部门现状分析及建议例1

笔者认为，用最简短的东西，告诉公司决策层你所知道和你要告知的情报，要决策层在未来做出反应，而非会计报表，反映过去的事实（有些还是歪曲的事实），而要在分析过去的基础上体现未来的管理决策。财务分析是为了促进集团企业及下属各控股产业子集团围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证公司总体经营目标的实现。 财务分析的个性化相当强，包括不同的领导个性和知识结构，要求的报告各不相同。本文从一个相对普及的报告模式来说，适用集团企业以及所属各控股产业子集团。

一、编制的时间要求

财务分析报告编制，各产业子集团财务部门应于年度终了、季度终了、月度终了，按照集团企业财务中心统一部署编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。各产业子集团的财务分析报告应按规定时间报送，季度财务分析报告于季末次月十五天内报送集团企业财务中心，年度财务分析报告于年后二十天内报送。

二、遵循的原则和要求

财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法，如与计划、与上年同期实际比，系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异——原因分析——建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。

财务分析报告的框架：报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施建议。

问题重点综述及相应的改进措施一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

三、财务分析报告运用

财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息，只能由公司高层领导全面把握。

产业子集团的财务分析报告，原则上只由产业子集团财务部门负责人、分管副总、总经理及集团企业财务中心经理、审计部经理、分管副总经理、总经理、董事长查询并掌握。若产业子集团职能部门有查询财务分析报告信息的需求，应由产业子集团总经理审批。

财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料，各产业子集团必须定期召开财务分析例会，每季一次，于季末次月中旬召开。会议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。

集团企业财务中心根据下属产业子集团报来的财务分析报告应于十日内完成汇总整理，并由总经理主持召开集团企业的财务分析会，对各产业子集团存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向集团企业董事会汇报。

四、行业分析的条框举例

·行业发展状况·客户的状况

·供应商状况

·竞争者状况

·潜在的市场进入者

·替代品的威胁

·机会与威胁

·公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析

五、财务分析的条框举例

基本分析框架采用传统杜邦分析法，如果财务人员成熟，可以采用改进的杜邦分析法，将金融资产与经营资产分开。

·资本收益率·销售利润率分析 根据损益表分析公司各项成本费用占销售收入比率的历史比较和与竞争对手的比较：销售成本（原材料、工资、制造费用）、财务费用、销售费用、管理费用、税收、利润相对上期增减变化情况，及其占销售收入比例的变化，对变化原因做出分析说明，并提出改进建议。

·资产周转率分析·总资产周转率·流动资金周转率

六、各个部门财务分析建议

·对市场部门的建议

·对生产部门的建议

·对技术开发部门的建议

七、财务预测

·销售量与销售额预测

部门现状分析及建议例2

研究要点：①“十一五”时期我省基础教育发展的主要成就、存在问题和基本经验；②当前和今后一个时期我省基础教育发展政策环境和经济社会背景分析；③国家中长期教育发展规划纲要对基础教育发展提出的要求；④“十二五”时期我省基础教育发展总体设想和建议。

成果呈现方式：研究报告；“十二五”时期我省基础教育发展总体设想。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

2、陕西义务教育均衡发展现状、问题及对策研究

研究目的：了解我省近几年来整体推进义务教育均衡发展的进展情况，理清我省义务教育均衡发展面临的主要问题及原因，提出相关的政策建议。

研究要点：①陕西推进义务教育均衡发展的基本状况②当前面临的主要问题及原因③推进陕西义务教育均衡发展的对策建议。

成果呈现方式：研究报告；关于进一步推进我省义务教育均衡发展的若干意见。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、学前教育工作者、教师等。

3、市(县)域内落实教育优先发展战略的实践研究

研究目的：通过研究，明确教育优先发展战略对推进市(县)域教育发展的重要意义，探索市(县)域内落实教育优先发展战略的途径、办法、措施和督导评估制度，为我省有效落实教育优先发展战略提出政策建议。

研究要点：①市(县)域内落实教育优先发展的重要意义；②市(县)域内落实教育优先发展的实践基础；③市(县)域内保障教育优先发展的措施和督导评估制度研究：④我省落实教育优先发展战略的政策建议。

成果呈现方式：研究报告；陕西省关于切实保障教育优先发展的指导意见。

参加人员：市(县)政府领导、教育行政干部、教科研人员、高校专家等。

4、我省农村中小学生源流动趋势与教育资源配置政策研究

研究目的：通过对近年来我省农村中小学生源流动数量和流动趋向的调查统计和分析，提出当前解决农村中小学生城市化流动趋势所带来的教育和社会问题的办法，以及我省合理配置城乡教育资源、引导学生家长正确对待学生上学问题的政策建议。

研究要点：①近年来我省农村中小学生源流动情况调查统计和分析；②农村中小学生流动趋势和主要成因；③引发的相关教育和社会问题分析；④兄弟省市的比较研究及主要经验：⑤合理解决问题的政策建议。

成果呈现方式：研究报告：关于合理解决农村中小学生源流动问题和科学配置城乡教育资源的政策建议。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

5、新农村建设背景下我省农村中小学发展模式研究

研究目的：通过对农村教育发展面临的经济社会环境分析，提出与农村经济社会发展和新农村建设要求相适应的、具有农村特色的中小学办学理念、办学模式和发展思路等。

研究要点：①我省农村中小学发展现状与存在问题；②新农村建设对农村中小学发展的主要诉求；③新农村建设背景下农村中小学办学理念和发展途径：④推进农村中小学特色发展的建议。

成果呈现方式：研究报告：推进农村中小学特色发展的指导意见。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

6、高中段拔尖创新人才培养模式研究

研究目的：通过对国内外精英教育计划的了解分析，重点对拔尖、创新型人才的成长环境、学习方式、性格特征、知识结构等方面作比较研究，总结拔尖创新型人才的主要特点和成长规律，探索其培养模式。

研究要点：①拔尖创新型人才培养的意义；②拔尖创新人才的主要特征及成长要求；③当前学校教育模式与拔尖创新人才成长的关系分析；④培养拔尖创新人才的主要途径和方式；⑤对我省高中段拔尖创新人才培养的模式提出建议。

成果呈现方式：研究报告：我省高中学段拔尖创新人才培养方案。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

7、陕西省农村寄宿制小学教育教学管理模式研究

研究目的：通过对我省农村寄宿制小学学校管理情况的调查研究，总结分析存在的问题和典型经验，创新我省农村寄宿制小学教育教学管理模式，完善管理制度，改进管理手段与方法，提高农村寄宿制学校管理水平。

研究要点：①农村寄宿制小学学生心理特点及行为习惯养成问题分析；②农村寄宿制小学教育教学和生活管理的现状与问题；③农村寄宿制小学教育教学和生活管理应遵循的基本规律；④改进农村寄宿制小学教育教学和生活管理的建议。

成果呈现方式：研究报告；关于进一步加强农村寄宿制小学管理工作的指导意见。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

8、陕西省中学生思想道德状况动态监测与评价体系研究

研究目的：建立和完善全省中学生思想道德状况动态监测与评价体系和工作机制，设计、开发一套陕西省中学生思想道德状况动态监测与评价的指标体系和标准问卷，每年对全省市、县政府相关部门、社会组织、教育行政部门和普通中学(高中和初中)、校长、教师、学生、家长进行一次动态监测与评价，通过聚类分析，及时发现和掌握中学生思想道德教育中存在的倾向性问题，有针对性地提出加强和改进全省中学生思想道德建设的意见和措施。

研究要点：①建立和完善我省中学生思想道德状况动态监测与评价体系的意义；②中学生思想道德状况动态监测与评价的标准问卷和指标体系研究；③2009-201 0学年度全省中学生思想道德状况动态监测与评价结果分析；④加强和改进全省中学生思想道德建设的意见和措施。

成果呈现方式：研究报告；陕西省中学生思想道德状况动态监测与评价的标准问卷和指标体系；2009-2010学年度陕西省中学生思想道德状况动态监测与评价结果分析报告。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

9、我省基础教育质量监测与评估制度研究

研究目的：在全面掌握我省基础教育质量监测与评估现状的基础上，结合课程改革要求和我省实际，明确各级基础教育管理、督导机构、考试(招生)管理部门或教科研单位在教育质量监测和评估方面的职责和任务，提出具体的监测和评估工作实施意见或方案。

研究要点：①我省基础教育质量监测与评估工作现状与主要问题分析；②质量监测与评价过程中各级教育管理和督导机构、相关职能部门的职责和任务；③我省基础教育质量监测和评估工作的建议和设想。

成果呈现方式：研究报告；我省基础教育质量监测与评估方案。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

