购销合同管理例1

中图分类号：D923.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01

一、加强学习，增强法律意识

企业购销合同的签订要经过许多环节、多个职能部门，大多数的企业都认识到法律审查的重要性，但是还未意识到经济技术等问题也与法律风险相关联，如果对经济技术方面的条款审查力度不够，这就会成为合同纠纷发生的导火线，成为法律的风险源。因此企业不仅要加强制度的建设，为合同风险的产生提供防范措施及相关保障，还需要每个参与合同签订的负责人加强对法律的学习，增强相关负责人员的法律意识，相互配合，才能将购销合同中的法律风险控制落到实处。

二、建立企业购销合同管理体系

企业建设不仅要增强法律意识，还要建立相关的购销合同管理体系，首先要明确合同的管理机构，大中型企业可以让法律事务机构作为统一的合同管理机构，配备专职人员进行管理；小型的企业可指定具体的综合部门负责合同管理，视需要配备专职或兼职人员。在管理的体制上要结合统一与专项管理的形式，由企业的法律事务机构统一负责合同的管理，企业中有合同业务的部门视情况设专职或兼职人员专项管理合同。企业的法律事务机构根据国家相关法律法规，结合企业自身情况制定购销合同管理制度，包括合同的归口档、授权委托、审查及公证、专用章管理等制度的明确制定。

其次要明确企业购销合同管理机构及人员的相关职责，对合同管理机构来说，需要制定具体合同管理制度，宣传相关法律、法规知识，总结并推广合同管理的经验，还需定期审查合同，防止不完善的合同出现，监督并检查有关部门签订和履行合同的情况，定期汇报，及时制止单位或个人利用合同进行违法活动，还要代表企业参与合同纠纷的调解或诉讼活动。从合同管理人员的职责来说，需要协助依法签订合同，参加重大合同谈判与签订，检查合同履行的情况，协助处理合同执行中出现的问题。

然后要对企业购销合同的管理情况进行监督和检查，监督检查合同法及相关法规以及合同管理制度在企业中执行的情况，对违反制度的行为及时制止，出现的新问题及时分析，不断改进并完善相关管理体系。还要对签订并履行合同的情况进行监督，防止发生合同纠纷，使合同的履约率提高，这就需要企业中的法律顾问对购销合同的签订严格把关，在合同生效后，及时检查履行的情况，发现合同不能及时履行，要采取相应的补救措施，让损失减小到最低程度，并按照法规追究违约者责任，遇到合同发生纠纷，企业的法律事务机构需及时提出解决方案，协同有关业务部门处理，对纠纷的解决情况跟踪调查，一旦发现损害到企业的合法权益时，必须严令禁止，以此来维护企业的合法权益。

三、建设企业购销合同管理承担的法律风险

企业购销合同的签订及履行涉及到所需承担的法律风险，一旦发生人事纠纷，不仅涉及的法律难点多，而且如果不能妥善解决，关系着企业的信誉，并将严重影响到企业的发展和交易安全，这就要做到企业购货方在合同中需制定明确的条款来防止企业违约，增加违约解决的概率，提高违约的成本，重视企业的长期利益。

1.关系到企业信誉。企业购销合同是否及时履行，关系着企业良好的信誉，能使企业获得优质的产品或者得到相关折扣，目前很多企业间存在着相互拖欠货款，占用对方资金的情况，这势必会严重影响到合作企业的积极性，影响签订合同双方企业的合作关系，甚至影响到违约企业的长期稳定发展。如果企业不讲信誉，不能按时实施购销合同，不以诚信为本经营，其生命将是有限的，有的企业通过不正当的手段打击竞争对手，这会对其信誉造成极其恶劣的影响。因此企业在签订产品购销合同时由购货方自行拟订合同文本，方便条款的协商修改，也不会掉入对方的法律陷阱。首先采购人员在合同中要写明产品的正确名称，规格型号，生产厂家等详细的产品情况，在质量技术标准上要求供方提品质量保证期限，如果在保证期内发现质量问题，供方应承担违约责任。还需要制订提货地点、运输方式和费用承担，若由供方选择不合理的方式而造成的损失则承担赔偿责任。除此之外还要写明产品的合理损耗和计算方式，产品的包装标准及包装物的供应、回收，还需注明产品的验收标准、和提出异议的期限等等。合同的结算方式及期限尤为重要，还可另立担保合同，保证合同实施的顺利进行。

2.人事纠纷。企业购销合同的签订中难免会遇到人事纠纷，这就需要采购人员在合同制订中详细标明供方的违约责任，供方不能按时交货的需要承担支付违约金、赔偿损失等法律后果。在合同的制定前企业购货方就要针对交易中可能出现的各种风险后果及细节考虑详尽并反映在合同中，在合同中要尽量明确地约定其违约责任，对供方的具体情况进行严格制度化管理，最大限度地控制其信用风险，这不仅使合同公平有效，还能为企业提供最佳的风险防范措施。同时依靠对供方信用额度的评定，在交易过程中实现决策科学化，以此来规范企业和供方间的信用关系，减少风险。制订合同时要明确表示供方所交产品不符合约定的就要在我方同意利用的基础上按质论价，不能利用的供方则需负责包换，且承担退货等费用，若供方逾期交货，则要在合同中写明逾期一天需向我方交具体数目的违约金，并承担损失。如果合同中没有事先约定违约责任，在事后出现逾期不交货、产品不合格等相关情形时，若对其进行索赔，还必须向法院提交损失额度等一系列证据才能得到法律的支持。而如果在合同中约定好违约金的适合比例，便可直接成为适用依据，省去索赔时的各种麻烦。遇到要解决合同纠纷的问题，就要在合同产生争议时采用仲裁和诉讼的解决方案，在不违反法规的前提下，要尽量选择熟悉的或仲裁机构，为保护合法利益争取有利因素。

四、总结

企业购销合同的管理中企业购货人员对购销合同的制定起着十分重要的作用，它不再是简单的要约、签约等内容，而是全方位科学的管理，企业如果能对购销合同的实施进行有效的管理，这将为提高企业的管理水平，增加经济效益产生巨大的推动力，企业全面的质量管理能使企业产品质量有根本性保障，企业全程的购销合同管理则可以让企业的经营水平再上一个新台阶。

参考文献：

[1]杜建玲.浅谈加强建设工程合同管理的有关问题[A].土木建筑学术文库（第14卷）[C].2010.

[2]黄建新.把握好合同管理中的索赔[A].跨越发展：七省市第十届建筑市场与招标投标优秀论文集[C].2010.

[3]姚.近20个地方有合同管理新规[N].法制日报，2011.

购销合同管理例2

一、上半年主要工作

（一）组织学习《***直属****大宗物资购销管理暂行规定》

公司不仅召开班子会议认真学习研究《规定》的内容，还通过网络，座谈会等方式组织全体员工学习《规定》，要求全体员工特别是收购、销售和财务部门的人员，务必要学懂弄懂弄通规定，严格按《规定》执行。目前公司经营范围内采购和销售的大宗物资有：**、**、***，其中属于《规定》监管的物资只有**。而公司在成立初期为规范物资购销管理，就已经制定了内部的《产品购销管理制度》和《承包企业**收购管理办法》，对**、**和***都作出了具体的购销规定，公司认为这些物资单价高，交易金额高，为了确保国有资金的安全，都应该纳入各项制度进行监管。公司班子会议经过学习和讨论，认为公司的管理制度和相关做法基本符合《规定》的要求。

（二）开展大宗物资购销自查工作，并上报了专题报告

公司的经营情况比较复杂，除了总部以外，还包括承包企业。为落实《规定》的要求，公司开展了自查工作，重点检查**、**和***的购销工作情况，查漏补缺，并形成专题报告上报了**。报告主要汇报了公司自运营后开展的**、**和***购销情况，并特别指出：公司的**收购工作发生在承包企业，且全部用于加工，**收购因其市场特点和**本身的物质特性，并不适宜用电子交易平台和招投标的方式进行收购，同时建议采用领导班子分级集体定价的方式进行管理。

