财务风险控制论文模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇财务风险控制论文，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

在现代商品社会中，企业集团有着举足轻重的作用，企业集团的生存和发展水平侧面说明了一个社会的商业活力，同时也体现了社会的商业潜力和稳定状况。增强企业集团的财务风险控制能力能够为企业的发展保驾护航，避免企业集团由于财务问题走向崩溃和解体。

一、企业集团的财务风险特征

（一）多级产权主体带来的风险。由于企业集团的母公司占据了集团内部的核心位置，所以当各级子公司的经营情况良好时，母公司的经营水平也会上升；各级子公司的经营状况不良时，母公司的经营水平也会下降。出于这个原因，母公司实际上承担整个集团所有公司的风险，而集团下属的经营实体的股权又未必掌握在母公司手中，这就使得母公司的财务状况尤其危险。

（二）产权主体担保和负债形成的财务风险。由于个子公司都有进行担保的主体资格，导致集团内部可能出现相互之间的担保关系。由于集团内部的控制关系，很容易出现担保数额过大，资金链容易断裂的问题，比如某公司就由于为兄弟公司担保，最终导致负债超过资产[1]。

（三）内部人员不规范操作造成的风险。由于内部人员必然要追逐自身的利益，而这种利益有可能是与集团的利益背道而驰的，不规范操作带来的风险一定会存在。比如子公司管理者为了追求本企业利益，过分榨取集团资源，从而提高了财务风险。（四）企业集团的财务风险破坏力极强。企业集团机构庞大，关联甚广。如果一个公司发生了财务危机，则整个集团的资金链都有可能出现问题。如果没有的财务风险控制措施，财务危机将会由点及面扩大到整个企业，牵一发而动全身[2]。

二、企业集团财务风险的形成因素

（一）集团组织结构形成的财务风险企业集团的组织架构是一个母公司旗下有多个子公司，而每一个子公司都有各自的法人，都有各自的股东和董事会。不同子公司之间有可能出现交叉持股的情况，使得组织架构趋于混乱。这种情况会极大提高财务风险。首先子公司内部经常有互相交易的情况，如果一个公司出现了问题，与之相关的其他公司就会受到影响。财务危机可能因此蔓延。第二是企业集团在向金融机构获得贷款时，集团内部的公司之间可能会互为担保，一旦出现问题则整个集团都将崩溃[3]。

（二）企业管理制度不完善带来的风险。由于集团内部股权分散，整个集团的各个子公司有可能会各自为政，整个集团无法建立一套统一的风险管理机制，在财务风险控制上存在着许多不同。而且许多企业甚至没有基本的风险控制系统，对于财务危机的来临不敏感。因此，要规避财政风险，首先要建立起一套行之有效的管理制度。

（三）管理人员缺乏风险意识带来的风险。企业管理，归根结底是靠人来管的。再好的管理制度，再好的更显控制规划都需要专业负责的管理人员来切实执行。企业集团的管理人员，不但要在业务上、行政上拥有出色的能力，还必须在财务风险上有足够的认识。只有正确认识风险的企业才能规避和抵御风险。缺乏风险管理意识的人必然会走向崩溃，因为危机到来时会一无所知。在任用公司管理人员时，一定要强调财务风险的重要性，并且为企业大力培养有风险意识的财务管理人员[4]。

（四）宏观经济环境带来的风险。宏观经济状况是企业集团财务风险的外在因素，风云变幻的市场上，社会整体的经济活力将直接影响到企业集团的正常发展。随着全球化的发函，大型跨国企业开始进入国内，对国内的企业集团形成冲击，另一方面，消费者在见到了更多的商品之后，对于商品的消费需求也在悄然发生着改变。企业集团要正确把握市场经济状况，适应宏观经济水平，为企业集团谋得长远发展。

三、企业集团财务风险的评估

美国的COSO委员会给出了风险评估的定义：“风险评估是对外部和内部存在的与编制财务报告和实现业务目标有关的因素进行辨别、分析，是实现内部控制的一项要素。”更具这个定义，财务风险的评估对于企业来说有着重要的意义。要正确规避企业集团面临的财务风险，必须把财务风险评估工作提上日程，加大投入，全力支持。财务风险评估给出的结果和数据将会有利于企业管理者制定企业经营策略。

四、企业集团财务风险的控制

（一）改善内部控制环境。有控制企业集团财务风险，首先要改善内部控制环境。首先要较强内部控制，建立集团致力的结构。利用健全的集团管理制度，协调好母公司与子公司之间的关系，发挥企业集团的内在优势，梳理各子公司之间的财务债务联系。母公司要起到对各子公司监督的作用。其次要建立有关于财务控制的企业文化，从精神上激励集团各级管理者，让他们自觉的做好财务控制和风险规避。

（二）实施内部控制监督。要建立企业集团内部控制监督机制。要规避风险，首先要使风险规避工作制度化，体系化。不仅要建立健全监督制度，还要建立内部激励制度来进行辅助工作。建立激励机制是为了让管理者更加自觉地进行各公司的财务控制工作。

五、结论

企业集团对于商业社会的意义不言自明，一个企业集团的危机一定程度上会对整个社会造成一定影响，要维护企业集团的稳定和健康发展，就需要对可能的财务风险进行规避。本文首先探讨了企业集团的财务风险所表现出来的特征，包括多级产权主体和互相担保、负债等。然后分析了企业财务风险的形成因素。形成因素分为外在和内在，两方面都有可能对公司的财务状况形成风险。最后，本文立足于实践，对企业集团的风险控制提出了自己的对策和建议。

作者:胡婧颖 单位:西安财经学院研究生部

参考文献：

篇2

投资环节是建筑工程公司开始一个建筑工程开始最为关键的一步，因此，公司一般都比较重视。但是，我国的建筑工程公司的投资风险控制环节还是有一定的薄弱环节。首先，我们要说的问题就是合同风险问题。在建筑工程公司在与其他公司签订合同时，所签订的合同漏洞较大，合同形式不是十分的规范，例如，签字、盖章都十分随意，这就导致投资风险的存在。一旦合作双方发生歧义或是矛盾时，由于签订合同的不规范，这就会导致合同的法律效力失效。从而导致建筑工程公司投资风险大大增加。

2.建筑工程公司的市场风险较大

无论是什么行业都会受到国家的大的环境的影响，这些影响包括国家政策、经济因素以及环境因素等等，建筑行业也不例外。一个建筑项目是否盈利一般都会受到我国社会形式的影响。虽然我国经济在飞速的发展，但是我国的通货膨胀情况比较严重，这都使建筑工程公司的成本大大增加，对建筑企业实现项目经济效益价值最大化有不利的影响，从而使得建筑工程公司面临较大的市场风险。

3.财务管理人员的素质不高

由于一部分建筑工程企业的管理人员认为建筑工程公司最主要的任务就是保证建筑项目的质量，同时又因为建筑工程项目在财务支出与收入的数目较大，所以对企业的财务管理的一些细节不是很重视，所以导致企业的财务管理人员的素质参差不齐，甚至一些财务人员对企业的账目并没有认真的处理以至于建筑工程公司的财务管理风险大大增加。

