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互联网企业的财务分析模板(10篇)

时间:2023-07-16 08:23:41

互联网企业的财务分析

互联网企业的财务分析例1

在互联网+的时代中,许多企业需要在传统的财务管理工作中不断地改变策略,适应互联网+发展的要求,逐步增强企业在市场中的竞争力,这是在信息生态洪流中结合我国的实际情况推动企业发展的关键,因此,在现有的条件下,企业需要进一步创新与优化财务管理,从而推动财务管理能够在飞速发展的互联网+中实现成功转型的目标,而财务作为企业中关键性部分,也必然需要进行相应转变,使得企业能够在“互联网+”的时代中实现社会效益以及经营活动提升的双重目标,因此,在充分利用“互联网+”特点,逐步开展以及创新有别于我国传统企业中财务管理的体系,在本文中对这一新型的财务管理体系的构建进行详细地阐述。

一、企业财务管理中理念创新的背景

在当前互联网+的背景下,企业需要积极地应对创新管理模式,使得企业能够在大数据以及云计算的技术中良好地掌握企业的运营状况,这其中一项重要的工作就是财务管理的问题,它作为企业中关键性的部分,必然要在当前的时代中不断增强技术的管理水平,目前的互联网+就是其中一个十分重要的契机,企业可抓住这一机会构建良好的财务管理模式,推动企业的发展,同时也体现出财务管理工作中对互联网+的应用。

在未来的发展中,互联网+的技术能够对财务管理模式以及共享中心的建构发挥着越来越重要的作用,进而实现财务管理方面的一体化,例如财务业务、市场管理、人力资源以及信息技术,都可以在互联网+的环境中获得良好的发展,这对企业的发展而言,第一是提升了企业自身管理的精细化;第二是推动企业中财务管理的共享性;第三是优化财务工作人员的管理模式,进而使得财务管理的工作能够较好地促进企业的发展,这是企业在互联网+的时代中进一步地优化财务管理模式,通过梳理其中的组织架构,进而改善其中所存在的不足,更好地适应当前企业发展模式。

二、简述企业财务创新管理的模式

在互联网+的背景下,企业中的财务管理需要不断地创新,可以从以下三个方面着手处理。

(一)坚持用户至上的原则

当前的财务管理中,需要逐步实现共享的目标,在不断地转变客户参与方式,对于企业而言主要针对的是企业员工,使得员工能够参与到财务管理以及服务中。

(二)构建平台化的理念

主要有两个方面需要充分注意,一是处理信息技术的平台,二是构建共享的平台,在互联网+的环境下,将二者结合起来,进而实现财务管理的共享性。

(三)社会性的思维

这主要是在构建财务共享的目标,离不开一个具有共同性的财务机构,借助互联网+的模式把各个方面都集中在一起,从而实现物理上的分散性、逻辑上的集中性双重目的[2],在这个过程中,可以增强财务管理中的共享性问题,同时增加不同区域员工对财务管理的参与度,并且在互联网的支持下及时完成交流。

三、分析财务管理中创新的内容

(一)创新筹资的活动

在互联网+的时代下,许多的企业在财务管理方面需要逐步创新活动的内容,主要体现在以下的三点:第一点是创新筹资的观念,逐步地改变单纯性的“筹资”转向“筹知”的转变,在企业的经济活动中,通过观察企业是否能够获得持续性地发展,其中的关键之处在于企业能否真正地掌握知识和技能,同时把它们转化为企业的核心竞争力;第二点是积极拓展筹资的工具,例如优化产权结构以及组件一些“虚拟企业”等方式增加对企业控制权,此外还可以借助于互联网开展证券投资等工具,从证券网站中及时咨询以及分析浏览报告,这能够为投资者进行决策提供依据;第三点是通过网络技术的优势降低企业的筹资成本,因为在企业的发展中,可以通过多途径积极地筹集资金,所以在当前的互联网+环境中,降低成本的问题更是显得十分重要。

(二)创新企业中投资的活动

首先是充分地利用当前的互联网优势,能够较好地提升企业中的投资的收益,在互联网+的背景下,各个企业都在其中寻找各种发展的机遇,因此,这就可以较好地提升企业在投资中的机会与能力,这更加便于企业能够在网络的平台中获得良好的投资项目,不断推动企业的发展;其次是需要进一步地优化企业中的产权结构,这主要是针对企业中的投资者而言,把控制的权利以及部分产权进行科学化的组合,进而实现企业合理的结构分配,例如可以通过互联网+建立一个“虚拟性质的”企业,从中吸收许多优秀的企业在不断发展中实现资源共享;最后,在互联网+的时代中构建一个多元化的环境[3],例如证券投资、金融工程以及网络平台等,它们能够在企业的投资者中归属于寻找投资项目,进而为投资者提供投资的服务,从而使得企业在财务管理中能够更好地优化资金走向,此外,还可以在投资的范围方面进行扩大,一方面是对于证券的投资者而言,可以在各种网站中找到良好的方式,进而为企业中财务的优化管理提供了一个良好突破,另一方面是对投资的回报情况进行详细分析,从而使得传统的模式能够在良好的环境下逐步地改善企业财务管理的现状。

(三)创新企业成本的管理

在互联网+的背景下,企业可以通过不断增加精细化的方式实现有效成本控制的目的,这对企业而言不仅是一个巨大的挑战,而且是传统企业逐渐走向现代化发展之路的关键之处,因此,在当前的环境下可以借助互联网+模式加以控制企业中的成本,第一是采取个性化以及小批量产生的方式,从而较好地为企业成本问题的解决提供方式,例如针对企业中的成本进行严格控制,因此,可以采取科学计算方法之后才能够接受此生产订单,从而使得企业财务管理方面能够在优化产生成本中找到良好的解决途径;第二主要是针对互联网+的时代中,对于制造业的发展而言需要不断地提升网络技术的应用能力,因此,在企业实际运行中,可以自身加强对库存问题的处理能力,例如通过订单式的模式实施产生,或者是把产生中的货物进行处理,通过各个供应商不断地拓展各种途径,实现企业中积货问题处理成功解决的目的,此外,还可以借助定价决策以及成本核算的方式进行财务管理;第三是应用智能化的技术和物联网结合起来,比较常见的做法是通过作业成本的控制方法、数据分析等方式实施企业财务支出与管理。

(四)实践开展创新策略

基于企业实际情况,结合市场动态变化的走向,制定出企业发展的系统管理机制,其中财务管理的工作就需要积极地适应会计数据以及资料分析的结果,从而使得企业的经营与发展能够更好地适应历史的过程,进而可以客观地再现企业如何转型发展,通过这样的方式使得数据资料能够得到更加科学、合理的指导企业的发展,在企业未来的财务发展中,其中的战略性方案地制定是一个十分关键性的过程,同时这也是一项积极、客观性适应互联网+环境的需要,通过不断完善资料的收集以及分析,为企业发展中的财务管理作出有效地指导,同时提出真实、完整与准确性的资料,这在企业正确认知“互联网+”背景之下,企业发展需要在科学、可行性的方法中逐步找到科学的财务管理方法。

(五)财务人员工作的创新

在互联网+的背景下,对于财务管理人员而言,需要逐渐跳出传统工作模式,首先是管理理念方面,不能简单地认为财务管理工作只是关注企业各种支付以及收入等;其次需要积极转化工作思维,创新财务管理的模式;最后加强学习以及掌握互联网+这一新时代中财务管理的理念以及方式,从而使得财务人员能够为公司发展提供更好的财务数据分析,因此,财务人员的创新工作从以下三个方面着手,第一个方面基于基础性的财务核算,也即就是财务的共享性,第二个方面是构建财务生态,体现在资金运作、企业合并以及税务筹划等工作中,第三个方面在财务管理以及会计管理方面,密切地关注市场动态以及发展环境的状态,因为企业中一切的经济行为都是指向预期日标的现实,所以这需要在客观地市场运作过程中,给予冷静地、客观性地分析实现情况,从而使得企业能够在市场机制中适应优胜劣汰这一生存法则,在未来的工作中,财务人员需要优化基础性的财务核算工作,此外还需要构建一个生态型的财务体系,从而提升资金的运作效率等,为企业能够较好地预测今后转型的方向,进而有目的性地实施财务管理方案。

四、结束语

在互联网时代,全球的经济逐步走向一体化,这对企业的发展带来了良好机遇,可以实现不同区域之间的技术、管理理念以及经验分享的目标,除此之外,在二零一五年,我国首次提出的互联网+这一概念,更是对企业地发展以及创新管理模式注入了新的活力,其中在企业的财务管理方面需要进一步创新模式,从而使得企业能够较好地适应数字化以及自动化发展的需要,在互联网+的时代中,企业需要加强财务管理模式的创新,积极推进财务活动能够进行全面的革新,在技术以及网络的支持下,全面提升企业财务管理的水平,同时创造出更大的社会价值。

参考文献:

互联网企业的财务分析例2

【中图分类号】 F231.5 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937(2016)24-0107-03

“互联网+”不等同于“+互联网”,互联网不再单单是一种工具、一种技术,而是将互联网、互联网思维融入各个行业,变革传统行业发展模式,成为驱动传统行业快速发展的一种动力、一种战略、一场革命[1]。“互联网+”在为各行业带来发展机遇的同时,也提出了挑战。本文试图分析“互联网+”给企业财务信息披露带来的影响,以期为“互联网+会计”的健康持续发展、规范企业财务信息披露提供借鉴。

一、“互联网+”下财务信息特点

“互联网+”催生了经济发展新形态,企业财务信息表现出多样化、动态化、自动化、开放化、智能化等特点,实现了财务信息内外的互联互通。

(一)多样化

大数据时代,企业财务信息不仅包括数字等结构化信息,也包括HTML、邮件、报表等半结构化信息以及音频、视频、图像等非结构化信息,企业财务信息纷繁复杂、多式多样。

(二)动态化与自动化

“互联网+”颠覆了企业财务管理模式,各种各样的会计处理软件实现了数据录入、整理、报出同步进行,实时披露企业经营成果和财务状况,改变了传统会计事后核算方式,利于信息使用者动态地获取与其决策相关的信息。此外,企业借助互联网先进技术,实行远程操控,自动获取、分析财务数据,并根据数据变化情况,建立相应的图标信息,动态地反映数据变化情况。

(三)开放化

互联网打破了财务信息时间与空间界限,使财务信息呈现高度开放化。企业通过建立财务信息共享服务中心,实现了信息资源共享,便利了企业财务信息加工处理。随着移动互联网的发展,移动终端不断普及,信息使用者利用移动终端可以随时采集与其决策相关的有关企业过去、现在、未来的所有信息。

(四)智能化

随着数据挖掘技术的应用,企业能从繁杂、模糊、无序的财务数据与非财务数据中自动搜索和提取有用信息,并对数据进行转换、分析、处理,实时、主动、定向地为信息使用者提供其所需的财务信息,实现了财务信息报告的智能化。

二、“互联网+”为企业财务信息披露带来的机遇

(一)丰富了信息披露渠道

会计“1.0时代”[2],企业财务信息披露方式主要是定期对外提供纸质的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表和报表附注。20世纪末,PC互联网时代,计算机作为一种工具开始被应用到企业财务中,部分企业开始定期在特定网站对外提供电子版财务报告,缩短了信息传递时间。随着“互联网+”计划的提出,移动互联网快速发展,财务信息趋于智能化、开放化,企业借助网络平台及时更新信息,信息使用者可以随时随地查看企业财务信息,及时获取与其投资决策相关的信息。会计信息化时代,企业信息披露渠道不再仅仅局限于传统媒介,丰富的财务信息披露渠道,使信息使用者高效、多元、便捷地了解企业财务信息。

(二)降低了信息披露成本

与传统信息披露方式相比,“互联网+”下信息披露成本具有很大突破,主要表现在如下方面:第一,从信息收集与处理过程来看,企业利用云计算会计大数据处理平台,快速收集、加工、整合信息,并通过建立财务共享服务中心(FSSC),将企业所有子公司的业务整合到一个FSSC来进行账务处理,与传统信息处理过程相比,节省了大量的系统成本和人工成本。根据Accenture(埃森哲公司)对已在欧洲建立FSSC的30多家跨国公司的调查结果来看,通过建立FSSC可平均降低30%的运营成本。我国中兴通讯自实施财务共享服务以来,每单节约处理成本9.1元,节约人工成本约60%。第二,从财务信息披露程序来看,互联网时代,电子商务、电子发票不断普及,会计财务业务趋于一体化,企业借助财务处理软件实现了信息录入、加工、报出同步完成,改变了传统的凭证账簿报表的披露模式,可以大幅节约传统信息披露程序所产生的人工成本、寄送成本、管理成本等。据调查,京东实施电子发票以来,每年可节约1.08亿元管理费用。第三,从信息使用和管理来看,“互联网+”模式下企业提供的电子版财务报告可以供多个信息使用者同时、重复地浏览下载,不仅减少了纸质版财务报表的印刷费用,而且减少了中间环节的管理费用。