（三）完成了《规定》监管物资**采购方式的报批工作

公司对电子交易平台和招投标交易知识进行了学习和研究，结合****公司承包企业的实际经营情况，认为电子交易平台和招标交易方式与**收购的交易方式、市场特点不相符，如果把公司**收购的环节放入交易平台，不仅无法发挥平台快捷和降成本的作用，相反会大幅增加企业的成本，甚至会造成企业原料来源不足，而公司自运营以来一直采用领导班子分级集体定价的方式进行管理，该方式是结合**市场的特点而专门制定的，并且取得明显的效果，因此公司向******主管部门申请沿用原来的方式管理**采购，并按照《暂行规定》的要求完善管理制度，******批准了公司的申请。

（四）完善了公司大宗物资购销相关制度

公司现有的大宗物资购销的管理制度有《产品购销管理制度》和《承包企业**收购管理办法》，根据《规定》的要求，公司对相关制度做了细化，使制度管理更明确。

1.**收购

公司的收*工作全部发生在承包企业，总部没有直接参与收脂，为规范承包企业**工作，公司特别制定了《承包企业**收购管理办法》，规定承包企业采取分级集体定价的方式确定收*价格，即公司委派到承包企业的经营团队应成立管理委员会，作为工厂级定价机构，总经理和公司班子会议作为公司级定价机构。价格在周边厂平均价浮动*%以内或一周内价格变动在*%以内的，由工厂级定价机构决定价格；浮动超过*%或一周内价格变动超过*%的，则报公司总经理决定；如浮动超过**%或一周内价格变动超过**%的，应由公司班子会议研究定价。

2.**、***销售

**和***销售主要发生在公司总部，公司对此专门制定了《产品购销管理制度》，规范**和***的销售工作，主要做法是：**及***的采购、销售价格按市场价上下浮动不超过**%，由销售部副总经理请示总经理后采购；价格上下浮动超过市场价*%，或数量单次采购金额达到***万元以上的，则由公司领导班子商讨决定后采购。

3.修订回款催收和合同制定相关条约

由于行业特性，**和***销售一直以合作信誉为基础，存在部分回款不够及时等问题，尽管这是**行业多年来的传统模式，但为符合《规定》的要求，公司对销售款催收和合同制定进行了修订，一是增设了客户档案记录，要求销售部门认真核对客户资料，做好合同审查；二是新增回款期限，对各期限内不能回款的，分别报各级别领导，分工明确，充分调用公司资源，促进货款的及时回笼。

（五）严格按照***批复的定价方式购销产品

上半年是**市场淡季，主要以销售**和***为主，尽管如此，公司不折不扣的按照领***批复的定价方式购销产品，并做好监管工作。公司根据市场行情变动及时召开会议集体定价，每次会议均由总经理主持，并做有会议记录。

1.**采购

**收购从*月中旬开始，至6月底承包企业采购**约****吨，其中4次因为一周**价格浮动超过*%由工厂级定价机构定价。

2.**、***购销

截至到6月，公司开展**和***购销共**次，属公司班子研究定价的**次，其中*次交易总金额超过***万元，*次价格浮动超过*%。

二、下半年工作计划

下半年**行业恢复活跃，也是公司冲刺全年目标的主要时间段，公司的交易将会变得频繁，涉及的金额会更多，对此公司已做好准备：

（一）继续严格按照***的要求及公司制度购销大宗物资，保证购销工作公正透明。

购销合同管理例3

一、进一步提高*粮监管工作重要性的认识

加强*粮监管，确保广大人民群众口粮安全，维护粮食市场秩序是工商行政管理、粮食行政管理部门的重要职责。各级工商行政管理、粮食行政管理部门要进一步提高认识，从践行“三个代表”重要思想和构建和谐社会的高度，切实增强*粮监管工作的紧迫感和责任感，进一步强化工作的积极性和主动性，切实加强*粮监管工作，确保广大人民群众身体健康和生命安全。

二、要进一步严格审定并认真清理*粮购买资格

省级粮食行政管理部门要会同工商行政管理部门对现有*粮购买企业的资格进行全面、认真清理。

严格限定*粮购买企业为规模较大、生产经营正常、具备*粮的仓储和加工能力、信誉较好的酒精和饲料生产企业。授予*粮购买资格时，必须经省级工商行政管理部门签署意见。

对于小型酒精、饲料生产企业（酒精生产企业年消耗粮食5000吨以下、年产量1000吨以下；饲料生产企业年消耗粮食10000吨以下、年产量*00吨以下）、近几年从未参与*粮购买的企业、粮食加工企业中有*粮购买资格的、酒类生产企业中有*粮购买资格的，年审时不再受理其购买资格申请。对于已不能正常生产经营的企业，要及时取消其*粮购买资格。对于参与倒卖*粮或出租、出借*粮购买资格的企业，要立即取消其*粮购买资格。严禁无*粮购买资格的企业参与购买*粮。

三、进一步规范*粮购买程序

具有*粮购买资格的企业，在购买*粮前，需到当地省级工商行政管理部门备案，由省级工商行政管理部门会同粮食行政管理部门出具购买企业的生产经营、信誉状况和建议购买数量等意见函。组织*粮销售的省级粮食行政管理、工商行政管理部门和承担*粮销售的单位必须查验购买企业的该意见函，对于无该意见函的企业，不允许参与购买*粮。

对于小型酒精和饲料生产企业、近几年从未参与*粮购买的企业、粮食加工企业中有*粮购买资格的、酒类生产企业中有*粮购买资格的企业，在取消其*粮购买资格前也不得出具购买意见函。

四、严禁超量购买*粮

*粮购买企业每次购买*粮的数量不得超过半年的粮食消化量，全年购买的数量不得超过全年粮食消化量。购买企业所在地省级工商行政管理部门会同粮食行政管理部门在出具建议购买意见函中必须认真考察购买企业的生产状况，严格控制其购买数量。组织*粮销售的单位要在购粮企业资格认定书上注明企业每次实际购粮数量，并盖章确认，严禁企业超量购买。发现超量购买的，要追究组织*粮销售单位主要负责人的责任。

*粮购买企业依法购买的*粮，因不可抗力，无法履行合同或已经购买的*粮无法自行消化的，经省级工商行政管理、粮食行政管理部门批准后，可定向销售给具有*粮购买资格的酒精、饲料生产企业。工商行政管理、粮食行政管理部门按照各自职能，加强对销售、运输、加工和使用环节的监管。

五、严禁*粮异地加工

*粮异地加工是当前出现倒卖*粮行为的重要原因之一。为了防止倒卖*粮行为发生，购买企业必须将购买的*粮运回企业注册地加工，严禁异地加工。如果购买企业的生产加工车间与企业注册地不在同一行政辖区，属分支机构的，可以在该分支机构加工，但必须在参加竞价销售会前向购买地省级工商行政管理局提出备案申请，提供该分支机构营业执照，并在签订*粮销售合同时标明。

六、加强对*粮购买企业销售发票的监管

销售*粮的企业必须在销售发票上注明“*粮”字样，凡未注明“*粮”的，要追究*粮销售企业主要负责人的责任。

七、加强*粮销售合同监管

进一步细化*粮销售合同的内容，合同中必须标明*粮的品种、数量、库点、货位、仓号、垛号。

*粮购销双方必须在省级粮食行政管理、工商行政管理部门的监督下签订购销合同。粮食行政管理部门应将出库*粮情况提前三天书面告知当地工商行政管理部门。要进一步严格*粮出库、中转、发运等报告制度，有关粮食企业和购买*粮企业必须将相关情况及时书面向*粮卖方和买方所在地省级工商行政管理部门和粮食行政管理部门报告。对违反上述要求的企业和部门，要追究有关企业和部门负责人的责任。

