目标责任制例1

第二条省经济委员会（以下简称省经委）会同有关部门负责节能目标责任评价考核组织工作。

第三条评价考核的对象为省级有关部门，16个州、市人民政府，列入国家千家企业节能行动计划的25户企业，省政府重点考核的11户集团（公司）和省百家节能行动企业。

第四条评价考核坚持公开、公正、公平的原则，实行定性考核与定量考核相结合的办法。

第二章考核内容

第五条对省级有关部门的考核内容分为节能目标、节能措施两个方面。

节能目标：省人民政府与6个省级行业主管部门签订的节能目标责任书确定的各项指标和工作任务；其他部门以2005年为基数，到2010年实现节电20％、节水20％两项指标。

节能措施：包括建立节能工作协调机制、编制节能规划和制定节能工作措施、分解和落实节能目标、建立逐级评价考核制度、制定节能政策法规和管理指标、建立节能奖惩制度、节能宣传培训等7项内容。

第六条对16个州、市人民政府的考核内容分为节能目标、节能措施两个方面。

节能目标：包括万元GDP能耗降低率和实现节能量两项指标。

节能措施：包括建立节能工作协调机制、分解和落实节能目标、执行国家和省节能法规政策情况、落实节能专项资金、建立节能奖惩制度、能源审计率、节能技术进步、重点用能单位监管制度、节能宣传培训、加强和完善能源统计等10项内容。

第七条对列入国家千家企业节能行动计划的25户企业、省政府重点考核的11户集团（公司）的考核内容分为节能目标、节能措施和节能管理体系建设3个方面。

节能目标：包括实现节能量、主要产品单位能耗、万元工业增加值能耗或万元产值能耗3项指标。

节能措施：包括能源计量、能耗定额限额管理、实施主要耗能设备管理制度、分解和落实节能目标、节能标准体系、节能技术进步、节能绩效考核和奖惩机制、能源审计、能源统计、节能宣传培训活动等10项内容。

节能管理体系建设：包括组织机构、健全能源管理岗位、编制实施年度节能计划和中长期节能规划等3项内容。

第八条省百家节能行动企业评价考核，按属地化原则，由各州、市人民政府参照本办法施行，考核结果报省经委备案。

第三章考核办法

第九条评价考核按照半年自查、年末考核的方式进行。

第十条半年自查由被考核单位自行组织实施，考核结果于半年末20天内书面报省经委审定。

第十一条省级行业主管部门于次年1月底以前向省经委提交年度节能工作总结报告。

第十二条年末考核由省经委会同有关部门成立评价考核领导小组，组织专家进行评估和综合考核。

第四章考核管理

第十三条省人民政府根据年度指标分解情况，通过与责任单位签订《年度节能目标责任书》实施评价考核。

第十四条评价考核采用百分制，结果分为优秀、合格、不合格三个等级。综合评价90分（含90分）以上为优秀，低于70分为不合格，其他为合格。

第十五条考核结果为不合格的单位，应在60天内限期整改，申请重新评价考核。

第十六条被考核单位对于考核结果有异议的，可在15日内申请复查。

第五章奖励和处罚

第十七条在节能降耗工作中作出显著成绩、取得明显节能效果的单位或者个人，由省人民政府或者有关部门给予表彰奖励。

第十八条评价考核结果为不合格的单位，向社会进行公布，并列入下一年度重点节能监察对象。

第十九条评价考核结果为优秀的单位在申报节能改造项目时，优先安排节能专项资金。

第二十条评价考核结果作为各级政府领导干部综合考核评价和企业负责人业绩考核的一项重要内容。对未完成节能目标的州、市人民政府，一律不得参加年度评奖、授予荣誉称号等，其中未完成节能目标的国有、国有控股企业领导班子成员不得享受年终考核奖励。

第六章附则

第二十一条本办法实施中的具体问题由省经委负责解释。

第二十二条本办法自印发之日起施行。

附件1.省级有关部门节能目标责任评价考核计分表（略）

目标责任制例2

（一）目标责任的要求

1、党风廉政建设，必须坚持贯彻“三个代表”重要思想的要求，从严治党，从严治政。坚持党委统一领导，党政齐抓共管，纪委组织协调，部门各司其职，依靠群众的支持和参与。坚持党风廉政建设工作与塔河工程建设一起部署，一起落实，一起检查，一起考核，确保党风廉政建设工作的顺利开展，使“两手抓，两手都要硬”的方针落到实处。

2、塔管局各级主要负责人要切实履行好第一责任人的责任，既要做到自身廉洁自律、率先垂范，又要敢抓敢管、认真负责，抓好本单位（处室）的党风廉政建设和反腐倡廉工作。各级领导班子其他成员也要根据分工抓好分管范围内的党风廉政建设和反腐败工作，对职责范围内的党风廉政建设负直接领导责任。局纪委要切实履行好组织协调和监督检查的责任，加强同各个方面的协调沟通，定期听取汇报，督促各单位按照责任书的要求把党风廉政建设和反腐败工作落到实处。

（二）目标责任的主体 各级领导班子，各级领导班子的第一责任人，各级领导班子的其他成员。

（三）目标责任的原则

1、分级负责的原则。

2、“第一责任人”负总责的原则。

3、“一岗双责”的原则。

4、“谁主管、谁负责，谁负责、谁承担责任”的原则。 5、奖惩的原则。

（四）目标责任的内容

1、落实党风廉政建设责任制，建立反腐败的领导体制和工作机制的情况（各级领导班子应履行的职责；各级领导班子第一责任人应履行的职责；各级领导班子其他成员应履行的相应职责）。

2、落实反腐败三项工作的情况（廉洁自律的情况、协助查办案件情况、纠正不正之风以及从源头上预防腐败和开展党风廉政宣传教育的情况）。

二、党风廉政建设责任制考核办法

（一）目标责任考核对象 下坂地建管局、局属各单位、各处室领导班子，各级领导班子的第一责任人以及领导班子的其他成员。

（二）签订责任书方式 局党委主要负责人与局分管领导签订责任书；局分管领导与各单位、各处室领导签订责任书。

（三）考核内容

1、各级领导班子对职责范围内的党风廉政建设目标责任的完成情况。

2、各级领导班子第一责任人对职责范围内的党风廉政建设和反腐倡廉工作负总责的情况。

3、各级领导班子其他成员依据工作分工，对职责范围内的党风廉政建设和反腐败工作负直接责任的情况。

（四）考核程序

1、听取汇报。

2、查阅相关资料。

3、召开不同层次领导、干部、群众参加的座谈会，听取意见。

（五）考核程序及档次确定 党风廉政建设责任制落实情况除平时督查和年中单位、处室自查以外，年底由局纪委组织一次全面考核。在年终考核前，各单位、各处室应根据年度落实党风廉政责任制完成情况进行自查和自行打分，并将年度党风廉政建设工作情况及自查自评结果以书面报告形式专题上报局党委、纪委。 党风廉政建设责任制年度考核分为优秀（90分-100分）、良好（80分-89分）、合格（70分-79分）、不合格（70分以下）四个档次，由局纪委根据各单位、各处室自查自评情况，以及年终考核的综合情况进行打分并报塔管局党风廉政建设领导小组确定。

（六）责任奖励与责任追究 XX年局党委将根据本责任书重点考核各单位、各处室领导班子和领导干部履行党风廉政建设责任情况、廉洁自律情况以及坚持“四大纪律八项要求”等方面的情况。考核结果作为单位评先、干部评优的重要依据。领导干部的考核结果记入本人廉政档案。落实党风廉政建设责任制年度考核不合格的单位、处室及其主要领导年度考核不能定为先进单位和优秀个人。

根据“一岗双责”“谁主管、谁负责，谁负责、谁承担责任”的原则，按着自治区党委、自治区人民政府《关于认真贯彻落实党风廉政建设责任制规定的实施办法》《塔管局党风廉政建设责任制追究制度》及本单位有关规定，对落实党风廉政建设责任制不力者，视情节轻重追究第一责任人和其他领导成员的责任。党风廉政建设责任书一式两份，签订双方各执一份。从签订之日起生效，有效期一年。

三、党风廉政建设责任制考核细则

（一） 落实党风廉政建设责任制情况

局单位、处室主要职责：（16分）

1、加强党风廉政建设工作，年初对党风廉政建设工作进行责任分解，分工明确，责任到人，团结协作，切实把反腐倡廉工作作为加强执政能力建设的重要内容，使单位、处室工作有新突破；（2分）