(三)提高了信息披露质量

“互联网+”模式通过增强信息的可理解性、相关性和可比性来提高信息披露质量。“互联网+”企业财务信息披露形式丰富多样,不仅保留了传统的账表披露形式,还增添了声音、图形、Flash等网络披露方式,保障财务报告通俗易懂、便于使用,增强了会计信息的可理解性;“互联网+”加强了企业与信息使用者的互动,根据“互联网+”论坛统计,截至2015年12月1日,已有60多万家企业开通企业微信,微信企业号达到1 000多万,大部分企业通过微博、微信等网络平台加强与客户的线上互动,及时捕捉信息使用者的需求与风险偏好。通过使用大数据处理技术,将信息使用者的浏览次数、搜索范围、APP下载次数等非结构化数据引入管理会计系统,加工成各种报表对外披露,提高了信息的决策有用性;互联网时代,XBRL网络信息披露技术的推广,增强了信息的可比性。XBRL格式下,所有财务信息均具有唯一的“识别码”,信息使用者结合自身需求,在XBRL信息处理系统中选择自己需要的信息,即可实现财务报表横纵向对比分析[3]。

三、“互联网+”模式下财务信息披露面临的问题

(一)“互联网+财务信息”新特点致使信息披露安全风险增大

“互联网+”助推财务信息动态化、开放化、智能化的同时,也加大了企业财务信息安全风险。

我国大部分企业财务信息加密系统不完善,在传递、使用过程中容易遭到黑客侵袭[4]。据相关调查显示,2014年5月至2015年5月27日,国内通信运营商漏洞总数高达1 188个,其中高危漏洞约占75.5%。2016年,小米官网所有MIUI合作版ROM被发现存在系统漏洞,黑客可利用MIUI漏洞获得所有权限,盗取篡改大量数据信息。

网络信息安全建设投资力度小。“互联网+”促使企业改革创新,各行业都在探索中前进,大多企业将精力放在业务创新层面,实现行业快速转型升级,忽略了对信息安全的建设,导致企业转型与财务信息安全建设没有衔接好,部分企业甚至处于“裸奔”状态,尤其是处于成长初期的企业,人力、财力、物力尚且不足,加大财务信息安全建设更是空想。其中最具代表性的是互联网金融行业。由于自主研发P2P平台的成本较高,约为购买模板的20―30倍,所以90%以上的P2P平台直接购买廉价的模板网站,财务信息被盗风险增大[5]。

(二)传统会计核算与信息披露制约致使信息决策有用性差

“互联网+”变革了企业商业模式、交易方式、管理活动,改变了会计核算环境,冲击了传统会计基本假设、会计计量模式和信息披露内容,但目前,我国会计核算与财务信息披露仍以传统方式为主,致使披露财务信息的决策效用较差。第一,“互联网+”对会计核算前提提出了挑战。企业间虚拟联合、战略联盟的出现,打破了传统会计主体假设的活动范围;网上兼并、收购、破产的发生,质疑了持续经营假设;此外,随着互联网融入各行各业,国际贸易更加频繁,国际间资本流通更加迅速,商品价格、汇率、利率变动更加剧烈,动摇了“货币计量”假设中币值稳定的前提,使企业财务报表的纵向可比性大打折扣。第二,网络信息时代,非结构化数据对信息使用者更加重要,而目前会计信息的收集、整理、披露仍以财务信息为主,大量非结构化信息被排除在财务报表之外,非结构化数据的价值未能充分反映[6]。第三,“互联网+”实现了企业财务信息流、物流、资金流“三流合一”,与“历史成本”计量方法相比,公允价值计量模式更能实时地反映企业经济业务实质。然而,我国公允价值计量准则不详细、估值技术与估值方法尚不完善,实际操作难度较大、应用成本较高;公允价值判断具有很强的主观性,可靠性较差;由于我国市场化程度较低,市场价格体系尚不健全,部分商品价格偏离市场轨迹,市场价格失去公允,一定程度上阻碍了“公允价值”计量方法的使用。总之,由于受到传统会计主体假设、会计计量模式、信息披露内容的制约,致使“互联网+”下披露的财务信息的决策效用较差。

(三)信息披露制度缺失致使政府监管不到位

随着“互联网+”融入各行各业,O2O、P2P、B2C纷纷涌现。“互联网+”颠覆各行各业的同时,也出现了e租宝、中晋系等P2P“跑路”的现象。截至2015年底,国内共有668家P2P“跑路”,涉及金额巨大,其中一家“跑路”公司金额高达46亿元人民币,互联网金融行业网络欺诈现象屡见不鲜,归根究底,是由于我国网络环境下信息披露制度不健全致使政府监管不到位。互联网时代,就信息披露主体而言,披露主体纷繁复杂、部分企业借助互联网平台宣传推广,成为实质的销售主体,而现行信息披露制度并未将其涵盖在内,由于无法受到法律的约束,政府监督也存在空白,导致部分企业钻了法律空子,信息披露违规、财务欺诈等现象时有发生;就信息披露方式而言,“互联网+”下,信息披露方式丰富多样,但现行信息披露制度仅对企业披露范围和质量做了相关规定,并未对信息披露方式做具体说明,滋生了部分企业利用信息披露方式规避风险,损害投资者利益。就违规处罚而言,目前违规披露处罚力度太小,如:2015年6月5日因涉嫌违规披露被调查的亚太实业,2013年虚增净利润494.83万元,2014年虚增收入2 043.16万元,但仅仅处罚亚太实业60万元,这样的违规成本根本没有威慑力。尤其对一些转型的互联网企业而言,企业为了跑马圈,甚至不惜违规披露来圈住客户。

四、“互联网+”模式下规范财务信息披露的对策

(一)加大对新技术的研发应用力度

1.财务信息安全风险在“互联网+”计划推进过程中呈现乘数效应,大量财务数据一旦泄露必将对国家安全和经济发展构成巨大的现实和潜在威胁,政府在完善网络财务信息安全制度,加强监管力度的同时,更应加大对财务信息安全的资金与技术支持,集合信息安全企业、安全机构、技术研究机构的力量,加快大数据在财务信息安全领域中的应用,建设全国财务信息安全共享与关联分析平台,通过集中设立第三方安全云平台,将云节点部署于全国各地,把大量攻击引入云端进行集中阻断和分析,为企业财务信息安全提供第一道防线。既有利于解决“互联网+”推动企业转型升级过程中信息安全人才缺乏与企业财务信息安全系统建设资金不足的矛盾,又有可能提供更加准确、快速的财务信息安全策略,政企协作,更好地应对财务信息安全威胁。

2.互联网与会计的深度融合,使过去相对独立、分散的财务信息已经融合为深度关联、相互依赖的整体。传统静态、单点防护技术难以适用“互联网+”下对安全风险的应对,企业应加大对信息技术的研发与投资,树立动态的财务信息安全理念,结合企业自身业务特点,开发新型安全系统,如采用量子密码技术、可信计算技术,施行身份认证、同步监控,自动维护财务系统等,实现财务信息传递、使用过程的安全性、真实性、完整性和防入侵性,有效防范不断变化的财务信息安全风险,切实保障企业财务信息安全。

(二)明确网络会计核算前提,丰富信息披露内容

“互联网+会计”实现了会计信息与企业业务的实时联动,会计工作由静态财务信息处理模式向动态管理模式转变,会计核算主体扩大,传统会计核算与信息披露模式已不能适应“互联网+”时展要求,企业应确定网络核算前提、完善会计核算模式、重新设定财务报告模式、丰富信息披露内容。首先,将传统会计主体假设下的绝对实体向网络环境下的相对主体转变,形成开放性的主体假设,试用“经济联合体”定义会计主体,将经济利益的高度统一作为判断会计主体的标准,只要是为了共同经济利益而相互协作的联合体,无论有多少个部门或独立企业组成,均可视为一个会计主体;以一个项目为核算周期代替传统持续经营假设;用交易期间代替传统会计分期假设;扩大会计核算与披露内容,提高信息披露质量。其次,完善公允价值计量准则,明确将公允价值界定为“交易价格”,将“可靠性”作为公允价值计量的基本前提,明确公允价值的使用范围与披露要求。设立多层级实际信息参数与估值技术,明确各层实际信息参数的适用范围,构建不同层级的估值技术,规范估值方法;改善我国公允价值市场环境,减少政府对市场的管制,加大市场化程度,使金融资产、金融衍生品等交易价格更加公允。最后,重新设定财务报告模式。将资产负债按照“历史成本”与“公允价值”分别列报,重设资产负债列报顺序,纳入对人力资本等重要信息的表内披露,丰富信息披露内容,提高信息的决策效用[7]。

(三)完善信息披露制度,加强政府监管

“互联网+”便利财务信息披露的同时,也暴露出诸多问题,为满足“互联网+会计”的新要求,需不断完善我国财务信息披露制度,规范互联网市场秩序,加强政府监管,保障“互联网+会计”健康持续发展[8]。首先,拓宽信息披露主体范围,将互联网企业纳入信息披露制度,完善信息披露内容,加大对财务信息、经营信息、管理信息、风险信息的披露力度。如2016年3月公布的《互联网金融信息披露规范 (初稿)》将历史违约率、逾期率、坏账率等更多风险信息纳入信息披露规范中,切实保护投资者利益,为其他行业的规范提供借鉴。其次,设立独立监管机构,“互联网+”下企业经营具有虚拟化、跨界化、高技术等特点,风险管理更加复杂,监管难度更大,我国大部分行业实行交叉管理,甚至有些行业没有管理机构,因此,我们应引进国外管理体制,设立各行业独立的监管机构,加强各行业的监管力度,提高信息披露质量。最后,加大惩罚力度,完善我国《经济法》《公司法》《证券法》等相关法律法规,细化信息披露违规程度,加大违规成本,情节严重者可以尝试暂停入市措施。

五、结语

“互联网+”给企业财务信息披露带来机遇的同时,也提出了挑战。政府应该出台政策加大对新技术的研发应用力度;明确网络会计核算前提,丰富信息披露内容;完善信息披露制度,加强监管,以保证“互联网+财务”的健康规范发展。

本文主要从国家层面、宏观角度研究了“互联网+”下企业财务信息披露的规范问题,而对企业微观层面的应对策略探究较少,有待将来进一步的研究。

【主要参考文献】

[1] 周鸿铎.我理解的“互联网+”――“互联网+”是一种融合[J].现代传播(中国传媒大学学报),2015(8):115-116.

[2] 肖祯.“互联网+”时代下的财会人[N].中国会计报,2015-07-17.

[3] 孔维伟,张海. XBRL 环境下上市公司财务报表附注信息披露研究[J].财会通讯,2013(13):98-99.

[4] 刘新勇.基于“互联网+”的会计信息披露研究[J].商业经济,2015(10):82-83.

[5] 郭奎涛.黑客盯上互联网金融八成P2P平台受攻击[N].中国企业报,2015-02-03.

互联网企业的财务分析例3

(一)企业财务核算过于分散

在传统企业的内部财务管理核算方式下,针对企业异地的分部或者是子公司进行财务管理存在着较大的空间和技术局限性,大部分的母企业集团对于子企业基于的真实财务资金变动状况都无法做到及时准确的了解,导致企业集团的实际资金出现严重的入不敷出现状,长期以来借贷进行维持经营,财务风险十分严重。在互联网时代下,企业可以通过运用互联网操作技术,真正意义上实现远程控制和管理,但是同时也为企业带来了更大的市场竞争。

(二)企业财务管理系统适应性差

在互联网时展背景下,大部分的企业在经营管理上开始走向扁平化的发展趋势,企业内部组织方式需要通过不同项目提出的要求进行组合、改变发展,因此临时性的管理组织开始大量增加,同时在进行项目核算的过程中,还会出现多喝核算单位混合的状况,这对于企业财务风险的控制来说也带来了一定的难度,一般来说,企业内部的财务管理模式本身有着一定的稳定性,因此,企业内部的财务管理模式较之企业经营管理来说更加滞后,不利于企业进行长久、稳定的发展。

(三)企业财务信息决策相对滞后

在互联网经济发展时代下,企业开始面临各种新兴的市场竞争,市场变化速度大幅度提升,因此,对于企业来说,需要进行更加科学的决策,但是由于企业财务风险管理者并没有对企业集团的实际财务状况进行充分的了解,因此,在进行监督的过程中,无法发挥其权力,同时,有很多的企业集团在进行重大投资问题的决策过程中,没有形成完善的科学决策约束机制,直接凭借个人经验进行决策,导致企业集团内部的资金实际流向和资金控制之间严重不协调。互联网时代对于企业提出了信息化的发展要求,传统的企业财务管理大部分都是基于企业内部财务管理框架下进行的发展,这种发展形式下导致数据分析需要大量的时间和精力,对于提升企业财务决策来说十分不利。

