财务系统工作总结例1

一、导言

计财部门的工作在税务机关的特殊地位下要求其更需追求良好的工作绩效,税务系统计划财务部门的绩效与税务工作人员的工作绩效直接相关。

新中国成立以来的税收会计工作,经历了一个“建立与健全-削弱、恢复与破坏-加强再加强的曲折发展过程。从实行“收付记账法”到实行“借贷记账法”的改革开始,又进行了将税收会计的核算起点从原来的征收环节开始,改为从申报环节开始,把应征税款,减免税款和欠缴税款纳入会计核算范围的改革,对税金从应征到入库运动的全过程进行完整核算,按每个纳税人设置分户账进行明细核算,加强对每个纳税户的监控管理,使税收会计核算方法更为科学。总体而言,税收会计的发展趋势是加强管理、简便快捷、集中高效。在这样的背景下,如何解决行政效率问题,如何进行税务系统计财部门绩效评价就成为了迫切需要研究的问题。

目前,国内外关于绩效的研究探讨积累了丰富的理论和实践成果,但是将经济增加值(Economic Value Added)以下简称EVA,关键绩效指标(Key Performance Indieator)以下简称KPI,平衡记分卡(The Balanced Scorecard)以下简称BSC,相结合的绩效考评理念、方法和工具还没有被应用到税务系统计划财务部门的绩效评价中去。

在此,本文首先根据EVA所有者自身效能最大化理念确定税务系统计财部门绩效评价工作的总目标,在这一总目标的指引下,设定税务系统计财部门绩效评价工作的战略层管理目标,然后将这一战略目标,运用BSC理论分解为财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度,最终在这四个维度的层次下,运用KPI理论进行每个维度下主控关键指标的选取,通过加权、赋值等方法得出评价结果,从而建立起一整套完善的绩效评价指标体系。

二、税务系统计财部门绩效评价体系构建

1、整体框架

BSC、EVA、KPI整合的绩效评价方法是一种高效的管理方法,但这一方法的使用不能生搬硬套,作为非盈利组织的税务系统计财部门,在引入BSC、EVA、KPI整合的绩效评价方法时,需要根据实际情况进行调整,设计出自己的总体框架,找到自己的关键因素,创造性的灵活运用,随着内外环境和条件的改变,不断进行调整,才可以使得这一理论的优势体现出来,才能够使得这一理论的精华充分发挥出来。具体描述如下。

(1)根据EVA最大化理念确定税务系统计财部门绩效评价工作的总目标,即“完成使命,满足客户要求”。我们将EVA对税务系统计财部门绩效评价要求放在其绩效评价体系的顶部,这样就可以清楚的表达出组织的核心任务,以便引导对完成这些职能要求的绩效做出恰当合理的评价,评价的其他目标就可以以此高水平目标为导向。

(2)在“完成使命,满足客户要求”这一总目标的指引下,税务系统计财部门还需要根本性的战略目标对发展远景进行补充,说明其存在的必要性以及最终取得的成果。换句话说,就是要对税务系统计财部门的职能要求做出陈述,设定税务系统计财部门绩效评价工作的战略层管理目标,即“保证税收收入健康稳定增长,保障税务经费安全高效使用”。

(3)将“保证税收收入健康稳定增长,保障税务经费安全高效使用”这一战略目标,运用BSC理论分解为财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度。这四个维度成为选择关键绩效指标的主控因素。

(4)在财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度的层次下,运用KPI理论进行每个维度下关键评价指标的选取,利用权数计算或者构建AHP(层次分析法,Analytic Hierarchy Process,简称AHP)矩阵模型,求出数值,为税务系统计财部门评价工作,提供有说服力的评价指标。

通过以上的分析和论证,我们就可以形成税务系统计财部门BSC、EVA、KPI绩效评价体系的整体框架(见图1)。

2、构建税务系统计财部门绩效评价KPI体系

(1)财务维度主控下KPI的选取。税务系统计财部门只有在收入既定的情况下降低成本支出或在成本既定的情况下增加收入才能为国家多做贡献。而根据税收经济观,税收收入是有上限的,即当税务系统计财部门管辖范围内税款应收尽收时税收收入达到上限,此时税务系统计财部门降低成本支出是提高其贡献水平的唯一途径。具体财务指标构成如下。其一,预算执行控制指标。包括预算收入完成率和预算支出完成率。用以考察税务系统计财部门对预算收支执行的控制能力,其计算公式是:预算收入完成率=预算收入完成总额/预算收入计划总额×100%,预算支出完成率=预算支出完成总额/预算支出计划总额×100%。其二,经费支出控制指标。包括人员经费支出比、公用经费支出比、个人家庭补助支出比和固定资产支出比。用以考察税务系统计财部门对费用支出结构的控制,其计算公式是:人员经费支出比=当年人员支出总额/当年支出总额×100%,公用经费支出比=当年日常公用经费支出总额/当年支出总额×100%,个人家庭补助支出比=当年对个人家庭补助支出总额/当年支出总额×100%,固定资产支出比=当年固定资产修购支出总额/当年支出总额×100%。其三,财务能力控制指标。包括资产负债率和收入结余率。用以考察税务系统计财部门对资金安全程度的控制,其计算公式是:资产负债率=年末负债总额/年末资产总额×100%,收入结余率=当年结余/当年收入总额×100%。其四,资产管理控制指标。采用固定资产增长率指标,用以考察税务系统计财部门对资产保值增值的管理能力,其计算公式是:固定资产增长率=(固定资产年末数-年初数)/固定资产年初数×100%。

(2)客户维度主控下KPI的选取。根据税务系统计财部门绩效评价客户层的四个方面,客户维度主控下KPI选取目标是基于:第一,上级计财部门满意度;第二,同级机关领导满意度;第三,同级机关其他相关部门满意度;第四,下级计财部门满意度。各个客户层满意度指标从以下指标体系中选取。其一,计财部门绩效评价综合指标。财务报告真实性:指财务报告数据准确性。财务报告明晰性:指报告的使用者和审计者能够理解报告中的数据和整个报告的组织。财务报告及时性:指出表时间的要求。财务报告相关性:指报告中数据的有用性,管理者是否离开这份报告,就无法实施管理。财务报告创新性:指是否提供规定内容之外的新颖的分析,这些分析对报告的使用者非常有用。制定有关工作流程和标准的相关性:指本级机关领导认为对财务环节控制的是否充分;本级机关其他部门工作人员认为对财务环节控制的是否充分;上级计财部门认为财务流程有效,或作为典范;下级计财部门认为财务流程有效,或作为典范;也就是制定和管理财务有关工作流程和标准的领导满意度、其他部门满意度、下级计财部门满意度、上级计财部门满意度。沟通桥梁作用的发挥:指能否向上级及时反映本部门工作情况,是否存在因未能与上级沟通而导致工作失误的情况;与部门沟通,能否将上级指示传达本部门;与下属沟通,不及时听取下属意见导致工作失误;部门间沟通,能否积极协助其他部门工作,与各部门人员的配合是否密切。财务建议的主动性:向领导提出改善管理的建议的主动性。费用监控情况:对费用监控及时,异常情况及时向上级汇报。任务完成及时性:上级交办的任务是否及时有效的完成。其二,计财部门税收计划工作评价指标。搞好重点税源分析:分析是否及时全面客观。开展税收收入调查:是否及时详细。其三,计财部门税收会计统计工作评价指标。与财政和金库的对账:是否及时,准确。税款收入监督:是否完备。其四,计财部门税收票证管理工作评价指标。汇总各单位票证用量计划:是否按时完成。票证供应:能否保证及时供应。其五,计财部门经费管理工作评价指标。经费供应:保证各项正常工作的经费供应。预算编制:按要求合理编制预算、各项报表及经费决算。预算检查:建立健全各项管理制度,定期对预算执行情况进行检查,及时解决工作中出现的问题。

(3)内部管理流程维度主控下KPI的选取。其一,计财部门绩效评价综合指标。凭证真实性完备性:衡量人员的审核工作效果,不存在未发现的虚假发票账单、结算凭证。记账出错率:衡量账薄记录的准确性,检查出当期登账错误不超过当期记录总数的0.5%(不同单位规定不同比率)。纪录完整性:质量性指标,衡量账簿记录是否反映出全部相关业务。未达账项时间:衡量出纳的稽核工作效果,无两个月以上未达账项。库存现金:数量性指标,衡量库存现金管理的工作效果,实际数额与账面记录一致,没有现金、遗失、短缺现象发生。保管情况:质量性指标,衡量票据与印章保管情况,不存在丢失或被盗用情况不存在规定用途以外的使用情况。合规性:质量性指标,衡量工作的合规性,不存在违反国家有关现金管理与银行结算制度的操作行为。提出合理化建议的数量:根据计财部门具体情况来制定提出合理化建议的数量所对应的绩效水平。合理化建议被采纳的数量:同样应根据计财部门具体情况来制定合理化建议被采纳的数量所对应的绩效水平。出勤率:本企业所规定的出勤标准。其二,计财部门税收计划工作评价指标。认真编报、分配、落实考核税收计划:工作完成情况。落实税收目标:工作完成情况。计算机使用情况:工作完成情况。对组织收税工作中出现的问题进行调查研究:工作完成情况。其三,计财部门税收会计统计工作评价指标。编印税务统计年鉴:工作完成情况。编印简明统计资料:工作完成情况。建全规章制度:工作完成情况。信息质量:收集统计资料完整、数字准确、口径统一。及时掌握税收、税源、税政资料:工作完成情况。科目运用:对税收应征、上解、在途、入库、提退、减免等资金运动全过程进行全面的控制、核算、分析和检查。其四,计财部门税收票证管理。汇总票证用量计划:工作完成质量。认真执行税收票证管理工作制度:根据本地实际情况建立健全各项规章制度和监督制约机制,实行责任追究制。核算质量:正确核算票证的领用、作废、损失等,做票证的账实相符。审核制度:定期进行票证审核检查,及时采取措施解决问题。其五,计财部门经费管理。固定资产核算质量:应当建立、健全固定资产管理制度,明确计财部门、财产管理部门以及使用部门的责任,由计财部门统一建账、核算,由财产管理部门统一登记、管理:年度终了,应当进行清查盘点,保证账账相符、账卡相符、账实相符。预算内外资金核算质量:系统全部资金实行集中管理,收入支出要合理合法,严格执行财经纪律和财务会计制度。保证国家资金安全高效使用:对费用支出进行监督控制,异常情况及时反馈。健全报销流程:完善程序,会计报销,出纳付款,而不是由出纳报销。实行岗位牵制:钱账分管,出纳会计职责分工明确。

(4)学习与成长维度主控下KPI的选取。税务系统计财部门的学习和成长方面强调税务部门财务干部的能力,倡导为提高税务部门财务干部的能力和绩效进行投资,为组织的未来发展提供前提条件。具体选取评价指标如下,第一,税务系统计财工作人员对国家相关财经法律的了解度:能够全面了解国家相关财经法律、法规及统一的会计制度,并清楚了解其中对本财会岗位的法律要求及规定。第二,税务系统计财工作人员对本单位财会制度的了解度:能够全面掌握本企业的财会制度,并明确理解其中对自身财会岗位的制度要求及规定。第三,税务系统计财工作人员对工作职责的了解度:能够清楚了解本职工作任务与职责要求的全部内容,反映财会人员对本职工作的责任感。第四,税务系统计财工作人员履行职责的认真程度:能够认真从事本岗位的工作、履行职责要求,反映财会人员对本职工作的责任感。第五,税务系统计财工作人员对本职工作与组织整体目标关系的理解度:能够理解组织的目标和自己对组织目标的贡献是什么。第六,税务系统计财工作人员对集体及税务机关整体的关心度:能够关心所在的工作团队、部门以及税务机关整体的利益、声誉,优秀绩效表现:主动维护、建立团队以及税务机关整体的利益与声誉。第七,税务系统计财工作人员的胜任能力:是否拥有完成工作所必需的知识和技能,或者有获得这些知识和技能的计划。第八,税务系统计财部门是否经常组织培训:是否有完整的年度培训计划,是否定期对员工进行培训,培训计划是否按期完成。第九,税务系统计财人员资格考试通过率。第十,税务系统计财工作人员整体素质:高学历、高职称工作人员的多少。