2、能将党风廉政建设工作与业务工作一起部署、一起落实、一起检查、一起考核。全年专门研究部署党风廉政建设和反腐败工作不少于两次，必须做到有记录；（2分）

3、结合先进性教育活动，抓好党员干部的思想、政治、廉政教育，使党员干部队伍在思想、行动、纪律上有明显的进步；（2分）

4、认真贯彻落实两个《条例》和《廉政规定》，确保本单位、处室无违纪现象的发生；（2分）

5、认真督促检查落实党风廉政建设责任制，抓好单位、处室建章立制工作，全面落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，在党风廉政工作中有新的具体措施；（2分）

6、坚持民主集中制原则，对存在的问题集体讨论及时整改，无重大决策失误；（2分）

7、坚持党的领导，坚持党的各项纪律，坚决维护祖国统一，反对民族分裂。（4分）

局单位、处室主要领导职责：（14分）

1、重视抓好党风廉政建设责任制落实工作，明确领导职责范围内的党风廉政建设责任中所负的领导责任，把党风廉政建设目标责任落实到工作实践中；（2分）

2、亲自制定、安排、部署党风廉政建设工作，分析研究职责范围内的党风廉政建设状况，不少于两次；（2分）

3、开好民主生活会，带头开展批评与自我批评，对存在的问题及时整改；（2分）

4、抓好党员干部的思想、政治、廉政教育，保证职工学有所得，每年每位职工要有2篇以上的心得体会；（2分）

5、认真贯彻落实两个《条例》和带头执行廉洁从政有关规定，严格财务审批制度，认真执行电话管理、网络管理、用车审批、招待费管理制度，坚决禁止奢侈浪费行为；（4分）

6、认真督促检查落实党风廉政建设责任制，抓好分管范围内的党员干部廉洁自律，发现问题，及时处理。（2分）

领导班子成员职责：（8分）

1、履行职责范围内的党风廉政建设责任，把党风廉政建设工作与本职工作有效结合，措施得力，取得成效；（2分）

2、对分管范围内的党员干部，加强教育、监督和管理，发现问题及时处理；（2分）

3、积极协助第一责任人监督检查党风廉政建设工作的落实；（2分）

4、落实各项廉洁自律规定，执行塔管局各项规章制度，发挥表率作用。（2分）

（二） 落实反腐败三项工作情况 纠正不正之风：（15分）

1、根据单位、处室工作实际，认真落实《塔管局行业纠风工作责任书》，做到有计划，有落实，有总结；（3分）

2、以单位、处室工作特点制定相应的纠风工作机制和制度；（3分）

3、严格执行财经纪律，清理小金库，加强对预算外资金管理；（3分）

4、改变工作作风，推行办事程序公开，自觉接受群众监督无投诉事件的发生；（3分）

5、业务部门不存在利用管理权限而发生“吃、拿、卡、要”等行为，不存在乱收费、乱罚款、乱摊派现象，无违纪现象的发生。（3分） 监督检查工作：（9分）

1、建立健全单位、处室监督制约制度；（3分）

2、对违法违纪的案件，能及时上报，不隐瞒；（2分）

3、积极支持纪检部门工作，对违纪人员认真执行党纪政纪处分的有关规定，实施责任追究制度；（2分）

4、及时办理交办、督办的案件。（2分）

廉洁自律工作：（14分）

1、领导干部严格执行四大纪律八项要求，遵守《廉政规定》，无违纪；（4分）

2、全面落实领导干部廉洁自律有关单位和个人的现金、有价证券、支付凭证的规定，执行制止奢侈浪费行为有关规定；按照规定乘车、住房、使用移动电话和电脑，执行礼品登记、收入申报、个人重大事项报告制度；执行配偶和子女从业规定；（4分）

3、执行招待费报告制度，实行招待费单独列项；（2分）

4、积极支持纪检部门工作，对违法违纪行为及时报告局党委、局纪委；（2分）

5、依法行使权力，不，。（2分）

（三） 源头治理腐败和党风廉政教育情况 从源头上预防和治理腐败工作：（17分）

1、严格执行本单位的党风廉政建设各项规章制度，结合部门实际，制定从源头上预防和治理腐败的具体措施；（2分）

2、严格执行各项财经纪律，加强资金管理，推行财务公开；（2分）

3、严格执行工程招投标制，规范工程建设行为，无违纪现象的发生；（2分）

4、严格执行我局“十不准”各项规定，坚决禁止领导干部收送现金、有价证券和支付凭证的行为，坚决纠正乱发钱物和借婚丧嫁娶、生日等事宜收钱敛财的不正之风，维护单位的形象；（3分）

5、严格按程序办事，按制度办事，保证塔河各项工作顺利开展，不得发生重大的集体上访事件；（2分）

6、实行各项监督检查机制，把问题消除在萌芽状态；（2分）

7、认真落实体制改革的各项规定，深化干部人事制度改革，坚持《党政领导干部选拔任用工作暂行条例》；（2分）

8、坚决禁止行为，无事件的发生。（2分） 党风廉政宣传教育：（7分）

1、采取多种形式加强宣传教育，做到经常化、制度化，营造党风廉政教育浓厚氛围；（1分）

目标责任制例3

为实现上述目标，全局上下统一思想，本着围绕中心、服务大局、夯实基础，开拓创新的工作思路。一年来，通过全员的共同努力，顺利地完成了各项工作任务。

具体慨述如下：

一、以科学发展为统领，抓服务，促发展，全面打造高质量的工商行政管理品牌。2009年是工商部门停征“两费”后职能转型的第一年，也是学习实践科学发展观活动的关键年。按照国家总局“四个转变”的要求，实现从“收费工商”向“服务监管工商”的实质性转变，推进从“传统工商”向“现代工商”的根本性转变，是我们面临的重要任务。为此，我局积极发挥自身职能，优化市场主体、净化市场环境，努力与政府中心工作“合心、合力、合拍”，在服务地方经济发展上寻求新突破。

（一）最大限度优化服务举措，促进全民创业。一是进一步降低登记门槛，放宽准入条件，优化投资环境。按照“非禁即入、非禁快入”的原则，我们先后出台《关于促进全民创业的若干意见》、《支持、服务农民专业合作社发展“十放宽”》、《Xx市工商局关于农民专业合作社登记实行“十放宽”的意见》、《关于Xx市工商局促进全民创业四十三条意见》等措施，实行“一放到底、一审即核、一趟办成、一流素质、一票否决”，进一步放开市场主体准入。目前全市新登记各类内资企业120户，新登记私营企业74户，新登记个体工商户1388户，分别比上年增长26%、290%和2.78%。新登记农民专业合作社22户。新登记外资企业2户，比上年增长100%。二是进一步深化和拓展服务市场主体工作。目前，已走访各类市场主体1077户，发放服务联系卡1077份。三是全力引导企业扩大融资渠道。引导中小企业通过股权出质和动产抵押登记，提高融资效能，促进自身发展。

（二）全力支持企业实施商标战略，促进品牌兴市。一是大力发展注册商标。积极运用商标战略，帮助企业培育、扶植和发展一批有较高市场覆盖率、较高社会知名度的商标，并积极推荐争创省著名商标和中国驰名商标。二是深化“一村一标”活动。通过全面推行“三卡”制度，提高企业商标意识，不断扩大企业和产品的声誉与知名度。三是加大商标保护力度，严厉查处商标侵权行为，维护企业知识产权。截至目前，全市有效商标已达146件，其中著名商标2件，知名商标4件。今年6月份，我们的商标富农作法（“特色农业创品牌沙里刨出‘金娃娃’Xx唱响商标富农歌”）作为典型经验被《中国工商报》专题刊载。

（三）全力招商引资，打造经济发展软环境。一是成立招商引资工作专班，定人定责，立足本地资源优势，采取加大对外宣传促招商、与地方政府合作共招商、到发达地区上门招商等方式，不断扩大招商引资成果。二是鼓励系统干部职工脱产外出招商引资。市局严格奖励机制，形成招商人员“带着任务出去、领着客商回来、招着项目回来、引着资金回来”的格局。三是加大对招商引资企业的服务力度。对招商引资项目实行上门服务、定人服务、预约服务。一年来，我局充分发挥工商职能，全力打造经济发展软环境，顺利完成招商引资任务1200万元。

（四）以人为本，切实做好消费者权益保护工作。一是政府搭台，企业唱戏，成功举办“3.15”活动。今年3月15日，我局在Xx广场成功举办“商机在Xx、消费在Xx”的大型宣传活动。仅当天就现场受理消费投诉25件，解决23件，挽回经济损失2.6万元。二是积极开展农村消费维权网络建设。目前，全市已设立消费维权站点258个，达到“投诉不出、接诉不过夜”的目标，有力地维护了消费者的合法权益。三是进一步规范12315值班备勤制度和12315消费者申投诉举报处置回访告知制度。今年以来，共处置消费者咨询案件330件，申诉80件，回访80件，举报15件，告知15件，回访、告知率达100%。