八、要加强对*粮销售环节的监管

*粮销售企业不得以非*粮冒充*粮进行销售，骗取*粮价差亏损补贴；也不得以*粮冒充非*粮销售；更不得未经批准擅自销售处理*粮。粮食行政管理部门要加强*粮出库环节的监管，严格按照*粮销售合同中标明的内容出库，违反规定的，要追究*粮销售企业的主要负责人的责任。

九、加强对*粮中转、入库环节的监管

*粮购买企业所购*粮需要进行中转或在车站、码头暂存的，*粮购买企业必须在出库前三天同时报发货地和中转地的省级工商行政管理部门备案。发货地省级工商行政管理部门应及时书面通知中转地的省级工商行政管理部门。*粮自中转地启运后，*粮购买企业应立即向中转地的省级工商行政管理部门书面报告，中转地省级工商行政管理部门要及时书面通知*粮购买企业所在地的省级工商行政管理部门。出库地粮食行政管理、工商行政管理和销粮企业，对未在出库地省级工商行政管理部门办理中转备案，擅自改变运输路线和收货地的，不得办理出库手续。违反规定的，要追究主要负责人的责任。

*粮购买企业须在*粮入库前三天书面报告当地工商行政管理部门，工商行政管理部门会同粮食行政管理部门验收无误后，方可进行加工。工商行政管理、粮食行政管理部门共同出具企业购进*粮验收入库的证明，寄送给*粮销售处理的省级工商行政管理、粮食行政管理部门。

*粮运到销售合同标明的目的地后，购买企业不得以租用、借用国有粮食购销企业的仓储设施等名义将*粮在国有粮食购销企业仓储设施内存放。国有粮食购销企业不得将仓储设施出租、借用给*粮购买企业，违反规定的，要追究国有粮食购销企业主要负责人的责任。

十、加强*粮加工和用途的监管

*粮购买企业购买*粮后只能用作本企业生产酒精、饲料的原料，严禁转手倒卖，不得将*稻谷加工成大米直接作为饲料粮销售，违者视同倒卖*粮处理。

十一、进一步加大对倒卖*粮等违法行为的查处力度

各级工商行政管理、粮食行政管理部门要按照《粮食流通管理条例》的有关规定，严厉打击倒卖*粮等违法行为。对于倒卖*粮或者不按照规定使用*粮的企业，由工商行政管理部门没收非法倒卖的粮食，并处非法倒卖粮食价值20％以下的罚款。有*粮购买资格的，由省级粮食行政管理部门取消*粮购买资格；情节严重的，由工商行政管理部门并处非法倒卖粮食价值1倍以上5倍以下的罚款，并吊销企业营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

工商行政管理、粮食行政管理、国有粮食购销企业的工作人员凡参与倒卖*粮的、、、、包庇放纵、失职渎职、监管不力、弄虚作假的，要追究有关责任人的责任。情节严重、触犯刑律的，移送司法机关处理。

购销合同管理例4

一、申购流程

1、申购部门根据部门需求，结合仓库库存数量填写完整《物品采购申请单》。

2、申请人拿着采购申请单依次让各部门经理签批。

3、把签字完整的采购申请单送至采购部，由采购部进行采买。

4、采购人员根据申请单上的参考价合计金额到财务预借现金。

二、 费用报销的一般规定及流程

(1)、现金采购费用的报销：财务部凭《采购申请单》、《费用报销单》、《购货清单》、《送货单》、《入库单》，发票办理报销业务;

审批流程：部门经理审核→财务出纳票据审核→财务主管复核→总经理复核审批签字。

财务付款：报销人凭审核后的报销单据到财务部出纳办理领款手续。

(2)、《采购合同》确认后的预付款支付:财务部门凭《采购申请单》、《采购合同》或《付款清单》，办理预付款的支付工作;

审批流程：部门总经理审核→财务出纳票据审核→财务主管复核; 财务付款：完成以上审批程序后，安排付款;

三、 具体报销时间的规定

为了便于财务部及时安排款项，采购部经办人员必须至少提前3个工作日向财务部提出申请。

四、 发票报销时需提供单据

1.采购申请单

2.采购合同

3.付款申请单

4.费用报销单

5.送货单 附件

6.验货单

7.入库单

 

采购费用报销流程相关文章：

1.采购费用报销制度流程

2.采购的付款及报销流程

购销合同管理例5

（一）缓解市场价格波动风险

我国商品主要受国家宏观调控以及市场的自由调控，我国商品价格直接受供求关系的影响。供求关系的变化带有很多的不确定性以及偶然性、暂时性，制定有效的科学的采购管理能够及时应对价格的突变。受金融危机的波及，日百商品的市场价格会受到强烈的波动，因而公司的采购方式和价格方面都将受到新的挑战，遇到不可估计的风险。因此，制定合理规范科学适宜的B2C电子商务公司日百商品采购管理制度以及库存管理制度能够及时有效应对市场价格风波所带来的风险，不至于使公司陷于孤立无助、措手不及的状态。

（二）提高企业的市场竞争力

在全球经济一体化的形势下，企业要提高自身的整体实力和竞争力，不仅需要有较好的商品优势还应有较实惠的价格优势。因此，应尽可能降低商品的采购成本，并建立良好的采购管理系统，从而提高企业的整体经济效益。B2C电子商务公司最主要的成本支出即为商品购买成本，如果有一个行之有效的日百商品采购管理制度，则在很大程度上能够确保公司的高效运营，并能在同行业竞争中脱颖而出。合理的采购管理能够降低采购的总成本，从而使得低的成本转化为公司的整体经济效益；相适宜的库存管理和销售管理能够维持和保证日百商品的充足而又不至于累积，从而能够迅速抢占市场，进而增强企业的市场竞争力。

B2C电子商务公司日百商品采购管理

（一）采购价格管理

采购价格管理是采购管理中最重要的一部分，其管理的原理则依据理论和公司实际情况制定一定的管理模式或程序，并要求采购相关人员严格遵循采购管理的程序。其一般模式程序为：

1.总则。制定目的：保证采购商品高质低价；规范采购程序。适用范围：公司各类商品采购；采购价格审核、确认。

2. 价格审核规定。报价依据：物流总监办制定年度费用预算表，采购部依据预算表采购，供货商报价也可参考预算表。价格审核：供货商定期给出报价单，采购部填写《采购单》；采购部挑选三家以上供货商询价，以作比价、议价依据；物流总监审核《单价审核单》一式三份；物流总监认为价格不合理，则退回采购人员重新议价，或由物流总监亲自与供货商议价；《单价审核单》经核准后，一联转财务，一联由采购部存档，一联转供货商。

3.价格调查。核定的商品，采购部应定期收集和掌握最新价格数据。核定的商品若采购价格有变，则需重新报批《单价审核单》，且附书面说明原因，再经审核环节。在相同价格、质量的情况下，优先考虑与原供货商合作。为贯彻公司低成本政策，每年应与供货商商量降价之事宜。采购总量增加时，应与供货商商议降低采购价格。

（二）库存管理

在采购管理中研究库存管理，其目的是大限度地降低压库资金以及保证采购的合理性。库存管理的方式有：一是供应商管理库存。供应商集中库存某些零售商的货物。可以根据真实的销售量或者订单量的变化，生产补给货源，优化库存结构，能较高效利用仓库和节省人力。二是客户管理库存。零售商管理库存，最接近消费者的库存管理，库存频率高、库存量相对小，但库存的利用率高很少存在积压现象。三是联合库存管理。供应商与客户共同管理库存。集合生产过程和零售过程数据的掌握，能更加准确的控制资金的投入和提高库存水平。

（三）销售管理

销售管理是为了提高商品的销售额，销售管理对企业的采购起着直接的决定性。在采购中研究销售管理主要研究销售中的销售数量、销售价格、销售品种以及销售的时间等数据信息，对这些数据进行统计、分析从而建立销售数据管理库，从而能够提供有价值的信息而进行成功的商品采购。销售管理和采购管理有相互融通也有独立的存在。适宜的销售管理能够确保和推进采购管理健康、持续的开展。