3、选择等级评定法作为税务系统计财部门绩效评价方法

税务系统计财部门绩效评价,需要合理运用绩效测评的方法与技巧才能够真正发挥作用。一般来说,税务系统计财部门的绩效测评有:等级评定法、强迫分布法、排序法、要素比较法等。等级评定法,是最容易操作的和普遍应用的一种绩效测评方法。这种方法的操作形式,是先制定关于计财部门的具体的测评标准,在进行绩效测评时,按已制定的有关各项测评标准来测评计财部门的业绩和效益。同时,对计财部门的每一项,又设立评分等级数,一般分为5个等级:最优的为10分,次之为8分,依次类推。最后把各项得分汇总,得出绩效测评结果(见表1)。

三、研究结论与局限性

本文将BSC、EVA、KPI整合的绩效评价体系应用于税务系统计财部门的绩效评价中,建立了一套适合税务系统计财部门的绩效评价体系,旨在引起社会和有关政府部门对建立税务系统财会绩效评价体系的重要性和紧迫性的认识,同时为有关部门研究和制定税务系统财会绩效评价体系提供参考。但该问题涉及理论及实务的诸多方面,本文还有很多问题没有涉猎,如:同新的评价体系相适应的激励和约束机制的设计、如何从现有的绩效评价系统转向新的评价系统等等,这些问题尚需留待以后继续研究。

【参考文献】

[1] Robert S.Kaplan、David P.Norton:Using the Balanced Scorecard as a Strategic Management System[A].In:Harvard Business Review[C].Boston:Harvard Business School Press,1996.

财务系统工作总结例2

前言

本文主要以我国大型能源企业为样板，就焦煤（集团）中央医院的财务集中管控体系进行探索。随着我国市场经济的发展，经济对能源的需求在不断提高。河南能源集团作为河南省大型能源企业，为当地经济的发展做出了重大贡献。同时，集团近年来不断发展，下属子公司也在不断壮大，其中就包括河南能源焦煤中央医院。总公司对下属子公司的财务集中管控是监督和保护子公司健康发展的基础。做好中央医院的财务集中管控体系建设的意义重大。

一、产企业财务集中管控概述

1.1财务集中管控体系的内涵

企业的财务集中管控体系就是以信息化管理系统为平台，通过严格的规范化财务操作流程对财务工作进行梳理，将整个河南能源集团从总部到下属三产单位所有的财务信息分条目录入、分析，然后对这些财务数据进行自动化的上传和处理，得出医院的总体财务状况分析报告。

当前我院的财务集中管控体系是建立在电子信息和网络技术基础上的，同时又整合了国际先进的财务管理方法、理念、以及管理制度，以收、支两条不同的线路进行管控，同时不断对财务操作流程进行创新，使医院的财务工作变的更加科学、规范和严谨。

1.2企业财务集中管控的优势

1.2.1 财务核算标准统一

通过财务集中管控体系，可以把河南能源集团布局在全省的子公司的财务核算标准统一起来，以相同的核算单位、报表格式和提交时间对财务工作进行管控。同时以收入财务体系和支出财务体系对财务工作进行核对，方便公司高层和财务监督人员对财务状况的调查与了解。

1.2.2提高总部对医院财务监督效率

鉴于医疗企业的行业差别，总部更需要对财务进行集中管控，以保证医院财务工作的健康。建立财务集中管控体系，不是要剥夺医院财务核算和管理的权力，而是为了更好的对医院内部的财务状况进行监督，促进总部对业绩、员工绩效、战略规划的科学制定与有效执行。

二、集团财务集中管控体系的建设方向

2.1完善的财务信息处理平台

当前集团中央医院财务集中管控工作最重要的是建立一套完整的完善财务信息处理平台系统。我院部分财务人员不规范操作，使得财务信息集中管控难度较大。医院部分业务的财务还是通过手工记录、对账、往来、核销来进行操作，不仅耗时耗力，还影响了报销管理效率。为了保证集团基本的财务系统流畅运转，必须将财务凭证、财务制度、统计标准等具体内容进行标准化，为整个集团财务管理部门提供基础标准保障。

2.2严格的财务核算制度

财务核算制度也是集团完善中央医院财务集中管控体系的重要方向，比如：建立有利于公司集中管控的统一核算制度。财务人员在日常工作中要掌握收支不同线的财务管控原则，熟练掌握总账处理系统操作，医疗用药、病例记录、资源使用记录等。从设备的折旧、药品流通以及一次性用品报废统一生成自动的电子凭据；也可以利用总账系统集成处理往来款，比如：根据账单时间生成账单的处理方案，完成病人付款单据的自动对接与核销，对接医疗保险走账等。

2.3严格的资金流动监督

随着河南能源集团产业布局规模的进一步扩大，完善集团内部资金流动的监督与管控，建立结算处理部门是加强财务集中管控系统的重要内容。这里的资金处理部门，不仅要与集团的财务管控系统挂钩，还要与金融系统进行对接。比如：总部账户要与医院账户做好信息交流工作，医院向总部提交拨款申请或者资金使用说明，由总公司借助银联完成资金放款，减少其他成本。具体的资金运转业务内容有很多，集团总部可以从以下几个方面进行完善：医疗窗口的收付款管理、医院研究项目的资金审批、资金结算、票据管理、发展管理、资金监控等。

三、集团总部具体管控方案设计

3.1财务系统单独设立，进行垂直管理

当前，河南能源集团构建财务集中管控团队可以选择两种模式：一种是财务人员委派方式，即总公司通过医院派遣财务人员，利用系统进行财务管理，与总部财务直接进行对接；另一种是集中财务集中核算，即在医院设立独立的财务核算部门，只有操作权限，没有批复和决定权限。计划范围外的资金使用需要获得总公司财务部的单子签章方可进行；集团总部设立专门的核算中心，负责领导、规划、处理一切财务工作。

3.2统一进行预算管理

财务系统工作总结例3

［中图分类号］F812.2 ［文献标识码］B ［文章编号］

2095-3283(2012)03-000-02

一、财务管理信息化概述

随着网络和计算机技术的发展以及我国财政体制改革的推进，在电子政务发展的要求下，各级行政事业单位的信息化建设成为加强财政资金管理的有效途径，实现财务管理的信息化能够为各级领导的决策奠定基础。

1.财务管理信息化的内涵

财务管理信息化是以会计信息系统为基础，利用先进的信息技术和现代化的管理手段实现会计电算化，使财务核算、分析、控制以及决策等财务管理模式能够实现数字化和信息化。

2.财务管理信息化的特征

财务管理信息化主要有三方面的特征：首先是实时性。与传统的财务管理模式相比，此管理信息系统能够与外部实时进行连接，不但可以与行政事业单位通过安全交换平台交换信息，而且各项业务都能及时呈现最新财务信息，从而提高统计数据、监管的实时性；其次是共享性。下属单位只需依靠单位内网客户端就可以共享各种软、硬件资源，不但节约了办公成本，而且可以实现跨平台操作；最后是可视性。各种财务报告、财务单据将扫描进入财务信息系统，上级部门通过内部综合运用平台便可以查阅和处理各种财务信息。

二、财务管理信息化系统硬件分析

一般而言，财务管理系统的信息技术模式主要包括四种：文件服务器模式（F/S）、主机系统模式（HOST）、客户机/服务器模式（C/S）和浏览器/服务器模式。

1.文件服务器模式

文件服务器结构的典型应用包括基于Microsoft Access、FoxPro 和Paradox等数据库的财务软件，它可以按照不同的需求授予使用者一定的访问权限，因此对数据的保密性非常严格，当用户的数量超过15个时，这一服务器的系统就开始下降，因此对于下属单位多、对集成管理要求高的管理系统并不适合。

2.主机系统结构

在我国某些国家部委的内部网络多应用主机系统，例如VAX-11小型机以及UNIX多用户系统等。主机系统采用连接大量终端的计算机，并不断向字符终端传回数据，用户通过与主机相连的字符终端在主机操作系统的管理下共享主机的内存、外存、中央处理器等设备。到目前为主，主机系统仍然是重要业务部门进行财务信息化管理的主要硬件支柱。

3.客户机/服务器结构

目前比较常用的客户机/服务器结构包括Windows NT 4.0/5.0、NetWare 3.1以上版本、LAN Manager和OS/2V3.1。在客户机/服务器结构中，客户端可以是一台PC机或一台工作站，一般运行DOS或Windows3.x/95/98操作系统。这种系统的应用任务由客户机和服务器共同承担，响应速度较快，系统扩展性较好，但其开发环境较为困难。

4.浏览器/服务器结构

浏览器/服务器（B/S）是目前世界范围内应用最广、结构最合理的IT技术架构。现在比较流行的DBMS有SQL、Server、Oracle、DB2和Sybase等。（B/S）的技术架构包括三个层次，即客户服务层、应用服务层和数据服务层。客户端一般由微机担任，系统用户可以在任何地方通过网络在客户机上完成各项任务。

三、财务管理信息化建设的步骤

1.制定总体规划

行政事业单位实现财务管理的数字化和信息化，首先要制定总体规划，除此之外，还要相应地制定年度实施总计划。制定总体规划的主要作用是明确行政事业单位财务管理信息化的发展方向、工作目标和工作内容。总体规划能够指导财务信息化建设工作有序进行，保证各阶段的衔接和协调，从而推动财务信息化建设工作能够顺利、有序地开展。

2.创建网络平台

在制定了财务管理信息化建设的总体规划以后，需要创建统一的财务信息化网络平台，这是财务信息化工作的基础。财务管理信息化网络平台创建过程主要分为三个阶段：第一阶段是要确定网络平台的总体目标，即以实现财务管理信息系统基础模块的推广应用为总体目标，并能够有效整合行政事业单位财务信息资源；第二阶段是实现业务信息向财务信息的转换，这一工作以对本单位的财务信息分析工作为基础，并以财务预算软件为实现工具，通过这一阶段的工作能够及时地、动态地反映行政事业单位的财务状况；第三阶段是对业务信息与财务信息进行审核，保证二者的统一性、同步性，运用预算管理系统实现对业务处理和财务核算的实时控制。

3.准备基础信息

财务管理信息化建设的基础工作便是准备基础信息，这一步骤包含以下几方面的工作：一是填报、归集、分类并汇总各种财务信息，并建立相应的数据库；二是对数据库内的信息进行分类、对比和汇总，并建立两个平台，这两个平台需要实现实时互动；三是建立外部信息服务平台，为相关管理人员提供各种信息查询，此外，这一信息服务平台还需能够快速生产输出其他网络服务功能；四是管理内部信息平台，内部信息平台主要是利用财务信息资源为专职财务管理人员服务，为其分析财务状况、各种财务指标和行业发展数据提供基础的信息，为基础预测和评价行政事业单位的财务提供依据。

4.分步骤实施

财务管理信息化建设是一个循序渐进的过程，不能一劳永逸，需要实时对这个信息化系统进行管理。行政事业单位的财务管理信息化建设包括三个层次：第一个层次是会计核算信息系统的建设。主要完成行政事业单位日常的财务核算，包括工资核算、固定资产核算、财务报表核算等；第二个层次是网络财务信息系统建设。在会计核算信息系统的基础上，建立网络财务信息系统，实现资金核算的重点管理；第三个层次是财务决策支持信息系统。这个层次是财务信息化建设的高级阶段，这一阶段主要依托人工智能和信息网络技术等先进手段，利用财务管理信息系统储备的各种信息建立数据库，并运用各种预测方法对行政事业单位的财务管理现状、存在的问题以及未来发展方向进行分析。这一阶段是财务管理信息化建设的高级阶段，目前，我国行政事业单位财务信息化建设尚处于初级阶段，高级阶段是我国行政事业单位财务管理信息化建设今后努力的方向。

财务系统工作总结例4

Abstract: The financial management information system that employs the computer and network technology can effectively solve the problems in construction enterprise financial management, improve the operation process of financial management, correct some of the non-standard behaviors of financial management, save cost, reduce risk, and realize the centralized management of financial data. At the same time, financial management information system realizes the transformation from financial accounting to management accounting, which raises the financial management level of construction enterprise, reduces the uncertainty of the decision, and makes enterprise in sustainable healthy development. In the way of global financial information, Hejian Group will leapfrog forward.

Key words: Hejian Group; finance; information;

中图分类号：D412.67 文献标识码：A 文章编码：

菏建集团实施信息化的背景及存在问题

山东菏建建筑集团有限公司是菏泽市唯一一家具有施工总承包一级资质的国有企业，公司成立60年来，取得了丰硕的成果。随着公司规模的不断扩大和业务的不断拓展，信息量大大增加，但获取信息的时间却拉长了，甚至使得施工企业的部分财务信息得不到很好的传递和收集，信息的准确性也大打折扣。除此之外，在信息的完整性、有效性等方面还存在着很大的缺陷，总公司不能随时了解分公司的财务状况及经营情况，无法深入进行财务工作的垂直化管理，原有的会计核算、财务管理模式不能适应企业快速发展的需要我们认为存在着以下几个方面的问题：

1、缺乏健全的预算控制体系。预算编制多由财务部门单独完成，财务人员对预算编制的客体了解不够。目前菏建集团的预算管理现状并不十分乐观，没有建立健全的预算体系，虽然明确了预算管理体制和预算管理机构，编制了年度预算，但是预算并没有成为企业生产经营活动的法定依据，如同摆设，没有为企业的生产经营计划提供参照，也没有发挥其本身的控制作用。这就可能误导企业的决策者，造成决策失误，增加了企业经营管理的不确定性。

2、缺乏符合企业自身的内部控制体系。长期以来，菏建集团实施粗放型管理，部控制缺乏有效的内部控制体系，企业内部控制不能企业的经营发展服务，阻碍了企业财务信息化的有序开展还可能导致误导、欺骗等负面的影响，阻碍了财务信息化的有序开展。

3、企业的资金管理体系欠佳。集团总公司的资金大部分分散在各个子分公司，各个子分公司的资金又分散在各个施工项目。集团总公司无法及时了解整体资金状况，资金管理体系的不足，造成资金短缺、资金呆滞、资金投向不合理、投资规模和投资布局严重失调等诸多问题，阻碍了企业的发展壮大。

4、会计电算化难以适应市场环境变化。企业的会计信息化系统就是利用计算机模拟人工操作，会计信息化系统只是单纯地将传统的会计流程搬到计算机中，仅仅是减轻了会计人员的工作强度，虽然加强了财务的管理工作，却并没有从本质上改变原有的会计流程。

5、财务人员的专业素质难以满足企业财务信息化的要求。由于企业的财务人员大部分毕业于中专大专学校，学历水平不高，而企业的财务信息化需要高素质高尖端专业技术人员，因此，企业财务人员的整体素质无法满足企业财务信息化的要求。

6、软硬件设施不完备。企业的财务信息软件不能够完全满足企业财务管理工作的需要，财务信息硬件不能满足企业财务信息化建设的需要。

菏建集团总公司在没有信息技术的支持下，很难对下属企业实施有效的控制，这就决定了菏建集团的财务管理急切需要新的财务信息系统的支持。2011年3月，我们按照十七届职代会三次会议规划和集团第二次财务工作会议的具体要求，以财务信息化为重点，建章立制，加强各项基础管理，完善财务管理体系，进一步推进财务信息化建设， 在项目管理、经营管理、内部办公、人力资源、财务会计、资产设备、审计事务、知识管理、档案管理等“九大”体系建设上取得了新的成绩。菏建集团在财务信息化的道路上摸索出了一条适合企业自身的财务管理信息化模式。

菏建集团财务信息化建设目标

菏建集团财务信息化建设应符合集团“立足当前，着眼长远”的整体布署，保持规划设计的前瞻性，避免重复投入和浪费，财务信息系统所使用的各种信息标准要向施工企业特级标准、国家标准靠拢，技术上也要做到高起点、高标准，满足集团长远发展的需要。总的来说，菏建集团应实现以下财务信息化建设目标：

1、集中式财务管理。 菏建集团的财务系统应提供对整个集团的全面财务管理，支持不同类型分子公司独立核算及并帐处理。应建立统一的财务信息管理平台，做到财务信息的实时共享，实现远程查询、溯源查询等功能，可以对下级单位财务信息进行实时监测，结合内部审计，及时发现问题。 2、强化过程控制，以工程成本管控为核心，对集团价值运动适时监控。根据菏建集团以土建施工和房地产开发为主要业务的特点，建立适用、准确、先进的成本核算体系。在此基础上，强化预算、考核、控制、分析功能，根据下属单位的不同需求，构成成本管理技术平台，建立有效的成本管理体系。

3、实现高效有序的资金管理。在直属单位和职能部门两个层面上建立高效有序的资金管理体系，对资金进行统筹调度，改善资金结构，合理配置使用资金，解决资金沉淀与短缺并存的问题，掌握基层单位的资金流向，提高资金使用效率，降低资金使用成本和资金运营风险。4、建立集团预算管理体系，实现并完善成本费用管理体系，强化财务管理功能。菏建集团应建立自己的企业预算管理体系，根据不同层次单位的特点，设计不同的预算管理方案并深化预算管理工作，建立完善资金、财务、资本、筹资等预算，使预算的组织、编制、执行与控制、调整、分析与考核形成一套完整、规范的闭环程序。

5、建立财务预警监控体系，减少经营管理风险和财务风险。财务信息系统功能从事后核算发展到全面管理、控制、评价和优化。财务信息全面管理是以优化企业的整体资源为目标，完整地配置、计量、记录企业所有与财务状况相关的业务资源和业务活动，并进行详尽的核算、统计、分析、考核，以实现企业的物流、资金流、信息流、增值流、工作流等统一管理。按照全面预算管理的思想，把按照公司发展战略和各期的目标编制的各项预算分配、分解到各个对象、项目、作业和流程，实行实时、动态、严密的预算控制和流程控制。对施工企业整体的经济活动和业务数据，能根据管理和控制的各种需要进行多角度、多层次的查找、比较、分析，建立不同类型的企业财务状况和经营状况的评价体系，提供施工企业决策管理的支持。 6、梳理企业核算和业务流程并通过信息化流程固化下来，规范财会行为。信息技术的应用带来了大型施工企业财务管理工作流程的变革，其应用范围应从管理部门一直延伸到了原始业务的发生点。这是为了实现对企业资源、企业财务状况的实时和动态的配置、管理和控制。原始业务发生点应该根据具体的业务来确定。要严格按照统一规定的业务流程发生，不能够随意改变原始业务的发生点。 7、实现强大灵活的报表生成系统。应建立统一的报表体系，快速自动生成、汇总各单位的各类会计报表，支持基本报表、行业报表以及企业内部管理等各类报表，支持多种格式的报表输入输出、接口良好，能和其他软件的报表格式进行数据交换。

8、财务信息化应提升财务人员素质，提高集团整体管理水平，使菏建集团规范良性快速发展。

菏建集团财务信息化的具体实施实践

菏建集团本着“先谋后施”的原则，高起点总体规划，请管理专家实地调研集团现状，提出改造流程的建议并形成《菏建集团信息化实施调研报告》，经与集团高层、财务等部门多次座谈沟通，提出了一揽子系统解决方案，把财务管理信息系统作为菏建集团信息系统的一部分统筹考虑，突出以财务管理信息系统为重点，分部实施。将集团经济业务、财务管控、工程预算这三者有机地融合在了计算机系统中，利用网络技术将各分、子公司、各单项工程、各个职能部门整合在一起，对信息进行科学有效的分析，实现信息的充分共享，为做出正确的决策提供保证。

1、领导重视，明确加强财务信息化的意义 ，将财务信息化建设作为一项重要的工作来抓。

菏建集团会计信息来自三个方面，一是来自内部非独立法人单位。这些单位主要有以集团出资为纽带形成的二级分公司（如安装分公司，装饰分公司）和集团直属项目部（如第1―23项目部）。这些单位的生产经营由集团公司统一管理，财务上实行会计委派制垂直管理，取得的信息时效性强，监管力度大，可以实现事前控制、事后监督，但投入的成本实行倒算成本，不能反映各分公司及工程项目的真实成本；二是来自子公司。（如房开公司，白云公司等）这些子公司在生产经营及会计核算上有相对的独立性。三是松散型合作的外地分公司、办事处。集团公司45%的生产经营集中在这些公司中，管理上稍有不慎就会给菏建集团带来重大损失。为切实加强财务监管，集团成立以总经理为组长，以姜总会计师、党委副书记任书记为副组长，各科室负责人、各基层一把手为组员的集团信息化领导小组负责规划、协调、组织实施，并下设办公室，办公室设在信息办，财务部抽取一名副部长专职负责，把信息化实施作为日常工作考核对象，纳入年度考核目标。

2、财务软件选择 。

为适应集团工程项目管理的需要， 2011年菏建集团“量身定制”了集团综合集成管理信息系统（MIS），该系统为财务信息化提供了坚实的基础。为确保财务信息系统与综合集成管理信息系统（MIS）更好对接，及时共享数据，财务部购置金蝶BOSS软件替代了原金蝶K3，通过综合集成管理信息系统将基层的成本报表数据通过数据传递到集团的财务核算系统中，自动生成转账凭证并打印。实现了数据共享，既避免了二次输机又确保了成本的真实性、及时性，切实提高了工作质量和效率。菏建集团在财务信息化的道路上迈出了具有里程碑意义的一步。

3、集中式财务管理，加大硬件投入，为财务信息化创造条件。

第一，菏建集团的财务系统提供对整个集团的全面财务管理，支持不同类型分子公司独立核算及并帐处理。集团和全体成员企业的财务数据集中存放在总部服务器上，由总部统一财务基础设置，并以集团2011（15）文的方式统一制定财务核算和管理制度、统一制定会计科目体系、编码原则、核算币种、会计期间等基础设置和报表格式等予以明确，成员企业建帐时可以自动继承总部制定的基础设置信息，并可根据自身的特点个性化的修改明细科目，解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和集中管理。

第二，2010年以来，集团公司极为重视信息化建设的基础投入，集团总部人手一台电脑，各分、子公司、各工程项目现场全部配备足够数量的电脑。2011年投资220万元建立起集团财务结算大厅，财务部门更新电脑16台，大大提高了业务处理及查询的速度。集团公司大量硬件设施的投入，为企业财务信息化的顺利实施打下了坚实的基础。

4、实现高效有序的资金管理。

集团深化以内部结算中心为基础的资金集中管理模式 ，由于结算中心系统与其他子系统建立在同一软件平台上，整个集团的是一体化的，所有经济业余流程信息透明公开，无论哪个地方发生业务或支出，不进入系统就无法实现，一旦进入系统就能被菏建集团财务结算大厅跟踪。通过结算中心子系统可以实现公司各部门资金状况的随时查询，进而对其进行控制管理。通过强制行政命令，要求下属单位合并银行帐户，将所有结算业务转移到指定银行，下属单位只通过指定银行进行货币结算，那么资金流就会被上级单位管理层尽收眼底，一览无余。上级单位决策层可以很方便地从整体上掌握施工企业的资金运用及调配状况，并可对具体的部门资金进行授权使用及监督。

5、实现了对预算的适时管理 。

菏建集团预结算中心把各单位、各部门、各工程成本费用预算数据输入综合集成管理信息系统，并可做到按月、按工程进度及时调整不合理预算。财务部门根据各基层单位、各部门、各工程项目适时输入综合集成管理信息系统的实际成本与预算成本进行比较，及时提出预警和禁止信息，从而实现对预算的适时管理。

6、强化过程控制，以工程成本管控为核心，对集团价值运动适时监控。

集团招聘了一批本科生充实到工程一线把每天的的采购、库存、生产等经济活动的全过程信息全部采集到综合集成管理信息系统，伴随着每一个经济活动，财务部门都有相应的反映、记录、计算和监控。由于各工程项目每天都有采购、投入，仓库等信息员就把每天的入出库情况及时录入综合集成管理信息系统，确保成本真实及时。例如，在菏建滨河春天工程钢材（大宗材料）采购中，集团材料设备处根据第二项目部在系统中发起的请购单进行签批，并通过供应商协同系统发给供应商采购订单，菏建集团财务部也得到了这个信息；菏建滨河春天工程仓库按订单收到钢材后，及时把采购信息输入综合集成管理信息系统，该信息就同步传到财务部，产生应付账款的同时就按订单价格登记入存货户。会计信息畅通透明，既及时准确的核算成本，又可实现对应付账款的及时管理。

7、建立起集中报表体系，完成及时准确的财务分析 。

综合集成管理信息系统把菏建集团的经济业务同步互动，随时提供在线、及时的会计记录，可提供快速、多用途、动态的财务会计报表。集团财务数据库存放各子（分）公司汇总得来的财务数据，做到规范、准确、全面、及时。集团可以将不同地域的子（分）公司成员有机地联系起来，缩短信息传播的空间范围。各核算单位在每月规定的期限之前，在报送书面报表的同时，用ftp上载报表至集团服务器。总公司报表汇总人员定期从服务器上接收分公司上报的报表，统一保存在指定的目录，并进行必要的审核。集团财务部通过菜单式汇总界面，利用批处理命令快速自动生成汇总报表。财务人员通过指令利用高级功能将会计信息从新汇总后，能支持多种组合的核算方式并可直接得到抵消后的集团公司合并报表。

8、严密的安全控制。

财务管理信息系统跨多个单位应用并在广域网上运行，安全性特别重要，菏建集团明确各单位相关人员的职责，在岗位责任制、日常操作管理、计算机软硬件系统维护以及会计档案管理等方面推行财务信息化制度并在技术上采取多方面安全控制方法。

一是将财务应用的核心，即应用服务器和数据库服务器与web服务器在物理上分离，同时在web服务器上安装防火墙软件，保证财务系统不受非法攻击；二是java语言在安全方面做了严格的限制，保证浏览器操作的安全；三是大型数据库提供完善的安全机制；四是软件自身提供用户身份认证、分组权限控制、功能权限控制、数据权限控制、操作日志监控等五级权限控制和安全防护，保证财务管理系统安全、有效运行。

9、 利用综合集成管理信息系统对集团内部控制，有效防范了风险。

在信息化的条件下可以实现以企业财务管理为中心，直接对各分、子公司，各工程项目进行集中监督和协调，省去了中间很多环节，使得企业信息化高度集中，通过企业内部财务制度的规定，对企业的各个部门从权限金额、部门职责、政策法规等方面进行了规范后，员工根据自己的密码录入原始数据就不好更改，即使更改也能追溯，可有效避免造假行为。并且由于实现了适时会计核算，保证财务部能随时给各业务部门提供各种信息将集团的风险控制在最小范围。、对外地工程采用视频图像传输，既能适时了解工程进度、安全等信息又节约监控成本，对公司健康的发展有着重要的意义。

财务信息化实施效果

通过实施财务信息化工程，集团总部，白云、金地、房开、恒良等10个子公司，9个项目管理公司、15各分公司、40各单体工程已进入财务信息系统与综合集成管理信息系统并成功运行，整个集团一套帐的格局已经形成。在人员配备上，通过大力培训，实现了和实际岗位人员相结合的机制；在业务开展上，实现了从项目开始到竣工全生命周期业务替代；在管理机制上，实现了制度保障财务信息化持续健康推行的举措。财务信息化实施后，1、实现高效有序的资金管理。2、实现了过程控制，严格了集团财务监管，强化了财务集中管理。3、基层业务数据的真实采集，满足了集团的集约化管理和数据追溯要求。4实现了全业务过程中单据的规范标准化记录，账务的自动汇总、报表的自动生成。 5、满足多行业会计核算要求，提高了集团公司财务核算效率与质量。6、报表数据真实、及时、准确性大幅提高，为领导决策提供真实依据。7真正实现了业务财务一体化。实现了从财务会计到管理会计的转变，实现了财务管理由静态向动态的跨越，提升了整个集团的财务管理水平和决策效率。菏建集团企业管理有了质的飞跃，掀开了菏建集团管理的新篇章。

实施体会

财务系统工作总结例5

（一）集团化旅游企业定义

集团化企业主要指由多个法人组成的，以产权关系为基本纽带并依此形成多层次的经济组织。集团化旅游企业就是指从事旅游相关业务的集团化企业。

集团化旅游企业成立目的主要为扩大旅游市场规模，通过市场交易内部化以降低经营成本，增强企业整体抵御风险能力和核心竞争力。

（二）集团化旅游企业财务管理重点

（1）完善财务管理制度。企业要实现有效的财务管理，根本在于要制定完善的财务管理制度，要做到“有法可依”。由于企业具有自身发展特点，应在国家会计准则的基础上，按照企业财务管理的内在规律，结合实际情况，逐步建立切实可行的财务管理体系和工作流程。

（2）建立财务风险防范机制。旅游企业易受外部环境影响，抵御风险能力较弱，影响企业的长远持续发展。旅游企业须提高自身风险防范意识，把防范风险工作贯穿于财务管理工作始终，提高财务人员风险识别和预测能力，构建完善的风险防范机制。

（3）打造财务信息管理平台。鉴于旅游产品销售时效性、现金流及经营受季节波动、经营范围广业务操作灵活、财务管理复杂等诸多因素，旅游企业更应及时掌握财务信息，有效的控制经营成本，提高整体经营效益，为此建立高效的财务管理系统尤为重要。

（4）提高财务管理人员素质。财务管理人员素质高低，对集团化旅游企业财务管理工作成败起着至关重要的作用。培养、选拔优秀职业道德素质的财务人员；与时俱进，学习最新国家财政税收政策；做好管理人员阶梯储备；推动薪酬激励机制的建立，引入竞争机制。全方位管理措施以提高财务管理人员素质，有利于整体财务管理水平的提升。

二、集团化旅游企业财务管理存在的问题

（一）旅行社产权结构复杂

（1）旅游企业主要通过控股形式，以产权关系为纽带组建集团化旅游企业。而且持股方式多样化，既有垂直持股，也有环状相互持股，还有二者相结合。

（2）中小旅行社绝大多数都是由个人组建形成的，集团化旅游企业通常也是采取收购个人股权以控股中小旅行社，进而达到市场占有率提高、经营规模快速扩张的目的。因此，集团化旅游企业控股的子公司通常都含有个人股成分。

（3）因旅行社是轻资产行业，公司经营主要依赖服务、口碑、人脉，况且旅行社最大的资产即是客户，而客户资源基本又掌握在个人手中，为此在收购初期集团化旅游企业出于稳健性考虑，通常仍由原股东担任子公司总经理。

持股方式的多样化、个人股的存在、过多依赖个人经营，致使集团化旅游企业产权关系较为复杂。集团公司在子公司的话语权、决策权受到一定程度影响。而子公司经营者一贯的单纯追求销售利润与集团公司战略管理、财务风险控制存在必然冲突。

（二）收购的中小旅行社财务工作基础薄弱

（1）信息化管理基础有待加强。1）旅游市场整体盈利能力不强，通常是薄利多销，以销售额的大幅增长赚取利润的增加。为此旅游企业管理者更倾向于业务经营，企业管理局限于经营性管理中，忽视信息化管理，由此导致多数旅游企业信息化水平较薄弱。2）集团化旅游企业因各子公司市场定位、经营方向、发展规模不同，各子公司都是各自经营，自行使用信息系统，集团缺少统一的信息管理系统。信息化平台基于单一子公司经营情况分析，无法实现集团内各子公司信息化数据的联动。

（2）财务基础工作不牢固。由于集团化旅游企业收购的多为中小型旅游企业，而中小旅行社重经营、轻财务的管理思想在企业普遍存在，中小型旅游企业财务管理的弊端必然在集团化旅游企业对旅行社的收购初期有所体现。1）长期轻视财务管理工作，财务工作仅限于事后核算、日常报税，财务在整个公司中缺少核心价值，财务管理被边缘化。2）个别旅行社账外账、不入账问题时有发生，造成出现企业虚盈实亏或者虚亏实盈不正常现象。资金操作随意性大，致使账目不清，资金短缺。3）应收账款占资产比重最大，但对应收账款却没有进行有效管理，对挂账单位、金额、账龄仅依靠业务人员确认，未进行定期对账。应收账款管理混乱，财务核算的真实性、准确性难以保证，给催收欠款带来难度，公司常出现经营资金缺口。

（三）集团化企业管理程序链条长与业务灵活性存在冲突

在集团化企业中，不同层级公司对外投资的延伸，资本运作呈现以少控多的局面。评价一个集团公司的规模大小，主要看合并范围内总资产、营业收入。集团总部监督、控制、跟进子公司财务决策的事前、事中、事后，这样才能保证子公司的财务决策符合集团整体利益。但却导致管理链条过长，管理效率低下。

具体到旅游企业，由于业务特性，对包机、包房等大经营项目的决策时间有较高的要求，特别是旅游旺季，由于供求不平衡，一旦超过供应商规定时间就会被取消定位，团队行程就难以保证。而冗长的管理审批链条，常造成后续业务操作时间紧迫，有时甚至被迫搁置决策。

（四）资金周转不畅、资金利用率低

集团化旅游企业的经营发展，收购或新成立的旅行社不断增加。通常子公司在经营初期营运资金靠集团总部支持，在经营稳定后通过占用集团内部公司团队款业务往来款等方式维持自身资金周转，影响集团内部资金运转的顺畅。由于所属子公司都各自核算，开设银行账户，一定程度上占用资金，使集团内有限资金分散、沉淀、闲置。

（五）旅游行业特性对财务管理的冲击

（1）旅游产品和服务常会受到天气、季节、经济、政治等不可控制因素的影响，这就影响了财务人员正确预判潜在的财务风险。

（2）旅游产品和服务具有灵活多变的特点，也就决定了企业经营策略的灵活多样性。旅游企业为了拓展市场，增加客户，常需要调整或开辟新的旅游线路、开发新的供应商，这就增加了财务人员对成本核算的难度，降低了企业自身抵御风险的能力。

三、提升集团化旅游企业财务管理水平的对策

以实际工作经验为例，对中国国际旅行社总社有限公司（以下简称“国旅总社”）集团化财务管理转型进行阐述，分析如何提升集团化旅游企业财务管理水平。

（一）背景介绍

国旅总社是受国资委管理的中央企业。2009年起，国旅总社通过并购、新设等方式实现了所属旅行社数量的快速增加，集团化旅游企业经营规模迅速扩大。目前其控股的全级次旅游企业已达到上百余家，所属旅游企业占国旅总社整体营业收入80%以上。

在规模扩张的初始阶段，国旅总社也面临其他集团化旅游企业所遇到的问题。在经历多年工作实践，总结经验教训，逐渐摸索到提升集团化财务管理水平的有效对策。

（二）国旅总社提升财务管理途径

（1）财务垂直化管理。财务垂直化管理主要分为两方面：一方面为财务制度管理；一方面为财务人员管理。1）建立集团化财务制度体系。第一，由集团总部根据国家会计准则，结合实际工作调研，制定完整的财务制度体系，重点包括：财务管理制度、会计核算办法、税务工作指引、会计基础工作手册、财务日常操作规范。从宏观到具体账务处理都做了统一、明确的规定。对于旅游业务风险较大的事项，集团总部也做了工作指引。例如，应收账款管理、单团毛利率管控、分子公司管控、关联交易管理都做了更为明细的工作指导意见。为保证各项工作指引的落地，集团总部要求各子公司在总部工作指导意见的框架内，结合本公司实际情况，再制定本公司财务工作管理细则。第二，对于阻力较大的财务管理制度，因集团总部也有日常经营，国旅总部采取先在集团总部实施，待成功后再向所属子公司推广的方式。2）财务人员管理。第一，由集团总部对所属子公司财务总监、财务经理进行选派，由总部下发任命通知书。财务总监、财务经理作为总部外派人员，直接向总部财务部进行汇报。第二，集团总部对子公司财务总监实行定期考核，包括实地工作检查、书面考核、当面述职。总部考核结果直接关系到财务总监任免、薪酬、晋升等。子公司财务总监对财务经理及其余财务人员进行考核，考核结果报集团总部备案。

（2）集团化信息管理系统的建设。1）集团ERP系统建设。建设集团ERP系统，对经营流程进行再造，业务操作流程透明化，财务管控要点镶嵌于业务流程中，财务管理前置，构建集团化在线财务管控模式。在财务基础核算方面，旅行社企业收款、付款、结算、往来款核算流程统一，同时将通常旅游企业管控薄弱的环节：发票管理、往来款管理、单团核算毛利率管控、关联方交易管理、客商及合同管理融于相关流程中。在财务管理方面，预算指标管控、财务多维度分析报表统计等得以在线上实现。落实全面预算管控理念，在ERP系统中通过预算控制体制的建设，对预算数据进行动态追踪，能够第一时间精准的反馈信息，对预算差异采取“下钻式”管理方法，约束预算行为，以便达到事中管控预算的目的。2）逐步统一财务系统。国旅总社逐步建立用友“NC”网络会计核算系统，实现集团整体执行统一的会计科目、核算方法，形成集团总部及所属企业的“一本账”。所属子公司能够最大程度运用集团内资源，精准、及时反映经营情况，集团总部可根据财务系统所反映的信息了解子公司财务状况，从而达到集团化财务管理的效果。进一步规范了会计核算工作，同时实施了网络会计核算系统和网络报表信息系统的对接工作，可通过账务系统准确生成符合集团总部统一管理要求财务报表，以及按照不同的公司管理需求设置的个性化报表或个性化公式，进一步提高了工作效率。3）实现ERP系统与财务系统无缝对接。国旅总社对财务用友NC系统的个性化定制，实现了ERP系统与财务系统的无缝对接，财务经营数据全部来自于业务前端。因前端业务各项数据录入均规定了完整的审批流程，两系统对接既保证了前、后端数据的一致，又有效避免了财务人员随意调整账务，减少了业务、财务人员沆瀣一气的风险。

（3）强化集团化资金管理。1）集团化资金管理从所属子公司编制资金计划开始，对经营活动、投资筹资活动的资金运作进行实时控制。国旅总社建立了“九恒星”网络资金管理系统，通过银企直联、网银合作的方式，实现集团总部对所属子公司银行账户的实时监控。2）通过历史数据分析，按业务淡旺季测算各子公司最低资金保有量，通过与资金日报比对，对所属子公司进行实时预警，协助各公司做好资金筹划安排。3）在集团内部进行资金集中管理，对全资公司“核定额度、超额上划”、对控股公司“协商决定，有偿使用”。将集中管理的闲置资金优先调剂给资金短缺的子公司使用，按银行同期贷款利率收取利息。一方面解决所属子公司对外借款难的问题；另一方面协调配置资金，降低了对外贷款规模及资金使用成本、改善了“存贷双高”的局面、减少了因分散管理而产生的资金沉淀。截至目前，国旅总社已与45家二级所属子公司签订《资金集中管理协议》，进一步优化国旅总社整体资产负债结构。

（4）按照法人治理结构进行管理。1）国旅总社与对方股东选派人员成立董事会、监事会，董事长、业务副总、财务总监由国旅总社指派，公司总经理由董事会选举产生。子公司董事长必须从集团总部经营班子成员中产生。董事长授权总经理一定权限，由总经理在权限范围内主持公司经营管理。给予所属子公司经营班子适当的经营权限，重点掌控超额经营支出、对外投资筹资，重大事项需董事会决议。由此实现经营决策程序化与灵活性、时效性的有效结合。2）同时强调国旅总社作为企业资产的受托人，应该行使投资者全力。在财务管理方面表现为：第一，除聘用财务总监外还要对子公司财务总监进行定期考核，由集团总部决定其去留。第二，有权根据国家政策法规、集团内部财务制度，对子公司进行财务检查。

财务系统工作总结例6

中图分类号：F812.3 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）22-0066-03

根据全国人大提出的要求，财政部自2000年开始自上而下进行财政预算管理体制改革，十多年来，初步实现了科学化、精细化管理的目标，构建了较完善的财政预算及预算执行管理系统。随着财政精细化管理工作的推进，某省财政厅继推行部门预算系统之后，2010年开始在全省财政预算单位推行财政一体化信息系统，为财政资金实现精细化管理打下了坚实的基础。部门决算是预算执行情况的综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是编制部门预算、进行财政绩效评价、分析财政资金管理情况的基本依据。主管部门做好部门决算汇审，对提高部门决算信息的质量具有至关重要的意义。

一、传统部门决算汇审中存在的不足

（一）难以适应财政资金拨款方式改革的要求

随着财政管理体制的改革，教育厅及所属二级预算单位的财政资金拨款，通过财政管理系统，由省财政厅根据预算直接下达指标和额度，各单位按规定使用和支付财政资金。负责各二级预算单位部门决算汇审的主管部门是教育厅，不再是财政资金的二级源头，不承担财政资金的转拨，并不掌握和监督所有二级预算单位的适时财政资金及拥有完整的资金信息。部门决算汇总审核的重点之一，包括单位财政资金的预算和收支余的核对及其分析。在部门决算汇审中，教育厅虽然不掌握相关财务信息，但必须承担部门决算汇审任务；掌握相关财务信息的二级预算单位和财政部门分别承担部门决算汇审基础信息的编制单位和省级最终汇审。在二级预算单位和财政部门间核对财政资金信息，由于存在二级预算单位数众多、预算资金管理精细化、财务信息不对称、部门决算汇审时间紧任务重等客

观实际，需要安排有经验的专人负责核对大量繁杂的数据和信息，仍然存在反复调整账务和反复核对，带来数据和信息核对不够准确、影响汇总数据和信息的准确性、难以全面分析部门决算汇总信息，汇审质量与工作效率不高等问题。

（二）难以适应财政管理改革的要求

财政国库集中支付体系下，资金管理模式发生了较大变化，预算和资金管理精细化，资金流变得分散零乱。财政部门决算根据财政精细化管理框架来构建，所有资金有关专项的反映，都要按不同的文号以收支余分别进行连续核算和反映，包括每一笔财政资金的功能科目、经济分类科目，非税收入对应于所有收费项目及编码的上缴、拨款和结余及其明细。适应国家提倡机关勤俭节约反对浪费的要求，部门决算中还要反映单位的三公经费和会议费、财政资金开支的三公经费和会议费等相关信息。教育厅所属事业单位，将实行新的事业单位会计制度，有关国有资产管理及固定资产折旧的信息反映、高校成本和费用信息反映等，部门决算汇审需要汇总、核对和审核的数据与信息量越来越大，要求越来越高。

二、利用信息技术提高部门决算汇审效率的必要性

（一）财政信息系统提供了有利条件

综合以上情况，目前财政预算管理体制改革已基本成形，新体制下的部门预算系统和财政财务一体化管理信息系统已全面投入使用，系统为促进精细化管理、实现财务信息的规范性与及时性提供了保障，教育厅决算汇审小组在汇审过程中使用数据库技术对大量信息进行批量处理，大大提高了工作效率。在这种情况下，有必要将零星工作进行系统改进，充分使用省财政厅财政财务一体化信息成果，使之成为决算汇审工作的起点，按精细化管理及新的事业单位财务准则体系的要求，进行规范的预算指标管理、预算执行管理、核算管理，结合改进工作流程，将工作中常用的数据库分析方法进行总结、整理，编制程序并应用到实践中，最终解决每年决算汇审花费大量人力、物力、财力和时间的难题。

（二）信息技术利用能满足管理要求

国内理论界和实务界，主要研究方向集中于财政国库管理研究和财政资金管理研究；缺少有关信息技术利用及开发应用软件等方面研究，难以核对财政资金预算、资金拨付预算、资金使用预算、预算资金使用的反馈信息等。通过梳理工作中的每个环节，使业务流程和信息技术有机结合，整合财政资金管理各类信息，提高部门决算汇审效率，同时促进财政资金绩效分析，提高财政资金使用效率。

（三）决算汇审利用信息技术成果需整合提升

为提高决算汇审质量，提高汇审工作效率，教育厅从2008年开始进行了相关数据的收集，进行了信息分析和技术整合探索，深入分析部门决算过程中每一个环节需要改进的问题，有针对性地进行完善；同时使用数据库工具处理繁杂而庞大的零星财务数据，积累了一些经验，为不断改进奠定了基础。按照这种思路和方法，2009―2011年三年间，实现了审核信息从以前的6～7名核对人员减少到2人，核对时间从7～10天缩减到2～3天。连续3年与省财政厅数据一次对接成功。2012年部门决算汇审过程中，充分利用省财政厅财政财务一体化系统的现成数据，结合汇审小组积累的经验，通过数据库分析，提前2周向财政厅提供的数据提出质疑，最终省财政厅认定教育厅的数据是正确的。因此，在以往汇审工作的基础上，进行研究总结和思考提升，研究开发比较完善可靠的数据核实分析软件，有助于提高部门决算的准确性、及时性、全面性，实现财政资金预算下达、预算核拨、资金使用、部门决算反映与汇总的一致性和可靠性，促进部门决算及时完成、财政资金使用绩效分析等。

三、利用信息技术实施部门决算汇审的思路

部门决算汇审数据来源，包括部门预算文件，财政一体化系统、财政账务系统、教育厅财政一体化系统数据，教育厅账务系统中转拨款数据，单位财政一体化系统数据，单位账务系统数据，上报汇审报表数据等。这些数据核对一致，是保证部门决算汇审数据准确的重要基础。数据整理与核对，包括部门决算汇审前、汇审中、汇审表形成后、汇审表定稿后等流程，实现所有数据核对相符、相关信息准确、与预算批复一致。

（一）部门决算汇审前数据核实

预算与系统数据内部核对。部门预算文件与财政一体化系统、财政账务系统数据核对，形成财政厅的拨款和拨款支出数据。部门预算文件、教育厅财政一体化系统数据、教育厅账务系统中转拨款数据核对，形成教育厅的转拨款数据。部门预算文件、单位财政一体化系统数据、单位账务系统数据核对，形成单位收到拨款和拨款支出数据。核对不符的数据，各数据来源方核对核实处理。

预算与系统数据下发核对。财政厅的拨款和拨款支出数据与教育厅的转拨款数据、与单位收到拨款和拨款支出数据初次核对，形成初次核对数据。下发至各单位，由各单位核对核实，并将核对核实结果反馈教育厅。教育厅根据反馈结果，对于核对不相符数据分析原因，反馈给数据来源方核实处理，最终形成决算汇审前部门决算报表编制工作底稿。

（二）部门决算汇审中的信息核对

编制上报部门决算报表。各单位根据会计凭证、会计账簿、预算文件、工作底稿等会计资料，编制本单位部门决算报表，形成部门决算上报数据。教育厅接收各单位上报部门决算报表数据后，形成教育厅部门决算汇总表。

报表与工作底稿核对。教育厅部门决算汇总表、各单位部门决算汇总表与工作底稿信息核对，根据核对结果形成反馈意见，对于核对不一致信息分类梳理，反馈给信息来源方核实处理，最终形成决算汇审中部门决算报表审核工作底稿。

（三）部门决算汇总表形成后的信息分析

部门决算汇总表与财政核对。教育厅部门决算汇总表、各单位部门决算汇总表与财政厅有关信息核对，根据核对结果及信息来源，如存在差异或调整、核实信息，再进行信息反馈、核实处理、上报汇总；所有信息核对核实准确无误，形成上报财政厅的部门决算汇总表和决算报告。

部门决算汇审后工作总结及分析。教育厅部门决算汇审后，通过分析工作底稿、差异形成原因、调整事项整理、核实信息情况，对汇总工作进行总结分析，从汇审总体思路、工作组织、流程设计、实施步骤、工作方法、软件优势和不足等方面，总结经验、找出不足、优化完善。

四、利用信息技术实施部门决算汇审的解决方案

利用信息技术实施部门决算汇审，要解决包括信息来源多、信息量庞大、审核任务重、工作时间有限、工作重复简单、差异情况复杂、审核要求高、汇审质量必须保证等技术问题；实现汇审工作流程化、多用户同时参与、协作中互相牵制、提高汇审效率、保证汇审质量、实现信息共享等目标。

（一）系统开发思路

部门决算汇审辅助系统，应实现充分发挥现代信息技术优势，注重信息技术与财政管理的信息融合，信息技术与决算报表软件的兼容，信息技术与单位账务的衔接，符合决算报表有关反映部门预算执行、预算核算决算一致、财政资金收支、非税收入征缴、财政专户管理资金收支、“三公经费”财政拨款支出等信息要求；符合事业单位会计制度改革要求；符合决算报表改革及变化要求。切合教育厅部门决算汇审单位实际业务和特点，建立在服务于高校教育经费反映的前提下，覆盖包括财政资金绩效分析、科研经费使用效益、债务规模变化及管理、三公经费管理及控制等资金支出重点关注信息。

（二）系统模块与功能

利用信息技术实施部门决算汇审，主要运用Delphi可视化软件开发工具和网络技术，开发部门决算汇审辅助系统。部门决算汇审辅助系统，要涵盖并运用移动设备、Delphi语言、软件开发工具、网络技术等信息技术的整合运用，实现处理大数据的多维分析、业务处理和存储，提供实时信息以实现准确审核与决策，使部门决算汇审在内部牵制中达到流程化及规范化，实现部门决算汇审报表变化可调整，满足信息源各方需求。

部门决算汇审辅助系统解决方案，以财政厅、教育厅、单位部门决算报表反映的资金为对象，以财政厅、教育厅、单位的财政一体系统和账务系统为资源框架，立足于各方资源的优化整合。系统拟包括任务、录入、报表、审核、汇总、分析、打印、传送等模块。任务模块实现信息管理和分析管理功能；录入模块实现自定义录入、数据录入、数据运算、数据插入、数据删除、数据复制、数据提取功能，数据提取功能包括财政数据提取、教育厅数据提取、单位数据提取和部门决算系统数据提取；报表模块实现基础数据报表、工作底稿、单位报表、汇总报表功能；审核模块包括审核数据、审核数据有效性、审核数据一致性、核对户数、审核结果查询；汇总模块包括完全汇总、分类数据汇总、单位数据汇总、选择汇总等功能。分析模块包括预算分析、预算执行分析、决算分析、差异分析、绩效分析等功能。打印模块包括数据选择打印、报表选择打印、工作底稿打印、审核结果打印等模块，传送包括数据传入、数据传出、导出Excel、批量传入、批量传出等功能。部门决算汇审辅助系统模块及功能如图1所示。

（三）部门决算汇审的突出变化

2013年部门决算汇审的突出变化，包括信息数据传输无纸化，部门决算会审定稿必须要求书面材料，其余所有信息数据传输，通过网络或电子数据上报，在辅助系统形成工作底稿，实现部门决算汇审网络化和无纸化，提高工作效率，降低汇审成本；报表编制与财政财务改革政策衔接，既强调报表数据反映真实、支出去向准确、报表分析结合管理、预算执行反映清晰，也加强与新事业单位会计制度、新财务制度、三公经费管理、公务卡制度等财政财务改革政策的衔接。注重更加科学规范的汇审工作流程，建立起部门决算与部门预算、财政管理与会计核算、财政改革与管理要求相互反映、相互促进的有效机制。重视部门决算汇审信息安全，在辅助系统及信息数据传输处理中，对于信息和数据，重视网络安全、信息安全和环境安全，保障部门决算数据的安全保密。

随着新事业单位会计制度、新财务制度、三公经费管理、公务卡制度等为主要内容的财政管理改革不断推进，政府宏观调控能力不断增强，部门决算随之呈现新的变化和要求，某省教育厅利用信息技术，提高部门决算汇审效率和汇审质量，具有重要的意义；并且还需要在实践中不断完善，将利用信息技术拓展到预算管理、跟踪预算执行进度、动态监控财政资金使用的安全性、规范性和有效性；将部门决算汇审工作前移，实施从预算到决算的全过程管理。

财务系统工作总结例7

中图分类号：TP315

文献标识码：A

文章编号：1009-3044（2017）10-0048-02

1.概述

随着现代科学技术的不断发展，为了解决机关事业部门传统财务模式工作效率低下的问题，会计电算化应运而生，通过现代计算机技术来加快机关事业单位的会计信息化、数字化、网络化的转变和进程，进而实现机关单位财务管理系统，已经成为财务部门的主要方式，在政府各大机关中得到广泛应用，从而改变了机关部门传统的手工作业的记账方式。机关单位财务管理系统在机关单位的实施与应用并非一蹴而就，由于不同级别、不同区域的机关单位财务管理工作存在差异性，而且在实际的应用方面也与相关的工作内容有所联系，所以市级机关单位的财务管理系统的设计，需要按照其机关单位财务管理的相关工作内容，有针对性地进行需求分析，而后展开相关的设计，最终实现能够满足市级机关单位财务管理工作需求的系统。所以对于市级机关单位财务管理系统的设计分析，对于实现针对性的财务管理系统、满足市级机关单位的财务管理需求进而提升整个机关单位管理工作的效率与质量来说，具有非常重要的现实意义。

2.市级机关单位财务管理需求概述与分析

一般的，在市级的机关单位财务管理工作中，会有专门的财务专员来实现对财务相关的工作内容进行处理。

第一，市级机关单位的财务管理工作，会对财务凭证进行统一的管理，这对于机关财务管理部门来说有着非常重要的作用，也为而后的业务开展提供了依据。在财务处理工作中，关于每一笔财务的处理都需要提供原始的财务凭证作为参照，而财务的处理过程通常以单位自身常用的科目为导向，将其分为收、付、转三类不同的财务凭证，从而方便市级机关财务管理人员进行月结或年结的统计。对于财务凭证的管理工作通常包括以下几个工作内容：录入财务凭证、会对录入的{证进行查询、修改、删除等操作，而后会有财务凭证审核人员对录入的凭证进行审核、打印等操作。

第二，市级政府机关的财务管理人员会对现金流进行结算，所以会对各个部门的现金流动进行资金登记，每日清理结算，每月总结阶段。而现金流的需要有企业银行的存款账户，可是对相关的账目进行查询，对相应的支票号进行管理，对每日记账进行操作。在每个月结束之后，要对该月中所有账目进行统一记账，而后进行统一的输出管理。同时，市级政府机关单位财务管理部门需要有专门的报表分析来表现当前整个资金流的情况，报表内容主要分为反映资金流的资产负债表，反映市级政府机关单位的本月的收入与支出的利润报表等，财务部门的现金流量报表等，通过对各个报表的分析来展现当前市级政府机关的资金动向，从而为市级政府机关单位实施节流。

第三，固定资产的管理，在市级政府机关单位有很多固定资产，机关单位财务管理部门需要对其进行统一的管理，按照其不同的类型，对其进行固定资产入库管理，固定资产的明细账目管理，固定资产的查询、转移、使用、消亡等管理，固定资产的打印管理等，从而市级机关单位财务管理部门对固定资产的财务管理。

第四，市级政府机关单位财务管理部门需要实现收付款项的管理，对市级机关单位的应收销货款进行清理、收款、核销等操作，对相关部门的应付购货款和应付劳务款项进行统一的管理与核销操作，从而加快市级机关单位部门的资金周转，推动财务管理工作的发展。

同时，关于市级政府机关单位，在财务管理工作中涉及不同角色的用户来实现对具体财务业务的相关操作，而实现市级机关单位财务管理系统又需要有超级用户角色的用户来实现全部功能以及系统数据的统一管理，所以统一来看，需要设定系统超级用户管理员与常规角色的用户来访问市级机关单位财务管理系统进行财务管理的相关工作，同时需要对自己的系统登录密码、账套密码、系统角色等进行设定，从而通过实现的市级机关单位财务管理系统来实现具体的财务管理工作。

3.市级机关单位财务管理系统的设计

根据对市级机关单位财务管理部门的财务管理工作的描述，设计如图1所示的市级机关单位财务管理部门的功能框架图，根据该框图的设计来实现机关单位财务管理系统的相关功能。

在该系统框架图的设计中，财务设置主要实现对财务相关参数、财务项目以及相关表格模板的设定，该模块设计到的常规用户角色主要包括了市级机关单位的不同角色，包括秘书处、检查出、监督处、宣传处等，设置的参数类型包括包括现金支票、转账等不同的财务记账类型，会对资金的存款账户进行设定，包括基本用户的账户、专户存款的账户，会对账套所属的分期选项进行设定，对会计账户的名称、凭证打印的基本选项进行设定。

关于市级机关单位财务管理系统的凭证管理，主要是实现对凭证的录入、查询、删除、修改、审核等基本功能。在财务部门会在记账时进行凭证登记，每录入一份凭证代表着一笔账目的登记，在机关单位的财务会计对登记的凭证进行查询，而后进行审核。审核通过之后，可以根据当前的财政拨款来进行资金分配，从而实现资金的合理分配与使用。在审核之前，凭证录入是的相应信息，如会计科目、会计金额等都可以随时被查询而后根据实际的情况进行修改，但是在经过会计审核之后，录入的资金凭证只能被查询而不能被修改。此外，录入的记账凭证会在固定时间段内进行凭证汇总，通过记账凭证汇总表将相应的会计科目、会计金额信息进行统一的展示。在记账凭证被会计审核通过之后，在月末可以通过记账凭证进行账目月结，通过按月记账的方式，将详细的明细账目、总类账目、科目汇总表等进行结算展示。在记账凭证中会有会计科目信息的录入，这个字段信息可以帮助市级机关单位财务管理工作人员快速查询到相应账目对应的银行账户的基本户信息、相关使其的余额信息等，通过记账凭证完成所有的记账相关工作后，系统会提供机关单位财务管理人员当前会计期完成记账工作，可以进入到下一个会计期。

财务报表管理主要是以报表的形式将系统的各种数据进行展示，从而从各个不同的维度来分析当前市级机关单位整体的财务资金流动情况、各个模块的比例等。在财务报表中，市级机关单位财务管理中涉及的主要报表有资产负债表、所有者权益变动表、利润表、现金流量表等几种报表，不同的报表从不同的角度展示出不同的财务数据。当然，为了在报表数据展示时的形象化，对报表的要求进行设计，如在报表的开头要有体现当前数据类别的名称，同时要将相应的部门名称、涉及的月份以及相应的资金等进行横竖交叉的表格，同时将对应月份的资金情况通过数据点来体现，最终通过数据连线将整个数据点连成对应月份的变化趋势，最终展示当前部门在对应月份的资金变化情况，同时为了方便报表分析人员对数据的准确读取，在数据报表的关键位置展示出对应的数据信息或相应的文字说明，使报表更加贴切，更加直观，更加人性化。此外，为了更好地将财务报表功能进行展示，在财务设置中添加报表模板功能，通过财务管理人员将不同的数据公式设定成报表的后台数据生成的依据，而后自定义成定制化的模板，方便报表查看人员通过报表模块来生成不同类型的数据展示，极大地方便了机关单位财务分析人员的工作开展。

市级机关单位财务管理系统提供综合查询功能，主要是为机关单位的领导级别或者综合查询级别的人员提供简明全面的查询功能，主要机关单位的账务综合信息、账务流转的银行账户信息、各N数据信息等，从而为机关领导的决策提供有力的数据依据，方便其进行深层次的分析与处理。在综合系统查询模块中，首先能够查询到当前财务机关部门的总账目信息、当前机关财务账面的余额信息以及各个财务流通的明细账目信息，其中，总账目的信息包括会计科目总账、科目核算项总帐、核算项数量总

财务系统工作总结例8

自新中国成立以来，公立医院就步入了长期缓慢的发展阶段，因为受到体制的限制，医院不能形成有效并且规范化的预算制度，医院财会系统当中的财务预算部分非常不透明，并且没有很明确的制度条例管理，这使得国家财政系统为医院的巨额资金买单，医院在国家财政的支撑之下，并没有明确的改革意识，并且没有改进的动力，不能优化医院的运作机制，提升市场竞争力，所以公立医院的医疗水平也受到影响。公立医院的领导团体对于医院的财务管理的关注度不够，使得医院的财务预算部分的管理一直处于灰色地带，而且财务系统本身就没有积极性对医院的财务预算工作付出应有的努力，而且公立医院当中的各个系统交错运行，使得财务管理工作更加复杂，财务系统不能对医院整体的财务预算状况做出把握与控制，这更加使得医院财务预算准确度下降。当前，公立医院的财务问题当中，主要是其流程不够规范，预测没有方式方法，大多数情况只能依靠猜测与估计，预算方法不够合理，预算过程趋于形式化，许许多多的问题都要促使医院内部的财务预算收到严重影响。

1.2医院财务系统缺乏人才，人员素质偏低

公立医院的财务系统里，很多工作人员都没有经过严格的审核以及培训就进入工作岗位。医院的财务系统人手配备不够充足，如果财务人员不够专业，那么难以找到替代的人手，耽误工作效率，医院没有先进的管理概念，而现实当中的财务管理工作十分繁重复杂，如果工作人员没有专业的水平和高超的能力是不能完成的。当下的医院人员管理系统对医务人员的重视度过高，而并不重视医院的财务系统，在这样的情况下，医院的财务系统的工作人员只能归置在医院的后勤系统当中，而且对于很多业务不能进行定期培训，财务工作人员不能对自身技能进行提高，这就使得医院的财务系统人员的素质越来越低，不能使医院在自身运行上发现问题，积极反思并且解决问题，对于我国的公立医院的长久发展没有丝毫好处。

2新财务会计制度对医院财务管理产生的影响

2.1公立医院的财会管理系统需要建立集中化的制度系统

医院的财务会计管理系统当中，对于医院财会方面的领导制度进行明确规定，要求医院进行总会计师的选定。这样一来，财务会计管理制度就出现了两个新的特色：第一，医院院长是整个医院的第一负责人，进行医院的制度改革，使得医院建立了完整的法人管理机制，使得医院的管理工作的责任落实到具体的负责人身上，能够建立起医院的管理系统，使得管理层能够共同决策、管理，并且能够互相监督，制约彼此的行为；第二，重视医院的负责人对于财务会计系统的管理责任，医院的财务管理工作落实到医院负责人与医院总会计师的身上。

2.2财务会计管理机制的监督性得到提升

新颁布的财会制度明确规定了医院要进行财务会计监督机制，医院要对内部的财务系统进行严格控制，杜绝在进行财务会计管理当中滋生腐败现象。而且对于医院负责财务的工作人员的工作范围进行明确划分，使整体的财务管理系统更加规范化。这样使得医院财务管理系统趋于透明化，财务管理也更加规范。

2.3医院财务系统做出及时规划

医院的财务系统进行计划的制定，也就是对于医院相关数据资料进行财务分析，并且对于医院财务支出的未来进行及时预测，还要针对未来一段时间内的财务业务进行正确的决策，这样使得全体医院的财务发展具有计划性。财务规划能够使得医院进行合理的财务运行，这样也能够使得医院做出正确的财务决策，这样医院的财务计划才能够发挥出其价值。

2.4分析财务会计系统的工作，总结财务业务的过程及结果

新的财会制度对于医院内部的财会系统的管理评测指标展开明确规定，医院内部的结余、收支明细、财务预算与发展潜力展开详细分析。一系列的制度能为医院财务会计工作的发展产生重大的作用，能够对于医院过去与未来的发展情况进行总结，并且进行合理科学化的分析，这样使得医院的经营管理工作得到检讨与矫正。

2.5建立有效的医院业绩评价和激励制度

新财会制度当中，在医院的成本支出、预算与补贴等多方面都展开了规定，把医院的财务会计管理系统与绩效考核系统挂钩，而且进行高效的奖罚制度。所以，进行新制度系统的实施时，医院要进行责任机制的建立，使得医院发展更加健康。

财务系统工作总结例9

企业集团是以资本为纽带由集团公司（母公司）、子公司、分公司、关联企业等组成的多层次、多元化企业群体。一方面集团公司可按独资或股份公司组成，按《公司法》规定，形成董事会、监事会、经理层的责权关系体制和相互制衡的自我约束机制。作为所有者代表的董事会与所聘任的经理层之间存在明确的权责规定，其中关于财务管理问题是双方权责规定的重要内容，其实质是要强调所有者对经营者的约束与控制；另一方面，集团公司又是母公司，通过直接或间接方式对外投资，掌握子公司的控制性股权，实施产权管理，也存在集团公司对下属子公司的财务管理与监督问题。结合这些内容，构建企业集团财务管理机制应体现以下原则：第一，要与《公司法》和企业经营机制改革相符合。第二，要形成多层次财务管理体系，处理好集团公司与下属企业财务关系。第三，要充分体现出所有者意志，最大限度地维护所有者利益和保证企业资产安全与增值。第四，财务管理要与财务监督紧密结合，即在财务管理过程中，把好财务监督关，在设立财务管理机制中，溶进财务监督思想。第五，按照企业集团特点，处理好集权与分权，统一与灵活关系，保持一定的集权和统一模式是尤为重要的。

2

按照上述原则，企业集团财务管理机构及其运行设置如下：

说明如下：

1.集团公司是整个企业集团的权力中心，在财务管理方面起着对整个企业集团的筹资、运用、收回与分配等的战略决策作用。集团公司具体财务管理工作由财务总监负责。财务总监是由董事会直接委派代表所有者意志专司财务管理与监督的专职、专业人员。为便于财务总监职责的履行，财务总监直接向董事会负责。集团公司财务部直接受命于财务总监。

子公司在法律上是自主经营、自负盈亏的法人实体，但由于其受母公司产权控制，这样在财务机构的设置上和财务会计工作的安排上要统一由集团公司决定。关联公司与此基本类同。

分公司、直属分厂由于对外不具法人资格，因此，其财务管理的主要工作可集中在集团公司财务部进行，即有关筹资、投资决策的业务由集团公司统一规划，其只负责基层单位的会计核算工作。

2.由于董事会本身的职责规定和人员构成等因素，其不能过多干预企业经营活动，也难以对经营者实施日常专业性监督，实际上董事会的管理和监督在及时性和有效性上尚存不足之处。可考虑在总经理（经营者）负责全面经营管理工作同时，委派财务总监专司财务监管之责，双方分别走相互联系又相互制约的两个职责系统。按内部控制原则，企业最高经营者（经理层）应属“不相容职务”，不应赋予过多的强权或独权，即人、财、物等诸大权不能归集于一人，该层需设定制约与分权机制。分别设立经营者与财务总监，是符合内部控制要求。所要强调的是，董事会在选择经营者或委派财务总监时，必须事先明确双方各自的责、权、利，以保证双方相互配合、相互联系、相互约束，共负企业发展重任。

3.财务总监应按高层职位设置。

4.监事会是专司企业监督之职的基本组织，其设立与功能是依法规定，非公司制国有企业是依据《国有企业财产监督管理条例》组成，公司制企业是依据《公司法》或公司章程设立。

5.由监事会（或董事会）直接负责内部审计，以提高内部审计地位，保证其监管监督职能发挥。尽管财务总监也具有监督职能，但由于其本身也参与企业经营决策和组织财务收支活动，故其不具备独立性身份。所以经营者、财务总监的工作状况以及在其监督下的财务收支过程及结果本身又要受到独立的内部审计再监督，从而完整构成企业多层次、全方位、全过程的监督体系。

3

构建企业集团财务管理机制，除设置相应管理机制外，还应考虑以下内容：

1.以垂直领导为主的“双重”财务会计工作体制。在多层次管理体制和多元化投资大中型企业，特别是集团化经营企业，可考虑建立由集团公司财务总监的“垂直”领导和下属企业单位负责人“横向”领导相结合，以“垂直”领导为主的财务工作组织体系。财务总监在董事会授权下，负责整个企业范围内财务会计组织工作，包括财务机构的设置与下属主要财务负责人的统一任免（有些财务岗位或主要负责人须经董事会批准后再由财务总监执行任免决定）；与这种组织体系相关的财务人员业务考核，工作评价，提任晋级，奖罚等主要事项由财务总监统一负责；各独立核算单位的会计核算工作的原则性规定也统一由财务总监负责；下属财务负责人要向财务总监和本单位负责人共同报告其工作。这种自上而下以“垂直”领导为主的“双重”领导的财务工作组织体系，一方面使所有者对其资产的监管要求一开始就有了组织上的保证，从而为日后有效的财务管理与监督奠定了基础；另一方面，可保证所有者的意志和最高层次的各项决策、指令自上而下得到迅速贯彻执行，并保持自下而上的畅通的信息反馈渠道，保证各项决策建立在准确、及时、可靠的信息基础上。当然，一旦“双重”领导中出现指令各异情况，在这种工作体系下处于“一仆二主”地位的财务人员可能在许多问题上陷入矛盾和困惑之中。对此，首先由企业统一按《会计法》和国家、企业有关财务会计方针政策和企业具体情况，建立明确的财务人员职责职权，使财务人员所做所为均有制度、标准去约束、衡量和评价；其次，要认识到财务人员工作的严格化、制度化、标准化是整个企业对财务工作的统一要求和原则，也是保证整个企业有效、高效运转和企业财产安全与完整的重要措施，争取下属企业单位负责人对此达到共识，并对财务人员的工作给予充分理解和支持；再次，若财务人员认为是违法、违规或违背上级有关政策的财务收支，应按照《会计法》和职责权限规定去办理，要求财务人员的做法是有根有据，有法可依的；最后财务总监对下属企业主要财务人员的考核评价既要按照财务工作的专业标准和财务人员职责要求去考虑，也要充分参考下属企业单位负责人的意见。

2.“上检下报”工作制度。与“双重领导”工作组织体系相适应，实行“上检下报”工作制度。所谓“上检”是指财务总监作为集团公司最高财务负责人要对整个企业范围内各项财务制度、财务计划、各项决策的实际遵守执行情况及财务收支的实际发生情况进行经常性的检查和督促，这些工作已在财务总监职权、权限中明确，这就要求财务总监或其委派人员定期或不定期的到有关部门和下属各企业单位检查了解情况。所谓“下报”是指企业有关部门，特别是下属各独立核算单位要定期向财务总监上报会计报表（包括汇总会计报表或合并会计报表、基层会计报表）、财务报告和其他有关文件资料，并及时上报其在工作中所遇到的有关需要财务总监掌握和解决的财务问题（除财务人员外，企业任何人员，也都有责任上报有关财务问题）。财务总监通过“上检下报”及时掌握整个企业的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，及时发现、控制和上报存在的各种财务问题。这样做，在保证企业政令上下贯通的同时，也使企业真实的经营状况、存在的问题及时准确地反映到有关决策部门，保证决策的科学合理，并使发现的问题得以迅速解决。

3.以统一管理为特征的权责规定。第一，对于集团公司，在财务总监领导下，以财务部为主体，承担下列职责：（1）对资产实行统一管理、统一调度、分级使用、分级核算办法，母子公司固定资产的购建、报废、盘盈、调入、调出、投资等资产变动的经济行为，以及折旧计提方式，统一由集团公司财务部办理审批。子公司负责日常管理与核算，确保资产收益率的实现。（2）统一管理资金，对内是资金调度中心，对外是筹集资金“窗口”，实行统存统贷、开户集中、内部借贷办法。（3）统一财务报表，集团公司与子公司实行财务报表汇总核算。（4）统一上缴税利，子公司由集团一个口对外缴纳税利。（5）统一投资权，子公司技改开发，对外投资等方案，经核准，由集团公司统一投资实施。第二，对于子公司，财务部门主要职责：（1）根据国家规定及集团公司管理办法，负责组织本公司的财务核算工作。（2）建立以成本利润为内容的财务管理体系。（3）承担本公司资产运营、资金活动的增值任务。（4）编制财务报表，按期上缴利润与税费。

4.以资产增值为主的经营考核制度。（1）要按资产经营方式，体现资产增值为主的考核内容，实行资本收益率、总资产报酬率、销售利润率、资本增值率、资产负债率、社会贡献率等效益指标的考核。（2）由财务总监负责，集团公司财务部组织实施指标考核。一是对子公司签订资产经营责任书。二是对子公司的指标执行情况，进行年度考核评估，报告董事会。

财务系统工作总结例10

随着经营规模的不断扩大和经营环境的日趋复杂,集团型企业的管控能力面临严峻挑战。财务管控是企业集团主要的管控措施,实施企业财务管理信息化是加强集团财务管控的重要手段。集团企业的财务管理人员需时刻关注下属企业的财务状况,强化集团的财务控制力。笔者在对国内一些企业的考察研究中,关注到一家大型上市公司通过建设财务共享服务中心,在增强财务管控能力、防范财务风险和经营风险等方面收到一定成效。其经验对于其他的大型集团公司具有一定的借鉴意义,下面以这家大型上市公司(以下简称A公司)为例,介绍其建立财务共享财务中心的经验、成效和需注意事项。

财务共享服务中心(Finance Shared Service Center,以下简称FSSC)作为一种集中式的财务管理模式,适用于规模较大、分支机构较多,经营相对单一,业务规则流程可以标准化,且总部对财务集中、风险管理要求较高的企业。A公司通过建立FSSC,降低了人工成本,资金使用效率得到提高,财务风险和经营风险得到控制,财务管控能力进一步增强。A公司围绕业务运营和财务转型,将质量管控和效率提升作为重点,努力提高内部服务满意度,在服务平台建设、信息质量管控、管理创新和信息化推进等方面取得了较好成效,其在FSSC建设方面取得的经验具有一定的借鉴意义。

一、A公司建设实施FSSC主要历程和经验

A公司于2007年对公司的业务进行了梳理和分析,11月与当地大型软件设计公司签署协议,由财务部门负责人员和软件设计公司直接联系沟通,配合其工作。2008年8月启动了总公司财务共享服务试点工作,12月正式成立了FSSC,随后根据实际情况分批、分步实现共享,2009年6月30日,各分支机构实现财务集中核算。2009年12月底,财务双轨运行结束,A公司及其各分支机构正式使用FSSC,成功搭建了优质高效的财务共享运营体系。其经验是:

(一)改变思维方式,推动管理创新。在高层管理人员、基层经理和工作人员强有力支持下,A公司成立由总经理任组长的项目工作团队,分支机构成立相应的项目工作团队,并组建专职财务信息系统开发小组,有效落实人员安排、系统建设、业务流程梳理、综合支撑等各项工作。

(二)建立专业优质的人才队伍和高度融合的组织架构。通过人员划转、选聘、竞聘、大学生补充等多种渠道,初步建立高素质、高效率的财务共享专业人才队伍,推动全公司财务人力资源整合优化,促进岗位职能转型,使财务人员把工作重心转到为各部门、各项业务提供财务管理建议、决策支持上来;建立权责明确、流程顺畅、高效沟通的财务共享服务组织机构,实现纵向专业化分工和横向服务对象的有效结合。

(三)建立标准化、统一性的总公司级共享服务运营模式。以制度规范为保障,以业务流程为基础,建立标准化共享服务模式,包括:统一报账、记账规则和核算规范,统一全公司资金结算模式,统一指标体系和指标口径,统一全公司票据管理。A公司FSSC分专业新建及梳理了8大类业务流程和75个业务子流程,制订并出台管理办法和各类规范共计16份。

一是建立标准化的应付业务流程。将财务审核从原来的总分公司两级审批转变为总公司集中审批;大力推行审批电子化,逐步取消纸质审批;改变原来汇总报账为主的模式,鼓励员工自行报账;对外结算采用见单付款审核,对内部员工的结算业务采用见影像付款审核。二是创新总公司资金集中支付工作机制。实行电子化流程,高度集成信息,杜绝手工操作,资金一次到账率提高到99%以上;创新银行接口数据交互模式,采用批量发送逐笔入账方式,基本实现当日提交当日资金到账;采用“日清”的资金对账稽核,及时开展账户监控和风险预警。三是建立统一的票据服务支撑体系。建立标准票据业务流程,实现纸质票据全程定位、电子流程自动分发:开发影像票据系统,在扫描、稽核、收发、核算等各个环节广泛应用条形码管理进行全程定位;建立从分支办公机构到总公司的四级票据传递体系,开发邮包接收与发送模块;进行重要事项事前票据稽核控制,对纸质单据与影像扫描的一致性统一进行匹配稽核。

(四)建立资金结算中心,实现资金统一管理。A公司通过设立财务公司实现对资金的集中管理,拥有对外、对内报销结算和支付功能,从而提高资金使用效率,降低资金成本。如果没条件设立财务公司的,可以企业集团的名义在银行开立统一的账户资金结算中心,中心隶属于集团公司财务部,通过引进银行机制来实施企业集团内部的资金调控,实现结算与内部银行的双重功能。

(五)搭建资源共享、强效支撑的财务共享服务信息平台。FSSC模式下,远程财务流程要建立强大的网络系统,并以强大的企业信息系统作为IT平台。A公司通过不断推进财务信息系统的整合优化,突破业务系统和财务系统的接口瓶颈,构建了总公司统一的会计核算、资金结算、数据信息、票据管理和服务支撑五大业务平台,实现了会计作业网络化、自动化和流程化。

(六)积极构建共享模式下的全面质量控制体系。建立“三纵三横”网格式质量稽核体系、全方位的质量报告体系、及时有效的缺陷整改与运营优化体系,全面提升会计信息质量。其中“三纵”是指包括经办岗审核、稽核岗复核、科室经理日常抽检在内的垂直专业化稽核模式,“三横”是指包括业务科室质量自查、月度会计报告及统计数据信息质询、统一组织全面质量检查在内的平行一体化稽核模式。

(七)建立聚焦客户、高效有序的内部服务支撑体系。推行首问责任制,实现“一站式服务”,开通服务热线、共享网站、短信平台等服务平台;实行全公司统一的报账时限管理和“日清日结”的工作机制,及时响应前端需求,提升服务满意度。

二、A公司实施FSSC取得的成效

一是A公司FSSC高效的资金结算体系,增强了资金运作效率,加强了对资金支付过程及使用效果的监督。

二是A公司通过FSSC实现了财务管理与会计核算的相对分离,各级财务机构的职能得到优化,从交易处理向决策支撑转变,管理人员将更多精力投入到市场运营决策当中。

三是A公司FSSC统一的报告编制和数据统计体系,加强了总公司级公司财务决策支撑。

截至2009年12月31日,A公司FSSC共服务公司员工74.5万人次,2009年度总公司FSSC月度业务处理量峰值超过15万笔,流程总体时效比2009年初提升近20%,财务共享服务内部满意度95%以上,A公司会计核算人员相比财务集中前减少约45%。与此同时,企业会计信息质量得到进一步提高,会计核算、资金结算、报告编报的标准化、专业化、规范化程度显著提升,政策执行的一致性与规范性、信息口径的统一性与可比性明显增强,企业财务风险和经营风险得到管控。

三、A公司FSSC运行中存在的问题及建议

(一)FSSC标准化流程在提高效率的同时也面临着和现实业务发展不能完全同步的矛盾,实施过程中面临着重新梳理规范流程的难题。FSSC应多到公司分支机构调查研究,集中商讨解决问题,对财务工作中出现的共性问题、难点和矛盾焦点,需要定期召开财务工作会,进行通报、规范和要求,并持续不断的完善流程。

(二)实施财务共享之后,问题的责任定位较为困难。实施财务共享核算后,由于会计核算高度的信息化,实际业务发生地和会计核算地不在同一地点,责任认定需要通过企业的ERP、影像票据系统及调阅程序在FSSC与实际业务发生单位之间不断的调阅资料和问询辨认,在一定程度上增加了责任认定的难度。

(三)A公司地市级层面现有的稽核会计人员面临转型。市分公司稽核会计的职能定位为财务初审和票据稽核,会计核算职能的剥离以及工作模式的改变,在一定程度上影响了稽核会计的工作积极性,需要采取积极措施帮助人员完成转型,妥善处理矛盾,并通过系统和流程的持续优化进一步强化FSSC的审核职能,稳步推进总公司一级财务稽核。

(四)会计信息服务支撑能力有待提升。A公司当前会计信息服务覆盖纵深度仅覆盖大的分支机构,尚未能延伸至每个基础会计单元,对业务最前端的数据信息服务能力有待提升;支撑性信息源较为分散, 系统化程度仍需提高,应建立数据信息统一整合与的平台。

(五)相关的财务制度规范尚需完善。当前仍在执行的各项工作规范在很多方面已经不能适应企业的信息化发展,如会计账簿的打印记录、会计凭证的审核签章,内部控制岗位的设定等,企业的财务信息系统建设在一定程度上处于法律法规的真空期,企业应根据自身信息化建设情况合理设置岗位职责,保证财务会计信息的真实性,并密切关注相关法规的修订。

建立FSSC,可以实现财务集中控制,提高会计规范性,减少会计从业员工作量,降低人工成本,提高资金使用效率,有效地控制财务风险和经营风险,适应了企业资本结构多元化、经营业务多样化、资产经营规模化的发展趋势。

主要参考文献:

[1]王明虎.企业集团财务管理教程[M].立信会计出版社,2009.

[2]刘菁.企业集团财务控制[M].研究立信会计出版社,2007.