10、陕西省普通中小学学籍管理信息化建设研究

研究目的：通过对我省普通中小学学籍管理现状调查和有关省市中小学学籍管理信息化建设情况了解，结合免费义务教育、课改和学生流动情况，研究分析建立我省普通中小学学籍管理信息化的必要性，提出陕西省普通中小学学籍管理信息化建设的建议。

研究要点：①我省普通中小学学籍管理现状调查；②有关省市中小学学籍管理信息化建设情况分析；③我省普通中小学学籍管理信息化建设要性研究；④我省普通中小学学籍管理信息化建设建议。

成果呈现方式：研究报告；省教育厅关于加强普通中小学学籍管理信息化建设的意见。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

11、我省农村义务教育闲置资产现状和利用方式研究

研究目的：摸清农村义务教育闲置资产真实情况，明确界定农村义务教育闲置资产的产权和管理主体的办法，提出解决义务教育资产闲置问题的途径和政策建议。

研究要点：①我省农村义务教育闲置资产现状：②农村义务教育闲置资产的产权与管理主体界定；③农村义务教育闲置资产的置换与利用途径和办法；④解决农村义务教育闲置资产问题的政策建议。

成果呈现方式：调研报告；关于解决我省农村义务教育闲置资产问题的意见。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

12、陕西基础教育特色学校成功经验和管理模式研究

研究目的：通过对我省具有鲜明发展特色和成功管理经验的学校进行深入研究，梳理和总结其发展路径、成功经验和具有的鲜明特色，为其他中小学提供可资借鉴的经验和案例，推动我省中小学内涵式、特色化发展。

研究要点：①特色发展学校概念界定；②特色发展学校的主要特征及国内外特色发展学校介绍：③我省目前具有鲜明发展特色的学校及其发展路径、成功经验和管理模式研究；④特色发展学校的成功经验对我省中小学校发展的启示。

成果呈现方式：研究报告；媒体宣传文稿；陕西特色发展学校成功经验和管理模式汇编(8－10所)。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

13、陕西省中小学德育品牌研究

研究目的：全面调查了解全省各地中小学德育工作的基本情况、基本做法和特点特色，全面总结我省自2004年中央8号文件下发以来的中小学德育工作的成功经验，突出“三讲两实践”主题教育活动的特色，对打造我省中小学德育品牌活动提出创新性、建设性的意见。

研究要点：①2004年以来我省中小学德育主题教育活动的典型经验、品牌活动及优秀案例：②全省中小学生德育工作的成功经验、主要特点以及鲜明特色；③我省中小学德育品牌活动的主要类型及形成规律分析；④打造全省中小学德育活动品牌的意见和建议。

成果呈现方式：研究报告陕西省中小学生德育品牌活动优秀案例汇编。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、中小学校长、教师等。

14、陕西省民办中小学和幼儿园可持续发展对策研究

研究目的：在全面调研的基础上，摸清目前全省民办中小学和幼儿园发展状况，找出存在问题，分析发展前景和方向，提出推进民办中小学发展的政策建议。

研究要点：①我省民办中小学和幼儿园发展状况与存在问题；②民办中小学和幼儿园发展的政策环境及前景分析；⑨教育发达地区关于民办中小学和幼儿园的政策研究i④推进我省民办中小学和幼儿园可持续发展的政策建议。

成果呈现方式：调研报告；关于进一步推进我省民办中小学和幼儿园可持续发展的指导意见。

主要参加人员：教育行政干部、教科研人员、高校专家、民办中小学校长、教师等。

15、陕西省基础教育资源建设应用研究

研究目的：以陕西省基础教育资源网为平台，为全省各级基础教育相关单位和师生提供内容丰富、质量优良、访问安全、操作简便的资源建设及应用服务，形成全省基础教育网络和资源共建共享的工作机制。

部门现状分析及建议例3

第一条小额贷款公司是以服务“三农”和小企业为宗旨，从事小额放贷的新型地方金融组织。本办法适用于小额贷款公司主管部门(以下简称主管部门)对辖区内小额贷款公司及其合规经营情况开展的监督管理活动。

第二条小额贷款公司监管工作按照属地监管的原则，以风险监管为核心，以自律承诺为基石，根据持续监管、分类监管、重点监管的要求，依法开展监管工作，鼓励和监督小额贷款公司及高管人员履行自律承诺，依法合规经营。

第三条省金融办、经济和信息化委、公安厅、财政厅、工商局、人民银行济南分行、山东银监局组成山东省小额贷款公司试点工作省级联席会议。主要职能是：组织制定试点工作实施意见及相关的管理办法；组织审定市、县(市、区)申报的试点方案；沟通信息，指导各级政府及相关部门做好监管和风险处置工作。

第四条省金融办是山东省小额贷款公司省级主管部门，在相关单位和部门的支持配合下，指导和督促小额贷款公司的监管和风险防范与处置工作。省级联席会议其他部门根据职责分工，做好小额贷款公司的监管工作，及时识别、预警和防范风险。

第五条市金融办或由市政府指定的负责部门作为小额贷款公司的市级主管部门，在当地政府领导和上级主管部门业务指导下开展工作，负责辖区内县级政府试点方案的审核工作，指导对辖区内小额贷款公司的日常监管和风险防范与处置工作；其他部门根据职责分工，依法加强对小额贷款公司的监管。

第六条坚持属地监管原则，做好风险防范和处置工作。各县(市、区)政府是小额贷款公司风险防范与化解的第一责任人，县(市、区)政府明确的部门为小额贷款公司县级主管部门，牵头负责辖区内小额贷款公司申报材料的初审工作，以及日常监管和风险防范与处置工作。

第七条坚持以风险监管为核心。各级主管部门要采取多种方式，持续识别、监测、评估小额贷款公司的风险，及时进行风险预警，采取措施，督促小额贷款公司加强对各类风险的防控，包括策略风险、信用风险、操作风险、流动性风险、市场风险、法律风险、声誉风险、社会风险等。

第八条主管部门要采取现场检查和非现场监管相结合的监督检查方式，加强对小额贷款公司的监管。上级部门可向下延伸检查。市级主管部门要每年至少2次对辖区内小额贷款公司进行现场检查。必要时可由联席会议各部门联合开展检查。开展现场检查时，检查人员不得少于2人。非现场监管工作的内容包括信息收集与核实、风险分析与报告、风险处置与整改、文件归档与管理等方面。

第二章监管制度保障

第九条建立和实施小额贷款公司主办银行制度。主办银行是指为小额贷款公司提供结算支付、现金收付、资金融入、技术支持、信息咨询等金融服务，并与其建立稳定的合作关系，签有相应合作协议的中资银行业金融机构。小额贷款公司按照自愿、平等、互利、守信的原则，必须选择一家资质良好、管理规范、服务水平高、经营业绩好的中资银行业金融机构，与其建立主办银行关系。在合作协议中，主办银行应承诺在法律允许范围内，向小额贷款公司主管部门提供相应信息，切实发挥主办银行职责。

第十条为加强对小额贷款公司的风险监控和防范，由省级主管部门按照自愿、互利原则选择多家中资银行业金融机构作为战略合作银行。战略合作银行以优惠条件对小额贷款公司提供高质量的金融服务。省级主管部门鼓励和指导小额贷款公司选择战略合作银行作为主办银行。在法律允许范围内，战略合作银行根据战略合作协议，为主管部门提供小额贷款公司有关信息，提出防范和化解小额贷款公司风险的措施和建议。

第十一条建立和实施小额贷款公司主监管员制度。县级主管部门对县域内每一家小额贷款公司，分别确定1名正式工作人员作为此公司的主监管员，并保持相对稳定。主监管员是其监管服务的小额贷款公司合规经营、风险防范的直接监管责任人。主监管员应具备良好的专业知识、敬业的工作态度。主监管员应与小额贷款公司及其高管人员加强沟通，做好监管服务。主要职责包括：

(一)收集有关信息资料；

(二)掌握其分立、变更、终止、股东及高管人员变更情况，企业经营情况等；

(三)对违法违规行为及时发现、报告和制止；

(四)向小额贷款公司通报监管信息及监管文件规定；

(五)督促小额贷款公司采取有效措施，落实监管意见。

主监管员应遵照有关法律法规要求，坚持依法监管，不得干预小额贷款公司正常经营，不得或。主监管员有以下职权：

(一)不受干涉，独立提出对小额贷款公司的监管意见；

(二)根据实际情况，建议县级主管部门开展专项检查；

(三)建议县级主管部门对违法违规事项及人员进行查处。县级主管部门应当将主监管员向上级主管部门报备，并定期对其进行培训。

市级主管部门应确定1名正式工作人员专门负责小额贷款公司监管等工作，并保持相对稳定。

第十二条建立和实施小额贷款公司分类评级制度，合理配置监管资源，有效实施分类监管。省级主管部门会同有关部门制定小额贷款公司分类评级标准。市级主管部门按照分类评级有关规定，及时整理监管信息，结合小额贷款公司实际运营和合规经营情况，每年对辖区内小额贷款公司提出分类评级初步意见，并报省级主管部门审核确定。各级主管部门根据评级结果科学分配监管资源，实施分类监管。对存在严重问题和评级排后的小额贷款公司，通报相关部门，并采取必要措施，实施持续、重点监管。