二、我国建筑工程公司财务风险控制方法

1.提高建筑工程公司管理人员的财务风险意识

建筑工程公司在对日常财务活动要谨慎的对待，首先就要建筑工程公司的相关管理人员树立财务风险管理意识，这样在日常工作中处处具有财务风险意识，为公司其他的基础员工做好示范，从而不断提高公司内部人员的财务风险意识。例如，公司的高层管理人员在对一个大的建筑项目进行分析时，要对项目的主要风险进行全面的分析，尤其是公司的财务风险这一块。同时，我们还有注意的对财务人员的素质的提高。及时对财务人员进行培训与学习，从而不断提高公司人员的财务风险意识，从而不断的减少公司的风险。

2.不断规范公司的风险评估机制

为了不断减少建筑工程公司的风险，建筑工程公司应该不断规范公司的风险评估机制。在建筑工程公司取得招标后，要对招标文件进行正确的理解，同时随这一工程的风险进行深入的分析，预测这一工程所需要的资金、所需的人员与工期等等，认真制定合同，从而不断提高建筑工程公司的风险意识，从而不断减小建筑工程公司的财务风险。

3.控制建筑工程的成本风险

一个建筑工程的盈利能力在一定的程度上取决于工程的成本的大小，因此，我们要严格的控制建筑工程的成本，从而不断减小建筑工程公司的成本风险。首先，我们要加强对建筑工程材料应用进行严格的管理。首先，我们要对建筑材料的来源进行严格的把关，要有准确的采购信息；其次，我们要对建筑材料的质量进行检测与分析，找到适合本工程的建筑材料；最后，要对建筑材料的使用进行严格的把关，避免不恰当的使用。对于成本购买的详细的信息进行记录，从而做好建筑工程的成本风险。

4.建立合理的工程预算机制

为了公司更好的对资金进行应用，减小公司的财务风险。相关建筑工程企业可以建立合理的工程预算机制。在预算中，要积极考虑资金的使用情况，同时要考虑工程进程中可能出现的问题，从而不断地提高建筑工程公司的资金利用效率。

篇3

（二）建立有效的风险防范机制，确定合理的贷款规模

对高校来说贷款不可能是无限制的，“应该贷多少款和能贷多少款”是高校在贷款时应考虑的问题，也就是说贷款规模要与学校的发展规模相适应。如果学校贷款规模超过学校的承受能力，学校将面临财务风险。因此，高校为防范风险，通过建立贷款风险评价模型来确定合理的贷款规模，建立有效的风险防范机制。

高等学校贷款的前提条件是必须保证未来一定期间内每年具有可用于偿还贷款本息的可偿债资金，高校的收入来源可分为限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（无指定用途）两大类。只有非限定性收入才能作为高校偿还债务本息的资金来源。

非限定性收入=（非专项教育经费拨款-附属中学教育经费拨款）+教育事业收入+附属单位交款+其它经费拨款+上级补助收入+其他收入

高校的正常运转和发展必须首先确保必要的刚性支出。

必要的刚性支出=（基本支出-科研支出-已贷款利息支出）+对附属单位补助支出

非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出

考虑到高校非限定性净收入不可能全部用于偿还贷款本息，因此，各高校可结合实际按一定比例确定可用于偿债的非限定性净收入。

为平衡各年收入与支出中偶然因素的影响，可以年均非限定性净收入Ro为基数，以n年期同期银行平均贷款利率i为折现率，计算未来n年累计非限定性净收入现值。具体方法如下：

（1）年均非限定性净收入Ro=近两年非限定性净收入之和/2

（2）n年期累计非限定性净收入现值=Ro×限制系数f

式中，g为设定的非限定性净收入增长率，n为期间数（年），i为同期银行贷款利率。

n年期累计贷款控制额度=n年期累计非限定性净收入现值+一般基金中可用于偿债资金（可按一般基金的20%~50%测算）。

n年期累计新增贷款控制额度=n年期累计贷款控制额度-累计为偿还贷款余额。

通过以上公式我们可以大致计算出学校的贷款规模的上限。需要注意的事，此公式在实际运用中还要结合学校实际情况，分析考虑各种因素灵活把握。

（三）继续拓宽高校经费筹措渠道，分散贷款分险

信贷资金是高校筹集资金的主要渠道，但单一的筹资渠道会增大高校的财务风险。为有效地规避财务风险，高校应建立多渠道筹集资金的机制，分散风险，增强还贷能力。银行信贷资金作为高校的一项负债，需要高校在未来一个确定时期内支付本金和利息，从而构成高校的一项负担，对其计划不周，管理、使用不当，很可能带来极大的负面作用。对此，高校要把清理负债，按期归还各种借款当作一件大事来抓。高校财务部门要从资产负债率、流动比率、经费自给率等方面正确分析财务状况，认真进行预测分析，保证银行的信贷资金到期归还。

（1）挖掘传统经费来源渠道

政府拨款是大学经费来源的主要组成部分，并且这部分资金属于高校的自有资金，既没有资金使用成本，也不需要归还。因此，大学应积极与政府尤其是地方政府建立良好的关系，并瞄准政府的需要，尽可能多地争取科研课题和经费。

另外，学生拖欠学费是全国高校普遍面临的问题。这其中固然有因家庭贫困交不起学费的原因，但是恶意欠费现象也比较严重。全国高校平均欠费率达25%左右。目前，高校通过提高收费解决资金紧缺问题可行性不大。但是，如果能够通过高校收费制度创新，加大工作力度，全校齐动员，有关部门通力配合，齐抓共管，尽量降低欠费率，把能收的学费尽可能多地收回来，也可以为高校增加经费来源。提高高校的自有资金比例，增强高校的实力和抗风险的能力。

（2）募捐向制度化、规范化方向发展

大学争取社会捐赠是一种传统。为了更好的发挥这一传统筹资渠道的优势，大学应该设立专门的募捐机构，发挥大学董事会的作用，扩大募捐范围。

募捐已成为国外大学，尤其是美国大学应对经费紧张挑战的重要策略之一。1996年，美国斯坦福大学接受了惠普公司的创始人之一惠莱特的3亿多美元的个人捐款。如此之大的捐款，对于大学发展已经不是可有可无的点缀。1994年美国大学所接受的捐款总额为124亿美元，占高校总收入的7%。新加坡于1991年成立了大学教育基金，5年时间共获得捐款6.2亿新元，为新加坡国立大学和南洋理工大学的发展做出了贡献。

