风险应对的方法例1

关键词：

会计电算化；审计风险；应对策略

审计员核实财务报表，最后认证之前对其的判定，不符合事实的错误结论使得审计员发表错误的审计意见的风险，这就是审计风险。会计电算化模式下的审计风险，指的是审计员基于计算机辅助软件，在审计工作过程中，输入数据后计算机做出了错误判断，而审计人员未能察觉，这一错误判断得到了审计员认可，导致其得出错误论断的风险。有效预防会计电算化下的审计风险，需要探寻到风险产生的原因，仔细分析会计电算化下审计风险的内容，做出针对性的会计电算化下审计风险应对策略，以此有效确保审计工作的顺利开展。

一、会计电算化下审计风险产生的原因

会计电算化革新了传统审计工作模式与方案，需要审计人员操作计算机完成。但是，该模式下的审计工作缺乏对非数据资料的审核，这也导致了审计风险的产生。在信息时代下，软件企业还是更加重视工作软件的研发，一些企业或个人以追求利益为导向，忽略了自身的职业操守，进行软件编译时，加入可以使得数据被盗取的程序，如此以获得商业信息来获得巨额利润。这也是现在的企业，会愿意出高额费用聘用审计人员，但是不愿意花费高价购买审计软件的其中一个原因。与传统审计工具——纸进行比较，会计电算化模式下，磁盘存储数据的模式更容易被潮湿、带电等环境破坏，另外，操作员的操作不当也会导致磁盘被损坏。

二、会计电算化下审计风险的分类

（一）财务数据风险

磁盘上存储的数据由于各类不同的原因，使得这些数据与真实数据之间存在差异，这就是财务数据风险。传统模式下，财务工作者逐个收集与整理财务数据，制作财务报表，在变更时也做好了记录，之后审查时可以探寻到更改记录。会计电算化模式下，由计算机存储相关数据，审计工作的变更线索被抹去，提升了跟踪与探寻问题的难度，以此难以找到恶意篡改数据的路径所在。

（二）职务监督风险

职务监督风险也可以叫做内部控制风险，存在这一风险的原因是由于职务间的相对独立性。会计电算化模式下，传统的内部控制制度与模式被完全转变，原本清晰可查的监管链条，变成了计算机内传输的文件与数据程序，会计电算化模式下，职务之间相对独立，单个环节的数据由特定环节的人员管理，提升了数据失真率，也导致审计错误率提升。

（三）软件系统错误

现阶段，计算机软件也层出不穷，软件产业发展迅速,种类丰富的软件产品中有很多是不尽完善，漏洞百出的产品，软件自身就存在一定的风险，再加上操作者自身硬件设施保养意识有待提升，使得硬件设备一直处于恶劣的高温、多灰尘、高湿度的环境中，再加上人员的非法操作等，这些都在一定程度上损害了软件产品，影响了其使用。（四）操作风险会计电算化模式的实施需要有审计人员、计算机管理人员的共同参与、相互协调，由此，增加了审计工作的难度和复杂度，技术环境下，拓展了审计对象范围，使得信息错综复杂，提升了操作者的操作难度。即使是经验丰富的专业审计工作者，若缺乏科学的方法指导或方法掌握欠缺完善与熟练，也会因为难以适应审计工作模式，而提升审计工作难度，导致更高风险的审计问题产生。

三、会计电算化下审计风险的应对策略

（一）制定更完善的审计标准

会计电算化属于信息技术快速发展后产生的新事物，在新事物产生以后，与之相关的事物都需要提升到一定的高度，如此才能降低风险和错误率。应对会计电算化风险，需要首先更新审计理念与方法，将传统模式中不符合新事物的部分摒弃，提升审计工作的精确度。重点涵盖审计证书的审批标准更新，计算机系统的内控监管、审计发展方向的规范等，使得审计理念、工作方式与监管策略等与国际先进水平靠近，有效降低审计风险，使得风险趋于零。

（二）开发性能完善的审计软件

审计软件指的是帮助完成审计工作的归类不同的软件，能够同时审核多个数据报表，但是现阶段，由于软件种类的层出不穷，很多审计软件还未能尽善尽美，很多软件技术不够成熟，表现为审计程序衔接不紧密、审计程序不完善、审计安全性不高等特点。审计软件的不完善提升了审计风险，而数据采集靠审计软件来完成，若审计软件出现很多漏洞，必然会导致数据采集过程中出现程序干扰等问题，由此，需要在开发审计软件时，实施独立开发数据采集软件的方案，以此提升审计工作的质量与效率。

（三）运用多种电算化审计方法

可以运用不同种类的电算化模式下的审计方法：一是制度审计。在会计电算化实施后，内部控制制度依旧是审计工作的基础，需要建立完善的会计电算化模式下的内部控制制度。需要基于计算机的使用，而创新审计制度与方法，从职权制审查、硬软件及环境的审查与控制、计算机系统的运行情况、人员综合素质、程序修改方式及保密措施等多个方面予以审查。 二是技术审计。若在制度审计过程中发现问题，需要对计算机系统和程序进行实际测试，那么就需要实施技术审计。采取抽查的方式，选用计算机专业人才与审计人员共同展开审计。分析原系统设计用途范围，检查数据共享过程中的传输路线与分配形式，之后分析程序、变更情况以及程序流程图等相关内容。三是数据审计。对会计报表和经济业务的数据进行审计，审计其合法性与真实性。可以实施人工审查，对利润分配、费用分摊等问题进行抽查，分析其是否一致。抽查也可能出现错误，利用计算机的工具性，实施计算机辅助审计，运用其存储、计算与判断的一些功能，缩小审计范围与对象，及时有效的发现与分析问题。另外，会计电算化模式下，还可以实施重点审计的方法。

（四）提升审计人员综合素质

时代的进步与审计工作措施的更新换代，对于审计人员素质也提出了新的要求。现阶段，需要重视对审计人员计算机、信息技术、网络技术等相关知识的培训，为会计电算化的实施奠定基础。审计人员需要重视自身操作素养的培养，包括数据处理、系统管理以及应用审计软件的技术等。解决计算机硬件与软件产生的风险需要很长的时间，但是可以通过加强技术培训，提升审计人员或应用人员的操作技术，使得他们掌握纯熟的技术与知识，控制和降低风险。积极培育具有复合型知识结构的计算机审计系统开发人员，综合了解计算机知识、审计知识，提升审计人员的综合素质，使得他们成为审计专业人才，为企业发展奠定基础。

四、结语

时代的快速发展与进步，技术的革新改变了传统的工作理念和模式，现代化技术手段逐渐更新了人们的工作模式。会计电算化是技术发展下的新事物，减少了审计工作量与难度，能够快速、准确、及时的掌握数据信息。随之而来的是带来了各类不同种类的审计风险，为避免风险的产生，需要做好应对措施。审计工作中，要保障其独立性，加深管理者对其的认知，加强内部审核作用的实施，提升企业内部监管力度，有效降低和减少会计电算化模式下的审计风险。另外，还需要重视审计与信息技术复合型人才的培养，为推动审计工作顺利实施奠定人才基础，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]孙民.会计电算化环境下的审计风险与对策[J].财会研究,2012(19).

风险应对的方法例2

我国是出口贸易大国,F0B术语在对外销售中应用的比例高达八成,且比重逐年上升,所以应该高度重视卖方的风险分析和利益维护。根据《国际贸易属于解释通则》(2000年)的规定,FOB船上交货(……指定装运港)是指当货物在指定的装运港越过船舷时,卖方即完成交货。这意味着买方必须从该点起承担货物灭失或损坏的一切风险。因此,卖方的风险先后来自于:第一,货物越过船舷之前的风险;第二,货物越过船舷之后的风险。

在货物越过船舷之前,卖方要在约定日期或期限内,在指定的装运港,按照该港习惯方式,将货物交至买方指定的船上。其风险主要是无法完成自身的交货义务,可以依次分解为备货风险、货运风险、通关风险、派船风险、运费风险、装船风险。在货物越过船舷之后,卖方面临的风险主要是买方违约,即买方无正当理由而拒收货物、拖延或拒绝付款,这些风险又可以依次分解为装船通知风险、提单风险、单证风险、货运风险(潜在)、拒收风险、付款风险。风险发生如图1所示,各种风险的分析框架如表1所示。

总之,FOB下卖方面临的风险是非常多的。所谓的“FOB下卖方的责任少、风险小”说法是不正确的。而且,由于卖方要做到“船上交货”,而运输与保险则由买方完成,这一分离引致了卖方许多的额外风险。因此,原则上出口宜用CFR、CIF术语,少用、慎用FOB术语。

二、国内卖方对出口中使用FOB的认识误区分析:基于风险评估的视角

当我国出口商越来越多地使用FOB术语时,对于该术语下的卖方风险评估,显得尤为重要。在实践中,可能存在不少认识误区:严重误导了卖方的风险防范决策,造成了不必要的巨大经济损失。以下进行举例说明。

1.认识误区之一:应用FOB术语出口时,其风险划分界限是“货物越过船舷”,因此卖方的风险与CFR、CIF术语下卖方的风险是相等的。货物越过船舷之后,卖方的风险即告解除。

通过本文第一部分的分析,可以明显发现:事实并非如此。国内卖方在使用FOB出口时,运输由买方办理,由此衍生出卖方必须面临的派船风险(风险d)、运费风险(风险e)、装船风险(风险f)、装船通知风险(风险g)、提单风险(风险h);保险也由买方办理,由此衍生出卖方必须面临的潜在的海上货运风险(风险j)。而在CFR、CIF下,卖方自行办理运输与保险,不再面临上述FOB下的那六种风险。而且,显而易见,货物越过船舷之后,卖方仍然面临装船通知风险、提单风险、单证风险、潜在的海上货运风险、拒收风险、付款风险。因此,卖方面临的风险不但没有消失,而且因为拒收风险和付款风险的出现,开始真正暴露在风险的考验面前。正如《国际贸易属于解释通则》(2000年)在引言中所说的那样:“遗憾的是,商人们依然不适当地使用FOB,这使卖方在将货物交给买方指定的承运人之后依然会遇到风险。”

2.认识误区之二:从时间上看,卖方风险防范的重点是:货物越过船舷之后的付款风险。这种错误认识使卖方仅仅把眼睛盯在了“钱”上,是一种本末倒置行为。道理很简单,“只有完美的客户,没有完美的交易条件”,进行充分的资信调查,寻找诚信可靠的客户,从而防范客户的信用风险是卖方风险防范工作的重中之重。买方的派船风险和付款风险、承运人的无单放货风险、开证行的信用证欺诈风险,都是其信用风险的另外一种表现形式。换言之,从时间上看,卖方风险防范的起点是交易前对交易对象的充分资信调查,中心是其信用风险防范,然后才是卖方自身的严格履约。以经常发生的“船方无单放货、买方拒绝付款、国内卖方钱财两空”的情况下,虽然风险发生在货物越过船舷之后,但是实际上风险根源于货物越过船舷之前:没有对国外买方和承运人进行充分的资信调查、接受了无船承运人提单。

3.认识误区之三:如果在FOB下用信用证结算,只要卖方能做到严格审证、单证相符,则卖方就没有风险。信用证虽然是银行信用,然而信用证结算带来的单证风险只是FOB下卖方诸多风险的一种,不能确保国内卖方的万事大吉。即使信誉良好的开证行开来正确无误的信用证,卖方依然要面对如下几个问题:买方能否及时派船?货物能否按时装到船上?单证能否符合信用证的要求?任何一个问题都有可能衍生出特定的贸易风险。比如,在买方派船延误或者承运人舱位紧张的情况下,卖方不可能按照信用证的要求完成“船上交货”,所以实际上不可能做到单证相符。极端的情况是买方不派船,卖方自然无法装船,陷入进退两难的尴尬处境。因此,那种认为“FOB+信用证结算方式下卖方没有风险”的认识是十分错误的。

三、国内卖方在FOB出口业务中非常情况下的风险应对方法

原则上,在出口业务中应慎用FOB术语。然而,在具体的业务实践中,遇到特殊情况时,也要灵活应变,合理应对,既要抓住贸易机会,又要防范好贸易风险。

1.非常情况之一:我方CFR或CIF对外报价,国外买方坚持使用FOB术语计价和成交。国内卖方的应对方法:使用FOB术语,但同时配套一系列风险防范措施,主要有:(1)用更安全的结算方式,比如货款预付、信用证结算;(2)详细约定好买方的派船义务和责任;(3)约定好买方的租船订舱义务和责任:实际承运人应该是资质良好、真实可靠的船公司,提单应是以卖方为托运人的、运费已付的船公司提单;(4)约定好承运人的实际装船收费项目和标准,防止他乱收附加费。