B2C电子商务公司日百商品采购管理案例研究

卓越、当当属于最早一批B2C电子商务公司，使用供应商库存管理，消费者下单转交供应商发货。这样的模式节省了库存资金但会拖延时间也不能保证货源的充足，会造成顾客流失的风险。随着卓越和当当的发展，他们的采购模式也由纯网络运营向多线下渠道资源建设发展。淘宝，是提供第三方支付平台和信息流等中介服务的网络中介商。后来逐渐发展成为个人交易提供中介服务的免费交易服务平台提供商。如今，淘宝高调进军B2C，淘宝商家的采购管理大部分还是与最初的卓越、当当模式相同，只不过他们与某些供货商签订长期合同，以保证货源的充足。拥有实体商城和网点的传统零售业的商家如国美、苏宁、沃尔玛、家乐福等，抓住互联网这一商机，积极进军电子商务领域，开设网上商城，他们的采购模式与早年诞生于互联网的B2C网上商城卓越、当当、亚马逊有着本质的区别，其采购无需进行成品的采购，还是和原来的模式一样进行原材料的采购。

由以上案例分析可以看出B2C电子商务公司所采用的采购渠道主要分为线上和线下采购。大多小型电商采用线上采购，简便快捷、省时省力。对于大中型电商则多采用线下采购，线下采购相对安全可靠、信誉好。

B2C电子商务公司日百商品采购管理存在的问题

（一）采购价格管理制度不健全

目前我国大多数的B2C电子商务公司没有一套完整科学的商品采购价格管理制度。商品的采购过程包含材料、法律、保险、经济等学科方面的知识，建立完善完整的采购价格管理制度要求综合考虑这些因素。大多数公司所采用的商品采购价格管理基本是沿袭传统的管理模式，没有及时地根据市场的变化更新采取有效的管理，且公司内部采购人员的结构职能划分并没有严谨地按照公司要求开设。由于人员配置的不完善，使得在工作的协调和配合上不能及时有效地进行，由于监督制度的不完善，也使得一些素质不高的职员为了自身私利而违反公司规定，导致商品采购出现质量不合格、采购价格过高等不良现象，严重危害公司的利益以及破坏市场秩序。

（二）采购管控存在缺漏

当前，经济的快速发展以及市场的千变万化，致使B2C电子商务公司面临越来越激烈的挑战，采购不仅要求低价更要保质。但多数采购职员把采购的价格看的太过重要，而忽略了如品牌、质量、信誉、售后等方面的考察。这样的采购观念严重阻碍了公司的可持续发展。而且在签订采购合同的时候，大多数公司仅仅关注的是材料的价格以及质量方面，并没有对售后服务有足够的重视，也没有有计划有目标地与供应商洽谈商议后期的合作关系。这种合作模式并没有将公司的未来的发展与利益考虑在内，单单追求眼前的利益。而且，由于电商的虚拟性和网络性，相关监管制度和措施未能全面而及时。因此，少数公司为追求眼前利益，无视国家相关法律法规，销售假冒伪劣产品的现象屡见不鲜。在采购渠道方面，许多B2C电子商务公司直接和某些品牌签订授权合同销售其产品。然而，就在2013年8月份，各大网站纷纷新闻宣称许多品牌（如雅戈尔品牌服饰）并未授权给京东天猫等B2C电子商务公司，它们销售的是假名牌。因此，对采购管理需特别注重其监管和控制，保证采购商品的质量，维护公司的长期信誉和消费者的合法权益。

B2C电子商务公司实施日百商品采购管理的建议

（一）建立与公司相适宜的采购价格管理、库存管理、销售管理制度

每家B2C电子商务公司经营模式都各有特点，应从本公司的实际出发，根据本公司的管理模式和文化特性，逐步建立和规范采购活动。一套科学完善的采购管理制度应当合理整合价格管理、库存管理和销售管理制度使采购管理最优化。例如采购数量庞大、频率和周期相对长的B2C电子商务公司可以采用网上招标的方法，主动出击，择优取录。对某些小型采购量的B2C电子商务公司，可以选择信誉优良、质量有保证的大公司签订长期的有效合作合同，这样可以节约很多的采购时间和防止人员的浪费；或者使用电子采购模式，此模式可以有效节省供货周期，降低采购成本。在特殊时期，公司还可以采用价格竞争模式，通过供求关系的不断变化来调节商品的价格变化，在采购过程中审时度势、随机应变，保证采购价格的最优性。

（二）发展和培育长期主力供应商

对日百商品采购而言，供应商的选择与维持尤为重要。质量好、价格低廉、售后服务到位的供应商在很大程度上能够加强采购价格的管理，提供最优的供货模式。因此，针对公司本身的需求和发展，可以全面考察相关供应商在质量、价格、技术、管理、信誉、人才方面的竞争力，从而选择与最优的供应商签订一揽子框架协议，保持良好长期的合作关系，这样互利互惠的关系将有助于公司的长期战略性发展。

（三）建立全面的采购信息系统

当前市场瞬息万变，建立完善的采购系统，掌握最新的价格动态是公司发展和增强竞争力的必要手段之一。现代信息技术的发展使得建立全面的采购管理更省心省力、合理可靠。企业的监督部门应该充分利用其职责和优势，为企业提供可靠、完善的采购数据和供货商信息资料。这样企业就可以建立全面的采购信息系统，从而跟踪及选择合理价优的供货商。对市场及价格了解同时也帮助公司在签订合同时掌握一定的主动权，防止供货商哄抬物价、混淆事实。此外，公司还可以根据商品采购信息系统，从中预测未来商品价格变化的趋势，进而保证公司有计划、有目的地运营，增强公司的综合竞争实力。

（四）加强采购管理队伍的培训

购销合同管理例6

在没有进行信息化管理的企业中，所有企业的业务管理之间的联系都是要通过各种单据的传递来实现的，这些单据是一种依据、一种证据、一种责任。为了这种依据、证据和责任，手工管理不得不呈现出一种低效率，这种低效率就是在对这些单据的等待、核实、汇总、分类、统计中形成的。所有的企业管理操作中不能没有依据、证据、责任，所以，这种低效率就是不得已而为之，是一种必然的结果。

但是，企业实施ERP就可以通过ERP系统的管理，对企业的销售管理、库存管理、财务管理这三者之间的信息实现资源共享，从而达到销售业务与财务的同步管理。

首先在销售管理中其销售业务是从销售订单开始的，这里重申一点，销售订单是ERP特有的概念，它与企业内的销售合同是完全不同的，它是ERP为了适合计算机应用而创立的一种形式。在企业的销售管理中，一旦与客户签订了销售合同，就相当于确立了一项销售任务，当然销售合同的形式可以是多种多样的，对于老客户或许仅仅是一个电话或传真的确认。不管它的形式是什么，总之是确认了一项销售任务。此时，在ERP的销售管理方式中，就是要将这项销售任务录入到销售订单之中，销售主管可以对这张销售订单进行审核，一旦审核完成，也就相当于确定了一种销售任务的依据、证据、责任。销售订单与合同的区别在于合同是企业与客户之间的一种交易的约定，而销售订单是企业内部的一种销售任务全过程的记录，包括任务下达、执行和完成结果。如果每个销售合同就是一项销售任务的话，那么销售订单可以由销售合同自动产生。但是，销售管理中可以是几个销售合同构成一项销售任务，此时一个销售订单对应着几个销售合同。也可能一个销售合同会派生出若干项销售任务，此时，一个销售合同对应着几个销售订单。

在ERP系统中，一旦销售订单经过了审核，就相当于确定了一项销售任务，此时的信息共享体现在，所有与该项销售任务相关的部门和人员都看到这张销售订单，当然，信息共享绝对不是仅仅看一看，重要的是能够充分利用才是共享。