二、以科学监管为总抓手，抓安全、强责任，全面促进工商行政管理职能归位。

（一）积极构建食品安全长效监管机制。一是加大食品市场专项整治力度。加强对小超市、小餐馆、小摊点的食品安全监管，坚决取缔无照经营。落实科室包所、所包片、人包户的责任制，对食品安全实施网格化、精细化和全过程监管。二是大力推进食品安全网络体系建设。依托现有的“一会两站”网点，组建一支覆盖城区社区、超市，深入乡镇农村经营户的食品安全协管员、信息员队伍，形成食品安全的社会监督网络。三是以加强食品安全示范店建设为切入点，号召和引导食品经营户坚持加强自我管理、自我服务、自我教育。一年来，我们已对散装食品快速检测批次600余批次；向全市89家食品批发经营户发放1000本融进货、销货台帐及凭证为一体的“一票通”，与流通环节1220户食品经营户全部签订了“食品安全承诺书”，提高了经营者的自律意识。我们“谱写食品安全监管新乐章——Xx省Xx市农村集市见闻”的典型经验已被《中国工商报》（2009年2月4日星期三第3版各版要闻）专题刊载。

（二）全力推行网格化坐标式市场巡查监管模式。今年以来，我们按照Xx市局的工作部署，以建立市场长效监管机制为目标，大胆实践，积极探索，大力推行“网格化坐标式市场巡查”监管模式，取得了市场监管新成效。尤其是“两费”停征以后，我们创新思维、转变观念、积极探索，利用“网络化坐标式市场巡查”这一有效工作平台,充分与各项业务工作有机结合起来，有针对性地对重点坐标实行精细化管理，推进了各项工作整体推进。6月3日，我局“XxXxXx市工商局市场巡查周例会“四到位”提升市场巡查效能”的典型经验已被《国家工商总局政务信息》专题刊载。

（三）实行“三三一”监管模式强化农村市场监管。今年我局在农村市场监管工作中，积极推行“三三一”监管模式。“三定”，即：定责任区、定责任人、定责任；“三本”，即一本经济户口、一本巡查记录、一本工作日志；“一”即责任追究制。在推行“三三一”监管模式中，我局“严防伪劣食品流入农村市场”的典型经验已被《Xx新闻网2009年04月09日》专题刊载；我局“构建农村消费维权平台”等典型经验先后被《Xx日报》专题刊登。

（四）创新监管理念，推行流通领域食品安全电子监管。为了全面贯彻落实《食品安全法》，进一步加强流通领域食品安全监管，提高食品经营者的自律意识，增强食品消费的透明度，保障消费者的知情权，强化食品监管手段，构建“工商执法、行业自律、社会监督、消费者参与”四位一体的食品安全监管长效机制。今年9月份，我局率先在全Xx市工商系统推行食品安全信息电子监管，现已录入备案系统厂家三证资料4000条，商品索证索票46000条，商品品种10.8万条。此项工作经验已在省局政务信息刊登推广。

三、班子建设情况和党风廉政建设情况

一年来，为深入贯彻落实党的十七大及党的十六届六中全会精神，进一步提高领导干部的思想政治素质，增强领导班子的战斗力、凝聚力。我们新一届局党组积极完善制度建设，加大落实力度，不断提高领导班子应对处理复杂问题的能力，驾驭市场经济的能力，开拓创新的能力。

（一）全力维护团结，把思想政治建设的切入点放在提高领导班子的凝聚力和战斗力上。一坚持民主集中制原则。我们党组一班人始终坚持贯彻执行民主集中制，在班子成员中努力形成互相尊重，互相谅解，互相支持，互相提醒，大事讲原则，小事讲风格的良好局面，不断增强了领导班子的凝聚力和战斗力。二是处理好了正职与副职之间的关系。作为一把手我始终以身作则，身体力行，办事公道，把握全局，协调关系，注意发挥副职的作用，支持副职的工作；副职们，更是尽职尽责地做好了自己分管的工作，从而使我们Xx市工商局的领导班子成为既有分工又有合作的有机整体。三是勇于开展批评与自我批评，沟通思想，求同存异，相互补台，相互支持，从而达到真正团结的目的。

（二）全力推行科学考评，把思想政治建设的突破点放在提升干部队伍整体素质上。“两费”停征后，人是决定一切的因素，要实施科学监管，人员素质是关键。为此，我们围绕五种能力抓队伍，从高从严强化干部管理，全面提升了干部队伍的整体素质。一是深入开展干部素质培训，提高基层领导干部履职适岗能力。按照“分级负责、分类培训、分层施资教”的原则，以规范和实用为要求，通过开展“以案促教”、“一带一”、“专管员专业培训”等活动，努力实现全系统机关干部“六能”、基层单位干部“六会”的目标。目前，通过大培训、大练兵、大比武、大考核、大考试，机关干部“六能”人员比例已达到50%以上，基层工商所（分局）干部“六会”人员比例已达到40%以上。

二是加强法治建设，提升依法行政能力。我们坚持开展“五个克服、五个树立”，即：克服以管理者自居的强势执法思想，树立平等公正、亲和尊重的执法观念；克服就事论事、死扣法律条文的机械执法思想，树立合理行政、宽严相济的执法观念；克服片面审查把关思想，树立优质服务、便民高效的执法观念；克服违法推定、随意检查的习惯做法，树立守法推定、适度监管的观念；克服执法偏科的倾向，树立全面履责的观念。通过“五个克服、五个树立”，提升队伍有效落实各项执法任务的能力。目前，已立查各类经济违法案件1674件，结案1510件，全部实行网上立案、网上审批；分局自办各类经济违法案件1424件，无一起复议、诉讼。

三是完善绩效考评。今年，我局进一步完善绩效考评制度，把业务工作落实到人，把监管辖区包片到人，确保人人有事干，事事有人管，充分调动了广大干部职工干事创业的积极性。通过以上行之有效的措施，切实提高了局领导班子践行科学发展观的能力，三个基层党组织在“七一”受到表彰。市局也顺利通过“**-**年省级文明单位”的验收。

目标责任制例4

为确保全镇今年各项目标任务如期实现，镇党委、政府决定201x年继续对各村实行目标管理奖惩责任制，现将有关事项通知如下：

一、考核内容和分值构成（总分100分）

（一）经济工作68分。

2.招商引资4分。

3.税费征收15分（其中：农业水费征收10分，清理债权5分）

4.基拙设施建设10分（其中：村镇建设与土地管理3. 5分，村、组道路建设与管理3. 5分，农电管理与农网改造3分）。

5.环境保护2分。

6.科技培训与推广2分。

7.安全生产2分。 8.小康建设3分。

（二）党务群团工作12分。

2.群团工作2分。其中妇女工作1分，共青团工作1分。

（三）社会事业工作20分。

1.群众性精神文明建设及公民道德建设1. 5分。

2.教育及村民学校l分。

3.文化体育1. 5分。 4.卫生工作1. 5分。 5.计划生育5分。

6,社会治安综合治理3分。

7.广播电视2分。 8.1分。

9.档案、保密1分。

10.民政、老龄、残联、拥军优属工作1. 5分。

11.殡葬改革1分。

完成党委、人大、政府交办的特色工作奖励0. 5分。

二、考核的牵头部门

1.考核的牵头部门对经济工作的考核：农业经济、科技培训与推广、小康建设的考核由农

办牵头，招商引资、农民工培训与输出、安全、税费征收工作的考核由财经办（招商引资办）牵头，基础设施建设和环境保护工作的考核由国土建环所牵头。

对党务工作的考核：组织、统战、党员发展、纪检监察、宣传、群团工作的考核由党政办牵头，对武装民兵工作的考核由武装部牵头。

对社会事务工作的考核：档案、、保密工作的考核由党政办牵头，群众性精神文明建设及公民道德建设、教育、文化体育、卫生、民政、老龄、残

联、拥军优属、广播电视、社会治安综合治理、计划生育等工作的考核由计生与社会事务所办牵头。

对党委、人大、政府交办的特色工作的考核由党政办牵头。

2.考核办法和考核程序

凡纳入考核的工作，年初由相关的镇级职能部门制定具体考核办法，并制发考评表，统一由党政办公室转发；年终先由各村逐项自查评分后报相关职能部门审查，再由考核牵头部门组织抽查，牵头部门对考核结果进行综合评定后折合汇总，然后报镇党委、政府集体决定。按照层层负责的原则，各个考核环节必须严格把关，确保考评结果客观真实。各村、镇级相关职能部门和考核牵头部门的主要负责人都必须在考评表上签字，并加盖单位会章，否则，考评成绩不予认可。