2.非常情况之二:国外买方坚持使用FOB术语成交,并且用赊销、D/P或者D/A方式结算。凭商业信用结算,结算风险加大了,但不是不可以接受的。此时国内卖方的应对方法,除了上述一般风险防范措施外,应该特别防范付款风险:1、投保卖方利益险或出口信用险;2、利用保理业务或福费廷业务无追索权地卖断应收账款;3、格外注意对货物物权的控制;尽量使用付款交单;4、高度警惕买方提出的附加条件,比如“待收到买方指定的检验机构出具的检验合格报告后,方可付款”。

3.非常情况之三:国外买方坚持使用FOB术语成交,并且用赊销、D/P或者D/A方式结算,委托境外货代或无船承运人进行货物运输。在该情况下,结算风险、由提单风险而引致的货物控制风险都空前加大了,形势严峻。在实践中,即使结算方式采用付款交单,有些境外买方使用FOB条款并指定境外船公司或无船承运人或货运安排货物运输,然后二者联手无单放货、致使国内卖方钱财两空。因为卖方持有的提单是无船承运人提单,无法实现对货物物权的真正控制。所以,国内卖方的应对方法是:如果不能转嫁这种贸易风险,就拒绝这种交易条件,除非国外买方的信誉绝对优异可靠。

4.非常情况之四: 与CFR、CIF术语相比较,采用FOB术语风险更适宜。贸易术语本身没有优劣之分,出口商在选择贸易术语时,关键是要考虑自身情况,权衡利弊,适合自己的术语就是最好的。FOB术语有利于国内卖方准确掌握合同价格,便于外贸成本核算,避免受到运费损失。如下情况下宜用FOB术语成交:1、刚刚涉足出口贸易的企业,人才和经验匮乏,现有小额贸易的货物出口,想在贸易中承担尽可能少的义务; 2、海运费价格频繁剧烈波动,上涨趋势迅猛,不易把握,卖方不愿意承担运费波动风险。此外,为了尽最大程度争取国外优质客户的订单,设法销售滞销积压的货物,可酌情采用FOB术语。

四、国内卖方在FOB出口业务中非常情况下的风险应对:实例分析

案例介绍:青岛A公司为一家中等规模的玻璃镜片生产企业,有多年的产品出口经验。2008年5月,该公司与泰国B公司签订一笔总价为25万美元的FOB出口合同,为其加工一批玻璃制品,11月交货,信用证付款,议付行为交通银行青岛分行。6月底,我方收到泰国盘谷银行开来的议付信用证,有效期截止到当年12月7日,装船后10天内议付有效。信用证对于提单没有提出特别要求,仅要求卖方提供清洁已装船提单。8月份,泰国B公司来电表示公司经营困难,有可能无法按期派船,并希望撤销订单。我方表示货物已生产,不能撤销订单。此后,B公司多次要求无条件解除合同,我方均未理睬。10月份,B公司来电重申:公司深受金融危机所累,负债累累,经营艰难,已无法派船接货,亦无法支付货款。

分析:我方有多年出口经验,产品质量可靠,熟悉国际货运流程,与海关、商检、银行和保险公司的关系密切友好。然而,在本案例中,B公司陷入已经陷入经营困境,不可能派船接货。由于买方不派船,我方无法完成“船上交货”,从而无法获得提单,无法向议付行交单议付。如何应对这种FOB下的“派船风险”呢?经过认真而深入地思考,我方有如下两种应对方案:

常规方案:自认倒霉,暂时将货物运至某地仓储,伺机转售给他人,同时向泰国B公司提出违约索赔。

非常方案:自负运费,强行租船订舱,获取提单后及时交单议付,最终向开证行索偿货款。

风险应对的方法例3

商业竞争大战中，商家往往要求预测未来一段时间内的销售状况，由决策部门根据以往的销售状况及最新市场信息综合分析做出预策。

若预测滞销，通常会选择打折销售或有奖销售等促销方案，避免商品积压且快速回笼资金；反之，畅销会选择涨价销售或大量购进等方案，避免其脱销且获得丰厚利润。然而打折处理或有奖销售可能会减少利润或亏本；多进货将投入更多资金，也会影响利润；况且预测和实际销售也会有出入，故决策前应综合考虑，全面分析并做出合理决策。

以下首先利用贝叶斯公式及条件数学期望计算平均利润，给出一种根据销售状况做出的合理预测方案，在此基础上，利用决策树理论进行决策寻求优化的销售方案。

2 商家风险预测的方法

2．1预测模型建立

资料表明：某商场预测未来一时间段内某商品以概率p畅销。已知两套销售方案：

方案1若商品畅销可获利润a1万元，若商品滞销可获利b1万元；

方案2若商品畅销可获利润a2万元，若商品滞销可获利b2万元。

为了正确做出决策，经一段时间试销，预测畅销的实际畅销的概率为q1，实际滞销的概率为1－q1；预测滞销的实际畅销的概率为q2，实际滞销的概率为1－q2，据此分析由p值大小预策优化销售方案。不妨设：

A1={预测畅销}，A2={预测滞销}；

B1={实际畅销}，B2={实际滞销}；

Xi={采取第i个方案所得利润}（i=1,2）。

根据题意知，P(A1)=p,P(A2)=1－p，P(B1A1)=q1，P(B2A1)=1－q1，P(B1A2)=q2，P(B2A2)=1－q2。由贝叶斯公式知：

P(A1B1)=P(A1)P(B1A1)P(A1)P(B1A1)+P(A2)P(B1A2)=11+(1/p－1)q2/q1

P(A2B1)=1－P(A1|B1)=(1/p－1)q2/q11+(1/p－1)q2/q1

类似地，

P(A1B2)=11+(1/p－1)(1－q2)/(1－q1)，P(A2B2)=(1/p－1)(1－q2)/(1－q1)1+(1/p－1)(1－q2)/(1－q1)

因此，实际畅销商品采取第一、二方案的平均利润分别为：

E(XiB1)=aiP(A1B1)+biP(A2B1)i=1,2（1）

实际滞销商品采取第一、二方案的平均利润分别为：

E(XiB2)=aiP(A1B2)+biP(A2B2)i=1,2(2）

式（1）中两式相减，得实际畅销商品采用一、二方案平均利润之差为：

E(X1B1)－E(X2B1)=a1－a21+(1/p－1)q2/q1+(b1－b2)(1/p－1)q2/q11+(1/p－1)q2/q1（3）

式（2）中两式相减，得实际畅销商品采用一、二方案平均利润之差为：

E(X1B2)－E(X2B2)=

a1－a21+(1/p－1)(1－q2)/(1－q1)+

(b1－b2)(1/p－1)(1－q2)/(1－q1)1+(1/p－1)(1－q2)/(1－q1)(4）

因此得到如下决策条件：

第一，如果b1>b2，则：

一是式（3）大于0，即实际畅销商品采取第1方案的平均利润大于第2方案当且仅当

1p>1－a1－a2b1－b2·q1q2；

二是式（4）大于0，即实际滞销商品采取第1方案的平均利润大于第2方案当且仅当1p>1－a1－a2b1－b2·1－q11－q2。

第二，如果b1<b2，则：一是式（3）大于0，即实际畅销商品采取第1方案的平均利润大于第2方案当且仅当

1p<1－a1－a2b1－b2·q1q2；

二是式（4）大于0，即实际滞销商品采取第1方案的平均利润大于第2方案当且仅当

1p<1－a1－a2b1－b2·1－q11－q2。

2．2预测模型应用

案例某服装商场根据以往资料，预测服装在未来一段时间内畅销的概率为p，滞销概率为1－p，两种销售方案如下：

方案1打折销售。预计商品畅销可获利6万元，而滞销可获利2万元。

方案2重新包装商品，外加广告宣传，原价销售。预计商品畅销可获利10万元，而滞销将损失4万元。［1］

为正确做出决策，经试销发现预测畅销的商品实际畅销率为0．6，实际滞销率为0．4；预测滞销的商品实际畅销率为0．3，实际滞销率为0．7。由此p值大小选取最佳销售方案。

已知条件可知q1=0．6，q2=0．3，a1=6，b1=2，a2=10，b2=－4。由决策条件分析可得：

当p<37≈0．43时,式（3）、式（4）均大于0，说明不论是实际畅销还是滞销的商品，采取第1方案的平均利润均大于第2方案。因此商家一旦预测到商品滞销可能性大，即可采用第1方案打折销售。以下用决策树方法讨论方案选取问题。

3 优化的决策树方案

利用风险型决策方法中的决策树理论可将复杂的营销策略，通过决策树图直观、形象、方便地展示出来，可将各种备选方案、自然状态及损益值简明地绘制在一张图表上，便于分析决策。

用决策树做风险决策，首先要绘制好决策树；其次用反推决策树方式进行分析，最后确定合理的最佳方案。本问题按照决策树的制作原理，［2］绘制决策树图，如下图所示。

利用反推决策树方法，可计算上述实例q1=0．6，q2=0．3，a1=6，b1=2，a2=10，b2=－4,结果如下：

第一步：从生产方案的选择考虑（第一阶段决策）

计算各组即⑥⑦⑧⑨⑩的期望利润值为：

E⑥=6p+2(1－p)=2+4pE⑦=10p－4(1－p)=14p－4

E⑧=6×11+1/p－1/2+2×1/p－1/21+1/p－1/2=5+1/p1+1/p－1/2

E⑨=10×11+1/p－1/2－4×1/p－1/21+1/p－1/2=26－1/p1+1/p－1/2

E⑩=6×11+71/p－1/4+2×71/p－1/41+71/p－1/4=5/2+7/2p1+71/p－1/4

E=10×11+71/p－1/4－4×71/p－1/41+71/p－1/4=17－7/p1+71/p－1/4

第二步：选择期望利润较大的方案，摒弃期望利润小的方案，作为第一阶段选定的方案。

一是只做先验分析。比较使E⑥>E⑦，可得p<0．6，此情形选择方案1打折销售，否则采取重新包装。

二是先试销后进行分析。比较E⑧>E⑨，可得p<37≈0．43，选择方案1打折销售，否则采取重新包装。

同理，E⑩>E，可得p<2129≈0．72，选择方案1打折销售，否则采取重新包装。

综合试销两种情形，只要p<37≈0．43，即预测商品滞销，就可通过打折销售，降低销售风险。

第三步：从试销结果的选择考虑（第二阶段决策）

计算机会点④⑤的期望利润值，得：

E④=0．6×5+1/p1+1/p－1/2=65+1/p10+51/p－1

E⑤=0．4×1/2×5+7/p1+71/p－1/4=45+7/p20+351/p－1

经比较分析，只要0<p<1，E④>E⑤总成立，结合上述第二步的结论，就是说无论是实际畅销或是滞销，只要p<37≈0．43，即预测商品滞销，就可通过打折销售，降低销售风险。往往商家更倾向于采用变相打折,促销送券手段，获取最大商业利润，减少因打折带来的利润损失。以下就打折销售情形介绍商家如何应对销售风险。

4 商家应对风险措施

商家应对风险最快捷有效的方式为打折销售，打折是商家常用的营销策略之一，打折销售的方式五花八门，但归结起来，无非有直接打折和间接打折两种。

4．1直接打折

“每天降价10%”策略，［4］如前两天分别打九折及八折；第三、四两天打七折；第五、六两天打六折……第十五、十六两天打一折。有计划运用打折销售方法，加大宣传力度，限制销售量，以使营销获得成功。人们总想买到价廉物美的商品，最好能买到打二折、一折的商品，但谁能保证都得到呢？于是前几天顾客犹豫，观望者多；中间几天抢购，生意兴隆；最后几天买不到惋惜的状况。本策略的预期结果：前两天顾客不多，探听虚实，看热闹的居多；接下来两天人渐渐多起来，真正买者不很多；第五、六两天打六折时，顾客出现抢购；接着日日爆满，不到一折售货期，商品早已销售一空，从而达到商家的销售预期。

4．2间接打折

间接打折，方式多多，属赠物赠券，减免费用较常见。文献［2］分别给出了商场活动为“满N减A”及“满N送A”打折计算公式。

第一，商场活动“满N减A”，若总共购买了标价为X元的商品，那么买到商品的折扣为：

商品的折扣=X－X/N×AX(5）

若购买标价为2000元的商品,按“买满400减250”，实际这件商品的折扣为：

2000－2000/400×2502000=3．8折

第二，商场活动为“满N送A”，若商品原价为X，那么买到商品的折扣为：

商品的折扣=XX+X/N×A(6）

同样购买标价为2000元的商品，若按“买200送100”，实际这件商品的折扣为6．7折。

除此之外，赠物赠券活动，诸如“满N送A的赠券”活动，送券消费还要加上附加条件，需按万能简便折扣计算式（7）来计算。

商品折扣=最终付款/物品价值（7）

如文献［3］网购促销送券活动，加上其他的限制返券使用条件，打的折扣会更低。一次网购促销送券销书活动中，消费者花费200元，送100元券（2张50元），被限满150元可用50元礼券。限制后改进的打折公式为：