销售部门本身可以用销售订单直接产生发货单，而无须再重新填制发货单。

库存管理可以根据发货单直接生成销售出库单，无须重新填制销售出库单。

核算存货时可以直接根据销售出库单产生记账凭证，无须重新再做凭证。

销售发票开出时，可直接取用销售订单中的客户、品名、数量、价格。

可以根据销售发票自动产生记账凭证。

在ERP的财务管理中，由于财务根据记账凭证进行记账的过程也是自动完成的，所以销售出库自动产生的记账凭证也会自动记入相应的账簿，这个过程可以是实时的，此外，对于销售业务而言，所开发票同样可以用生成凭证的功能来自动生成凭证。由于生成凭证的时间可以是任意的，且可以一张单据生成一张凭证，也可以多张单据生成一张凭证，所以可以做到实时管理。即任何时候只要发生了销售业务，随时都能直接反映到财务账簿中。这在手工管理状态下是不能够做到的。这就是销售业务与财务同步管理的含义。这种同步管理，彻底改变了财务事后记账的传统方式，使财务能够发挥对业务的监控职能，使得管理者随时都能从企业效益的角度了解业务的进展。同步管理的另外一个意义在于，由于凭证的生成是实时自动的，所以凭证的记录是细致而精准的，在系统中完全可以由凭证追溯到业务上，即可以由记账凭证追溯到销售订单，这在管理上体现为可以由管理指标的变化，追查到发生这些变化的原因。

当然，销售信息的共享绝不只是在已经阐述的这些内容上。尽管不能一一列举，但有一点是必须要指出的，那就是当企业进一步实施ERP以后，销售订单的共享在生产计划管理中是更加重要了，它是生产计划的依据、证据、责任。

二、采购业务与财务同步管理

采购业务与销售业务一样可以做到与财务管理同步。采购管理同样是以采购订单为核心达到各相关部门间实现信息共享。采购任务的下达反映在采购订单之中，采购任务的执行情况都可以围绕采购订单通过信息共享完整记录下来。采购订单与销售订单类似，也是ERP有的一种用来进行采购管理的形式。

一旦采购订单通过审批，就意味着采购任务已经明确，此时所有各相关部门都可以看到采购订单，并且可以直接引用采购订单中的数据，诸如供应商、品名、数量、价格等等。

可以通过采购订单直接生成到货单。

可以通过采购到货单直接生成采购入库单。

可以根据采购订单直接生成采购发票。

可以根据采购入库单直接生成记账凭证。

可以根据采购发票直接产生记账凭证。

这样的一些信息共享在手工管理状态下都是不能够做到的，这是ERP能够提高管理工作效率的原因所在。同样其真正提高管理水平的地方仍然是实现了采购业务与财务的同步管理，实现了财务对采购业务的监控。

三、精准的库存可用量共享

由于库存管理是整个企业物流状况集中表现的地方，所以库存管理中的信息与其他各管理业务共享就显得尤为突出，在此以库存物品的可用量为例，来说明库存管理与其他管理业务之间的信息共享关联应用。可用量=现存量+冻结量+预计入库量-预计出库量，可用量与四个因素相关，即现存量、冻结量、预计入库量、预计出库量。其中现存量和冻结量是一种固定状态，而预计入库量和预计出库量则是根据不同企业的管理要求自己进行选择设置。如果选择了出入库时都要做可用量检查，则在出入库的操作中就会自动给予提示和警示。显然这种库存管理的精确性在手工状态下是无法做到的。

该可用量用于销售管理业务时，用来检查是否可以立即进行交货，因为对于销售管理而言，很多时候都会遇到需要马上交货的情况，当这种情况发生时，往往意味着客户将收入送到了企业，在这种情况下，如果不能交货，对企业的机会损失是最大的。而如果盲目接单又交不了货，则企业信誉又将受到较大的影响，再则如果因为交了货而影响到其他订单的按时完成，这很可能是得不偿失的，这时候显然最重要的事情就是知道一个准确的可用量，从而做出正确的选择。

该可用量用于采购时，显然能够明显地帮助采购人员控制采购数量，尽量避免重复或过剩采购给企业带来的负担和浪费。当然对于采购的指导意义最终要等ERP全面实施以后，在生产计划生成的过程中，对于采购量的计算依据这个可用量来运算，此时可用量才是最能体现出对采购的作用。

库存可用量的计算公式中就是考虑了采购和销售的因素的，销售和采购都是使得可用量在一个时间段中成为动态数量的直接原因，这种动态就是实时管理最现实的客观要求，同时也是最能体现ERP优越于手工的地方。

四、给财务管理带来的变化

由于ERP的运用使得财务管理在整个企业的财务工作的效率彻底改变，或许对财务管理的影响是最为直接的。但是，我们必须要清楚地看到，如果不实施ERP，而仅仅是实施一个财务管理。那么，财务工作的效率是不会得到彻底改变的，此时的改变更多的是体现在一些四则运算量的减少，其效率的提高是有限的，尽管手工管理已经无法与之相比，然而信息化管理的优越性则还远远未能体现。惟有实施ERP之后，通过与各业务系统的信息共享，实现了财务业务的同步管理，才是真正彻底改变了财务管理工作的效率，真正发挥出财务管理对于企业经营运作的重要指导作用。

财务对于业务信息的共享表现在如下几个方面：

可以根据出入库单直接自动产生记账凭证，无须再输入凭证。

可以根据采购和销售发票直接自动产生记账凭证，无须再输入凭证。

可以同采购管理共享供应商信息，直接引用方便了应付款的管理。

可以同销售管理共享客户信息，直接引用方便了应收款的管理。

可以根据已经有的记账凭证追溯业务单据，极大减少了差错时间。

购销合同管理例7

直运业务是指商品无需入库即可完成的销售业务。客户向本公司订购商品，双方签订购销合同;本公司向供应商采购客户所需的商品，与供应商签订采购合同;供应商直接将商品发送给客户，结算时，由购销双方分别与企业结算。直运业务包括直运销售业务与直运采购业务，没有实物的出入库，货物流向是直接从供应商到客户，财务结算通过直运销售发票，直运采购发票进行。企业、客户与供应商的供销关系如图所示：

 

二、直运业务处理流程

 

1、相关设置：

 

ERP子系统启用——基础设置：同时启用采购管理、销售管理、应收管理、应付管理、库存管理、存货核算、总账管理系统;

 

销售管理系统——销售选项设置：报价不含税、有直运销售业务;

 

基础设置——存货属性设置：将直运业务所涉及的存货设置有内销、外销、外购属性;

 

2、业务执行

 

案例：

 

2009年8月10日，阳光公司销售部接到业务消息，客户华宏公司欲购买智能空调10台，双方商定以单价4000元/台成交，增值税17%，随后，销售部填制销售订单;

 

8月10日销售部联系供应商兴华公司，发出采购订单，以单价3000元/台成交，增值税17%，并要求兴华公司直接将货物送到华宏公司;

 

8月10日，兴华公司将货物送至华宏公司，并根据采购订单开具一张专用采购发票给阳光公司; 

8月10日，销售部根据销售订单开具一张专用销售发票给华宏公司; 

8月10日，财务根据销售部交来的采购发票、销售发票结转采购成本、销售成本并确认销售收入。

 

操作步骤：

 

(1)录入销售订单和采购订单

 

在销售管理系统，执行“销售订货”︳“销售订单”命令，进入“销售订单” 窗口，单击“增加”按钮，必须选择“直运销售” 业务类型，录入销售单价等信息生成销售订单，保存并审核; 

在采购管理系统，执行“采购订货”︳“采购订单”命令，进入“采购订单”窗口，单击“增加”按钮，必须选择“直运采购”业务类型，单击“生单” 按钮，选择“销售订单” 命令，将销售订单相关信息带入“采购订单”，录入采购单价等信息生成采购订单，保存并审核;

 

(2)生成专用采购发票和专用销售发票

 

在采购管理系统，参照采购订单生成直运专用采购发票并保存; 

在销售管理系统，参照销售订单生成直运专用销售发票，保存并复核;

 

(3)直运送货后结转采购成本、销售成本并确认销售收入

 

模式A：在应付款管理系统审核应付单，确认采购成本并生成凭证;

 

在存货核算系统对直运销售发票记账结转销售成本，并生成凭证;