三、考评计分、计奖办法

1.计分办法：经济工作考评分、党务群团工作考评分、社会事业工作考评分以及特色工作奖励分之和即为本村年度综合考评得分。

村年度目标奖实得金额数一综合考评得分x分值

四、年终评比和表彰

1.年终综合考评成绩名列前3名的村，由镇党委、政府对村领导班子给予表彰、奖励。

奖金额度为第一名奖1000元，第二名奖800元，第三名奖600元。

2.对单项考核成绩突出的村，由镇党委、政府对村领导班子给予表彰奖励，奖金为500元。

五、几点要求

1.各村要进一步分解目标任务，明确任务，逗硬奖惩，确保全面完成年度目标任务。

2.各牵头考核部门和人员要坚持实事求是，客观公正，严禁弄虚作假。在制定具体考核办法时，应本着“全面考核，突出重点，便于实施”的原则分配分值，制定具体考核办法的一律不设置加分项目。对于超额完成任务成绩特别显著的村，报经镇党委、政府研究同意后可加分作为奖励。对没有完成任务的村按规定扣分，完成任务特别差的将给予通报批评。

目标责任制例5

项目成本可以分为现场施工费用（制造成本）和企业管理费用。正常情况下制造成本确定为项目经理的可控成本，因此项目责任目标成本的编制范围是围绕制造成本展开的。

企业与项目经理部合理分担项目风险

企业承接项目时往往采取不同的经营策略，中标项目的利润水平差距较大，因此编制项目目标成本时应本着事实求是的原则，项目经理部不承担经营风险，不承担生产要素市场价格波动的风险，不承担垫付资金的风险，项目经理部承担施工技术风险，承担生产资料消耗数量的风险。

编制项目责任目标成本力求具体准确

编制项目责任目标成本应包括制造成本中人工费、材料费、机械费、其他直接费、现场经费等具体科目，每个科目要细分具体的明细子目，同时要列出测算依据。切不可简单地只约定上缴比例，而成本界限不清，为今后的项目成本核算兑现带了隐患。如企业编制出了明细目标成本，在与项目经理部商定经济指标时容易达成共识，最终会顺利签定项目目标管理责任书。

项目责任目标成本的组成

按照项目经理部可控成本的范围，项目责任目标成本包括人工费、材料费、机械费、分包独立费、其他直接费、现场经费五部分组成。

人工费的组成

企业实现劳务作业与管理层分离（即两层分离）后，人工费的构成主要指外包劳务合同总价及在生产过程中不可避免发生的文明施工、零星用工等点工费用。

材料费的组成

材料费包括施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件件和周转材料的摊销及租赁费用。

机械费的组成

机械费包括施工过程中使用自有机械与外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆除和进退场费。

其他直接费的组成

其他直接费主要包括临时设施费、工程水电费、生产工具费、冬雨季施工增加费、检验试验费等。

分包独立费的组成

分包独立费是指在施工单位合同范围内，需委托专业公司进行施工的项目费用，例如：机械开挖土方、钢结构工程、防水工程等项目。

现场经费的组成

现场经费包括项目经理部人员的工资、办公费用、差旅费用、业务活动经费等费用。

项目责任目标成本的编制办法

项目责任目标成本的编制应建立经企业生产技术职能部门批准的施工组织设计的基础上进行，编制的依据最好是企业内部施工定额，现阶段大部分企业没有企业定额的情况下，可借用当地的预算定额结合企业施工经验数据综合进行。

人工费目标成本的编制

通常劳务合同单价有三种约定形式，一是建筑面积单价承包，二是按专业工种单价承包，三是按定额工日单价承包。因此在编制人工费目标成本时首先应根据项目的规模、所在地等综合因素确定劳务合同承包模式，当采用专业工种承包模式时，应计算出模板接触面、钢筋翻样单数量等具体数量，在此基础上调研劳务市场价格，即可得出劳务总价。另外还要考虑点工费用，一般控制在劳务总价的5%--10%。

材料费目标成本的编制

材料费目标成本的编制应坚持“量价分离”的原则， 主要材料的消耗量可依据定额消耗量，同时应考虑企业的经验数据，例如钢筋量在钢筋翻样单基础上应扣减3%左右作为目标成本数量，周转材料的数量要依据施工方案的要求具体计算出钢管、扣件租赁数量及模板木方摊销数量。材料的价格可经调研市场价格后确定，在目标责任书中约定材料价格涨浮在一定比例内（通常5%左右）包干，超出部分按实调整。

机械费目标成本的编制

机械数量与型号按施工组织设计中的要求确定，机械的使用时间按合同工期及施工进度计划安排确定，机械费租赁、机械进退场、安拆费按租赁市场价格确定。同时还要考虑购买到小型机械的费用，通常可按机械费的5%左右确定包干目标。

其他直接费目标成本的编制

其他直接费目标成本主要由临时设施、水电费、检验试验费组成。临时设施目标成本的确定通常按施工组织设计中的平面布置图中临时设施的建设规模进行编制，同时还应考虑到企业在该项目上创建文明工地目标的要求，例如创建“省级文明工地”时应适当提高临时设施的档次。水电费可按定额中的消耗量与市场价进行编制，检验试验费可估算出该项目所进行的实验组数所需的费用，因其所占成本比例较小，也可根据经验进行估算。

分包独立费目标成本的编制

分包独立费目标成本的编制只要坚持“标价分离”的原则即可，按照市场价测算给项目经理部即可。

现场经费目标成本的编制

目标责任制例6

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大和十七届三中全会精神，深入学习实践科学发展观，积极探索与完善村“两委”班子管理、评价与监督机制。通过推行村“两委”班子任期目标责任制，促使村“两委”班子换届后任期工作有目标、有责任、有作为，努力把村“两委”班子建设成为推动科学发展、带领农民致富、密切联系群众、维护农村稳定的坚强组织领导核心。

二、工作原则

1、统筹兼顾，突出重点。任期目标要突出以党的建设、经济发展、为民办事、安全稳定、社会建设为重点的农村社会事业发展。同时涵盖群众关注的热点难点等内容。

2、因地制宜，量力而行。任期目标要坚持从实际出发，实事求是，根据本村实际，提出明确工作思路和目标。在制定任期目标时要做到量力而行，尽力而为，体现科学性、可行性和操作性和看得见、摸得着为民实事。

3、尊重民意，发扬民主。任期目标的确定要按照“五步决策法”要求，切实保障党员群众的知情权、参与权、表达权、监督权，做到合乎村情、顺应民意、阳光监督。

三、主要步骤

1、制定任期目标。换届选举产生的新一届村“两委”班子，结合本村发展规划要求，以召开支委、村委会议形式，商讨提出任期三年目标规划和年度计划。然后召开村民代表大会或党员组长会议对任期目标进行审议，充分征求党员群众的意见和建议，形成村“两委”任期目标书面材料报镇党建办审查备案。

2、严格审查把关。镇党建办组织村镇领导、包村镇干部对村“两委”任期目标进行审查。对发现任期目标不符合党的路线、方针、政策和法律法规以及上级党委、政府的决策部署，以及脱离实际，任期目标过高或过低的，要帮助予以纠正。对需要纠正的任期目标，要及时向村“两委”班子提出修改意见或建议。

3、民主表决通过。村“两委”班子任期目标经包村镇干部、镇包村镇领导初审后，要及时召开党员大会或村民代表大会进行表决，对表决未通过的要进一步修改完善。

4、实行公开监督。任期目标形成决议后，村“两委”班子填写《镇村“两委”班子（-年）任期目标责任状》（见附件1），经包村镇干部、镇包村镇领导再次签审后，由村支部书记、村主任向镇党委、政府签订任期目标责任状。镇里以龙虎榜形式，将任期目标进行公示。村里以公示榜形式，将任期目标和年度计划进行公示，村“两委”干部要将村“两委”班子任期目标责任状贴在家中，接受党员群众家属监督。