商品的折扣=X+X/200×200X+X/200×300(8）

按公式计算，需至少花费人民币

200+200×［200/200］=400元才能购买200+300×［200/200］=500

即，500元的书本，折扣为8折，由直接返券的6．7折到限制返券的0．8折,明显减少了打折的折扣。

5 商家营销制胜法宝

促销返券商品往往具有以下特点。

一是促销商品返季、滞销。二是上述计算折扣的假设前提是物有所值，而实际上，买的不如卖的精，往往商家在活动之前，已上调了商品价格，因此实际购到活动商品的折扣会更低。商家的目的就是最大可能减少因促销而带来的利润损失，甚至包赚不赔。三是促销返券会促使消费者连环盲目购物，花费更多的金钱，甚至买到非必需的商品。四是购物返券，而且还限制返券消费的种类及消费金额。

总之，打折是商家理想的营销策略，促销返券变相打折更具有隐蔽性及诱惑性，引导消费者疯狂连环购物。曾有专家呼吁，商家返券应提前告知使用范围，并保证消费者在特定范围内用券进行交易；若返券将受到某种限制，必须要提前明确告知；否则将是对消费者知情权的损害。为此也提醒广大消费者明白消费，以防陷阱。

参考文献：

［1］张天铮．条件数学期望在商业决策中的应用［J］.山西统计，1998（7）：34．

［2］“买100送50的券”到底打的几折?网上出现圣诞节血拼“折扣公式”［N］.重庆时报，2010-12-24（2）．

［3］耿诺，王芳菲．网购促销送券成风——返券被指暗藏消费“后门”［N］.北京日报，2011-04-14（8）．

风险应对的方法例4

中图分类号：TP393.09 文献标识码：A 文章编号：1007-9416（2015）09-0000-00

1引言

风险管理系统是一个对外应用系统，从最初的需求分析、概要设计、详细设计、编码和单元测试、综合测试和系统的部署、上线及培训，在这一套完整的系统设计开发中，贯穿了面向对象的方法和思想。本文以贵阳市风险管理系统为例，概述一下整个软件项目开发的全过程。

2 风险管理系统开发过程

风险管理系统是于09年10月份正式开始启动的，客户方派出了10名左右的业务人员与我们做需求分析的讨论。在一开始，双方主要是学习《风险管理实施方案（试点）（“二・五・一”系统工程）》指导文件的精神，评估项目的规模和拟定开发的大体框架。经过一个多月的讨论，初步规划出了风险管理系统的整体框架图，如图2.1所示。

图2.1 贵阳市风险管理系统顶层功能结构图

2.1 需求分析阶段

在一开始的时候，对整个风险管理系统，根据“二・五・一”文件整体划分为2大类，执法风险管理和尊从风险管理。将文件中的94条遵从风险和200条执法风险一一梳理，提取能够用计算机在现有的征管系统和税收管理员平台中抓取的风险点并根据业务需求划分为申报征收、登记发票类、税收减免类、计会统票类、稽查法制类、5大类。最后经双方讨论，在原有的业务需求上增加一些功能点，包括纳税户风险评估、遵从风险的事前风险、风险特征库的信息查询和执法案例库的查询形成了最终的一个风险管理的顶层用例图和最终的需求文档，图2.2为顶层用例图。

图2.2 风险管理系统顶层用例图

在需求文档中，以用例为驱动，描述了该风险管理系统的大体功能实现。此时已经是经过了2个多月的反复修改和讨论。系统的大体结构模型已经出来，接下来就是设计阶段。

2.2 概要设计阶段

在概要设计阶段，主要工作就是数据库层的设计，确定系统框架，划分功能模块。概要设计阶段的进度主要取决于需求阶段对系统设计的整体把握情况，同时在更深入的设计中也会暴露出在需求分析阶段的盲点和不足，需要返回到需求设计阶段再讨论再分析，可以说这是一个迭代的过程。这里以绩效考核这个小功能模块为例来看一下概要设计的内容。

在概要设计之初，根据系统总体功能结构图，划分功能模块，在接下来的每一个设计阶段都以功能模块为单位形成对应的设计文档，最后整合成整体的设计文档。绩效考核的概要设计文档包括六个方面：模块结构图、模块功能描述、模块用例图、模块类图、数据字典和收集到的原始表单。其中收集到的原始表单不一定每一个功能模块的概要设计文档中都必须有，只有在业务需求中提供了表单的才将原始表单的表样附加在概要设计文档中。原始表样对我们后台数据库的表结构的设计也有一定的帮助。在概要设计文档中最重要的就是用例图及用例说明和类图设计及数据字典：用例图是系统功能的一种图形化的模拟，通过用例图及辅助的用例说明，可以确定系统的主要实现功能和使用该功能的用户，也就是常说的角色权限的划分，这些都必须在用例图中体现出来；类图设计和数据字典主要是后台数据库的设计，在实际的数据库中需要哪些表或视图，基本上类图中的每一个实体类对应的就是数据库中的表或者视图，数据字典是对数据库中将要使用的表结构的分析，包括表的字段名（字段的中文名和英文名）、字段的长度、字段的属性等都有定义，方便在详细设计阶段设计表结构。同时在类图中也体现了表之间的关系，主、外键关系，关联关系，对我们下面的建表也有指导作用。

图 2.3 绩效考核用例图

图2.3描述的是绩效考核用例图的，绩效考核模块一共有两个用例，每个用例有前置条件，表示该用例在什么情况下使用，对用例的描述，主要是介绍该用例实现的业务功能，用例的行为者是指使用这个用例的用户和角色，行为者是为了系统部署以后对用户权限的划分，同时能在一定程度上确保系统的安全使用，后置条件描述的是该用例发生以后系统会产生的数据流向以及系统的下一个状态。

图2.4是绩效考核类图，用例图从业务角度描述的是系统的功能，而类图是从数据结构的角度描述系统的内部数据结构，用例图和类图都是面向对象分析方法中常用的数据分析方法。

图 2.4 绩效考核类图

绩效考核类数据字典

序号 字段中文名 字段英文名 属性 字段长度 方式 备注 说明

1 考核ID KHID Varchar2 13 自动生成 序列 系统调度时生成

2 市局ID SWJBM Varchar2 6 自动写入

3 区县局ID QXJBM Varchar2 10 自动写入

4 税务所ID SWSBM Varchar2 11 自动写入

5 风险点数量 FXDSL Number 9 系统统计 系统调度时生成

6 税务登记户数 SWDJHS Number 10 系统统计 系统调度时生成

…… ……

30 严重级风险未处理数 YZWCLS Number 系统统计 系统调度时生成

2.3 详细设计

在经过需求分析和概要设计阶段以后，系统的雏形已经基本形成的，进入详细设计后的主要工作就是建表和界面设计。建表需要统一，一般有1―2个人协作完成，这样数据表及表间的关系比较清晰明了，建表完成以后，将表的表名和建表语句分发给各个功能模块的设计小组；其次就是界面设计，界面设计的方法有很多种，一般采用的是在WORD文档中用表格和颜色来设计界面图，用不同的颜色来表示界面的控件和按钮，这里还是以绩效考核模块为例来说明详细设计的主要任务。详细设计文档包括功能模块设计的相关数据集，该模块与其他模块之间的关系，是否存在相互调用，如果有相互的调用关系，模块小组之间还必须对界面上的功能以及表结构统一规划，相互沟通；详细设计文档中最主要的就是用户界面的详细设计，这一部分又包括：界面结果或菜单结果，这个主要是为了最终系统整合时的系统菜单栏的设计服务；其次是用户界面图，用户界面图不但有每一个页面的设计图还对应有该页面的界面处理流程和界面约束描述；最后就是用户界面和模块关系表，这个关系表体现的就是页面之间的跳转关系，图2.5是绩效考核菜单结构图。

图2.5 绩效考核菜单结果

图2.6 县（市、区）局绩效考核成绩查询页面设计

图2.6是一个页面效果图，描述的是县（市、区）局绩效考核成绩查询页面设计图。

在详细设计文档中以页面为单位，对每一个页面的设计风格、页面上使用控件的名称以及点击控件后的触发事件都有详细的描述设计，包括数据控件使用的哪一个数据集的哪一个方法，方法的SQL语句在这个文档里都体现出来了，这样在后面的编码阶段就只需要根据详细设计编码实现就可以了。

2.4 编码和单元测试

编码和单元测试是整个系统设计中相对简单的环节，当然这个前提是需求分析，概要设计和详细设计已经做得很完善的情况下，如果前面的三个环节有一个没有分析全面，那么编码阶段就可能出现表设计不合理，某些功能的实现与设计有出入，需要重新回到设计阶段，甚至回到需求分析阶段，这些都会导致项目进度的滞后，使软件系统不能如期的交付用户验收使用。在做编码的同时，程序开发人员也充当了测试人员的角色，此时的单元测试与编码是在一起完成实现的。

2.5 综合测试

一个高质量的软件必须有充分的测试，整个系统开发完成以后，将各个功能模块整合还一起形成一个最初的测试版本，这是就需要测试人员经行大量的测试，在风险管理项目中主要是进行白盒测试，测试一般包括：单元测试（这个测试我们需在编码阶段完成）、集成测试；在综合测试阶段主要就是集成测试，大概要经行3―5轮的反复测试，最初的测试主要是功能测试，然后是用户级的测试，包括测试界面的友好性和界面风格的统一等等。最后是压力测试，压力测试一般是用作系统的性能测试，测试系统的性能瓶颈和系统部署的硬件设备的最低配置要求，这些都可以用压力测试来实现。

2.6 系统的部署上线和培训

系统开发出来，经过综合测试合格以后，就需要将整个系统从开发环境移植到实际使用环境中进行用户使用测试，在这一过程中也会暴露出系统的各种问题，需要开发设计人员及时对系统进行修改调整，当然这个调整时小规模的调整，系统在真实环境中运行一段时间，需要观察系统的稳定程度，其中也可以穿插有客户的用户测试，压力测试以及系统的操作使用的培训，如果运行稳定无误，客户验收合格，整个项目开发才宣告结束。

3 结语

风险应对的方法例5

（一）工程造价工程造价包括以下几个方面的职能：第一，预测职能。施工企业对工程造价的科学预测是成本管理工作、投标报价、投标决策的重要依据。第二，控制职能。施工企业通过工程造价预测控制工程成本。第三，评价职能。施工企业对安装产品、设备价格进行评估时以工程造价预测为依据。第四，调控职能。社会经济的发展与建筑市场中的工程项目建设息息相关，工程造价是政府宏观调控经济建设结构和规模的重要方面。

（二）工程造价风险管理施工企业为了达到相应的风险管理目标，从自身经济状况出发，通过相应管理方式的运用实现对损失的控制和避免是工程造价风险管理的基本原理。具体操作中可通过对各个管理方式的结果和成本进行分析，对各种方式最合理的组合进行确定，进而推动最大安全效果目的的实现。以下几点是风险管理的内容：第一，风险识别，也就是对导致风险的原因进行查找和判断。第二，风险评估和评价。风险识别完成后，施工企业通过分析项目中的各种不确定性和风险要素，对风险的定性和定量分析结果进行制定，进而实现各种风险量级的确定。然后，施工企业管理人员应当从项目的关键风险分析出发，确定项目整体风险水平，进而为风险评估活动提供依据。第三，风险的应对。施工企业对风险进行合理分析后，根据关键风险的内容、特点等对各种应对处理方法进行科学选择。

二、工程造价风险的识别和评估

在工程造价管理中引入风险管理理论和方法就构成了施工项目的工程造价风险管理，施工企业通过有机结合造价管理和风险管理，分析、评估、识别影响施工项目工程造价的风险因素，进而以分析评估结果为依据对一系列的风险应对控制措施进行制定，最终促进有效管理和控制施工项目工程造价目标的实现。