第十三条强化小额贷款公司自律承诺。小额贷款公司必须将自律承诺内容在经营场所显著位置进行公示，内容包括但不限于：不非法集资、不吸收公众存款、贷款利率不超过司法解释规定的上限、不使用非法手段催债、不跨县域经营等。小额贷款公司应将省金融办批复成立的文件与营业执照一起在经营场所明示，并公布县级主管部门的监督电话及主监管员联系方式。主管部门可以根据情况，逐步设立小额贷款公司的统一标识。

第三章信息收集与核实

第十四条各级主管部门要建立和落实监管信息采集和报送制度，确保监管信息采集和报送渠道的畅通。上级主管部门应及时向下级主管部门通报有关监管信息。各级主管部门要建立重大事项报告制度，重大事项及时报告。小额贷款公司应将公司经营中发生的重大事项及时向县级主管部门报告。

第十五条县级主管部门应督促指导小额贷款公司及时完整地报送监管需要的数据和非数据信息，全面收集小额贷款公司经营和风险状况的动态信息。资料报送的方式包括：直接报送报告、报表，报送计算机存储介质和进行数据通讯等。报送资料由主监管员负责归集。主监管员对小额贷款公司报送信息的及时性负责，有责任要求并核对其完整性、真实性、准确性。

第十六条各级主管部门应根据职责分工和具体情况，确定不同资料的报送方式、报送内容、报送频率和保密要求。

第十七条市、县级主管部门按照省级主管部门的统一部署，建立健全小额贷款公司监管信息系统，提高信息采集和分析水平。

第十八条主管部门要充分发挥小额贷款公司主办银行及现有各种金融、统计、征信、信息系统的作用，在法律法规许可的范围内从第三方获取必要的监管数据。

第十九条各级主管部门在分析评估小额贷款公司风险和经营状况时，对小额贷款公司可能存在的风险和问题等信息要认真予以核实。核实方式包括询问、要求提供补充材料、走访被监管机构、约见会谈等。主管部门可以通过电话、函件、传真或电子邮件的形式要求小额贷款公司对有关问题作出说明、进行答复。根据监管需要，主管部门可要求小额贷款公司提供资质良好的会计师事务所等社会中介机构审计或鉴证的资料。

第二十条各级主管部门要关注新闻媒体、评级等中介机构的相关信息，对可能反映小额贷款公司经营管理中重大变化事项的信息，应及时予以核实，并采取相应措施。

第四章风险分析与报告

第二十一条市级主管部门应指导和督促小额贷款公司及时开业，并将开业情况上报省金融办。主要内容包括：拟开业机构名称、住所、开业时间；主要内部管理制度和公司组织结构图；公司法人及联系人姓名、联系电话、传真电话、电子邮件、通讯地址(邮编)。小额贷款公司自批复之日起3个月内未开业的，其试点资格自动取消，并由市级主管部门指导试点县(市、区)政府负责做好善后工作。

第二十二条市、县级主管部门要按照重点监管的要求，重点监管小额贷款公司是否存在下列重大违法违规问题：

(一)非法集资或变相吸收公众存款；

(二)违反规定融入资金；

(三)贷款利率超过司法解释规定的上限或低于人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍；

(四)抽逃注册资本；

(五)使用非法手段催债；

(六)擅自开展新业务或跨县域经营。

对涉嫌违反《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国刑法》等法律法规的重大违法违规行为，及时向上级主管部门专题报告，并移送有关机关进行处理。

第二十三条市、县级主管部门要遵循持续监管的原则，在日常监管中及时掌握小额贷款公司的资本充足率状况、公司治理状况、资产质量状况、流动性状况、财务状况和内部控制状况；对小额贷款公司报送的资料进行监测分析和处理，形成分析报告。

第二十四条市级主管部门要对县级主管部门报送的监管信息进行认真分析，按季向省级主管部门报送监管分析报告及其他专题报告。监管分析报告主要包括以下内容：

(一)总体风险评价；

(二)报告期内的主要风险、风险变化趋势和应引起注意的问题；

(三)经营管理状况的重大变化，包括股权变动、高级管理人员调整、组织架构重组、重大资产处置、重大损失、涉及案件等；

(四)监管意见、建议和监管工作计划；

(五)主监管员认为应当提示和讨论的其他问题。

监管分析报告要简明扼要、有理有据。

第二十五条省级主管部门每年撰写年度监管分析报告，分析辖区内小额贷款公司风险状况，判断风险变化趋势，提出下一年度的监管工作计划。

年度监管分析报告包括以下内容：

(一)小额贷款公司的基本情况及其重大变化；

(二)小额贷款公司监管指标情况、指标异常的原因及反映的问题；

(三)小额贷款公司的公司治理、内部控制和管理状况及其评价；

(四)小额贷款公司风险状况的总体评价，主要风险及存在的问题，风险变化趋势；

(五)年度监管工作开展情况、效果和存在的不足；

(六)监管意见及下一年度的监管工作计划；

(七)其他应当引起注意的问题。

第五章风险处置与整改

第二十六条建立健全小额贷款公司风险防范和处置机制。各级主管部门要注意日常监管信息的收集与传报，对可能发生风险的预警信息进行全面评估和预测，制定有效的小额贷款公司风险突发事件处置预案，按照应急管理的有关规定，合理划分突发事件等级。一旦发生风险性突发事件，应及时启动应急预案，并根据风险等级及时有效汇报处置。

第二十七条市、县级主管部门要及时对小额贷款公司的风险状况进行预警和提示，适时将监管分析结果、监管措施以监管通报的形式通报小额贷款公司，纠正和制止危及小额贷款公司健康发展的经营行为和趋势，并要求其报送整改和纠正计划。市、县级主管部门可以根据需要，将监管通报发送小额贷款公司董事会或股东大会等利益相关方。

第二十八条市、县级主管部门每年度应与小额贷款公司高级管理人员进行监管会谈，讨论小额贷款公司的风险、纠正问题与控制风险的措施以及下一年度的监管工作计划。小额贷款公司出现以下情形，市、县级主管部门可以根据需要约见高级管理人员：

(一)小额贷款公司存在严重的问题或风险；

(二)小额贷款公司没有按要求报送整改和纠正计划；

(三)小额贷款公司报送的整改和纠正计划不能有效管理和控制风险；

(四)小额贷款公司没有按要求对存在的问题和风险进行整改和纠正；

(五)主管部门认为需要约见的其他情形。

第二十九条各级主管部门可以根据监管的分析结果，实施现场检查，查验有关文件、账册、单据和计算机系统信息，问询有关人员。

第三十条小额贷款公司存在本办法第二十二条所列情形及下列情形之一的，由县级主管部门责令改正，属于其他部门职责范围的，由县级主管部门按照有关规定移交同级相关部门依法处置；情节特别严重或者逾期不改正的，由县级主管部门逐级报省级主管部门批准后暂停其试点资格。

(一)未经批准分立、合并或者违反规定对变更事项不报批的；

(二)拒绝或阻碍监管部门监督检查的；

(三)不按规定上报报表、有关资料，或提供虚假、隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的；

(四)有洗钱行为的；

(五)监管部门根据审慎原则认定的其他行为。

第三十一条建立小额贷款公司高管人员备案制度。对不熟悉金融业务、不具备金融业从业经历或金融合规经营意识淡薄的高管人员不予备案。

第六章文件归档与管理

第三十二条各级主管部门应建立监管信息档案。档案包括：小额贷款公司报送的各类信息、小额贷款公司的社会信息及分析评价意见、与小额贷款公司的函件往来、电话记录、监管分析报告、会谈记录或纪要、监管日志、相关请示和领导批示等。

第三十三条各级主管部门应当建立完善的监管信息的保管、查询和保密制度。各级主管部门对监管信息负有保密义务，应当由专人保管，并建立查阅登记制度。法律另有规定的披露情况除外。