目标责任制例7

2、坚持村级资金总量不突破、债务不增加原则。

3、坚持落实四个“一票否决”原则。

4、坚持组织考核与群众评议相结合原则。

5、坚持客观、公正、公平原则。

二、考核对象

考核对象为村（社区）两委班子和村（社区）两委班子成员两级。

三、工资构成

村干部工资由两部分构成，即基本工资、考核工资。

基本工资：是指各村按岗位确定的全额工资的60%部分，由财政所实行按月直达到各村干部工资账户。

考核工资：是镇对各村按岗位确定的全额工资的40%进行考核，根据考核结果按比例兑现的工资部分。

四、以奖代补

是根据各村考核评分结果，全镇对各村评定一、二、三等奖评奖等次，由镇政府和村委会按照一定奖励标准兑现。

五、考核内容

（一）考核主要内容

考核的主要内容为与镇委、镇政府签定的2014年度各部分目标管理责任书和村级目标责任制考核细则中所列工作的完成情况，分工作目标考核和民主评议两部分。工作目标考核部分占总分的90%（包括农村经济发展目标、财经管理工作目标、综治维稳与工作目标和人口与计划生育工作目标四部分，共20项内容；民主评议部分占总分的10%（包括村级群众评议和镇党委评议，其中村级群众评议占60%、镇党委评议占40%）。

（二）考核程序和方法

1、由村两委班子对照年度考核评分细则进行自查自评。

2、镇考核领导小组按照听取述职、民主测评、个别座谈、调查核实的程序进行考核。

3、“一票否决”情况由具有“一票否决”权的单位（纪委、综治办、群众工作站、计生办、安办）向镇考核办提供。

4、各单位在考核时申报加分情况，考核领导小组审查，报镇党委会研究认定。

5、村级群众评议结果由镇考核办根据考核领导小组提供的资料汇总并经审核后按比例折算；镇党委评议结果由镇考核办根据党委会上班子成员的测评结果进行汇总折算。

（三）考核结果说明

1、关于考核结果的评定。镇考核办根据考核领导小组检查情况和相关目标考核单位提供的数据及材料，加上民主评议的折算结果，汇总计算出各村（居）委会和两委班子2014年度目标考核的综合得分。综合得分在95分及以上的评定为一等奖；综合得分在90-95分（含90分）的评定为二等奖；综合得分在80-90分的评定为三等奖。

2、关于考核加分的评定。界定三类加分项目，具体情况见（四）奖励办法

目标责任制例8

《中华人民共和国森林法》、《省人民政府办公厅关于建立县级人民政府保护发展森林资源目标责任制的通知》、《市保护发展森林资源目标责任制》、《乡保护发展森林资源目标责任制考核细则》。

二、自检内容

1、考核对象

全乡职能涉及部门、各村组。

2、考核机构

乡保护发展森林资源目标责任制考核小组

3、考核方式

全面考核，逐村检查

三、自检结果

1、领导挂帅指挥指导

乡党委书记深入村屯，现场解决依靠森林资源发展农民经济的民生问题，乡政府乡长、乡政府主管林业副乡长，在第一时间赶赴违法占用林地、破坏森林资源、水毁林地现场指挥指导，使得乡保护发展森林资源工作顺利实施；

2、机构健全各司其职

根据《市保护发展森林资源目标责任制》文件要求，我乡成立了《乡保护发展森林资源目标责任制领导小组》、《乡保护发展森林资源目标责任制考核小组》，制定出台《乡保护发展森林资源目标责任制实施方案》，各组各司其职，一切围绕保护发展森林资源开展工作；

3、森林资源长足发展

按照市委目标要求，依靠科技发展林业，强化抚育管理。2020年经自检核查，2019年度我乡林地清收还林64.93公顷、新增成林43.22公顷进资源数据，我乡森林覆盖率达到38.52%、森林蓄积量达到35.0668万立方米、林地保有量达到4527.49公顷、森林保有量达到3807.93公顷，营造林面积14.41公顷；达到或超出了年初市委下达的森林资源发展保护指标。森林资源发展保护目标责任制工作效果明显。

4、森林防火林政管理

充分发挥禁火巡护队的工作职能，杜绝一切野外用火，有效保护森林资源。结合市局开展专项行动，清理打击违法使用林地案件，确保了无重大破坏森林资源案件的发生。严格采伐伐区管理，控制少批多采、未批先采、异地采伐，将森林采伐控制在限额之内；确权宗地发证率达到100%；

发挥基层职能

在保护发展森林资源目标责任制中，各村组的工作起到了关键性的作用，森林资源作为集体财产，各村委的工作是保护发展森林资源的关键，有效地控制了森林资源的损失，并且得以长足发展。各村组在此次保护发展森林资源目标责任制考核中，按照乡党委、政府制定的考核细则，均达到90分以上。

目标责任制例9

可以看出，内部控制目标经历了从少到多，从静到动，从简到繁，从低到高的变化，这些目标的变化不仅受其存在动因影响，而且直接影响实现目标的手段和方法，然而，无论内部控制目标怎样变化，从内部控制存在的动因和实现内控目标的手段都体现出内部控制的目标定位的共同特点――责任主导，即内部控制主要停留在责任和任务层面，缺乏战略和整体的观念。

一、内部控制目标定位的特点：责任主导

(一)控制的动因：履行受托经济责任审计的产生和发展是以受托责任为基础的，委托人往往以外部标准来评价人受托责任的履行情况。人为保证自身受托责任的恰当履行，取得委托人的继续信赖，进一步将受托责任分解到职能部门和组织成员，并依据相应标准来评价组织内部受托经济责任的履行情况。从外部审计师评价人的视角来看，必须保证所提供的评价信息是真实完整的，从而降低自身的审计风险，而信息的真实完整来自于内部受托责任履行状况的正确反映。从人(包括组织内部各级人)接受评价的视角来看，为了符合评价标准，必须保证所分解并委托的内部受托经济责任按特定的要求和规则来履行。因此，无论是外部审计师还是人，都要求组织内部的受托经济责任得到充分履行和真实反映。在此背景下产生的内部控制，其主要需求在于监督经济责任的履行，并有效减少履行偏差，也正是这种控制需求催生了上述以局部责任为特点的内部控制目标定位。

受托经济责任中“责任”的实质是按特定要求或原则行事，即按要求经管受托经济资源和按特定要求报告其经管情况(赵保卿，2005)。为完成受托经济责任，防止机会主义行为发生，内部控制就成为规定每一个人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序和方法，并据此制定政策的集合体。控制程序主要体现为授权、分工，对资产的核对，对员工绩效的考核等方面。这些程序的特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式所进行的组织的责任分工，每项业务或每项权力都须通过不同个人或部门进行交叉控制，即本来应该是一个以流程为基础的整体过程，却按照职能部门和作业岗位分割成一个个片段式的任务和责任，各人员、各岗位、各部门各谋其权，各负其责。

(二)控制的核心：管理控制和作业控制一般看来，根据委托受托经济责任的层次可将内部控制划分为以董事会为主体的治理控制、以管理层为主体的管理控制和以员工为主体的作业控制。从1988年“内部控制结构”概念开始，内部控制就已涉及董事会、人力资源政策、经营风格、公司治理等战略层次因素，但都是作为环境影响因素并没有融入到实质的控制活动中。虽然1992年COSO委员会《内部控制――整体框架》中控制的主体涉及到董事会，“但是董事会与内部控制的联系仅仅局限于企业有一些事情需要董事会审批和授权，基本上把内部控制限定在CEO之下(张安明，2002)”。虽然COCO模式比COSO模式更具动态性和管理阶层导向，涉及到企业的使命、前景、策略等方面，但是该报告也指出，内部控制不包括如何确立企业目标，也不能防止企业作出错误的战略决策，这些属于管理活动的内容。同一时期，巴塞尔银行监管委员的《银行组织内部控制系统框架》(FICSBO)基本采纳了1992年COSO模式，将治理层因素纳入控制环境中。

更进一步，2004年的COSO委员会《风险管理――整体框架》(简称ERM)中，直接将战略目标作为风险管理的首要目标，但是仔细分析该报告的目标设定和控制活动两部分内容可以发现，融入风险管理的内部控制关注的是战略实施过程中的不确定因素，即事件如何潜在地影响战略的贯彻和目标的实现，以“确保管理层对风险作了适度的反应(COSO，2004)”，至于建立使命、规划战略等过程仍不属于内部控制涉及的范围。与1992年COSO报告相似，ERM框架中也突出强调董事会的参与，指出董事会是保证风险管理有效的必要的组织，负责对企业风险管理的监督，而“对企业的风险管理最终负责的是首席执行官(COSO，2004)”。

因此，综合控制模式看似已提升到战略层控制的高度，但是从控制目标、控制主体、控制层次来看，还是主要集中于管理控制和作业执行层面，对企业战略层的影响力非常有限。而以管理控制和作业控制为主要层次的控制更多地体现了分解目标、落实任务、履行职责等过程，缺乏从企业整体出发的控制思想。