（一）风险识别识别项目管理过程中存在的风险和不确定因素是风险管理的首要任务。施工企业管理者在整个项目施工过程中应当严格执行工程造价风险判断，并且从不同工作阶段实现目标出发，判断各阶段工作有可能发生的风险。首先是招投标工作期间的风险预测，通过对招投标价格和决策等潜在风险、技术处理和施工形式可能造成的风险、勘察设计的不确定因素、垫付投资风险、资讯信息风险的分析，施工企业据此对相应的风险应对方法进行选择；其次施工开始后，施工企业应当有效识别和判断相应法规、外界因素、社会经济环境、管理主体、投资主体所带来的潜在风险；最后，竣工验收期间的风险识别，其中施工和设计变化等方面造成的工程造价部确定因素、由资金问题产生的核算风险、投资方和工程造价单位压价空间是竣工验收期间风险识别应关注的主要内容，与此同时，施工企业还应当分析识别因工程财务评价规定和条件改变导致的项目利润低于预期效果的风险。

（二）风险评估计算机电子信息技术的发展不断丰富和扩充着项目工程风险管理技术，形式多样的工程造价风险评估方法被不断应用于项目工程造价风险评估。施工企业应当从项目实际和企业实际出发，综合考虑影响公正造价的各项因素，通过网络层次分析法、蒙特卡洛模拟、模糊数学法、层次分析法等评估风险，并通过建立影响整体工程的各种因素的数据模对影响因素的程度进行判断和分析，进而对风险管理的目标和方向进行明确。

三、应对工程造价风险的方法

在工程项目实施阶段存在着各种形式的风险，施工企业应当根据项目的实际情况和风险的特点采取针对性措施进行应对。其中风险自留方法、风险分散方法、风险转移方法、风险回避方法等是现实中应用较多的风险应对方法。

（一）风险回避法风险回避法是风险应对法中最为有效、简单、直接的方法，其原理是通过对风险的直接回避实现对风险发生和发展的有效控制。风险回避法常常用于风险管理成本大于其带来收益的风险、发生频率高且导致损失较为严重的风险的应对处理中。风险回避法包含以下几种措施：施工企业在投标报价过程中可以通过对风险系数的适当提升确定工程造价，或放弃工程造价风险过高的工程项目的投标；施工单位签订承包合同之前应当对工程价款调整变化幅度、不可抗力因素范围进行明确。

（二）风险转移法利用合约条件、工程保险、工程担保等方式将风险转移给其他主体是风险转移法应对风险的原理。当施工企业面对的风险无法通过回避策略进行应对时，则可通过风险转移法对工程造价风险进行应对处理。施工企业通过风险转移法应对风险的常见方式包括在承建合同中对业主支付工程款的方式、业主支付工程款的时间、业主支付预付款进行确定，这样风险就通过合同条约转给了业主；施工企业还可采用分包的方式对风险进行转移，这种方式主要适用于质量要求高、技术难度大、效益差、工程量大的风险，通过向分包商转移风险施工企业的利益能够获得有效保障。

（三）风险分散法增加风险的承担者是风险分散法的实质，在这种情况下风险由施工企业和多个主体共同承担。适用这种方法的主要是造价高、规模大的工程，此时施工企业可通过组织优质承包商联合进行投标，进而实现工程造价风险的分散，同时在这种方式下各个主体能够发挥各自的优势，从而为工程建设项目的质量打下基础。采用这种方法时，施工企业应当对共同风险承担者进行有效选择，避免因增加的风险承担主体存在问题而影响工程项目风险应对处理效果。

（四）风险自留法施工企业自行以一定的方式独立承担工程项目风险是风险自留法应对处理风险的原理，它不存在风险转移或者回避，其中预先准备风险基金是现实中厂用的风险自留法。发生概率小的风险、发生造成危害小的风险、采用其他方式无法转移或回避的风险、采用其他方式不经济的风险是适用风险自留法的主要风险类型。施工企业在考虑运用这种风险应对方法时，应当对相应的风险进行仔细分析和研究，当风险转移法、分散法、回避法不适用于具体风险应对或风险影响较小时，方可运用风险自留法。

风险应对的方法例6

一、供应链风险管理文献综述

企业运营中存在大量的诸如需求不确定、信息不对称以及供应商不稳定等随机因素，这些因素的存在使得供应链风险及供应链风险管理应运而生。供应链风险是一种潜在的威胁，它会利用供应链系统的脆弱性对供应链系统造成破坏。

关于供应链风险管理的研究评述我们采用先总后分的方式。首先介绍关于供应链风险管理过程整体的研究，其次是按照供应链风险管理过程展开各个主题的研究。

(一)关于供应链风险管理过程

供应链风险管理是指管理供应链中出现意外事件或变化所带来的风险的一个系统的过程。就我们看到的文献而言，供应链风险管理涉及的理论，有一般风险管理理论，也有供应链管理理论，更准确地说，供应链风险管理涉及的理论是一般风险管理理论与供应链管理理论的交叉。

供应链风险管理过程的研究始于Lindroth(2001)提出的三维供应链风险初步分析框架，该框架包括供应链单元分析、供应链风险类型和供应链风险控制。Tah，J，和Can,V。(2001)分析了构筑供应链的供求风险，指出当前建设项目风险管理过程、工具和技术的缺点，提出一个等级风险统计结构的风险描述语言，界定了供应链风险的涵义，也提出了相应的补救措施；此外，还讨论了建立风险知识数据库管理系统支持风险管理的框架。Cranfield(2002)提出了一个4阶段供应链风险管理框架：供应链范围和构成要素描绘一供应链脆弱性和风险识别一供应链风险评价一供应链风险管理，同时强调对供应链风险范围和构成要素的鉴定。

De／oitte管理咨询公司(2004)将SCRM(供应链风险管理)过程也归结为4个阶段，但其内容与Cranfield的4阶段供应链风险管理框架有区别，它们是：识别风险、决定SCRM战略和行动、执行和实施行动、监控SCRM过程和结果。J，Hallika(2004)提出了供应商网络风险管理的一般结构，提出了复杂网络环境下供应商网络风险管理的方法，论证了供应商网络合作给供应链风险管理带来的挑战，并提出供应链成员企业越多，供应链风险水平就越高的研究结论。

倪海燕等(2004)指出，供应链风险管理与企业风险管理具有相同的程序，即风险识别、风险衡量、风险控制与风险管理实施与评价。二者的区别在于它们的目的不同。企业风险管理纳入企业管理范畴，与其他管理职能一同平行发生作用，同时起到综合调节作用；而供应链风险管理强调加强供应链成员企业对风险的了解和沟通，通过对潜在意外事件和损失的识别、衡量、分析，以最小成本最优化组合对风险实行有效规避，实时调控，以保证供应链的安全、连续与高效。在此基础上，作者得出结论：供应链风险管理的核心在于对供应链伙伴关系、合作关系的管理、监督与控制。

熊淑丽等(2005)和杨文等(2006)就在供应链风险管理下供应商的选择问题进行了阐述。他们将供应链风险分为方差风险、中断风险与毁灭性风险，运用线性规划方法建立了供应商选择模型。张存禄、黄培清(2007)提出，供应链风险管理是管理者通过供应链上风险识别、风险估计与评价，合理地使用多种管理方法、技术和手段，对可能影响供应链的各种风险因素实行有效控制，妥善处理风险事件造成的不利后果，保证供应链管理目标实现的工作过程。赵林度(2008)从供应链风险评估、分析、响应、规避以及供应链的弹性与应急管理等方面对供应链风险进行定量与定性的分析与阐述，引入供应链保险，提供完善供应链管理体系的方法以及实施从风险中获得风险发展战略的途径。

(二)关于供应链风险识别

风险识别是风险管理的首要环节，供应链风险识别是有效进行供应链风险管理的首要阶段。风险识别是发现潜在风险，分析供应链的各个环节、每一个参与主体及其所处的环境，找出可能影响供应链的风险因素，掌握风险特征，确定风险来源及其相互关系的过程。目前，关于供应链风险的研究，多数是关于供应链风险因素识别的研究，国内外对风险的类别都有相关的总结与归纳。

AI-Bahar和Crandall(2002)认为，“风险识别是一种系统的、持续的对风险相关事件进行挖掘与分类的过程”。Harland(2003)把供应链视为供应网络，归纳出对供应网络运作及其环境有现实影响的九大类风险，它们涉及到：战略、作业、供应、客户、制度、竞争、信誉、税收、资产和法律。、陈维政(2003)从系统风险、管理风险、信息风险及市场风险4个方面分析了供应链风险形成机理。马士华(2003)把供应链风险因素归纳为两大类：内生风险(indigenous risk)和外生风险(exogenous risk)。Ernst和Young(2003)的供应链风险调查表明，供应链呈现出越来越复杂的趋势，具体表现为供应链风险水平越来越高，供应链运作低效率和高成本，供应链核心企业被其他企业所取代。他们根据对10个国家50家零售企业和家电生产企业供应链风险调查的结果指出，供应链存在风险：持续经营计划风险、数据完整性风险、供应链管理技术应用安全风险、企业治理风险、合作关系风险、供应链管理成本与投资风险、劳动力风险应链管理技术应用安全风险、企业治理风险、合作关系风险、供应链管理成本与投资风险、劳动力风险和税收风险。他们的研究结果还表明，通过供应链风险管理可以节约成本，获取战略优势。

Martin Bailey(2004)把供应链风险分为外部环境风险、自然灾害风险与运作风险三大类，并且归纳出包括全球、政府、经济、火灾、客户、安全等在内的21个风险形成因素。P，J，Agrell(2004)通过建立一个3层两期供应链模型论证了供应链风险对供应链成员协调和供应链合同的影响。田会等(2005)认为供应链的风险是由于各环节的博弈与合作造成的，主要表现为系统风险、信息风险、管理风险与技术风险。在此基础上提出了一个风险防范系统，并且指出利用“木桶原理”防范系统约束风险以及利用文化支撑体系防范系统内耗风险等措施来防范风险的思路。周艳菊等(2006)

提出供应链风险的来源是由于各种不确定性因素的存在；牛鞭效应使供应链风险被放大；由于供应链网络上的企业之间的相互依赖，任何一个企业出现问题都有可能波及和影响其他企业，影响整个供应链的正常运作，甚至导致供应链的破裂和失败。因此，他们将供应链风险定义为供应链的脆弱性。

吴军等(2006)认为风险可以根据其发生的概率和事后危害性这两个维度进行简单地划分，提出两类典型的风险：日常风险，即由于客户需求的不确定性和供应环节的供需不平衡而产生的风险；第二类风险为供应链管理的突发风险，是由于供应链环节中无法预料的突发事件而产生的风险。宁钟、王雅青(2007)提出，供应链风险识别可借鉴在金融服务业中广泛使用的风险识别和测量工具，如情景分析、历史分析和流程计划等。其中，情景分析法不是传统的强调概率的计算，而是通过对运营环境的发散性的思考，强调对于未来可能面对的各种突景建立思想上的准备和相应的措施。

(三)关于供应链风险估计与评价

供应链风险评估是在单个风险水平估计的基础上确定供应链整体风险水平的过程，是估计单个风险的性质，计算风险发生的概率、发生时间及其后果影响的大小，然后再进行综合评价来确定供应链的总体风险水平以及风险能否被接受的过程。风险估计与评价是为风险管理者拟定风险管理对策，采取风险管理措施提供依据的重要阶段。目前，综合评估方法较多，这些评估方法各有特点，但大体可以分为两类：主观赋权法和客观赋权法。

许志端(2003)对供应链战略联盟中的风险因素进行了研究分析，提出一种系统的战略规划框架，调查和评估供应链战略联盟中存在的7种风险因素，并统计分析一些公开披露的案例，为供应链战略联盟中的风险管理和控制，为企业理解并识别供应链战略联盟中存在的风险及其可能的来源提供了依据。丁伟东等(2003)提出了供应链可靠性评估矩阵，具体有4个步骤：选定评估因素，构成评估因素集；根据评估要求，划分等级，确定评估标准；对各风险要素进行独立评估，得出评估矩阵和权重矩阵；进行数学运算，计算出每个企业的风险评估结果，定义企业的可靠性。这也是一种定量研究的方法。其缺陷是没考虑到风险的概率。

Hallikas(2004)从风险事件的概率和结果的角度半定量化地研究供应链风险评估，主要是从财务角度进行评价，同时考虑到一些非物质结果，例如信任、荣誉、知识的退化等一些难以货币化的因素。这种评估能加强企业对内外环境的理解。Hallikas的半定量化的研究方法为供应链的风险评估提供了一个初步的框架和思路。付玉等人(2005)在“基于案例推理的供应链风险估计方法”中，把人工智能中的案例推理技术引入供应链风险估计，较好地解决了案例的描述与存储、匹配案例的检索以及检索结果的调整等关键问题，设计了实用化的偶发风险估计原形系统。Stansmith(2005)将供应链风险从风险的发生可能性和发生后果的严重性两个方面将风险划分为5个级别，从而形成一个共25个方格的风险评价方阵。然后将企业识别出的风险逐个归类，并建议根据评价结果的不同而采取不同的管理方法。

