报销工作要点例1

为全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，提高内部控制的针对性和有效性，财政部了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号），对健全内部控制体系，加强内部权力制衡，有效控制财务风险提出了更高的要求。同时，随着计算机信息处理技术的飞速发展，使得行政事业单位的报销模式由传统模式向信息化趋势发展。传统的报销模式效率低下，费用控制管理滞后，已无法适应当前工作的需要，而网上报销模式能够提升工作效率，完善内部控制体系，符合更加长远的发展需要。

一、传统报销模式的弊端

传统的报销模式以纸质版报销单为介质，职工在费用发生之后，需要填写各类纸质版报销单，随后请业务分管领导以及财务分管领导签批，最后将报销单移交财务部门进行报销。这种传统的报销模式存在以下几点弊端：

（一）业务审批效率低下。在传统报销模式下，业务人员需要手工填写报销单之后找各级领导签字审批，当领导外出工作时，报销业务就得不到及时处理，影响报销进度，过多占用工作时间，而有效工作时间的浪费将直接导致行政事业单位组织运营成本的增加。

（二）财务审核效率低下。报销人员将大量报销单据送到财务部门以后，财务人员既要审核业务审批流程是否合理，又要审核原始凭证，复核各项金额，过多地忙碌于机械检查复核，弱化了财务分析、内部控制等管理工作，不利于财务管理水平的提高。

（三）无法有效落实内部控制。在传统报销模式下，报销流程无法固化，报销人员如不熟悉流程，很可能导致报销审批流程不符合内控规定，而财务人员机械化的工作，也可能导致报销流程出现错误，继而出现遗漏审批、越级审批等现象，无法有效落实内部控制。

二、网上报销模式的特点与优势

（一）网上报销模式的特点。网上报销通过线上单据填写、线上业务审批、线上财务审核，形成了一套跨部门开放式的财务管理流程。在此模式下，报销人员可以在任意时间任意地点提交报销申请，并以附件形式上传相关原始凭证，相关审批领导可在任意时间任意地点以数字签名的方式进行业务审批，财务人员在审核相关原始凭证及报销金额后，点击生成报销单据。作为对传统报销模式的创新与探索，具有以下几点鲜明的特征：

1.报销流程的可视性。每一位报销人员均可在提交报销流程后，在任意时间登陆网上报销系统，实时查看待办的报销事项在整个报销流程过程中的状态，例如：报销流程已经完成了哪几个环节，目前在哪个环节等待审批，接下来还需要经过几个环节的流转等。各业务分管领导及财务分管领导可以实时查看报销人员上传的原始凭证，并通过待办事项了解还有哪些流程及事项需要审批。

2.报销流程的可关联性。在网上报销系统中，单一的报销流程可以与事先完成的审批流程或其他报销流程相互关联。通过科学地设定审批流程、审批权限、预算额度等关键内控节点，规范了审批流程的流转程序及审批权限，固化了预算数据的使用范围及使用额度，使得每一个报销流程都“事先审批，有章可循”。

3.流程审批的数字化。在网上填写报销单据以后，报销人员无需再找相关领导签字审批，系统自动将流程流转给业务分管领导及财务分管领导审批，各审批领导利用数字签名审批各类业务，安全的数字签名相比传统模式下的手工签名，不仅快速高效，而且更加安全可靠，从源头上有效杜绝了冒充签字的风险，也避免了财务人员的审核困扰。

4.报销信息的公开性。在网上报销系统中，经过授权的报销人员可以在线查询各类报销信息及流程，对行政事业单位会计核算及财务管理的规范性和精确性提出了更高的要求。通过网上报销系统使报销信息得到了高度共享及有效监督，形成了一个多部门、多用户，各级领导、全体职工共同参与的监督体系，促进财务信息在单位内部公开，提升了财务人员的信息公开意识，推动了财务信息公开平台的建设。

5.财务信息的及时性。在传统模式下，经济业务发生后的报销、核算、记账，是对已经发生的经济业务的事后反映，如需要报表数字的汇总数，则需要等待更长的时间，信息反馈具有滞后性。而在网上报销模式下，只要报销流程一经启动，财务信息能够及时快速地进入到系统中，当需要某个财务信息时，只需要调用系统中的汇总数即可，实现了财务动态数据的有效更新，保证了财务信息的及时性。

（二）网上报销模式的优势。网上报销模式是以计算机信息技术为手段，以提高工作效率为中心，体现集约化管理的现代财务管理模式。它既是一个信息系统，又是一种管理模式；既是一种技术创新，更是一种管理理念的更新。相对于传统模式，网上报销模式有以下几大优势：

1.有效完善内部控制。通过将内部控制流程以及财务报销制度“固化”到网上报销系统中，在系统中按照预设金额报销，按照预设流程审批，使得业务审批更趋规范化，报销流程更趋标准化，全面杜绝了遗漏审批、越级审批等现象，进一步提升了行政事业单位财务管理和会计核算的规范性，加强了内部控制的执行力度。

2.切实提高工作效率。网上报销系统通过将报销人、审批人、财务人员三者有效地相互协调，形成了一个科学有效的报销流程。报销人员提交报销申请后，不再需要拿纸质的报销单找各级审批领导签字，而是通过网上报销系统提请领导审批，并且可以随时查看报销流程的流转进度。财务人员也不再需要对报销审批流程进行审核，大大提高了业务人员和财务人员的工作效率。

3.有效改变财务管理理念。网上报销系统的深入应用，有效地将务人员的工作重心由财务核算转向优化财务管理水平。在减轻日常核算工作量以后，财务人员能够将更多的时间精力投入到财务管理事务中，使会计信息更加及时有效，保证会计信息能够科学指导行政决策，也切实提高了财务人员的整体素质。

4.促进单位内部财务信息公开。随着财政部门规范和加强财务信息公开的相关文件出台，各级政府部门的主体意识也日渐增强，增加预决算公开信息，加大预决算公开力度，增进社会公众对政府的理解，有效提升政府公信力。通过网上报销系统的运行，各行政事业单位能够科学、公开、透明地在单位内部实现财务信息公开，通过财务信息的高度共享，形成单位内部切实有效的立体监督格局，有效增进单位职工的责任感、使命感和内部凝聚力。

三、网上报销系统运行过程中面临的挑战以及改进措施

（一）梳理完善相关内控制度，把控流程节点。财会[2015]24号文要求各行政事业单位健全内部控制体系，加强内部权力制衡及监督检查工作。目前各单位内部控制制度体系不甚完善，落后于政府预算管理制度、财政国库管理制度等，并影响了制度的执行效率和科学完整，因此，在设计网上报销流程时，应结合本单位具体情况，更新工作方法及管理理念，全面梳理业务流程，完善风险评估机制，准确把握各报销业务的授权事项环节，找准内控流程关键点，将科学完善的内控制度嵌入到网上报销系统中去。

（二）实现网上报销流程的有效关联，提升财务服务水平。在网上报销系统中，单一的报销流程无法达到行政事业单位有效内部控制的要求，不同流程之间的有效相互关联，是构建整个报销系统的核心工作之一。各个报销流程都需要与事先的资金预算审核流程相关联。科学地设置各类单据及关联流程，能有效地事先控制费用，从源头杜绝资金风险，真正发挥出预算管理的作用，增强经济业务活动事先审批的规范性，保证了网上报销系统的良性运行，也有效提升了财务部门的服务水平。

（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。网上报销系统既涉及资金安全又涉及会计信息安全，对网络信息安全的要求很高，但目前行政事业单位普遍存在网络监督技术相对落后、信息网络系统不完善以及信息安全规章制度不合理等问题。因此，要努力做好数据信息安全维护工作，申请信息安全管理认证，建立健全信息安全管理规章制度。在网上报销系统中严格设置审批权限，实现系统内部有效牵制，并深入宣传，有效提高全员安全防范意识。

（四）注重提高人员综合素质，网上报销循序渐进。将信息技术与财务管理相结合，并应用于行政事业单位财务工作涉及整个管理模式的变革，除了需要借鉴和学习先进的技术和管理理念，还需要通过培训提高业务人员和财务人员的C合素质。例如：推出详细的用户操作手册，指导相关人员尽快适应和熟悉网上报销系统的流程和操作方法；在实施阶段通过传统纸质报销和网上报销同时进行，完成流程测试和业务评价，逐步发现问题并及时改进。

（五）拓展财务管理信息化平台职能，实现向财务共享模式的最终转变。网上报销系统应与财务软件、预算管理、银企直连等系统实现无缝对接，但目前，行政事业单位的系统开发还处于分散阶段，各个系统独立进行，网上报销系统仅仅是原有的传统报销流程再造，前端没有和预算管理相连接，后端没有和资金支付及账务处理系统相连接，随着信息技术的进一步发展，在财政部门的支持下，应继续拓展平台职能，实现与预算管理系统相结合，实时了解预算使用情况；与资金支付系统相结合，直接将报销金额转入报销人员银行卡中；与账务处理系统相结合，直接生成会计凭证，简化财务工作，提高工作效率。

参考文献：

[1]徐永凡.网上报销的基本内容及应注意的几个问题[J].商业会计，2009，（24）：49-50.

[2]张拥军.行政事业单位网上报销模式探讨[J].财会通讯，2011，（8）：70-71.

报销工作要点例2

加强终端促销管理，就是要重点抓好以下五个部分的管理工作：

建立终端促销管理体系； 促销员的招聘与培训； 促销员的出勤与考勤；促销员的日常管理； 激励促销员，达成目标。

为了更好地让消费者了解产品，并最终达成购买，最好在终端设立促销导购员，这有利于传播产品品牌、扩大产品的功效宣传、扩大产品在终端的销量、强化与终端各类人员的联系，并阻止假冒品进场销售以及对竞品的实现卡脖子行为。

建立终端促销管理体系

终端促销工作由各销售机构主管直接管理，由基层终端促销主管业务员具体负责，他的主要工作就是：

负责按照营销部的旨意，结合当地实际情况制定各区域具体执行细则；负责终端促销点的选择和促销计划的制定；负责招聘和培训促销导购员；对促销点进行督导、考核，并进行销量统计；负责组织召开周工作总结培训例会，并总结、上报各类材料；负责组织召开月工作总结培训例会，并总结、上报各类材料；负责对促销员销量的核查、考勤的统计和工资奖金提成提供原始数据，并对促销员的工作进行评估，提出奖惩；负责每周上报销量表和例会记录。定期及时上报《促销员工作安排表》或变更情况报告。

促销员的招聘与培训

被聘用的促销员要填写促销员申请表，促销员最好是女性，20―50岁间，以30―40岁为最佳。要求性格开朗、言谈容貌可亲可信、身体健康、面色好，最好是有食品和保健品促销经验者。文化程度不必太高，初中以上即可，当然，有医学经验为佳。

要招到好的促销员，可经常到保健品终端去考察，如发现其他产品较优秀促销员，经交流合格后，即可将其挖来。

对促销员的培训可循环进行：如公司介绍、产品知识讲座――产品知识、推销技巧问答--问题讨论，然后再讲座--问答--讨论--演习--考试，经考核合格者，才可上岗。否则要补考，直到合格为止。培训时间安排半周或一周全部结束。

另外，每周定期组织例会，让促销员相互交流经验、相互学习，取长补短。每月还要定期总结工作，并进行新一轮的考试、培训，提高专业技能。对新招来的促销员，一定要传帮带，帮助其快速成长。对于每位终端促销导购员，必须考核合格才能上岗。

促销员培训主要分为产品部分和技巧部分。

产品知识培训。以“产品手册”为主，增加部分相关医学营养知识，明确产品主要功效、次要功效等相关医学知识，了解当地主要竞争产品的优点和劣势，明确消费者选择自己或其它品牌的原因。产品知识将成为以后每次考试的主要内容。

促销技巧培训。促销技巧包括如何引起消费者的注意、如何与消费者达成共识并宣传产品、如何促成销售、如何待人接物等。在每月的工作总结会上，应以促销技巧为主要内容，强化训练。

促销员的出勤与考勤

出勤。各营销机构可根据当地的作息习惯，并根据各商场、超市、药房的具体情况进行安排。应尽量安排在人流高峰时间出勤，其中周末每天出勤不得低于10小时／日，但总出勤时数不得低于45小时／周，休息和例会时间均安排在周一或周二进行。一般每促销点只须安排一个促销员即可，如遇特殊情况，可根据商场、超市、药房的要求安排两人轮流倒班。