高校教育基金会在我国是新事物，近几年许多高校也意识到成立基金会的重要性与紧迫性，纷纷筹建申报基金会。清华基金会成立于1994年初，现有专职、兼职工作人员10人，至今已筹集资金一亿多元，捐助资金共4亿多元，资助校内各级各类项目几十个；北大教育基金会成立于1995年，有专职人员12人，下设：行政部——负责资金的管理使用；财务部——负责资金的运作；业务部——负责筹款。至今筹集资金几亿元。清华、北大基金会都设有奖学金、奖教金等，教育基金对学校资金不足的填补起到了很重要的作用，北大基金会每年向学校提供几千万元的项目资助费。基金会的钱可拿来用在学校、政府不可能或支付不了的方面。高校应积极借鉴国内外高校经验，充分利用校友遍布天下的优势，为学校的建设筹集资金。拓宽高校资金来源渠道，分散信贷资金风险。

（四）成立专门的信贷资金管理组织机构，加强信贷资金管理

成立专门的信贷资金管理机构，对信贷资金进行全过程的监督和管理，以降低信贷资金财务风险，提高资金使用效率。

成立以校长为组长，监察、审计、财务、基建等重要职能部门参加的信贷资金管理小组，对学校一定时期内拟贷款项目进行考察、分析、论证。在项目可行的情况下，拟定贷款计划，初步确定引进信贷资金的金额、期限等，经学校有关会议通过后签订贷款合同书。

财务部门要设专人对信贷资金进行管理，建立台账，按贷款银行逐笔登记贷款日期、金额、利率和到期日等明细情况，每日要编制使用信贷资金计划表和偿还信贷资金计划表，报信贷资金管理领导小组及校领导。使领导对信贷资金的规模、使用情况、到期日分布情况做到心中有数，同时，为学校决策提供相关依据。

信贷资金管理小组对信贷资金使用的全过程进行跟踪、监督、验收，并及时处理信贷资金使用过程中的管理不善等问题，在条件允许的范围内，对信贷资金的使用效益进行考核分析，增强提高信贷资金使用效率的动力。

（五）建立最佳信贷资金组合，降低信贷资金风险

所谓信贷资金组合是指在一定数量的信贷资金中，短期贷款和长期贷款的比例，也称信贷资金的长短期结构。确定合理的信贷资金组合，结合合理的贷款规模，不仅可以减少财务风险，还可以节约资金成本。在信贷资金占高校资金来源一定比例的情况下，信贷资金利息支出占用了教育事业费的一定份额。因此，减少贷款利息支出，节约资金成本，是提高信贷资金利用效率的一条有效途径。高校要根据本校的发展规划、项目计划、工程进度、收入与支出情况，在充分考虑货币时间价值的情况下，实行短期贷款与中长期贷款相结合，分期分批贷款，确定最佳的贷款规模与贷款期限的组合，防止盲目贷款和增大财务风险现象的发生。

参考文献

1、杨周，施建军.大学财务综合评价研究[J].北京：中国人民大学出版社，2002

2、妾波克，徐蓉.金融全球化与风险防范[J].上海：复旦大学出版社，1999

篇4

国有贸易型企业的财务风险界定，同一般的企业类似。目前在国有贸易企业的发展过程中，遇到过很多方面的财务风险。按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险等；按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。如何防范和控制这些风险，是当前企业一项十分重要的任务。

一、国有贸易型企业财务风险的具体分析

除了上述提到的一些企业财务风险，企业在发展过程中还会存在一些其他方面的财务风险。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。一般情况下，风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。

（一）从资产的负债状况里分析存在的财务风险

从资产负债方面分析，目前主要有三种类型：第一类是从企业的固定资产与流动资产来看，企业的固定资产由自由的资金与长期的负债构成，流动资产则用来筹集流动的资产。这种资本类型是比较正常的结构，属于风险比较小的一种；第二类是负债表中出现红字，这表明有一部分资本已经被亏损，因此，表明已经出现了一定的财政上的危机，应当被注意；第三类是资本已经被全部亏损，而且已经出现了资不抵债的情形，此时是最危险的状况，应当采取相应的强制性措施。

（二）从企业的收益状况来分析企业的财务风险

从企业的收益方面来对企业的财务风险进行分析，可以分为下面三个层次：一是企业的经营性收入扣除相关的经营性成本后获得的收益。二是在经营性收益的基础上扣除相关的财务性费用后的收益，这类收益称为经常性收益。三是期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险。第一类风险是，如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务危机已显现。反之，如果三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。

二、企业在财务风险防范中出现的问题

经过分析，可以得知企业在日常的经营发展过程中会出现许多种类的风险。为了促进企业的健康发展，企业也已经采取了不少的措施来加以防范，但是，到目前为止，企业在财务风险的防范中还是存在着许多问题。

（一）企业的风险控制意识比较淡薄

我国的国内贸易型公司，不管是领导还是职工，对企业的财务风险防范的认识都不多。不管是企业的管理人员还是工作人员，都缺乏财务的风险防范意识，这就十分容易导致潜在的风险被触发，从而给公司带来极大的损失。

（二）企业的财务风险控制机制比较缺乏

企业的财务风险虽然各种各样，但是，在财务风险发生之前，一般都会有一定的先兆，因此，企业的财务风险应当是可以预测的。但是，由于在我国的大多数企业风险预测机制比较匮乏，因此，在很多时候，企业很难预测到相应的财务风险。从而导致企业不能及时地根据财务风险做相应的调整和补救措施，因此，当风险真的到来时，会使得企业猝不及防，从而导致十分严重的损失。

（三）盲目对外投资导致企业损失大量投资机会与资金

由于企业内部缺乏比较科学合理的研究系统与分析决策系统，因此，导致企业对外投资处于劣势地位。再加上企业一般急于求成，想要以最小的投资获取最大收益，因此，就很容易掉入投资的陷阱中去，导致企业在对外的投资中十分盲目，没有针对性与目标性，也缺乏清晰的规划性。因此，就很容易造成投资的损失。

（四）财务管理部门的监督与服务职能弱化

财务部门是国有企业经营管理中非常重要的一个职能部门，在企业的战略规划、资源配置以及业务发展等方面起着不容忽视的作用。财务部门中有一项重要的职能就是财务监督的职能，对国有企业控制财务风险的工作起着积极的促进作用。但是，国有企业财务部门大多数只是对企业资产进行监管，对业务的监管却不完善。财务的监督与服务没有达到统一，严重影响了财务监督的效果，起不到控制财务风险的作用。

（五）内部控制与财务管理脱节

国有企业的财务管理工作，需要国有企业对企业的财务活动中可能存在的各种风险进行识别与分析，然后针对分析的结果，采用及时有效的方法对风险进行控制。但是有的企业在进行财务风险内部控制时，缺乏对财务风险管理的知识、理论与方法，没有加强对内部控制的技术工具进行有效的了解，这就导致了国有企业财务风险管理没能与企业层面、业务层面的内部控制有效地结合在一起，使得国有企业无法使用内部控制的方法对企业内部各部门的责任进行有效的分配，这极大的降低了国有企业应对财务风险的控制力。