二、完善企业财务管理模式的方法策略

(一)采用集中的财务管理模式

在互联网的时展中,传统的企业财务风险管理控制模式已经不能够满足新兴时代提出的要求,因此,在这种技术快速更新的背景下,企业需要通过完善财务管理模式的方式,进一步通过技术发展以及财务资源高效利用的方式实现企业整体财务管理水平的提升,实现满足企业市场竞争发展需求的发展目标。

(二)开发企业财务管理信息系统

企业集团除了可以通过在企业集团内部进行网络信息系统建设,集中化的将子公司的资金实际流向和预算执行情况进行网络化管理,保证母企业集团能够通过网络来实现对子企业集团财务的管理,并且进行实时的监管,对于财务风险问题进行及时发现和处理,有效的提高企业集团财务风险的管理和控制能力,同时,企业集团还可以通过进行健全企业内部信息报告制度的方式,依据不同子企业集团的生产经营特点以及实际的生产流程,来进一步对信息质量进行规范化管理,同时还要通过严格的监督机制,保证信息的真实度,通过科学化的财务管理体系,实现防范和降低企业集团财务风险的目标。

(三)创建新型财务管理模式

互联网企业的财务分析例4

中图分类号:F253.9 文献标识码:A

文章编号:1005-913X(2015)12-0079-03

一、互联网+引发企业变革

所谓互联网+,就是企业利用互联网、大数据、云计算等科技手段,对市场、用户、产品、企业价值链乃至商业模式进行审视创新的思维模式。互联网+的“+”,不是简单相加,而是思维、理念、模式上的融合与重塑。18至19世纪第一次工业革命发明的蒸汽机技术,19至20世纪的电力技术,导致了社会发展的巨大变化。21世纪,互联网也势必会推动社会生产力的重大提升,在这样的大环境下,企业必须要适应变化,积极变革,运用互联网思维来实现自我转变。

当前,管理层提出创新驱动发展的理念,提出充分利用互联网技术和互联网经济模式实现新的跨越式发展思路,制定“互联网+”行动计划,推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合,促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展。这也就是进入创新2.0时代创新驱动发展的“新常态”,因此,“互联网+”也自然拥有更丰富、更深刻、更富时代特征的内涵。

一般来说,传统企业向互联网+转型会经历四个阶段(见表1)。

对于前三个阶段,很多企业已经在积极实践。第四个阶段是运用互联网思维去重构企业的价值链。那么何为互联网思维,我们可以依托迈克尔・波特的价值链模型,具体构建企业的互联网思维变革(见图1)。

二、互联网+转型对企业财务管理提出的挑战

在实现互联网+转型过程中,根据实际情况,每个企业都会有各自的目标和任务、困难与挑战,但是总体方向应该是基本相向的。在互联网+的转型发展过程中,企业都应能够依靠互联网技术实时获取到及时的产、供、销、人、财、物的信息,从而有效支持企业的管理决策;同时,应该真正转变思维模式,利用互联网思维模式改变传统企业的职能管理部门既有的条块化的管理模式,形成互相交融支持的共享化模式。要实现这样的转变,需要有效构建企业的大数据交互平台,需要理念的重塑和流程的再造,而其中极为重要的部分就是企业财务管理部门的转型和重塑。传统企业财务管理工作主要偏重于各种基础数据的记录与核算,对目前企业向互联网+转型急需的风险管理、战略管理、市场管理、预算管理、供应链管理等涉及比较少。因此,企业在互联网+转型过程中,财务管理是基础,是重中之重。如何来推进企业财务管理的互联网+转型,总的来说,应着重加强如下九种能力(见图2)。

具体操作上,在互联网+时代,企业财务部门要从一般职能部门转变为核心职能部门,重点在于进一步提升管理会计的能力,努力实现三项转型:业务支撑转型、核心工作转型、运作模式转型(见图3)。只有不断加强管理会计能力与范围,财务部门才能很好地进行企业经营状况预测,进行业务计划预算,编制财务报表及相关分析,为业务部门的经营业务提供有效的数据支持,成为业务部门的伙伴;同时,财务部门还可以利用大数据的技术与平台,综合利用财务和非财务信息加工形成满足相关方面需求的报告,支持相关的经营决策。

三、转变财务管理适应互联网+转型需求

(一)加强财务管理的战略支持

为加强企业战略层面的管理,西方企业形成了战略地图、平衡记分卡等管理工具,以实现财务管理对企业发展的战略支持。随着市场经济的发展和管理水平提升,一大批中国企业也在经营实际中不断应用这些管理工具,逐步从粗放式管理阶段过渡到精细化管理阶段。但是从目前看,中国企业管理会计实践仍更多停留在企业内部管理支撑上,停留在经营管理层面,还远未达到战略层面。

在互联网+时代,企业面临的将是一个快速调整变化时期。随着环境变化,企业面临着诸如组织结构、管理模式等各种各样管理的调整和改变。在这个背景之下,财务管理就要从更高层次,包含从企业预测,到企业全面预算,到企业管理会计,再到风险管控、财务战略管理等,对企业战略的形成与调整进行有效支撑。

(二)财务管控去中心化

互联网使企业之间的交易及其管理控制活动实现了充分、即时的连接,使各种组织结构呈现出扁平、多元的趋势,这对传统的集团财务集中管控架构提出了挑战。互联网自身就强调去“去中心化”,但是“去中心化”并不意味着弱化管控,“互联网+”的管控,重在构建大数据分析平台并从大数据中挖掘出有价值的信息,这个可扩展、灵活而可管理的数据基础架构就是企业大数据中心与管理控制平台。在这个中心与平台上,能够提供一系列完整语义的数据处理功能,提供对流程、表单、应用程序界面数据等完整的搭建方案,完成企业各项数据的集成与交换,是一种强兼容性的数据仓库,也是关于应用系统的集成设计器和工具箱,它可以在同一个框架下,实现对企业产供销、人财物等各项分布式多源异构数据的管理分析。

大数据处理平台建设是一项企业顶层战略行动,目前许多企业已经在实践中取得了成效。比如,云会计通过多媒体终端,使企业成员在“云端”共享和处理会计数据,实现了远程管控,大大提高了会计与财务管理工作效率;利用大数据平台,企业管理者可以实时通过财务信息与非财务信息融合后的深度分析,对企业的经营风险进行全面、系统地预测、识别、控制和应对,实现企业对市场变化的柔性适应,同时帮助企业实现财务共享服务,实现“核算、报账、资金、决策”在企业内的协同应用。

(三)财务分析的非结构化

在传统会计领域,整个会计核算工作始终是严格按照会计准则来处理所有经济交易与事项,从经济业务发生到原始凭证、记账凭证、登记账薄、编制会计报表等相关业务都存在着严格、明确、确定的程序与方向,甚至是唯一的表达方式。这种表达方式即为结构化的会计数据。在互联网+时代,以交易、业务、事项、预测为主的财务工作有可能实现新的提升,财务分析的理念、功能、模式和方式方法也将发生颠覆性变革。将会突破原有会计和财务管理方面诸多技术上的障碍,大幅提高信息获取、数据收集和分析的能力;同时在评判投资项目可行性、改进管理流程、全过程成本管理等方面也将发挥重要作用。

由于信息获取与分析能力的提升,“互联网+”的发展对于财务管理理念和模式的颠覆,将突破传统的财务与会计领域,全面向产品销售、研发创新、人力资源等多个领域延伸和渗透。互联网+时代财务管理与传统财务管理相比,不再停留于记账算账,将会形成新的“大数据”“大财务”的概念模式定位,跟企业业务有关的一切数据的收集、处理和分析将会进入大数据时代的财务管理范畴。财会人员的分析对象将是报表数据与非报表数据的双重并行,实现对非结构化数据进行分析。比如对财务报表的分析依次从偿债能力、盈利能力、周转能力、发展能力等结合情况进行关联性分析,同时,对报表附注、业务信息等电子数据进行分类归纳、筛选对比,重点掌握大额资金往来、重大资本运作、重大或有风险、重大资产损失等态势,实现非结构化数据与财务结构数据的关联分析。对全面或相关环节内部控制的测评数据、内部规章制度等电子数据进行存在性、符合性分析,对照有关法律法规和企业的规章制度,评价内部控制的健全性、合理性和有效性,评估控制风险水平,并对非结构化数据中的关键分析信息进行抽取和结构化处理,结合结构化财务数据,对具体问题进行深入分析。

(四)建立立体交互式预算系统

互联网+的基本要求是使信息管理体系建设更加智能。预算从编制、执行到监督,始终面临着技术实施、心理博弈的挑战,从时间与空间角度看,也需要多维视角,而不应该局限于“先编制、后执行、再分析”的一维视角。目前,企业预算管理面临诸多挑战:在预算编制环节,目前大部分企业还在初级阶段,管理层对于数据的真实性与合理性很难做出判断,因为很多数据仍然是经验化数据,科学性得不到认证,很多基础性预算数据并不会充分考虑企业面临的不断变化的市场环境,也很少有企业真正实现合理的预算调整。在预算控制环节,缺乏科学合理的控制体系,没有有效的信息化手段控制;在预算分析环节,大部分企业仍在进行简单的图表分析,无法针对不同需求和不同角度对财务数据进行全面分析。

针对上述问题,在引入互联网+财务管理模式下,利用大数据支持的信息管理体系即可以有效打破数据存储和利用的壁垒,对企业多年积累的业务、财务、市场和人事等方面的各种信息进行深入的挖掘和分析,以实现企业的战略目标分解、预算编制和预算报告等工作,形成更加系统化、科学化的预算管理流程。尤其在企业的预算执行监控过程中,可以有效完成企业预算系统和业务系统的集成。由于业务信息系统数据是及时更新的,而预算系统只是在规定的编制与调整期间才会发生。通过大数据下的企业全面预算管理信息化平台,可以实现数据及时对照与调整,实现科学有效监控,从而使预算管理能更加符合企业发展的需要。

(五)基于互联网思维的财务信息流程再造

我国企业的财务管理信息化先后经历四个阶段,一是运用单机进行会计核算。二是实现集团化资源部分共享,即主机的终端式管理。三是局域联网,通过服务器与各端口等进行联系和数据交互。四是互联网+引发的大数据管理。

传统的会计信息主要按照固有的处理流程和方法服务于企业决策层、政府、债权人和投资人等,但是随着市场经济的发展,希望获得会计信息包括特定用途会计信息的相关方不断增加,由于传统会计信息的处理流程和方法的限制,会计信息还未真正实现及时性与个性化。在互联网+时代,由于网络和计算机的存在,提升了财务效率,打破了时间性限制,突破了间隔的瓶颈,使会计信息按需求加工和实时传送成为可能,能够随时为会计信息需求方提供符合需要的财务信息,将极大提升企业的经营效率和发展水平。从具体业务流程来说,在企业内部以及企业与外部环境之间存在着四种循环,即信息流、资金流、物资流和人员流。财务管理主要是处理两种活动:信息流和资金流,对于企业而言,普通主要处理的就是资金的活动和业务的活动。传统财务管理由于间隔的缘由,业务流和资金流常常呈现一定的分化,存在着业务流和资金流的不同步,这也是由于客观条件导致的。在互联网+时代,随着电子商务和网上银行应用越来越广泛,业务流和资金流将呈现一种交融的倾向,财务与业务之间的信息不对称将会改变,财务流程与业务流程的协同化将会进一步提高,从而更加有利于财务信息资源与业务信息资源的优化配置。

四、结语

“互联网+”所带来的革命性变革,已经在社会发展的各个领域产生重大影响。同样,也对现代企业的财务管理系统产生了巨大的冲击和影响,基于技术环境的改变,大数据量、多样的格式、分散化的存储将成为互联网+时代会计数据的发展趋势。企业财务管理必须积极适应互联网+转型的需要,根据企业经营实际,不断加以创新,不断提升发展,从而实现企业新的跨越发展。

参考文献:

[1] 曹 渊,等.浅析网络时代下企业财务管理的创新[J].中国经济信息管理,2011(5).