二、内部控制目标定位的评价

责任主导的内部控制目标定位虽然在提高企业经营效率、维护财产安全方面发挥了重要作用，并对内部控制理论发展起到强有力的推动作用，但是，这种目标定位存在严重缺陷。内部控制是企业各个决策层为了确保组织内各类契约关系的顺畅进行，维护和扩大各类契约当事人的利益而设置的规则、程序及其作用过程。其根本目的是将企业的运行持续地置于“得到控制”状态，确保契约有一个好的战略目标、好的经营团队，并按照既定目标持续高效的发展。然而，依据责任主导的目标定位，组织内的任何主体都是

内部控制系统的一部分，按照契约理论的观点，组织的利益各方都是自利的，所以各职能部门在履行职责中不可避免地会首先考虑各自利益，各自的目标，而忽略企业整体利益，最后的结果常常是职权得到制衡，任务得以履行，而效率难以提高。因此，这样的内部控制只关注组织的局部，遗漏了至关重要的局部之间的相互作用。忽略了某一局部表现的最优化可能导致对整体的损害，即“局部优化”问题。

另一方面，在控制论领域，卡尔曼(Kalman)1960年提出控制系统可控性概念，系统可控性通常理解为，如果存在作用的传递者，即控制u，使系统在一定时间[t0，t1]内，从初始状态Y(t0)转移到任意期望状态Y(t1)，则称该系统关于Y(t0)是可控的。一般对可控性的判断是，如果系统的每一个状态变化都能被控制输入U所影响，则系统是可控的，如果至少有一个状态不受输入U的影响，则系统是不完全可控的。“环境本身是外部因素，控制环境也不例外(冯均科，2002)”，责任控制的模式下，包括在内部控制系统中的战略层是控制环境的组成要素，虽然它与系统没有清晰的界限，但是不足以构成系统的实质内容，常游离于内部控制系统之外。从组织整体来看，控制输入U可以控制管理层和作业层的状态变化，但却难以控制战略层的状态变化，即内部控制系统的状态不是完全能得到控制，而是局部可控。如图1所示：

三、内部控制目标的合理定位

目标责任制例10

*科技部科技支撑计划（编号：2007BAC03A12）。

（清华大学公共管理学院，北京 100084）

摘要 节能目标责任制和节能自愿协议作为两种不同的节能管理手段，在我国节能管理工作中发挥了不同的作用，对二者进行模式总结和比较分析，对我国未来的节能政策制定和政策工具选择具有重要意义。研究结果表明，节能目标责任制和节能自愿协议都发生在政府与企业之间，涉及一定时期内的企业节能目标，由政府与企业签订书面承诺，并有相应的评估监督方法。同时二者又存在不同的模式和特征，在具体的实施主体、指标的选择以及激励约束机制等方面存在诸多差别。“十一五”期间，我国工业企业节能取得巨大成效，这与节能目标责任制的实施密不可分，而节能自愿协议在机制创新方面有着更为重大的制度意义，它代表了在节能管理领域基于自愿的市场机制对我国传统行政命令型资源环境管理模式的补充，它的进一步推进将为我国未来多种机制并存的节能管理提供更多有益的经验和借鉴。

关键词 节能；目标责任制；节能自愿协议；千家企业节能行动

中图分类号 F206:TK018文献标识码 A文章编号 1002-2104（2011）06-0095-07doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2011.06.017

行政命令和自愿协议是两种改善资源配置方式和有效性的重要手段。在世界范围内，这两种手段也被各有侧重地广泛应用于各地的节能、环境和温室气体减排管理，并取得了各自的成效［1-4］。我国政府一贯重视对企业的节能管理，“十一五”之前，一些地方政府开始探索节能自愿协议，获得了初步成效，节能自愿协议也在“十一五”期间得到进一步推广；“十一五”期间，随着20%节能降耗目标的提出，以行政命令为特征的节能目标责任制同时也从中央政府开始自上而下推行，强有力地推动了千家企业节能行动和各地方政府重点耗能企业节能行动等一系列工业企业节能行动的开展。节能目标责任制和节能自愿协议作为两种不同的节能管理手段，存在不同的模式和特征，在我国的节能管理工作中发挥了不同的作用。对二者在我国的实施情况进行梳理，并在此基础上对二者进行模式总结和比较分析，对我国未来的节能政策制定和政策工具选择将具有重要意义。

1 我国节能目标责任制的实施

1.1 节能目标责任制概述

目标责任制是我国为完成特定任务而常用的一种自上而下的约束性行政手段，它在基于预期性目标的基础上，通过明确和强化政府责任，并配以一定的奖惩措施，促使政府合理配置公共资源和有效运用行政力量，确保涉及公共利益的事务能够按时推进和完成。

节能的目标责任制一般包括节能指标的确定、分解、目标责任书的签订、监测、统计、评价和考核等几方面的内容（图1）。

节能指标的确定明确了国家在一个时期内总的节能目标；节能指标的分解确定了各地区和各重点企业在一个时期内的节能目标；目标责任书明确了节能主体和主要责任人，并将地区和企业节能目标以正规方式确定下来；监测和统计反映实际节能情况，并为节能绩效的评价考核提供数据支持；评价和考核是对承担节能目标的地区和企业的节能绩效进行评估和实施奖惩的过程，是确保节能目标完成的重要措施。

我国中央政府节能目标责任制的建立过程可以大致分为三个阶段。

第一阶段是节能目标的确定阶段。从2005年10月《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》，到2006年3月《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》出台，中央政府明确了“十一五”期间我国的节能目标是全国单位国内生产总值能源消耗降低20%左右，并将此作为约束性指标纳入国家规划。针对重点耗能企业而言，2006年4月中央政府启动了千家企业节能行动，提出千家企业实现节能1亿 t标准煤左右的目标。

第二阶段是节能指标的分解阶段。2006年7月，国家发展改革委与各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团和14家中央企业负责人签订节能目标责任书，明确了省级政府辖区内重点企业以及部分央企“十一五”期间的节能责任。2007年9月出台的《国务院关于“十一五”期间各地区单位生产总值能源消耗降低指标计划的批复》是关于节能降耗指标分解的重要文件，该文件将“十一五”期间的节能降耗指标详细分解到地区，确定了各省、自治区、直辖市单位生产总值能源消耗降低指标。各地区的节能指标主要为万元GDP能耗降低率，各企业的节能指标主要为节能量（t标准煤）。

第三阶段是节能统计、监测和考核制度的建立阶段。2007年11月，国务院下发《国务院批转节能减排统计监测及考核实施方案和办法的通知》，节能减排统计监测和评价考核制度以明文规定的形式正式建立。

1.2 中央政府节能目标责任制对企业的实施

节能目标责任制纳入了一些重点用能企业。2006年，中央政府启动了千家企业节能行动，选择了1008家（由于企业的关停并转，列入目标责任制的具体企业数量在以后有所变化）。2004年企业综合能源消费量达到18 万t标准煤以上的企业进行节能目标责任制管理。这些企业涵盖钢铁、有色、煤炭、电力、石油石化、化工、建材、纺织、造纸等9个重点耗能行业，2004 年综合能源消费量占全国能源消费总量的33%。千家企业节能行动的主要目标是“十一五”期间入选企业实现节能近1亿t标准煤，基于此，中央政府对入选企业提出了系统性的节能工作要求，包括建立节能目标、开展能源审核、制订节能规划等，并配以系统性的考核机制。

评价考核方面，按照《国务院批转节能减排统计监测及考核实施方案和办法的通知》，对千家重点耗能企业的节能目标责任评价考核按属地原则由省级节能主管部门负责组织实施。具体的考核采用量化办法，分为节能目标和节能措施两大项，满分为100分，其中节能目标占40分，节能措施占60分。考核结果分为超额完成（95分以上）、完成（80-94分）、基本完成（60-80分）、未完成（60分以下） 4个等级，未完成节能目标的，均为未完成等级。不同的考核结果等级也对应不同的奖惩措施，如评价考核结果为超额完成和完成等级的企业将受到通报表扬，评价考核结果为未完成等级的企业不得参加年度评奖、授予荣誉称号，对其新建高耗能投资项目和新增工业用地暂停核准和审批等。

1.3 地方政府的实施

继中央政府开展千家企业节能行动之后，各级地方政府在节能目标责任制实施过程中纳入了各种级别的重点耗能企业，使签署目标责任书的企业大幅增加。表1为纳入到各省级政府节能绩效考核方案中的企业对象。

在地市级政府和县级政府层面，各地区在节能目标责任制实施过程中，选择重点耗能企业进行节能管理。

2 我国节能自愿协议的实施

2.1 节能自愿协议概述

自愿协议 （Voluntary Agreement） 是经济部门自愿与政府达成的非强制性协议，在协议中规定了政府与经济部门商定的预期目标，一般还会规定相应的配套政策。节能自愿协议的目的主要是提高能效、节约能源。