促销员的日常管理

日报表制度。促销员每日必须填写日报表，每周定时上交主管，每日下班后给主管打电话汇报当日销量及突况。促销主管要根据电话认真填写《终端促销月报表》，并于每周、每月工作总结会后上报上级营销部们。

“终端促销日报表”是终端考勤的重要依据，促销员每日需认真填写，每周上交营销机构存档。同时，促销员必须建立消费者资料卡，将服用者的姓名、性别、年龄、联系电话、购买数量、服用目的等一一作记录。基层营销机构要定期进行电话访问，对于新消费者三天后就要进行电话访问，老消费者也要一个月访问一次，并建立长期的消费者档案，便于追踪调查访谈。

周例会制度。每周二上午8：30---12：00为周例会时间。会议由促销主管主持，会议结束后促销主管应及时地把周销量统计表及周例会纪要上报上级营销部门。

周例会内容主要分为：收集日报表归档，统计周销量并汇总；进行周工作总结，交流经验；调整培训内容，明确下阶段的考试内容。

定期做好月总结，开表彰会。工作总结表彰会可以安排在下月的第一个周二，主要议题为：上周工作例会、上月工作总结、评先表彰、发放工资奖金与培训考试。针对销量排名落后的、考试不合格的，将其工资下浮一定的比例或者论次扣罚奖金，并根据其工作表现决定是否留用，连续三次销量排名倒数第一者可以开除。

会议结束后，促销主管应将促销人员工作安排表、促销员月考勤表、促销员工资发放表(本人签名)、促销员月销量统计表、月工作总结报告以及有关材料上报营销部门。

激励促销员，达成目标

激励方法可通过调整薪资来实行。将薪资分为基本工资、补助、奖金、提成与罚金五个部分，按照多劳多得的政策，进行酬劳分配，提高促销员的积极性，努力达成销售目标。

基本工资、补助由各营销机构根据当地实际情况确定，决定是否给予误餐补助。

奖金根据该促销点原来无促销时月走货量来确定其基本销量，可以上浮10％--20％，但应注意淡旺季基本量的差异(节日期间基本量应是平常的3倍左右)，但每个促销点的基本销量要设定基数，应以当地实际销售情况计算。将该点的销量与基本量作比较，每月可以评出前几名贡献值较多的促销员，给予一定的物质奖励，奖励名额以总数的10％为标准。另还可综合评定优秀员工1-3人给予适当的物质奖励。

报销工作要点例3

为实现建设综合性国际能源公司的战略目标，集团公司积极探索与之相适应的财务管理体系，并借鉴同行先进管理理念和方法不断推进财务管理工作。目前，集团公司在财务职能管理上仍较多的受固有体制和传统习惯的影响和制约，存在着用工总量大、组织层级多、操作流程缺乏统一规范、职能重复等问题，难以满足集团公司未来长远发展的要求[1]。为尽快缩短这些差距，提高财务管理工作水平，经过多次调研与交流学习，在集中报销业务上开展共享服务模式初步尝试，升级网上报销系统，形成集团公司集中报销信息平台。

按照集团公司统一部署，中国石油集团海洋工程有限公司（以下简称海洋公司）积极部署、有条不紊地开展集中报销信息平台上线实施工作。作为综合型的工程技术服务公司，公司业务点多、线长、面广，重点是做好组织架构、审批权限等信息的维护工作，确保范围内费用要素通过集中报销信息平台核算到位。所属各单位认真落实相关文件精神，严密组织，推广实施，最终于2013年2月圆满完成集中报销信息平台上线工作。实施集中报销既是集团公司建立国际化能源公司的总要求，也是海洋公司提升管理水平的内在需要。因此，本文对集中报销信息平台在海洋公司的具体应用情况进行初步探讨，为以后公司财务共享中心的建设积累经验。

一、集中报销概述

（一）集中报销的含义

集中报销业务即在共享服务中心利用公司集中报销信息平台，为业务招待、办公、材料、动力等相关费用报销。集中报销信息平台报销流程：首先由员工发起报销申请，财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后原始凭证附件资料扫描传输、经过报销审批和地区公司集中报销人员抽查审核后，生成会计凭证、支付款项，最终生成报销报告 。

集中报销信息平台进一步规范报销流程，在实际操作中减少人为操作错误概率，达到防范风险的目的。集中报销信息平台在网上报销信息系统升级的基础上，增加了公司卡管理、影像管理功能，集成ERP与FMIS融合系统、资金管理平台、预算管理系统、银企直联等相关信息系统，其服务范围涵盖集团公司总部到基层单位，通过预算的额度控制、流程标准的统一和审批的集中，加强对费用的管控力度。这个集成化的共享服务系统与传统的网上报销相比，在报销业务的发展上达到了新的高度。

（二）集中报销信息平台的发展趋势

集中报销信息平台是共享服务中心建设的一项内容，所谓共享服务中心，是将分散在各个地区公司的业务集中在一起统一办理，提供标准化、专业化、自动化的服务，减少风险控制点、缩短管理流程、，提高工作效率。这项管理模式已在国际大石油公司普遍应用，埃克森于上世纪80年代，挪威国家石油、壳牌、斯伦贝谢、雪佛龙、贝克休斯于上世纪90年代，BP 在本世纪初均开始实施了共享服务中心建设，所以说共享服务是大势所趋，是管理国际化的要求，是财务改革的方向和潮流，也是建设综合性国际能源公司的要求。集团公司已把共享服务从概念阶段进入到实践阶段，这不仅是集团公司提升管理的重要举措，更为今后集团公司共享服务中心的建设积累经验，奠定良好的基础。

二、公司集中报销信息平台实施情况及存在问题

按照集团公司的有关要求，海洋公司积极部署、强化组织，有条不紊的做好集中报销信息平台上线实施的各项工作。首先，成立领导小组及实施工作小组，负责协调各单位资源、部署工作计划、落实工作进度和监控工作质量。其次，制定详细的实施方案，明确实施范围、规划实施时间、设定报销岗位、确定内部培训宣贯计划、收集初始化数据、部署上线实施工作。再次，积极组织内部培训、宣贯工作。2012年12月采用视频方式在公司层面对全体员工进行了培训；2013年1月所属各单位就本单位实际进行针对性的培训宣贯。最后，妥善推进集中报销上线实施工作。2012年11月，公司完成大司库、集中报销系统的初始化工作；12月完成预算数据分解、电子签名制作、软证书安装工作；2013年1月，2家试点单位集中报销信息平台正式上线；2013年2月，集中报销信息平台全面上线。

自集中报销信息平台上线运行以来，通过不断对报销系统的完善和改进，现集中报销信息平台已基本运行平稳，能够满足海洋公司各级单位核算的要求，但在实际应用中仍然存在较多的问题需要改进。

（一）生成付款凭证时不同科目的费用不能进行多条信息合并，增加结算负担

部分单位反映如下问题，财务人员在“营运资金――集中报销”模块生成付款凭证只能同一费用科目信息对应生成一个凭证，不同费用科目信息不能合并生成凭证，增加了财务人员的工作量。另外，在“营运资金――凭证制作”模块报销单列表中，因为没有显示报销金额，单据较多，不易查找。

（二）为使单据扫描后可清晰显示票据内容，粘贴票据造成纸张资源浪费

在扫描环节，各单位普遍反应因为票据金额、纸张大小、票据类型的不同，按照粘贴票据要求，对一定金额以上的票据或特殊票据扫描后要全部显示票面内容，这样经常出现整张粘贴单只能粘贴一张票据的情况，造成纸张资源浪费。

（三）系统严重依赖信息技术支持，缺少故障应急机制

有些员工反映，一旦影像扫描系统发生技术故障，报销人员便无法登录网页、审批人无法审批、单据不能打印等状况，一旦因服务器问题导致不能登陆网页将会影响所有费用报销的停滞，同时资金支付也将受到影响。若由于系统原因影响费用资金支付的，应迅速汇同技术人员排查问题、及时解决，保证资金支付及时性。

三、优化集中报销信息平台几点建议

（1）建议集中报销信息平台同资金平台一样，可以几条代办业务一起做在同一个凭证里。

（2）建议扫描设备中可以增加照相器材，对于特殊票据需要票据内容全部显示的，可以使用照相器材把影像传入报销系统中，节约纸张。

（3）针对影像扫描系统一旦出现技术故障的特殊情况，建议应当建立手工报销业务应急方案。若公司网络发生故障、系统服务器硬件或系统软件出现问题，技术人员可以立即查明原因进行维修。若故障期间遇紧急支付事项的，或故障若不能及时解决，则即可通过手工报销流程进行报销业务的处理。

集中报销信息平台的应用极大推动了海洋公司财务管理工作，上线以来成绩虽已初见成效，但后期推进工作仍任重而道远，我们要不断发现问题，及时解决问题，提出意见及建议，持续改进不断完善，为实现集中报销信息平台达到为集团公司建设具有中国石油特色的财务共享服务中心的目标而努力。

参考文献：

报销工作要点例4

2、工作中的成绩和缺点

3、工作中的经验和教训

4、下步工作计划

月销售工作总结注意事项：

1、总结前要充分占有材料。最好通过不同的形式，听取各方面的意见，了解有关情况，或者把总结的想法、意图提出来，同各方面的干部、群众商量。一定要避免领导出观点，到群众中找事实的写法。

2、一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

3、条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

4、要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。

销售员如何做一个有深度、有价值的月销售工作总结报告?一般情况下，一个完善的月销售工作总结报告应当包括如下内容：

1、销售情况总结： 销售业绩和销售目标达成情况，要求既有详细数据，又有情况分析。

2、行动报告：当月都干了什么工作，都去了什么地方、工作时间怎样安排的，要求简单明了。

3、市场情况总结分析，包括：

(1)市场价格现状：各级经销商的具体价格、促销、返利、利润都是多少;

(2)产品库存现状：各级经销商的产品库存情况：数量、品种、日期;

(3)经销商评价：各级主要经销商的心态、能力、销售业绩情况怎样;

(4)竞争对手评价：主要竞争对手当月的销售业绩、价格走势、产品结构变化、重要的宣传促销活动、发展趋势等情况分析;

(5)市场评价：市场情况是好是坏，发展前景如何，存在什么问题，有什么机会。

(6)市场问题汇报：当月市场上存在什么需要公司协助解决的问题：积压破损产品的调换，促销返利的兑现，市场费用的申请，其他需要公司支持的事项。

4、下个月工作打算和安排：针对上个月的工作情况安排下一个月的工作。

5、工作自我评价：自己工作的得与失、对与错。

作为销售员的导师、顾问与教练，销售经理要指导、管理好销售人员的工作总结与汇报工作。

1 、重视。销售经理对销售人员工作总结与汇报的重视，就会促使销售人员认真看待工作总结与汇报。

报销工作要点例5

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.02.024

[中图分类号]F232；G475 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）02-00-03

随着我国高等教育的飞速发展，高校筹措资金渠道不断拓宽，教育事业投入不断加大，高校会计核算工作量及核算难度不断增加，财务管理工作面临巨大挑战。近年来，财务部门排队“报账难”问题已成为广大师生反映最为强烈的问题。在当今信息时代，如何运用先进的信息技术，推进会计核算改革和创新，彻底解决师生员工日益增长的报销业务需求和财务部门有限的人力资源之间的矛盾，提高会计工作效率，提升财务管理质量和水平，是高校务部门亟待解决的重大问题。为此，许多高校开始着手研究和探索预约报销会计核算模式。

1 高校财务预约报销的主要类型

为了解决高校传统会计报销模式拥挤、混乱、无序的状态，高校财务管理者研究和设计了多种预约报销模式，最为典型的有以下三种。

1.1 现场预约排号报销

现场预约排号报销又分为人工排号预约和电脑排号预约两种模式。目前，采用这种预约模式的高校已非常鲜见人工排号模式，基本全部采用了电脑排号。电脑排号即财务部门安装排队系统，报销人到财务部门报销现场，在电脑上按所要办理的业务类型取号，在休息区等候排队系统语音叫号后到指定窗口办理业务。与电脑排号相配套的一般还有电子排号显示屏等设备，以提示在休息区等待的报销人员按时到指定窗口报销。