 

在应收款管理系统审核应收单，确认销售收入并生成凭证;

 

在总账管理系统查看直运业务生成的三张凭证：

 

模式B：在应付款管理系统只审核应付单，操作同模式A;不生成凭证;

 

在存货核算系统对直运采购发票和直运销售发票记账;

 

在存货核算系统同时结转采购成本和销售成本并生成两张凭证;

 

在应收款管理系统审核应收单，确认销售收入并生成凭证，操作同模式A;

 

在总账管理系统同样可以查看到直运业务生成的三张凭证。

 

三、结论

 

直运业务采购与销售实物均不入库，中间商直接以采购成本结转销售成本;

 

采购成结转前必须先在在应付款管理系统对应付单进行审核;

 

采购成本结转可在应付款管理系统实现，并生成凭证，然后再在存货核算系统结转销售成本并生成凭证，在应收款管理系统确认销售收入并生成凭证，即A执行模式;

 

如果不在应付款管理系统生成结转采购成本凭证，则采购成本和销售成本的结转可同时在存货核算系统实现，并生成两张凭证，再在应收款管理系统确认销售收入并生成凭证，即B执行模式;

 

无论执行哪种模式，在总账系统均可查询到直运业务生成的三张凭证。

 

【注】本文系顺德职业技术学院教改项目，项目编号：2012—SZWLKC21

 

参考文献

 

购销合同管理例8

一、正确认识夏粮收购面临的新形势，努力做好夏粮收购工作，切实掌握调控粮源

2004年是国家全面实行粮食购销市场化改革的第一年，粮食购销市场放开后，经营主体增加，资金供应政策发生变化，加之粮食连年减产，粮食价格上涨，农民待价惜售心理增加，夏粮收购面临着许多新情况、新问题。同时，今年全省农业税降低3个百分点，农业税可以现金，农民售粮完税的数量大幅度减少，也增加了夏粮收购的难度。今年，省和枣庄市政府下达给我市2亿市斤的夏粮收购建议数量，完成夏粮收购任务，掌握足够的粮源，增强地方政府的粮食调控能力，形势不容乐观，任务较为艰巨。各级各部门特别是粮食部门，必须充分认识今年夏粮收购面临的新形势，高度重视夏粮征收工作，进一步强化措施，加大力度，逐级分解收购数量，完善收购机制，切实做好今年的夏粮收购工作，切实掌握足够的粮源，增强对粮食的调控能力。同时，粮食部门要积极组织好外购工作，努力增加商品粮库存，保证到2005年接新前粮食供应需要。

二、充分发挥国有粮食购销企业主渠道作用，切实保护售粮农民利益

今年粮食市场和粮食价格放开后，粮食价格由市场形成。但由于受仓容和资金的影响，粮食价格走势仍由国有粮食购销企业决定，特别是在粮价发生波动时，国有粮食购销企业起到宏观调控的杠杆作用。因此，在粮食市场放开后，既要支持多渠道依法经营，更要积极支持国有粮食购销企业发挥主渠道作用。国有粮食购销企业要搞好分析预测，按照“随行就市、依质论价、优质优价”和“购得进，销得出”的原则确定收购价格。同时，要根据今年的收购数量，落实仓房、磅称和各项基础工作，保证收购粮食物质基础和粮食安全。在粮食收购中要严格价格政策，按照公开、公平、公正的原则，张榜公布粮食质量标准，并及时公布收购价格，引导群众多售粮、售好粮；要认真执行国家粮食质量标准，做到质价相符，储存安全。要开展粮食收购优质服务活动，实行“千人千车进千村”，深入农户上门收购，切实方便农民售粮。各镇街、各部门在农业税收缴过程中，要切实关心夏粮收购工作，鼓励提倡以粮代税，确保收粮与收税同步进行。

三、落实好信贷资金，保证夏粮收购资金需求

粮食市场放开后，农业发展银行要主动适应形势变化需求，调整信贷管理思路，按照新的资金办法和“以销定贷，以效定贷”的原则，支持国有及国有控股粮食购销企业搞好粮食购销。对今年我市的订单收购，农发行要拿出具体资金供应办法和意见，确保订单农业的不断发展。财政部门要按照现行粮食风险积金管理的有关规定，及时将应拨付的各项政策性补贴拨付到位，支持粮食部门搞好夏粮收购。国有粮食购销企业要加强粮食收购资金的管理，严格执行钱随粮走，库贷挂钩的规定，及时归还贷款本息，禁止发生新的挤占挪用，确保收购资金安全；否则，严肃处理，决不姑息。各级粮食购销企业要在用足用好农发行资金的同时，积极拓宽筹资渠道，满足粮农卖粮的需求。各商业银行，对符合贷款条件的各类粮食企业和经营者也应给予贷款支持。

四、完善地方储备体系，提高市政府宏观调控能力

市级储备粮是市政府调控粮食市场的重要物质，市政府已对地方粮食储备体系建设作了具体安排，将部分国有粮食购销企业商品粮划转为地方储备粮，并下达了今年的收购计划。市计划发展局、粮食局、财政局、农发行要搞好配合，将市地方储备粮落实到位。已划转的地方储备粮，农发行要抓紧办理贷款手续，财政局要落实费用补贴。发展计划局、粮食局要搞好监督管理，确保粮食安全。对没有完成部分，要抓住今年夏粮收购的有利时机，搞好收购。收购价格可按市场价格外加部分费用，收购方式可由粮食局安排国有购销企业代购，年底前完成地方储备规模充实任务。在省、枣庄市政府督查前，市政府要组织专人进行检查落实。要加强储备管理，严把储备粮入库质量关，确保地方储备粮数量真实、质量可靠、储存安全。同时，抓好地方储备库建设，粮食、农发行要落实建库资金贷款和建库的各项手续，并尽快开工建设。发展计划局、财政局和有关部门要搞好协调服务，争取年底建成储粮。

五、加强市场管理，规范收购秩序

粮食市场放开后，既要鼓励多种经营主体参与粮食流通，实行公平竞争，又要严格市场管理，规范市场秩序。凡从事粮食收购的经营者，必须严格执行《粮食流通管理条例》，经粮食主管部门审核入市资格，并在工商行政管理部门注册登记后，方可从事粮食收购经营活动。粮食主管部门要认真履行职能，严把粮食收购市场准入关，工商管理部门要进一步加大对粮食收购市场的监管力度，切实加强对粮食市场经营主体的监督检查，对已取得资格的粮食经营企业，督促其建立台帐，严格执行政策，对不具备经营资格的要及时予以变更。集贸市场要常年放开，任何人不得阻碍正常的集市交易。工商、物价、粮食等部门要切实负起责任，坚决打击无证经营，抬价抢购，囤积居奇等非法经营粮食活动，维护好粮食收购秩序。

六、合理引导粮食销售，保障市内粮食供给

购销合同管理例9

A公司成立于20世纪90年代末期，是一家销售、服务、售后为一体的大型企业。公司主营各品牌电脑及终端 ；各式打印机激光打印机、喷墨打印机、喷绘机及售后维修服务；兼营散装碳粉及耗材零配件，发展初期，规章制度不齐全，效率也不够高，到 2000 年左右，公司意识到传统的管理方式已经不能满足公司快速的发展，遂即开始制定了一整套的规章流程，也就是公司内部控制制度的雏形。到2000年，公司销售规模越来越大，销售额已达4亿多元，当今内部控制制度已不符合当前形式，故对其重要的进存销环节进行内部控制研究。

一、A公司进存销内部控制现状

1.A公司进货内部控制制度

A公司进货控制活动中，主要由采供部、销售部、仓储部和财务部、售后服务部完成各项工作。采购要包括以下流程，编制需求、请购、审批、选择供应商、签订合同、入库验收及付款7个步骤：