三、企业财务风险的防范

在目前的市场情况下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险几乎是不可能的。所以，企业在控制财务风险的时候，应当制定一个合理的计划与目标，而不能把杜绝一切风险、控制与解决一切风险作为企业财务风险防范的目标，应当允许在一定的范围内允许相关风险的存在。但是，这不意味着可以放任企业财务方面的风险，在控制和防范企业的财务风险上，还是要做好充分的准备与工作。

（一）树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制

企业想要防范和控制企业财务方面的风险，首先应当树立相应的风险意识。在企业制定和实施某一方案或计划时，在考虑到利益的同时，也不能忽视其中存在的风险。要充分意识到风险越大收益也就越大，同样的，收益比较大的，也可能意味着风险比较大。为了保障企业的财务安全，在制定和实施相关规划时，应当坚持谨慎的原则充分考虑得失利弊，分析收益与风险。只有这样，才能在企业财务风险的防范上迈出重要的第一步。国有企业管理层要有较强的风险意识，加强风险管理文化的推行，探索出符合本企业发展的风险管理机制。还要确保财务人员具有风险意识，建立一套有效的内部控制机制，从而规范企业的财务活动，将内部控制当作日常的企业管理。国有企业还要进行多元化的经营，不断提高企业的营运能力，从根本上防范企业的财务风险。

（二）企业应当发展相应的企业风险预警文化，完善财务风险的防范机制

风险管理也需要风险预警文化作为软支撑。丰富和发展企业的财务风险预警文化可以对在企业的风险防范与控制方面起到良好的补充与辅助作用。企业应当努力发展全面的财务风险预警文化，要努力普及财务风险的相关知识。一是企业应当大力培育良好和全面的财务风险预警文化，提高企业全体员工的风险意识。二是企业还应当通过各种形式宣传和传播企业的风险预警文化，使得风险预警文化深入人心，逐步落实到行动中来。

（三）企业应当加强资金的管理

在防范企业的财务风险中，保障企业资金的安全是一个关键的环节。因此加强企业对资金的管理就显得十分必要。企业应当建立完善的资金管理制度，在企业使用资金方面建立严格的审核与批示制度，在资金的使用方面进行严格的把关。控制资金的使用规模与使用渠道，对资金的使用进行合理而有效的调度。要建立一套完备的企业会计制度，对于每笔资金的进出，企业都应当进行严格的记录，同时还要建立一种相互监督与制衡的机制，保障资金使用数据的真实性。只有对资金进行严格的管理与使用，才能保障资金的安全性，从而在保障公司财务的安全上迈出重要一步。

（四）企业应当完善科学合理的决策机制

企业的决策机构对整个企业的经营管理与发展都起着十分重要的主导作用。企业的决策机构应当做到从根源上对企业的财务风险进行防范与控制。这就要求企业的决策机构要具有良好的企业财务风险的预测能力与防范能力。为了能够做到这一点，企业应当从多方面完善企业的决策机制。一是企业应当建立比较完善的决策机构。要完善企业的股东会与董事会的人员结构与组成，为了能够使得决策机构具有良好的财务风险预测能力与防范能力，就必须要求股东会与董事会的成员具有更高的专业素养，在处理企业财务风险方面具有丰富的经验。二是要建立一套公开透明、民主的决策方式，在企业通过一套方案时，应当不仅仅征求企业高级管理人员的要求与意见，也应当适当地征求企业普通员工的意见，这样做有利于企业从多方面和多角度对财务风险进行控制与防范。三是要重视企业监事机构的作用。监事会与监事人员在企业财务风险的防范与控制上发挥着重要的作用，良好的监事机构可以对企业的财务风险进行多方面的监测，有利于规范企业的经营管理，从而大大降低企业的财务风险。

（五）科学设置内部控制的关键点

一是国有企业要加强对企业资金的管理，实现企业资金的量入为出，严格控制资金的使用，保证资金的安全，促进资金的有效流动。二是企业还要实施全面的预算管理。对企业的现金流量控制、目标成本管理等关键环节进行有效的内部控制，及时发现企业发展中与预算目标不相符的地方，并及时修正，只有这样才能保证全面预算管理起到应有的作用。同时，国有企业要加强对企业子公司的有效控制，规范子公司的行为，从而促进国有企业的全面发展。

（六）加强财务部门的监督和服务职能

国有企业的财务部门要加强对财务人员的综合培训，提高财务人员的业务素质与道德品行，为财务部门进行更好的监督与服务打下坚实的基础。同时，国有企业要建立财务与业务统一发展的内控机制，将财务部门监督与服务的中心前移。国有企业要根据企业自身经营发展的变化，充分的考虑财务风险监控面临的问题，建立完善的考核监督制度，保证财务风险管理落到实处。为了促进企业的健康发展，企业在经营管理中，企业首先要树立较强的风险意识，应当认识到收益与风险是并存的，同时，还应当建立科学合理的风险预防与监督机制，对企业的财务风险及时进行汇报，以使得企业可以做相应的准备与调整，从而大大降低企业的风险。总之，应当综合各种手段，降低企业风险，努力将企业风险控制在一定的合理范围内，从而不断促进企业的发展与壮大。

作者:彭秀峰 单位:新疆神火煤电有限公司

参考文献：

[1]高三凤.国有贸易型企业财务风险控制研究[J].会计之友，2012(23):70-72.

[2]迟丽华，于雪.新《企业财务通则》下的企业财务风险控制[J].生产力研究，2011(9):198-200.

篇5

1、管理层风险意识淡薄。目前，我国众多企业的管理层，在制定企业战略决策时，由于信息不对称往往存在着主观决策、经验决策、效仿决策等方式，缺乏从财务的角度去考虑资金的运营问题，更缺乏规避财务风险的意识，由此导致决策预估与实际效果之间存在财务失误或者财务偏离，从而产生较高程度的财务风险。

2、企业资本结构不合理。通常，资本结构中的产权比率应接近1.2、流动比率应接近2。然而，我国企业普遍存在着资本结构不合理的现象，产权比率往往超过2.5，甚至更多，流动比率又大幅低于2，负债资金占全部资金的比例过高，很多企业的资产负债率达到了60%以上。这将加重企业财务管理的负债负担，一旦资金链断裂，企业无法及时偿还到期债务，将会产生极大的财务风险。

3、企业财务内部控制形同虚设。建立企业财务内部控制旨在督促各项资金合理使用，以期节约成本，产生更大的经济效益。但是在目前，我国大多数中小企业内部控制与企业财务管理混合在一起，未能有效区分企业成本和费用，未能对财务资金的投资和回收进行有效监督。同时，我国企业的部分财务人员由于水平有限，其内部控制观念淡薄，不能达到财务内部控制的要求；部分管理者也片面认为，只要控制好现金流，就不会产生财务风险。因此，内部控制形同虚设，引发财务风险。

4、企业财务信息失真。企业会计信息披露不实，夸大业绩，回避隐患，在财务指标分析上计算口径不一致、利用会计处理方法上粉饰财务状况等财务信息的失真状况，将会导致企业无法正确预估财务风险程度，从而无法提出风险控制的有效方案，同时也会导致在商业合作伙伴、市场客户、社会形象面前失去诚信，这将极大地有损企业商誉，从而带来无法预估和无法控制的风险。