我国节能自愿协议主要分为政府选定实施企业、政府与企业进行节能目标、节能方案、奖惩措施的协商、签订节能自愿协议书、政府对企业进行监督指导并作期末评估、政府进行政策兑现等几方面内容，如图2所示。

2.2 节能自愿协议在我国的最初实施

节能自愿协议在我国的实施是由政府和非政府组织联合推动的。20世纪90年代以来，我国的能源消费飞速增长，经济发展越来越多地依赖于能源进口，政府在节能方面尚没有比较严格的措施，而此时，节能自愿协议在国外已经实践多年，形成了一定经验，也取得了一定效果，这种形式受到了了国际节能界的广泛肯定。因此，一些组织

表1纳入各省级政府节能绩效考核的企业对象

Tab.1 Enterprises which are in the provincial governments’

performance appraisal system of energy conservation

资料来源：作者根据各地节能评价考核办法整理。新疆辽宁缺数据。

考虑将节能自愿协议引入我国，原国家经贸委资源司对节能自愿协议表示了支持，美国能源基金会“中国可持续能源项目”提供了项目资金，美国劳伦斯伯克利实验室提供了技术支持，中国节能协会在研究的基础上对节能自愿协议在我国的实施进行具体组织和实质性推进，并选定山东为试点省份。

具体的政策流程如表2所示。

表2 节能自愿协议在我国的最初实施

Tab.2 The initial implementation of China’s voluntary energy

conservation agreements

资料来源：作者根据《山东省节能自愿协议指南》［5］相关内容整理。

济南钢铁集团总公司、莱芜钢铁集团有限公司成为我国头两家参加节能自愿协议试点的企业，对我国节能自愿协议的开展有着重要的开创意义。其与政府签订的节能自愿协议书规定了企业预期达到的节能和环保目标。其中节能相关的指标包括吨钢综合能耗（kg标煤/t）、吨钢可比能耗（kg标煤/t）、节能量（万t标煤）、节能率（%）、CO2减排量（t碳）、节能效益（万元）、工序能耗、余热利用等8大项［5］。

山东省企业节能自愿协议书还对政府的责任、企业的责任以及违约责任作了具体规定。其中政府责任包括对已有的有关节能优惠政策优先考虑试点企业、对试点企业申请的符合国家优惠政策的项目优先予以支持、对试点企业节能项目的贷款等融资活动协调省担保公司给予担保、经评审对试点企业能源利用状况实行免予检测、对试点企业节能相关项目申请国家有关部门拨付部分科研经费、组织中介机构为试点企业提供政策技术管理等咨询服务、在引入国外资金时优先支持试点企业、申请国家有关部门授予“中国节能自愿协议试点企业”荣誉称号、在媒体上宣传试点企业节能工作业绩和贡献、对试点企业的技术和商业秘密进行保密等。企业的责任包括根据协议确定的节能目标制定节能计划并组织实施、在协议履行期间按年度向政府报告节能进展情况、配合政府搞好节能审核、不断改进节能工作在全省和全行业起到提高能源利用效率示范作用。违约责任方面，协议书规定，如果政府违约，企业有权退出节能自愿协议；如果企业完不成协议的目标，政府有权停止有关优惠和奖励政策。

2.3 节能自愿协议在我国的推广和发展

在山东省节能自愿协议试点评估会议上，评估专家认为济钢、莱钢在节能自愿协议的实施上取得了初步成功，试点达到了预期目标，为节能自愿协议的推广奠定了基础。这之后，我国的节能自愿协议进入了推广发展期。

表3对我国目前已经进入实施阶段的节能自愿协议进行了简要总结。

除国家层面，省级及以下的节能自愿协议可以分为两类，一类由美国能源基金会支持、中国节能协会进行具体组织，和山东省济钢、莱钢的节能自愿协议模式相同；另一类由“中国城市环境管理自愿协议式方法”试点项目推动，该项目是欧盟“亚洲生态环境援助计划”的一部分，目标是通过采用自愿协议式的环境管理方法实现企业的年节能减排目标，该项目选择了南京、西安、克拉玛依作为首批试点城市，所涉及的企业有石化、钢铁、电力、水泥、机械等行业。

两者由不同的国际机构推动实施，共同点是都得到了国内政府部门的支持。

3 两种模式的比较分析

3.1 实施主体

节能的目标责任制（针对企业部分）和节能自愿协议都是在政府和企业之间发生的，但是其中的具体细节有所不同。

节能自愿协议由政府的节能主管部门（经信委或发改委）与企业签订，企业目标承诺的负责对象是该节能主管部门，而非省、市政府。节能主管部门的在协议执行中的职责主要是与试点企业签订协议、组织监督试点企业履行自愿协议、为试点企业提供政策支持等（图3）。节能自愿协议的实施也得到了其他一些机构的支持。地方节能主管部门要开展节能自愿协议活动，需要向上级主管部门报

表3 我国节能自愿协议的推广和发展

Tab.3 The promotion and development of China’s voluntary

energy conservation agreements

资料来源：作者根据中国节能协会历年《中国能效协议》和相关新闻整理，数据截止时间为2010年12月。

批，从山东省的案例中看到，山东省开展节能自愿协议得到了原国家经贸委的大力支持，原国家经贸委参与了初期的调研，并允诺了相关政策，比如山东省节能自愿协议书中规定的政府责任中有申请国家有关部门授予试点企业“中国节能自愿协议试点企业”荣誉称号一项，这即是国家节能主管部门支持的结果。地方的节能监测统计部门在数据提供、项目评估等方面起到重要作用，如济钢、莱钢都建立了节能自愿协议的统计报表制度，原山东省经贸委负责汇总自愿协议能耗年报表，并在项目期终运用这些数据参与审核评估。中国节能协会和地方节能技术机构对企业进行节能技术上的支持，一些参与节能自愿协议的企业缺乏节能降耗的专业知识和技术，这需要这些技术机构进行指导，包括最初节能方案的确定、项目期向试点企业提供必要的技术咨询等，中国节能协会还积极向全国宣传推广已有的试点经验。美国能源基金会等国际组织在其间起到的作用十分特别和重要，在我国推广节能自愿协议的两个主体――美国能源基金会和欧盟“亚洲生态环境援助计划”都是国外机构或项目，它们为国内政府开展节能自愿协议提供一定的资金，还提供部分技术咨询，它们为自愿协议这种模式在中国的推广起到了特别的促进作用。

而节能目标责任书（企业部分）的签订双方虽然也是政府和企业，但是却具有不同特点，如图4所示。

对于上下级政府间的节能目标责任制而言，节能目标责任书一般由上下级政府最高行政官员签订；对于政府和企业的节能目标责任制而言，节能目标责任书一般由政府最高行政官员与企业最高领导签订。有的地区在签订节能目标责任书时，由节能主管部门领导和企业领导签订，但是这只是一种关系，节能主管部门代表的是本级人民政府，对目标责任制负责的是政府而不是单一的行政部门。如2006年7月，国家发展改革委受国务院委托与14家中央企业签订了节能目标责任书，这里边的责任主体是国务院和14家中央企业。政府和企业的节能目标责任书的签订形成了自上而下的体系，中央政府对应千家企业节能行动中的千家企业，省级政府对应本级政府确定的重点节能企业，地市级政府对应本级政府确定的重点节能企业，以此类推。但由于企业属地的因素，有的地区在签订节能目标责任书时，采取了属地管理原则，比如千家企业节能行动中的千家企业并没有一一与国务院或国家发展改革委签订节能目标责任书，有的则是和所在地的省级政府签订责任书。不管签订节能目标责任书的体系有着怎样的具体构架，其代表政府方的责任主体均不是单一的行政部门，节能的行政主管部门（在地方为发展改革委或经贸委）在其中履行的是负责具体事务的职责。同时，节能技术部门为之提供技术支持，节能监测统计部门为之提供数据支持。

3.2 指标选择

从量化指标上看，节能目标责任制所选取的节能指标比较单一，而节能自愿协议的指标更加多样化。

“十一五”节能目标责任制的基础是单位国内生产总值能源消耗降低20%的目标，因此量化指标主要围绕单位国内生产总值能源消耗降低率设置。在节能目标责任制的开展中，上级政府对下级政府目标责任考核的量化指标主要为万元GDP能耗降低率。按照国务院颁布的《单位GDP能耗考核体系实施方案》，万元GDP能耗降低率以各地区依据《国务院关于“十一五”期间各地区单位生产总值能源消耗降低指标计划的批复》（国函〔2006〕94号）制定的年度节能目标为基准，为否决性指标，只要未达到年度计划确定的目标值该地区即被评级为未完成节能目标的等级。针对企业的节能指标主要是节能量，国务院颁布的《单位GDP能耗考核体系实施方案》将节能量作为考核千家企业节能的唯一量化指标，其数值以企业根据节能目标责任书制定的年度节能量目标为准。