互联网企业的财务分析例5

互联网财务管理系统是一种基于内联网结构的财务管理系统。所谓企业内联网(intranet)是应用internet技术的企业内部网络,是基于internet通信标准、web技术和设备来构建可提供web信息服务以及连接数据库等其他服务应用的自成独立体系的企业内部网。intranet可以连接到internet成为其一部分。当有安全需要时,采用“防火墙”等网络安全技术与internet隔离。intranet也可以进一步向企业外延伸,使其使用范围扩大到企业与企业之间,从而使企业与关联企业、上游的供应商和下游的经销商之间形成范围更广阔的信息系统,即extranet(企业外联网)。外联网企业间的数据查询、数据交换、服务技术可通过互联网实现,也可通过虚拟专用(vpn)实现。可见,基于内联网的互联网财务管理系统已不再是传统意义上的财务管理系统,它具有开放性、自由性、全球性等特点;它主要由intranet和internet财务管理两大分支体系构成,该两大分支体系在系统中行使着各自的职能。内联网财务管理体系能进行内部财务管理全过程的各项工作;互联网财务管理体系能处理企业与其利益相关者的各种财务关系及其相关的业务。

就互联网财务管理系统而言,规范的互联网财务管理内容体系应根据传统企业财务管理学内容体系来构建。新构建的内容体系必然有别于前者。其不应仅仅局限于目前网络财务所包括的资产负债管理、内部结算、财务分析等方面,而应包括筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理、财务分析等的全面管理。除此之外,还应体现知识经济时代财务管理的特点,把知识资本管理、国际化管理、财务风险管理贯穿其中,并予以特别地重视和加强。

因为互联网财务管理时代,也是知识经济时代。在这个时代,知识资本将成为决定企业乃至整个社会和经济发展的最重要的生产要素。据西方学者测算,21世纪初知识资本对经济增长的贡献仅为5%—20%,如今已达60%—80%.另据有关方面预测,未来农业增长的83%,工业经济增长的70%—80%都将依靠知识资本来实现。因此,此时财务管理的重点就应由传统资本转向知识资本。知识资本的筹集、投资、营运、分配管理、知识资本财务分析等将成为互联网财务管理的重要内容。

同时,信息技术的高速发展,经济全球化趋势的加强,国际财务管理活动不断增加,国际财务关系越来越复杂。在这种情况下,如何到国际资本市场上以低成本、低风险选择最适合自己的筹资方式;把筹集到的资金投资于国际生产经营活动并获得尽可能多的收益;合理安排、调度营运资金,以避免各种风险和损失;合理调控国际税收等等都将成为互联网财务管理的重要内容。

另外,由于知识经济时代信息传播、处理和反馈速度的大大加快,知识更新频率的不断提高,产品寿命期的逐渐缩短,媒体空间的无限扩展以及“网上银行”、“电子货币”的出现,使资本决策可在瞬间完成等等,都在无形中加大了企业理财的风险程度,因此,财务风险管理无疑也将成为互联网财务管理的一个重要课题。

二、互联网财务管理运作体系构建

互联网财务管理运作体系应根据上面构建的内容体系来构建。该运作体系力求成为企业互联网财务管理整体框架的设计依据,成为软件开发商开发互联网财务管理应用软件的指导思想,以便在不久的将来规范、系统的互联网财务管理框架形成后、软件上市后,企业能迅速、有效地组织实施。这一部分的初步构想如下:

(一)网络软、硬件配备

企业利用互联网进行财务管理,必须首先进行网络软、硬件配备。

硬件方面需配置连网微机、网卡、集线器、传输介质、接头、调制解调器、打印机及其他网络硬件;软件方面需主要配备windows 98 或windows 2000网络操作系统,数据库系统。联网的个人微机需安装windows 98 或windows 2000操作系统并进行简单的网络配置;服务器需安装网络操作系统,数据库管理系统等。

(二)创建自己的网站

网络软硬件配置好后,还必须通过互联网建立自己的网站,设置企业主页,并在主页上设置企业理财或财务处(科)之类的链接点。然后,设置与此链接点相关的网页。这些网页应具有层次性,不同层次的网页应实现不同的功能,并都应成为企业处理与各利益相关者财务关系的一个链条。第一层次网页上应设置筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理、财务分析等链接点。该层次网页反映财务管理的五大链接点设置好后,再设置与五大链接点相关的第二层网页。该层次网页应能反映财务管理五大链接点中每个链接点的主要财务关系。第三层次网页应能处理与每一主要财务关系相关的业务。其余层次的网页应有助于每一相关业务的实现。通过层层设计,企业财务管理中与各主要财务关系相关的各项业务可以无一例外地在互联网上进行,加之内联网的运行,就会使企业财务主管或财务管理人员无论身处何地只要一上网就不仅能对财务活动的各环节进行处理,而且能处理各方面的财务关系。被授权的供应商、客户、投资者、被投资者、债权人、企业下属单位、企业职工及其他利益相关者也只需点击鼠标就能与企业进行实时交流,获取他们所需的信息,或提供给企业所需的信息。

筹资环节。首先在企业主页上设置“企业理财”链接点,然后再设置与该链接点相关的一系列网页,使企业与其利益相关者能在互联网上进行实时交流。第一层次网页应设有“筹资管理”链接点,点击此链接点就会出现第二层次网页;该层次网页应设有筹资管理各主要财务关系的链接点,如“筹资政策”链接点等。第三层次网页应实现上述每一主要关系的相关业务。如筹资政策(包括发行股票政策、发行债券政策、吸引知识资本政策等)的内容。企业潜在的投资者上网后,点击主页上的“企业理财”链接点,再点击“筹资管理”链接点就会出现包含筹资环节主要财务关系的网页;点击该网页的“筹资政策”链接点,出现筹资政策内容网页。阅读该内容,决定是否对其投资。如果决定对该企业投资,则点击该网页上的“愿意洽谈投资”链接点。企业财务主管或财务管理人员上网后,点击主页上的“企业理财”链接点,再点击“筹资管理”链接点,点击“筹资政策”网页,就可及时了解有意投资的企业、单位和个人数,并在企业需要这笔资金、资本的前提下,通过内联网利用一定筹资决策方法进行筹资决策。如果决定吸引这笔资金或这项资本,便可通过互联网电子邮箱跟对方进行洽谈或面谈。

投资环节。企业主页上设置“企业理财”链接点。第一层次网页上设置“投资管理”链接点。点击该链接点出现第二层次网页,该层次网页上应设置“投资回报”等链接点。点击这些链接点,企业可进行相应的管理。另外,企业应经常登陆一些国内和国际企业的网站,了解他们的招商引资优惠政策,以寻找最佳的合作伙伴、最高的投资回报项目。

营运环节。点击企业主页的“企业理财”链接点后,进入了第一层次网页。点击该网页上的“营运管理”链接点后,出现第二层次网页。该层次网页上应设有“现金管理”、“应收账款管理”、“存货管理”、“知识资产管理”、“短期借款管理”、“商业信用管理”、“短期债券管理”等链接点。点击其中任一链接点,出现第三层次网页。该层次网页的设置应包括现金管理、应收账款管理等所涉及的主要财务关系。

分配环节。点击企业主页的“企业理财”链接点后,进入第一层次网页。点击该层次网页上的“分配管理”链接点后,出现第二层次网页。该层次网页应设有反映分配环节所涉及的主要财务关系的链接点,如“分配政策”链接点等。各利益相关者点击“分配政策”网页上的相应链接点,就能查看他们最关心分配政策的具体内容。

财务分析环节。点击企业主页上的“企业理财”链接点,就会出现第一层次网页。点击该层次网页上的“财务分析”链接点,就会出现第二层次网页。该层次网页应设有企业主要利益相关者链接点,如“物质资本所有者分析”、“知识资本所有者分析”、“债权人分析”、“税务部门分析”等链接点。点击这些链接点就会出现主要利益相关者所需要的主要指标。

上述筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理、财务分析等环节的网页设计必须考虑国际理财的特点,要设置相应的多语言、多币种的网页。

总之,通过层层设计,应使企业财务主管通过互联网和内联网对企业进行全方位、深入地财务管理。另外,值得指出的是,完善的互联网财务管理网页及其功能的应用是一项非常复杂的巨大工程,决不是某个人所能解决的问题,必须由软件开发商开发。有条件的大中型企业也可在实践中先行。

三、互联网财务管理规范体系运行影响预测

基于内联网的互联网财务管理规范体系的运行将使财务管理的各环节发生重大变化。

(一)筹资环节

1、筹资法律环境将发生改变。互联网财务管理环境下,网络在各个独立相关主体之间的媒介作用使虚拟企业的出现成为必然。针对虚拟企业而言,决定其成功与否的因素已不再是其资本额的多少以及由此决定的财务实力,虚拟企业完全可以大大低于当前《公司法》规定的注册资本额的资本及其形成的财务实力去实现自己的目标,他很可能在完成不多业务之后即告解散,因此,现行《公司法》对其资本额进行限制的规定就受到挑战。未来《公司法》在对虚拟企业的认定及对虚拟企业法定最低资本现额等的规定方面必须予以考虑。

2、筹资重点将发生转移。互联网财务管理时代,企业筹资重点将由传统资本转向知识资本。而在传统资本内部,由于金融市场证券化,更多企业特别是资金需求量大的企业的筹资重点将发生转移:由原来的主要依靠金融机构借款转移到主要通过发行各种证券来筹资;同时,网上搜寻的方便、快捷,融资租赁的低成本交流与沟通,使融资租赁业务成为重要的筹资方式。

3、筹资较以往更为便利,筹资领域更加广阔。互联网财务管理使资金供需双方不需登广告,只需通过互联网各自相关的信息,资金需求方通过网上查询就可以极为便利的在全球范围内以各种筹资方式搜寻到对自己最为有利的投资方,从而做出对自己最有力的筹资决策。

4、筹资成本将大大降低。以前发行股票,债券或是向银行借款等都存在着大量的中间环节,这些大量的中间环节无疑会加大筹资成本。互联网财务管理会减少筹资的中间环节或使相应的中间环节的各种费用大大减少,筹资方不仅可以较少的资源耗费得到所需信息,还能通过网上实时沟通完成谈判的前期工作,甚至整个谈判工作。

(二)投资环节

1、投资重点将发生转移。互联网财务管理环境下,随着无形资产和知识产品、金融资产和金融投资品越来越丰实,企业将由原来主要进行实物资产投资转为更加关注无形资产、金融资产投资。企业在无形资产、股票、债券等方面的投资在其全部投资中的比重将有更大提高。特别是无形资产、股票投资将得到更快增长。因为,在这种环境下,企业的核心能力将决定着企业的生死存亡。企业为了生存会更关注知识资产的投资,同时也会更关注企业间的战略联盟伙伴关系。而要实现这种战略联盟及战略伙伴关系,相互之间的持股则既是一种传统模式,又是一种非常自然的选择。

2、企业将更容易在全球范围内捕捉投资机会。投资机会的捕捉依赖于企业对自身以及外部环境的了解和认识,依赖于企业对商业机会的把握。而把握商业机会的前提就是对瞬息万变的企业内部环境特别是外部环境要及时把握。这对于传统财务环境下的企业来讲,绝非易事;而对于互联网财务管理环境下的企业来讲,则是十分容易的事。互联网财务管理不仅使大型企业很容易搜集投资信息、捕捉投资机会,而且使具备网络财务的小型企业也很容易从网上获取投资信息。

3、投资决策成本将更低、信息将更充足。互联网财务管理为企业及时、快速收集各种决策相关的信息提供了一种科学而先进的工具。如果能很好的掌握这一工具,则企业可以以较低的成本方便快捷的获得充足的决策相关信息。

(三)营运环节

1、现金管理重点将发生转移。互联网财务管理使货币电子化,货币现钞逐步退出历史舞台;金融机构之间的资金划转速度大大提高,在途货币资金在现金中的比重也将大大降低,甚至完全消失。相应地,企业无需为现钞的保管及安全保障发生资源耗费,现金管理成本重要性逐步减弱,企业在确定其最佳现金持有量时,将更多地考虑机会成本或短缺成本等。现金预算编制的间隔期将进一步缩短,旬、周间隔期将成为现实。同时,由于企业获取信息的便捷与廉价,企业可以低成本的实现现金流量的准确预测,从而可以更好的实现现金收支的同步性。另外,各金融部门之间以及金融部门与企业之间可以通过互联网实现资金划拨信息的高效传输,因此,现金浮游量将成为一个历史名词。

2、应收账款管理将更加有效。互联网财务管理使对客户资信的信息搜集更加方便和快捷,信息搜集成本将大幅度下降。由于对客户能力指标及资本资产状况能予以及时了解,因此,企业坏账损失的发生将有所降低。电子邮件或ip电话的通讯方式使企业沟通成本大幅度降低,诉讼联系与沟通更加容易。

3、存货管理效率将提高,及时制生产成为可能。互联网财务管理环境使企业不仅能够在存货需求的时间、地点和数量上与其供应商及其客户实现紧密联系,而且会促进企业在内部各部门之间建立完善的信息传输网络,使企业内部物资流动的需求状况迅捷的反映出来,从而使及时制生产成为可能。

(四)分配环节

企业利润分配可以利用网络进行,这无疑会使内部各单位、各员工的责、权、利更加明确,分配结果更加透明、客观、公正。相应地,会充分调动广大职工的积极性,发挥民主理财的优势。会使物质资本所有者、知识资本所有者、债权人等利益相关者更快捷、更明确地了解企业的财务状况和经营成果,通过网络沟通还可以更好的进行利益相关者财务管理。

(五)财务分析环节

企业财务主管或理财人员,无论身处何处,只要一上网,就能察看企业的财务报表,以了解企业的财务状况和经营成果。利用报表中的大量数据,可以计算出很多有意义比率,通过这些比率预测企业未来,分析企业存在的财务风险,帮助公司管理者规划未来,进行财务决策;还可进行综合分析,从而使财务决策更加准确。物质资本所有者、知识资本所有者、债权人及其他利益相关者都可获取各自决策所需的比率,以做出正确的投资、信贷决策等。