吴军等(2006)综合国外文献的研究，得出结论：20世纪80年代中期到20世纪90年代，有一些学者从马氏决策角度对供应链管理中的库存模型进行了大量的风险分析。其中，代表性的文献有：White(1988)总结了20世纪80年代关于马氏决策问题风险敏感准则分析的主要结果；Sobel(1994)对于一般性的非折扣形式、折扣形式的马氏决策问题进行的风险分析；Chung(1994)采用高均值低方差的判定准则研究的一个不考虑折扣的平稳分布单一链马氏决策问题，并给出了Pareto最优的分析方法和计算结果。于瑞峰等(2007)从供应链风险管理角度研究企业信贷风险，指出信贷风险研究方法有：数量统计方法中的多元判别分析法，Logit法以及近邻法等，在给定的时间概率条件下，投资组合的最大可能损失价值的VAR(Value atRisk)法，基于公司的破产概率，衡量单个项目信贷风险的Credit Monitor模型和衡量信贷组合风险的Portfolio Manager模型；以及注重信用组合风险评估的组合风险评估方法。他们提出了基于供应链的企业信贷风险评估指标体系，应用BP神经网络，全面地评估贷款申请企业的偿贷能力的方法。刘俊娥等(2007)利用项目管理过程中识别项目风险重要性的一种结构性方法――风险矩阵，对供应链风险构建了一个供应链风险评估方法体系，主要由风险矩阵设计、风险等级的确定、风险因素重要性排序、指标重要性权重的确定、总体风险水平等组成。

(四)关于供应链风险决策过程

企业要对已识别的风险加以处理，关于风险处理方案的优选就是风险决策。风险决策的主要特点是具有状态发生的不确定性，这种不确定性不能通过相同条件下大量重复试验来确定其概率分布。风险决策有多种方法，如最大的最小值法、最大的最大值法、乐观系数法、假设等概率法、最小的最大后悔值法、Bayes分析法、熵度量法和马尔可夫法等。文献中对于供应链风险决策的研究为数甚少。

马林(2004)针对供应链风险管理及在此基础上的供应商选择评价决策问题进行分析，提出熵权多目标决策法，并从生产运作与经营风险两方面构建供应链风险管理下供应商选择评价决策的结构模型，以及实施评价的步骤。马林、沈祖志(2004)认为，随着供应链成员分布范围的扩大，供应链的不确定性和供应链管理风险大大增加。这些不确定性和管理风险包括运输的不确定性、市场需求的不确定性以及汇率变化和价格风险，等等。因而，他们将汇率风险纳入中小企业供应链的决策模型，通过实证分析得出汇率变化对制造商采购决策的影响。李志等(2005)按风险的属性分类。方法将其中的成本进行分析，基于属性进行风险评估，在此基础上利用投影模型的区间型多属性决策方法设计出决策矩阵，从而建立供应链成本型风险的决策模型，并结合实例求出最优解。

梁祺等(2006)认为，组合风险决策的目的，就是要在给定期望收益水平上，实现风险最小；或者在任何给定风险水平上，期望收益最大化。其中，期望收益通常是以收入和资本增损的总额占初期投入的百分比来表示，即期望收益率。在未来状态不确定的情况下，期望收益率是通过结果的概率分布来表明的，这种概率分布的方差或标准差可以用来表示风险。在供应链中，对于多个供货源企业的组合，期望收益应该等于组合中各个供货

源企业的期望收益之和。在考虑到不同供货源企业在供应链中相对份额的情况下，企业组合的期望收益率就等于各个企业期望收益率乘以其相对权重之和。而对于面临多个供货源企业的组合风险，则不仅考虑各自的风险大小，还必须考虑到企业之间的依赖程度。从数学方法上来说，不仅考虑各自的方差大小，还必须考虑到协方差的大小。作者针对供应链管理中的组合风险决策问题，建立了类似Markowits均值一方差模型，实现了在不同期望收益率水平下的多供货源企业的优化组合。吴军等(2006)指出，近年来，在假定供应链决策者为风险厌恶型决策者基础上来研究风险厌恶对于供应链系统性能和最优决策的影响以及具有风险厌恶决策者的供应链协调问题也逐渐为供应链风险研究者所关注。这方面的研究在国内外刚刚兴起，Lau H和Lau A(1999)研究了一个制造商、一个销售商的两阶段供应链模型，即制造商决定批发价格和返还价格，销售商决定定货量。假定两个决策者都是风险厌恶型决策者，作者证明了最优返还策略依赖于两个决策者对于风险的态度，制造商可以通过制定有效的返还策略获得更大的利润。明确提出具有风险厌恶决策者的供应链协调定义并给出系统化的描述主要是Gan,Sethi和Yan(2004)的工作，他们基于决策理论中的Pa reto最优概念研究了具有风险厌恶型决策者的供应链协调问题。首先，他们给出了具有风险厌恶决策者的供应链合同的协调定义以及达到供应链协调获得Pareto最优解的基本步骤；其次，以一个供应商、一个零售商的二级供应链系统为例，分别采用下方风险、均值方差和效益函数作为度量工具来说明如何设计供应链系统参数从而达到协调；另外，还研究了由一个风险中性供应商和一个风险厌恶型零售商组成的供应链协调的协调问题，并设计了一个易于操作的风险分担合同来达到供应链系统的协调。

二、供应链风险管理研究评价及对未来研究的前瞻

尽管供应链风险管理研究的文献数量相对较少，在按主题进行总结的基础上，这里我们试图对其再做进一步的评价与展望。

(一)供应链风险管理研究评价

从整体上看，我们发现有关供应链风险的研究有以下3个特点。

1、研究的出发点和方法都是面向实际的。从目前的研究状况来看，供应链还是一个新兴交叉的应用领域。供应链风险管理更是一个稚嫩的交叉应用领域。供应链风险管理问题源于实践，因而其考虑问题的出发点和所提出的分析问题的方法、控制措施等是面向实际的、问题导向的，这是我们发现的供应链风险管理研究的一个显著特点，比如，风险矩阵对供应链风险的影响、汇率变化对制造商采购决策的影响、供应链风险管理中的期权机制、仓单质押运作风险的优化、供应链管理中的组合风险决策问题，等等。

2、研究中有应用模型进行描述的趋势。供应链运作中所存在的大量随机因素使供应链中不确定性现象的发生成为常态。为了减少和降低风险带来的不利影响，对供应链风险的模型描述和应对方式的理论研究逐渐成为近年来研究的一个特点，比如，供应链风险管理下供应商选择评价决策的结构模型、基于供应链的企业信贷风险评估指标体系；基于BP神经网络的企业信贷风险评估模型；数量柔性供应链系统的性能分析和设计框架，等等。

3、总体上对各个主题及其涉及的行业研究的力度不均衡。从主体上看，关于供应链风险识别的研究相对较多，而关于供应链风险估计与评价、供应链风险决策、供应链风险管理的研究相对较少；对制造业、零售业的研究相对较多，对其它行业的研究相对较少。近年来矿产品、农产品与下游制造加工业之间的摩擦时有发生，从而产生了相应的风险，这方面的研究力度却不够。

(二)对未来研究的前瞻

1、模型的实用性方面的改进。如上所述，应用模型对供应链风险进行描述是目前供应链风险研究中的一种趋势，但是，从总体上讲存在模型的适用性需要改进的状况，多数模型还需要进一步的模拟、验证。例如，基于供应链系统的各项资金流出入量，拓宽了对于供应链风险管理研究方向，然而，其模型尚未进行模拟，进一步的实证研究应该是供应链风险管理领域进一步探讨的另一个方面(王勇、常凯，2007)；基于供应链的企业信贷风险评估指标体系以及基于BP神经网络的企业信贷风险评估模型克服了企业信贷风险评估中存在的只对申贷企业孤立评判的不足，但正如作者所言“要使之更具普遍性则有必要进行进一步完善”(于瑞峰等，2007)，因此，我们认为，模型的模拟、验证以及实用性等方面的进一步完善是供应链分险管理研究的一个方向。

风险应对的方法例7

一、供应链风险管理文献综述

企业运营中存在大量的诸如需求不确定、信息不对称以及供应商不稳定等随机因素，这些因素的存在使得供应链风险及供应链风险管理应运而生。供应链风险是一种潜在的威胁，它会利用供应链系统的脆弱性对供应链系统造成破坏。

关于供应链风险管理的研究评述我们采用先总后分的方式。首先介绍关于供应链风险管理过程整体的研究，其次是按照供应链风险管理过程展开各个主题的研究。

(一)关于供应链风险管理过程

供应链风险管理是指管理供应链中出现意外事件或变化所带来的风险的一个系统的过程。就我们看到的文献而言，供应链风险管理涉及的理论，有一般风险管理理论，也有供应链管理理论，更准确地说，供应链风险管理涉及的理论是一般风险管理理论与供应链管理理论的交叉。

供应链风险管理过程的研究始于lindroth(2001)提出的三维供应链风险初步分析框架，该框架包括供应链单元分析、供应链风险类型和供应链风险控制。tah，j，和can,v。(2001)分析了构筑供应链的供求风险，指出当前建设项目风险管理过程、工具和技术的缺点，提出一个等级风险统计结构的风险描述语言，界定了供应链风险的涵义，也提出了相应的补救措施；此外，还讨论了建立风险知识数据库管理系统支持风险管理的框架。cranfield(2002)提出了一个4阶段供应链风险管理框架：供应链范围和构成要素描绘一供应链脆弱性和风险识别一供应链风险评价一供应链风险管理，同时强调对供应链风险范围和构成要素的鉴定。

de／oitte管理咨询公司(2004)将scrm(供应链风险管理)过程也归结为4个阶段，但其内容与cranfield的4阶段供应链风险管理框架有区别，它们是：识别风险、决定scrm战略和行动、执行和实施行动、监控scrm过程和结果。j，hallika(2004)提出了供应商网络风险管理的一般结构，提出了复杂网络环境下供应商网络风险管理的方法，论证了供应商网络合作给供应链风险管理带来的挑战，并提出供应链成员企业越多，供应链风险水平就越高的研究结论。

倪海燕等(2004)指出，供应链风险管理与企业风险管理具有相同的程序，即风险识别、风险衡量、风险控制与风险管理实施与评价。二者的区别在于它们的目的不同。企业风险管理纳入企业管理范畴，与其他管理职能一同平行发生作用，同时起到综合调节作用；而供应链风险管理强调加强供应链成员企业对风险的了解和沟通，通过对潜在意外事件和损失的识别、衡量、分析，以最小成本最优化组合对风险实行有效规避，实时调控，以保证供应链的安全、连续与高效。在此基础上，作者得出结论：供应链风险管理的核心在于对供应链伙伴关系、合作关系的管理、监督与控制。

熊淑丽等(2005)和杨文等(2006)就在供应链风险管理下供应商的选择问题进行了阐述。他们将供应链风险分为方差风险、中断风险与毁灭性风险，运用线性规划方法建立了供应商选择模型。张存禄、黄培清(2007)提出，供应链风险管理是管理者通过供应链上风险识别、风险估计与评价，合理地使用多种管理方法、技术和手段，对可能影响供应链的各种风险因素实行有效控制，妥善处理风险事件造成的不利后果，保证供应链管理目标实现的工作过程。赵林度(2008)从供应链风险评估、分析、响应、规避以及供应链的弹性与应急管理等方面对供应链风险进行定量与定性的分析与阐述，引入供应链保险，提供完善供应链管理体系的方法以及实施从风险中获得风险发展战略的途径。