节能自愿协议的量化指标设置比较复杂。以山东省济钢、莱钢为例，《山东省节能自愿协议试点方案》中为济钢、莱钢设置的节能量化指标包括吨钢综合能耗（kg标煤/t）、吨钢可比能耗（kg标煤/t）、节能量（万t标煤）、节能率（%）、CO2减排量（t碳）、节能效益（万元）、工序能耗、余热利用等8大项，远远超过节能目标责任制所设置的节能量这一单一指标。

节能自愿协议的多样化的指标设置有利于促进企业从各方面推进节能工作，但是也增加了评价考核工作的复杂性。如2004年6月，莱钢集团对节能自愿协议的开展进行了汇报，该集团副总经理总结了2003年莱钢完成节能自愿协议的情况，其中涉及13个具体指标，完成7个，未完成6个，如何对该企业开展节能自愿协议的总体情况进行评价便成为一个问题。指标的多样使得在有的指标完成了、有的没完成的情况下，难以对企业整体节能目标是否达成进行清晰的判断和界定。

相比之下，节能目标责任制的操作方式则显得简单易行，万元GDP能耗降低率或节能量是唯一的考核指标，也是否决性指标，只要该指标未完成，目标责任主体即被认定为未完成节能目标的等级。

3.3 激励与约束机制

节能目标责任制和节能自愿协议在激励和约束机制上存在着显著不同。

节能目标责任制是以约束为主、以激励政策相配套的制度，政府向下级政府和企业下达节能目标，下级政府和企业负有完成该指标的责任。在关于节能目标责任制的诸多文件中对这种责任进行了详细规定，并对不能完成节能目标的惩罚措施进行了详细说明。同时，政府也出台了一些配套政策来保证节能目标的完成，如针对企业的节能技术改造，国家财政部和国家发改委出台《节能技术改造财政奖励资金管理暂行办法》，采取“以奖代补”方式对十大重点节能工程中的节能技术改造项目进行财政奖励，具体做法是十大重点节能工程中的节能量超过1万t标准煤的企业，东部地区节能技术改造项目根据节能量按200元／t标准煤奖励，中西部地区按250元／t标准煤奖励。

节能自愿协议由于是企业和政府自愿签订协议，因此是以激励为主的制度。签订节能自愿协议的企业除了能够依据相关政策法规享受国家的节能奖励，地方政府在政策设计时往往还会设计一定的政策倾斜措施。如山东省在最开始进行节能自愿协议试点之时，省经贸委提出五项的鼓励政策，包括对已有的优惠政策优先考虑节能自愿协议试点企业，协调省担保公司对试点企业节能项目的贷款等融资活动给予担保，在媒体上宣传试点企业节能工作业绩和贡献，组织中介机构为试点企业提供咨询服务，经评审对试点企业能源利用状况实行免予检测（王立亭，2009）。又如江西省2010年出台《江西省工业企业节能自愿协议试点工作方案》，其所包含的鼓励措施有七项，包括现有优惠政策向试点企业倾斜、组织中介机构为试点企业提供咨询服务、协调金融机构为试点企业融资担保、组织媒体对试点企业进行宣传、授予荣誉称号等等。

由于节能自愿协议没有国家节能目标的强制性约束，因此在实施中需要政府部门的动员，在这个过程中也存在一些企业不理解的情况，政府部门需要多番做工作才能说服某些企业来签订协议。因此对于节能自愿协议而言，对企业的激励政策尤其重要，而现实中所存在的激励政策的不足成为了节能自愿协议推广的制约。特别对于千家企业和纳入各省级政府节能绩效考核的重点耗能企业而言，即使不签订节能自愿协议，他们也要完成节能目标责任制下与政府签订的节能目标，如果节能自愿协议不能为之提供足够的激励，将很难引导企业签订比节能目标责任制下的节能目标更严格的自愿节能目标。

4 总结与讨论

对比分析节能的目标责任制和自愿协议，可以看到二者都是发生在政府与企业之间的针对企业节能而采取的手段，二者都涉及一定时期内的企业节能目标，由政府与企业签订书面承诺，并有相应的评估监督方法。而二者在具体的实施主体、指标的选择以及激励约束机制等方面却存在诸多细微的不同。

在我国“十一五”时期实行节能目标责任制之前，节能自愿协议已经取得了初步成功，为“十一五”时期我国千家企业节能行动在很大程度上提供了参考与借鉴。“十一五”期间，我国工业企业节能以节能目标责任制为主，并取得了巨大成效，据《2009年千家企业节能目标责任评价考核结果的公告》（发展改革委公告2010年第10号），“十一五”前4年，千家企业共实现节能量13 220万t标准煤，完成“十一五”节能目标的132.20%。节能目标责任制的成功反映了我国以行政手段为主的节能管理模式的有效性，通过节能目标的层层行政发包和配套的考核评价机制，各级地方政府和重点耗能企业对节能工作更加重视。而节能自愿协议虽然得到了进一步的推广，却也遭遇了激励政策不足等问题，“在我国资源价格相对较低情况下，如果没有一套明确的、有力度的支持和激励体系，企业的自愿节能动力肯定会不足。”［6］特别在节能目标责任制已经存在的情况下，有的地方政府和企业甚至认为，差不多的签约内容和签约对象，政府与企业既签订节能目标责任书又签订节能自愿协议书显得多余。

然而需要看到的是，节能自愿协议在制度创新方面的意义是重大的，它在我国以强制命令为主的节能管理模式的基础上倡导基于自愿的市场机制，是传统的行政命令型资源、环境管理模式的有效补充。此外，节能自愿协议对于促进节能目标责任制未涵盖的行业和企业节能更是具有重要意义。2010年3月，国家工业和信息化部出台《2010年工业节能与综合利用工作要点》，在探索推进节能新机制方面明确提出要制定并《创建国家工业、通信业节能自愿协议示范企业管理办法》，“积极推广节能自愿协议模式，推动与非重点用能行业中央企业集团签订节能自愿协议”，并要求“各地工业主管部门要加快推进本地区节能自愿协议试点”。节能自愿协议的进一步推进，将为我国未来多种机制并存的节能管理提供更多有益的经验和借鉴。

参考文献（References）

［1］蒋芸，杜文伟.节能自愿协议在国外的应用［J］.国际石油经济, 2005,（2）:21-23.［Jiang Yun, Du Wenwei.Applications of Voluntary Energy Conservation Agreements in Foreign Countries［J］.International Petroleum Economics,2005,（ 2）:21-23. ］

［2］蒋芸. 节能自愿协议:节能新机制［J］.中国科技投资, 2006, （9）:40-42. ［Jiang Yun. Voluntary Energy Conservation Agreements:A new mechanism of Energy Conservation［J］.China Venture Capital, 2006, （9）:40-42.］

［3］董战峰,王金南,葛察忠,等.环境自愿协议机制建设中的激励政策创新［J］. 中国人口・资源与环境, 2010, （6）:118-124.［Dong Zhanfeng,Wang Jinnan,Ge Chazhong,et al.Innovation of Incentive Policy Tools to Promote Establishing of VEA Mechanism in China［J］.China Population,Resources and Environment,2010, （6）: 118-124.］

［4］Hanks J. Voluntary Agreements, Climate Change and Industrial Energy Efficiency［J］.Journal of Cleaner Production, 2002, 10（2）:103-107.

［5］王立亭,等.山东省节能自愿协议指南［M］.济南：山东人民出版社，2009. ［Wang Liting, et al.The Guidebook of Voluntary Energy Conservation Agreements in Shandong Province［M］.Jinan: Shandong People’s Publishing House,2009.］

［6］山东省资源综合利用协会.山东省节能协议试点推广项目技术报告［R/OL］.中国可持续能源项目网站,2007.省略/csepupfiles/report/2007122125149219.63768213438118.pdf/T_SARCU_08381.pdf.［Shandong Association of Resource Comprehensive Utilization.Technical Report of Pilot Projects of Voluntary Energy Conservation Agreements in Shandong Province［R/OL］.On the Web of China Sustainable Energy Program,2007.省略/csepupfiles/report/2007122125149219.63768213438118.pdf/T_SARCU_08381.pdf.］

Comparative Analysis of Energy Conservation Target Responsibility System and

Voluntary Energy Conservation Agreements

MA LiLI Hui-min QI Ye