃处理，始终确保资金在良性轨道上运转，真正把检查当成发现问题、促进工作、落实制度规定的有效手段，当成维护财经法规、严肃财经纪律的重要契机。三是发挥审计监督的威慑力，对资金活动进行实施经常化、制度化的监督检查，并在深入细致上下工夫，对单位资金管理的侧重点进行十分专业的检查核实，展开必要的审计调查，从而达到对经费管理的合理、合规、有效。同时建立审计监督责任制，凡因监督检查不力出现问题的，除追究当事人责任外，还要按职责分工追究有关人员责任，确保资金安全不发生任何问题。

3.结合信息化技术抓好资金安全管理。信息技术的发展，使得账务处理系统、信息数据报送系统，账户管理系统、票据管理系统等各种应用系统更加科学化、智能化，实现相互制约，相互印证，资金管理漏洞大为减少。一是财务主管部门与银行合作，实现对账户、资金往来的远程监控，及时锁定异账户和资金。二是在财务实践中，工作要求、财务制度、社会发展、人员素质等各种因素影响，经常会暴露出这样或那样的问题，在资金管理上一一体现出来。通过信息化技术，对存在的问题有针对性地开展监督检查，达到及时纠正e误，降低损失，有效解决日常现实问题的目的，是更具发展空间和现实要求的方法，也是资金管理与监督的发展方向。三是我们应充分利用现代信息技术、网络环境和信息资源，依托计算机设计开发适应财务人员日常工作需求的模拟训练系统，在培训形式上加强灵活度，在培训内容上加强针对性，在培训资金上节约成本，从而强化资金安全管理。

4.加强业务交流提高财务人员素质。一是拓宽高等院校培养主渠道的潜力，在用好总部下达的送学计划指标、选拔优秀财务干部进校深造的同时，根据缺什么补什么，用什么学什么的原则，根据在职财务人员学历层次、年龄结构、知识结构、工作年限等情况，按不同层次进行分类，积极借助高等院校师资、设施等优势，采取联合办班、委托培训等形式，制定继续教育规划，确定阶段性培养目标，逐步实现财务干部继续教育经常化、等级培训制度化。二是建立财务人员业务交流机制。充分发挥网络优势，依托财务综合管理信息系统及军财工程，建立财务人员的业务交流平台，优势互补，资源共享。鼓励财务人员提出在实际工作中遇到问题，同业务主管人员进行解答，这样对于促进财务人员提高整体素质、规范财务业务、加强上下级工作交流，具有十分重要的实际意义。

参考文献：

[1] 张桂英.货币资金安全管理小议[J].科技创新导读，2010

[2] 王文亮，张佳庆，李艳.资金安全管理与风险控制研究[M].财会研究

如何做好资金安全管理例10

强化保险资金管理 提高保险经济效益 摘 要:该文主要论述了保险企业如何筹集资金,如何加强货币、资金管理,如何加强应收保费的管理等筹资管理方面的重要问题。 财务管理作为企业管理的重要组成部分,它的总体目标是提高企业经济效益,即追求经济效益最大化,这已是市场经济下每一个企业的永恒主题,也是保险企业不容回避的话题。复杂而多变的市场经济要求保险企业财务管理能够预测市场需求和企业环境的变化,因此搞好财务管理,对于改善保险企业经营管理,为企业领导提供准确而可靠的决策依据和提高经济效益具有极其重要的作用。 一、积极筹集资金,满足保险经营资金的需求 保险企业要维持正常经营运作就必须通过财务手段来筹集资金,以满足经营中的赔偿、给付和支付经营费用的需要。最近几年,国家对利率的连续调整,给保险企业经营带来诸多不利影响,表现在保额下降,赔付率上升,费率提高,部分公司出现经营亏损。同时,国家政策对保险资金的投资限制,使保险、资金运用率较低。因此,保险企业如何在诸多不利环境下取得更多的资金来维持经营需要,又该如何加强筹资管理,这是一个十分严峻的问题。保险企业的筹资渠道主要有两个途径;一是权益资本,主要表现在实收资本,资本公积,盈余公积,总准备金,未分配利益等方面;二是债务资本,包括流动负债和长期负债;加强筹资管理,具体应做好以下工作:一是积极扩大保险业务,大力发展长效险业务,稳妥吸收保险储金,增加保费收入,充实保险经营资金;二是严格按照现行财务制度规定,提足责任准备金,责任准备金的提存是为了保障被保险人的利益,也是为了稳定公司的业务经营,但在客观上责任准备金形成了保险经营的可运用资金,而且是保险企业最大的一项资金来源,合理运用这部分资金是整个企业业务成效的关键;三是合理安排资金结构,保持适当的偿债能力。保险企业的负债多少要与自有资本和偿债能力相适应。既要防止负债过多,导致财务风险加大,又要有效利用负债经营,提高自有资本的收益水平。 二、加强货币管理,安全有效地使用资金 加强货币资金管理的目的在于保证企业正常经营所需资金的同时,节约使用资金,并从暂时闲置的资金中获取最多的利益收入。保险法规定:“保险公司的资金运用必须稳健,遵循安全性原则,并保证资产的保值增值”,“保险公司的资金运用,限于在存款,买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式”,同时规定“保险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资”,鉴于上述规定,加强货币资金管理尤为重要。 保险企业的货币资金包括现金和银行存款,首先要加强现金管理,要求严格执行国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》之规定,严格遵守库存现金限额制度,严格现金开支范围,实行钱账分管,并配备专职出纳人员,负责现金和银行存款的收付及管理工作,非出纳人员不得经管现金;出纳与会计人员必须明确分工,建立健全现金账目和收付手续,做到日清月结,账款相符,确保现金安全;严格审批手续,杜绝私自挪用公款等不法行为,严禁白条抵库,公款私存,对违纪者予以严肃处理。其次要努力提高现金的使用效率,有计划的合理安排现金,力求做到收支平稳;做到既保证企业日常所需现金,降低风险,又不使企业产生过多的闲置现金,以增加企业效益,对银行存款的管理,要求在现行政策允许的投资条件下,尽可能多的选择购买国债、金融债券等回报率高的投资项目,提高资金的使用效果。 三、加强应收保费的管理,加速资金周转 应收保费是企业财产险,人身意外伤害险在承保后应向投保人收取的保费。由于应收保费是公司资金被其投保人占用,而公司还要承担保险责任,所以对公司的经营极为不利。保险企业必须严格控制应收保费的发生。具体可采取以下措施: 第一,在签发财险保单时,对那些保险金额较大,且保户一次性交费有困难的,可采用在保期内分期交费的办法,但须签订分期或延期交款协议,尽量避免形成呆账。 第二,积极组织清欠力量,制订清欠方案,及时清收应收保费,对那些确实无力支付的企业,可协商以产品或物资抵债,必要时运用法律手段清欠。 第三,建立清欠奖惩制度,对清欠人员定任务、定时间、定清欠额,按已收保费一定比例提取奖金给清欠人员,实行谁收账,谁得奖,以提高清欠成效。 第四,切实提高展业质量,明确责任,谁展业,谁签单,谁收费,并且将回收保费与工资奖金挂