5、收益分配不规范。对于企业而言，企业在不同的发展阶段所采用的分配政策会不同。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的分析判断，同时也会影响企业的声誉，从而影响资金来源和潜在投资者的投资选择。另外，如果企业的利润分配政策不能够结合实际情况，在缺乏科学的利润分配依据和制度时如企业年终分利时留存收益比例较低，将会直接影响到企业的财务结构，造成间接的财务风险形成。

（二）外部原因

1、利率浮动的影响。近年来，利率不断上浮，特别是互联网金融对银行存款的冲击，我国的银行贷款利率不断上升，企业的融资成本不断增加，可获得的授信资金越来越少，企业面临众多风险。我国企业尤其是中小企业原材料成本大幅增长，而人民币又不断升值，利率不断上升增加企业资金支出，对中小企业更是致命的打击。

2、国家产业政策调整的影响。随着经济的快速发展，国家不断调整产业政策来适应当前形势，产业政策的变更对企业的财务活动有重要影响：符合国家产业政策的企业，将会获得较多的政策支持，能够保证良好的流通性，有利于企业财务风险的降低；而属于限制或淘汰的产业，则缺乏各种优惠政策的支持，成本显著上升，财务隐患也不断增大。

二、企业财务风险的控制

（一）建立企业财务风险识辨系统。企业制定财务风险控制制度，需要建立科学有效的财务风险识辨系统，以便能够提前自动预警财务风险，防患于未然。企业财务风险识辨系统主要是指从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面建立敏感性财务指标，如流动比率、速动比率等，通过监测这些指标的变化，监控企业运营，做到提前识辨企业财务风险。通过建立和完善企业财务风险识辨系统，实现对财务风险的识别和预估，不仅有助于企业管理者对财务风险进行量化评级，而且有助于准确把握风险变化的信号与缘由，从而实现企业及时规避和控制财务风险。

（二）健全财务管理内部控制制度。财务风险的控制包括事前预估、事中控制、事后完善几个阶段。财务风险的事前预估，需要企业管理层做好系统全面的可行性分析和风险性分析，制定相关的制度方案和管理措施，制定出防御财务风险的有效方案。一般情况下，财务风险的事前控制方法包括合理调整资金结构、合理筹划时间安排、准确安排资金用途、建立项目风险基金等。财务风险的事中控制，要求企业在生产经营过程中，充分应用定量分析和定性分析，不断观察、精确计算、审查监督各项财务指标。倘若财务风险与事前预估的可控范围有所偏差，就需要及时调整财务活动方案，并制定出适合当前环境的新的财务措施，将财务风险控制在项目的可控范围之内。财务风险的事中控制不仅控制各项财务指标还应当对各部门财务状况进行控制。财务风险的事后完善也叫财务风险反馈控制，是企业在发生财务风险以后，根据相关资料进行及时总结和系统分析，并制定或调整以后财务管理项目中的风险管理计划，从中汲取经验教训，对未来的风险控制工作进行预估与防范，确定今后风险管理方向和措施，以免再次发生同类的风险损失。

（三）强化管理层风险意识。企业中所有的财务管理活动都是在管理人员的主观要求下完成的，要在制度上建立起财务风险控制机制，归根到底还是需要培养并强化管理人员财务风险的意识和理念。财务管理人员需要通过自己的专业技能和经验判断，对财务活动中所存在的财务风险进行预估和防范，减少财务风险。

（四）加强资金运营风险控制。资金的正常营运是企业生命力旺盛的直接表现，必须加强资金营运过程中的风险控制能力，降低财务风险在资金流动过程中的影响。从企业内部而言，需要在财务管理过程中构建出最佳的资本结构。根据企业的发展阶段和市场的综合环境，应充分考虑到企业的自身特点，选择适合企业本阶段的资本结构。从企业外部而言，需要在财务管理过程中加强对外汇的风险控制。外汇的变动是企业无法控制的，但是需要财务决策者能够预测趋势，从而为企业制定出外汇风险的控制方案，尽可能地在融资和投资的过程中，做出防范财务风险的有效安排，以达到化险为夷的效果。

（五）提高财务风险控制技术。财务风险的控制可以从以下几个简便有效的方法出发，努力控制风险。

1、风险分散法。控制财务风险的分散法，又称为分配法，即通过企业之间的联营、多种经营以及对外投资多元化等方式，将财务风险进行分散处理的方法。

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二、中小企业财务风险控制原则

面对财务风险隐患或者已经出现的财务风险，中小企业在风险管控工作中需要遵循以下几点原则：一是收益与风险平衡原则。中小企业在追求利益最大化的过程中必然会面临着一定的风险，即高回报总是伴随着高风险。因此，中小企业需要在调动各个部门以及工作人员积极性的基础上以企业发展实际情况以及发展需求为依据，来降低企业中的经营成本并提高企业经济效益，通过对融资数量的合理确定、融资方式的合理选择来实现企业中收益与风险的平衡，并依据企业的抗风险能力来确定企业在收益方面追求的目标；二是让企业筹资结构保持弹性。所谓筹资结构弹性，主要是指企业在发展中的融资结构是否能够随着财务目标和理财环境的变化体现出良好的适应性并作出有针对性且有效的调整。为了提高中小企业的财务风险应对能力，企业需要在筹资结构方面保持弹性，即要求企业在融资数量方面应当具有比实际融资量更高的可融资量，从而通过避免企业具有过高负债而导致企业面临过大的融资难度以及破产风险。另外，中小企业需要对融资成本做出有效控制，通过让融资成本体现出弹性来避免让企业本身承担过高的利益费用负担，这要求企业能够以利率市场波动为依据来选择融资策略，如当利率呈现出上升趋势时，企业有必要使用略高于市场利率的方式来进行长期融资，或者使用浮动利率来进行短期融资等；三是全面性原则。中小企业对财务风险的有效防控需要建立在全员树立风险防控意识，同时财务风险防控机制应当覆盖企业各个部门，同时要涵盖企业中的财务决策、财务执行、财务监督以及财务反馈等各个工作环节；四是有效性原则。中小企业财务风险控制需要使用科学合理的财务控制方法以及手段，并构建全面且有效的控制程序，并确保控制方法、手段以及控制程序的贯彻与落实；五是职责分明、相互制约原则。中小企业中的各个部门以及各个岗位都需要具有分明的权责，并在权责设置方面体现出相互之间的制衡，从而确保中小企业中的财务活动能够获得良好的监督。