（1）编制需求及采购计划，财务门部预算人员根据公司下发的预算计划表及以前年度商品采购情况采用增量预算法编制一定时间段的商品采购预算表。

（2）请购，销售部门根据公司下发的计划性文件和预算分析存销比、月度销售能力等情况，进行采购申请。

（3）审批，采供部部门负责人进行第一步审批，审批合格后，由分管领导进行最终审批，只有审批通过的采购才能继续。

（4）选择供应商，由采购员选择合作的供应商，拟定拟采购种类、数额及金额等数据，不出现重大变动，供应商为长期合作的企业。部门负责人审核后，确定供应商名单。

（5）签订合同，采供部根据采购申请分别向长期合作的企业提出月度初步订单。供销双方根据预测数、半年计划、商业库存及工业生产等因素进行磋商，达成一致，报分管领导批准，形成商品合同订单。

（7）付款，该公司采购付款是依据签订的采购合同进行款项支付，主要采用周期结算付款，通常账期为30-60天。基本报账程序如下，采购归口部门资金管理员根据审核无误的“货款审批单”录入资金监管系统；在合同约定周期内，出纳人员完成会计凭证的审核与资金监管系统中支付凭证的相关信息填制、网上银行付款申请单，再递交财务负责任人审核、确认，再由出纳人员完成支付，对支付金额较大的款项出纳人员在支付完成后及时打印支付凭证附在原会计凭证后面，再次核对支付的正确性。

2.A公司的存货管理内部控制

（1）存货验收入库内部控制

对于购进商品，当商品运输到 A公司后，采购部、售后服务部部门人员与仓储部门人员共同接收采购物资。采购部核对购进商品的采购单据与待检物资。售后服务部部门主要负责核对购入商品的型号、配置、机器性能是否与合同上一致；仓储部门需要负责核对商品数量、型号、外包装是否完好的准确性。商品一致的话对存货进行验收，根据采购单形成相应的入库单，打印入库单，一式二联，一联仓储留存，一联转交财务部。再由仓储部进行入库扫描，扫描获取的信息数据导入仓储系统，数据通过信息系统导入销售系统。

（2）仓储环节的内部控制

存货实务入库必须得到管理层的指示与批准，这是存储环节的关键控制点。企业的存储管理需要有适当的存储设施，以使存货免受意外损坏、盗窃或者是被人为破坏。保管专员对检验合格的商品，按照规格分门别类的放置在制定地点。仓储部门负责人需规定固定时间，组织专业人员对存货进行清查、盘点，以防损坏。每次检查都应做好记录，做到存货信息一致。

（3）领用与发出

业务部在销售系统里提交相应订单（订单包括收货客户地址，单价、数量、账期信用额度等），经各级领导审批合格的订单，最终显示在仓储系统里，仓储部门根据订单形成相应的出库单找打印一式三份，一份仓储部门留存，一部业务部留存，一部转交财务部，仓储部给予付货，做好出入库手续，登记详细台账，选择相应物流公司，客户收到货后向客户收取相应的收货回执，或由物流公司将客户的签收单递交公司，以客户的收货回执单做为与物流公司结算依据。

3.A公司销售内控制度

（1）岗位分工与授权审批

①明确业务归口：销售部门要负责签订合同、处理订单、执行销售政策和信用政策并催收货款。订单部负责审核订单合同、单价、账期、信用额度等。财务中心主要负责销售款项的记录和结算、监督管理货款回收。仓储部主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。销售收据和发票由财务中心指定专人负责开具。

②销售授权：销售政策和信用政策的制定与修改、销售价格与折扣的制定与修改、销售费用预算以及超过公司既定销售和信用政策规定范围的特殊事项，均由总经理以内部文件的形式或其他形式审批后下发执行。

（2）销售与发货

①客户信用管理和赊销管理

营销部负责进行客户信用调查，建立所有客户的信用档案，根据不同客户的信用，确定客户信用期限、信用额度、折扣比率与折扣期限。销售部门要对客户信用进行实时动态管理，分析其最新的财务状况和回款状况，并协助营销部门收集客户信用信息，做到及时反馈，如果出现重大变动，要及时提请更改其信用额度和信用期限。

采购审批人员的主要职责就是在采购过程中，及时，科学，合理，准确的执行审批任务。包括对申请采购物品的确定，供应商的推荐、备选、价格的确定等进行监督。同时，还要关注公司库存的变化，保证采购的商品后不会造成库存的大范围积压，通过对审批人员职责的清晰化，就能使每个人都更加明确自己的职责，更好的起到采购过程中的监督作用。

（3）不相容岗位的职责分离

不相容岗位就是指在经济业务中，同一个人办理会出现漏洞和舞弊的可能的两项或者两项以上的职务，在采购活动中，就是采购的申请和审批这两项活动必须有2个或2个以上的人来完成。不相容岗位的职责分离。简单来说，就是指申请者要与授权者分离，授权者与执行者，执行者与记录者，监督者要分离。在采购活动中，申请采购的人与采购审批人要分离，采购审批人与采购的执行人要分离，采购执行人与财务付款人要分离，这样，才能使采购业务的内控更加严密，减少漏洞和风险的产生。

（二）加强存货内部控制

在 A公司存货内部中，存货的市内销售，外市销售，存货退回，样品抽检等，都应按照企业内的出库票据凭票办理出库手续，不允许白条出库。对于商品出库必须经过专门人员的复核，仔细检验出库票据的产品名称，生产地区，数量规模等是否清楚明确，对于发现存在问题的要与相关的部门负责人联系，找出问题原因并解决。检验单据是否合格，检验合格后再进行销售，确保出库存货明确记录销账后再办理出库。严格把控盖章、销账、核对流程，确保不漏盖、不缺盖付讫章。有员工疏忽所造成损失由责任人索赔。存货出库时，必须由两人以上监管清点数目，必须做到每件商品都过目，每批商品都清点。搬运过程中，需要专人看管监搬，防止存货破损毁坏。存货的关键控制点有3个，分别是出库票据审核、出入库专人负责以及盖章及时有效。只要严把三关确保存货安全出库。同时，应按财务制度办理商品储存中所涉及的有关财务方面的事宜。

（三）强化销售内部控制

1.加强订单的验证和审批流程

一般而言，当客户有购买意向时，会先向销售部门提供购货订单，当销售部门收到购货订单后，营销部应首先查看这家客户是否有赊账，赊账额度是否在信用额度内，赊账的期限是否超出公司所授予的信用期限。对于一个新客户，营销部应协同销售部详细调查客户的信用记录，资金实力，公司规模，然后针对新客户的实际情况，制定一个具体的信用额度以及信用期限，降低坏账的风险。对于老客户而言，营销部应查阅该客户以往的还款记录，确认其是否具有良好的信用记录。同时，应参考该客户以往的销售记录，确认新订单的数量，型号等是否与以前有较大不同。对于数量金额较大的订单，可以要求客户提供最近半年的审计报告，来参考该公司的经营状况，财务状况，以此防范可能的风险。

当销售合同确定后，必须要有销售部门负责人与营销部门负责人签字确认，才能上报总经理审批，而不能跳过销售部门或营销部负责人，因为销售与营销负责任是最了解交易详情的人，对于可能的风险要及时向总经理报告。

2.加强应收账款的管理工作

应收账款的管理始终是整个销售环节的重中之重，一般企业都会给客户一定时间的信用期，财务人员和销售人员，要始终保持对应收账款的关注，对于余额较大的或者账龄较长的应收款项要特别关注。同时，需要按照事先制定的会计准则对应收账款根据账龄不同，计提不同比例的坏账准备，真实反映公司面临的财务风险，同时也提醒财务人员和销售人员，对超过信用期限的应收款项进行催收，同时对大额的应收款项的客户要保持重点跟踪，实时了解该客户的经营情况，必要时，可实地调查企业的经营情况。总之，应收账款不仅是销售环节的重要一环，同时应收账款的正常回收也关乎整个公司的资金周转，每个人都要加强对应收账款管理的意识，确保企业的经营不受资金周转的影响。

四、结束语

本文主要以A公司为代表的对企业的进存销内部控制进行研究，但由于本人学识及时间有限，仅仅对其中的小部分内容进行了研究分析，不能提供更为全面的研究成果，希望以此为出发点，在后继的研究中更多的了解国内外内控制度的发展、现状，补充各方面的知识，从而能对本课题开展进一步的研究工作，以得到更多的关于内部控制的理论和实践意义。

参考文献：

[1] 柯明珠.完善我国企业内部控制思考[J].现代商贸工业，2013（12）

[2] 梁美仪，霍嘉雯.中小企业存货内部控制调查与研究――以东莞市服装制造业为例[J].财会通讯，2012（33）

购销合同管理例10

一 销售费用控制

1销售费用预算： 销售费用预算通常是一个公司最早要确定的预算项目，是公司营运的重要控制工具。一般来讲，如果一个公司单纯依靠某个产品或者服务来维持公司的经营发展，通过预算可以看出公司当年度的预期盈利，通常一年一次用财务指标来表达。也可做好后几年的滚动预算，滚动预算并不用太详尽，只是对大致的盈利进行趋势性预测而已。

销售费用预算是协调各个部门工作重点的重要工具。预算涉及到生产、供应、研发、财务等相关工作。预算中的销售数据要求生产部门匹配合理的资源；供应部门满足生产任务所需的材料、包装甚至设备等；财务部门需确保资金流不至于出现缺口等等。若出现相关部门和预算不协调时，必须及时讨论解决问题。

2销售费用的控制措施：有了科学而合理的销售费用预算外，还得对销售费用进行严格的控制，才能达到预期的目标。

2.1划定销售费用范围：我们目前的财政制度和企业的实践中，一般的销售费用由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等构成。如设有销售机构的企业其独立销售机构所发生的一切费用均列入销售费用。

2.2制定销售费用定额：销售费用定额是指在计划期内,销售一定数量的产品或取得一定数额的销售收入所花费的最低费用。

2.3选择费用承包模式：合理的降低销售费用可以选择承包方式来达到一定的效果，其一是销售人员负担销售过程中所产生的费用（如国内采用制的保险公司就是这一模式），但该模式不适合开拓较远的市场；其二是销售人员承担销售过程中产生的业务费用，差旅费实报实销，开支较大，该模式适合产品销售面较广的企业。灵活运用，可达到有效降低销售费用的效果，又能有效的开拓市场。

2.4选用合适的宣传方式，降低高额的广告费用：根据自身的产品特色、适用对象、销售地域、媒体的影响度、费用开支大小来选定适合的媒体进行广宣，既能扩大宣传效果，又能有效降低费用。

2.5选择合理的产品包装，降低销售费用：根据不同产品、不同消费者、不同的运输装卸方式等，在不增加费用又能扩大功能的前提下来选择适合的产品包装。

2.6选择适合的运输方式，降低运杂费用：每种运输方式都有自身的特点，铁路运输货运量大、费用低、连续性强，但是机动性差；汽运机动性强、便捷，但运量小、费用高也是其不可忽视的缺点。根据产品特点、运输时间、地域、运费和产品价值的比值来选择“及时、安全、准确、经济”的运输方式。

3销售费用统一管理、对口使用：销售费用是服务于整个销售流程的，管理部门应该做到统一调度和平衡使用，在不超出预算的情况下保证必要的支出。统一管理（从销售费用的由来到开支，都由销售费用管理部门来管理）要做到两个统一，其一是费用的调度、分配要统一，根据实际情况，统筹安排，防止各个销售单元分配不均，影响到销售工作的进展；其二是费用开支要统一，服从于国家的相关财政法规制度和企业的财务制度，防止非销售费用进入产品的销售成本。

4严格审核，加强检查：在费用发生前进行合法性审核有利于根据变化了的情况再次确认费用开支的合理性；在费用发生后进行凭证审核，对费用发生的原始凭证进行审核，可堵住销售费用开支中的漏洞，防止销售费用被不当利用。

检查其一是否符合国家的财经纪律和企业的财务制度；检查费用是否有乱用滥用的现象发生。对于严重违纪的,要即时认真查处；检查其二是实际发生的销售费用和预算的销售费用是否一致，作好余额记录，方便检查工作，也方便合理安排余额的使用；检查其三是实际发生的销售费用是否和规定开支、开支标准是否相符。

二、采购费用的控制

企业的采购成本不单指物资的采购的价格成本，还包含了采购部门管理成本和物资仓储成本等。

1制度化的采购管理：企业有一套严格而健全的采购制度是控制采购成本的重要工具。采购管理标准可以从以下几点入手：

1.1采购计划管理标准：对企业所需物资计划的申报进行控制。对计划物资的分类、申报程序、各职能部门采购权限的审批以及采购周期做出明文规定，无计划的一律不予采购，从申报程序中控制采购数量，做到精简节约、不浪费。

1.2物资采购管理规定 ：对采购周期过长的物资在采购时的决策管理 、 采购管理 、 价格监督、 质量验收、 资金支付等进行规范。采购人员对计划所下达的物资数量、规格、质量、价格进行监督把关。 每月末及时反馈计划的执行情况。

1.3物资供应合同签订与管理制度：设置专人管理对物资供应合同的形成、签订、管理形成制度；对每一份进行登记并编号，定期对有序整理，归档，及时反馈履约及变更情况。

1.4物资仓储管理规定 ：仓管人员协助采购人员对采购物资清点数量，检查外观，配合不同的物资验收职能部门进行数量和质量入库验收，并对库内物资进行妥善保管和有序发放，并分月度、 季度， 按类按序盘点仓库物资，同时清点帐内积压以及报废物资。

2采购成本的影响因素：不同性质的物资，其控制采购成本应采用不同的策略，一般可以从一下几点入手：

2.1分清所采购物资是一次性采购还是需要连续性采购的。连续性采购的物资采购成本远远大于一次性采购物资，其成本相对一次性采购的物资来说，更易于驾驭。若采购的形式有所变化时，采购的策略也需要做相应的调整。

2.2分清所采购物质所处生命周期的阶段：每一种采购物资都有生命周期。弄清生命周期，在与供应商谈判过程中，可以获得较为优惠的价格优势。

2.3分清所采购物资对生产的影响程度：对影响较小的物资，对供应商报价进行比较分析，最终确定采购的价格。对影响较大的物资（如机械设备等）需要高额资金投入，则需要进行价值分析，分析供应商提供的成本结构，计算TCO（总体拥有成本）。

2.4战略性采购，企业在对大宗物资进行采购时。是非常重要的持续性采购。 采购方通常希望与供应商建立长期关系， 这样就需要分析供应商的详细成本资料，找出其中可以改善的部分，对照目标成本，分析产品整个供应链的成本结构。

有时候， 实际采购性质情况的区分可能也不是完全像以上所示那么一致， 但采购部门通常可 以使用一种以上的策略，组合使用来达到控制采购成本的目的。

3对采购人员的素质要求：如果要控制好采购成本。 与采购人 员的基本素质要求密切相关。 建议从以下几点加强个人基本素质 ：

3.1 正确的心态：要有最基本的职业道德素质。采购人员需做到对得起企业，对得起自己的良知。

3.2娴熟的专业知识：对自己所负责的业务范围要熟悉，全面的业务知识。对所采购物资的清楚认知以及相关同类产品的了解将有助于采购成本的控制。

3.3实时的市场信息。及时掌握市场行情和库存总结市场规律，对物资的价格涨跌能提前预测并能制定相关的采购策略。

3.4 供应商的优胜劣汰。维持正常的供应体系，保障原有物资的供给，同时为了不让所需物资供应受到限制，应以最大限度开发和引进新的实力供应商。

3.5良好的沟通协调能力：保障物资供应的过程就是不断与企业内部和企业外部人员不断沟通和协调的过程， 要具备一定的沟通协调能力也是必不可少的

结语

销售费用和采购成本的控制是贯穿整个企业生产经营活动中的重要组成部分，企业的经营管理者只有不断优化相应的制度和加强管理才能使企业立于不败之地，做到永续经营、可持续发展。