这种现场预约排号模式在医院、银行等场所较为流行。用在高校报销大厅中，它所解决的主要是排队拥挤、无序和队列不均等问题。它是站在财务人员立场上的一种预约报销模式，财务人员可以随时掌控接待的时间和接待的报销量。对于报销人来说，采用这一预约报销模式与传统现场排队报销模式所花费的时间基本相同，报销人都需要在现场经历排在前面的所有人及其自身业务处理的全过程。

1.2 网上预约排号报销

在这种报销组织模式下，报销人可以在网上预约报销时间、报销窗口，并在约定的时间前往报销地点报销。这种会计核算模式，报销人减少了取号后排队时间，可以在约定时间到达现场。但由于约定时间是预估的业务处理时间，往往与实际窗口会计业务处理速度不符。这样，报销人有可能还需要等候约定时刻排在前面的报销人及自身业务处理的全过程。另外，在这种模式下，由于每个时间段和窗口业务处理容量有限，所以必须限定预约号数量。在报销人员网上预约后未到指定窗口报销的情况下，会造成报销资源浪费的现象，即占用号源的报销人不按时提交报销单据，其他报销人又无号可约的情况。这种矛盾在年末报销业务需求比较集中的情况下尤为明显。

1.3 网上预约无等候报销

在这种模式下，报销人在网上填报预约单，将预约单交给财务部门指定窗口（或地点）后即可离开。这种模式按是否预审又分为预审式无等候报销及投递式无等候报销两种模式。前者是指接单窗口要对交单进行简单的预审，后者是指报销人直接将预约单及报销发票投递到指定地点（指定信箱、自动投递机等处）。本文所述的预约无等候报销主要指前一种模式，在当前电子发票、网上审批未全面施行的情况下，对网上填报的票据进行预审，是更为先进、科学且适应高校财务工作实际的报销模式。在网上预约无等候报销模式下，报销人到财务部门办理报销业务的整个过程缩减为到接单窗口提交报销票据一个步骤。显然，与其他两种预约报销模式相比，它是最为方便快捷的报销模式。

2 高校网上预约无等候报销体系的涵义

高校网上预约无等候报销体系，是一种新型的会计报销管理体系。具体来说，它是指高校师生员工登录网上预约无等候报销系统，填写报销单，将已签字审批的发票等原始单据递交财务部门预约报销接单窗口，经预审后即可离开，具体的业务处理由财务人员在后台进行的一种报销管理体系。在这一体系下，报销人在网上填报的财务信息经过网上预约无等候报销系统规则校验、接单窗口预审、会计人员再审无误后，自动生成会计凭证；报销资金由银校直联无现金系统自动转账支付；报销完成情况由信息管理平台自动发送手机短信（或邮件）通知；报销人可以通过物流式管理系统实时查询到报销处理的全部业务流程；同时，报销人还可通过网上查询系统实时查询业务发生明细信息。

高校网上预约无等候报销是互联网技术与高校会计业务的高度融合，它集结和综合了多项系统功能，实现了“网上预约+无等候+账务自动处理+无现金+票据物流+实时查询+短信通知”全程信息化管理，它是迄今为止我国高校最为先进的财务报销管理模式。

3 高校网上预约无等候报销体系优势分析

与传统会计核算模式相比，高校网上预约无等候报销体系巧妙解决了长期以来困扰着高校财务人员及教职工的“报账难”问题，同时大大提高了财务人员的工作效率，具有极大的优越性。

3.1 极大解决由于报销排队造成的“报销难”问题

在网上预约无等候报销体系下，师生员工可以在任何时间、任何地点通过互联网填写报销单，将签字审批后的报销资料交财务部门初审后即可离开，无需费时等候。与传统现场排队报销相比，它既省去了报销人在业务处理前的排队等待时间，又省去了报销人在业务受理后的等候时间。网上预约无等候报销体系的实施，使教职工可以将更多的精力用于教学和科研，学生将更多的精力用于学习，而不是浪费在会计报销上，它为高校师生所带来的效益是不言而喻的。

3.2 报销人报账资金更安全可靠

高校预约无等候报销体系取消了原有的现金结算，报销款项支付通过银校直联系统来实现。先进的银校直联支付系统能够在最短的时间内完成转账操作，实现无现金支付，既免除了报销人携带现金的风险，又解决了手工开具现金支票到账时间的滞延。

3.3 报销流程清晰明了，便于报销人操作

在网上预约无等候系统中，按照报销业务类型进行了分类，报销人能够报哪些费用，需要填报哪些资料，清晰简捷。报销人只需按照网上系统提示填写信息，并将报销预约单及原始凭证递交接单窗口，无需了解报销业务处理的具体流程和细节，报销流程更为简化，更易于操作。

3.4 报销过程便于报销人跟踪查询

无等候报销过程中，无需报销人现场监控业务处理情况。先进的报销物流式管理系统能够实时、自动记录报销业务处理的每一个流程，报销人可以通过该系统随时、随地查询到报销处理进展情况，便于报销人对业务处理的全过程进行跟踪。同时，先进的信息管理平台，能够将报销完成及款项支付信息推送到报销人手机，使报销人能够实时掌控报销完成情况。

3.5 各项经费便于报销人自主监管

预约无等候报销人可以通过该体系网上查询平台实时查询到每一笔笙经费，实时知晓每一个费用项目控制额度。方便了报销人自主监管经费使用情况，合理规划开支。

3.6 财务人员业务处理更高效准确

传统核算模式下，财务人员需要手工录入会计凭证。在网上预约无等候报销模式下，由于教职工在填制预约单时，已经填报了业务摘要、支出项目、费用项、金额、转账户名与账号等基本信息，会计凭证和支付结算凭证均可根据填报内容自动生成，因此，报销效率获得很大提高。而且由于是报销人自主填报信息，不仅减少了会计、出纳的工作量，所填报的信息也更为准确。

3.7 报销内控机制更为安全可靠

第一，网上预约无等候报销采用银校直联无现金支付，减少了财务人员现金存管支付风险。第二，网上预约报账系统存在项目负责人、管理员、经办人、查询人四种角色授权和分工，能够有效避免冒领冒用经费的现象。第三，对于超预算的项目或费用项，预约系统将无法填报生成该项目或该费用项预约单，有效控制了预算超支。

3.8 减少了财务人员沟通成本和沟通矛盾

由于报销人在网上预约报销系统中已经进行了项目和费用项使用权限、项目余额等多重校验，一些简单低级的错误已被消灭在预约填报环节。而且报销人和财务人员对于项目经费使用情况所掌握的信息一致，财务人员无需再因项目超支或费用超预算等事项与报销人沟通，降低了沟通成本，减少了沟通矛盾。

3.9 便于均衡会计核算工作量

在传统会计核算模式下，每个报销窗口都可以接单并处理业务。每天完成报销工作量多少完全依靠会计人员自觉自愿、自主决定。这样，业务素质较高、踏实肯干的会计人员可能会面临更大的工作量。长此以往，将不利于调动会计人员工作积极性。而在网上预约无等候报销体系下，由于所有业务由接单窗口统一分配，每个会计核算的工作量相对均衡，不会出现“多劳吃亏”的现象，减少了因工作量不均衡造成的内部矛盾。

3.10 便于财务人员自主安排工作

在传统会计核算模式下，由于报销人员排队守候在现场，财务人员无法自主选择处理某项业务，而只能按照队列顺序处理。这样有可能因为较为复杂的报销业务排队在前，而耽搁了排队在后较为简单的业务处理。而在网上预约无等候报销体系下，由于全面采用后台制单，会计、出纳人员不必面对现场排队的压力，可以根据具体情况自主安排业务处理的先后顺序和时间。随着“互联网+”技术的不断发展完善，会计业务处理将突破时间和空间的限制，一些高校财务的研究者甚至提出了会计人员可在家工作的新理念。

4 网上预约无等候报销体系的内在原理解析

网上预约无等候报销体系能够有效解决报销排队问题，提高财务工作效率，是因为其内在蕴含着三大原理。

4.1 电子商务原理

在传统的会计核算模式下，报销人办理报销业务和财务人员处理业务必须在同一时间、同一地点。在网上预约无等候报销体系下，整个报销过程被分成了两个组成部分。

（1）报销人提出报销需求，即报销人在网上填报预约单，录入报销业务基本信息、指定报销项目、报销金额、报销的费用项、报销资金支付的账号及户名等信息。

（2）财务部门满足报销人业务需求，即报销业务处理。具体来说，包括根据报销人提出的需求审核业务的合法、合规性，进行账务处理，按报销人要求支付报销资金，反馈报销人业务处理进程、资金给付及账务明细信息，等等。

而且，这两个组成部分可以不在一个时点上进行，即报销人提出报销需求和财务部门处理需求的过程不必在同一个时点。正是这一点，增加了财务人员和报销人供求双方的自由度，使报销人不必排队“等候”在现场，财务人员也不必机械地按照排队顺序来处理业务。

仔细研究这一报销管理体系，它的原理类似于电子商务的消费者到企业（Consumer to Business，C2B）模式。可以将高校教职工在网上填报预约单类比为下订单的过程，将财务人员后台处理报销单类比为生产并满足订单需求的过程。借助于互联网，教职工（Consumer）可以在自己方便的时点填报报销单（下订单），财务部门（Business）可以根据教职工的报账需求自主安排工作任务，在适当的时点处理报销业务并支付资金（按订单生产并发货）。C2B是互联网经济时代新兴商业模式，其核心是以消费者为中心，由消费者当家作主。高校网上预约无等候报销体系也正是以互联网技术为载体，以教职工的业务需求为核心，所以从其诞生之日起就得到了高校师生员工的广泛欢迎。

4.2 工业流水线原理

在传统手工作坊式会计核算体系下，业务分工不明确，存在一个人处理多项会计业务流程的情况。而网上预约无等候报销体系，将整个账务报销业务分成了多个业务处理步骤，并将每个步骤流程化、信息化，如同大机器工业生产的流水线，每个会计人员只需要处理整个流水线上的一个流程。正是由于各流程分工均衡，并相互协作，有利于标准化，充分提高工作效率。

4.3 系统论原理

在网上预约无等候报销体系下，整个财务会计核算流程是一个循环往复的系统，一个有机的整体。它由网上预约系统、物流式管理系统、账务处理系统、银校直联无现金支付系统、网上查询系统与网上信息系统等多个系统组成。它不是各个系统的机械组合或简单相加，而是紧密联系的统一整体。从这种意义上说，系统整体效能大于各组成部分之和。因此在实践中，应当充分发挥系统的整体效应，以防止出现“信息孤岛”现象。

5 高校网上预约无等候报销体系的运行机制研究

网上预约无等候报销体系优于传统会计核算模式的关键点在于其运行机制的先进性。该体系的主要运行机制如下。

5.1 “互联网+”

网上预约无等候报销体系是“互联网+”在会计报销业务中的典型体现。其组成部分的各个系统均具有“互联网+”特色，覆盖了信息采集、信息处理、信息反馈的全过程。

（1）“互联网+会计信息采集”，即“互联网+预约填报”。网上预约无等候报销体系借助于互联网技术，首次将会计信息采集直达业务经办人员。经办人员可以随时S地通过网上预约系统完成基本信息和会计核算信息录入工作，从而实现了会计数据采集的信息化。

（2）“互联网+会计信息处理”，包括“互联网+账务处理”和“互联网+资金结算”两个部分。在该体系下，根据网上预约系统采集到的信息，会计可在账务处理系统中自动生成记账凭证，出纳可在银校直联无现金结算系统中自动生成结算凭证，从而大大提高会计核算和资金结算的质量和效率。

（3）“互联网+会计信息反馈”，包括“互联网+票据物流”“互联网+信息查询”和“互联网+信息”三个部分。在该体系下，报销票据处理的整个进程实时反馈到网上物流系统中，项目、经费报销汇总及明细系统实时反馈到网上查询系统中，工资、酬金、资金支付等信息可通过网上信息平台以短信或邮件的方式自动发送至报销人手机或邮箱。

网上预约无等候报销运行机制从本质上说，不是“+互联网”，而是“互联网+”，它不是给传统会计核算赋予互联网特色，而是以“互联网+”为主导，以“互联网+”核算为核心业务，用互联网技术改造传统会计核算。