四、实施互联网财务管理需要解决的几个问题

尽管企业内联网财务管理的发展使基于内联网的互联网财务管理目前已有一定的发展基础,但要全面地开展互联网财务管理,还必须解决许多相关问题。其中最重要的问题是互联网财务管理方面的法规制定、网络财务安全防护等。

1、抓紧制定互联网财务运行的法律法规。互联网财务管理对现行的法律法规提出了挑战。网上结算,网上交易安全保障、电子合同、网上税收、企业隐私、消费者权益保护、计算机犯罪、计算机证据、计算机数据确认、审核等新的经营方式和社会问题的出现,迫切需要专门法律来规范。随着网上犯罪、网上侵权等问题日益增多,我们应从维护国家的经济安全的角度出发,抓紧研究制定我国的互联网财务方面的法律法规,使互联网财务管理工作有法可依,有序运行,健康发展。

2、加强互联网财务的安全防护工作。互联网财务的安全防护应主要从制度和技术两方面去控制。

(1)内部控制。完善的内部控制可以有效减轻内部人员道德风险、系统资源风险和计算机病毒等所造成的危害,应主要包括组织控制、安全保密控制,数据输入、输出、处理控制,文件安全控制等。

组织控制主要是减少电子数据处理部门发生错误和舞弊行为的可能性。其控制应遵循不相容职责分离原则。在系统运行中,可根据职能将与运行相关的部门划分为两个专职部门,即系统开发部和系统应用部。两部门人员要严格分开,切忌交叉使用。严禁系统开发人员使用系统,以防系统数据不留痕迹地被修改。

安全保密控制应做到层层设防。系统要设置基本的进入口令,以防无关人员非法进入;各个子系统各个模块也要设置相应的口令,防止无权人员非法操作:“操作日志”应记录所有操作人员所有操作,如操作时间、方法、查询和修改数据等;系统维护必须办理严格的审批手续,要采取各种措施,防止程序文件被非法修改。所有软件文档资料、数据结构形式、程序说明书和源程序清单等应按机密文件管理。

互联网企业的财务分析例6

企业财务管理是企业日常经营管理的重要内容,在互联网时代下,企业只有充分利用网络技术、信息技术才能够适应时代的发展,促进企业财务管理现代化、信息化的实现,这对于提升企业财务管理作用有着积极的意义,基于以上,本文简要探析了互联网背景下企业财务管理创新的必要性。

一、互联网背景下企业财务管理的特点

(一)经济环境互联网

在互联网背景下,信息技术高速发展,信息产业已经成为全球第一大产业,全球经济在信息产业主导下逐渐呈现知识密集化趋势。互联网具有普及性,覆盖性广,这就形成了全球的单一电子市场经济环境。企业加强了与世界之间的联系,在资源配置、产品销售等各个方面都实现了国际化发展,互联网背景下,一个全新的互联网社会正在形成。世界逐渐形成了资源共享、多元发展的一体化经济模式,这就不仅对人们的生活方式、工作方式有所改变,对企业的运作方式、管理方式也有着重要的影响,在这种背景下,企业财务管理方式也在互联网经济环境下不断发生变革[1]。

(二)财务目标的多元化

在互联网背景下,企业之间的协同管理至关重要,企业在进入到互联网环境之后,就会成为互联网供需链中的某一个节点,而所形成的供需链并没有固定的形态和形式,其随着互联网经济环境的变化而不断发生变化,各个相互独立企业的业务能够组成供需链,而供需链中的成员也会随着市场的变化而不定期的发生重新组合。因此,在互联网背景下,企业的财务目标有着多元化的特点,其受到多方利益的协调和整合影响,这就需要企业财务管理一改传统的不考虑企业价值最大化的管理方式,实现财务目标多元化的财务管理的转变。

(三)共享财务数据

财务核算是传统企业财务管理工作的核心内容,财务管理人员往往把大部分精力投入到一些基础性、重复性的基础财务管理工作上,对于财务管理中的核心工作则无暇顾及,例如财务数据深层分析、资金运作规划分析、税务筹划分析等等,在互联网背景下,互联网技术以及计算机能够为企业实时的提供企业运作过程中的各种信息数据,例如销售信息、仓储信息以及生产信息等等,这些信息基础能够为企业的财务管理工作提供帮助,企业各个部门应当形成信息的共享运作模式,适应互联网思维,财务管理人员应当积极的利用财务信息,并进行财务信息整合,这样才能够实现互联网背景下企业财务管理的信息化。

二、互联网背景下企业财务管理创新的必要性研究

(一)企业财务管理创新符合时展的要求

互联网技术对企业的财务管理有着深刻的影响,其加强了企业之间各个部门之间的联系,使财务管理工作成为了企业发展中不可或缺的重要环节,企业各个部门之间的联系需要财务管理工作作为纽带,在这样的背景下,财务管理的集中管理创新是十分必要的。互联网时代对企业财务管理提出了新的要求,企业财务管理只有积极利用网络技术、信息技术、计算机技术,不断突破管理形式和管理内容,努力实现创新,实现电子商务,才能够使财务管理工作变得更加可靠,更加适应时代的发展[2]。此外,在互联网时代下,企业财务管理工作应当利用先进的软件实现各种管理功能的完善,例如会计集中核算、财务决策分析以及企业财务的集中内部控制等,只有这样才能够使企业适应互联网时代的发展,才能够在互联网时代下,让企业管理层根据财务管理信息作出正确的、合理的、实时的企业经营决策,从而提升企业的核心竞争力。

(二)企业财务管理创新符合企业发展的要求

互联网时代改变了企业的传统的经营方式和管理方式,企业只有适应互联网时代的发展,才能够立于不败之地,实现可持续发展,因此,企业的发展要求企业财务管理积极适应互联网时代进行创新。企业发展会受到互联网各种优势的影响,这对于企业来说是一个契机,同时也带来了一定的挑战,利用互联网优势,企业可以进行业务创新,例如电子商务、网上订购等等,而这些业务的实现是以先进的财务管理为基础的,因此企业财务管理为了促进企业在互联网环境下的发展,保证企业发展的稳定应当进行创新,企业财务管理人员只有积极进行信息化、网络化的创新发展才能够对一些动态的企业经营数据进行掌控,才能够对市场环境、企业发展现状等进行客观的分析,从而为企业正确的发展提供意见[3]。

(三)企业财务管理创新符合财务安全管理的要求

在互联网背景下,企业的财务管理更加透明,这有利于企业管理者对企业财务信息进行客观的解读,但同时也给企业财务管理安全带来了严峻的挑战,如果企业财务管理不思变,不创新,那么这种透明的财务管理很可能使企业机密的财务数据遭到泄露,从而威胁到企业的财物安全。因此企业应当积极提升财务管理人员素质,积极利用先进的技术进行企业机密数据的防护,例如增设防火墙等,只有这样才能够保证企业财务管理不受到恶意侵犯,确保安全。

(四)企业财务管理创新符合互联网快速化办公需求

在互联网背景下,信息的传播和数据的更新十分快速,这就要求企业的办公更加快速化,而传统的财务管理工作在人为管理的状态下很难快的起来,这就使得财务管理工作滞后于快速的财务信息流转,从而导致企业财务管理工作出现漏洞,因此,企业财务管理应当积极利用互联网优势,使用计算机对相关财务数据进行快速处理,提升财务管理效率,实现企业办公的快速化需求。

三、互联网背景下企业财务管理创新对策研究

(一)创新管理理念

人是实施管理的主体,企业的财务管理创新离不开企业领导的支持,也离不开企业管理人员的接受、理解和落实,因此,企业内部应当积极树立起企业财务管理信息化、网络化的创新理念,只有企业领导以及财务管理人员从思想相接受了互联网背景下财务管理工作的创新,才能够真正实现财务管理创新的落实。政府部门应当加强对企业管理者的培训,树立企业管理者以财务管理为核心、以资金控制为核心的财务管理理念;企业应当积极对财务管理人员进行培训,树立他们在财务管理模式以及财务管理内容方面的创新,只有这样以人为本,以信息技术为核心基础,才能保证企业财务管理工作的创新。

(二)创新管理目标

企业的财务管理目标与企业的发展密切相关,在互联网背景下,客户目标以及业务流程等财务管理目标都发生了转变,所占有主导地位的应当是可转移的共享性知识资本。互联网背景下知识的快速应用和更迭要求企业财务管理务必以实现自身利益最大化为管理目标,避免企业财务管理出现不顾经营者、债权人以及职工利益而追求股东权益最大化的管理现象。

(三)创新管理模式

在互联网背景下,拉近了企业之间以及企业内部之间的距离,企业财务管理工作要求能够延伸到地球的任何一个节点,打破空间的局限性,只有从过去的分散、局部管理模式向互联网背景下集中、远程的管理模式转变,才能够对企业的财务状况进行实时监控,才能够避免企业在高速运营发展的过程中出现经营风险[4]。例如,企业可以利用互联网对分支机构进行远程财务数据、财务报表等信息的传输,同时也可以进行远程的财务监控工作,这样财务管理就能够实时的了解到企业分支机构的业务状况,这种管理模式的创新实现了企业财务的集中化管理,对于企业集中调配资金、集中对分支机构进行记账等方面有着积极的作用,从而有效提升了企业的财务管理水平和财务管理效率,促进了企业的可持续发展。

四、结论

创新是企业不断发展的动力,互联网时代的到来对企业的经济环境以及经营模式和管理模式都有着重要的影响,在互联网背景下,如果企业财务管理不求变、不创新,很可能使得企业的财务管理滞后于时代的发展,滞后于企业经营业务的发展,很容易将企业置于极大的风险中,甚至导致企业的灭亡,由此可见,在互联网背景下,企业财务管理的创新是十分必要的。

参考文献:

[1]黎明,程颖.网络经济背景下企业财务管理创新思路与对策[J].商业经济研究,2015,03: 85-86.

互联网企业的财务分析例7

中图分类号:F124 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2016)23-0101-02

引言

2015年3月5日,总理在政府工作报告中提出“互联网+”概念,政府将制订 “互联网+”计划,推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合,促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展,引导互联网企业拓展国际市场。会计信息化经过了2.0 时代进入到协同交互的 3.0 时代、工业 4.0 时代,企业发展已经进入了“互联网 +”时代。在“互联网+”时代下,管理会计信息化也同样面临着新的发展方向。

一、互联网时代管理会计的内涵

管理会计是企业进行精细管理和价值创造的重要工具。“互联网+”时代下,企业内部之间、内部和外部之间都在实施着精细化的管理,“互联网+”时代对企业精细管理提出更高要求。随着企业内部之间、企业与外部间的互联互通,精细管理已由企业内部扩展至企业的整个供应链。企业互联网化加速财务工作与业务的深度融合,并在融合过程中逐渐强化内部控制和流动性管理。基于责任中心会计,集聚企业内部的“小数据”与互联网“大数据”,内部管理报告的内涵将进一步丰富,为管理会计价值最大化提供可能。

二、“互联网+”时代下管理会计信息化的新发展

在云计算、大数据背景下,在企业全面预算管理过程中,集团型财务共享服务模式,以流动性管理为支撑的营运资本管理的核心,财务绩效评价、会计责任中心,基于大数据和决策分析的内部报告是企业的“互联网+”应用管理会计发展的新趋势。

(一)云计算的发展推动财务会计向管理会计转型

云计算、大数据等新技术的广泛运用催生出新的管理工具和业务模式。企业的财务部门参与到业务活动中来,使传统的“财务业务一体化”、“三流合一”真正成为可能。比如,财务共享服务中心能够促进财务体系的再设计,推动财务会计和管理会计相分离,为财务职能转型提供基础;互联网技术手段与传统企业的融合可以促进互联网企业进一步拓展业务版图。新技术的发展是财务会计向管理会计转型的重要助推剂。

(二)互联网促进整个价值链条的流动性管理

传统企业现金流管理中的结算管理主要集中于内部的现金流管理。企业通过采用云计算和互联网技术,使得企业内部开发出上游和下游供应商以及经销商对流动性管理的产业链。“互联网+”金融的大力发展,要求企业能够实时实现对应收应付账款、库存现金等运营资本的监控。企业通过管理和优化资金周转期,实现对资金的实时预测与预警分析,确保企业具备较充足的资金量以及良好的偿债能力,同时能够为管理层做出合理决策提供依据。随着未来信息技术的不断发展与进步,管理会计不仅可在投融资活动中发挥重要作用,还可在经营决策等活动中充分发挥价值创造的作用。

(三)大数据时代提升管理会计的数据价值

大数据时代背景下,财务管理工作的内涵与模式发生巨大变革。财务共享中心的建立,一方面使得会计核算重复工作量大幅减少,另一方面促使财务人员的职能分工由传统会计核算向管理会计职能转变。财务管理工作逐步向企业业务领域延伸和渗透,并收集、分析、处理业务领域中的数据,从而为企业决策者提供更加有效、更加精细化的信息。管理会计的作用在于通过对企业内外部数据的分析与处理,为企业管理层提供企业过去的经营业绩以及当前的财务状况等信息,从而为管理层作出科学决策提供合理依据。大数据在管理会计工作中发挥的积极作用越来越显著。