(二)关于供应链风险识别

风险识别是风险管理的首要环节，供应链风险识别是有效进行供应链风险管理的首要阶段。风险识别是发现潜在风险，分析供应链的各个环节、每一个参与主体及其所处的环境，找出可能影响供应链的风险因素，掌握风险特征，确定风险来源及其相互关系的过程。目前，关于供应链风险的研究，多数是关于供应链风险因素识别的研究，国内外对风险的类别都有相关的总结与归纳。

ai-bahar和crandall(2002)认为，“风险识别是一种系统的、持续的对风险相关事件进行挖掘与分类的过程”。harland(2003)把供应链视为供应网络，归纳出对供应网络运作及其环境有现实影响的九大类风险，它们涉及到：战略、作业、供应、客户、制度、竞争、信誉、税收、资产和法律。李晓英、陈维政(2003)从系统风险、管理风险、信息风险及市场风险4个方面分析了供应链风险形成机理。马士华(2003)把供应链风险因素归纳为两大类：内生风险(indigenous risk)和外生风险(exogenous risk)。ernst和young(2003)的供应链风险调查表明，供应链呈现出越来越复杂的趋势，具体表现为供应链风险水平越来越高，供应链运作低效率和高成本，供应链核心企业被其他企业所取代。他们根据对10个国家50家零售企业和家电生产企业供应链风险调查的结果指出，供应链存在八大风险：持续经营计划风险、数据完整性风险、供应链管理技术应用安全风险、企业治理风险、合作关系风险、供应链管理成本与投资风险、劳动力风险应链管理技术应用安全风险、企业治理风险、合作关系风险、供应链管理成本与投资风险、劳动力风险和税收风险。他们的研究结果还表明，通过供应链风险管理可以节约成本，获取战略优势。

martin bailey(2004)把供应链风险分为外部环境风险、自然灾害风险与运作风险三大类，并且归纳出包括全球、政府、经济、火灾、客户、安全等在内的21个风险形成因素。p，j，agrell(2004)通过建立一个3层两期供应链模型论证了供应链风险对供应链成员协调和供应链合同的影响。田会等(2005)认为供应链的风险是由于各环节的博弈与合作造成的，主要表现为系统风险、信息风险、管理风险与技术风险。在此基础上提出了一个风险防范系统，并且指出利用“木桶原理”防范系统约束风险以及利用文化支撑体系防范系统内耗风险等措施来防范风险的思路。周艳菊等(2006) 提出供应链风险的来源是由于各种不确定性因素的存在；牛鞭效应使供应链风险被放大；由于供应链网络上的企业之间的相互依赖，任何一个企业出现问题都有可能波及和影响其他企业，影响整个供应链的正常运作，甚至导致供应链的破裂和失败。因此，他们将供应链风险定义为供应链的脆弱性。

吴军等(2006)认为风险可以根据其发生的概率和事后危害性这两个维度进行简单地划分，提出两类典型的风险：日常风险，即由于客户需求的不确定性和供应环节的供需不平衡而产生的风险；第二类风险为供应链管理的突发风险，是由于供应链环节中无法预料的突发事件而产生的风险。宁钟、王雅青(2007)提出，供应链风险识别可借鉴在金融服务业中广泛使用的风险识别和测量工具，如情景分析、历史分析和流程计划等。其中，情景分析法不是传统的强调概率的计算，而是通过对运营环境的发散性的思考，强调对于未来可能面对的各种突发情景建立思想上的准备和相应的措施。

(三)关于供应链风险估计与评价

供应链风险评估是在单个风险水平估计的基础上确定供应链整体风险水平的过程，是估计单个风险的性质，计算风险发生的概率、发生时间及其后果影响的大小，然后再进行综合评价来确定供应链的总体风险水平以及风险能否被接受的过程。风险估计与评价是为风险管理者拟定风险管理对策，采取风险管理措施提供依据的重要阶段。目前，综合评估方法较多，这些评估方法各有特点，但大体可以分为两类：主观赋权法和客观赋权法。

许志端(2003)对供应链战略联盟中的风险因素进行了研究分析，提出一种系统的战略规划框架，调查和评估供应链战略联盟中存在的7种风险因素，并统计分析一些公开披露的案例，为供应链战略联盟中的风险管理和控制，为企业理解并识别供应链战略联盟中存在的风险及其可能的来源提供了依据。丁伟东等(2003)提出了供应链可靠性评估矩阵，具体有4个步骤：选定评估因素，构成评估因素集；根据评估要求，划分等级，确定评估标准；对各风险要素进行独立评估，得出评估矩阵和权重矩阵；进行数学运算，计算出每个企业的风险评估结果，定义企业的可靠性。这也是一种定量研究的方法。其缺陷是没考虑到风险的概率。

hallikas(2004)从风险事件的概率和结果的角度半定量化地研究供应链风险评估，主要是从财务角度进行评价，同时考虑到一些非物质结果，例如信任、荣誉、知识的退化等一些难以货币化的因素。这种评估能加强企业对内外环境的理解。hallikas的半定量化的研究方法为供应链的风险评估提供了一个初步的框架和思路。付玉等人(2005)在“基于案例推理的供应链风险估计方法”中，把人工智能中的案例推理技术引入供应链风险估计，较好地解决了案例的描述与存储、匹配案例的检索以及检索结果的调整等关键问题，设计了实用化的偶发风险估计原形系统。stansmith(2005)将供应链风险从风险的发生可能性和发生后果的严重性两个方面将风险划分为5个级别，从而形成一个共25个方格的风险评价方阵。然后将企业识别出的风险逐个归类，并建议根据评价结果的不同而采取不同的管理方法。

吴军等(2006)综合国外文献的研究，得出结论：20世纪80年代中期到20世纪90年代，有一些学者从马氏决策角度对供应链管理中的库存模型进行了大量的风险分析。其中，代表性的文献有：white(1988)总结了20世纪80年代关于马氏决策问题风险敏感准则分析的主要结果；sobel(1994)对于一般性的非折扣形式、折扣形式的马氏决策问题进行的风险分析；chung(1994)采用高均值低方差的判定准则研究的一个不考虑折扣的平稳分布单一链马氏决策问题，并给出了pareto最优的分析方法和计算结果。于瑞峰等(2007)从供应链风险管理角度研究企业信贷风险，指出信贷风险研究方法有：数量统计方法中的多元判别分析法，logit法以及近邻法等，在给定的时间概率条件下，投资组合的最大可能损失价值的var(value atrisk)法，基于公司的破产概率，衡量单个项目信贷风险的credit monitor模型和衡量信贷组合风险的portfolio manager模型；以及注重信用组合风险评估的组合风险评估方法。他们提出了基于供应链的企业信贷风险评估指标体系，应用bp神经网络，全面地评估贷款申请企业的偿贷能力的方法。刘俊娥等(2007)利用项目管理过程中识别项目风险重要性的一种结构性方法——风险矩阵，对供应链风险构建了一个供应链风险评估方法体系，主要由风险矩阵设计、风险等级的确定、风险因素重要性排序、指标重要性权重的确定、总体风险水平等组成。

(四)关于供应链风险决策过程

企业要对已识别的风险加以处理，关于风险处理方案的优选就是风险决策。风险决策的主要特点是具有状态发生的不确定性，这种不确定性不能通过相同条件下大量重复试验来确定其概率分布。风险决策有多种方法，如最大的最小值法、最大的最大值法、乐观系数法、假设等概率法、最小的最大后悔值法、bayes分析法、熵度量法和马尔可夫法等。文献中对于供应链风险决策的研究为数甚少。

马林(2004)针对供应链风险管理及在此基础上的供应商选择评价决策问题进行分析，提出熵权多目标决策法，并从生产运作与经营风险两方面构建供应链风险管理下供应商选择评价决策的结构模型，以及实施评价的步骤。马林、沈祖志(2004)认为，随着供应链成员分布范围的扩大，供应链的不确定性和供应链管理风险大大增加。这些不确定性和管理风险包括运输的不确定性、市场需求的不确定性以及汇率变化和价格风险，等等。因而，他们将汇率风险纳入中小企业供应链的决策模型，通过实证分析得出汇率变化对制造商采购决策的影响。李志等(2005)按风险的属性分类。方法将其中的成本进行分析，基于属性进行风险评估，在此基础上利用投影模型的区间型多属性决策方法设计出决策矩阵，从而建立供应链成本型风险的决策模型，并结合实例求出最优解。

 

梁祺等(2006)认为，组合风险决策的目的，就是要在给定期望收益水平上，实现风险最小；或者在任何给定风险水平上，期望收益最大化。其中，期望收益通常是以收入和资本增损的总额占初期投入的百分比来表示，即期望收益率。在未来状态不确定的情况下，期望收益率是通过结果的概率分布来表明的，这种概率分布的方差或标准差可以用来表示风险。在供应链中，对于多个供货源企业的组合，期望收益应该等于组合中各个供货源企业的期望收益之和。在考虑到不同供货源企业在供应链中相对份额的情况下，企业组合的期望收益率就等于各个企业期望收益率乘以其相对权重之和。而对于面临多个供货源企业的组合风险，则不仅考虑各自的风险大小，还必须考虑到企业之间的依赖程度。从数学方法上来说，不仅考虑各自的方差大小，还必须考虑到协方差的大小。作者针对供应链管理中的组合风险决策问题，建立了类似markowits均值一方差模型，实现了在不同期望收益率水平下的多供货源企业的优化组合。吴军等(2006)指出，近年来，在假定供应链决策者为风险厌恶型决策者基础上来研究风险厌恶对于供应链系统性能和最优决策的影响以及具有风险厌恶决策者的供应链协调问题也逐渐为供应链风险研究者所关注。这方面的研究在国内外刚刚兴起，lau h和lau a(1999)研究了一个制造商、一个销售商的两阶段供应链模型，即制造商决定批发价格和返还价格，销售商决定定货量。假定两个决策者都是风险厌恶型决策者，作者证明了最优返还策略依赖于两个决策者对于风险的态度，制造商可以通过制定有效的返还策略获得更大的利润。明确提出具有风险厌恶决策者的供应链协调定义并给出系统化的描述主要是gan,sethi和yan(2004)的工作，他们基于决策理论中的pa reto最优概念研究了具有风险厌恶型决策者的供应链协调问题。首先，他们给出了具有风险厌恶决策者的供应链合同的协调定义以及达到供应链协调获得pareto最优解的基本步骤；其次，以一个供应商、一个零售商的二级供应链系统为例，分别采用下方风险、均值方差和效益函数作为度量工具来说明如何设计供应链系统参数从而达到协调；另外，还研究了由一个风险中性供应商和一个风险厌恶型零售商组成的供应链协调的协调问题，并设计了一个易于操作的风险分担合同来达到供应链系统的协调。

二、供应链风险管理研究评价及对未来研究的前瞻

尽管供应链风险管理研究的文献数量相对较少，在按主题进行总结的基础上，这里我们试图对其再做进一步的评价与展望。

(一)供应链风险管理研究评价

从整体上看，我们发现有关供应链风险的研究有以下3个特点。

1、研究的出发点和方法都是面向实际的。从目前的研究状况来看，供应链还是一个新兴交叉的应用领域。供应链风险管理更是一个稚嫩的交叉应用领域。供应链风险管理问题源于实践，因而其考虑问题的出发点和所提出的分析问题的方法、控制措施等是面向实际的、问题导向的，这是我们发现的供应链风险管理研究的一个显著特点，比如，风险矩阵对供应链风险的影响、汇率变化对制造商采购决策的影响、供应链风险管理中的期权机制、仓单质押运作风险的优化、供应链管理中的组合风险决策问题，等等。

2、研究中有应用模型进行描述的趋势。供应链运作中所存在的大量随机因素使供应链中不确定性现象的发生成为常态。为了减少和降低风险带来的不利影响，对供应链风险的模型描述和应对方式的理论研究逐渐成为近年来研究的一个特点，比如，供应链风险管理下供应商选择评价决策的结构模型、基于供应链的企业信贷风险评估指标体系；基于bp神经网络的企业信贷风险评估模型；数量柔性供应链系统的性能分析和设计框架，等等。

3、总体上对各个主题及其涉及的行业研究的力度不均衡。从主体上看，关于供应链风险识别的研究相对较多，而关于供应链风险估计与评价、供应链风险决策、供应链风险管理的研究相对较少；对制造业、零售业的研究相对较多，对其它行业的研究相对较少。近年来矿产品、农产品与下游制造加工业之间的摩擦时有发生，从而产生了相应的风险，这方面的研究力度却不够。

(二)对未来研究的前瞻

1、模型的实用性方面的改进。如上所述，应用模型对供应链风险进行描述是目前供应链风险研究中的一种趋势，但是，从总体上讲存在模型的适用性需要改进的状况，多数模型还需要进一步的模拟、验证。例如，基于供应链系统的各项资金流出入量，拓宽了对于供应链风险管理研究方向，然而，其模型尚未进行模拟，进一步的实证研究应该是供应链风险管理领域进一步探讨的另一个方面(王勇、常凯，2007)；基于供应链的企业信贷风险评估指标体系以及基于bp神经网络的企业信贷风险评估模型克服了企业信贷风险评估中存在的只对申贷企业孤立评判的不足，但正如作者所言“要使之更具普遍性则有必要进行进一步完善”(于瑞峰等，2007)，因此，我们认为，模型的模拟、验证以及实用性等方面的进一步完善是供应链分险管理研究的一个方向。

风险应对的方法例8

关键词：全面风险管理；房地产；开发；项目

1房地产开发项目全面风险管理的方法

全面风险管理方法是风险管理流程实施的具体手段，建立风险管理方法体系有助于各个流程的具体执行。经过多年的发展，项目风险管理的方法更加成熟和多样化，为房地产开发项目全部风险的全面分析提供了可能。房地产开发项目风险管理方法体系犹如一个方法库，将各个流程的风险管理方法汇总起来，比较各种方法的优点和缺点，找出其在房地产开发项目风险管理中的适用范围，在进行项目风险管理时，可以针对各个阶段的特点快速选择有效的方法进行风险的定性和定量分析。