5.2 精细分工

网上预约无等候报销对会计核算分工更精细、更科学。第一，它对会计报销工序进行了细化，例如：将传统会计报销中会计制单处理过程细分为网上填报信息、接单、初审、分单与生成凭证等多道工序，并由不同的角色来完成，这种分工的精细化，有助于实现流水线作业，提高工作效率。第二，它对原有会计核算流程多个入口进行了规范化整饬，将所有原始报销单据接收集中到一个接单窗口，便于对会计核算工作量进行整体统一规划，能够最大限度平均分配工作任务，改变传统会计核算制单工作量多寡不均的现象，使工作量分配更为科学合理。客观上，这一体系也使报销人享受了“一站式”服务。

5.3 标准化

标准化是网上预约无等候报销体系的生命，是其得以顺利实施并发挥最大效益的关键。正是由于标准化，才可能信息化、自动化。首先是报销流程的标准化。只有业务流程标准化，才可能实现信息化处理、流水线作业，从而提高业务工作效率。其次是报销规则的标准化。其包括报销规章制度、业务规则、业务处理的标准化，等等。报销规则的标准化是实现会计凭证及资金结算凭证自动、准确生成的关键。

5.4 流程再造

由于互联网技术的引入，预约报销体系对传统会计核算流程进行了再造，并进行了革命性的创新。

传统会计核算流程通常包括五个步骤，如图1所示。

从图1中可以看出，报销人需要现场参与报销业务处理的全过程。

高校网上预约无等候报销体系一般流程包括9个步骤，如图2所示。

从图2中可以看出，与传统会计流程相比，网上预约报销体系增加了项目负责人网上授权，报销人网上填写报销单，会计初审、接单、分单、信息及报销人网上查询等业务流程，并对账务处理、资金结算等流程进行了创新。可以说，它是对传统会计核算流程全方位的再造。在这一体系下，报销人需要参与的流程是②到④项，但报销人到财务部门办理业务的流程却只有第④项。

5.5 银校直联

银校直联是网上预约无等候报销体系运行机制中重要的一环。如果没有银校直联无现金支付，报销人必须现场等候报销资金给付，就无法实现“无等候”报销。而且现金交易的安全性也会给整个体系带来内部控制风险。银校直联的实施也为资金结算的自动化及自动对账的实现带来了契机，为实现银校结算一体化提供了有利条件。

6 结 语

高校网上预约无等候报销体系是对传统会计核算模式的改革和创新，它创造性地运用了电子商务、工业化流水线、系统论等原理，采用了“互联网+”、精细分工、标准化、流程再造及银校直联等运行机制，有效解决了高校教职工排队“报账难”问题，提高了会计核算效率和水平。随着网上预约报销无等候体系的实施和不断完善，高校必将开创财务改革发展的新局面。

主要参考文献

报销工作要点例6

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）10-231-02

一、高校实施网上报销系统的现状分析

网络报销，又称网上报销，是基于Internet的财务报销流程。在这一流程下，员工可以在任何时间、从任何地点提交财务报销申请，领导可用数字签名的方式在任何时间、任何地点进行业务审批，财务部门对原始凭证审核无误后，自动生成记账凭证，并可以通过网上银行进行支付。和传统报销流程不同的是，网络报销实现了非现场报销，各类经办人员不用到财务部门就能完成报账。

随着高校教育规模的发展和科研经费增长，财务报销的业务量急剧增加，财务人员工作时间长、压力大、报销窗口矛盾多是我国高校财务部门普遍存在的问题。正因为如此，传统的报销模式已不适应当前高校发展的要求。近年来，上海交大、中国农大、浙江大学、苏州大学等多所高校相继实施了网上预约报销系统，该系统的实施不仅缓解了高校“报销难”的矛盾，而且提升了财务服务质量和管理水平。

按照现有文献和各高校因地制宜的实际操作情况来看，高校网上预约报销的流程是，报销人员首先分类整理需要报销的原始票据，粘贴底单并在指定的报销封面分类填写，这些准备工作和传统的柜台报销没有区别;其次是根据工号或学号登录学校财务预约报账系统，填写报销信息，选择业务类型（一般报销、差旅费报销或其他业务类型等），填写支付信息，生成预约流水号，打印预约报销单。网上预约报销人员在系统上申报后，通过适当的方式将报销单据传递到财务部门。一是报销人员把报销单据装在特定的信封里，投递到财务处指定的邮箱中，由财务人员收集信封并在后台处理单据完成付款。二是直接在预定时间自带报销单据前往预定柜台办理业务。由于网上预约报销是建立在双方相互信任的基础上，邮箱投递方式容易造成票据丢失责任不清，实务中各高校往往采取第二种票据投递方式，由专人专窗初审，票据审核无误后，对应的预约流水号才进入等待处理状态。

财务人员收到预约报销单后，对照原始票据，核对相关信息，自动生成记账凭证，利用无现金支付系统进行电子支付，对公或者对私转账到对应账户。以差旅费报销为例，财务系统根据经办人填写的出差日期、出差人姓名（对应工号避免重名）、住宿费、车票，自动跳出职称计算对应补贴及住宿费用是否超标，而财务人员不再需要手工计算补贴金额，也不需要手工录入打款账号，只需对照原始票据，系统可以自动生成记账凭证。再经过复核、出纳点击付款，就可以完成整个报销流程。而报销人员能随时掌握报销进度，经办人员及项目负责人只要登录财务平台，点击对应的流水号，可以清楚明了地查询账务处理状态，避免了传统模式下的电话咨询。另外账务处理成功后，财务信息平台可以发送短信或邮件告知报销人员。

网上报销模式实现了从前台手工录入会计信息到系统提取自动生成会计凭证，减少财务核算的差错率，实现了财务人员工作重心从简单分类整理录入到会计信息加工的转移，不仅节约了报销人员的时间、提高了会计核算工作的效率，而且优化了财务管理机制：有利于实现会计人员对报销票据的事前控制，有利于实现会计人员对经费预算的事中控制，更好的均衡分配财务人员的工作量。

二、高校实施网上报销系统存在的问题

关于高校实施网上报销系统存在的问题，许多文献都做了研究，主要集中在对网上预约报账系统的培训不到位导致的财务信息录入不规范、网络信息不安全风险以及原始单据在传递过程存在遗失风险等问题，笔者认为除了要注意这些问题以外，仍有下列几点需要注意。

1.不易取得原始票据的电子复印件。报销经办人不愿意利用高清扫描仪把报销发票扫描进财务系统。一方面因为高校报销经办人数众多，有普通教职工、在校本科生和研究生，各院系部门不可能采购大量的扫描仪，而且扫描仪的采购使用涉及国有资产管理;另一方面高校报销的原始票据量多、种类杂、规格不统一，经办人需要花大量时间扫描原始票据，分类汇总，因此对于已经习惯纸质报销的教职工很难开展这项工作。

2.审批方式仍是传统的面签。高等学校财务实行校长负责制的预算会计管理，院系中层领导负责本部门经费审批。教学、科研及教辅行政人员在报销前均需相关经费负责人审批签字，而各院系机关领导由于工作繁忙，实务中报销人员找领导签字往往要跑多趟。尽管网上预约报销系统在多个方面较传统的报账方式已经有了很大的改进，节约了报销人员的排队报账时间、等候审批的时间，但是从实际的操作情况看，目前大多数高校的网上预约报销系统尚未实现网上签批，仍无法达到网上预约报销全过程的网络化，没有完全体现网络报销的优势。

3.付款平台接口的限制。高等院校作为事业单位，主要资金来源是财政拨款，日常资金往来涉及的科目主要是零余额账户。目前银行的数据接口比较稳定，利用无现金报销系统，财务人员制单的同时通过网银端口可以生成付款指令，基本可以满足日常付款需要。但是财政国库集中支付资金在高校收入中的比重逐年增加，而省属高校财政国库集中支付系统接口尚未开放，还不能和网上报销系统连接起来。实务中付款信息不仅要在记账凭证中录入一次，还要在国库支付界面录入一次，容易造成差错、记账凭证和实际支付的科目、金额不一致，给年底的对账工作造成困难。

4.记账凭证反映的信息内容不全面。完整的会计凭证能反映经济业务的过程，包括支出来源（项目经费号）、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，书写良好的凭证摘要不仅简介明了，而且能还原经济业务的原貌。高校实施的网上报销系统自动生成包含会计要素的记账凭证，由于这些信息是由报销人员在系统页面下拉框中选择的，容易生成统一、含糊的摘要，不够具体明细，不利于日后查账。而现实的经济业务有其特殊性，比如采购设备收到销货单位的质保金，记账凭证不能反映汇款单位名称，给质保期满后退质保金造成困难。

三、对策及建议

针对高校实施网上报账系统存在问题的对策建议，许多文献都做了研究，主要集中在对全校师生强化宣传工作来提高对网上报销系统的接收度，对财务人员加强培训来提高对网上报销系统的使用度，注意信息安全等，笔者认为除了要加强这些措施以外，仍有几点建议值得借鉴。

1.关于不易取得票据电子复印件的建议。当前高校科研课题结题时，内部审计和外部审计对原始发票的审查越来越细，需要花费大量的时间来查看或复印相关的原始单据，同时由于凭证装订的原因，复印资料时部分内容被遮盖，复印的效果不理想，耗时耗力。网络报销应该是电子化单据作为审批附件，而高校不具备商业银行的软硬件条件，无法做到会计纸质档案和电子档案的完整对应。但是高校可以根据实际情况，制定规则，有选择性对凭证附件进行电子采集，比如按项目划分，省部级以上重大专项相关报销，要求经办人提交原始票据的电子复印件;对于出租车票、定额发票等量多面额小的票据，可以整理粘贴后，注明单据张数，以粘贴单为单位进行电子采集;另外固定资产、外协测试费、委托加工、劳务费等单张发票金额达到一定金额的必须采集等。

2.针对未能实现网上签批的问题，一方面要求报销经办人提供原始单据的电子附件供经费审批人查阅，或者由经济业务的直接负责人面审票据再签批，比如科员由科长先签再提交处级领导签批，另一方面需要软件服务商开发“数字签名”这样的功能。电子签批可以解决一项长期存在的问题“财务处不可能辨识全部印鉴的真伪”。基于信息平台或OA系统的财务报销系统要实现网上签批，这个问题并不是高校单方面就能够有效解决的，还需要高校、软件开发商联合，一起研究解决方案。

3.建立固定的报销员制度。高校的报销窗口审核岗位一般采用多人同岗，由于每位审核人员业务水平参差不齐，对政策的理解不尽相同，对同样的业务处理的结果可能不一样。而报销经办人数众多，包括普通教职工都不是专业的财务人员，对财务制度的理解存在偏差。正是这种双方的偏差，极易给窗口报销造成矛盾冲突。建议建立固定的报销员制度，根据各学院机关的报销业务量，配备一名财务联系员，可以由报销大厅的财务人员兼任，同时各学院指定一到两位固定的专职报销员负责与财务处报销窗口进行工作对接，这样稳定的“一对一”结构更利于提高沟通效率。财务处要定期对这类人员进行相应的专业培训。专职报销员由于长期从事于报销工作，了解熟悉财务制度，可以在学院内宣传报销政策，指导其他教师整理票据、操作网上报销系统，有利于报销工作在学院内的开展。

4.利用网络平台，避免报销信息不对称。一是编写具体明细的财务报销指南和财务报销流程，放在财务处网站供全体教工下载、学习，力求做到每项报销业务有据可查，每位新进教工能按图示完成报销流程;二是分类建立QQ群、微信群等，比如科研经费群针对课题组经办人员、事业经费群针对各学院办公室专职报销人员。要定期在财务处网站和QQ群更新报销政策和规章制度，实行透明化管理，做好财务报销政策的宣讲工作。

总之，高校实施网上报销系统一定程度上缓解了排队长、报销难的矛盾，但在其实施过程中还存在着各式各样的问题，面对这些问题我们可以清楚地看到，目前大多数高校实施的网上报销系统，并不是真正意义上的网络报销，更多地是一种预约系统。随着高校信息化建设的发展，财务核算新情况的出现，网络报销系统还需不断完善和优化，从而更好地提高财务管理的水平，为学校的进一步发展提供良好的财务支持和保证。

参考文献：

[1] 梁霁宁，罗俊强，沈哲.基于用户体验的高校无等候报账系统实践[J].教育财会研究，2014（2）

[2] 张拥军.会计原始单据数字化网上报销模式探讨[J].财会通讯，2010（6）

报销工作要点例7

（一）家电下乡产品及价格。纳入家电下乡的产品为彩电、冰箱（含冷柜）、手机、洗衣机四类，具体规格型号由商务部、财政部通过招标方式确定；产品最高限价分别为彩电2000元、冰箱（含冰柜）2500元、手机1000元、洗衣机2000元。今后，国家将根据农民需求和市场情况，对家电下乡产品进行适当补充和调整。