三、中小企业财务风险控制策略

（一）中小企业筹资风险管控。

在中小企业筹资风险控制中，企业需要强调财务风险管控原则中的筹资结构弹性原则，而对这一原则的贯彻则需要中小企业从两个方面做出努力：一是中小企业要选择有利利率，即根据利率走势来对筹资进行合理安排，并确定利率策略。具体而言，中小企业不仅可以使用固定利率和浮动利率，同时可以使用多元化的利率方法来进行筹资，通过多种利率方法的综合运用，中小企业的筹资所受到的市场利率浮动影响可以降低到最低，从而也让企业所面临的筹资风险得到有效的控制；二是合理确定融资量。企业需要保持合理的负债比例和举债规模，从而确保企业能够利用财务杠杆作用来实现收益率的提高。如在贷款方面中小企业的贷款数量不能以企业需求为唯一的衡量标准，同时要对中小企业的经营情况以及自有资金情况作出充分的考虑。在此过程中，中小企业需要对自身可以预见的收入流进行评估，同时需要对自身的贷款偿还能力进行评估，在实现这两方面结合的基础上，中小企业有必要对自身贷款的数量上限进行确定，从而避免贷款融资为企业发展带来过大风险。另外，企业有必要以资金周转期以及资金用途来对短期负债和长期负债的比例做出合理搭配，从而避免集中还本付息导致企业财务平衡受到影响和冲击。在此方面，短期债务以及长期债务并没有绝对的优劣之分，两种债务策略的选择需要企业对自身的现金流需求做出充分的考虑。

（二）投资资金风险管控。

中小企业投资风险的管控要求中小企业能够对自身投资结构做出调整，并在选取合理投资策略的基础上开展投资工作。从投资结构的调整方面来看，企业需要在满足现金流需求的基础上推动投资的多元化发展，通过尽量降低资金持有量来提高实物资产的提升。特别是在通货膨胀的背景下，这种办法有利于降低企业所承受的损失，同时有利于提高企业的获利能力以及风险控制能力。但是这种方法并不利于在通货膨胀期间使用，因为在通货膨胀期间，这种方法十分容易导致企业的资金预算失控，并可能导致企业的负债增多，从而给企业带来较大的投资风险；从投资策略的选取来看，中小企业要重视对自身投资风险的降低，而在这一目的指导下的投资策略包括出让股份、联合投资以及组合投资等。由于中小企业具有有限的实力，对于具有较长建设周期以及具有较大资金需求的项目难以开展独立的投资与经营，所以企业有必要选取具有良好信誉、较强实力且与自身具有深入合作关系的企业开展联合投资，这种策略不仅有利于对中小企业资金压力进行缓解，同时有利于对中小企业投资风险进行防范。

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1.2企业监督机制不完善企业财务监督机制来自多方面，在业务流程方面，只是注重业务成果，忽视风险的存在。部分财务人员只是对单据做机械式的统计，即使是发现了相关疑点，由于缺乏监督机制，不能及时有效地进行监督和信息沟通，延误了相关时机，使企业蒙受损失。在内部监督方面，目前很多企业主要靠内部审计来实现，部分企业对内部监督重视程度不够，内部审计管理机制不健全，导致内部审计独立性较差。部分企业内部审计只是起到了会计审核的作用，会计监督和审计、评价、鉴证的作用发挥得较少。

1.3企业风险评估不及时风险评估是对风险的有效识别，是风险控制的前提，要对可能发生的风险做出综合评定。公司层面上，管理层与员工之间缺乏应有的沟通和协调，管理目标不明确，战略目标不符合企业发展的需要。在业务层面，没有规范业务流程，没有将部门的业务目标上升为企业长远的发展战略高度。缺乏一套系统的风险识别和评估机制，不能提前有效识别出可能存在的风险，风险防控预案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企业缺乏财务风险的评估机制，不能针对国家的相关政策和外界环境的变化及时采取相应的措施，企业规避风险的能力较弱。

2企业财务风险控制建议

企业财务风险与内部控制具有相关性，企业追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最终目标，只要有利润就会存在风险。企业要加强内部控制体系建设，建立基于风险控制的财务风险控制体系，加强人员管理和相关组织机构建设，逐步完善相关制度，才能为企业持续健康发展提供安全的经营管理环境，促进企业持续发展。

2.1增强企业财务风险防范意识随着市场竞争的日趋激烈，企业面临的发展环境不断变化。在激烈的市场竞争中，良好的风险防范意识，并善于分担、分散风险是现代企业发展的关键。企业要进一步树立财务风险防范意识，落实好风险与收益相均衡的原则，收益与风险防控相平衡。财务风险不是财务人员的专利，全体员工都必须树立风险意识，将风险防范流程贯彻到企业财务管理工作中去。会计和财务管理人员要具备职业判断和风险识别的敏感性，及时发现和评估潜在风险，对具体环境下的财务风险做出正确的判断，及时提出解决方案和应对措施。企业要从战略的高度构建新的企业文化，将企业的发展战略和管理理念融入企业文化，明确发展战略和经营目标，完善考核指标，建立基于风险导向的发展战略和企业文化。

2.2强化企业财务风险监督机制进一步加强风险的监控，从源头上加强风险管控。要完善公司治理结构，强化企业内部审计在财务风险控制中的主导作用，充分发挥企业内部审计的独立性，从而实现企业科学管理、民主决策，建立健全约束和激励机制，完善企业内部控制环境，提高风险控制能力。建立一套完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，探索将内控制度和管理制度有机结合，确保内部控制规范科学有效。制定具体的控制流程和方法，明确控制各岗位的职责和管理权限，确保各岗位之间的形成相互制约，管理层级之间的相互制约，以风险控制为核心的、多层次、多目标的财务风险内部控制体系，以规范化的流程管理和节点控制来保障内控制度的有效执行。建立健全企业财务风险评估与预警体系，健全财务管理风险预警机制，对企业经营运转进行实时监控，时刻关注企业偿债能力与负债比率，及时做出正确、客观的风险分析。在对企业财务信息进行计量、加工、整理、披露的过程中，对于企业存在的财务风险要及时预警。

2.3完善企业财务风险评估机制企业在生产经营过程中，必须对各类风险全面识别，要善于从未知风险中寻找必然风险，以便使企业能够采取措施或者抓住机遇应对风险，全方位监控风险，及时发现问题，提出处置意见。建立和完善风险评估机制，采用财务指标，进行技术性分析。要注重发挥整体效益，提出风险控制的关键点，将风险控制在最低水平。转变内部控制理念，以风险导向为原则，将财务控制扩大为风险控制；以风险导向为目标，针对风险涉及相关流程、提高控制效率，有效识别和控制重大错报风险，提高风险控制工作的针对性和有效性。

2.4加强企业财务活动风险控制

2.4.1筹资风险控制筹资风险要在源头上控制，要做好筹资期限、资金来源、筹资环境等筹资因素的相关预算工作，科学筹资，控制好相关结构和债务结构，降低资金风险。把握好宏观环境的变化，对企业财务状况做出科学预测。把握市场动态，顺应经济环境，做出合理的预测。提高筹资资金的使用效率，建立激励与约束机制，根据企业实际安排杠杆系数，创造更多利润。企业要对债务进行积极化解，科学管理，加强债务融资治理。