大数据背景下,企业应该如何收集、处理、应用数据,才能充分发挥管理会计的功能呢?首先,建立数据收集系统。企业建立的数据收集系统主要包括三个方面。第一,建立企业历史数据收集处理系统与当前数据收集处理系统。企业对内部的数据收集不仅包括财务数据,还包括业务领域中的数据。第二,建立行业数据收集系统。企业通过对行业数据的分析与处理能够获取信息,一定程度上可提高自身的综合竞争力。第三,建立其他数据收集系统。利用互联网等媒介平台收集宏观动态等信息。其次,数据处理阶段。该阶段主要是搭建数据管理的框架。最后,科学合理地应用数据。企业科学合理地应用数据能够为企业带来巨大价值增长,如何充分合理地应用数据也是大数据时代管理会计面临的机遇与挑战。管理会计是一个从数据收集到做出决策的过程。这主要体现在三个方面:第一,推动精细化管理;第二,提供决策支持;第三,强调预测的价值。

(四)企业需积极塑造复合型管理会计人才

“互联网+”时代,企业不仅需要积极转型,管理会计的发展同样要求财务人员积极转型。“互联网+”背景下,管理会计人才的社会需求将进一步扩大,企业应积极塑造复合型的管理会计人才,从而满足日益变化的管理会计实务操作新需求。复合型管理会计人才团队的构建是企业管理会计工作全面推进的重要保障。企业应从以下两方面积极培养复合型管理会计人才。一方面,企业需要培养财务人员的计算机专业知识和会计实务操作技能,提高财务人员的数据处理和数据分析的能力;另一方面,企业应加强培训,促进财务人员知识结构层次由单一化向多元化的转变,使其工作重心由会计核算转向会计信息分析和财务管理,从而真正实现会计核算向管理会计的转变。因此,在“互联网+”时代下,企业积极塑造复合型管理会计人才也是管理会计信息化未来发展的一个新方向。

参考文献:

[1] 任丽瑛.互联网+时代企业管理会计的新发展[J].财会学习,2016,(8).

[2] 徐海宁.互联网+时代下管理会计的新发展[J].科技创新与应用,2015,(29).

互联网企业的财务分析例8

互联网的迅猛发展带动了电子商务的蓬勃发展,电子商务的应用范围逐渐扩大。企业在财务会计管理方面尝试着向网络管理的方向发展。通过网络财务会计管理,拉近了企业间的距离,加强了企业间的交流,降低了企业的运行成本,从而有效地增加了企业的利润。

一、“互联网+”背景下财务会计概述

1.“互联网+”背景下财务会计内涵

互联网技术快速发展,使得互联网使用的范围逐渐扩大,用户不断增加。2015年总理在政府报告中提出“互联网+”计划,使得互联网技术受到越来越广泛的关注。在“互联网+”的背景下,现代企业将财务会计的管理目标制定为网络财务会计管理。与传统的财务会计管理相比,网络财务会计管理在如下几方面有着较大的变化。首先,在财务会计主体方面,传统的财务会计管理具有明确的主体,一般情况下为企业业主或者其他部门。但是网络财务会计管理的会计主体不具备明确性,可根据实际的情况进行改变与调整。其次,在财务会计核算方面,网络财务会计核算内容是在传统财务会计核算内容的基础上,增加了有关电子货币与交易的单据等内容。“互联网+”背景下的财务会计能够将企业的业务与财务紧密的结合起来,具备融合性与网络化,能够有效地提高企业的财务会计管理能力。

2.“互联网+”背景下财务会计特点

“互联网+”背景下的财务会计同传统的财务会计相比,具备其独有的特点。第一,虚拟性。互联网技术的发展,使得企业在日常业务中可以利用网络及系统平台开展财务会计工作,运用计算机形成虚拟性的会计信息与数据,改变了传统的财务会计信息收集、整理、处理的工作形式,节约了财务会计工作的时间,提高了财务会计工作的效率。虚拟的财务会计信息虽然提高了会计工作的实效性与效率,但与此同时对于财务会计信息也存在了一定的安全隐患。需要相关人员提高警惕,确保财务会计信息的安全性。第二,网络化。利用互联网技术构建相应的财务会计管理平台,借助互联网的开放性,实现数据的传输与交流。这样的情况,使得相关财务人员可以不受时间、空间的限制,随时进入系统平台,查阅相关数据信息与资料,有效地开展财务会计工作。第三,电算化。网络财务会计管理中的最重要特点为电算化。电算化指的是利用计算机技术实现对财务数据信息的处理、分析与运算,通过将数据输入到计算机,让计算机进行自动化的数据处理,有效地降低数据处理的失误率,从而提高财务会计核算与管理的效率。

二、“互联网+”对传统财务会计的影响

“互联网+”的出现,对于传统财务会计产生了巨大的影响,使其面临着全面的洗礼。在新的市场背景下,传统财务会计与互联网进行融合成为了必然的趋势,“互联网+”为传统财务会计的改革与发展提供了平台。

1.“互联网+”有利于会计职能的转变

互联网技术的发展,加深了当前信息化的水平,使得传统的财务会计出现自动化的程序处理方式。现阶段财务会计中经常使用金蝶、用友等财务会计核算软件。这些核算软件的使用,大大缩短了财务人员进行财务处理的时间,同时也提高了财务处理的效率与准确度。财务人员有了更多地时间去进行其他如:财务报表的分析等工作,从而有效地提高了企业在财务会计管理方面的能力与水平。“互联网+”使得会计的职能发生一定的转变,不再仅局限于财务会计核算工作,而是向财务分析、信息决策等方面发展。与此同时,也使得传统的“事后算账清账”财务管理模式转变成为“事前预算、事中控制”的管理模式。传统的财务会计管理工作与互联网进行融合,将财务会计的控制监督职能充分发挥出来,有效地提高了企业的管理水平与经济效益。

2.“互联网+”有利于完善财会人才的培养体系

传统的财务会计在对于相关财务人员的知识培养与技能训练等方面都存在着一定的局限性。“互联网+”的出现,使得企业更加注重对相关财务人员的素质的培养。互联网技术的发展,丰富并完善了企业对于财会人才的培养体系。培养出来的财务人才能够适应时代与企业的发展需要,技能方面也有了显著的提高。此外,网络开放程度加大,企业更加注重平台化管理,这些互联网技术贯穿于企业管理的各个层面,能够促进企业的高效率运作与管理。与此同时,也要求企业必须要重视财会人才的培养,从而实现企业与人才共同发展。

3.“互联网+”有利于规范企业的会计行为

“互联网+”的出现,促进了传统财务会计的改革,同时也对传统财务会计技术的进步提供了平台。互联网使用范围的扩大,使得互联网技术融入到经济发展中。企业在经营方式,财务管理手段等方面都有着较为重大的改变。互联网技术的发展,使得传统的会计信息收集与处理由纸质转变为电子化。一方面节省了企I财务会计在信息收集、处理等方面的时间,提高了业务处理效率、加快了信息传递的速度;另一方面,也有效降低了纸质数据篡改、伪造财务信息的现象,从而提高财务会计信息的真实性,确保了其质量。除此之外,互联网技术的发展,提高了会计信息的及时性与实效性,便于企业制定与之相协调的制度与政策,从而有效提高了企业管理的水平。

三、“互联网+”下财务会计现存问题

“互联网+”有效地促进了企业在传统财务会计管理的改革与发展,但是在发展的过程中还存在着一些问题。主要问题如下:

1.财务会计理论达不到互联网发展的要求

当前在“互联网+”的背景下,对企业财务会计管理的改革有着较高的要求,与此同时企业也增加了对企业财务会计信息安全方面的重视程度。传统的财务会计理论当前与互联网的发展有着较大差距,达不到其发展的要求。在经济市场背景下,传统财务会计假设的内涵受到了较为严重的打击。需要根据实际情况,结合市场的发展需要制定合理的财务会计法律法规与政策,同时需要加强建设财务会计信息化。在“互联网+”的背景下,需要不断地更新财务会计理论,加强其创新程度,促进互联网与财务会计理论有效融合。

2.“互联网+”背景之下财务会计安全受到威胁

互联网技术的发展,为大众的日常生活与工作带来了极大的便利,也促进了企业财务会计管理工作的顺利开展。但是互联网技术在提供便利的同时,对于企业的财务会计信息的安全性也存在着极大的挑战。影响企业财务会计信息的安全性主要表现在几个方面。首先,在利用计算机进行财务会计信息的输入、处理过程中,可能会早到黑客或者不法分子的入侵,使得一些保密的财务会计信息遭到泄漏、篡改、破坏等,从而导致企业的财务会计信息失真。其次,由于客观或者人为因素,导致企业的财务会计数据泄露。再次,一些财务人员缺乏对网络信息安全防范的重视,一些人员甚至没有将财务会计数据资料保存或者备份。一旦出现关机或者死机的现象,财务数据就会整体消失。

3.“互联网+”背景下缺少高素质会计方面人才

不论是哪种技术的发展,归根到底还是离不开人。企业运作与管理的核心便为人。在“互联网”背景下,对财务相关人才的要求越来越高,不仅要求财会人才具备较高的理论知识,还要具备良好的实际操作能力比如:平台操作、数据处理等与职业道德素养。只有具备这些素养,才能够促进企业财务会计管理工作的开展。当前在发展中,出现着缺少高素质会计方面人才的现象,很多财务人员只懂得基本的电脑操作,使得互联网技术的作用并没有在财务会计管理中充分的发挥出来。

四、“互联网+”下财务会计应对之策

在“互联网+”背景下,为了更好地实现互联网技术与企业经济发展的有效融合,需要认识到企业在网络财务会计管理过程中存在的问题,并找到针对性的对策解决这些问题。

1.加快传统财务会计理论的更新速度

“互联网+”背景下,企业要想实现财务会计管理改革,首先要加快传统财务会计理论的更新速度,建立健全相关的财务会计制度与政策。“互联网+”背景下,电子商务蓬勃发展,涌现出大量的虚拟企业。针对这些虚拟企业,要更新传统的会计理论,制定与其发展相适应的会计理论。要在我国传统财务会计理论的基础上,结合实际情况,建立配套的网络会计理论,使其具备可操作性与服务性。此外,要提高对企业使用的会计软件的重视程度,确保其质量与安全性,严防假冒伪劣财务软件的出现。

2.完善企业内控制度以保障企业信息安全

企业的正常运转离不开完善规范的企业内控制度。在“互联网+”背景下,企业财务会计信息面临着更为严峻的安全问题,企业要承担更大的网络信息风险。因此,企业要制定完善的内控制度,将系统的运转岗位与监督管理岗位分开,建立企业内部之间的监督管理制度,实现企业内部人员之间互相牵制,避免出现内部员工泄漏企业信息数据的现象。除此之外,企业要加强对财务会计系统的安全保密工作,使用一定的安全软件或者措施,如:建立企业防火墙、重要信息加密等,来确保企业会计信息的安全性。

3.企业进行相关人才建设

在“互联网+”背景下,企业要重视对相关财务会计人才的培养与建设。首先,企业要针对财务人员制定培训体系与计划,要结合企业的实际情况,进行有针对性的基础知识培训,并加强财务人员实际操作能力的训练。除此之外,企业还要加强对财会人才的职业道德素质的培养,让他们拥有积极的工作态度,根据“互联网+”的人才需求,不断的总结经验,并提升自己,使自己能够适应发展的需求。

五、结论

企业的会计工作是企业管理和整个企业正常运转的前提,会计的改革要紧随经济发展的背景。当前,“互联网+”的兴起是会计改革需紧抓的一个机遇,“互联网+”下的会计改革是一个系统的过程,需要深度剖析每个企业面临的实际情况,以此不断{整会计改革。最终加快传统财务会计和网络信息的融合,为进一步提升会计信息化的建设打下坚实的基础。

参考文献:

[1]皮彭云.互联网+推动着会计的变革与发展[J].财会学习,2016,(15):107+109.

[2]汪海燕.“互联网+”下财务会计发展的策略和建议[J].财会学习,2016,(10):88+90.