（二）销售企业及销售网点。承担家电下乡任务的销售企业由商务部、财政部招标确定（我省中标企业名单附后），中标销售企业的直营、加盟或授权的销售网点，经向当地县级商务部门申请备案，符合条件的即成为家电下乡产品指定销售网点，并统一授予“家电下乡指定店”牌匾。

（三）实施时间和补贴标准。家电下乡政策实施时间自年12月1日开始，到2012年11月30日止，为期4年。国家财政比照出口退税率，对农民消费者在指定销售网点购买家电下乡产品给予销售价格13%的补贴，其中，中央财政负担80%，省级财政负担20%。每户农民每类产品最多可购买（补贴）一台（件）。

（四）补贴申报及兑付办法。农民在购买家电下乡产品后，可到户籍所在地乡镇财政所办理补贴申报手续，并需提供如下材料：1、购买产品的发票原件及复印件，发票在载明商品基本情况的同时，应加注购买人的姓名及身份证号码；2、购买人身份证明（居民身份证、户口本或公安户籍管理部门出具的证明）原件及复印件；3、家电下乡产品专用标识卡；4、购买人储蓄存折（可以用粮食直补专用存折）。乡镇财政所核实确认后报县级财政部门，县级财政部门通过中央专项资金特设专户将补贴资金直接支付到购买人的储蓄账户。

二、主要职责任务

（一）商务部门的职责任务1、抓紧网点备案。根据《湖北省商务厅关于抓紧做好家电下乡销售网点备案管理的紧急通知》，销售网点备案由所在地县级商务部门负责，省、市（州）商务部门会同财政部门负责监管。各县（市）、区（含高新技术开发区、鱼梁洲旅游开发区、隆中风景区，下同）商务部门要加快网点备案进度，做好网点备案工作；市商务局核准后统一向社会公示，并汇总上报省商务厅、财政厅，经全省范围内统一对社会公告后，统一授牌。同一网点不得重复备案。在网点备案工作中，各级商务主管部门要依法行政，不得以任何理由和借口向企业乱收费。2、组织业务培训。各级商务、财政部门要及时组织开展家电下乡政策培训、业务培训和信息管理系统的操作培训，确保各级管理部门和销售企业及其网点相关人员，了解政策、熟悉业务、熟练掌握和使用信息管理系统。全省将在网点备案结束后（春节后），按照区域划片方式，对家电下乡管理信息系统用户进行培训，届时，我市将组织个各级管理部门和各销售网点参加全省培训。3、加强监督管理。商务部门要会同财政部门做好日常稽查和管理工作。建立相应的实时监控机制，及时掌握工作动态，并于每周末将本周家电下乡工作进展情况、问题和建议等向上级部门报告。要加强对销售网点的检查和考核，加大对产品质量和价格、宣传和促销活动、销售及售后服务、退换货处理、信息系统操作及发票使用等方面的检查力度，对虚假宣传、混淆视听、误导农民、扰乱市场、搞市场垄断、相互压价等不正当竞争行为的，按照《零售商促销行为管理办法》和《零售商供应商公平交易管理办法》等有关规定严肃处理。对不服从管理、不配合工作、违反相关规定，以致严重影响家电下乡工作、造成不良影响的，县级商务、财政部门可通过市商务局、财政局，报请省商务厅、财政厅暂停直至取消其家电下乡销售资格。4、做好协调服务。商务部门要组织好产销衔接，在认真调研的基础上，根据本地区农村消费特点，向中标生产企业和销售企业提出生产和销售建议，保障家电下乡产品适销对路，并为销售企业开展网络建设和家电下乡促销活动提供指导和协调服务。5、建立投诉制度。各级管理部门要设立相应的投诉电话和信箱，受理社会各界的举报和投诉。接到举报、投诉后，认真进行调查核实，经查属实的要及时处理。

（二）财政部门的职责任务1、细化资金管理办法。各县（市）、区、各乡、镇财政部门要认真贯彻执行财政部《家电下乡补贴资金管理办法》，并制定本区补贴资金具体管理办法或实施细则，明确管理、拨付、发放补贴的具体职责和操作程序。2、受理审核补贴申报。各乡镇财政所要依据家电下乡信息系统及时受理农民补贴资金申报，认真审核申报材料，并按发票载明的产品销售价格的13%核定补贴金额。申报材料主要审核内容包括：（1）购买人提供的身份证明与发票载明的是否一致；（2）发票价格是否在该产品最高限价之下；（3）产品标识卡与购买产品是否一致；（4）每户对每类产品的购买是否超过1台。乡镇财政所核实确认后，符合补贴要求的，报送县级财政部门；不符合补贴要求的，应在购买人申报时立即告知当事人。乡镇财政所应将符合要求的申报材料存档备查。3、及时支付补贴资金。县级财政部门应当在购买人提出申请的30个工作日内，通过中央专项资金特设专户将补贴资金直接支付到购买人的储蓄账户。购买人使用粮食直补专用存折等账户且其开户银行不是特设专户开户银行的，财政局可以将补贴资金通过特设专户，直接支付到专用存折开户银行，由其分解到购买人专用存折的账户。4、加强补贴资金管理。财政部门要建立直补资金台账，确保补贴资金专户管理，封闭运行。要定期检查和掌握补贴资金发放动态情况，加强补贴资金的财务管理，并可委托审计部门或社会审计机构进行财务审计和检查，确保补贴资金专款专用和及时足额兑付。要公布举报投诉电话，并通过电话、走访等方式了解农民领取补贴的情况，严肃查处截留、挤占、挪用和骗取补贴资金的行为，触犯刑律的，移交司法机关处理。

（三）销售企业（网点）的职责任务1、销售网点备案。销售企业及网点应主动到当地县级商务部门集中备案。销售网点备案的基本条件、具体程序和申请材料按照《湖北省商务厅关于抓紧做好家电下乡销售网点备案管理的紧急通知》要求执行。网点集中备案结束后，销售企业需要增加销售网点的，可按上述程序和方式补充申请备案。凡未经备案确认的销售网点，其售出的家电下乡产品不享受补贴。2、销售网络建设。销售企业要加强渠道建设，完善农村家电销售及服务网络。基层网点建设要扩大乡镇覆盖面，建立面向农村市场的完善的分级物流配送体系。销售网点要严格按照所属中标企业的承诺，做好家电下乡产品的销售工作。3、组织调配货源。销售企业（网点）要制定家电下乡产品的供应计划，组织适销对路的货源，搞好商品配送，保证及时将家电下乡产品送到农民手中。要加强市场预测，及时调整供货计划，保证货源均衡供应，做到不断档、不缺货，满足购买需求,并要制定切实可行的应急预案。同时，要严把销售渠道进入关，杜绝假冒伪劣、以次充好的产品进入家电下乡流通体系，不以任何方式限制或禁止其它中标产品进入其流通网络；不搞市场垄断、相互压价等不正当竞争。4、加强经营管理。销售企业要对销售网点制订统一的工作要求，包括设立专柜、统一价格、统一标识、统一服务标准等；要开展对销售网点人员的业务培训和销售、服务情况的监督检查，切实加强对网点特别是授权网点的管理，确保网点规范经营。销售网点要在明显位置悬挂“家电下乡指定店”牌匾，张贴统一的农民购买须知；要为农民提供送货上门、安装调试、使用辅导、上门维修等服务，并向用户详细讲解安全使用常识，使农民买得方便、用得安心。5、登录销售信息。销售网点要做好家电下乡产品销售的登记工作，并在产品售出后3个工作日内将销售信息录入到家电下乡信息管理系统。凡不及时登录信息导致农民不能及时申请补贴的，当地商务、财政部门可报经省商务、财政部门取消其备案网点资格。销售企业及网点要根据商务、财政部门要求，定期报告家电下乡产品的销售、服务等方面的工作开展情况。6、提供优质服务。销售企业和销售网点要主动提供家电下乡的政策咨询，指导农民申请资金补贴，积极为家电下乡产品购买、退换等做好服务。对符合“三包”规定要求退货的，销售网点要根据不同情况，帮助办理退货手续，在信息管理系统进行退货操作，登录退货信息，收回产品标识卡（已获得补贴的，帮助按有关程序和规定退回补贴资金）。7、开展宣传营销。销售网点要配合商务、财政等部门做好家电下乡的政策宣传工作，制订营销宣传计划，统一宣传内容和形式，不得虚假宣传，误导农民。组织重大活动特别是大型促销活动，要提前向当地商务局报告。

三、主要工作措施

（一）加强组织领导。市政府成立襄樊市家电下乡工作领导小组（组成人员名单附后），统筹负责全区家电下乡工作。领导小组下设办公室，市商务局局长同志兼办公室主任，市商务局、财政局分管局长兼办公室副主任；办公室设在市商务局，工作人员由市商务局、财政局等有关科室人员组成，负责家电下乡日常工作。各县（市）、区也要成立相应的领导机构和工作专班，负责辖区家电下乡工作的统筹和落实。

报销工作要点例8

商务部、财政部根据农民消费特点以及节能、环保、耐用、安全等方面的要求，招标确定有关企业生产的具体规格*型号的彩电、冰箱（含冰柜）、手机、洗衣机作为家电下乡产品。我县农民在指定销售网点购买家电下乡产品，国家将给予销售价格13%的补贴。

（一）家电下乡产品。彩电、冰箱（含冰柜）、手机、洗衣机四大类家电产品最高限价分别为2000元、2500元、1000元、2000元，家电下乡产品的销售价格不得高于中标价格。

（二）补贴对象。家电下乡政策的补贴对象为我县具有农业户口并购买家电下乡产品的所有人员，但农民每户对每类产品最多可购买一台（件）。

（三）实施时间。全省总体时间自20*年*月1日开始，到20*年11月底止，为期4年。我县根据巢湖市安排，将于20*年*月下旬开始实施。实施期间，农民在指定销售网点购买规定数量的家电下乡产品（以申报补贴时提供的销售发票载明的时间为准），均可享受补贴。

（四）指定销售网点。商务部、财政部招标确定我省承担家电下乡任务的销售企业（以下称销售企业，名单见附件），其符合条件的销售网点经向县商务局备案后，成为家电下乡产品指定销售网点（截止20*年*月10日已备案网点名单）。销售网点备案的基本条件是：1、必须是销售企业的直营、加盟或授权的网点；2、网点经营规范，信誉良好，无销售假冒伪劣商品等违法违规行为；3、销售规模及服务水平居所在地区前列，具备送货、安装调试、维修保养等服务能力；4、必须具备开具税务发票的条件；5、必须配备计算机及联网设备*相关操作人员。

（五）补贴申报。农民在购买家电下乡产品3日后，可到户籍所在镇财政所办理补贴申报手续，并提供如下材料：1、购买产品的发票原件及复印件，发票在载明商品基本情况的同时，应加注购买人的姓名及身份证号码；2、购买人身份证明（居民身份证、户口本或*户籍管理部门出具的证明）原件及复印件；3、家电下乡产品专用标识卡；4、购买人储蓄存折（可以用粮食直补专用存折），没有储蓄账户的应及时到金融机构开立储蓄账户。镇财政所核实确认后报县财政局，县财政局通过中央专项资金特设专户将补贴资金直接支付到购买人的储蓄账户。

二、主要任务

（一）销售企业及其销售网点的主要任务。

1、签订责任书。销售企业应与县商务局签订责任书，在产品质量、销售价格、网络建设、诚信服务等方面做出明确承诺，作为检查、考核的依据。

2、健全销售网络。销售企业要加强县乡基层网点建设，扩大乡镇覆盖面，完善农村家电销售及服务网络，建立面向农村市场的完善的分级物流配送体系。销售企业不得以任何方式限制或禁止家电下乡产品进入其流通网络。

3、进行网点备案。销售企业要登录“家电下乡信息管理系统”，添加其符合条件的销售网点并录入相关信息，完整准确填写《家电下乡销售网点备案登记表》，附上销售企业营业执照复印件、备案网点营业执照复印件、备案网点税务登记证复印件、备案网点与销售企业签订的协议以及备案网点申请书，于20*年*月5日前到县商务局申请集中备案。网点集中备案结束后，销售企业需要增加销售网点的，可按上述程序*方式到县商务局申请备案。凡未经备案确认的销售网点，其售出的家电下乡产品不享受补贴。