监管信息主要包括：

(一)小额贷款公司报告的所有数据信息；

(二)小额贷款公司报告的非数据信息；

(三)各级主管部门撰写的监管报告、风险评级结果等信息；

(四)小额贷款公司的经营规划、业务创新等内部信息；

部门现状分析及建议例4

目前我国公立医院属于微利事业单位，审计只局限于外在审计，也就是上级对医院的审计，而开展内部内部审计工作关乎着医院工作质量的高低。

一、审计内容选定是保证医院内部审计工作质量的前提

为了提高医院的经营和管理水平，实现优质、高效、低耗、规范管理的内部审计目标，审计内容应是在对可能影响内部审计目标实现的风险进行评估的基础上。一是要确定哪些事项应列入内部审计范围；二是确定哪些列为内部审计对象的事项会给组织带来风险；三是确定哪些事项要先审；四是结合审计资源状况选定项目

二、强化审计内容过程管理是保证医院内部审计工作质量的核心

实施过程包括三个阶段，分别是审前、审中和审结。

（一）审前主要工作是制定审计内容

通常医院内部审计工作主要包括三大方面内容：（1）审查医院各种业务活动的合法性、合规性。例如，对医院的药品及器械的采购，医疗事故及纠纷的防范和处理，计划、人事、投资决策等活动进行检查与监督，以保证医院各部门遵循国家有关政策、方针、法规、制度，减少差错和失误。（2）审查医院内部各种业务活动的经济性和安全性。例如：检查医院内部各种活动的执行与计划是否一致；各部门是否忠于职守，严格执行医疗、护理等操作制度；效率如何，是否取得预期效果；是否厉行节约，讲求成本效益原则等。（3）审查医院经济活动资料的真实性和有效性。例如，对医院的会计资料进行审查，检查账实是否相符，有无私设“小金库”等情况，保证会计信息真实可靠及国有资产的安全完整。

（二）审中主要是依据审计方案内容开展工作

在进行内部审计测试的过程中，首先要了解被审计部门的内部控制状况，如重要职能部门的各项制度的严密性、逻辑性和衔接性，评价被审计项目内容的内部控制状况，进行审计抽样，搜集审计证据。同时将审计证据与审计依据进行对比，看是否存在差异，分析差异所带来的影响及差异产生的原因。

（三）审结是内部审计报告阶段

审结应包括被查事项的任务和目标与医院任务目标是否一致、医院任务目标是否完成、被查事项是否达到预期目的；情况部分应按审计发现的重要性顺序反映发现的状况、依据、差异、影响和原因；意见、建议部分一要有助于解决问题，促进风险降低，二要切实可行，三要考虑成本效益原则，四要既利于解决医院现实问题，五要适合医院的经营活动。内部审计报告的问题及意见、建议部分是重点。对发现的问题．内部审计人员要与被审计部门共同分析成因以及影响，提出加强管理、堵塞漏洞、挖掘潜力、讲求效率的意见和建议，归纳出具有全局性、建设性的防范措施，提出完善体制、改革机制的具体建议，报告中不宜使用责难性的措辞，不采取简单披露问题的方法；报告应着重反映重大的问题，对一般性质的问题，在审计过程中直接向被审计部门提出并督促其审中完成整改。

三、督促审计建议的落实是保证医院内部审计工作质量的关键

建立健全审计整改监督制度、确保审计建议的落实是保证医院内部审计工作质量的关键。

（一）下达内部审计意见书后，要求被审计部门做出整改承诺

对需要落实整改的有关事项，明确责任人、督办人和整改结果反馈时间。通常被审计部门负责人作为落实整改措施的责任人，内部审计部门及上级有关职能部门作为相关问题的落实督办人。

（二）要求被审计部门定期汇报内部整改情况

责任人和督办人在规定时间内应将落实审计建议的具体情况书面反馈到内部审计部门，重要的落实整改事项结果还应向更高级别领导报告。反馈信息应包括：针对存在的问题已经采取和将要采取的措施；整改落实的责任人；不能整改问题的情况说明。被审计部门有责任保证：所采取的措施针对的是报告中提到的缺陷；所采取的措施必须针对问题产生的原因，而不仅仅是消除现存的问题；整改措施将持续产生作用。

部门现状分析及建议例5

**廉租住房保障制度从1**9年的试点到20**年全面推广，初见成效，解决了近四千户最低收入家庭的居住困难，取得了良好的社会效益。廉租住房制度实施是一个动态管理的过程，只有通过研究分析目前廉租政策实施所存在的问题，才能提出进一步完善廉租住房政策的有关建议。如，在对已享受廉租住房的最低收入家庭居住现状调查的基础上，如何根据最低收入家庭的人均收入水平的提高，进一步推行廉租住房的准入制度以及承租人收入提高后的退出制度，或随承租人收入水平的提高实行新的租金标准的调租机制等方面的建议与措施。

其中，**市民政补助家庭42万户，提出申请、核准并享受廉租住房保障的家庭为四千户，约占民政补助家庭的0.95%，比例较低。而某区对低收入家庭居住现状进行试点调查中发现，**低收入家庭的居住条件比最低收入家庭的差的现象仍较为普遍，人居矛盾也更为突出。因此，本课题将研究的范围从最低收入家庭扩大为低收入家庭。在民政、财政、金融和房管等部门的相互协作下，研究建立符合**实际情况的低收入家庭新型住房保障运行机制，使低收入家庭也能享受到住房的基本保障权利。

总之，通过本课题的研究，目的是健全和完善**住房保障制度和运行机制，把“三个代表”的重要思想真正落到实处。该课题研究在社会效益上具有重要的现实意义和长远意义，研究成果既为**市政府有关部门决策提供基础资料，也为兄弟省、市提供可借鉴的示范性管理案例。

二、研究内容

（一）住房保障政策实施现状及难点问题分析

通过分析目前廉租住房保障政策实施现状和运行中面临的难点、问题，提出探索建立住房保障新机制的重要性和必要性。

（二）住房保障新机制模式及运行方案设计

结合**的实际情况，对低收入家庭住房保障模式及运行机制方案的设计，包括目标设定、居住标准、准入与退出的运作过程、政策配套等。

（三）住房保障新机制运行的对策建议

深入了解和调查新方案在未来实施过程中会遇到的障碍和操作难点，并提出相应的对策和措施。

（四）技术难点

（1）低收入家庭意愿调查

统一标准，制定表格，抽样调查，了解低收入家庭的居住现状和意愿。

（2）住房保障制度的专家咨询

开专题会与个别访谈结合，了解学术界对保障对象、居住标准、租金补贴标准的认定、复核、退出等观点和建立低收入家庭的运行机制方案，及付诸实施的有关建议。

（3）政府有关职能部门研讨

组织相关专业管理部门的同志，进行座谈、研讨，加强信息沟通。

（4）部分国家和地区住房保障经验借鉴

部门现状分析及建议例6

二、组织机构

成立县煤电油运综合协调应急领导小组，专门负责我县电力、成品油、煤炭市场供应应急协调工作。

领导小组由县政府分管经贸工作的副县长任组长，县府办主任和经贸局局长任副组长，成员由县政府办公室、县委宣传部、县发改局、经贸局、公安局、财政局、交通局、物价局、安监局、工商局、质监局、武装部、公安消防大队、供电局、中石化肇庆分公司等单位的有关领导担任。应急领导小组办公室设在县经贸局，负责日常具体工作，县经贸局分管副局长兼任办公室主任。

三、有关单位的主要职责

1、县经贸局：

⑴负责综合分析判断紧急状态对全县宏观经济、区域经济或重要产业的影响程度和持续时间，提交紧急状态初步报告或启动预案紧急报告。

⑵制定煤电油运专项调度应急运转模式和措施建议。组织应急措施的实施，协调解决实施中出现的重大问题，保证紧急状态下各项应急调度协调工作有序进行。

2、供电局：

⑴制定电力行业专项调度协调应急预案和所属电厂调度协调应急预案。

⑵监测分析电网的运行情况，及时发现和评估电网紧急状态对工业经济和社会生活可能造成的破坏性影响，在紧急状态下负责供电应急运转方案的实施和电网的安全运行，并及时向县经贸局报告电网运行情况。

⑶监测分析所属发电企业生产运行情况，在紧急状态下负责所属电厂的正常发电和燃料保障，并及时向县经贸局报告情况；组织发电企业加大自购煤工作力度，确保机组不因缺煤而发电不足或停机。

⑷负责电力调度，做好错峰用电管理工作，保证电力供应。

3、中石化肇庆分公司：

⑴分别负责制定本系统成品油专项调度协调应急预案。

⑵监测分析成品油销售运行情况，及时发现和评估成品油行业紧急状态对工业经济和社会生活的破坏性影响，在紧急状态下负责组织所属石油、石化企业进行燃油的市场保障，并及时向县经贸局报告情况。

⑶落实成品油资源，组织成品油调运、销售，平抑成品油价格，保证成品油供应。

4、交通局：

⑴分别负责制定铁路、公路、航道运输行业专项调度协调应急预案。

⑵监测分析运输情况，及时发现和评估运输行业紧急状态对我县工业商贸经济的破坏性影响，在紧急状态下负责本系统的运输和保障，并及时向县经贸局反馈或报告情况。

⑶组织客货运输，保证应急、重点物资、鲜活农产品运输畅通。

5、其他相关部门和系统：

⑴负责制定本部门和系统配合保障煤电油运应急调度方案。

⑵在紧急状态下，按照县政府的统一指挥，负责实施本部门和系统应急配合保障方案。

四、监测预警和信息报告

县经贸局根据专项应急措施（或预案），制定日常情况和紧急情况下的分类监测预警及其工作规范，综合分析、科学判断监测数据和动态信息，及时发现具有全局性影响的煤电油运等异常现象。

㈠各有关部门要加强沟通，开拓信息渠道，及时发现和评估紧急状态对工业商贸经济的破坏性影响。县经贸局要加强工业商贸经济运行监测分析，研究和建立煤电油运应急预测和指挥调度网络。

㈡监测预警工作应当根据紧急状态类型，制定日常和紧急情况下的分类监测计划和工作规范，科学分析、综合评议监测数据和信息，及时发现潜在的具有全局性影响的煤电油运问题。

㈢建立应急联络渠道。县经贸局应保持与各成员单位和各镇政府的应急领导机构及其有关单位的联络畅通，确定担负24小时值班任务部门的责任人及应急电话，并通过快速信息通道，实现网上应急调度的调控。

㈣建立应急报告制度。县经贸局负责建立煤电油运重大、紧急情况的信息报告系统。煤电油运有关部门或企业、各镇的信息要及时上报县经贸局，县经贸局整理汇总并向县政府报告。正常情况下为月报，特别紧急时为日报、专报。同时以简报形式反映工作进展情况，并不定期地提交阶段性综合分析报告。

㈤通过日常监测预警有关部门、地方政府报告或者通过其他方式判断等，获取可能发生煤电油运紧急状态的信息时，县经贸局应立即组织有关部门或各镇政府会商核实，并迅速向县政府提交紧急状态初步报告。报告内容应当包括：事件或情况发生的时间、地点，估计产生的影响和损失，已采取的主要措施和事态控制程度，需要解决的突出问题，发展态势的预测，应对措施建议等。

㈥发生或发现煤电油运紧急事件后，县经贸局除按本预案规定向县政府报告外，还应会同有关部门立即组织力量进行全面调查核实，并指导有关部门采取必要控制和缓解措施，避免态势扩大。

㈦凡出现下列紧急状态的，经调查核实后，县经贸局立即向县政府提交启动预案紧急报告：

1、重点水泥企业用煤运输渠道严重不畅。

2、重点工业企业用煤供给中断，煤炭库存低于正常生产需要，且预计补充困难的。

3、县电网发生特、重大事故，全面或局部崩溃；县电网电力供应损失急剧增大，县城电网减供负荷在40%以上，且电力系统自身难以恢复的。

4、重要发电企业或110KV以上枢纽变电站发生全停事故，已导致县网非正常解列成三片及以上，并造成县电网减供负荷超过20%。

5、县城供电持续性异常，短时间无法恢复，如生活用电连续中断造成居民生活出现严重困难的，重要公共设施供电连续中断造成供水、通讯等公共服务严重紊乱的。

6、县内成品油库存低于县内正常消费量7天。

7、全社会加油站因资源原因出现较大范围停业且预期持续较长时间的。

8、社会经营单位持续抢购成品油，销售价格明显高于规定价格，并预期维持较长时间的。

9、辖区内高速公路、国省道干线公路出现长时间关闭、中断或堵塞等交通异常，造成大量车辆长时间中途滞留的。

10、应急物资运输受阻、防疫、救灾、抢险和其他应急医药用品、防护用品和消杀用品，以及救灾物资（食品、日用品、装备）急需组织铁路、公路直达运输综合协调的。

11、重点货物运输异常，如煤炭、成品油、粮食、棉花、化肥、农药、鲜活农产品等涉及国计民生的重要、大宗物资运输量持续不足，造成上下游产业行业生产组织困难的。

㈧县经贸局向县政府提出紧急状态初步报告或启动预案紧急报告后，应根据调查核实尽快提出建议性报告，综合分析判断紧急状态对全县宏观经济、区域经济或重要产业影响的严重程度以及持续时间，并提出可供决策选择的煤电油运专项调度应急方案。情况特别紧急时，县经贸局向县政府提出书面紧急报告之前，可以直接口头报告或请示。

㈨根据上级指示或紧急事件情形，县经贸局召开紧急会议，综合判断紧急状态的程度和影响范围等，制定煤电油运专项调度应急运转模式和措施建议，经县政府批准后实施。

五、应急措施

㈠县政府接到紧急状态初步报告或启动预案紧急报告后，根据紧急状态对煤电油运的影响和危害程度，研究决定启动预案有关事宜。

㈡按照县政府指示，结合煤电油运紧急状态或异常事件的性质特点、扩散趋势、持续时间，以及对全县工业商贸经济的现实和潜在影响等，县经贸局分别启动相应的紧急措施。

1、开展专项应急调度协调。组织实施煤电油运专项调度协调应急预案，临时调整部分资源配置，解决或缓解局部突出矛盾。

2、情况特别紧急时，按照县政府授权，根据实际情况，统一配置资源、统一提交计划、统一组织运输，并按上级批准的方案和授予的权限下达“调度命令”或“调度通知”，督促有关单位具体实施，所涉及相关部门和相关企业必须严格执行，不得无故拖延或推诿扯皮。

3、指导各镇政府和有关企业，加强煤电油运需求侧管理与协调，在煤电油运供给已经满负荷生产的情况下服从大局，合理控制对煤电油运需求的增长速度并调整其结构。

4、启动值班制度。保持主要工作人员联络畅通（如手机24小时开机），节假日编制值班表，公布紧急情况下值班电话，特别紧急时实行24小时在岗轮流值班。

5、实行会商制度。组织有关单位定期会商，及时沟通情况、研究对策、制定措施。紧急情况下实行日会商制度。

6、指导、协调、配合有镇和企业实施区域和专项调度协调应急预案。

㈢煤电油运应急运转期间，为保证调度协调应急措施效果，缓解紧急状态，县经贸局可以协商有关部门，依据有关法律法规向县政府和市有关部门提出以下煤电油运相关政策措施建议：

1、对煤电油运相关企业或区域实施临时应急政策，稳定或增加生产供给能力。

2、减免煤电油运相关行政性规费，简化行政审批、核准、备案等管理程序。

3、向煤电油运企业运行急需进口原料、材料、设备等提供相关方面的优惠和支持。

4、动用政府储备物资和商品，征调商业流通企业相关库存物资和商品，缓解部分企业需求。

5、煤炭、电力、成品油特别紧缺情况下，临时管制部分地区或企业的生产和销售，加强对价格的监管，按应急措施计划方案下达分配、销售和运输计划，保证煤电油运的基本供应和运输畅通。

6、制定、审批煤电油运产品或服务的应急技术标准、规范、措施等。

7、依法采取有关物价干预措施和紧急措施，进行物价监督，组织物价执法检查。

㈣煤电油运调度应急措施实施期间，县经贸局对煤电油运调度应急措施的实施效果组织评审或评价，及时向县政府提出调整、终止的建议。提出终止建议时，应同时提出有关善后事宜处理方案。

六、相关管理事项

㈠应急措施实施期间县级发生的储备物资动用、紧急采购（进口）、应急生产、征用、补偿和赔偿等经费，应编制应急项目概算，请示县政府从财政应急预算或专项准备金中支出。

㈡本预案一旦启动，执行应急任务的单位和个人必须无条件执行。对拒绝、延误执行应急调控措施或、推诿扯皮的有关单位领导和责任人要严肃处理，对有关单位予以通报批评。造成严重后果和损失的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

㈢县经贸局按规定向上级提出申请，对参加应急工作的人员，给予适当的通讯、交通等补贴，对做出突出贡献人员给予表彰和奖励。

部门现状分析及建议例7

一、西方企业投资者关系管理的经验及主要做法

投资者关系管理(Investor Relations Mamgement，简称IRM)，是指企业(主要是指上市公司)运用财务会融和市场营销的原理，与其投资者或潜在投资者(以股东为主，也包括投资中介和财务分析专家等)加强信息沟通和协调，促使投资者加深对企业的了解和认同，从而达到引导理性投资和提高投资效率，实现企业价值最大化的一项战略性管理工作。投资者关系管理在西方资本市场的发展已有三十多年的历史，为上市公司吸引投资、稳定股价、树立良好市场形象、实现企业价值最大化作出了巨大贡献，因而得到了卓有成效的发展并日趋成熟。

(一)做好投资建议 资本市场上股票众多，能否吸引投资者的注意并进而购买本企业的股票，在很大程度上取决于企业对外的投资分析报告。如果企业提出的投资建议具有吸引力，能够得到投资者的认可，再配以富有感染力的舆论宣传，势必会取得理想的效果，吸引更多的社会投资。位于美国德克萨斯州的休斯敦天然气公司，对于如何向投资者提出投资建议，曾经面临着以下几种选择：一是侧重于公司在勘探上的大量投资并获得良好的勘探记录；二是侧重于公司开展多元化经营带来的财务收益；三是侧重于地下有大量天然气的预测；四是宣传公司拥有较大的市场份额。经过多次讨论，公司选择了第四个建议，并在报告中指出，德克萨斯州在住宅和工业化方面在各州中保持最高的发展速度，并计划在未来十年保持同一速度，而该公司业务中的最大部分就是向德克萨斯州提供天然气。很显然，这一投资建议很具有吸引力，使投资者对公司发展前景充满着期待，最终公司获得了成功，得到了很多投资者的财务支持。

(二)及时沟通信息 做好投资者关系管理，企业必须要时刻注意与投资者进行信息沟通。一方面，企业应加强对投资者的信息传播和沟通活动，向投资者传播有关本企业的财务状况、未来前景、经营成果、现金流量等最新的信息，其内容包括销售价格和利润、新产品、新市场、劳工关系、研究和开发、管理能力和资本等。在开展信息传播和沟通活动时，关键是要注意选择合适的传播沟通媒介。―般来说，传播沟通媒介主要有书面媒介、视听媒介等。其中，书面媒介主要包括年度报告、中期报告、季度报告、股东杂志、股东通讯、年度会议和地区会议通知、股东会议报告、股息和年度报告广告、经济宣传材料等。视听媒介主要包括股东电影、闭路电视等。另一方面，企业也应注意收集来自投资者方面的信息，倾听他们的意见或建议，以便及时地向企业经营者反馈并研究解决。这类信息主要包括对改进企业经营管理的建议，对年度报告或中期报告的意见，对财务预算方案和决算方案的意见，对企业利润分配方案和弥补亏损方案，尤其是股息、红利分配方案的建议等等。

在各种传播沟通媒介中，年度报告是联系股东最常用，也是最主要的工具。它可以反映出本企业的形象和管理部门的能力，可以吸引新的投资者，影响股票价格。现在，年度报告比以前的内容更为广泛，引人注目的照片、丰富多彩的版面设计、优美的文字、清晰的图表、简明易懂的经济说明，使它看起来更有吸引力。一份内容全面的年度报告包括财务、生产、市场、人事、政府关系、社会经济条件、股东会议等各方面的信息。根据美国纽约证券交易所的规定，年度报告需要在年度会议召开前15天发给股东。与此同时，公司还将年度报告分发至广播电台、电视台、报纸、杂志等新闻媒介、教育机构、图书馆、投资公司、商业协会等各种社会团体和舆论领袖、证券分析人员、各级政府官员、议员、供应商、批发商等各种各样的公众。企业设计年度报告时，内容与形式都要给予充分的考虑。例如封面设计应突出公司特色，并具有吸引力和视觉冲击力。它可以是一幅照片、一种流行的美术图案、一串特大的数字，目的就在于吸引投资者的兴趣和注意力。

(三)召开股东年度会议这是一种仅次于年度报告的联系股东的重要方式。美国每一个州的公司法都要求公司召开年度会议，在这种会议上，股东有机会行使选举董事的权利，听取管理部门的报告，处理公司事务。对公司来说，股东是有希望向公司提供新资本的人，公司可以利用年度会议的机会使股东产生增加投资的兴趣。同时，公司也可以利用年度会议扩大股东数目，稳定股票价格，消费品制造公司发现年度会议也是向股东推销公司产品的机会。年度会议可以使管理部门和股东面对面地交流信息和思想，他们双方了解地越深，股东投资的兴趣就越大。某些公司为了鼓励更多的股东参加年度会议，专门选择股东数量较大的城市召开会议。而且，公司对待出席年度会议的每一位股东都一视同仁。美国著名学者罗伯特・罗雷说得好：“应该给每一位股东参加会议的机会。一些股东可能很有影响力，而有些股东出席会议可能无所奉献。尽管如此，总监要给两种类型的股东同等待遇。”

虽然股东会议的基本内容和程序在各公司中差别不大，无外乎听取工作报告、审议通过各项决议、决定重大事项等。但对于股东会议形式的具体安排上，西方许多公司可谓是别出心裁、形式多样，增强了公关效果，颇受股东们的欢迎。在会议地点的选择上，美国多数公司每年都在同一城市举行(通常为公司总部所在地)；有些要轮流在几个城市举行。在会议时间的安排上，股东年度会议一般在上一个会计年度完结之后的6个月内举行，通常每年召开一次，被认为可能是一年中最重要的会议。公司也可以在特殊情况下召开临时股东会议，一般有以下几种情况：董事人数不足《公司法》规定的法定最低人数，或者少于公司章程所定人数的2／3时；公司未弥补的亏损达股本总额的1／3时；单独或者合并持有公司有表决权股份总数10％(不含投票权)以上的股东书面请求时；董事会认为必要时；监事会提议召开时等。在会议辅助设备和科技手段的应用上，公司可广泛采用话筒、录音机、录像机、多媒体电脑、幻灯片、卫星通讯设备和互联网等，烘托会场气氛，增强会议效果，也可以对股东会议进行录音、录像、制作光盘，现代企业还可以利用卫星通讯进行电视直播或网上实况转播，及时全面地把会议消息传播给有关社会公众。在会后活动的安排上，很多公司也是花样翻新、各具特色。W・R・格雷丝公司在其波士顿会议期间加进了一次史迹游览――莱克星顿；在洛杉矶开会时，他们在一家附属餐馆，向与会者提供一顿墨西哥风味的美餐，使会议不同寻常。福特公司在2003年6月召开股东大会年会暨公司百年庆典期间，举办了各种活动，比如产品展览、音乐欣赏会和节目表演等。

(四)增进感情交流除了以上做法外，西方企业还很注重感情投资，与股东进行感情上的交往，密切相互之间的关系。他们一般通过信函、股东杂志、股东通讯、赠送礼物、组织股东参观、走

访股东、个别拜访等各种形式，与投资者之间增进感情交流，维持良好的合作关系。个别拜访是一种比较特殊的针对某些重要的股东所使用的面对面地感情交流和信息沟通形式。对于一些大股东，如持股5％以上发行在外普通股的股东，以及有重要影响的股东，如财务分析专家等，当有重大决策或每逢重要节日，企业一般都要由有关负责人主动登门拜访，及时沟通信息，征询意见并进行感情交流。在西方资本市场比较发达的国家，财务分析专家的意见和舆论导向对企业的影响相当大。据调查，美国约有一半的股东缺乏股票及商业的基本知识，仅有45％的股东平时有时间阅读金融刊物或报纸的金融版，他们的投资意向一般受金融舆论专家或财务分析专家的影响。因此，对财务分析专家进行个别拜访，向诸如财务分析专家协会这样的组织赠送礼物，或者组织旅游，已成了许多大企业投资者关系管理活动的固定项目。据对美国94家企业的调查结果表明，一般企业每年与财务分析专家的个别会晤不下20次，有的多达100次。同时，许多公司还积极地向财团成员、股东作调查，征询他们对企业决策、行动的看法和意见，保持与他们的信息沟通和感情交流。索尼(Sony)公司是第一家同时在日本、欧洲和美国三地举行同步电话会议的公司，它每年会走访50多个国内机构投资者、30多个海外机构投资者。由于重视和投资者保持良好的关系，索尼公司在日本市场上长期处于优势地位。

二、对我国企业的启示及几点改进建议

与西方企业相比，我国企业的投资者关系管理尚处于起步阶段，大多数企业对投资者关系管理还缺乏深入的认识和足够的重视，更谈不上投资者关系管理活动的开展了。虽然有少数上市公司已逐步认识到投资者关系管理的重要性，特别是一些在海外上市的公司，如中石化、联想等，受西方成熟资本市场的影响和适应国外市场监管的需要，已开始注重投资者关系管理工作。但总的来说，我国上市公司的投资者关系管理内容较少，形式单一，他们的工作大多局限于在报刊和网站上重要信息、公布年度报告和中期报告、公布股民咨询电话并回答股民提问、路演、网上直播新股发行等，这与西方企业的投资者关系管理存在较大的差距。因此，我国政府和企业都有责任和义务加大投资者关系管理的知识普及和实际操作力度。之所以这样要求，从宏观上说是为了保障投资者的知情权、增强投资者的投资信心、引导理性投资、完善资本市场；从微观上说是为了企业吸引投资、稳定股价、树立良好市场形象、改进公司治理结构、实现企业价值最大化。为此，笔者针对我国企业投资者关系管理的现状，在借鉴西方企业投资者关系管理经验的基础上，提出以下改进建议：

(一)树立科学的投资者关系管理理念 目前我国大多数企业对于投资者关系管理尚处于懵懂状态，缺乏主动开展投资者关系管理的内在动力，企业针对投资者所开展的信息沟通活动，也仅限于接电话、收发邮件、强制披露和发行路演等，而且是被动的、消极的，更多地是迫于法律法规和政府监管的压力。理念决定行动，笔者认为形成这种现状的主要原因还是在于企业没有形成科学完整的投资者关系管理理念。因此，我们必须要大力宣传普及投资者关系管理知识，促使企业充分认识到投资者关系管理的重要性，帮助他们树立科学的投资者关系管理理念。

(二)制定并实施科学的投资者关系管理战略在树立科学的投资者关系管理理念的基础上，我们还应从战略的高度看待投资者关系管理，它是企业的一项战略性管理工作，在企业整个战略规划中占有非常重要的地位。因此，企业必须制定并实施科学的投资者关系管理战略，这是企业实现和提升企业价值、塑造和保持竞争优势的重要源泉。一个科学完整的投资者关系管理战略应当包括：投资者关系管理在企业发展中的重要作用；投资者关系管理应实现的目标(如建立良好的内部信息汇集机制、与投资者建立畅通的沟通关系、塑造良好的市场形象、公司战略得到普遍认可等)；实施投资者关系管理的组织保障、手段、渠道、工具、时间安排等具体策略。

部门现状分析及建议例8

1. 数据统计

2006年6月我们对全市初一英语第二学期期末联考成绩进行抽样统计（总分100）

2. 数据分析

从统计表中我们可以看出以下问题：① 两级分化提前了；不及格中的低分学校以及低分学生数在增加。试问在未来重语数外高考形势下，这么多人输在起跑线上，是不是太可惜了。② 全市初一学生在第一学年已有近三分之一的学生已接近放弃的边缘。

（二） 原因分析

1. 地区发展不均衡

从课程开设情况来看：由于各校师资力量不均衡，小学课时开设严重不足。

从师资队伍来看：小学英语教师学历达标不均衡，加之多数教师教龄短、缺乏教学经验，所以难以有效地组织课堂教学活动。

从对英语学科的重视度来看：各地小升初语数外分值不均衡导致对学科的重视度不均衡。

2. 公办学校与民办学校现状分析

从教学条件上来看：小学、初中民办学校电教设备其全，小学小班化教育优势明显，家长重视并配合学校教育；而公办学校经费不足，教学设备落后，家长素质偏低，不重视也不配合学校教育。

从学习时间上来看：住宿制学校安排早读和晚自习时间，为学生创设语言学习和语言实践的环境。公办初中为保证义务教育制度实施，按照规定课程设置完成教育教学任务，每天下午5点左右放学。细想一下，面对已失去学习英语兴趣的初中生，课上又无多媒体辅助教学，课后没有家长的配合，每天怎能完成10个左右生词记忆任务？英语学习的屡次失败，使学生渐渐地对英语学习失去了信心，长期下来，痛苦的学习对学生的心理构成了伤害。

3. 新旧教材教法对比分析

新教材是对旧教材的改进。《牛津英语》教材语言好、理念新、有时代感，但对教学要求比以前高，例如：初一第一学期新教材要求掌握的词汇超过旧教材200多个。新课标、新理念、新教材对教师提出了较高的要求。从现状来看，不少教师只具备“教”教材的水平，而不具备“用”教材的能力。此外，英语教学评价标准也过于单一，教师和学生都感到精神压力和学业负担过分沉重。

（三） 调查结果

公办小学、初中现状：① 地区发展不平衡 ② 师资力量薄 ③ 教学设备差 ④ 教法需改进 ⑤ 学法待研究 ⑥ 两级分化已提前 ⑦ 评价体系需构建 ⑧ 小学英语语音教学要重视

二、具体对策

（一） 加大投入强化管理

1. 加大投入开发资源

落后的教学设备在一定程度上影响并限制了教师教改的积极性与教改的热情。建议学校要结合本校及学生的实际情况积极开发和利用有利于学习的资源，如：鼓励学生制作班级小报、墙报；鼓励学生交流学习资源；鼓励英语教师发挥集体智慧，制作直观教具，共享实物、挂图、图片、单词卡等资源，有条件的学校还可通过聘请外教、利用网络资源、利用多媒体光盘资料、举办英语角、英语沙龙等活动，努力营造良好的英语学习氛围。

2. 加强管理多加指导

建议管理部门① 督查各地区开足开全上好小学英语课。② 调研小学生学习英语兴趣情况。③ 调研初中学生学习英语自信心情况。④ 检查英语课堂教学是否有实效。

3. 重视起始年级教学

建议管理部门根据英语学科特点，重视小学三年级、初中一年级英语教学。小学三年级要配备语音较好、教学能力强的英语骨干教师；对生源差的初一年级允许在初一第一学期多上英语课，这样有利于基础差的学生提兴趣、改习惯、会音标、懂学法。

（二） 加强师资队伍建设

1. 提高英语教师语言能力。真实自然的语言输入不仅仅来自课本和录音，还来自教师的语言，如果教师的语音语调不正确，语言表达不清楚，会使学生过早放弃英语学习，失去兴趣和自信。

2. 加强小学英语教师教学技能培训。建议教研和培训部门要定期有针对性地对小学英语教师进行业务培训，提供和加强对课堂观摩的研究，使之系统化、经常化。培训内容可为：小学英语教师应有的三大教学技能①常规技能―教态、课堂管理、板书、课堂用语、简笔画、制作教具②专项技能―字母教学、语音教学、语汇教学、句型语法教学、课文教学③综合技能―新授课、巩固课、练习课、复习课。

3. 建议人事部门在招聘小学英语教师时，增加教学技能考核；招聘中学英语教师时，增加语言运用考核。

4. 建议学校鼓励教师通过多种渠道充电学习，提高自身的专业素质、教育教学能力。

（三） 优化教法指导学法

1. 加强英语教学法研究

建议研究部门根据本地区实际情况，研究有效的英语课堂教学模式，希望小学研究出音、形、义相融的教学模式。

建议公办初中重点研究分层教学模式，实施“分层次教学”是解决学生两极分化的一条切实可行的途径。我们要珍惜小学三年级起点公平，重视初一年级不在一条起跑线上。分层次教学的具体要求是在提出问题、布置任务、学习探究、作业设置、测试练习等方面根据不同层次的学生提出不同的要求，让每一个学生得到最合适的发展空间和机会，充分挖掘其发展的潜能。

建议没有晚自习，周末不补课的初中重点研究自主学习模式。

建议各校根据本校实际情况，进行有关教学模式及课型研究。

2. 加强英语学法指导

学必有法,学无定法,贵在得法。我们要培养学生良好学习习惯，对预习、听课、作业、错题整理、课外学习方法以及复习方法进行指导；教会学生正确的记忆方法；鼓励学生质疑，善于、敢于、乐于给学生留下独立体验和思考的机会等。

（四） 构建合理评价体系

评价是英语课程的重要组成部分，评价分为形成性评价和终结性评价。关注结果的终结性评价，是面向“过去”的评价；关注过程的形成性评价，则是面向“未来”、重在发展的评价。

1. 建议重视形成性教学评价

形成性评价会使学生主动积极性、自觉愉快地学习。其方法有：① 建立学生个人学习档案。建立过程可分为：指导学习――准备档案袋――累积、搜集学习资料――将所搜集的作业、作品放入――反思、总结、评估――挑出最满意的作品――建立学习档案。② 要求学生写学习周记。周记长短不限，但应注意要求学生每周尽量运用近阶段所学的词汇、句型和语法来表达自己的情感，评价自己的学习过程，及时反映师生教学的效果，教师必须给予反馈。③ 访谈评价。