在全面风险管理框架中目标体系是核心，所有的人员、流程和方法必须围绕风险管理的目标制定和执行；组织体系是基础，从组织制度上保证风险管理各项工作的顺利进行，培养全员风险管理的氛围；流程体系是关键，房地产开发项目全过程的风险都要按照风险管理流程进行风险识别、风险分析、风险处理和风险监控；方法体系是手段，促进全部风险的管理。四大体系相辅相成，共同构成了一个相对完整的房地产项目全面风险管理体系。各个体系的具体关系（如图1）。

2房地产开发项目全面风险管理的流程

2.1房地产开发项目风险识别

房地产开发项目风险识别是风险管理的基础。主要用来确定风险来源和进行风险分类的过程。风险识别是在房地产开发项目工作分解的基础上进行的，即针对房地产开发项目的不同阶段，进行风险识别。不同阶段的风险因素不同，风险分类和分组的依据也不同。

2.2房地产开发项目风险评估

房地产开发项目风险评估是通过对风险的定性分析和定量分析，估计房地产开发项目风险发生的概率和可能产生的后果，在此基础上将风险按照高、中、低风险对风险进行排序，编制风险列表，最后根据风险的程度进行专题风险研究的过程。值得注意的是，房地产开发项目的进度、成本、质量风险分析的范围比建筑工程项目的进度、成本和质量的范围要宽，应该从项目可行性研究、项目规划设计、建设和经营各个阶段的工作特点来对其可能出现的风险进行分析。

2.3房地产开发项目风险监控

房地产开发项目风险监控是对风险应对计划执行情况的修正和提高的过程，也是房地产开发项目风险管理有效实施的保障。风险监控不仅仅依据风险应对计划采取风险应对措施，还应该随着项目的深入，对风险识别、评估的结果进行修正，对风险应对计划进行修改，即风险识别、评估、应对、监控和再识别的循环过程。

3房地产开发项目全面风险的应对策略

3.1风险回避

风险回避是根据风险预测评价，经过权衡利弊得失，采取放弃、中止开发项目，或改变开发项目条件，以避开风险源地，从根本上消除风险隐患的措施。通常潜在威胁发生可能性太大，或可能损失后果太严重，又无其他风险管理措施可用时，常采用风险回避。风险回避的做法大体可分为两种：一种是放弃或终止某项可能引起风险损失的活动；另一种是改变活动方案，或改变工作方法。可以看出，风险回避是一种消极的防范手段，有些迫不得己的意味。因为回避风险虽然能避免损失，但同时也失去了获利的机会。所以，在选取风险应对措施时最好慎用风险回避这种防范手段。

3.2风险控制

风险控制是指在风险事件发生前、发生时及发生后，采取的降低风险损失发生概率，缩小风险损失程度的措施。根据风险控制目的，风险控制可以分为风险预防和风险抑制。前者以降低风险损失发生概率为目的；后者以缩小风险的损失程度为目的。风险控制从主动采取预防措施入手，消除和减少风险隐患，降低损失发生频率和损失程度。因而，它是一种积极的风险管理措施。由于风险控制措施成本低、效益好，不会产生不良后遗症。因此对于房地产开发过程中的种种风险，应优先采用风险控制措施。

3.3风险转移

风险转移是指开发商在开发过程中，有意识地将自己不能承担或不愿承担的风险转嫁给其他经济单位承担所采取的措施。风险转移与风险回避不同，它不是放弃或中止项目开发，而是将开发活动中风险可能所致损失的法律责任转嫁给他人承担。风险转移也不同于风险控制，它不像风险控制那样是直接调节风险因素达到降低风险损失概率和程度，而是将风脸转移出去而间接达到降低自身的损失程度。

风险转移的主要途径有合同、保证、期货和保险。合同形式有固定总价合同、成本报酬合同、单价合同等；保险有财产保险、责任保险和人身险。各种合同的对开发商和承包商的风险影响程度不同，开发商可以根据项目的情况，采取适当的合同形式，合理转移风险，参见表1。

风险转移一般在以下情况下采用：（1）风险的转移方和被转移方（风险接受方）之间的损失可以清楚地计算和划分，否则双方之间无法进行风险转移；（2）被转移人能够且愿意承担适当的风险；（3）风险转移的成本低于其他风险管理措施。

3.险自留

风险自留是房地产开发者自己承担风险事件所致损失。在房地产开发中，对一些无法回避，难以控制和转移的风险，或因冒该风险可能获得较大利益时，在不影响开发者根本利益、大局利益的前提下，常采取风险自留措施。风险自留可分成两大类：计划性风险自留和非计划性风险自留。计划性风险自留是主动风险自留，其具体措施有：（l）自己保险；（2）专属保险；（3）损失摊销；（4）借款补偿；（5）自负额保险。非计划自留是被动自留，通过风险应急准备金来应对。风险自留对策应与风险控制对策结合使用，实行风险自留对策时，应尽可能地保证重大项目风险己经保险或实施了风险控制计划。风险自留对策也应与保险对策相比较，以便做出更利于节约风险管理成本的决定。

3.5风险利用

风险利用是指开发商利用人们惧怕风险、追求安全的心理，通过参与确实存在风险的开发活动，依靠自身扎实的风险管理工作，兴利抑弊，谋求自身最大收益的行为。风险利用是风险管理的较高层次，对风险管理人员的管理水平要求较高，必须具有丰富的项目经验，娴熟的技巧和高度的应变能力，才能对风险的可利用性和可利用价值进行分析，有效利用。例如在当前的土地市场化的条件下，经营性土地必须通过招拍挂的方式取得。但是有些精明的房地产开发商却另辟蹊径，从土地一级开发入手，通过争取某地块土地一级开发的开发权，为获得二级开发权打基础。因为如果进行了土地一级开发，就从某种程度上提前对土地的相关信息进行了了解。在进行土地进入二级市场上市交易时具有先天的优势，获取二级开发权的几率就更大。即所谓的“曲线拿地”，就是很好地利用了政策风险。4房地产开发项目全面风险应对中注意的问题

4.1制定风险应对计划应具有针对性

风险应对计划的制定是风险管理的关键环节，由于项目的独特性和唯一性，在制定应对措施时不可能照搬现有的模式，必须根据项目自身的条件和项目风险识别、评估的结果，提出有针对性的解决方案。同时在制定应对计划时必须克服侥幸心理，为了减少费用支出，不对风险做有效的防范。

4.2注重应对管理方法的组合

无论是风险控制、风险转移还是风险自留等，每种风险应对措施都有它的局限性，面对复杂多变的风险，应注重多种方法的组合，根据项目的具体情况做出多种方案，按照优先级进行排序，避免单一方案无效带来的措手不及。

4.3注意应对管理的经济性

为了避免或减轻风险获取较高的回报，必须付出一定的代价。但是本着节省的原则，有必要对应对措施的有效性和经济性做一个综合评估。比如在应对不可预测的风险时，往往可以采取保险或风险自留的方法，但是哪个方法更

经济有效呢，就可以根据投保的费用和风险预留金的支出做一个比较，从而选出更加经济有效的措施。

参考文献

［1］陈蕾.当前房地产宏观调控政策特点及政策效应思考［J］.中国城市经济，2007，（8）.

风险应对的方法例9

项目风险管理是为了最好地达到项目的目标，识别、分配、应对项目生命周期内的风险的科学与艺术，是一种综合性的管理活动，其理论和实践涉及到多种学科。风险识别、风险估计和风险评价是项目风险管理的重要内容。但还必须在此基础上对风险实行有效的控制，妥善地处理风险事件造成的不利后果。随时监视项目的进展，注视风险的动态，一旦有新情况，马上对新出现的风险进行识别、估计和评价，并采取必要的行动。

风险管理方法是风险管理流程实施的具体手段，建立风险管理方法体系有助于各个流程的具体执行。房地产开发项目风险管理方法体系将各个流程的风险管理方法汇总起来，比较各种方法的优点和缺点，找出其在房地产开发项目风险管理中的适用范围，在进行项目风险管理时，可以针对各个阶段的特点快速选择有效的方法进行风险的定性和定量分析。在风险管理框架中目标体系、组织体系、流程体系、方法体系四大体系相辅相成，共同构成了一个相对完整的房地产项目风险管理体系。

二、房地产开发项目风险管理的分析与监控

（一）房地产开发项目风险识别

房地产开发项目风险识别是风险管理的基础。主要用来确定风险来源和进行风险分类的过程。风险识别是在房地产开发项目工作分解的基础上进行的，即针对房地产开发项目的不同阶段，进行风险识别。不同阶段的风险因素不同，风险分类和分组的依据也不同。

房地产开发项目其主要风险有：预测风险、决策风险、高层战略风险、技术设计风险、计划风险、实施控制风险、政策性风险等。

（二）房地产开发项目风险评估

房地产开发项目风险评估是通过对风险的定性分析和定量分析，估计房地产开发项目风险发生的概率和可能产生的后果，在此基础上将风险按照高、中、低风险对风险进行排序，编制风险列表，最后根据风险的程度进行专题风险研究的过程。房地产开发项目的进度、成本、质量风险分析的范围比建筑工程项目的进度、成本和质量的范围要宽，应该从项目可行性研究、项目规划设计、建设和经营各个阶段的工作特点来对其可能出现的风险进行分析。

（三）房地产开发项目风险监控

房地产开发项目风险监控是对风险应对计划执行情况的修正和提高的过程，也是房地产开发项目风险管理有效实施的保障。风险监控应该随着项目的深入，对风险识别、评估的结果进行修正，对风险应对计划进行修改，即风险识别、评估、应对、监控和再识别的循环过程。

三、房地产开发项目风险的化解策略

（一）风险回避

风险回避是指当项目风险潜在威胁发生可能性太大，不利后果也太严重，又无其它策略可用时，主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，从而规避风险的一种策略。风险回避的做法大体可分为两种：一种是放弃或终止某项可能引起风险损失的活动；另一种是改变活动方案，或改变工作方法。风险回避是一种消极的防范手段，虽然能避免损失，但也失去了获利的机会。所以，在选取风险应对措施时最好慎用风险回避这种防范手段。

（二）风险控制

风险控制是指在风险事件发生前、发生时及发生后，采取的降低风险损失发生概率，缩小风险损失程度的措施。风险控制从主动采取预防措施入手，消除和减少风险隐患，降低损失发生频率和损失程度。风险控制是一种积极的风险管理措施，措施成本低、效益好，不会产生不良后遗症，应优先采用风险控制措施。 （三）风险转移

风险转移是指开发商在开发过程中，有意识地将自己不能承担或不愿承担的风险转嫁给其他经济单位承担所采取的措施。风险转移是将开发活动中风险可能所致损失的法律责任转嫁给他人承担。风险转移是将风险转移出去而间接达到降低自身的损失程度。

（四）风险自留

风险自留是房地产开发者自己承担风险事件所致损失。在房地产开发中，对一些无法回避，难以控制和转移的风险，或者因为冒风险可能获得较大利益时，在不影响开发者根本利益、大局利益的前提下，常采取风险自留措施。风险自留对策应与风险控制对策结合使用，实行风险自留对策时，应尽可能地保证重大项目风险己经保险或实施了风险控制计划。

（五）风险利用

风险利用是指开发商利用人们惧怕风险、追求安全的心理，通过参与确实存在风险的开发活动，依靠自身扎实的风险管理工作，兴利抑弊，谋求自身最大收益的行为。风险利用是风险管理的较高层次，对风险管理人员的管理水平要求较高，必须具有丰富的项目经验，娴熟的技巧和高度的应变能力，才能对风险的可利用性和可利用价值进行分析，有效利用。

四、房地产开发项目风险应对中注意的问题

（一）制定风险应对计划应具有针对性

风险应对计划的制定是风险管理的关键环节，由于项目的独特性和唯一性，在制定应对措施时不可能照搬现有的模式，必须根据项目自身的条件和项目风险识别、评估的结果，提出有针对性的解决方案。同时在制定应对计划时必须克服侥幸心理，为了减少费用支出，不对风险做有效的防范。

（二）注重应对管理方法的组合

无论是风险控制、风险转移还是风险自留等，每种风险应对措施都有它的局限性，面对复杂多变的风险，应注重多种方法的组合，根据项目的具体情况做出多种方案，按照优先级进行排序，避免单一方案无效带来的措手不及。