4、加强经营督导。销售企业要针对销售网点制订统一的工作要求，包括设立专柜、统一价格、统一标识、统一服务标准等；开展对网点的业务培训，安排专门人员监督检查网点的销售、服务情况，切实加强对网点特别是授权网点的管理，确保网点规范经营。销售网点要在明显位置悬挂统一的家电下乡指定店标识，张贴统一的家电下乡产品公示栏*农民购买须知；要为农民提供送货上门、安装调试、使用辅导、上门维修等服务，并向用户详细讲解安全使用常识，使农民买得方便、用得安心。

5、登录销售信息。销售企业要督促销售网点做好家电下乡产品销售的登记工作，并在产品售出后三个工作日内将销售信息录入到家电下乡信息管理系统。凡不及时登录信息的备案网点，县商务局应责令其限期整改，整改不力的由县商务局取消其备案网点资格，并报县政府*市级商务主管部门备案。由此导致农民不能申请补贴的，由授权经营的销售企业承担全部责任。

6、提供优质服务。销售企业*销售网点要主动提供家电下乡的政策咨询，指导农民申请资金补贴，积极为家电下乡产品购买、退换等做好服务。对符合“三包”规定要求退货的，要根据不同情况做如下处理：（1）补贴未申报的或补贴申报已备案的，销售网点帮助办理退货手续，即直接在信息管理系统进行退货操作，登录退货信息，收回产品标识卡。（2）补贴已申报备案但县财政局核查不通过的，销售网点帮助办理退货手续，即直接在信息管理系统进行退货操作，登录退货信息，收回产品标识卡。（3）补贴已申报备案并经县财政局核查通过的，由销售网点在信息管理系统提出“预退货”申请，待金融机构完成补贴资金拨付程序后，再按照下条所述程序*方式进行处理。（4）已获得补贴的，由销售网点在信息管理系统提出“退货”申请后，购买人持原销售发票到镇财政所审核，并按规定退回补贴资金；镇财政所在信息管理系统对“退货”申请进行确认，并在销售发票上签署“补贴已退，可退货”并加盖公章；销售网点在信息管理系统进行退货操作，登录退货信息，收回产品标识卡。

7、积极开展宣传。销售企业要配合商务、财政部门做好家电下乡的政策宣传工作，制订本企业的宣传计划，统一宣传内容*形式，不得虚假宣传，误导农民。组织重大活动特别是大型促销活动，要提前向县商务局报告。

8、规范市场营销。销售企业要严格按照承诺做好家电下乡产品的销售工作，把好销售渠道的进入关，杜绝假冒伪劣、以次充好的产品进入家电下乡流通体系；严禁市场垄断、相互压价等不正当竞争。

9、及时报送信息。销售企业应定期向商务、财政部门报告家电下乡产品的生产、流通以及网点的销售、服务等方面的工作开展情况。

（二）商务主管部门主要任务。

1、开展业务培训。县商务局会同县财政局对镇财政所、销售网点组织开展家电下乡政策特别是家电下乡信息管理系统操作的业务培训，确保基层管理部门以及销售网点能够熟练掌握*使用信息管理系统。

2、广泛宣传政策。县商务局要会同县财政局，通过网络、报刊、广播、电视、印发宣传单、设立公示栏等多种形式宣传家电下乡政策内容、补贴产品、销售企业及网点，要宣传到村到户，做到农民家喻户晓，充分调动农民的积极性。

3、受理网点备案。县商务局要按照网点备案的标准*要求，加快网点备案进度，及时完成网点备案工作，并通过政府网站、新闻媒体、公示栏等方式向社会公布。严禁以备案为条件向企业收费，同一网点不得重复备案。

4、规范市场秩序。县商务局要会同有关部门整顿*规范农村家电市场秩序，严厉打击假冒伪劣、欺行霸市等行为，防止地方保护*市场垄断，为家电下乡创造良好的外部环境。

5、做好协调服务。县商务局要组织好产销衔接，在认真调研的基础上，根据我县农村消费特点，向中标生产企业*销售企业提出生产*销售建议，保障家电下乡产品适销对路，并为销售企业开展网络建设*家电下乡促销活动提供指导*协调服务。

6、加强监督管理。县商务局要会同县财政局建立相应的实时监控机制，及时准确掌握工作动态，形成专门的工作档案。县商务局要加强对销售企业、销售及维修服务网点的考核，特别是要加大对产品质量*价格、宣传*促销活动、销售服务及维修标准、退换货处理、信息系统及发票使用等方面的检查力度，对达不到要求或问题严重又拒不改正的，由县商务局取消其备案网点资格。

7、建立投诉举报制度。县商务局要设立投诉电话*信箱，受理社会各界的举报*投诉。接到举报、投诉后，通过实地调查、电话调查、现场办公等方式认真进行核实，经查属实的要及时进行处理。

（三）财政部门主要任务。

1、细化资金管理办法。县财政局要认真贯彻执行财政部《家电下乡补贴资金管理办法》，并制定我县补贴资金具体管理办法或实施细则，明确管理、拨付、发放补贴的具体职责*操作程序。

2、审核补贴申报材料。镇财政所要依据家电下乡信息系统及时受理农民补贴资金申报，认真审核申报材料，并按发票载明的产品销售价格的13%核定补贴金额。申报材料主要审核内容包括：（1）购买人提供的身份证明与发票载明的是否一致；（2）发票价格是否在该产品最高限价之下；（3）产品标识卡与购买产品是否一致；（4）每户对每类产品的购买是否超过1台。镇财政所核实确认后，符合补贴要求的，报送县财政局；不符合补贴要求的，应在购买人申报时立即告知当事人。镇财政所应将符合要求的申报材料存档备查。

3、及时支付补贴资金。县财政局应当在销售网点录入相关信息并且购买人提出申请的30个工作日内，通过中央专项资金特设专户将补贴资金直接支付到购买人的储蓄账户。购买人使用粮食直补专用存折等账户且其开户银行不是特设专户开户银行的，县财政局可以将补贴资金通过特设专户，直接支付到专用存折开户银行，由其分解到购买人专用存折的账户。

4、建立资金台账。县财政局要建立直补资金台账，确保补贴资金专户管理，封闭运行。

5、加强监督管理。县财政局要定期检查*掌握补贴资金发放动态情况，加强补贴资金的财务管理，确保补贴资金专款专用*及时足额兑付；公布举报投诉电话，并通过电话、走访等方式了解农民领取补贴的情况，严肃查处截留、挤占、挪用*骗取补贴资金的行为，触犯刑律的，移交司法机关处理。

报销工作要点例9

二）组织领导。建立市家电下乡工作联席会议制度，分管商务工作的副市长为召集人，市商务局、市财政局、市经委、市委宣传部、市公安局、市工商局、市国税局、市地税局、市质监局、市广电局、市农村信用联社等有关部门和单位负责人为成员，统筹负责全市家电下乡工作。市联席会议办公室设在市商务局，负责家电下乡有关日常工作。各县区也要成立家电下乡工作协调机构，切实做好协调服务。

三）强化协作配合。各县（区）商务、财政部门要加强与宣传、经委、公安、工商、税务、质监、广电、农村信用联社等部门和单位的联系和沟通，及时协调本县区解决实施过程中出现的问题。宣传、广电部门要组织做好家电下乡工作的宣传；公安、工商部门要会同有关部门做好家电下乡市场秩序保障和安全维护工作；税务部门在依法征税的同时，要从有利于产品下乡、方便农民购买出发，研究制定相关的措施和办法；质监部门要加强家电下乡产品的质量跟踪检查，确保让农民买到放心的家电；农村信用联社要协助做好家电下乡补贴资金对农户的发放工作。

四）由点到面推进。各县（区）要抓紧制定具体的实施细则，由点到面组织实施。每个县（区）要选择县城和农村乡镇一至三个销售点先行试点，取得经验，再向边远乡镇推进。各县（区）实施细则和进展情况及时上报市家电下乡工作联席会议办公室。

二、指导原则

以科学发展观为指导，围绕扩大内需、统筹城乡发展目标，坚持政府组织引导、企业承办实施、健全规章制度、保障农民受益的基本方法，建立部门分工协作、分级监督管理、信息公开透明、程序规范简便的工作机制，扩大农村消费，完善适合农村消费特点的家电生产和流通服务体系，力争年底农村家电拥有量达到年城市水平。

一）政策程序公开透明原则。家电下乡推广工作中农民应当知道的政策信息和申领程序，必须做到公开透明、渠道畅通。

二）产品和渠道双认定原则。家电产品和流通企业必须是商务部、财政部公布的中标对象；每个产品随机附带唯一的产品标识卡；中标流通企业的销售网点应当符合条件，并经县（区）商务主管部门备案，县（区）商务局、财政局共同确认并公告。

三）责任可追溯原则。中标企业除直营网点外，对加盟和授权网点，应允许经营者自愿选择中标企业。同一个销售或维修服务网点，只能由一家中标企业进行备案并承担管理责任。各县（区）商务主管部门受理网点备案，按网点经营者自愿选择的原则，明确销售、服务网点管理责任归属。

四）销售网点共享原则。基层销售网点实行共享，中标企业不得限制其备案确认的加盟和授权网点销售其他中标品牌产品，防止人为造成经营断档脱销。

五）补贴申领属地化原则。农民可在户籍所在财政、商务部门公告的任何销售网点购买补贴类家电产品，凭有关证明材料到户籍所在乡镇财政所办理补贴审核认定手续，由县（区）级财政部门按有关规定支付补贴资金。

三、基本内容

国家根据农村消费需求和农民消费水平，制定家电下乡产品的节能、环保、耐用、安全等标准要求，招标确定品牌企业生产的家电下乡产品。市农民在指定销售网点购买家电下乡产品，国家财政比照出口退税率，对农民消费者给予销售价格13%补贴。

一）家电下乡产品。目前确定的家电下乡产品为彩电、冰箱（含冰柜）洗衣机、手机四大类多个型号和品牌。对应最高限价分别为元、2500元、元、1000元。

二）政策补贴对象。凡具有我市农业户口并购买家电下乡产品的所有人员均可申领。每个农户对每类产品可各享受一台（部）补贴。

三）实施时间。

四）指定销售网点。商务部、财政部招标确定我省承担家电下乡任务的销售企业（推荐名单10其符合条件的销售网点经向所在县（区）商务局备案确认后，成为家电下乡产品指定销售网点。

销售网点备案的基本条件是1必须是销售企业的直营、加盟或授权的网点；2网点经营规范，信誉良好，无销售假冒伪劣商品等违法违规行为；3销售规模及服务水平居所在地区前列，具备送货、安装调试、维修保养等服务能力；4必须具备开具税务发票的条件；5必须配备计算机及联网设备和相关操作人员。

五）补贴申报。农民在购买家电下乡产品3日后，可到户籍所在地乡镇财政所办理补贴申报手续，并提供如下材料：1购买产品的发票原件及复印件，发票在载明商品基本情况的同时，应在右上部加注购买人的姓名、身份证号码和产品标识卡号；2购买人身份证明（居民身份证、户口本或公安户籍管理部门出具的证明）原件及复印件；3家电下乡产品专用标识卡；4购买人一折统储蓄存折，没有储蓄账户的应及时到金融机构开立储蓄账户。乡镇财政所核实确认后报县（区）级财政部门，县区级财政部门通过中央专项资金特设专户将补贴资金直接支付到购买人的储蓄账户。

四、销售企业的任务要求

承担家电下乡任务的销售企业应具有较强实力、信誉好、农村市场网络健全，以直营、加盟、授权的形式设立县（区）级销售和服务网点覆盖面达到90％以上。可以是零售企业，也可以是生产企业设立的经销公司或县（区）级商。鼓励工商联手，引导企业建立面向农村的家电生产流通体系。

一）签订责任书。销售企业要与县（区）商务局签订责任书，产品质量、销售价格、网络建设、诚信和服务等方面做出明确承诺。销售企业不履行承诺以及有串通骗取补贴资金、坑农害农、扰乱市场秩序等行为的市商务局、财政局将报请商务厅、财政厅取消其资格，并移交相关部门处理。