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施工企业的生产经营有着很强的特殊性，其生产工作一般是在露天或者高空环境下进行的，企业普遍存在轻管理重技术、轻经营重生产的思想，对于内部控制认识片面性较强，认为内部控制并不能为企业带来直接效益，管理模式较为粗放。在企业的施工活动的管理中，往往以经验以及过去的制度来指导施工活动，对于施工极少采用现代化的手段以及内部控制来提高施工的规范性，致使施工企业对于内部控制机制的建设和维护并没有很强的积极性，无法使用先进的内部控制手段来实现现代化的企业管理。

2.施工企业内部控制环境问题

首先，施工企业内部控制机制的建设还不够完善，在实施内部控制时，往往出现政出多门的问题，在企业内部缺乏专门的内部控制机构，施工企业内部控制环境存在空缺。在实际经营管理中，内部控制制度一般由职能部门制定，在部门职能不一致、部门间协调不足的情况下，内部控制机制很可能失效。例如，在市场开发部门中，其内部控制的重点往往片面地放在业务承揽量上，对于项目质量、项目资金、工期等方面考虑较少。其次，如今施工企业内部控制机制中，责任追究机制依旧不完善，无法真正实现责权一致，对于违纪行为不能实现预防控制。

3.风险评估的缺失

施工企业的生存和发展正处于一个关键时期，只有加强风险管理才能够应对这些变革，尤其是对于财务风险的管理。施工企业应该将各方面应对危机的能力提升上来，使各项风险控制在企业的安全范围之内，企业才能够有一个安静地环境谋求发展。施工企业的财务风险主要有以下几种：一是资产多元化投资的风险；二是资产安全监管的风险；三是财务收支风险；四是资产保值增值的风险。财务风险的从性质上看，有决策不周带来的风险，有操作执行不当带来的风险，还有政策调整带来的风险。财务风险的评估在如今的企业越来越受重视，是现代企业面对市场竞争的必然存在和必须要解决的问题。

二、关于加强施工企业内部控制的对策

1.优化内部控制环境

企业应该明确股东大会、监事会、董事会和经理层的职责，让他们在各自负责的范围中形成有效地制衡机制。建立健全财务控制体系，实际上就是要完善企业的法人治理结构。根据现有的施工企业的情况，我们可以明确企业必须做到的以下几个方面：一是要明确企业治理的核心，建立起权力制衡的机制，最大限度地实现董事会监事会和经理层分权制衡的结果，使董事会、监事会、经理层三方面恪尽职守，在工作中相互制约的环境得到实现，必须将三层组成人员的产生机制做好，实现高效率的人力资源分工，二是加强董事会建设，将经营管理权利集中，提高施工企业管理效率。

2.实现精细化管理

实现精细化管理对于强化施工企业内部控制有着很大帮助，要实现精细化管理，企业首先要按照《中国中铁项目成本管理信息化系统》的运行情况，重点检查是否以资金支付为手段，真实、客观、实质性实现对项目主要业务进行在线实时审批、实时监控、实时预警，对分包合同、采购合同、租赁合同是否按要求实行了集中审批、集中结算、集中支付。其次，要按照责权一致原则，对合同以及项目款项进行检查，计量工程量，分析企业是否能够完成上缴目标。此外，精细化管理的实现离不开对企业经济运营状况的把控，要实现以项目为主体、以责任成本预算为核心、以资金流为主线、以制度流程为基础、以过程管控为主措、以资金支付为卡口，实现对施工项目的全程控制，提高企业经济运行质量。

3.完善财务风险制度

生产的流转性以及施工业务的复杂性为施工企业带来较大的风险，为了增强施工企业风险意识，企业应当面向员工定期举办培训，强调内部控制的重要性，强化项目风险控制，还可以设置专门的部门和相应的风险管理人员。可以根据企业的具体情况可以建立独立的风险管理部门，将风险管理专门化，凡是涉及风险管理的施工项目都应该使风险管理部门参与进来，使风险管理部门直接对董事会负责。再有就是应当善于转嫁企业风险，购买保险、设立分机构都是不错的选择。

4.加强执行

施工企业的资产规模大、生产地点分布广、资金链长，内部控制的执行有着一定的难度，为了更好地执行内部控制机制，首先应当建立起企业的组织框架，设置好企业的职能部门，将企业的内部控制总体框架制定出来；应该根据施工的特点，对每个项目进行生产控制；针对项目的施工流程明确地划分职责分工，保证工程质量。此外，市场不是一成不变的，在施工过程中应该及时地根据实际运作情况对执行方面的控制制度进行合理地调整，使内部控制更符合实际。

5.加强内部审计

企业必须加强内部监督以完善风险管理，对施工项目进行全程的跟踪审计，通过内部评价来找出企业在经营管理中的问题，使内部控制系统的合理性完备性得到保障。审计部门还应及时与管理层进行沟通，针对经营管理的控制弱点和管理缺陷进行改善，从而形成制度健全、科学规范的财务内部控制机制。

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财务风险预警控制系统是对高校各项经济活动中潜在的财务风险和财务管理指标进行实时监控的系统，它贯穿于高校经济活动全过程，通过对管理对象分别制定相应的财务风险控制指标，以财务报表、预算指标及其他相关财务资料为依据，采用数学模型、比例分析等一般方法，达到整体控制风险的目的。高校应建立以动态监控资产负债率和现金流量等指标为主的风险预警控制系统。资产负债率制约着高校的发展规模与结构，同时高校的生存与发展也离不开一定的现金流量，要提高高校在市场中的竞争力，就必须在改善自身资产负债结构、优化现金流量两方面下功夫。

风险预警控制系统的建立对高校确定长期发展思路意义重大。高校在确定其自身发展规模时应重视其规模的质量，即规模结构的合理性。其中，资产结构的合理性主要指：保持合理的现金储备；重视资金的时间价值，加速资金周转；流动资产、固定资产和其他资产保持合理的比例。负债结构的合理性主要指：能动态地根据自身实际，考虑现有资金以及未来的财务收支状况，确定银行融资规模与结构；动态地平衡短期、中期和长期的负债比率；动态监控资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标。权益结构的合理性主要指：精心设计权益架构，重视投入产出率，增加自身的资本积累。此外，还要优化现金流，也就是主要通过建立有效的财务信息系统，强化财务预算管理，合理调度资金，加快资金周转，提高投入产出率，动态平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模和结构，确保资金的边际效用最大化。