互联网企业的财务分析例9

互联网财务管理系统是一种基于内联网结构的财务管理系统。所谓企业内联网(Intranet)是Internet技术的企业内部网络,是基于Internet通信标准、Web技术和设备来构建可提供Web信息服务以及连接数据库等其他服务应用的自成独立体系的企业内部网。Intranet可以连接到Internet成为其一部分。当有安全需要时,采用“防火墙”等网络安全技术与Internet隔离。Intranet也可以进一步向企业外延伸,使其使用范围扩大到企业与企业之间,从而使企业与关联企业、上游的供应商和下游的经销商之间形成范围更广阔的信息系统,即Extranet(企业外联网)。外联网企业间的数据查询、数据交换、服务技术可通过互联网实现,也可通过虚拟专用(VPN)实现。可见,基于内联网的互联网财务管理系统已不再是传统意义上的财务管理系统,它具有开放性、自由性、全球性等特点;它主要由Intranet和Internet财务管理两大分支体系构成,该两大分支体系在系统中行使着各自的职能。内联网财务管理体系能进行内部财务管理全过程的各项工作;互联网财务管理体系能处理企业与其利益相关者的各种财务关系及其相关的业务。

就互联网财务管理系统而言,规范的互联网财务管理内容体系应根据传统企业财务管理学内容体系来构建。新构建的内容体系必然有别于前者。其不应仅仅局限于目前网络财务所包括的资产负债管理、内部结算、财务分析等方面,而应包括筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理、财务分析等的全面管理。除此之外,还应体现知识经济时代财务管理的特点,把知识资本管理、国际化管理、财务风险管理贯穿其中,并予以特别地重视和加强。

因为互联网财务管理时代,也是知识经济时代。在这个时代,知识资本将成为决定企业乃至整个和经济发展的最重要的生产要素。据西方学者测算,21世纪初知识资本对经济增长的贡献仅为5%—20%,如今已达60%—80%.另据有关方面预测,未来农业增长的83%,工业经济增长的70%—80%都将依靠知识资本来实现。因此,此时财务管理的重点就应由传统资本转向知识资本。知识资本的筹集、投资、营运、分配管理、知识资本财务分析等将成为互联网财务管理的重要内容。

同时,信息技术的高速发展,经济全球化趋势的加强,国际财务管理活动不断增加,国际财务关系越来越复杂。在这种情况下,如何到国际资本市场上以低成本、低风险选择最适合自己的筹资方式;把筹集到的资金投资于国际生产经营活动并获得尽可能多的收益;合理安排、调度营运资金,以避免各种风险和损失;合理调控国际税收等等都将成为互联网财务管理的重要内容。

另外,由于知识经济时代信息传播、处理和反馈速度的大大加快,知识更新频率的不断提高,产品寿命期的逐渐缩短,媒体空间的无限扩展以及“网上银行”、“货币”的出现,使资本决策可在瞬间完成等等,都在无形中加大了企业理财的风险程度,因此,财务风险管理无疑也将成为互联网财务管理的一个重要课题。

二、互联网财务管理运作体系构建

互联网财务管理运作体系应根据上面构建的内容体系来构建。该运作体系力求成为企业互联网财务管理整体框架的设计依据,成为软件开发商开发互联网财务管理应用软件的指导思想,以便在不久的将来规范、系统的互联网财务管理框架形成后、软件上市后,企业能迅速、有效地组织实施。这一部分的初步构想如下:

(一)网络软、硬件配备

企业利用互联网进行财务管理,必须首先进行网络软、硬件配备。

硬件方面需配置连网微机、网卡、集线器、传输介质、接头、调制解调器、打印机及其他网络硬件;软件方面需主要配备windows 98 或windows 2000网络操作系统,数据库系统。联网的个人微机需安装windows 98 或windows 2000操作系统并进行简单的网络配置;服务器需安装网络操作系统,数据库管理系统等。

(二)创建自己的网站

网络软硬件配置好后,还必须通过互联网建立自己的网站,设置企业主页,并在主页上设置企业理财或财务处(科)之类的链接点。然后,设置与此链接点相关的网页。这些网页应具有层次性,不同层次的网页应实现不同的功能,并都应成为企业处理与各利益相关者财务关系的一个链条。第一层次网页上应设置筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理、财务分析等链接点。该层次网页反映财务管理的五大链接点设置好后,再设置与五大链接点相关的第二层网页。该层次网页应能反映财务管理五大链接点中每个链接点的主要财务关系。第三层次网页应能处理与每一主要财务关系相关的业务。其余层次的网页应有助于每一相关业务的实现。通过层层设计,企业财务管理中与各主要财务关系相关的各项业务可以无一例外地在互联网上进行,加之内联网的运行,就会使企业财务主管或财务管理人员无论身处何地只要一上网就不仅能对财务活动的各环节进行处理,而且能处理各方面的财务关系。被授权的供应商、客户、投资者、被投资者、债权人、企业下属单位、企业职工及其他利益相关者也只需点击鼠标就能与企业进行实时交流,获取他们所需的信息,或提供给企业所需的信息。

筹资环节。首先在企业主页上设置“企业理财”链接点,然后再设置与该链接点相关的一系列网页,使企业与其利益相关者能在互联网上进行实时交流。第一层次网页应设有“筹资管理”链接点,点击此链接点就会出现第二层次网页;该层次网页应设有筹资管理各主要财务关系的链接点,如“筹资政策”链接点等。第三层次网页应实现上述每一主要关系的相关业务。如筹资政策(包括发行股票政策、发行债券政策、吸引知识资本政策等)的内容。企业潜在的投资者上网后,点击主页上的“企业理财”链接点,再点击“筹资管理”链接点就会出现包含筹资环节主要财务关系的网页;点击该网页的“筹资政策”链接点,出现筹资政策内容网页。阅读该内容,决定是否对其投资。如果决定对该企业投资,则点击该网页上的“愿意洽谈投资”链接点。企业财务主管或财务管理人员上网后,点击主页上的“企业理财”链接点,再点击“筹资管理”链接点,点击“筹资政策”网页,就可及时了解有意投资的企业、单位和个人数,并在企业需要这笔资金、资本的前提下,通过内联网利用一定筹资决策进行筹资决策。如果决定吸引这笔资金或这项资本,便可通过互联网电子邮箱跟对方进行洽谈或面谈。

投资环节。企业主页上设置“企业理财”链接点。第一层次网页上设置“投资管理”链接点。点击该链接点出现第二层次网页,该层次网页上应设置“投资回报”等链接点。点击这些链接点,企业可进行相应的管理。另外,企业应经常登陆一些国内和国际企业的网站,了解他们的招商引资优惠政策,以寻找最佳的合作伙伴、最高的投资回报项目。

营运环节。点击企业主页的“企业理财”链接点后,进入了第一层次网页。点击该网页上的“营运管理”链接点后,出现第二层次网页。该层次网页上应设有“现金管理”、“应收账款管理”、“存货管理”、“知识资产管理”、“短期借款管理”、“商业信用管理”、“短期债券管理”等链接点。点击其中任一链接点,出现第三层次网页。该层次网页的设置应包括现金管理、应收账款管理等所涉及的主要财务关系。

分配环节。点击企业主页的“企业理财”链接点后,进入第一层次网页。点击该层次网页上的“分配管理”链接点后,出现第二层次网页。该层次网页应设有反映分配环节所涉及的主要财务关系的链接点,如“分配政策”链接点等。各利益相关者点击“分配政策”网页上的相应链接点,就能查看他们最关心分配政策的具体内容。

财务分析环节。点击企业主页上的“企业理财”链接点,就会出现第一层次网页。点击该层次网页上的“财务分析”链接点,就会出现第二层次网页。该层次网页应设有企业主要利益相关者链接点,如“物质资本所有者分析”、“知识资本所有者分析”、“债权人分析”、“税务部门分析”等链接点。点击这些链接点就会出现主要利益相关者所需要的主要指标。

上述筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理、财务等环节的网页设计必须考虑国际理财的特点,要设置相应的多语言、多币种的网页。

总之,通过层层设计,应使财务主管通过互联网和内联网对企业进行全方位、深入地财务管理。另外,值得指出的是,完善的互联网财务管理网页及其功能的是一项非常复杂的巨大工程,决不是某个人所能解决的,必须由软件开发商开发。有条件的大中型企业也可在实践中先行。

三、互联网财务管理规范体系运行预测

基于内联网的互联网财务管理规范体系的运行将使财务管理的各环节发生重大变化。

(一)筹资环节

1、筹资环境将发生改变。互联网财务管理环境下,在各个独立相关主体之间的媒介作用使虚拟企业的出现成为必然。针对虚拟企业而言,决定其成功与否的因素已不再是其资本额的多少以及由此决定的财务实力,虚拟企业完全可以大大低于当前《公司法》规定的注册资本额的资本及其形成的财务实力去实现自己的目标,他很可能在完成不多业务之后即告解散,因此,现行《公司法》对其资本额进行限制的规定就受到挑战。未来《公司法》在对虚拟企业的认定及对虚拟企业法定最低资本现额等的规定方面必须予以考虑。

2、筹资重点将发生转移。互联网财务管理,企业筹资重点将由传统资本转向知识资本。而在传统资本内部,由于市场证券化,更多企业特别是资金需求量大的企业的筹资重点将发生转移:由原来的主要依靠金融机构借款转移到主要通过发行各种证券来筹资;同时,网上搜寻的方便、快捷,融资租赁的低成本交流与沟通,使融资租赁业务成为重要的筹资方式。

3、筹资较以往更为便利,筹资领域更加广阔。互联网财务管理使资金供需双方不需登广告,只需通过互联网各自相关的信息,资金需求方通过网上查询就可以极为便利的在全球范围内以各种筹资方式搜寻到对自己最为有利的投资方,从而做出对自己最有力的筹资决策。

4、筹资成本将大大降低。以前发行股票,债券或是向银行借款等都存在着大量的中间环节,这些大量的中间环节无疑会加大筹资成本。互联网财务管理会减少筹资的中间环节或使相应的中间环节的各种费用大大减少,筹资方不仅可以较少的资源耗费得到所需信息,还能通过网上实时沟通完成谈判的前期工作,甚至整个谈判工作。

(二)投资环节

1、投资重点将发生转移。互联网财务管理环境下,随着无形资产和知识产品、金融资产和金融投资品越来越丰实,企业将由原来主要进行实物资产投资转为更加关注无形资产、金融资产投资。企业在无形资产、股票、债券等方面的投资在其全部投资中的比重将有更大提高。特别是无形资产、股票投资将得到更快增长。因为,在这种环境下,企业的核心能力将决定着企业的生死存亡。企业为了生存会更关注知识资产的投资,同时也会更关注企业间的战略联盟伙伴关系。而要实现这种战略联盟及战略伙伴关系,相互之间的持股则既是一种传统模式,又是一种非常的选择。

2、企业将更容易在全球范围内捕捉投资机会。投资机会的捕捉依赖于企业对自身以及外部环境的了解和认识,依赖于企业对商业机会的把握。而把握商业机会的前提就是对瞬息万变的企业内部环境特别是外部环境要及时把握。这对于传统财务环境下的企业来讲,绝非易事;而对于互联网财务管理环境下的企业来讲,则是十分容易的事。互联网财务管理不仅使大型企业很容易搜集投资信息、捕捉投资机会,而且使具备网络财务的小型企业也很容易从网上获取投资信息。

3、投资决策成本将更低、信息将更充足。互联网财务管理为企业及时、快速收集各种决策相关的信息提供了一种而先进的工具。如果能很好的掌握这一工具,则企业可以以较低的成本方便快捷的获得充足的决策相关信息。

(三)营运环节

1、现金管理重点将发生转移。互联网财务管理使货币化,货币现钞逐步退出舞台;金融机构之间的资金划转速度大大提高,在途货币资金在现金中的比重也将大大降低,甚至完全消失。相应地,企业无需为现钞的保管及安全保障发生资源耗费,现金管理成本重要性逐步减弱,企业在确定其最佳现金持有量时,将更多地考虑机会成本或短缺成本等。现金预算编制的间隔期将进一步缩短,旬、周间隔期将成为现实。同时,由于企业获取信息的便捷与廉价,企业可以低成本的实现现金流量的准确预测,从而可以更好的实现现金收支的同步性。另外,各金融部门之间以及金融部门与企业之间可以通过互联网实现资金划拨信息的高效传输,因此,现金浮游量将成为一个历史名词。

2、应收账款管理将更加有效。互联网财务管理使对客户资信的信息搜集更加方便和快捷,信息搜集成本将大幅度下降。由于对客户能力指标及资本资产状况能予以及时了解,因此,企业坏账损失的发生将有所降低。电子邮件或IP电话的通讯方式使企业沟通成本大幅度降低,诉讼联系与沟通更加容易。

3、存货管理效率将提高,及时制生产成为可能。互联网财务管理环境使企业不仅能够在存货需求的时间、地点和数量上与其供应商及其客户实现紧密联系,而且会促进企业在内部各部门之间建立完善的信息传输网络,使企业内部物资流动的需求状况迅捷的反映出来,从而使及时制生产成为可能。

(四)分配环节

企业利润分配可以利用网络进行,这无疑会使内部各单位、各员工的责、权、利更加明确,分配结果更加透明、客观、公正。相应地,会充分调动广大职工的积极性,发挥民主理财的优势。会使物质资本所有者、知识资本所有者、债权人等利益相关者更快捷、更明确地了解企业的财务状况和经营成果,通过网络沟通还可以更好的进行利益相关者财务管理。