二）健全工作机制。各县（区）家电下乡推广工作领导小组办公室和销售企业要认真研究制订切合本企业实际的工作方案，包括领导班子组成、市场测算和预期目标、农村网络建设计划、保障和应急措施等，报市商务局、市财政局进行备案。

三）保障市场供应。销售企业要尽快与中标生产企业签订合同，落实的家电下乡产品类别和型号，组织调配货源，保证及时将家电下乡产品送到农民手中。加强与县（区）级商务局联系，协调利用万村千乡市场工程网络资源扩大销售服务网点覆盖面和配送能力；对暂不具备设立销售服务网点条件的边远乡，设立临时销售点或大篷车送货下乡等形式，满足农民购买需要。

四）健全销售网络。销售企业要加强县乡基层网点建设，扩大乡镇覆盖面，完善农村家电销售及服务网络，建立面向农村市场的完善的分级物流配送体系。销售企业不得以任何方式限制或禁止家电下乡产品进入其流通网络。

五）进行网点备案。销售企业要登录家电下乡信息管理系统添加其符合条件的销售网点并录入相关信息，并以县（区）为单位，完整准确填写《家电下乡销售网点备案登记表》1附上销售企业营业执照复印件、备案网点营业执照复印件、备案网点税务登记证复印件、备案网点与销售企业签订的协议以及备案网点申请书，于规定时间到网点所在地的县（区）商务主管部门申请集中备案。网点集中备案结束后，销售企业需要增加销售网点的可按上述程序和方式到县（区）商务主管部门申请备案。未经确认的销售网点，售出的家电下乡产品不享受补贴。

六）加强经营督导。销售企业要针对销售网点制订统一的工作要求，包括设立专柜、统一价格、统一标识、统一服务标准等；开展对网点的业务培训，安排专门人员监督检查网点的销售、服务情况，切实加强对网点特别是授权网点的管理，确保网点规范经营。销售网点要在明显位置悬挂统一的家电下乡指定店标识，张贴家电下乡产品公示栏和农民购买须知；要为农民提供送货上门、安装调试、使用辅导、上门维修等服务，并向用户详细讲解安全使用常识，使农民买得方便、用得安心。

七）登录销售信息。销售企业要督促销售网点做好家电下乡产品销售的登记工作，必须在产品售出后三个工作日内将销售信息录入到家电下乡信息管理系统。凡不及时登录信息的备案网点，各县（区）商务主管部门可责令其整改，整改不力的由县（区）商务主管部门取消其备案网点资格，并报市级商务主管部门备案。由此导致农民不能申请补贴的由授权经营的销售企业承担全部责任。

八）提供优质服务。销售企业和销售网点要主动提供家电下乡的政策咨询，指导农民申请资金补贴，积极为家电下乡产品购买、退换等做好服务。对符合三包规定要求退货的要妥善处理。销售企业要建立24小时服务热线，并从企业总部到县级网点，公布投诉电话，落实专门机构和人员，负责受理和限时妥善处理农民消费者投诉。

九）积极开展宣传销售企业要配合商务、财政部门做好家电下乡的政策宣传工作，制订本企业的宣传计划，统一宣传内容和形式，不得虚假宣传，误导农民。组织重大活动特别是大型促销活动，要提前向所在地商务主管部门报告，并做好相应应急预案。

十）规范市场营销。销售企业要严格按照承诺做好家电下乡产品的销售工作，把好销售渠道的进入关，杜绝假冒伪劣、以次充好的产品进入家电下乡流通体系；不得搞市场垄断、相互压价等不正当竞争。

十一）及时报送信息。销售企业要根据要求，定期向县（区）商务、财政部门报告家电下乡产品流通网点的销售、服务等方面的工作开展情况。

五、备案销售网点的任务要求

一）县城门店营业面积不少于120平方米乡镇门店营业面积不少于50平方米边远山区、少数民族地区可适当减少）

二）应设立家电下乡产品销售专区（专柜）专人负责演示、指导，严禁不带标识卡的产品进入专销区范围。

三）必须配备联网终端设备和操作人员，保证商品销售（退货）信息及时通畅传送。

四）销售补贴类产品必须开具税务发票。要准确开填税务发票并提交家电下乡专用标识卡。开填发票可以一人一票多品，但不得多人（多户）共用一张发票。发票除完整清晰填写品名、规格型号、价格、购买日期等外，还须在右上角清晰工整注明购买人姓名、身份证号码、产品标识卡号码（一票多品均须填写）并及时将标识卡号码及产品生产编号等信息录入家电下乡信息系统。

五）经营场所符合消防、人员疏散等安全要求，不得有安全隐患。

六）家电下乡销售网点已经备案确认，要与县（区）商务主管部门签订《家电下乡销售服务责任书》2应在店内张贴企业签章的家电下乡销售服务承诺书》3家电下乡宣传告示（告知农民本网点销售的补贴类家电品种、型号、价格和每户限购数量等信息）

七）配合宣传家电下乡优惠政策，讲解注意事项。

八）妥善处理商品退货。对符合三包规定要求退货的坚持先退补贴后退货原则的基础上，积极向农民朋友做细做好解释服务工作。销售网点首先依据标识卡号码及产品生产编号查询购买人是否申报或领取补贴。

对未申报补贴的直接进行退货操作，登录退货信息，收回产品标识卡（以下简称退货手续）

对已申报补贴备案但未领取补贴资金的销售网点应立即帮助联系其原补贴备案机构，注销该购买人的补贴申报备案信息后，办理退货手续；

对已领取补贴的由销售网点向购买人出具《家电下乡补贴资金退还表》4会同购买人填写相关内容，指导购买人办理补贴退还手续以及到原补贴备案机构审核签章，最后据此办理退货手续，并逐笔建立退货记录，附上《家电下乡补贴资金退还表》原件、作废发票复印件（加盖企业营业印章）留存3年备查。

九）针对当地农民消费需求，抓好适销、畅销货源的采购、调运和预约登记工作，确保家电下乡商品不断档脱销。

十）落实送货上门服务承诺，对距离较远或不通公路的要与农户妥善协商解决。

十一）所有销售网点需对所售家电产品做好安装、调试，讲解保养维护常识和维修服务须知。

六、财政部门任务职责

财政部门要认真做好补贴对象的审核、资金兑付和监督工作，落实好财政补贴资金，确保补贴资金及时、足额兑付。

一）细化资金管理办法。各县（区）财政部门要认真贯彻执行财政部《家电下乡补贴资金管理办法》并制定本地补贴资金具体管理办法或实施细则，明确管理、拨付、发放补贴的具体职责和操作程序。

二）分解拨付补贴资金按照甘政办发〔〕8号《省人民政府办公厅关于认真做好家电下乡推广工作的通知》精神，市七个县（区）地震重灾区补贴资金全额由中央财政负担，两个县中央财政负担80%省财政负担20%市财政局测算全市及各县区补贴资金规模，做好补贴资金计划，将中央和省级补贴预算资金分解预拨到各县（区）财政部门，并根据各县区补贴资金兑现的动态情况进行资金调度和划拨。

三）审核补贴申报材料。乡镇财政所要依据家电下乡信息系统及时受理农民补贴资金申报，认真审核申报材料，并按发票载明的产品销售价格的13%核定补贴金额。申报材料主要审核内容包括：1购买人提供的身份证明与发票载明的否一致；2发票价格是否在该产品最高限价之下；3产品标识卡与购买产品是否一致；4每户对每类产品的购买是否超过1台。乡镇财政所核实确认后，符合补贴要求的报送县（区）级财政部门；不符合补贴要求的应在购买人申报时立即告知当事人。乡镇财政所应将符合要求的申报材料存档备查。

四）及时支付补贴资金。县（区）财政部门应当在销售网点录入相关信息并且购买人提出申请的15个工作日内，通过中央专项资金特设专户将补贴资金直接支付到购买人的储蓄账户。

五）建立资金台账。县（区）财政部门要建立直补资金台账，确保补贴资金专户管理运行。

六）加强监督管理。市、县（区）财政部门要定期检查和掌握补贴资金发放动态情况，加强补贴资金的财务管理，并可委托审计部门或社会审计机构进行财务审计和检查，确保补贴资金专款专用和及时足额兑付；公布举报投诉电话，并通过电话、走访等方式了解农民领取补贴的情况，严肃查处截留、挤占、挪用和骗取补贴资金的行为，触犯刑律的移交司法机关处理。

七）市、县区财政部门务必于每月4日前对口报送《市家电下乡补贴资金安排及支付情况统计表》89上月工作统计数据、进展情况和经验、做法及效果，遇有重大突发事件立即书面上报市财政局经建科。

八）安排工作经费。市、县（区）财政部门要每年安排家电下乡办公室工作经费3-5万元，保障家电下乡工作顺利实施。

七、商务部门任务职责

商务部门要会同公安、工商、质检等部门加强对销售及维修服务网点的确定及监管。

一）制定实施方案。县（区）商务主管部门要会同当地财政部门制定本县（区）家电下乡的具体实施办法，并认真组织实施，指导家电下乡工作顺利推进和有序开展。要充分考虑可能出现的问题，包括抢购、脱销、断档、不正当竞争等，指导中标企业健全完善应急预案，检查应对突发事件的实际能力，有效防范促销安全事故和货源调供不济等问题，一旦发生应急事件要及时赴现场指导、妥善处理。

二）开展业务培训。各县（区）商务局和财政局对各乡镇财政所业务人员及销售企业人员，进行家电下乡政策培训，特别是对家电下乡信息管理系统操作的业务培训，确保各级业务管理人员以及销售网点能够熟练掌握和使用信息管理系统。

三）广泛宣传政策。市、县（区）宣传、财政、广播电视台、商务、税务、工商等部门要紧密配合，通过网络、报刊、广播、电视、印发宣传单、设立公示栏等多种形式宣传家电下乡政策内容、补贴产品、销售企业及网点、方便农民消费为措施，突出做好家电下乡进村入户宣传工作，将家电下乡补贴产品、销售网点、补贴办法、申领手续等有关政策和办法宣传清楚、解释明白，切实把党和政府对广大农民的关心落到实处。

四）受理网点备案各县（区）要按照网点备案的标准和要求，商务部门要接受和审核备案网点，将符合条件和标准的网点上报市商务局予以确认。同一网点不得重复备案。对不符合条件和标准的要向企业说明情况，严禁以备案为条件向企业收费。确认的网点需进入家电下乡信息系统网上确认。商务局要通过媒体、公示栏等方式向社会公布本地确认的定点销售网点名称、地址及相关信息。

五）规范市场秩序。各县（区）商务主管部门要会同工商、公安等部门整顿和规范农村家电市场秩序，严厉打击假冒伪劣、欺行霸市等行为，防止地方保护和市场垄断，为家电下乡创造良好的外部环境。

六）做好协调服务。各县（区）要组织好产销衔接，认真调研的基础上，根据本地区农村消费特点，向中标生产企业和销售企业提出生产和销售建议，保障家电下乡产品适销对路，并为销售企业开展网络建设和家电下乡促销活动提供指导和协调服务。

七）加强监督管理。加强对备案销售、服务网点的巡回检查，及时准确掌握工作动态，形成专门的工作档案，并于每月初将上月家电下乡工作进展情况、存在问题和建议等向上级部门报告。要加强对销售企业、销售及维修服务网点的考核，特别是要加大对产品质量和价格、宣传和促销活动、销售服务及维修标准、退换货处理、信息系统及发票使用等方面的检查力度，对达不到要求或问题严重又拒不改正的由县（区）商务主管部门报市级商务主管部门备案同意，取消其备案网点资格。

八）建立投诉举报制度。市、县（区）财政局和商务局均要设立相应的投诉电话和信箱，受理社会各界的举报和投诉。接到举报、投诉后，通过实地调查、电话调查、现场办公等方式认真进行核实，经查属实的要及时进行处理。

报销工作要点例10

一、充分认识家电下乡工作的重大意义

开展家电下乡试点工作，是统筹城乡发展、建设社会主义新农村，促进内需与外需协调发展的一项重要举措，对于扩大农村消费，加快农村消费升级，提高农民生活质量有着重大的意义，对于引导、支持企业建立和完善适合农村消费特点的家电生产、流通和服务体系有着十分重要的作用。县商务和财政部门要高度重视，精心安排，周密组织，确保试点工作顺利开展并取得成效。各中标企业要抓住机遇，以质优价廉的商品、诚信快捷的服务，大力开拓农村家电市场，实现销售服务和网络建设双丰收。