二、规范债务管理控制

高校举债规模是防范财务风险的关键。高校举债规模涉及国家的有关政策和发展规划，涉及举债高校的办学层次、办学规模、学科建设、专业设置、管理水平以及学校所在地的经济水平等因素，是一个相当复杂的问题。高校应立足自身条件，综合多方面的因素，进一步规范债务管理，有效防范债务风险：（1）建立贷款监督机制。监督内容包括贷款额度、使用方向、使用效益等。学校对贷款项目的论证必须实行“三公开”，即立项公开、论证公开、结果公开，自觉接受群众、银行、社会有关部门的监督，形成由主管部门牵头，社会、银行和广大教职工共同参与的监督机制。（2）加强贷款资金使用和管理。高校必须加强贷款资金管理，形成一套“严格审批、专款专用、封闭运行、跟踪监督、考核效益”的贷款资金使用机制，通过对贷款项目实行“目标分解、公开招标、责任落实、日常检查、验收考核”的办法，形成对贷款资金的使用管理机制。（3）制定严格的还款计划。贷款学校在安排年度收支预算时要考虑偿债因素，将还款计划纳入单位的年度预算收支，保证还款资金来源。（4）通过“银校合作”积极推进助学贷款业务的发展，以助学贷款力度的大小作为学校选择开户银行的重要条件。（5）加强贷款管理与财务分析，建立项目管理责任制。应按照“统一领导、分级管理”原则建立贷款资金项目管理责任制。（6）建立有偿备用金制度，通过有偿备用金的设立和筹措，有效防范资金风险。

三、加强预算管理

高校预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算管理要求高校加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。一方面要求提高预算与事业发展计划的关联性，确保预算的有效性；另一方面要求提高预算的前瞻性，从而发挥预算在学校事业发展中的积极作用；此外还要通过行政手段保证预算的严肃性，通过加强预算管理，提高资金使用的计划性。

四、健全内部控制

内部控制是保障管理目标实现的管理手段。健全完善的财务内部控制系统将有助于营造安全、高效的资金运行环境，有效实施资金安全防范，确保资金效益的发挥。

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企业财务风险是企业生产、管理、经营等制度方面的问题在财务方面的反馈现象，与经营风险联系密切，企业通过创新产品类型并扩张销售渠道来降低经营风险，在一定程度上也能减少财务风险。对企业而言，财务风险不可避免、无法消除且影响企业的生存与发展，因此，为降低风险给企业带来的损失，企业必须加强财务风险的防范，最大限度地控制风险，不断提高应对市场竞争的能力并获得持续健康发展。

1.2财务风险的特征

由以上财务风险的定义分析，财务风险主要有以下几个方面的特点：

1.2.1财务风险具有不确定性

企业面临的财务风险往往是随机出现的，企业是否会发生财务风险以及何时发生财务风险，通常很难预测，发生财务风险的结果也具有潜在性，此外，不同影响因素所导致的财务风险的表现也不尽相同。

1.2.2财务风险具有客观性

企业面临的政治、经济、市场背景具有客观性和不确定性，这就决定了企业只要存在，则财务风险无从避免，其不会随着人的意志而发生变化，财务风险广泛存在于企业的生产、经营等各项经济活动中，在资产管理、纳税、会计核算、人力资源管理等方面均存在风险发生的可能性。

1.2.3财务风险的表现形式具有复杂性

财务风险是个变量，会随着一定条件的变化而发生变化，财务风险能综合展现企业投资性风险、市场风险等各个方面，但财务风险不等于财务危机，这是因为，风险和收益在特定条件下可以实现转化，也就是说，财务风险往往伴随着财务收益，而财务危机必定会给企业带来经济损失。由此可见，财务风险对企业来讲具有复杂性，企业财务人员必须充分认识它的特征并加以利用。

2财务风险的影响因素

笔者主要从以下三个方面展开分析企业财务风险的影响因素。

2.1税收政策

国家税收政策是指政府根据经济和社会发展的要求而确定的，指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。税收政策的核心问题是税收负担问题。笔者在实际工作中深刻认识到，烟草行业是国民经济中不容忽视的重要纳税产业。对中国烟草行业税收影响最大的税种主要是消费税、增值税和企业所得税。如果增加烟草产品的税负，可能带来烟草行业整体税收收入的下降，进而对供求关系产生影响，由于烟草行业的特性，如何制定烟草税收额是值得研究的课题。

2.2利率政策

金融市场中，利率政策是影响企业筹资成本的重要因素。如果企业存在负债，那么国家利率调整必将导致企业利息负担的变动，如果负债利率上调至一定水平，达到或超过企业投资报酬率，企业将无利可图甚至严重亏损，负债越多，企业发生财务风险的可能性就越大。

2.3市场环境

随着市场经济的不断发展，市场机制的调节作用对企业的影响日益增大。市场化管理手段的运用使得烟草企业的生存与发展环境发生了重大变化，市场意味着竞争，意味着企业增加了成长发展机会；市场同时也意味着企业增加了经营管理风险。烟草行业有行业特殊性，当前烟草市场秩序尚存在地方保护、市场分割等现象，烟草企业必须提高风险管理意识，切实寻找加强经营风险管理的途径，应对日益复杂的市场及投资环境。

3企业财务风险评价与控制现状

近几年来，随着市场经济的不断完善以及计算机技术的广泛应用，各企业已将财务风险评价列为企业改革的重点工作之一，但目前财务风险评价与控制现状仍不容乐观。

3.1财务风险评价体系无法适应企业经营环境

我国财务评价体系起步较晚，所能参考的国外的模型很少，当前主要还是采用财务比率综合评价体系，这些财务比率的计算必须依据历史数据，对日益更新的信息不能做出及时、准确的反映，和企业经营环境脱节。

3.2财务风险评价指标不能全面反映企业实际经营状况

企业常用的风险评价模式主要针对资产负债表和利润表选择数据，而这些报表有可能被企业粉饰，如果企业不考虑非会计信息，可能导致指标数据与企业实际经营状况相去甚远的情形。例如，企业运用流动比率评价短期偿债能力时，尽管流动资产比例较高，如部分流动资产变现能力差、质量较差，仍不能有效保证企业短期负债的偿还能力。

3.3财务风险评价体系难以针对不同行业特征

我国目前财务风险评价主要采用通用的评价体系，尚无根据各行业的不同特征选取不同的财务风险评价体系。这种现状使得企业风险评价流于形式，不能真正发挥风险评价的作用。

4完善企业财务风险评价与控制对策

在财务风险评价与控制方面，可采取如下措施：

4.1建立与企业经营环境相适应的财务风险评价体系

企业应根据自身经营环境，借鉴先进的财务风险评价模型，如多元线性评价模型、动态神经网络分析模型等，找出影响财务风险的主要指标，计算财务风险发生的概率，测算财务风险发生的范围，综合评价财务风险。

4.2引入非财务指标，完善当前的财务风险评价体系

为更好地评价企业财务风险，弥补仅靠资产负债表、利润表等计算历史指标的缺陷，企业财务人员应在定量分析的基础上，结合自身经验，引入非财务指标，不断完善风险评价体系。比如，人力资源指标、创新发展能力指标等。

4.3各行业按照行业特征，制定不同的财务风险评价模型

为增强各行业财务指标的可比性，有必要按照不同行业特征，选择不同的财务评价指标，制定不同的财务风险评价模型。即便是相同的财务指标，其标准值的制定也必须充分考虑行业因素，例如，房地产企业通常流动资产比例高，则流动比率高；制造业等行业的流动比率会降低。