2. 课堂教学质量评价提倡以学论教

以学论教主要从学生的情绪状态、注意状态、参与状态、交往状态、思维状态、生成状态六方面进行评价。

3. 构建合理终结性评价

终结性评价是指在学习一段时间后对学生的知识水平、能力的评价，多以考试的形式进行，在英语教学中有着导向、监控、反馈和激励作用。

建议小学三年级考试只有听力和口试部分。

建议小学英语竞赛只设口语比赛。

建议1―6年级英语考试题干部分用儿话语言。

建议小学英语试卷把写英文短语放到听力部分中。

部门现状分析及建议例9

在全球知识竞争日趋激烈的今天，将知识产权分析评议嵌人科技创新、技术产业化、技术贸易、投融资和战略与政策管理等多类活动当中，成为科学制定产业政策、规避知识产权风险、减少自主知识产权流失、提高投资效益的重要手段，也是从源头上提高研发效率和创新质量、构筑市场竞争优势的有效途径。科研创新项目立项的目的是为了解决某一技术领域长期以来存在的不足和问题。科研项目选择是否科学，是否符合国家、产业或地区经济和社会发展的实际需要，关系到科研项目本身的成败和有限的科技资源的配置效率。

一、知识产权分析评议应当成为政府科研立项决策的重要依据

知识产权分析评议不等同于传统意义上的查新检索，需要综合考量技术、法律、经济、市场等多方而的因素。在立项阶段，项目的知识产权的各个种类，包括专利权、商标权、著作权、商业秘密权、集成电路布图涉及专有权、植物新品种权等都应当成为被研究和考虑的因素。知识产权分析评议报告可以为项目初筛和立项管理提供知识产权方面的参考依据，并提出合理化对策建议，有效规避风险，提高重大科研项目的科技研发效率。

二、科研立项中知识产权分析评议的原则

科研项目立项知识产权分析评议工作应当坚持“紧扣需求、分类评议、讲求实效”的原则。科研项目立项知识产权分析评议除了需要建立知识产权评议专家库、建立知识产权分析评议服务机构名录、提供知识产权评议资金等支撑保障，逐步建立健全科研立项中进行知识产权分析评议的制度体系，确保知识产权分析评议的制度化、规范化和常态化外，最关键是针对重大科研项目的知识产权评议需求，探索形成具有操作性的知识产权评议内容和方法，规范评议范围和程序，防控重大知识产权风险。针对具体申报项目的评议应该着眼于中微观层面，知识产权分析评议深入的内容还包括创新启示及控制与预警。知识产权分析评议报告的主要任务是通过分析项目涉及领域的国内外知识产权保护情况，对项目立项与未来知识产权布局策划提出建议;跟踪监测国内外研发进展与知识产权保护情况，需要时向项目负责人提出知识产权布局调整与风险规避建议。

三、科研立项中知识产权分析评议的研究现状

梁栋介绍了我国重大经济活动知识产权评议机制的现状与问题;通过比较其它类型的政府行政模式，提出建立政府指导型评议模式的构想;详细阐述政府指导型评议的机制的目标模式。董婷文建议为规避政府投资风险，完善管理体制客观要求，应将知识产权评估纳入政府科研立项评估体系，作为政府科研立项的决策依据。李宇华着重了介绍立项涉及知识产权分析评议的主要内容及立项知识产权分析评议报告的撰写，但其只侧重于项目技术的分析评议，缺少了项目负责人及单位的分析评议内容，缺少了项目组获得外来专利的分析评议内容等。

四、科研立项中知识产权分析评议的内容

(一)项目前期论文和知识产权的评议。主要从知识产权真实性、合法性、风险性和有效性等方面，对申报(负责)人、申报(承担)单位、具体申报项目的评议:项目负责人研究基础和研究能力的评议从项目负责人作为发明(设计)人的知识产权真实性、合法性、有效性以及权属纠纷情况进行评议。项目组成员、项目申请单位及合作单位的评议，包括项目承担单位及其合作单位拥有自主知识产权状况;是否在国外取得知识产权、是否存在知识产权权属纠纷等内容;评议项目组前期发表的论文、影响因子和被引情况等内容。(二)项目申报(承担)单位评议。主要对项目承担单位的知识产权管理状况和知识产权保护能力进行评议，包括是否具有明确的知识产权归口或专门管理部门及管理人员、是否设立和落实知识产权管理和保护的专门经费、是否具有较完备的知识产权管理制度和工作机制、权属状况等内容。(三)外来获得知识产权状况评议，包括知识产权是否为实际权利人或是否取得知识产权的合法处分权、知识产权是否合法有效、知识产权是否按照我国有关法律规定办理了相应权利转移手续或合同登记事项、知识产权合同签订是否符合我国法律、法规和规章的有关规定。

部门现状分析及建议例10

企业财务分析是现代企业财务管理的重要环节。但是,目前我国企业财务分析普遍存在一些突出问题,导致财务分析的效用大打折扣,并进而减弱了企业对财务分析的重要性认识。这种状况所形成的恶性循环,不利于企业的生存与发展。为此,认真审视企业财务分析中存在的问题,提出科学的解决方法以强化财务分析效用,在当前形势下十分必要。

一、当前企业财务分析存在四个普遍问题

(一)时滞性过强,无法及时发现问题、解决问题。通常情况下,企业开展财务分析的时间往往在财务报告出具之后,而出具财务报告的时间相对其所反映的经济活动已经存在一定的时滞性。特别是大部分企业仅对半年或年度数据进行分析,其时滞性更强。此外,多数企业尚未形成定期开展财务分析的制度规范,开展财务分析与否完全决定于领导的主观认识,这必然影响到财务分析的时效性。

(二)缺乏科学的分析评价体系,无法有效反映存在的问题。由于缺乏科学的分析评价体系,开展财务分析时往往受制于经验(凭经验判断)、时间(时间充裕与否)和资料(真实性、获取的难易程度)等主客观因素,容易导致财务分析出现偏差(判断偏差、措施偏差)或缺失(分析不完整、主要问题被忽略等)。

(三)仅有现状分析,无预见性判断或缺少改进措施。分析人员在分析方法上仅局限于对过去发生的经济活动结果的分析,而对目前或者未来企业将面对的各种变化因素不作深入研究,分析完全停留于“过去”与“现在”,缺乏对“未来”的指导与建议。导致这一局限的主要原因是,客观上分析人员受其职责权限限制,其所能获取的资料、接收的信息过于狭窄;主观上分析人员的能力及水平不够高,对财务分析的认识不全面等。

(四)停留于纸面,未能充分运用于企业管理。财务分析的最终目的是为了运用,而很多财务分析往往被束之高阁,不能发挥出应有的功效。主要原因有三:一是财务分析过于理论化,分析本身就缺乏对实践的指导性、应用性;二是管理者对财务分析的重视不够;三是财务分析运用于实践的途径不畅通,没有明确的、规范有序的财务分析办法。

二、强化财务分析效用的五个重点环节

(一)建立两个体系,推进财务分析工作制度化、系统化。一要建立起财务分析的组织管理体系。建立由企业负责人牵头、财务负责人具体组织实施、财务主管级别以上的专业人员共同组成的财务分析组织体系,制定具体的分析工作规程,对分析工作的时间与质量保证、财务分析的运用、相关资料的收集与保管等做出规范。二要建立财务分析评价体系。结合企业历史数据、行业特征及现实状况等多方面因素,确定适合企业的财务分析与评价指标体系。具体包括两方面内容:一是财务分析与评价指标的选取。至少应当包括以下指标:(1)反映企业经营业绩的指标(总资产利润率、销售利润率、净资产报酬率等);(2)反映企业偿债能力的指标(自有资本比率、资产负债率、速动比率等);(3)反映企业发展能力的指标(销售增长率、净利增长率、人均净利增长率等)。二是确定可用于对企业财务状况进行衡量评判的标准,即“值区间”,以确定各指标值对应的评价。比如在对总资产利润率确定评价标准时,可采用本企业历史水平数据及行业数据为标准值,并参考国外数据,给予一定的权重及评分,从而形成对总体情况的判断。为便利工作,应将评价体系纳入电算化内容,由计算机系统自动取数、自动生成评价初步结果。

(二)遵循三个标准,收集所需资料。资料收集是财务分析的基础性环节,应当遵循三个基本标准,即真实、可比、全面。“真实”即资料的真实性,虚假的资料只能导致错误的判断或误导,此为资料收集的最根本标准。“可比”即所收集的资料应当具备可比性,要确保相关资料的统计范围、内容及内涵具备相同口径,对于不可比的资料,应当进行修正。“全面”包括两层含义:一是收集的资料应当覆盖本企业的每一个子系统(如部门、子公司、分公司),对于难以实现总体覆盖的资料获取,应当在选取样本子系统时考虑其代表性。二是在需收集资料的设计方面,应当围绕“汇集所有与本企业相关的信息”的目标展开,确保“应到俱到”。