二、精心组建工作机构

为加强对我县家电下乡工作的组织和领导，县政府决定成立“*家电下乡工作领导小组”，县政府副县长戴婕任组长，县商务局、县财政局、县工商局、县质监局、县公安局、县安监局主要领导为成员。

三、试点总体思路、操作原则与工作重点

(一)总体思路

以党的十七大精神为指导，坚持扩大内需、统筹城乡发展的方针，以政府加强引导、企业承办实施、健全规章制度、保障农民受益为基本方法，努力扩大农村消费，建立完善适合农村消费特点的家电生产和流通服务体系，促进社会主义新农村建设。

(二)操作原则

1、坚持信息公开原则。对试点工作中应让农民知晓的信息，必须做到公开透明，防止误传误导。

2、坚持试点产品和流通企业双认定原则。试点产品和流通企业必须是商务部、财政部公布的中标对象，每个产品均随机附带唯一的产品标识卡，中标流通企业的销售网点应当符合条件并经备案和公告。

3、坚持网点管理责任可追溯原则。同一个销售或维修服务网点，由一家中标企业进行备案并承担管理责任，不得多头备案，导致责任不清。除直营网点外，对加盟和授权网点应由经营者自愿选择中标企业。

4、坚持中标企业流通网络开放性原则。中标家电产品生产企业不得限制其商销售其他中标产品，参加试点的中标企业发展和完善销售、服务网络，不得禁止或恶意限制某个中标品牌产品进入其流通网络销售，人为造成断档脱销。

5、坚持产品销售与补贴属地化原则。农民可以在本县公告的任何销售网点购买补贴类家电产品，凭有关证明材料到户籍所在地的乡镇财政所办理补贴领取(或退还)补贴资金。

（三）工作重点

1、制定操作方案。财政、商务部门及中标销售企业(网点)，要加强配合，并结合自身实际情况，制定具体的操作方案，落实人员，建立机构，扎实有效开展试点工作。

2、加强政策宣传。财政、商务部门及中标销售企业(网点)，要将国家惠民政策和各地具体操作办法，以及中标企业承诺和销售服务网点等信息，采取有效方式，及时宣传到位。

3、对农公告。财政、商务部门要将应让农民知晓的重要信息及时公告。

4、规范促销活动。主管部门指导，中标企业运作，开展安全有序、形式多样、为农民所欢迎的家电下乡活动。

5、搞好网络建设。中标企业加快建立完善适合当地农村消费特点的家电流通和服务网络体系，规范网点建设，统一服务标准，切实保证各地农民在试点期内能够享受国家惠民政策。

6、保障补贴兑现。各级财政部门要认真执行《家电下乡补贴资金管理暂行办法》的相关规定，加强资金调度，与相关金融机构衔接协调兑付工作，保证补贴及时足额兑付到位。

7、加强检查监督。财政、商务部门和中标企业要建立并公布举报、投诉渠道；财政、商务部门要采取有力措施，加强对中标企业运作和补贴资金兑现的管理、检查、督促，确保试点工作顺利推进。

8、做好信息工作。中标企业和财政、商务部门要按要求认真做好家电下乡试点的工作信息报送和评价总结。

四、家电下乡试点起止时间

我省统一规定为2008年1月15日起至5月31日止，农民在该期间内购买补贴类家电产品，可以申领补贴。

五、对中标企业的要求

各中标企业要搞好家电下乡促销活动和销售服务网络建设，保证安全促销；严格执行试点政策和规定，保证诚信经营，货源充沛，服务到位，并积极配合财政、商务部门搞好惠民政策宣传。具体要做好以下工作：

（一）建立机构制定方案。要建立由企业主要负责人挂帅的家电下乡工作领导班子，落实相关工作机构和人员队伍，制定具体操作方案，统筹协调内部各环节工作，做到反应快速、运转高效。

（二）加快家电销售服务网络建设。中标企业要采取多种措施保证对县的销售和服务覆盖面达到100％，保证农民方便购买和就近维修家用电器。

1、以直营、加盟、授权的形式设立县级和乡镇级销售、服务网点。

2、有条件的，可利用“万村千乡市场工程”网络资源扩大销售服务网点覆盖面。

3、对暂不具备设立销售服务网点条件的偏远地区，要采取组织农民集团购买、设立临时销售点或大篷车送货下乡等形式，满足农民购买需要。

4、备案的县级销售网点，要强化二次配送能力，保证配送覆盖所有乡镇，配送时效控制在48小时以内。

（三）履行网点备案和责任书签具手续。中标企业要以县为单位，完整准确填写《销售和维修服务网点备案登记表》（见附件1），附上中标企业营业执照、备案网点营业执照、备案网点税务登记证复印件，到网点所在地的县商务主管部门备案。凡未经备案确认的销售网点，以及销售网点跨县销售，其售出的补贴类产品不享受补贴。中标企业在备案网点的同时，与县商务主管部门签订《家电下乡销售服务责任书》（见附件2）。

（四）规范销售服务网点店堂设置。凡经备案的销售服务网点，其店堂布设应保持企业连锁经营统一规范的风格。具体应做到：

1、县城门店营业面积不少于150平方米，乡镇门店营业面积不少于50平方米（边远山区、少数民族地区可适当减少）。

2、备案销售网点应设立试点产品销售专区（专柜）及演示区，落实专人负责演示、指导，严禁不带标识卡的产品进入专销区范围。

3、备案销售网点必须配备联网终端设备，操作人员不少于2人，保证销售（退货）信息及时通畅传送。

4、备案销售网点销售补贴类产品必须开具税务发票。

5、备案销售服务网点应符合消防、人员疏散等安全要求?D4?D

，不得有安全隐患。

6、已备案的销售服务网点，在全省正式启动销售前，应在备案网点张贴企业签章的《家电下乡销售服务承诺书》（见附件3）、家电下乡宣传告示（向农民告知本企业或本网点销售的补贴类家电品种、型号、价格和每户限购数量等）。

（五）规范促销行为。各中标企业要认真执行商务部《零售商促销行为管理办法》和《零售商与供应商进货交易管理办法》，充分利用家电下乡政策，以丰富多样的形式，抓好旺季促销活动，把以乡镇或村为单位组织农民团购活动作为重点。同时，自觉规范促销行为和零供交易行为，采取有效措施保证所属各网点认真执行中标产品限价政策，不得提价或变相提价销售。

（六）搞好销售服务。中标企业应本着方便农民申领（退还）补贴的原则，要求各销售网点做到：

1、增强服务意识。各销售网点要落实导购人员向农民讲解购买补贴类产品注意事项。

2、准确开填票据。对补贴类产品购买人，要准确开填税务发票并提交随机标识卡。开填发票可以一人一票多品，但不得多人（多户）共用一张发票。发票除完整清晰填写品名、规格型号、价格、购买日期等外，还须在右上角清晰工整注明购买人姓名、身份证号码、产品标识卡号码（一票多品均须填写），并实时将标识卡号码及产品生产编号录入家电下乡信息系统。

3、坚持先退补贴后退货原则。对符合“三包”规定要求退货的，销售网点首先依据标识卡号码及产品生产编号查询购买人是否申报或领取补贴；对未申报补贴的，直接进行退货操作，登录退货信息，收回并销毁产品标识卡（以下简称退货手续）；对已申报补贴备案但未领取补贴资金的，销售网点应立即帮助联系其原补贴备案机构，注销该购买人的补贴申报备案信息后，办理退货手续；对已领取补贴的，由销售网点向购买人出具《家电下乡补贴资金申报（退还）表》（见附件4），会同购买人填写相关内容，指导购买人办理补贴退还手续以及到原补贴备案机构审核签章，最后据此办理退货手续，并逐笔建立退货记录，附上《家电下乡补贴资金申报（退还）表》原件、作废发票复印件（加盖企业营销鲜章），留存3年备查。

（七）加强促销安全管理

1、强化安全管理。建立安全应急预案，有效防范经营促销场所发生哄抢、踩踏、火灾等安全事故，确保销售场所人身、财产安全。

2、针对当地农民消费需求抓好适销、畅销货源的采购、调运，建立货源调供应急预案，确保不断档脱销。

3、对突发事件要及时采取有效措施平息，确保试点工作安全有序，善始善终。

（八）健全完善售后服务体系。中标企业要有明确的服务理念和统一的服务标准，做到家电商品卖到哪里，维修服务网点建到哪里，切实解决农民消费者后顾之忧。

1、督促所有备案销售网点要认真履行承诺，执行退换货制度。

2、坚持送货上门。对农民一次团购订货在10台件以上、送货到家公路里程不超过50公里的，要在48小时以内免费送货上门，其中农家不通公路的要送货到所在村。

3、督促所有销售服务网点对所售家电产品做好安装、调试、维修和保养维护等服务工作。

4、中标企业建立24小时服务热线，并从企业总部到县级网点，公布投诉电话，落实专门机构和人员，负责受理和限时妥善处理农民消费者投诉。

（九）加强制度建设与培训工作。中标企业要从购、销、存到配送、维修、服务和信息工作等方面，建立健全家电下乡试点工作管理制度；要以落实政策、执行制度为重点内容，对企业及各网点相关的业务、技术和管理人员进行全面培训，确保试点工作顺利推进。

（十）加强友好合作。所有中标企业之间应友好合作，不得恶意竞争。试点联合体中标企业之间要保持平等互助关系，牵头企业要积极发挥龙头作用，本着自愿原则，联合各成员实行联购分销、价格共享等办法，扩大采购批量，争取价格优势。

六、商务部门职责任务

县商务部门负责会同县财政部门搞好政策宣传和现场巡查服务工作。

(一)受理中标企业网点备案。依据国家和省财政、商务部门的公告，受理中标企业在本县的销售、服务网点备案，在2个工作日内审查完毕，并进入家电下乡信息系统将符合条件和标准的网点予以确认；对不符合条件和标准的，向企业说明情况，并要求企业在2日内进入家电下乡信息系统予以删除。

(二)加强政策宣传和咨询工作。及时将应该让农民知晓的政策信息，特别是补贴申领发放程序及所需证明材料等信息，采取印发公告、广播电视宣传等形式进行广泛宣传。

(三)加强对促销活动的协调服务工作。要积极协调乡镇政府或村委会有计划地开展农民团购活动，方便农民购买、维修、领取补贴，避免抢购，降低企业促销成本；指导对备案销售网点举办大型促销活动，要派员现场指导，一旦发生突发事件要及时报告当地政府和县商务局；协调中标企业及其销售服务网点妥善处理与农民消费者的纠纷。

(四)认真履行监管职能。公布举报电话，及时受理群众举报；加强对备案销售、服务网点的巡回检查，发现问题要责令企业立即改正，其中发现有不能保持网点建设标准、存在重大安全隐患、坑农害农、骗取补贴资金等重大问题的，要立即报告当地政府和县财政、商务部门，并采取相应整治措施；对上级作出暂停试点进行整改、取消试点资格决定的销售网点，要于作出决定之日，在家电下乡信息系统进行取消（或恢复）的确认；对凡未备案的家电销售网点假冒家电下乡名义开展销售活动，欺骗农民的，要及时报请工商部门予以查处，并上报处理情况。

七、财政部门职责任务

县财政局负责落实补贴发放和审核认定机构，实施补贴发放动态监管，保证及时、足额发放。

(一)落实县级补贴发放机构和乡镇级补贴审核认定机构并予登记造册（见附件5），2008年1月15日前公告、通报中标企业。

(二)制定本县（市）家电下乡补贴资金管理实施细则，对补贴发放、审核操作规程和信息系统使用加强全面培训，确保工作顺利有效开展。

(三)加强对补贴审核认定与发放工作的巡回检查和业务指导。

(四)强化监管责任。公布举报电话，受理举报，凡发生截留、挤占挪用和骗取补贴资金的，无论涉及任何单位、任何人，一律依照相关法规、制度查处。

(五)安排落实本级必要的工作经费，保障试点工作顺利实施。

八、加强信息报送，搞好试点总结

(一)认真按要求登录和报送信息

1、中标企业落实专人负责报送工作。一是认真学习使用家电下乡信息系统，保证每个销售网点实时登录销售(退货)信息；二是及时将试点进展情况、经验和问题报送县商务、财政部门。