风险应对的方法例10

中图分类号：X820文献标识码： A 文章编号：

引言

我国迅速发展的经济带动着基础设施建设的步伐，地下工程如雨后春笋蓬勃发展，城市化进程不断加快，同时也带来了一定的风险。不完善的施工管理和环境的复杂性，导致在施工建设地下工程项目时事故频发，造成人员伤亡，使经济遭受重大损失。这些事故引发了地下工程研究人员的深思，如何才能预防事故的发生，减少损失？通过风险管理的研究可以合理、科学的解决这些问题。

一、地下工程中风险因素的分析

地下工程建设的特点是：社会影响范围较大、作业场地狭小、较多的不可预见风险因素、复杂多变的施工环境、较多的施工项目、较长的施工周期以及较大的投资规模。

风险的发生包括外在和内在因素两个方面，主要包括以下几个方面:

1、环境的影响

（1）、自然环境的影响

自然环境包括水文地质条件、天气气候条件等，这些是我们宏观可见的。还有就是地下工程通常对地上的交通也会带来影响，而地上交通的压力本来就很大，再加上地下的工程就使得地质更加脆弱从而更易受到侵害而导致地质灾害。而地下的环境更是有很多不可预测性。这对我们的勘探特别是工程中的勘探以及数据的更新提出了更高的要求。

（2）、施工环境的影响

施工现场周围的建筑物和周边环境，无论在地下工程施工建设时采取何种工艺和手段，都会不可避免地受到一定程度的影响。周边环境包括：周边社会群体和环境、周围道路和管线状况、具有文物价值的建筑物、地下工程与建筑物的距离以及地面建筑物的类型等，工程建设的风险系数会因各种因素而升高。

2、工艺水平和工程施工技术

施工队伍的业务水平和施工机械设备的精度，直接影响地下工程的工程建设风险。由于地下工程工艺水平和工程施工技术一般比较复杂，因此如何选择施工工艺和执行好施工方案，是风险技术控制的关键。根据不同的地质条件、工程特点和难点、工艺要求，选定不同的施工方法。工程建设会因为人为失误或操作失误增加工程风险。此外，工程建设风险也受到施工人员的技术水平、安全经验和意识，以及施工条件和工程周期的影响。

3、工程体系不够完善

在地下工程规划、设计、施工、运营期的全寿命周期中，工程建设的决策、工程项目管理及施工组织设计是最为重要的环节。比之于其他项目，地下工程具有较大的风险投资和极强的隐蔽性等特点，任何一个阶段都会在组织、管理和决策上遇到困难。因此从立项开始，如何合理选择施工工艺、设计方案、工程场地；如何使环境所受到的工程影响降至最低限度；如何使工程建设的社会效益和经济效益得到提高，以及如何使“可持续性”和“和谐”因素贯穿整个工程建设，每一个步骤的执行和决策都影响着工程建设的风险系数。由此可见，种类繁杂和多样性，是地下工程项目风险因素的特点。较大的风险始终存在于工程运营、实施和决策等各个阶段，同时整个工程项目的寿命周期也都有风险贯穿其中，为了保证顺利实现工程建设项目，引入风险管理理论指导实际施工过程的做法迫在眉睫。

二、地下工程的风险管理方法

风险管理办法，是组成项目管理的重要部分。风险机理在隧道等地下工程中对于风险环境的孕育，以城市软土地区盾构隧道工程施工为例，其承险体有生态环境、地下管线、地面建筑物和盾构隧道等等，不同的环境情况又会造成不同的损失模式。其中直接损失包括施工人员和盾构隧道构成的承险体；间接损失则包括破坏生态环境以及造成的对社会和环境的影响等。为避免因风险机理造成的直接或间接的损失而进行的风险管理，其过程主要分为风险监控、风险分析、风险应对、风险评价四个步骤，其中又包括风险辨识、风险估计、风险评价、风险应对、风险追踪和风险控制六个部分。第一是风险辨识。对潜在于地下工程中所有的风险因素进行整理归类和筛选，当部分风险因素严重影响到目标时，应给予重点考虑。风险辨识的方法包括流程图分析法、事故树分析法、现场调查法和风险清单分析法等。第二是风险估计。估计和分析风险因素发生的后果和概率。第三是风险评价。评价的基础为风险分析，以相应的风险标准为根据，对可否接受地下工程中的风险进行判断，以及安全措施是否需要更进一步。第四是风险应对。将实际情况和风险大小相结合，使处理风险的对策的提出更具有针对性和合理性。常用的手段包括：风险修正、风险合并、风险分散、风险自担、风险转移、损失控制和风险回避等。第五是风险追踪。对风险采取应对措施后，跟踪观察风险的变化发展情况，督促实施风险应对措施。第六是风险控制。以风险追踪为基础，以风险的变化情况为根据，使风险应对措施能够及时进行调整。

1、风险辨识

风险辨识是进行风险管理首先要进行的重要工作，当进行地下工程施工时，能引起风险的因素很多，后果也各异，具有不确定性，风险辨识就是要缩小这种不确定性。地下工程风险辨识的方法有很多，如：核查表法、专家调查法、情景分析法、故障树分析法等，但以专家调查法应用较广。专家调查法是通过对多位专家的反复咨询、反馈，专家成员应包括从事与工程项目相关领域的工作人员以及从事项目风险管理的技术人员等组成，通过对专家意见的统计和处理，确定影响项目的风险因素。此方法利用专家的经验，发挥集体智慧，对各种模糊的、不确定的问题做出较为准确的确定回答。

2、风险估计

风险估计又称风险测定、估值和估算等，是对工程项目各个阶段的风险事件发生的可能性的大小、可能出现的后果、可能发生的时间和影响范围的大小的估计，这是工程项目风险管理中最为重要的一项工作，也是最困难的一项工作，它的准确性直接影响到风险决策的质量。风险估计的方法很多，如专家评议法、故障树法、事件树法、蒙托卡罗数值模拟法、CIM模型法、人工神经网络法、模糊综合评价法等等，这些方法基本是从金融领域发展起来的，也适用于地下工程风险估计，这些方法大致可以分为两类，一类是利用专家和工程技术人员的经验，对风险值进行主观估计，一类是？

3、风险评价

通过风险评估计算得到风险事件发生的概率(P)和风险事件发生后可能造成的损失(R)，但项目管理者对这些风险量定性的时候没有参考标准，也就是说这些风险对于项目管理者来说能否接受，该不该采取措施规避风险，应该把风险降低到什么合理经济的水平等。因此，人们必须采用一些方法和标准来衡量风险的大小和量值。

4、风险应对

通过对工程项目风险的辨识、估计、评价，项目管理者对其存在的各种风险以及潜在的损失有了一定的把握，接下来所面临的问题是编制一个切实可行的风险应对计划和选择行之有效的风险应对策略，力图把风险转化为机会或使风险所造成的负面效应降低到最低的程度。

三、地下工程风险管理存在的问题

我国的地下工程风险管理比之于发达国家，仍然处于起步阶段。相对比较短的工程实践和研究时间，较晚起步的地下工程安全风险管理研究应用，而且研究在管理方面的进展也是初步的。不过我国已经在上世纪末陆续开展了相关学科的研究工作。上世纪90年代，丁士昭教授对我国的上海、广州地铁隧道工程中的保险模式及建设风险进行了研究；黄宏伟等人所开展的风险管理研究，其研究重点在地铁运营和建设阶段，在整体上给出如何控制、分析地铁不同阶段中风险因素的思路；分析基坑工程风险方面，毛金萍、仲景冰和李惠强等人在分析深基坑支护结构方案风险时采用了事故树的模式；以同济大学为主，对沪崇通道的财务分析、运营事故控制以及施工风险管理等各个方面所进行的风险评估研究，是国内第一个大型项目中应用到风险分析技术。近些年，实际工程领域中，安全风险管理的发展较为迅速，尤其是在地下工程项目中，风险评估与分析得到了大量的应用。地下工程在实际应用安全风险管理时，其实施负责的主体是各个岩土工程咨询公司和科研单位。一些工程科技公司自主研发的管理系统软件已经在建筑工程、越江隧道和地铁工程等多个领域得到了广泛应用。目前地下工程的安全风险管理实践与研究在我国的发展已经取得了实质性的突破，但风险评估与分析扔是目前侧重的主要方向，监测系统是布置和开展较多的方面，未能深入研究控制方法和风险预警，安全风险管理系统的整合尚不统一，已经开发的安全风险管理系统，其功能较为简单，对基础数据和地理信息系统的支持不够，且较低的信息化水平，使信息化风险管理平台的建设不足，适合地下工程建设实际和符合安全风险管理体系的系统平台极度缺乏。目前我国地下工程风险管理依然存在着如下问题：风险管理体系仍然较为被动；缺乏有效规范的风险管理及风险接受等级和准则；相对分散的风险管理系统以及错误认识风险评估标准和对风险的定义等。

四、风险管理的应用

地下工程中常用的风险应对策略包括：风险规避、风险转移、风险缓解、风险自留、风险利用等，同一种风险可能有多种应对策略，对于不同的工程项目主体也有不同的选择，需要根据工程项目风险的具体情况以及风险管理者的承受能力去确定工程风险应对策略和措施。

1、风险规避。风险规避(Risk Avoidance)是通过变更工程项目计划，从而消除风险或消除风险产生的条件，或者是保护工程项目的目标不受风险的影响，虽然完全消除工程项目的风险是不可能的，也是不经济的，但借助于风险规避的一些方法，对某一些特定的风险，在它发生之前就消除其发生的机会或可能造成的种种损失还是有可能的。比如隧道洞口极不稳定，滑坡、塌方的风险很大，就可以选择合适的地层预加固方式规避风险；围岩破碎段尽量避开雨季施工；选择经验丰富、设备齐全的承包商等。风险规避是风险应对策略的一种最主要的方式，但并不是任何工程项目、任何条件下都可采用，如果风险规避的成本超过了项目管理者的承受能力范围，甚至超过了风险发生可能造成的损失，项目管理者就会选择其他应对应对策略。另外风险规避可能会丧失机会或阻碍创新。

2、风险转移。风险转移(Risk Transference)是设法将某种风险的结果连同对风险应对的权利和责任转移给他方。风险转移包括非保险方式和保险方式，非保险方式主要有：采用担保或履约保函方式转移风险、采用分包方式转移风险、采用适当的合同计价方式转移风险、运用合同条件风险。非保险方式转移风险几乎不需要任何成本，只是在合同条件及合同语言上下功夫，是一种经济的风险应对方式，但它不能消除风险，而主要是转移给别人，这种方式还受国家法律的制约，也用可能丧失赢利的机会，一般来说，非保险风险转移只能作为一种风险应对的补充手段，而不是主要的手段。

3、风险缓解。风险缓解(Risk Mitigation)是指将工程项目风险的发生概率或后果降低某一可以接受的过程，既不消除风险，也不避免风险，而是减轻风险，比如隧道边仰坡加固、洞内注浆加固、储蓄一定量的材料等，风险缓解的方式主要包括：降低风险发生的可能性、控制风险损失、分散风险、后备应急措施等。风险缓解要到达什么目标、将风险降低到什么程度，这主要取决于项目的具体情况、项目管理的要求和对风险的认识程度。

4、风险自留。风险自留(Risk Retention)，又称风险接受(Risk Acceptance)，是一种项目主体不改变项目计划去应对某一风险，或者找不到其他合适的风险应对策略，而自行承担风险后果的策略。这意味着如果风险发生，项目主体就要承担造成的损失，如果风险不发生，项目主体就可以赢利。风险自留要求项目主体对风险有充分的估计和足够的资金准备，一般应对一些不是很严重的风险，或者用其他措施应对不是很合适，或者采取其他应对措施后残余的一些风险。

5、风险利用。风险利用(Risk Speculation)，是因为风险与机会并存，风险中蕴含机会，要获得机会必须冒一定的风险，原则上投机风险大部分有被利用的可能，但并不是轻而易举取得赢利，要充分分析所出环境、把握时机、讲究策略和缜密考虑应对措施。

结束语

综上所述，较差的施工条件、复杂地质环境以及难度较高的施工技术都是地下工程施工过程中的不确定因素，地下工程建设施工所面临的技术核心难题即是地下工程的风险管理。风险管理在地下工程中的应用可以预先了解事故发生的可能性，可以在事故发生前预估事故发生后造成的损失，可以提前采取措施减小事故发生的可能性以及事故发生后的损失程度。所以，只要不断研究和完善该系统的管理方法，就可以有效的控制地下工程事故的发生，加快我国城市化进程的脚步。

参考文献：

[1]张顶立；城市地铁建设中的安全风险分析与管理[A]；城市地下空间开发与地下工程施工技术高层论坛论文集[C]；2004年