成本控制概述例1

市政工程施工企业项目成本是指，所有耗费的材料和物资的价值表现。这其中不仅涉及到了施工准备阶段，也包括了工程项目的完成阶段；此外，也包含了施工工人参与劳动的建设综合成本，这些成本还包括从施工组织与管理成本到结束期间发生的各项费用。按照一定标准来分类的话，可以分为直接成本和间接成本。直接成本是指那些可以直接计入工程成本核算对象，即对整个项目的完成起到主要作用的直接费用以及消耗，主要涉及到直接生产工人的劳动成本，用于项目工程材料的组织措施和技术措施费等措施费用。间接成本是指不能直接纳入成本核算对象，但在保证施工的正常运行时，与正常的生产成本，施工组织与管理的全部成本，这种成本在成本核算中也是必不可少的，主要包括各种费用和人员工资的管理、办公费用，旅行和运输费用，固定资产使用费等其他企业管理费。具体的成本构成情况如下图：

二、市政工程成本控制的理论指导思想

市政工程企业的成本，就是在整个施工项目形成以及开展过程中，对整个流程中所需要耗费的人力、物力及种种的资源的总和。对成本的控制，就是对于所需要耗费的资源进行科学合理的整合；尽可能地对成本进行及时的监督和跟进，以及指导改进。如若出现了实际与计划成本的偏差，就要进行及时的纠正，分析其原因是否合理是否可接受，若是主观方面的原因同时就要采取相应的措施将成本控制在可接受的范围之内，以保证成本控制目标的实现。同时基于上文提到的市政工程成本的构成的主要方面，下面提出成本控制所需要遵循的指导思想：

1.全面控制思想。全面控制成本主要从全过程控制和全员控制两个方面进行。（1）全过程控制。从工程项目成立开始，成本控制也就同时开始了。前期的成本预算，从最简单的货比三家到到每一项经济业务都需要纳入到成本控制的过程中来；施工过程中的现场成本控制，应该伴随着施工进程的各个阶段开展实施，对于一些金额较大的成本费用，要从开始的计划使用到最终的合理验收进行全面、全方位的控制，切不可对任何一个环节忽视控制流程，要将其事前计划和事中、事后控制追踪对应起来综合控制。（2）全员控制。成本控制不是某一个具体部门的专职，要想做到将全部成本控制到一定程度并达到上级要求或者达到利润指标的要求，就必须全员参与其中。这就需要尽可能地将企业内部各个单位、各个部门的所有人员紧密的联系在一起，将所有人的工作业绩相挂钩，将整个成本控制作为一个企业的整体目标，而不是单兵作战。将企业全体职工的积极性充分调动起来，充分提高他们全员参与成本控制的意识，要他们知道自己对于企业成本控制能够成功的重要性。只有这样，做到将全体部门和人员相结合，才能真正的更高质量地完成成本控制的要求，使得企业可以更好地实现预期目标及利润。

2.例外管理思想。任何一项施工项目都不可能完完全全地按照预算开展开来，在施工过程中总会发生这样或者那样的特殊情况来影响到施工的进程或者直接对成本产生影响。这个时候就需要遵守例外管理原则，这些例外情况不同于企业可以控制的成本方面，后者发生在可控标准以内，凭借企业日常的工作手册或者正常程序就可以完成相关问题的解决。而前者它有着更大的不确定性，它更需要企业集中精力分析为何会发生这种变化，这对企业的成本控制来说更有意义。

3.权、责、利相结合思想。如果想要使成本控制有效发挥作用，必须将责权利的要求在所有部门实现规范落实，这就是要将责任权利有力结合起来。由于项目经理，技术人员，预算业务人员，企业管理人员和各生产队成员在项目施工过程中，都需要针对具体成本控制的问题负责，形成整体的项目成本控制责任网络。同时，不论是企业的管理部门还是施工队伍都应该有权利针对某一项成本费用的支出提出合理化建议，从而对于成本项目的发生进行实质性控制。最后，项目部的管理人员应定期评估施工队，了解施工队在完成施工任务的过程中是否节约了成本，最终评价结果将与建筑工程队的总的收入相结合。只有将责、权、利相结合的成本控制付诸实践，让企业的成本管理水平与单位每一位员工的工资效益挂钩，才能起到各个项目成本控制真正的作用，才能达到预期的效果。

三、市政工程成本控制的抓手

1.前馈控制。前馈控制，顾名思义就是在事前进行的控制，主要是指通过观察和收集信息，已达到掌握规律并尽量能预测出正确的成本发展趋势，在未来可能产生问题的预期内，提前采取相关措施争取将有可能出现的偏差消除在萌芽状态，以避免在施工过程中在不同发展阶段会遇到的问题。前馈控制是施工发生前采取的控制行为，它具有一定的未来导向性。事实上，这种控制种类本应该受到企业的重视，因为它具有事前预防性，它可以在事前就控制住成本有可能变动的原因，虽然不及现场控制的时效性，但是与反馈控制的时滞效果比较起来，具有很大的优势。但是也正是因为这些特点，导致了前馈控制的难度增加，它要求能够对未来可能发生的偏差进行准确的预测，不仅需要考虑到能够影响成本的因素，而且需要考虑到影响上述因素的影响因素。

2.现场控制。现场控制主要是指对正在进行的工作进行过程控制。在正在进行计划的实施过程中，这类工作控制在纠正措施方面发挥着积极的作用。在成本控制方面，现场控制的指导作用非常明显，它不仅有利于提高企业管理层和全体员工的工作能力，还有利于提升他们的自我控制能力。另外现场控制通常是在工作场所中扮演着非常重要的角色，管理人员到现场观察各种成本控制以及操作控制是比较常见的活动，这是基层管理人员常用的控制方法。通过管理人员监督检查，深入现场亲自管理，有利于更好地指导和控制员工活动。在工程项目的成本管理和控制中，现场控制可以确保成本控制目标的实现，当发现有一个标准偏差出现时，应当立即采取纠正措施。

3.反馈控制。反馈控制是对之前成本控制工作执行结果的管理。首先将它与之前制定的控制标准进行比较，如果发现偏差，就需要找出原因，然后制定纠正措施以防止偏差继续加深直至消除偏差。反馈控制是把系统输出的信息反馈到输入端，然后与输入信息进行比较，通过对这两种偏差的分析利用来完成市政成本控制过程。反馈控制就是充分利用过去的信息，指导当前的工作以及部署未来的工作。在控制系统中，假如反馈的信息的能抵消输入信息，称为负反馈。负反馈能够促使系统趋于稳定；假如它能达到增强输入信息的作用，则称为正反馈。相应地正反馈可以加强信号。虽然反馈控制存在一些缺点，比如时间延迟的问题，也就是说从发现偏差到采取纠正措施之间的时间很大程度上会存在延迟的现象，在准备更正或者正在更正的过程中，实际情况可能已经发生了很大的变化，通常情况下对企业已经发生了不可逆的损失。但是反馈控制同时也具有很多优点。首先，它可以给管理者提供许多与真正的计划实施效果的有效信息。此外，反馈控制可以很大程度上提高员工的积极性。

4.动态控制。动态管理（DynamicManagement）就是指企业在管理过程中，通过预测，对内部数据以及外部环境进行分析，及时调整企业战略模式、管理手段以适应管理的变化，同时对成本计划进行一定的补充的管理手段。在工程建设项目的实施过程中，通过对过程的动态控制，以及对目标的跟踪和活动的变化，能够进行全面的动态控制，便于及时、准确的把握所需要的信息以达到成本控制的目标，把实际目标值和建设和规划项目的条件状况和目标一起比较，如果发现偏离了原先设定的计划，那么就应当确定采取纠正措施，保证计划目标得以实现。全过程成本动态控制工作需要贯穿于项目的层面。动态控制作为施工活动的常用方法，应当始终采用。为了实现动态控制计划的目标，在基于目标的规划要求上，落实各个分级目标的实现。动态控制过程通常应该与事先拟定的计划保持一致，依照事先的安排进行下去。一个好的计划，首先必须是可行且合理的，包括在技术方面、资源方面、财务方面以及经济方面都应当是合理可行的。同时，经过不断改进工艺，力求达到最佳的程度。

四、市政工程成本控制的研究对象

1.施工项目成本形成的过程。根据市政工程项目成本控制的全面实施过程，考虑工程造价全过程控制的要求，施工项目成本形成的过程的主要内容包括：项目的招投标阶段，应当依据工程概况和招投标文件，结合此工程的成本预算，提出投标决策并拿出相应的建议；在施工准备阶段，应充分利用相关政策，进行良好的组织并按照实现的规划继续实施下去，人事管理人员和相关专家应阅读和检查招标文件和图纸，随时应对做出一类变更；施工阶段，在施工图预算的基础上，结合施工预算以及各种定额，控制实际成本；在竣工阶段和保修期内，应分解接受成本和保证成本，列出费用，回收计划，这使得工程项目从开始到结束都在成本的控制中。

2.施工项目的职能部门、施工队和生产班组。成本控制的具体内容就是针对每一天工程项目出现的所有费用和损失。这些费用和损失，除了在各部门经常发生外，而且也发生在生产部门和建设部门。因此，把职能部门，施工队和生产班组列为成本控制对象，让他们接受项目经理的指导，接受企业内部和外部的监督检查和评价是理所当然的。与此同时，对职能部门、施工队和生产班组也应明确相应的责任成本，实行内部牵制制度。

3.分部分项工程。为了使成本控制工作做得更加扎实、细致，使得成本控制目标能够顺利实现，企业还应根据分项工程的施工项目，把分部、分项工程项目纳入成本控制的对象。一般而言，项目应根据分项工程实物量，参照施工的预算定额，还要结合管理人员的综合素质，在考虑到项目管理技术和专业素质能够对节约计划产生积极作用的基础上，制定包括工程、材料、机械损耗在内的工程预算成本控制，将其作为子工程成本控制的依据。目前，随着越来越多的工程项目是在设计施工同时进行着适时的变化，在工程开始前就完整地编制出整个建设工程预算正在变得不太可能，但是公司仍旧可以根据设计图纸，编制各个阶段的施工预算。通常情况下，无论是项目整体的施工预算，还是分阶段的施工预算，分部分项工程成本控制已经成为项目成本控制的一个重要依据。

五、市政工程成本控制的方法

目前，市政工程项目从以政府为主导开始转变为市场开放的竞争，这种变化，使得该行业的市场竞争愈加激烈。因此，市政施工企业应当采取以管理为中心的经营发展战略，而且需要考虑到工程质量的提高并保证施工进度，以

达到降低工程成本，提高经济效率的目标，只有在确保项目安全、质量、工期的情况下，严格控制工程成本，减少市政施工企业工程成本，才能保证市政施工企业在市场竞争中占据一个位置。

1.内部控制法。内部控制，顾名思义，就是指为了在施工过程中防错纠弊，成本控制方制定并实行一系列政策和规定。所谓内部控制方法，是指根据内部控制原理的基础上，对制约工程项目的各个环节和要素进行有效的监督检查，以保证施工项目有序执行，达到预期目标的方法。

成本控制概述例2

一：引言

上世纪80年代初期实行改革以来，我国的水利水电工程在建设监理制为中心的建设管理体制和推广以应用FIDIC合同条款为核心的工程管理模式上一级建设管理体制自在建立以招标投标制、项目法人制均取得了一系列较大的成就。 但是，我们必须清醒地认识到现在我国的水利水电建筑承包市场运行还很难做到有序和规范，在此市场条件下，业主单位占有绝对的市场主动权，影响了施工承包合同的公正性一级公平性。同时，施工企业改革时期显现的各种矛盾迫切需要利用施工合同来缓解，所以为迎合业主单位决标的意向，施工企业普遍低价投标以增加中标的机会，特别在一些由地方投资的中小型工程上甚至会出现中标价低于成本价的现象。

项目管理的核心是成本控制。施工成本和经营管理费用是水利水电工程施工承包合同中的两种成本，由于施工成本大多超过合同总价的70％，所以成本控制的主要内容是施成本。通过施工成本控制，既可以分析和考核人工、材料和施工机械计划消耗情况，挖掘降低施工成本的潜力，又可以促使项目节约费用，降低成本支出，还可以为企业投标和经营管理提供决策和预测依据。但是，在实际的水利水电工程项目管理中施工成本是很难控制的。因为水利水电工程项目管理机构是临时组成的，施工区域地理和气候条件一般较差，施工人员中民工较多，这使有效地对施工成本控制变得更加困难；而且水利水电工程一般具有施工周期长，技术条件复杂，投资规模大，产品单件性鲜明，不可能建立和其他制造业一样的标准成本控制系统的特点。但毕竟水利水电工程的施工有其内在规律，只要我们采取适当的控制标准，科学地组织和规划，严格地按规章实施，施工成本控制会取得良好的效果。在此需特别说明的是，施工成本的控制必须在不影响工程质量和安全的前提下完成。

二：我国在水利水电施工项目成本管理中存在的主要问题

1、片面的成本管理内容

一是忽视工程索赔管理。现代成本管理的一项重要原则就是开源和节流相结合，有些企业对工程索赔管理不够重视，很多应得的利益没有得到。二是对成本管理内容认识不足，忽视整个工程从投标到竣工验收的成本动态控制，认为成本管理就是管理工程项目的生产成本。

2、落后的成本管理方法

很多企业的成本管理在项目施工前不做成本预测、项目施工中不做成本控制，而只在工程验收后做简单的成本分析和成本核算。现代的管理理论，必须是根据工程项目的进度和不同的施工阶段进行动态的综合性的全方位的管理。对用工和材料方面必须要高瞻远瞩，比如在建筑主材涨价之前，组织充足的材料进场，都会给整个工程带来更多的利润；或者在施工用工相对集中的阶段，要提前组织满足施工需要的民工进场，以免到时劳动力不够而会高价找工人。

3、淡薄的企业领导成本管理意识

施工企业领导不够重视成本管理工作，在作经营决策时很少考虑成本，企业职工在施工中浪费材料和机械等现象较为普遍；往往把握了宏观方面，但在细节部分考虑不足。

4、较弱的项目管理人员经济观念

目前，我国的施工项目经理部普遍存在搞施工的只对施工生产和工程进度负责，搞材料的只负责原材料的采购，搞技术的只负责技术和质量的现象。看起来似乎分工明确、职责清晰，但是要综合各方面去控制项目的管理成本。如果搞技术的为了工程质量不出问题，选用不经济的施工方案，虽然安全系数是增加了， 但增加了施工成本，浪费了资源，必然会使成本大大增加。

三： 施工成本的控制标准

预算定额的控制标准

以水利水电工程造价主管部门代表国家或地方政府颁布实施的统一预算定额作为项目实际施工成本的控制标准是预算定额控制标准。因为它反映了本行业的平均水平，所以，即使施工企业在项目管理和投标时对其作出调整，也不能准确地反映具体单位的管理水平和施工技术。通常来说，预算定额编制价大大高于当前的市场竞争价，纯粹按照预算定额水平作为标准进行施工成本控制并没有太大的实际意义。但是我国当前的水利水电工程的建设管理体制不够健全，专业的咨询市场还不够发达，工程建设仍集中为国家投资，在这种情况下，国家对工程造价合理与否判断的重要依据是预算定额，建设单位也必然根据它来控制工程的造价。同时，对一些施工承包合同价大大高于市场价或低于成本价，而施工企又没有可参照的企业定额的合同工程，将不得不选择预算定额作为施工成本的控制标准。因此，一些施工企业基于预算定额的基础并予以调整，把调整后的实物消耗量当做控制标准。它在一定程度上反映了我国水利水电工程造价管理体制变革时期的不良的现状以及客观的情况，但随着我国水利水电工程造价管理体制的不断完善和发展，这套控制标准在大型施工企业中正逐步被企业定额所代替。

企业实物消耗的控制标准

以施工企业自身的施工技术和管理水平编制出的实物量消耗定额作为项目实际施工成本的控制标准是 企业实物消耗控制标准。企业中标后，根据企业实物量定额以及工程的实际情况调整合同价，并以此标准评价单价盈亏情况和项目总的盈亏情况，并将其作为各施工队和部门盈利减亏的承包依据。企业实物量消耗定额在项目管理和投标中的应用，一定程度上表明了项目管理和企业决策由经验型向科学型过渡，也反映了水利水电建筑承包市场由自由竞争不断迈向垄断竞争。但是企业实物量消耗定额的编制具有持续时问长、工作量大、涉及范围广、技术条件复杂的特点，要有一定的人力、财力、物力、技术和较高的管理水平作保障，并不是一般中小型水利水电施工企业能够实现的。

合同施工成本的控制标准

成本控制概述例3

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

我国大多数项目成本管理缺乏必要的成本管理环节，不进行成本预测和计划，管理存在随意性；有些项目成本计划和实施“两张皮”，没有依据成本计划进行成本控制或由于成本计划编制质量不高，无法依据成本计划进行成本控制，使成本管理走向形式化。加强项目成本核算是项目成本核算的基础性工作。

1施工企业要提高项目成本控制的意识

施工企业要想做好项目成本控制的工作，就一定要在企业中树立起强烈的成本控制意识，要让员工具有成本控制的思想。企业的发展很大程度上是取决于管理者的，企业的领导者和基层的施工人员都要具备成本控制的意识。

2企业要利用项目成本管理原则降低施工的成本

2.1建立成本控制体系

施工企业要想在施工过程中可以取得更好的经营成果，就一定要建立必要的成本控制的体系，施工企业的全体员工都要参与其中。在成本控制体系建立的时候，一定要明确成本控制的直接领导人，一定要把责任落实到具体的人身上，使得企业中的每个人都明确自己的责任，并且要把它做好。并且要符合企业的施工的具体情况。对企业的管理人员进行必要的培训工作，以便提高企业的施工人员的素质。

2.2为了规范施工人员的行为制订有效的规章制度

在企业进行项目的管理工作中，成本的管理工作是十分的重要的，且贯穿施工的整个过程。在施工初期，要把施工过程中可能涉及到的一些规章制度进行细化，以此来约束施工的人员。施工过程中，有具体的规章制度进行遵循。

2.3施工方案与成本控制密不可分

技术方案的先进性、适用性、经济性，是控制成本与提高效益的基础和关键。好的技术方案可以节约人力物力和各种资源，反之会造成极大的浪费。

2.4材料及机械设备的消耗管理是成本工作的重中之重

在施工的成本控制方面，施工的材料、施工的设备和施工过程中一些费用的支出，应该是施工过程要进行的重点的控制方面。在成本的控制方面，施工材料的控制是重中之重，施工材料的控制可以使得企业在很大的程度上得到较好的经济效益。所以，在施工材料的选择和使用的方面，要实行材料采购招投标制度，真正做到货比三家，择优录取。选定优秀材料供应商后，在材料的使用过程中，要有严密的材料管理制度,做好材料采购计划,做好混合料配合比的优化设计,加强施工过程控制,降低各类材料的生产消耗量和不必要的损耗。材料保管、发料等环节必须责任到人,做到账物相符,特别要注意各个环节之间的相互监督,相互制约。设备管理部门要根据工程质量、进度和设备能力的要求,合理地配备机械。外租设备要从降低成本的角度考虑,分别采取按台班、按工作量或包月等不同的租赁形式进行租用；要制订设备维修和油料消耗定额,并按月进行考核；建立各项保养制度,认真组织实施,确保机械设备的完好,杜绝机械事故的发生,努力降低机械使用成本。非生产性费用的开支可缩性很大,必须从严从紧控制,根据工程量的大小,确定合理比例,总量控制,分项考核，财务要认真执行有关制度并实施监督,防止项目成本盈亏异常。

2.5加强人工费的管理

施工企业的特点是劳动力的使用及分配，具有不固定性和不稳定性，所以，要提高劳动生产率，减少人工费支出，就是要减少单位工程用工，增加单位时间内完成的工程数量。为了不断提高劳动生产率，企业必须做到:(l)严格执行国家规定定额人工费，雇用熟练的、技术水平高的工人，做到件件产品有定额，不估工，合理的使用人工费定额，不乱做人工费，充分利用工时；(2)深人开展群众性技术比武活动，实现机械化施工，减少窝工现象；(3)摆脱气候影响，合理分配用工；(4)合理布置现场，减少材料构件两地拨用；(5)尽量用钢模代木模，节约模板制作和搭拆用工；(6)搞好各工序之间的协作，防止有浪费用工的现象。

2.6管理费控制也不容忽视

施工过程中，管理层的人员工资及福利待遇，各种办公用品采买、会议费用、后勤保障、管理用车等也是一笔不小的开支。必须严格控制采买单价及数量，缩小会议规模，管理用车采取办理加油卡，集中地点维修等手段，压缩管理费开支。长明灯、长流水，一脚油，都会使效益流失。

2.7加强其他直接费的管理

工程返工就会造成人力、物力的浪费。消灭工程返工，对施工企业工程成本管理，起着十分重要的意义。为此，施工企业必须提高工人的施工技术水平，改进施工工艺和操作方法，严格执行工程检查验收制度，做到自检、互检相结合，同时也要注意按图施工。防止混凝土捣厚、基础挖深、垫层加厚等造成人力物力的浪费。

3如何进行项目成本的管理工作

成本管理是企业管理学中一个重要内容，企业管理要实行管理科学化，就必须把有关自然科学和社会科学中的理论、技术和方法运用于成本管理。在施工项目成本管理中，可以运用预测与决策方法、目标管理方法、量本利分析方法和价值工程方法等。

3.1施工准备期

在施工的准备阶段要进行合同交底，使项目经理部全面了解投标报价、合同谈判、合同签订过程中的情况，同时投标单位应将合同协议书、投标书、合同专用条款、技术规范、标价的工程量清单移交给项目经理部。项目经理部应认真研读合同文件，对设计图纸进行会审，对合同协议、合同条款、技术规范进行精读，并结合现场的实际情况，对可能变更的项目、可能上涨的材料单价等进行预测，对项目的成本趋势做到心中有数。

3.2工程施工期

要落实技术组织措施，走技术与经济相结合的道路，以技术优势来取得经济效益。优化施工技术方案，合理组织人员机械均衡施工，加快施工进度，缩短施工工期，保证工程质量，不返工，不窝工，提高机械的利用率，以降低施工项目的成本。只有这样项目管理人员的工资和办公费、现场临时设施费和水电费以及施工机械和周转设备的租赁费等都会有明显的节约，以最少的人力物力投入，保质保量的完成最大的工作量。项目部的财务、计划、物资、安质、技术等部门要充分发挥其监督指导职能，每月进行责任成本分析，发现成本偏差太大及时纠偏，各主管部门还应对项目成本控制体系运行是否有效以及责、权、利落实情况定期进行检查，提高工作成效。

3.3竣工验收期

竣工验收阶段要着重做好工程的清算工作。要对人工、机械、材料以及生活后勤设施要做好收尾的工作，以降低费用减少成本。要对剩余工作量作全面核对，以免造成遗漏；对项目施工过程中的变更情况，要准备充分的资料，及时提出变更请求并落实专人负责。要安排技术人员，在规定的时间内完成竣工资料，并对施工图工程量进行清理，计划部门做好投资检算，在有理有据的情况下和业主进行合同清算工作，保证竣工决算时项目利益能够最大化。

4结束语

建筑企业的效益体现在项目工程的管理上，要抓好项目工程的管理，各级负责人要高度重视，认真抓好成本控制，制定有效措施，强化管理职能，勇于开拓创新，企业才能得到稳定、长效发展。

成本控制概述例4

1.现阶段我国建筑工程预算与工程成本控制所存在的问题

1.1缺乏建筑工程的预算及工程成本控制的事前管理

建筑工程项目一般涉及到的投资主体与项目范围相对比较广泛，这就导致其各种不同属性的产生。目前我国建筑工程项目的投资主体通常包含企业与政府两种类型，两种类型的投资主体一般对于建筑工程项目的预算及工程成本控制的管理方式有所差异。根据预算及工程成本控制的理论层面而言，建筑工程的预算及工程成本的控制主要分为事前、事中与事后三个不同的控制环节，然而目前我国的管理模式主要槭潞罂刂疲在三个不同环节的控制过程中，事前控制是十分关键的，良好效果的事前控制可以为预算及工程成本控制管理带来事半功倍的直接作用。

1.2建筑工程项目招标价格与实际预算及工程成本存在不对称状况

在理论上招标控制价格一般是与实际建筑施工过程中的预算及工程成本相互对应的或者存在一定程度偏低现象，然而我国各种建筑工程项目普遍出现两者无法协调的状况，这种不协调的状况涉及到一定程度的偏差后果，还有部分因素是招标控制价格的设置欠缺合理性。预算及工程成本行业领域中缺少不但具备专业知识背景而且具有相关实践经验的专门人员，所以使得在进行招标价格控制的设置环节中，存在着各个方面的不合理问题，与实际状况有很大的偏差。

1.3建筑工程施工实施阶段状况

通常来说建筑工程项目在施工之前，应当签订一系列相关的合同，在合同上需要明确规定在实际施工过程当中的预算及工程成本控制的主要负责单位是甲方所规定的专业性质施工监督管理单位以及预算及成本咨询公司。如果政府部门属于投资主体时，建筑工程项目在施工过程中的监督管理单位所提供的各种类型监督管理以及咨询服务存在着明显的行政特点，而且有关建筑工程经常出现变更现象，从而使得建筑工程的预算及工程成本相应改变，监督管理公司与预算及成本咨询公司需要提供更多形式的具体服务。另外政府型投资规划项目中通常体现出明显的行政干预特色，监督管理公司无法控制建筑工程项目的变更控制，在政府部门的领导下开展工作。

2.建筑工程预算与工程成本控制的改善措施

2.1造价控制

在目前的情况下，各企业为了降低成本，都进行工程造价的控制，但往往只重视对于工程施工阶段的控制，想要有效的进行工程造价管理，必须在工程前期的图纸审查、限额制定到工程进入施工阶段的全程实施管理，从而使预算控制更加合理和有效。通过对施工前期的预算，保证设计阶段工程造价的可行性，让工程预算控制在设计阶段就发挥管理作用，这样保证了前期工作的可行性，使得在后期的施工中，工程的预算更加易于控制，前期设计阶段的预算工作为后期实施预算管理做好了铺垫。工程施工阶段是预算控制的关键环节，由于在施工过程中会出现令人意想不到的情况，比如，在工程施工中有时会出现设计变更的情况，这就要求预算管理在人、材、机方面做出相应的调整，要求企业预算管理人员要严格实行设计变更管理，以便于工程造价的控制。企业要从整个项目的全过程来考虑，进行全过程地、动态的工程预算管理模式。

2.2构建科学的建筑工程预算与工程成本控制体系

构建科学的建筑工程预算与工程成本控制体系，关键在于做好如下的几点工作：

（1）选择合适的过程数量，保证造价成本控制的工作水平，提高工程预算的实效性。制定相对完善的工程预算与成本控制方案，这是在正式施工之前需要落实的工作。

（2）定期针对建筑工程预算与成本控制相关工作人员进行业务指导培训，提高其专业素质，丰富其专业知识，要求其在实际的工作过程当中统筹兼顾，严抓细节，保证建筑工程预算与工程成本控制目标顺利实现。

2.3提高预算管理人员综合素质

在市场经济高速发展的时代，不仅要求工程预算管理人员具备高度的专业知识水平，学习和掌握最先进的预算管理知识，在工程预算中进行有效的管理，而且要求他们熟悉跟工程预算相关的法律法规。企业要对预算管理工作者进行严格审查，选用一些有能力的、能积极协调好工程预算管理中的各个方面的预算人员。预算管理人员素质的提高对企业提升预算管理水平是有很大的帮助的，预算管理人员要与时俱进，不断更新自己的专业知识，将理论与实践相结合，了解工程的施工进度，有效的监督工程预算的顺利进行。

2.4做好建筑施工中的成本控制

成本控制概述例5

Abstract: since 1978 the third plenary session opened the new period of reform and opening up in China since the prelude of water conservancy and hydropower projects of the construction and management of the system achieved very good results, but as water conservancy and hydropower construction contracting market more and more competition, contracting market competition of fairness and justice are affected, causing it to the construction of the profits of the business also will be more and more small. Thus we can know, this paper studies the construction cost control is in water conservancy hydropower engineering construction project management is very important content. This request in accordance with the scientific method steps, and physical consumption quota budget norm as the standard for construction cost control of some of the principles, methods and measures.

Keywords: small and medium; Water conservancy and hydropower; Management; Cost control

中图分类号： TV212 文献标识码：A 文章编号：

前言：我国的水利水电工程自1978年的改革开放以来，在建设管理体制方面取得了一定的成绩。尽管如此，我们也不得不承认我国现在的水利水电建筑承包市场的运行还没有达到应有的规范和要求，业主单位在这样的非正常市场竞争条件下绝对拥有市场的主动权，这就严重影响了施工承包合同的公平性以及公正性，与此同时，在改革时期施工企业显现出各种矛盾也迫切的需要施工合同来缓解，所以施工企业为了迎合业主单位取标的意向，一致的低价投标，以此来增加中标的可能性。施工企业在如此的情况下签订的一些承包合同，如果按照常规的施工工艺和项目管理的方法，结果就是将难以获得理想中的利润．最终甚至严重到连预期的亏损都没有办法弥补。

在市场经济的体制下，成本管理已成为水利水电工程施工企业施工项目管理的一个很重要的内容，它既能反映出施工企业的管理水平，同时又与施工企业的生存和发展有着密不可分的联系。而成本控制是项目管理的核心。水利水电工程承包合同中的成本可分为两个部分，一个是施工成本（包括直接费用、其他费用和现场经费），另一个是经营管理费用（包括企业管理费、财务费用和其他费用）。施工成本占合同总价的80％以上，因此施工成本成为了成本控制最主要的方面。实施一些有效可行的施工成本控制，首先可以降低成本的支出，进而促进项目节约费用；其次可以分析并考核材料、人工和施工机械的计划消耗情况，进一步挖掘所有能降低施工成本的一些潜力；最后还可以为经营管理和企业招标提供一些可靠的依据。然而，我们也要清楚的知道，在实际的水利工程项目管理中，要控制施工成本是相当相当复杂的。因为水利工程不仅经历的周期长，而且技术条件也很复杂，而且投资也较大，产品的弹性也是非常明显，所以不可能轻易地建立和其他制造业一样的标准成本控制系统；而且水利工程项目管理机构都是临时组成的，施工的人员中民工占有大多数，施工区域中的环境条件也是有限的，所以要有效地对施工成本控制就难上加难了。虽然有上述诸多的困难与不便，我们也应该知道水利水电工程施工有着其内在的施工规律，只要认真地了解到这些施工规律并科学地组织与规划，再采取合适的控制标准，施工时严格按章进行，施工成本控制就一定会取得良好的效果，而且不会影响工程质量。

1、施工成本目标的制定

1.1依据

水利水电工程项目施工成本目标制定的依据一般包括:项目施工方法、项目施工进度计划、项目施工条件、项目施工单位、项目施工定额、施工经验以及国家政策等。

1.2目标制定的步骤

水利水电施工项目成本目标制定的步骤一般包括:

成本目标分解： 对成本目标进行分解，进而与施工进度、质量控制保持一致有利于施工项目管理。水利水电工程项目的目标成本分为工程项目总成本目标、分部工程成本目标和分项工程成本目标。

详细地分析施工条件并计算基础价格： 水利水电工程的战线很长，因此需要分析研究每一个工程所在的施工现状条件并计算出每一个项目工程的基础价格，包括主材价格、机械台班费、水价、电价、人工工资、机械运转条件、材料场内运输等。

计算分部工程目标成本： 根据之前的计算所得到的基础价格，再运用科学的方法对之前所记录的内容进行加工计算并仔细地审核原始资料，使得整理后得到的资料具有较强的结构性，保证最终的资料能反映施工和管理水平的特征。然后选择适当的控制标准并将其与整理后得到的资料相比较，并结合实际的情况，撰写出施工成本分析报告。

最后将分析计算得到的成果送到公司并请公司批准后，将其作为水利水电工程项目管理的最终目标。

2、施工成本的控制标准

水利水电工程项目施工成本控制的标准主要包括：预算定额标准、合同施工成本控制标准、企业实物消耗控制标准等。

2.1预算定额标准

预算定额标准就是水利水电工程的相关部门按照实际情况来颁布并实施的一个统一定额作为施工的控制标准。显然此标准反应的是该行业的一个平均水平，故不能准确地把握某个具体单位的管理水平和施工技术。虽然预算定额标准是合理制定与判断工程造价非常重要的依据，而且具体的单位也会以此来控制工程造价。但是随着我国经济的不断发展，水利工程也在不断地发展，这项标准已经渐渐落后了时代的步伐，所以这套标准正慢慢地被企业定额逐渐代替，在大型的施工企业中尤其显著。

2.2合同施工成本的控制标准

合同施工成本控制标准是指把签订的合同中的施工成本作为项目实际施工成本的一个控制标准。此标准是以合同为基础的，因此具有一定的法律保障，所以适用性也比较强，故在很多项目管理中这一标准都很受欢迎。但是由于受到利益的驱使、再加上市场的恶性竞争，使得某些施工企业会使用一些“技巧”造成合同中的施工成本比施工企业相应的实际的施工成本低很多，最终会使这个标准成为一个不管怎么努力做都不可能实现的目标。在这样糟糕的情况下这个合同施工成本根本就无法发挥其应该有的作用，制定这个标准也就没有了意思。所以很多施工企业会不得已在中标后进行合同施工标准的调整，并将其作为实际的控制标准，但是很显然这种做法会造成较大的工作量。

2.3企业实物消耗控制标准

实物消耗控制标准是指施工企业根据自身的实际施工情况以及科技水平制定出符合自己施工条件的实物消耗标准作为实际的施工成本控制标准。企业单位中标后可以根据自己的工程项目现状对合同的定价进行调整来制定施工成本控制标准，并将此标准作为评价本部门盈利与亏损的依据，这在一定程度上也说明水利工程建筑承包市场将由自由竞争逐渐向垄断竞争迈进。

3、施工成本控制的步骤

施工成本控制的步骤是：制定施工成本的标准、对施工过程进行记录、对记录内容进行分析并整理。

4、施工成本控制的措施

要对水利水电工程项目的成本进行有效可行的控制就必须要有合理的系统控制措施，并及时实施这些措施使其发挥应有的作用，主要的措施有合同措施、经济措施、技术措施和组织措施，除了实施这些具体的措施之外，还应该加强施工现场的协调控制。

4.1合同措施

①各阶层的施工及管理人员要学习合同文件，掌握自己的基本权利和义务；②做好项目工程施工的记录，保存好各种图纸及往来文件，而且要了解实际施工变更情况和施工条件与施工合同文件不相符合的地方，积累素材。并按照有关的合同及规定进行索赔。

4.2经济措施

①为了确保有足够的财力及时投入，必须要制定详细的资金使用计划；②要适时进行机械和劳务费用以及工程项目材料的核算工作。

4.3技术措施

①进行深入的技术交流，准确把握施工规范和设计意图；②分析比较施工方案的技术和经济，在保证质量和进度的前提下采用最低的施工方案成本；通过采用新的工艺技术、新的科学方法，运用一些新的材料，最终达到充分节约成本的目的。

4.4组织措施

①施工成本控制的任务、人员和职能要在项目班子中落实分工；②劳务和技术工人要选择对业务熟练的人员；③逐层制定详细的工作流程和系统的工作计划。

5、总结

随着我国经济技术的快速发展，能源的消耗速度的加快，能源紧缺已经成为不可小觑的问题。因此，为了国家和企业的持续发展，必须坚持以科学发展观为依据，将能源开发效率最大化，而且要提高企业施工单位的管理水平，并培养一些技术水平高、管理能力强的全能人才，为企业和国家的可持续发展做出贡献。

参考文献：

［1］李朋雨，童少波，曹刚宁．水利施工成本控制的讨论，2009．

［2］帝玖安．浅谈水利施工项目的成本控制，2008．

［3］赵显赫，李风龙，郭志双．浅析水利工程项目成本控制优化策略，2010．

成本控制概述例6

中图分类号：TU198 文献标识码：A

施工阶段工程造价控制作为整个工程项目造价控制的重要组成部分，无疑十分重要。它是一项涉及面广、综合性强的工作，需要参建各方共同努力，才能实现既定目标。在实践中，造价管理人员必须与设计、监理、施工等有关各方密切配合，共同把关，不断提高造价管理工作的质量，使建设资金得以合理科学有效利用。

1.施工阶段建筑工程项目成本管理中存在的问题

要加强成本管理的效果，就需要对施工阶段成本管理中存在的问题进行充分地分析，这样才能更好地提出建议，解决问题。就目前我国施工阶段成本管理而言，主要存在以下几个方面的问题[1]：

1.1缺乏成本管理意识

施工阶段是将设计图纸直接转化为建筑的过程，以往的施工中人们并没有认识到成本管理的重要性，因此造成了许多延误工期、增加成本、质量难以保证的情况。其实成本管理与控制应该贯穿于整个项目的始终，只有认识到成本管理的重要作用才能更好地达地保证工程的质量、进度，提高企业的经济效益。由于缺乏必要的意识，管理者将每个部分的工作独立开来，这就使得每个部分，每个工序之间的配合产生的问题。诸如，在运送混凝土浆液的时候，并未考虑到现场的使用时间，结果混凝土产生了离析的现象，这就会对现场的施工造成很大的影响。诸如此类，只有加强成本管理意思，加强思想统筹，才能促进施工阶段建筑工程的项目成本管理。

1.2施工进度问题

施工阶段需要协调众多资源，其中不但包括材料、人力、机械设备，还有合同关系、市场营销等方面的问题。在施工阶段，很多施工单位都不能对工程的进度进行科学地统筹，一旦出现突发状况，就难免会影响到工程的进度。诸如，在进行地质监测的时候，如检测到地基存在着问题，就要重新对施工进行考虑，这样就影响到总体的施工进度[2]。

1.3材料管理问题

在施工阶段，对于材料的协调是一个重要的方面，其中不但涉及到大量的原材料，还涉及到中间材料。在施工阶段，往往会出现以下方面的问题：

1.3.1材料采购问题

由于施工过程需要一个较长的周期，在这个过程中材料的价格也会出现相应地波动，为了更好地防止价格波动对于材料的价格、供应等方面带来的影响，施工单位需要与相关的单位签订长期合同，并对价格变动方面做出相关的说明，防止材料降价对施工成本造成影响。

1.3.2材料运输问题

施工现场存在着大量的材料，其中炸药、易碎材料在进行运输的时候需要遵照一定的规则。在施工阶段，如果存在土石方工程，就需要利用炸药，而炸药的运输就需要格外的小心，不但要保证车速，还需要防水、放热，只有这样才能保证材料运输过程的安全。

1.3.3材料的养护问题

为了保证材料的供应，施工现场往往会存放一定的材料，诸如钢筋、混凝土材料，这些材料如果不对其加以养护的话，很容易造成材料的损坏，其质量难以保证，进而影响到工程的质量[3]。

1.4质量管理问题

对于建筑来说，只有其能够保证质量，才能实现企业的效益。如果企业的建筑质量存在问题的话，不但会影响到施工的进度，还会增加额外的成本支出。现场的施工单位，为了提高自己的收益，不惜使用劣质的材料来节省成本，一旦被发现，将造成工程的二次支出。

2.施工阶段建筑工程项目成本管理措施

2.1加强认识

为了取得良好的施工阶段成本管理效果，就需要加强人们的思想认识，这样才能更好地进行成本管理。主要可以从以下几个方面来着手：

2.1.1加强人员素质

在施工队伍中大部分的人员缺乏必要的专业素质，这主要和我国建筑行业的发展过快有关。为了解决这一问题，在工人进入工地之前，应该对其相关的专业技术培训，一次来增加其专业技能，这样才能达到理想的效果。

2.1.2借鉴管理经验

在施工阶段，如果不能对各种资源进行集约化管理的话，很难达到理想的效果，为此就需要对资源进行重新整理和组合，加强施工阶段的管理。为了达到理想的施工管理效果，就需要从其他施工管理技术发展比较完善的国家借鉴经验，这样才能不断促进我国的管理水平[4]。

2.2加强进度管理

为了保证施工现场的施工进度，就需要在制定严密的施工进度计划以及应急预案，这样才能很好地应对突发状况对于工程进度的影响。在制定施工进度计划的时候，要综合考虑类似工程实际、市场要求、投资链保证等方面的内容，这样才能对工程进度加以正确的管理，使其能够更好地配合工程的建设、营销等，实现业主效益的最大化。

2.3加强材料管理

材料对于建筑工程来说具有重要的作用，为此就需要加强对于材料的管理。主要可以采取以下措施：

2.3.1加强采购合同管理

为了更好地保证材料的供给，就需要做好先期的市场调查，找到质优价廉的材料供应商，并和其签订长期的合同，这样才能保证材料的供给，一旦发现违约合同行为，则可以利用合同赔偿来采购材料，保证工程的进度。

2.3.2加强运输管理

很多材料的运输存在着一定的特殊要求，为了更好地达到运输的效果，就需要选择信誉比较好的物流队伍，并加强运输管理，防止放生运输事故，这样才能更好地保证项目的成本。除此，在运输的过程中，还应建立货物信息系统，这样就能够按照材料的数量安排车辆，从而起到节约成本的目的。

2.3.3加强养护管理

材料运输到现场并不是完结，还需要对其进行必要的养护，诸如炸药的存放条件与地点，钢筋的存放问题，混凝土的存放问题。只有对这些问题采取有效地养花，才能保证工程的质量。

2.4加强质量管理

为了保证工程的质量，应该对其施行以下措施：

2.4.1加强材料的检测

在材料投入使用之前，需要对其进行检测，只有其质量达到建筑工程的相关要求，才能予以利用。

2.4.2加强监理

工程监理对于工程的质量起着至关重要的作用，发包方应该选择具有相关资质的监理单位的监理工程师对现场尽享监理，这样才能及时发现问题，及时解决问题，更好地保证施工的质量，防止其存在安全隐患，从而使项目的成本得到了根本的保障。

2.5加强前期的投资分析

为了保证施工阶段的成本控制，就需要在投资阶段对可能影响到工程施工的各方面的因素进行必要的考证分析，诸如劳动力成本、材料成本、机械租赁费用、市场需求等方面，只有完善的投资分析，才能更好地保证施工阶段各方面的进行，从而使得建筑工程项目的成本管理更加顺畅。

2.6加强市场调查

为了保证建筑工程的效益，需要在施工之前对项目的市场前景进行分析，通过问卷调查、网络调查、机构调查、专家访谈等措施，加强对于预期市场的预估，这样才能更好地实现成本管理的目的[5]。

3.总结

总而言之，施工阶段涉及到众多项目成本管理的因素，为了达到更好地成本管理效果，就需要对涉及到项目成本管理的因素进行分析，并提出具体的解决措施，这样才能更好地促进施工阶段建筑工程项目成本管理，在此，笔者希望本文所提出的观点在一定程度上能够给相关的工作人员带来一定帮助。

参考文献：

[1]刘志蜂.试析关于施工阶段建筑工程项目成本管理[J].现代建筑周刊，2010(8)．

[2]曾立东，方俊强.浅谈施工阶段建筑工程项目成本管理[J].中国建筑商报，2011(2)．

成本控制概述例7

第一类观点以注册师全国统一指定辅导教材《审计》为代表，其具体的表述为：“符合性测试是为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。符合性测试是在了解内部控制的基础上来确定其设计和执行的有效性。”

第二类观点则以《释义》为代表，其具体表述为：“符合性测试是指通过一定的审计方法，测试被审计单位业务活动的运行与相关内部控制的符合程度。通过符合性测试，注册会计师便可对内部控制的有效性作出进一步评价，并根据符合性测试结果确定实质性测试的性质、时间和范围。”

不难看出，上述二类符合性测试概念的矛盾和冲突集中体现在符合性测试的内容（或对象）是否包括内部控制的设计。因此，搞清这个问题就成为解决符合性测试概念矛盾和冲突的关键所在。

如果我们把研究和评价内部控制制度看作一个过程，然后我们再把这一过程按进展程度作一划分并作些，籍此或许能够有助于弄清我们所要讨论的问题。

研究和评价内部控制制度作为一个过程，大体上要经过以下一些步骤：

1、调查了解内部控制制度，并把调查了解的惰况记录下来形成工作底稿。内部控制制度调查记录的方法通常有三种，即调查表（问卷）、文字表述和流程图。

2、进行穿行测试。所谓穿行测试就是指在每一类交易循环中选择一笔或若干笔业务进行测试，以验证工作底稿上描述的内部控制制度信息的客观性和真实性。穿行测试（Walk－Through Test）也叫全程测试、了解性测试（Test of Understanding）、摇篮—一坟墓测试（Cradle to Grave Tests）。实施这种测试的目的在于防止工作底稿中对内部控制的描述出现偏差；

3、初步评价内部控制制度。注册会计师每次审计时，在了解了内部控制之后，应对控制风险作初步评价。由于在这一阶段，注册会计师尚未对内部控制的执行情况进行检查，仅对内部控制作了了解和描述，因此，初步评价只能从内部控制的设计角度进行。初步评价内部控制作为一种审计程序，其实质在于把被审单位内部控制的现有模式与理想模式进行比较，从内部控制的设计方面找出被审单位内部控制的不足，以及这些不足可能对会计系统产生的影响。这里的评价主要集中在企业所设计的内部控制的系统性、有效性、协调性以及内部控制的适用性等方面。“审计实务中，审计人员可以采用‘内部控制问题或调查表’。‘内部控制问题式调查表’是将内部控制的各个要求以问题方式列出的一种表式。因此，‘内部控制问题式调查表’实际上是理想控制模式的一种表示形式，它使理想控制模式具体化，使审计人员易于用理想控制模式对实际存在的内部控制制度进行评价。”初步评价以后，如果注册会计师认为内部控制完全不能依赖，注册会计师或者放弃接受委托或者直接进入实质性测试（一般要评查），如果这样，内部控制的研究。评价到此即告结束。如果注册会计师认为内部控制可以依赖或部分可以依赖(仅从制度的设计角度)且对实际存在的内部控制运行状况的检查符合成本效益原则，注册会计师则要进入下一道程序；

4、对内部控制在受审期间运行的状况进行检查。这里的检查实际上就是查看内部控制在整个受审期间是否按照设计的要求有效地运行，其实际运行的状况与制度设计的要求符合程度有多大。因为，设计再完美的内部控制，如果没按要求运行，内部控制只能形同虚设，注册会计师同样不可对其依赖。注册会计师仅在满足下列条件下才对内部控制的运行情况进行检查：（1）存在可以依赖的内部控制；（2）对内部控制的检查可以减少实质性测试的工作量。这里的检查方法可以按交易测试和机能测试分别进行。所谓交易测试就是对某一交易事项的突个流程或整个程序所采取的一切控制措施进行审查，其目标在于查明内部控制系统中的信息流向，查明信息流经的控制环节是否都在发挥控制功能，其发挥的程度和效能如何。交易测试一般应按交易循环进行，注册会计师从每一交易循环中选择出若干交易事项进行测试，这里的测试既可以顺查也可以逆查。交易测试的实质在于是对内部控制在一个较为狭窄的时间范围内所做的横向检查；所谓机能测试是指对某控制措施（控制点）在整个受审期间是否一贯地有效执行所进行的测试。这种测试要求注册会计师从内部控制中选择出若干关键控制点，并对受审期间内所有经过这些控制点的业务进行控制情况检查（抽查）。所谓关键控制点是指一旦这些控制环节的控制失控，错弊就极易发生，符合这种特性的控制环节，就可称之为关键控制点。机能测试的实质在于是对关键控制点在整个受审期间所做的纵向检查。交易测试结合机能测试可以便注册会计师对内部控制进行较为镇密地、有效地立体检查，这里的检查仍为抽查。注册会计师对内部控制的执行。情况进行检查以后，接着就要进入下一个程序；

5、对内部控制的再评价。通过上述几个程序，注册会计师对内部控制的设计以及运行情况都有了比较全面的了解，在此基础上，注册会计师要对整个内部控制的情况也即控制风险水平进行再评价，看其控制风险是高还是低。将控制风险评价为高水平，意味着内部控制不能及时防止或者发现和纠正某项认定中的重要错报或漏报的可能性很大，如果很多认定或者所有认定的控制风险，都被评价为高水平，那么，注册会计师就应考虑是否对被审计单位会计报表进行审计。对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行实质性测试的性质、时间和范围。评价控制风险的适当与否，直接影响到实质性测试的适当性。至此研究和评价内部控制的一般过程就全部结束。

内部控制制度的与评价肯定不等于符合性测试，但符合性测试却存在于内部控制制度的研究与评价过程之中。因此，在我们对内部控制的研究与评价程序作了划分和后，要想地界定符合性测试的内涵，还有必要对测试概念以及符合性概念作些分析。

成本控制概述例8

关键词:自动控制原理;教学方法;教学改革

Key words: automatic control theory;teaching methods;teaching reform

中图分类号:G64文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)09-0203-01

0引言

自动控制理论是研究自动控制共性规律的技术科学,是自动化专业本科和研究生课程的基础课程,因此,它是自动化类专业很重要理论基础和技术课程。自动控制理论主要包括经典控制理论、现代控制理论,以及自20世纪80年代逐渐形成的大系统理论和智能控制理论。这里主要探讨一下经典控制理论部分――“自动控制原理”的本科教学。

1教学方法改革

对于这门难度很高的课程,教学时应注重概念,弱化计算。只有掌握了基本的概念,有了充分的感性认识,学生才有进一步自我深化的可能。而同时感性认识获得的方法莫过于实际的例子。例如:在第一章基本概念中讲解自动控制系统的定义和组成的时候,首先需让同学们明白系统的控制过程,因此我分别举了一个人工水位控制系统和自动水位控制系统来对比讲解。由于比较贴近生活,同学们对于这个人工系统的自动运行原理基本都能自发自然的理解,所以稍加引导,就很容易理解控制对象,被控量,给定值,反馈元件,执行机构等概念。

另外在不同的章节尽量研究同一个问题,举熟悉的例子,这样有利于理解新的概念,有利于巩固学过的知识,有利于将不同章节中的知识融会贯通。

2课程内容改革

自动控制原理的教学过程应突出本门课程具有的方法论特点,使学生建立系统的观点,培养学生对控制系统的分析能力和初步的控制器设计能力,为专业课的学习和参加控制工程实践提供必要的理论基础。采用“模块化”教学改革方案。理论教学内容主要由四大部分组成,即控制系统基本概念与数学描述、分析方法、设计方法、验证与应用四大块。其中对具有基础属性尤其是学习后续课程不可缺少的基础内容应该重点详细讲解。同样,控制系统频域及时域校正方法也可以选择性地讲解,因为这部分内容完全可以采用matlab方法完成。

3理论与实验相结合

实验是对理论的应用,有助于学生把枯燥抽象的理论形象化,从而加深对理论知识的理解。实验由两部分组成,结合教学进度完成分为验证性实验和设计性实验。配备自动控制理论实验箱和小功率随动系统装置。小型验证性实验在自动控制理论实验箱上进行。实验箱配有上位机Labview仿真平台,通过在控制系统的模拟装置上搭建系统,调整系统参数和计算机仿真,把之前用理论分析出的结果形象直观的表达出来,加强了学生对物理概念的掌握,将抽象的数学模型与实际系统参数联系起来,提高学生的分析能力和实际操作能力。综合性实验则安排在课程基本内容学习结束之后,要求学生能综合运用所学知识,进行系统分析和设计,使系统达到预定的性能指标。

4从实际控制系统入手进行教学,强调工程和物理概念

“自动控制原理”是一门理论性较强的课程,涉及知识面广,信息量大,所涉及的数学基础较为广泛,从微积分、复变函数、离散数学到矩阵理论。学生觉得难学,教师觉得难教。如果在教学过程中只注重一般的数学论证,缺乏工程和物理概念的阐述,学生学后不知用在哪里,如何运用。学生在课堂上忙于做笔记,课后忙于根据公式作大量的习题,考完试后,公式忘掉了,脑子里一片空白。这样的学习效果为后续专业课程的学习、毕业设计以及就业工作等带来许多问题。

在知识的传授中,注重控制思想和工程背景。本课程的设置目的不仅是对这门学科知识的掌握,更重要的是在各行业中的具体工程应用。因此在教学的全部过程中必须注重课程在工程的具体情况,并将工程的分析、设计实现方法渗入课程的教学中,如PID参数的整定及工程整定,可以通过直流电动机转速控制来实例讲解,并且借助于计算机辅助方法Matlab仿真。

5“自动控制原理”与“信号与系统”有机结合,拓宽学生的知识面

自动化专业开设的“自动控制原理”和“信号与系统”两门课,都是作为专业基础课开设,两门课程在内容上存在一定的重复。将两门课的内容有机的结合在一起,做到一加一等于二,甚至大于二。“信号与系统”和“自动控制原理”是不同性质的专业基础课,虽然在内容上存在重复,但在思想体系及出发点上不同。“信号与系统”偏重于弱信号的处理与传输,为通信系统的学习做准备。而“自动控制原理”则侧重系统的应用。因此在“自动控制原理”的教学过程中,注重对基本概念、基本理论和基本方法的阐述,使学生等到一定的工程应用概念。在选用例子时,尽量选用实际控制系统的例子,这样能够使学生在很少的时间内理解一般系统的控制规律,掌握控制系统的有关概念。而在讲述数学模型中的信号流图,采样系统中的z变换和差分方程的求解等内容时,由于这部分内容与“信号与系统”中的部分内容相重复,就可简单讲解。在“自动控制原理”中不重点讲述的脉冲响应函数和卷积的概念,而在“信号与系统”中作为重点进行阐述,这样可以拓宽学生的知识面,为第三学年学生选专业奠定了基础。

6结语

“自动控制原理”是有关自动化专业的一门基于实践的理论基础课。各个相关高校都非常重视这门课的教学改革与创新,并取得了很大的成绩。但在教学中还存在着诸如学生的学习积极性和实验条件的限制等问题。随着时代的进步,、教学手段的更新也会与时俱进。只有不懈地努力,坚持理论与实践相结合的原则、坚持以培养学生的解决实际问题的能力为基准,就一定能进一步提高教学质量。

参考文献:

[1]罗冀,程桂芬,等.控制工程与信号处理[M].北京:化学工业出版社,2004.

[2]鄢景华.自动控制理论[M].哈尔滨:哈尔滨工业大学出版社,2000.

成本控制概述例9

1概念控制及其实现基础

1.1概念控制的目的

概念并不是孤立存在的，一个概念总是与其他概念之间存在着各种各样的关系，如上下位关系、同义关系、反义关系等。关键词也会出现一词多义、一义多词以及同一事物多种表述的情形。根据概念之间的相互联系，在词的概念含义层次上建立联系，为检索用户提供相关的结果分析是概念控制的一个应用前景。例如，“体育”这一概念根据上下立类的关系可以细分为足球、排球、奥运会、亚运会等，单纯的字面匹配会漏检甚至误检很多与之相关的信息。通过概念控制就可以将一个上位类的概念扩展为多个子概念。体育新闻的检索就可以扩展为：体育新闻、球类（足球、篮球、排球）、田径运动、体育赛事（奥运会、亚运会、世界杯）等概念，同时对那些具有下位概念的词汇可以再次扩展，这样就大大地提高了检索效果。“计算机”和“电脑”是同一事物的不同表述，机械匹配的话就只能检索到有关“计算机”或“电脑”的信息，采用概念控制的相关方法可以将这些相同概念的词汇统一到检索匹配中，这样就扩大了检索面，提高了检全率。在自然语言检索系统中进行慨念控制，就是把信息检索从目前的基于关键词层面提高到基于知识（概念）层面，能够从概念意义层次上来认识和处理检索用户的请求，从而提高检全率和检准率。

1.2概念控制的主要方法

目前虽然没有一个检索系统可以完全实现理想状态下的高层次的语义检索，但有些自然语言检索系统已经采用概念控制查询。主要的方法是利用知识体系建立概念间的关系进行查询扩展，深度匹配，优化检索效果。

概念控制的内容包括：提问句概念语义块的抽取，从提问句中切分出概念词或词组等语义单位；基于知识体系对抽取出的语义单元进行概念扩展；概念的组配，将选择出的各检索单位基于知识体系的组织信息转换成体现概念关系的逻辑表达式。

概念抽取不等同于分词处理，其中包括普通概念的识别和人名、地名、事件名等专有名词的识别，并进行概念提取。对于普通的概念字串采用逆向最长匹配算法（或正向最长匹配算法），并综合切割标记等分词手段切分就可以进行概念抽取。对于词典中未收录的概念词，可以采取基于句模、句子结构分析、词和词组构成规则、句内结构性标志字、标点符号等来进行切分。除切割标志外，已知的词也可作切割标记使用。

自然语言检索系统的本质是查询满足特定主题概念的文本，因此被检索的内容不是和提问句的字面匹配。对提问进行分析后抽取出的主要是概念或概念的组合，需要进行概念匹配，这就需要对检索句中的词进行概念扩展，即考虑提问句中词的同近义词、上下位词和关联词。可以通过知识体系保存同近义关系、上下位关系和其他关联关系，当处理用户检索需求时，通过查询知识体系可对提问句中的词按概念进行扩展。如“我国今天的体育新闻”，可以通过知识体系对“体育”进行扩展，查询包括“篮球”、“赛车”、“奥运会”、“世界杯”等方面的内容，“今天”一词指检索者进行检索时的日期，因此需通过规则将“今天”映射为检索时的时间，将“我国”扩展为“我国”V“中国”V“中华人民共和国”（知识体系中可能只存在“中国”和“中华人民共和国”之间的同义关系，没有“我国”这一词条）。

概念组配，按其内在逻辑关系，可分为限定组配和相交组配。限定组配将一个概念的内涵增加到另一个概念的内涵中，从而加深概念的内涵，缩小或限定了概念的外延。相交组配将具有共同的属概念、概念之间具有相交关系、外延部分重合的概念组合成一个新概念。在构成查询表达式时，基于知识体系的扩展词和原词间为“逻辑加”的关系。如“美丽”扩展为“美丽”V“漂亮”V……V“标志”。提问句中语义块间的关系通常为逻辑乘的关系。语义块间的概念组配通常存在如下逻辑关系：(1)主谓结构，描述的是一种陈述与被陈述的关系。(2)偏正结构，描述的是一种修饰与被修饰的关系。(3)动宾结构，描述的是一种作用和被作用的关系。(4)并列结构，描述的是一种成分间的并列关系[1]。主谓结构、偏正结构和动宾结构间为“逻辑乘”关系，并列结构为“逻辑加”关系。但通过对检索提问句进行分析后发现，部分并列结构在用户的检索概念中为“逻辑乘”关系，于是采用通过句模分析和指示标志来确定语义块间的“逻辑乘”或“逻辑加”关系。提问句语义块之间的“逻辑加”关系通常存在显式指示标志，如“或”等。分析传统的主、谓、宾、定、状、补六大成分与句型的关系，可以辅助获取语义块的逻辑关系。检索提问句的语义概念和提问句的结构紧密相关。需要分析谓语的性质、句子的结构，如“把”字、“被”字句等。

概念控制的3项关键技术中，概念扩展和概念组配都离不开知识体系的支持，知识体系的好坏直接关系到检索效果的优劣。

1.3概念控制系统

国内外已有一些检索系统在不同程度上实现了概念控制，代表系统有首信搜索引擎、孙悟空、UMLS等。下面以UMLS为例进行介绍。

UMLS(UnifiedMedicalLanguageSystem，美国统一医学语言系统），是美国国立医学图书馆(NLM)于1986年开始研制的一项长期开发研究计划，旨在克服计算机生物医学信息检索中的两个显著障碍（相同的概念具有不同的表达方式；有用的信息分散在不同的数据库系统中），使用户很容易地跨越了在病案系统、文献摘要数据库、全文数据库以及专家系统之间的屏障。UMILS包括4个部分：专家词典、超级叙词表、语义网络、情报源图谱。专家词典是一个包含众多生物医学词汇的英语词典，可以确定英语词汇的范围以及识别生物医学术语和文本词的词形变异，也为超级叙词表提供了确定范围的医学术语和词汇。超级叙词表是生物医学概念、术语、词汇及其涵义等级范畴的广泛集成。语义网络是为建立概念、术语间错综复杂的关系而没计的，它为超级叙词表中所有慨念提供了语义类型、语义关系和语义结构。情报源图谱是一个关于生物医学机读情报资源的数据库，其目的是利用超级叙词表和语义网络实现以下功能：确定情报源与特定提问的相关性，以便选取最合适的情报源；为用户提供特定情报源的范围、功能和检索条件等人工可读的信息；自动链接相关情报源；在一个或多个情报源中自动检索并自动组织检索的结果。2支持概念控制的知识体系

实现概念控制离不开知识系统的支持，没有合理的知识系统，就无法实现概念扩展和概念组配，也就无法达到概念控制的目的。进行概念控制的核心是构建合适的知识体系。

2.1知识体系及其形式

目前，有关知识体系的研究主要集中在对Ontology的探讨中。国内关于Ontology的中文译法也不统一，有“知识体系”、“本体”、“概念集”、“概念体系”、“本体论”等多种提法。Ontology是一个源于哲学的概念[2]，原意指关于存在及其本质和规律的学说，后来被人工智能研究领域引入，特指对共享概念模型的明确的形式化规范说明。Ontology能够将词汇有关概念关系显式地表示出来，从而将术语的语义和概念关系显式化表示出来，因而在语义查询、概念控制方面发挥着重要作用。

Ontology中的概念表示一般采用框架结构，使用槽来表示概念的属性以及概念之间的关系[3]。借助概念之间的关系，Ontology在整体上形成了一个语义网。概念之间有4种基本关系：part-of表达概念部分与整体的关系；kind-of表达概念间的继承关系，类似面向对象中的父类和子类之间的关系；instance-of表达概念间实例和概念之间的关系，类似面向对象中的对象和类之间的关系；attribute-of表达某个概念是另一个概念的属性，例如概念“价格”可以作为概念“桌子”的一个属性。在实际应用中，概念之间的关系将不会局限于上述4种关系，可以根据特定领域的具体情况定义相应的关系。

2.2语义网络

概念与概念之间有着横向或纵向的联系，形成了语义网。语义网络(SemanticNetwork)是美国语言学家奎廉(R.Quilian)于1968年提出的。1972年美国人工智能专家西蒙斯(R.F.Simmons)和斯乐康(J.Slocum)将语义网络用于自然语言理解系统中。语义网络是当今网络的扩展，这可扩展的网络给出了信息明确的定义，同时优化了人与汁算机的合作[4]。

如何构建语义网络更好地将信息定义明确化目前仍没有统一的准则，这涉及到语言学、认知心理学等学科方面的知识。但是构建语义网络的统一原则都是将概念之间的横向或纵向联系显式化，组织成一个有机的结构形式。

Wordnet是由普林斯顿大学认知科学实验室开发的在线词汇参照系统。它将所有英语词汇分成5类：名词、动词、形容词、副词和功能词。名词按照3种关系被加以组织：部分关系、上下位关系以及物质与材料。同时有反义的名词被标注了反义关系，这样形成了一个互相高度连通的名词网络。动词的多义性比名词更高，在Wordnet中动词被组织成各种推演（蕴涵）关系，而组织动词的不同关系可以被总结成一个覆盖它们的基础词汇的推演，包括四种[5]。

2.3概念词表

知识体系中除了概念间相互关系形成语义网络，对于每个单独的概念还必须有概念词表。没有概念词表的语义网络只是一个单纯的概念关系网而不是与词汇相结合的知识体系。Hownet中的词表就是一个概念词表。Hownet是一个以汉语和英语的词语所代表的概念为描述对象，知网是一个利用一种知识词典描述语言来描述概念与概念之间的关系以及概念的属性与属性之间的关系的知识系统[6]。Hownet包括词表和义原体系表。词表中记录了每一个词语的概念及其描述，每一个概念用一个记录来表示，如下所示：

其中NO.为概念编号，W_C,G_C,E_C分别是汉语的词语、词性和例子，W_E,G_E,E_E分别是英语的词语、词性和例子，DEF是知网对于该概念的定义，是知网的核心。每个DEF被称为一个语义表达式，采用知识描述语言，将与词汇有关概念关系采用显示的表示出来。如从概念编号为017144的DEF可知“打”的概念之一是“锻炼”，属于体育范畴。

2.4构建知识体系的问题

构建一个适用合理的知识体系对于改善检索效果至关重要。但目前已成形的知识体系都存在一些不足。

构建一个知识体系最重要的是词的构造性信息，不完善的知识体系中被遗漏的信息大部分是关于词的构造性信息而非事实性信息。传统词典的定义尽力涵盖了有关每个词义的所有事实性信

息，但却忽略了词汇概念之间内在的各种关系[7]。

如何选择知识体系的用词目前都在探讨和实验中，世界知识体系(Ontology)给出了一些选词的规定[8]：语义网络的非叶子节点不可以是多个类的词，如“蔬菜和水果”；也不可以是没有下位类的选词，如“职业者”。要避免使用混合类的词，不要将叙述属性和抽象概念的词进行搭配作为语义网络的非叶子节点，如“空杯子”、“破车”，要避免选词时加入个人的判断因素，将一些主观的属性值与类名组合成非叶子节点，如“热咖啡”、“明亮的车”。但是要使知识体系能理想地添加新的类、新的属性和关系，仅有这些规定是远远不够的。

是将概念领域化还是通用化各有优劣，目前都没有定论。通用的知识体系有Wordnet、Hownet等，专门领域的知识体系有UMLS和首信等。

构建语义网络结构本身存在一定的缺陷。用有限的结点和弧不可能代表万事万物及其相互之间的所有联系，语义网络对知识的表达有一定的局限性。单纯增加概念和联系会大大增加网络的复杂度。语义网络结构本身没有语义上的约定，不具备逻辑系统那样的有效性。单层的语义网络结构容易产生语义解释循环或语义悖论。

国外语义研究的理论与方法，并不完全通用。汉语是语义型语言，具有语义先决性、句法强制性和语用选定性等特点。汉语语义结构上的复杂性与多变性以及词与词之间无自然界限、无词尾形式标志、无形态变化的“三无”现象的存在，给语义分析带来了困难。

知识的获取与表示，其中较难解决的问题就是如何把复杂多样的专业知识系统化。如果把人工智能技术应用到一个多学科综合的检索系统中，如何辨别某个多义词当前的具体含义，如何辨析用户特定的需求，这些都有待于继续研究。

成本控制概述例10

概念并不是孤立存在的，一个概念总是与其他概念之间存在着各种各样的关系，如上下位关系、同义关系、反义关系等。关键词也会出现一词多义、一义多词以及同一事物多种表述的情形。根据概念之间的相互联系，在词的概念含义层次上建立联系，为检索用户提供相关的结果分析是概念控制的一个应用前景。例如，“体育”这一概念根据上下立类的关系可以细分为足球、排球、奥运会、亚运会等，单纯的字面匹配会漏检甚至误检很多与之相关的信息。通过概念控制就可以将一个上位类的概念扩展为多个子概念。体育新闻的检索就可以扩展为：体育新闻、球类（足球、篮球、排球）、田径运动、体育赛事（奥运会、亚运会、世界杯）等概念，同时对那些具有下位概念的词汇可以再次扩展，这样就大大地提高了检索效果。“计算机”和“电脑”是同一事物的不同表述，机械匹配的话就只能检索到有关“计算机”或“电脑”的信息，采用概念控制的相关方法可以将这些相同概念的词汇统一到检索匹配中，这样就扩大了检索面，提高了检全率。在自然语言检索系统中进行慨念控制，就是把信息检索从目前的基于关键词层面提高到基于知识（概念）层面，能够从概念意义层次上来认识和处理检索用户的请求，从而提高检全率和检准率。

1.2概念控制的主要方法

目前虽然没有一个检索系统可以完全实现理想状态下的高层次的语义检索，但有些自然语言检索系统已经采用概念控制查询。主要的方法是利用知识体系建立概念间的关系进行查询扩展，深度匹配，优化检索效果。

概念控制的内容包括：提问句概念语义块的抽取，从提问句中切分出概念词或词组等语义单位；基于知识体系对抽取出的语义单元进行概念扩展；概念的组配，将选择出的各检索单位基于知识体系的组织信息转换成体现概念关系的逻辑表达式。

概念抽取不等同于分词处理，其中包括普通概念的识别和人名、地名、事件名等专有名词的识别，并进行概念提取。对于普通的概念字串采用逆向最长匹配算法（或正向最长匹配算法），并综合切割标记等分词手段切分就可以进行概念抽取。对于词典中未收录的概念词，可以采取基于句模、句子结构分析、词和词组构成规则、句内结构性标志字、标点符号等来进行切分。除切割标志外，已知的词也可作切割标记使用。

自然语言检索系统的本质是查询满足特定主题概念的文本，因此被检索的内容不是和提问句的字面匹配。对提问进行分析后抽取出的主要是概念或概念的组合，需要进行概念匹配，这就需要对检索句中的词进行概念扩展，即考虑提问句中词的同近义词、上下位词和关联词。可以通过知识体系保存同近义关系、上下位关系和其他关联关系，当处理用户检索需求时，通过查询知识体系可对提问句中的词按概念进行扩展。如“我国今天的体育新闻”，可以通过知识体系对“体育”进行扩展，查询包括“篮球”、“赛车”、“奥运会”、“世界杯”等方面的内容，“今天”一词指检索者进行检索时的日期，因此需通过规则将“今天”映射为检索时的时间，将“我国”扩展为“我国”V“中国”V“中华人民共和国”（知识体系中可能只存在“中国”和“中华人民共和国”之间的同义关系，没有“我国”这一词条）。

概念组配，按其内在逻辑关系，可分为限定组配和相交组配。限定组配将一个概念的内涵增加到另一个概念的内涵中，从而加深概念的内涵，缩小或限定了概念的外延。相交组配将具有共同的属概念、概念之间具有相交关系、外延部分重合的概念组合成一个新概念。在构成查询表达式时，基于知识体系的扩展词和原词间为“逻辑加”的关系。如“美丽”扩展为“美丽”V“漂亮”V……V“标志”。提问句中语义块间的关系通常为逻辑乘的关系。语义块间的概念组配通常存在如下逻辑关系：(1)主谓结构，描述的是一种陈述与被陈述的关系。(2)偏正结构，描述的是一种修饰与被修饰的关系。(3)动宾结构，描述的是一种作用和被作用的关系。(4)并列结构，描述的是一种成分间的并列关系[1]。主谓结构、偏正结构和动宾结构间为“逻辑乘”关系，并列结构为“逻辑加”关系。但通过对检索提问句进行分析后发现，部分并列结构在用户的检索概念中为“逻辑乘”关系，于是采用通过句模分析和指示标志来确定语义块间的“逻辑乘”或“逻辑加”关系。提问句语义块之间的“逻辑加”关系通常存在显式指示标志，如“或”等。分析传统的主、谓、宾、定、状、补六大成分与句型的关系，可以辅助获取语义块的逻辑关系。检索提问句的语义概念和提问句的结构紧密相关。需要分析谓语的性质、句子的结构，如“把”字、“被”字句等。

概念控制的3项关键技术中，概念扩展和概念组配都离不开知识体系的支持，知识体系的好坏直接关系到检索效果的优劣。

1.3概念控制系统

国内外已有一些检索系统在不同程度上实现了概念控制，代表系统有首信搜索引擎、孙悟空、UMLS等。下面以UMLS为例进行介绍

UMLS(UnifiedMedicalLanguageSystem，美国统一医学语言系统），是美国国立医学图书馆(NLM)于1986年开始研制的一项长期开发研究计划，旨在克服计算机生物医学信息检索中的两个显著障碍（相同的概念具有不同的表达方式；有用的信息分散在不同的数据库系统中），使用户很容易地跨越了在病案系统、文献摘要数据库、全文数据库以及专家系统之间的屏障。UMILS包括4个部分：专家词典、超级叙词表、语义网络、情报源图谱。专家词典是一个包含众多生物医学词汇的英语词典，可以确定英语词汇的范围以及识别生物医学术语和文本词的词形变异，也为超级叙词表提供了确定范围的医学术语和词汇。超级叙词表是生物医学概念、术语、词汇及其涵义等级范畴的广泛集成。语义网络是为建立概念、术语间错综复杂的关系而没计的，它为超级叙词表中所有慨念提供了语义类型、语义关系和语义结构。情报源图谱是一个关于生物医学机读情报资源的数据库，其目的是利用超级叙词表和语义网络实现以下功能：确定情报源与特定提问的相关性，以便选取最合适的情报源；为用户提供特定情报源的范围、功能和检索条件等人工可读的信息；自动链接相关情报源；在一个或多个情报源中自动检索并自动组织检索的结果。2支持概念控制的知识体系

实现概念控制离不开知识系统的支持，没有合理的知识系统，就无法实现概念扩展和概念组配，也就无法达到概念控制的目的。进行概念控制的核心是构建合适的知识体系。

2.1知识体系及其形式

目前，有关知识体系的研究主要集中在对Ontology的探讨中。国内关于Ontology的中文译法也不统一，有“知识体系”、“本体”、“概念集”、“概念体系”、“本体论”等多种提法。Ontology是一个源于哲学的概念[2]，原意指关于存在及其本质和规律的学说，后来被人工智能研究领域引入，特指对共享概念模型的明确的形式化规范说明。Ontology能够将词汇有关概念关系显式地表示出来，从而将术语的语义和概念关系显式化表示出来，因而在语义查询、概念控制方面发挥着重要作用。

Ontology中的概念表示一般采用框架结构，使用槽来表示概念的属性以及概念之间的关系[3]。借助概念之间的关系，Ontology在整体上形成了一个语义网。概念之间有4种基本关系：part-of表达概念部分与整体的关系；kind-of表达概念间的继承关系，类似面向对象中的父类和子类之间的关系；instance-of表达概念间实例和概念之间的关系，类似面向对象中的对象和类之间的关系；attribute-of表达某个概念是另一个概念的属性，例如概念“价格”可以作为概念“桌子”的一个属性。在实际应用中，概念之间的关系将不会局限于上述4种关系，可以根据特定领域的具体情况定义相应的关系。

2.2语义网络

概念与概念之间有着横向或纵向的联系，形成了语义网。语义网络(SemanticNetwork)是美国语言学家奎廉(R.Quilian)于1968年提出的。1972年美国人工智能专家西蒙斯(R.F.Simmons)和斯乐康(J.Slocum)将语义网络用于自然语言理解系统中。语义网络是当今网络的扩展，这可扩展的网络给出了信息明确的定义，同时优化了人与汁算机的合作[4]。

如何构建语义网络更好地将信息定义明确化目前仍没有统一的准则，这涉及到语言学、认知心理学等学科方面的知识。但是构建语义网络的统一原则都是将概念之间的横向或纵向联系显式化，组织成一个有机的结构形式。

Wordnet是由普林斯顿大学认知科学实验室开发的在线词汇参照系统。它将所有英语词汇分成5类：名词、动词、形容词、副词和功能词。名词按照3种关系被加以组织：部分关系、上下位关系以及物质与材料。同时有反义的名词被标注了反义关系，这样形成了一个互相高度连通的名词网络。动词的多义性比名词更高，在Wordnet中动词被组织成各种推演（蕴涵）关系，而组织动词的不同关系可以被总结成一个覆盖它们的基础词汇的推演，包括四种[5]。

2.3概念词表

知识体系中除了概念间相互关系形成语义网络，对于每个单独的概念还必须有概念词表。没有概念词表的语义网络只是一个单纯的概念关系网而不是与词汇相结合的知识体系。Hownet中的词表就是一个概念词表。Hownet是一个以汉语和英语的词语所代表的概念为描述对象，知网是一个利用一种知识词典描述语言来描述概念与概念之间的关系以及概念的属性与属性之间的关系的知识系统[6]。Hownet包括词表和义原体系表。词表中记录了每一个词语的概念及其描述，每一个概念用一个记录来表示，如下所示：

其中NO.为概念编号，W_C,G_C,E_C分别是汉语的词语、词性和例子，W_E,G_E,E_E分别是英语的词语、词性和例子，DEF是知网对于该概念的定义，是知网的核心。每个DEF被称为一个语义表达式，采用知识描述语言，将与词汇有关概念关系采用显示的表示出来。如从概念编号为017144的DEF可知“打”的概念之一是“锻炼”，属于体育范畴。

2.4构建知识体系的问题

构建一个适用合理的知识体系对于改善检索效果至关重要。但目前已成形的知识体系都存在一些不足。

构建一个知识体系最重要的是词的构造性信息，不完善的知识体系中被遗漏的信息大部分是关于词的构造性信息而非事实性信息。传统词典的定义尽力涵盖了有关每个词义的所有事实性信

息，但却忽略了词汇概念之间内在的各种关系[7]。

如何选择知识体系的用词目前都在探讨和实验中，世界知识体系(Ontology)给出了一些选词的规定[8]：语义网络的非叶子节点不可以是多个类的词，如“蔬菜和水果”；也不可以是没有下位类的选词，如“职业者”。要避免使用混合类的词，不要将叙述属性和抽象概念的词进行搭配作为语义网络的非叶子节点，如“空杯子”、“破车”，要避免选词时加入个人的判断因素，将一些主观的属性值与类名组合成非叶子节点，如“热咖啡”、“明亮的车”。但是要使知识体系能理想地添加新的类、新的属性和关系，仅有这些规定是远远不够的。

是将概念领域化还是通用化各有优劣，目前都没有定论。通用的知识体系有Wordnet、Hownet等，专门领域的知识体系有UMLS和首信等。

构建语义网络结构本身存在一定的缺陷。用有限的结点和弧不可能代表万事万物及其相互之间的所有联系，语义网络对知识的表达有一定的局限性。单纯增加概念和联系会大大增加网络的复杂度。语义网络结构本身没有语义上的约定，不具备逻辑系统那样的有效性。单层的语义网络结构容易产生语义解释循环或语义悖论。

国外语义研究的理论与方法，并不完全通用。汉语是语义型语言，具有语义先决性、句法强制性和语用选定性等特点。汉语语义结构上的复杂性与多变性以及词与词之间无自然界限、无词尾形式标志、无形态变化的“三无”现象的存在，给语义分析带来了困难。

知识的获取与表示，其中较难解决的问题就是如何把复杂多样的专业知识系统化。如果把人工智能技术应用到一个多学科综合的检索系统中，如何辨别某个多义词当前的具体含义，如何辨析用户特定的需求，这些都有待于继续研究。