(五)财务分析环节

企业财务主管或理财人员,无论身处何处,只要一上网,就能察看企业的财务报表,以了解企业的财务状况和经营成果。利用报表中的大量数据,可以出很多有意义比率,通过这些比率预测企业未来,分析企业存在的财务风险,帮助公司管理者规划未来,进行财务决策;还可进行综合分析,从而使财务决策更加准确。物质资本所有者、知识资本所有者、债权人及其他利益相关者都可获取各自决策所需的比率,以做出正确的投资、信贷决策等。

四、实施互联网财务管理需要解决的几个问题

尽管企业内联网财务管理的使基于内联网的互联网财务管理已有一定的发展基础,但要全面地开展互联网财务管理,还必须解决许多相关问题。其中最重要的问题是互联网财务管理方面的法规制定、网络财务安全防护等。

1、抓紧制定互联网财务运行的法律法规。互联网财务管理对现行的法律法规提出了挑战。网上结算,网上交易安全保障、电子合同、网上税收、企业隐私、消费者权益保护、计算机犯罪、计算机证据、计算机数据确认、审核等新的经营方式和问题的出现,迫切需要专门法律来规范。随着网上犯罪、网上侵权等问题日益增多,我们应从维护国家的安全的角度出发,抓紧制定我国的互联网财务方面的法律法规,使互联网财务管理工作有法可依,有序运行,健康发展。

2、加强互联网财务的安全防护工作。互联网财务的安全防护应主要从制度和技术两方面去控制。

(1)内部控制。完善的内部控制可以有效减轻内部人员道德风险、系统资源风险和计算机病毒等所造成的危害,应主要包括组织控制、安全保密控制,数据输入、输出、处理控制,文件安全控制等。

组织控制主要是减少电子数据处理部门发生错误和舞弊行为的可能性。其控制应遵循不相容职责分离原则。在系统运行中,可根据职能将与运行相关的部门划分为两个专职部门,即系统开发部和系统应用部。两部门人员要严格分开,切忌交叉使用。严禁系统开发人员使用系统,以防系统数据不留痕迹地被修改。

安全保密控制应做到层层设防。系统要设置基本的进入口令,以防无关人员非法进入;各个子系统各个模块也要设置相应的口令,防止无权人员非法操作:“操作日志”应记录所有操作人员所有操作,如操作时间、、查询和修改数据等;系统维护必须办理严格的审批手续,要采取各种措施,防止程序文件被非法修改。所有软件文档资料、数据结构形式、程序说明书和源程序清单等应按机密文件管理。

互联网企业的财务分析例10

随着我国企业信息化程度的不断提高,一些能源集团性大型(尤其是发电企业)企业均采用计算机财务软件系统或ERP系统进行财务管理。与此同时,国内商业银行也采用网上银行为集团性企业客户提供方便、安全、可靠的金融服务,企业无需再到银行网点即可办理相关银行业务,网上银行得到了飞速的发展。但随着企业财务管理制度化、系统化、电子化的发展趋势,越来越多的企业纷纷构建了各自的财务系统。财务系统的广泛应用,使企业对银行金融服务提出更高的要求,一方面,企业希望在其财务系统上进行的有关操作能够直接同步到银行进行相关处理,而无需再次使用网上银行,重新提交指令,省去了企业需先登录国内商业银行网上银行才能做业务的操作步骤;另一方面,企业希望银行提供的账务信息能够同步更新其财务系统以供其进行分析和处理。因此,企业财务系统与网上银行系统对接就成为企业十分迫切的需求。为了满足能源集团性大型企业更高层次财务管理的需求,适应企业信息化潮流,实现企业财务软件系统或ERP系统与国内商业网上银行系统的无缝联接。

一、银企互联项目概况

1.流程介绍

(1)内蒙古国华呼伦贝尔发电有限公司(以下简称“我公司”)银行付款现状

我公司现有付款流程为:

①会计人员依据审批合格的付款单在ERP总账和应付模块进行付款创建,生成会计凭证;

②审核人员审核通过后,将纸质的会计凭证交由出纳;

③出纳根据审核通过的纸质会计凭证上的相关信息在网上银行创建银行付款;

④付款审批人员对出纳传递的纸质会计凭证与网银付款信息核对无误后,审批付款;

⑤出纳定期登陆网银确认已批准付款实际支付情况。

现有付款流程相对较长,操作繁琐;ERP系统数据就源输入未能实现,业务流程没有实现闭环操作;出纳人员工作繁重,容易出错,造成付款业务质量及效率得不到提高;业务各个环节的状态无法实现信息共享。

2.银企互联项目流程

业务流程图

①会计人员将总账模块、应付模块中经审核通过的会计凭证过账以后,付款数据会自动进入到银企互联ERP模块中。银企互联目前分为两种付款方式,第一种是公对公付款方式,此部分数据主要来源于应付业务数据,第二种方式为公对私付款方式,此部分数据主要来源于总账业务数据。

ERP财务模块银企互联发起付款界面

②资金会计从ERP银企互联模块发起付款操作,根据业务需要付款分为公对公和公对私两种付款操作。操作完毕以后数据通过ERP和银行接口协议将付款数据传送至中国银行网上银行系统。

③出纳(一级授权网银操作员)登陆网银,在付款管理下公对公和公对私授权管理功能中对通过接口协议传送至网银的付款数据与纸质会计凭证进行核对,核对无误后完成一级授权工作。

④财务经理(网银二级授权操作员)登陆网银,在付款管理下公对公和公对私授权管理功能中对通过接口协议传送的付款数据与纸质会计凭证进行核对,核对无误后完成二级授权工作,完成最终银行付款审批。

3.详细功能介绍

银企互联实现方式:现有ERP系统财务模块+银企互联模块+中国银行接口协议+中国银行网上银行。

(1)ERP系统财务模块作为银企互联的发起点,主要业务包括:

①总账凭证的创建、审核、过账;②应付发票的创建、审核、过账;③供应商银行信息维护和管理;④公司银行信息管理;⑤资金会计人员设置(权限设置、安全性设置、付款业务设置);⑥其他会计人员设置(权限设置、安全性设置、相关功能设置);⑦付款信息查询和管理;⑧付款数据提取与更新;⑨发起银企互联付款。

(2)银企互联智能管理模块包括:

①资金支付明细表管理:

资金支出项目分析管理;

预算执行分析管理和预警;

资金支付类型分析管理。

②付款明细业务分析管理:

付款明细业务分析管理实现业务:

在ERP业务模块实现银行交易记录查询与管理;

按照供应商和员工进行费用支付分析管理,可对员工发生费用进行预警提醒;

按照费用支出类型进行费用支付分析管理(例如机组信息,物资采购)。

③现金流量明细业务分析管理

现金流明细业务分析管理页面:

现金流量明细业务分析管理实现功能

①现金流明细分析和统计功能;

②现金流明细费用明细分析和统计功能;

③现金流明细中的现金流名称进行分析和统计功能;

④现金流明细中的凭证进行分析和统计功能。

(3)中国银行接口协议作为银企互联传输数据的平台主要实现一下功能:

①ERP财务模块的付款数据接收和调度;②传送ERP财务模块的付款数据至中国银行网上银行(银企互联渠道);③ERP财务模块的付款验证传送数据格式;④中国银行网上银行交易详细信息接收和调度;⑤传送中国银行网上银行交易详细信息的至ERP财务系统。

(4)中国银行网上银行(银企互联渠道)作为银企互联网上付款平台主要实现一下功能:

①出纳在网上银行的一级授权;②财务经理或者相关领导在网上银行的二级授权;③银行付款;

3.技术解决方案

(1)网络部署架构

网络部署架构图

(2)技术实现介绍:银企互联技术实现基于一下两个方面:

①ERP系统:我公司采用的ERP系统是oracle EBS R12,此ERP是由世界第一大企业软件公司oracle(甲骨文)公司所研发和维护,Oracle电子商务套件R12采用标准的100%基于互联网的三层体系架构;无论是数据库层、应用层以及最前端的最终用户操作界面都100%支持基于JAVA的先进互联网技术,特别是应用层,直接采用互联网先进技术,不需要任何中间转换过程,在体现先进互联网技术的同时,最大限度的减少了中间环节,保证了系统处理的高性能和高稳定性。

我公司ERP技术优势:一是先进的100%互联网技术架构,降低成本,便于维护;二是先进的信息系统架构,共享单一数据库,统一的数据模型;三是灵活的工作流技术满足流程重组和持续改进;四是高度的灵活性和开放性:模块化的软件体系结构;五是优秀的可扩展性能:应用服务器扩展、数据库服务器扩展;

银企互联ERP模块开发介绍:我公司oracle EBS系统银企互联模块的开发主要设计到的技术包括OAF、PL/SQL等。

OAF介绍:Oracle Application Framework(OA Framework)是 Oracle 提供的基于 HTML应用的开发和平台,OA Framework 由一系列的中间层服务和 Oracle9i JDeveloper 的扩展(Oracle Applications Extension,OA Extension)组成。

OAF特点和优势:提高最终用户的生产力;提供企业级的性能和扩充性;提高开发人员的生产力;应用的高度客户化;符合开发的工业标准;集成的开发环境;持久的个性化和扩展性;一致的用户界面;用户界面的交互性;面向对象的重用;Oracle Portal 的互操作性;内建的安全性。

OAF开发技术实现银企互联ERP模块一下功能:公对 公付款管理和维护;公对私付款管理和维护;银企互联付款信息查询和管理;银企互联供应商银行信息维护管理;现金流明细查询;公司级银行信息维护。

②集成中国银行接口开发。根据中国银行提供的接口协议,集成中国银行接口的开发主要使用Java程序来实现,通过Java程序实现对XML进行解析和传送XML数据的功能。

实现:签到功能报文的解析和传送;公对公转账功能报文的解析和传送;公对私转账功能报文的解析和传送;查询交易明细功能报文的解析和传送;查询账户余额功能报文的解析和传送;签出功能功能报文的解析和传送。

5.安全解决方案

银企互联项目安全解决方案包括:ERP银企互联模块安全机制、中国银行接口协议安全机制、中国银行网上银行(银企互联去渠道)安全机制、网络安全机制。

(1)ERP银企互联模块安全机制:

①ERP银企互联模块安全机制主要包括:我公司现有ERP(即oracle EBS R12)现有的安全行机制;银企互联ERP模块开发所新添加的安全机制

②我公司现有ERP(即oracle EBS R12)现有的安全行机制介绍:职责分配安全管理;账户管理安全管理;配置文件安全设置管理;数据库安全管理;账户访问安全管理。

③银企互联ERP模块开发所新添加的安全机制介绍:

加密技术实施(针对资金管理员操作权限进行加密管理,只有资金管理才对付款进行操作和维护);银企互联业务人员职责管理;中行银企互联前置机配置管理。

(2)中国银行接口协议安全机制:

中国银行提供的USB加密证书,此证书主要用户验证操作员银企互联渠道(资金管理员)信息和发电公司银企互联渠道信息,同时对交易数据进行加密后实现数据传送机制。

① 数字签名,签到和转账等金融交易时对敏感数据签名;

②与服务器直接建立加密的安全通道,建立双向认证的https通信链路;

③安全功能之四,获取前置机地址上送到对接平台服务器,供对接平台核对;

④前置机与总行之间SSL双向认证,客户端通过128位以上密码加密的SSL安全通道访问网银系统,建立SSL连接时验证客户端证书;

⑤客户端认证中国银行CA签发的服务器证书,避免登录假网站;

⑥防暴力破解没有中行CA签发的数字证书无法建立SSL链接。

(3)中国银行网上银行(银企互联去渠道)安全机制:

中国银行网上银行(银企互联去渠道)和现行的中国银行网上银行安全机制保持一致,产品很成熟,这里不一一介绍。

(4)网络安全机制:

我公司网络启用企业防火墙安全管理,ERP系统和中行前置机都是在公司内部机房只有内网用户可以访问,ERP服务器和中行前置机服务器都安装有杀毒软件和防火墙进行实时监控。

6.银企互联项目实现的意义和成果

①银企互联系统的实施,实现了ERP系统付款数据与银行网银系统的无缝连接,有效的减少了出纳的工作量,和传统的出纳相比,提高了工作效率;

②实现了从凭证创建(总账+应付)到付款信息电子数据的全流程传递与跟踪管理,整个支付流程闭环在系统中完成,降低了人为操作失误带来的风险;

③功能模块通过会计人员、资金管理人员权限划分,实现了付款管理从凭证制证、发起付款、支付一级审核与二级审批的四级管理,极大提高了付款管理的准确性,降低了财务人员舞弊风险;

④实现安全性访问支付功能,在保证付款数据安全的情况下,实现了付款业务各个环节的状态信息共享;

⑤在银企互联模块中设置了付款相关数据信息的状态监控与查询功能,实现企业预算管理、现金流管理与支付管理的无缝连接和集成,有效提升了资金管理效率。

⑥在银企互联模块中根据上级单位及公司领导管理意图定制了分析管理报表,提升了我公司资金支付管理的决策支持能力。

参考文献: