盘点制度例1

二、盘点范围

1.存货盘点：系指原燃料、物料、零件保养材料、外协加工料品。

2.财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。

3.财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等盘点而言。

⑴固定资产：包括土地、建筑物、机电设备、运输设备、控制设备、生产工用器具等资本支出购置者。

⑵保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

⑶保管品：以费用购置者。

三、盘点方式

1．年中、年终盘点

⑴存货：由物控部门会同财务部监察审计部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

⑵财务：由财务部与监察审计部共同盘点。

⑶财产：由各经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

2．月末盘点。

每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。

3.月份检查。

由监察审计部门或财务部门会同经管部门，做随机抽样盘点存点。

四、人员的指派与职责

1．总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行。

2．主盘人：由各部门主管担任，负责实际盘点工作的推动与实施。

3．复盘人：由总经理指派及各部门的主管，负责盘点监督之责。

4．盘点人：由财务部和各经管部门指派，负责盘点记录数量。

5．会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对，确认数据工作。

6．协点人：由经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。

7．特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人及抽点人，其职责亦同。

8．监点人：由总经理派员担任。

五、盘点前准备事项

1．盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目，编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。

1)经管部门将应盘点的种类及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置表示牌。

2)现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

3)各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

4)各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财审务门将尚未入帐的有关单据如缴款单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财审部门自存，第一联送经管部门。

2．盘点期间已收料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。

六．年中、年终全面盘点

1．财务部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各盘点负责人召开盘点协调会后，拟定盘点计划表，通过各有关部门，限期办理盘点工作。

2．盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。

3．年中、年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，可改变方式进行

4．盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

5．盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认外，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后核查，若有出入者，必须再盘点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统记表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财审部门，核算盘点赢亏金额。

七．不定期抽点

1．由总经理视实际须要，随时指派人员抽点：可由财审部门填具“财务抽点通知单”呈报总经理核准后办理。

2．抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。

3．盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点前的确认帐面结存数，再行盘点。

4．不定期抽点，应填列“盘存表”。

八．盘点报告

1．财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。

2．不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报总经理核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘店后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报总经理核示。

3．盘盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。

九．现金、票据及有价证券盘点

1．现金、银行存款、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同监察审计部门共同盘点。

2．现金及票据的盘点，应于盘点当日下班未收支前或当日下午结帐后办理。

3．盘点前应将现金存放处封锁，并核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

4．会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，底三联送监察审计部。

5．有价证券及各项所有权证等应确实核对认定动态：会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”，一式三联，经双方签认后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送审计部，如有出入，应即呈报总经理批示。

十．存货盘点

1．存货的盘点，以当月最末的1日及下月1日举行为原则。

2．存货，原则上采取全面盘点，如因无需全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。

十一其他项目盘点

进货退回应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。

十二注意事项

1．所有参加盘点工作的人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

2．盘点人员盘点当日一律停止休假，并须提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事情应觅妥人经事先报备核准，否则以旷职论处。

3．所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此盘点开始后，应停止财物的进出及移动。

4．盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均需经盘点有关人员签认始为生效，否则应查其责。

盘点制度例2

企业及早建立健全的财产清查制度，可以收到三个好处：

1.可以落实企业各项资产和负债的保全工作，减少人为的舞弊；

2.可以发现企业会计信息系统运作上种种缺失，进行必要的改善工作，以确保会计信息的正确性与可信度；

3.会计电算化作业更正确。 第二节

企业落实执行年度全面清查工作的重要性

正确的执行年度企业资产与负债的全面清查的重要性有下：

1.确实掌握企业之资产、负债及业主权益，进行必要的运用与保全措施。

2.经年度资产与负债的全面清查，确实了解企业营运制度上各种缺失，可以作为企业经营去芜存菁之效，进而提升企业营运效率。

a.彻底的检查企业内部控制制度之严密性与周严性，以防止各种人为的舞弊。尤其是采用计算机处理会计事项之企业更可借助年度全面的机会对企业电算化内部控制制度作一番整体测试，发现存在的缺失，加以改善，可以防范企业内发生计算机舞弊之可能。

b.研究企业有限的经营资源是否作有效分配应用，例如当企业拥有过多的呆滞存货，它表示企业存货管理政策的执行有失之散漫之失，应着手加以改进。

c.各项资产保全，经过全面清查工作之后，方能了解企业资产数量及实际状况，对于各种呆滞资产作有效处置，进一步对既有资产作有效利用。

d.衡量企业理财政策与技巧有效性，例如企业拥有过多的资产与负债，不仅会增加企业营运成本之外，更代表企业在经营上会承受更大更多的风险。

e.适时处理与调整不当之资产，例如过时呆滞的存货、已过期呆帐等不当情况应列出明细，指派专人负责处理之外，会计人员也应准备必要的会计处理事宜，以免虚增企业资产。

f.财产清查后，一定要进行必要的会计帐务的转帐调整工作，使会计资讯更正确更可靠。例如坏帐之摊提，各项存货盘盈盘亏的调整、各项预付款之整理。

3.为企业未来的会计信息系统的整合与运作奠定良好的基础。

a.拥有各项会计科目正确清查数量与计价是新的会计年度会计开帐的基础。因此，正确财产清查工作一定要求作好。

b.因为有了正确的开帐记录，使会计人员日后工作能顺利的进行，不再为核对不确实的资料而耗时。

c.新年度开始就能以改善后的会计信息系统处理会计事项的处理，增加会计数据处理效果。

4.当为今年度的年度决算工作的前置作业。

5.尚未建立会计信息系统的企业可以借助此次完整的清查资料当作开帐资料，展开会计信息系统的运作。

随着经营资源成本逐渐提高之际，企业经营者必需以策略性观点来看企业年终全面财产清查工作，它所具有的经营价值是经营者应有的基本认识。

企业进行全面财产清查工作要依据国务院的《企业财务会计报告条例》第二十条到第二一条规定办理。本文就是融合《企业财务会计报告条例》规定与实际财产清查作业实务写成。

第五节　 年度全面财产清查前置作业的完成

企业进行年度全面财产清查要完成以下的前置作业：

a.清查作业全程时间确定

·清查计划完成时间

·清查人员讲习时间─说明清查要点及清查应注意事项。

·清查实施时间

·清查表完成时间

·清查覆查完成时间

本工作之进行可以时程管控图掌握盘存日程进行。

年度清查作业时程管控图如下： 1．年度清查作业计划拟定2．清查作业小组组成与工作分配3．清查资料准备4.清查人员训练5．年度清查工作执行6．覆盘工作完成及资料提出7．检讨会议之如集01/12/2012/25 12/28 12/31─02/1/302/1/5-1/802/1/12

b.执行人员之排定

·策划人及主持人排定(通常由负责人指定企业高阶人士担任)

·主办单位由企业之管理部门主办，通常由会计部门主持，安排

1.清查人

2.被盘人(通常由保管人担任)

通常一位清查人也是被清查人。如存货保管人员负责固定资产的清点工作。

3.复盘人

·清查人应被赋有所清查项目全部权责，酌情处理清查时衍生的各项事项。

c.使用书表设计与印制

依清查项目、特性与需要设计合用表格。

一般常用清查人之格式

在电算化环境下，可以用实物管理员之电算机数据库实物帐打印所有实物盘存资料，作为清查资料，可以省时省力。

3.固定资产

各项固定资产清查要点：

1.依房屋及建筑、机器设备、运输设备、办公设备、模具设备及杂项设备等固定资产别分别编制盘存表，指定人依项清查。固定资产盘存表通常由企业的财产目录编成。

2.呆滞不用之固定资产宜列出，以作必要处理。

3.很多企业对各项固定资产的计算机资料文件资料与实物不符，应借清查机会进行建文件工作，让固定资产数据库资料就是财产目录。

在建工程清查要点：

1.将已支付在建工程款项列表盘存。

2.在建工程金额不可列入暂付款而作流动资产处理，以虚增企业短期偿债能力。

3.工程应依建筑工程、设备安装工程、已完工程、待安装设备、工程用材料、预付工程价款及工程管理费分开列表，展开清查工作。

4.无形资产

无形资产清查要点：

1.场地使用权列表清查，并检查场地使用权摊提是否正确及进行未摊提场地使用权的摊提会计调整事宜。

2.工业产权及专有技术依商标权、专利权与专有技术分别列表清查，并检查工业产权及专有技术摊提是否正确及进行未摊提工业产权及专有技术摊提会计调整事宜。

3.其它无形资产依著作权、商誉列表清查，并检查其它无形资产摊提是否正确及进行未摊提其它无形资产摊提会计调整事宜。

B.负债

1.流动负债

各项短期借款清查要点：

1.检查各笔借款明细是否正确。

2.检查各笔借款手续是否经过企业主管单位正式核准。

一年内到期应偿还长期借款清查要点：

1.检查各笔明年度长期借款偿还明细计算是否正确。

2.偿还方式是否依据借款时既定方式偿债

应付票据清查要点：

1.应付票据明细是否正确。

2.应付票据之签发是否为正常营业行为所产生。

3.应付存出保证票据是或有负债，不可列入应付票据清查。

应付帐款清查要点：

1.供应厂商的应付帐款明细是否正确。

2.应付帐款之发生是否为正常营业行为所产生。

3.应付帐款是否有虚列情事产生。

应付与预提费用清查要点：

1.预提费用明细是否正确与完整，如有遗漏将虚增企业利益。

2.应缴税金是否全部而正确的列入。

3.预提费用是否有虚列情事产生及正常交易行为所产生。

4.此一工作可以延迟完成，在发生支付时才陆续加上。

其它应付款清查要点：

1.其它应付款明细是否正确

2.参酌上述要点

预收货款及暂收款清查要点：

1.预收货款明细与实际成交契约之对照，预收货款之收款情况是否正确。

预收收益清查要点：

1.各项预收收益到期变现的核对。

2. 是否有进行调整分录之进行

d.其它流动负债，如职工奖励及福利基金等清查要点：

1.依负债性质及应付状况是否正确。

2.长期负债

长期借款清查要点：

1.负债金额及偿还时间是否在一年以上，一年内应付长期借款是否转入短期负债

2.应付利息应进行调整分录。

第八节　 财产清查盘盈盘亏的会计处理

财产清查后发现财产盘盈、盘亏和毁损后，接着进行下列两个步骤的会计帐务处理工作，年度财产清查就算大功告成。

第一步，将各部门发生的财产盘盈、盘亏和毁损情况，列表告知各部门主管人员，由该部门主管人员提出处理意见，经层报单位主管同意审批后，进行资产帐务处理，使帐面数字与财产实物相同。将其财产盘盈、盘亏和毁损差额，转入「待处理财产损益帐户。

第二步，查明财产盘盈、盘亏和毁损原因后，经单位主管作出处理决定后，区别不同情况，从「待处理财产损益帐户分别转入其它相关帐户。也就是盘盈的资产，冲减管理费用；盘亏或毁损的资产，扣除过失人员或保险公司赔款及残余价值后，列入管理费用。资产毁损属于非常损失的部份，扣除保险公司赔款及残余价值后，列入营业外支出。

举例说明如下：

1.在材料仓库进行材料盘点结果：

a.因仓库材料保管人员人为疏忽，导致A材料短缺少10件，每件材料单价为人民币10元，应由保管人员负责赔偿。

b.B材料清查多出5件，每件材料单价为人民币8元，多出原因，因供应厂商多送但不收款，决定减冲管理费用。

c.包装车间发现帐外包装机一部，估计现值人民币为3，000元，可使用期间3年。拟作营业外收入，列入本期损益。

会计处理步骤分别如下：

第一步，调整会计帐面数字与财产实物数字相等。

1.借：待处理财产损益　 $100.00

贷：材料─A材料

$100.00

2.借：材料─B材料

$ 40.00

贷：待处理财产损益

$ 40.00

3. 借：固定资产

$ 3，000.00

贷：待处理财产损益

$ 3，000.00

第二步，冲销「待处理财产损益科目。

1.借：其它应收款─材料保管员 $100.00

贷：待处理财产损益

$100.00

2.借：待处理财产损益

$40.00

贷：管理费用

$40.00

3.借：待处理财产损益

$3，000.00

贷：营业外收入

$3，000.00

第九节

总结

企业要以策略观点来进行资产清查工作，就是年度资产清查工作是企业进行一次企业经营营运体系的诊断工作，发现企业在营运上的缺失并能对症下药进行必要的改善措施。

企业作好年度清查工作，以正确的开帐数据配合企业展开各种经营活动，再加上：

1.流畅的业务流程管理体系。

盘点制度例3

2、核对现有存货、固定资产等与帐上记载数目是否一致，以把握公司资产的准确性。

3、为下期的采购计划、销售计划、生产计划提供依据。

4、最低存量与最高存量的把握。

5、不良品、呆滞品的发现。

6、确定各项资产的真实价值，以利成本的计算。

盘点范围

1、原材料。

2、半成品。

3、成品。

4、边角料、废品。

5、固定资产。

职责

1、盘点组员会：由总经理担任组长，各部门总监为成员，主导指挥盘点工作。

2、初盘：各部门上报盘点人员，由盘点组员会按2人1组进行编制。

3、复盘：由盘点组员会似定复盘人员名册，按2人1组进行编排，其中应有原初盘人员1人在内进行指引。

4、抽盘：由公司主管级成员2人1组进行编排，进行抽查，具体名册由盘点组员会拟定。

实施时间

1、每年进行两次，分别为月底及月底。

2、盘点之日全厂停工操作。

3、初盘定于盘点日的第一天，复盘定为盘点日的第二天，抽盘根据具体情况定于盘点日第二天或第三天。

盘点单准备及注意事项

1、各部门应于一个月前提报盘点需求数量，包括盘点票据需求。行政部应提前两周采购备齐。

2、各部门开准备会议，拟制盘点计划、盘点人员名册等。

3、按培训计划进行盘点培训。

4、各部门应于一周内陆续进行整理整顿清扫清洁工作，对盘点困难较大的部分可以提前一周预盘。

5、盘点票据区分为（最好用颜色区分）：

a、原材料为白色。

b、半成品为蓝色。

c、成品为黄色。

d、废品为绿色

e、固定资产为红色。

6、原材料、半成品、成品、物料附属料：

a、盘点前一周通知各供应商盘点日停止送货，通知客户盘点日停止出货。

b、所有帐目应在盘点日前一天完成。

c、进货未入帐之物品存放入进货待处理区，不列入盘点。

d、呆滞废料应事前予以分开。

e、生产线在盘点前一周内现场物料全部整理落实到位。

f、生产线停工后，应进行清线工作，即生产线上不允许残留在制品，然后理行整理整顿工作。

g、已完成的半成品及成品应于盘点日前入仓完毕。

7、固定资产：

a、各固定资产应于盘点前一天由使用人员擦拭清洁，并将盘点票据附挂其上。

b、帐外资产或闲置设备均应于盘点票上注明。

c、已报废之固定资产应于一周内整理至指定区域。

盘点实施

1、材料盘点分类进行。

2、发外加工材料储运部会同综合服务部前往发外加工单位，或委托外加工单位清点实际数量。

3、盘点时应将盘点票据填写好，根据票据要求填写清楚。

4、盘点票不得更改涂写，更改需用红笔在更改处签名。

5、初盘完成后，将初盘数量记录于盘点表上，将盘点表转交给复盘人员。

6、复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘之影响。

7、复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记录于盘点表上。

8、抽盘时可根据盘点表随机抽盘，随地抽盘，可以根据材料的比例分5：3：2进行抽盘。

盘点后工作

1、帐目：

a、盘点抽查，均未发现问题后，将抽盘数量记录于盘点表上，与帐目核对。

b、差错率：

固定资产产错率为0。

原材料差错率为0.5%。

半成品和成品差错率为1%。

附属性物料差错率为2%。

c、复盘与初盘在差错规定以上者，均需再盘点一次，经初盘、复盘人员共同确认后，再经抽盘组人员核实后予以记录。

d、盘点后储运部需做好《盘点盈亏表》交财务部门。

2、问题及分析：

a、检查呆料比重是否过高，并设法降低。

b、检查存货周转率高低，存料金额是否过大，当造成财务负担过大时，宜设法降低存量。

c、物料供应不继率是否过大，过大时应设法强化物料计划与库存管理以及采购的配合。

d、仓储、物料存放地点是否影响到物料管理绩效，若有影响，应设法改进。

e、物料盘点工作完成以后，所发生的差额、错误、变质、呆滞、盈亏、损耗等结果，应分别予以处理，并分析原因，提出纠正预防措施，防止以后再发生。

奖惩

1、盘点差错率：

固定资产产错率为0。

原材料差错率为0.5%。

半成品和成品差错率为1%。

附属性物料差错率为2%。

2、奖励：

所有盘点差错率在规定以下者，每人奖励30元。

所有盘点无任何差错者，每人奖励50元。

2、处罚：

原材料差错率超出0.5%以上者，罚款10元处理；差错率有1%以上者，罚款20元处理，差错率有2%以上者，罚款30元处理。

盘点制度例4

超市企业的存货在流动资产中占比重非常大，存货价值直接影响着流动资产价值，期末存货余额的大小对资产负债表和利润表有着直接的影响，因此，有一套完整的存货监盘制度并保证其有效运行，是企业应对社会竞争和金融危机的必备武器。

一、加强超市存货盘点工作的重要性

（一）加强超市存货盘点，有利于商品和资金的正常周转

存货是超市企业流动资金的重要组成部分，库存量既不能过多，也不能过少。库存过多会占用过多的资源，存在积压风险。库存过少会造成供应断档或不及时，影响市场销售。通过存货盘点，便于管理者掌握库存信息，以控制存货的进出，指导超市的日常经营业务，以保证商品和资金的正常周转。

（二）加强超市存货盘点，便于领导经营决策和销售业绩考核

随着市场竞争的日趋激烈，各大超市为了寻求发展，增加利润率，越来越关注存货水平，存货管理水平的高低直接关系到超市能否成为一个强有力的竞争主体的关键。通过存货盘点，可以计算出超市真实的存货、费用率、毛利率、货损率等经营指标，为领导决策和考核销售业绩提供依据。

（三）加强超市存货盘点，能促使超市加速存货周转

超市存货流动性很强，存货周转要求销售人员、理货人员及时向客户的货架上补充货物，保证货架里面的产品陈列符合标准、保证客户提供给消费者的产品永远是最新生产日期的产品、永远是新鲜的。通过存货盘点，可以及时发现存货短缺和毁损情况，及时作出处理和调整。同时较好的库存管理，能刺激顾客消费，促使超市加速存货周转，以进一步提升超市竞争能力。

二、中小超市存货盘点的一般程序

（一）制定存货盘点计划

1.确定存货盘点时间。存货盘点的时间主要集中在营业中和停业期。营业中盘点就是“即时盘点”，营业与盘点同时进行，先盘点购买频率较低且售价较低的存货，如文化办公用品等。停业盘点是指正常的一段时间内停业一段时间来盘点，这主要是针对流动性较强的存货（如食品、粮油、生鲜类），这些存货基本上安排在生产间歇性进行。

2.确定存货盘点人员。由超市设立专职盘点小组进行盘点。盘点人员可以按作业时间分三组同时进行，分别由超市的管理人员组、管理商品的从业人员组和超市后勤人员及部门主管组构成。在进行盘点工作时，为避免不熟识商品的人员盘点时难免会出现差错的问题，超市在初盘时由管理该类商品的从业人员来实施盘点，然后再由后勤人员及部门主管组和管理人员组进行交叉的复盘及抽查工作，以确定存货的金额和数量。

3.备好存货盘点器具。在盘点计划实施前，由盘点负责人进行必要的指导。盘点前，经管部门要将盘点用具准备妥当，使用盘点机盘点时，需先检查盘点机是否可正常操作；所需盘点表格，由财务部门准备。

（二）存货盘点的工作程序

1.存货观察程序。盘点负责人观察盘点现场时，确定纳入的存货是否已经按照超市的规定适当地整理和排列，并跟随盘点人员，确定盘点过程中是否先点仓库、冷冻库、冷藏库，后点卖场；盘点货架或冷藏柜时是否依据从左而右，由上而下进行盘点；盘点时还应注意顺便观察存货的有效期，过期存货应随即取下，并作记录。

2.存货抽查程序。盘点负责人对存货进行适当抽查，将抽查结果与各小组的盘点记录相核对，并形成书面记录。抽查的存货选择在卖场内死角或不易清点的商品或单价高、金额大的存货。如果盘点负责人在实施抽查过程时发现了差异，很可能表明超市的存货盘点记录在准确性和完整性方面存在错误。盘点负责人应当查明原因，并及时提请清查小组的人员更正。同时盘点负责人应当考虑错误的潜在范围和重大程度。

（三）存货监盘的后续工作

1.资料的整理。盘点负责人将盘点表全部收回，检查是否有签名，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货的汇总记录相核对。

2.计算盘点结果。由于超市存货的商品种类繁多，各类存货的实际成本计算有一定困难，所以一般可采用零售价法来进行账面盘点即账面金额=上期库存零售额+本期进货零售额―本期销售金额+本期调整变价金额。

3.根据盘点结果实行奖惩措施。存货盘损的多少，可表现出超市从业人员的管理水平及责任感，所以对表现优异者予以奖励，对表现较差者予以惩罚。超市可事先确定一个盘损率，即盘损金额÷（期初库存+本期进货），当实际盘损率超过标准盘损时，商场各类人员都要负责赔偿；反之，则予以奖励。

三、加强超市存货盘点的措施

存货盘点工作作为超市企业库存管理工作的一个重要环节。但在实际操作过程中，中小超市普遍存在盘点工作效率低下、盘点差错率高、虚报盘点损失、盘点中弄虚作假等现象，因而超市企业必须建立健全监督盘点机制，采取有效措施加强存货管理。

（一）审核评价存货盈亏虚实

超市生产和经营计划执行的好坏是评价财务状况和经营成果的一项重要内容，是评价存货存量高低的重要因素。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，按实际成本计量，盘盈应冲减当期的管理费用；盘亏则在减去赔偿金后计入当期管理费用。当超市盈亏金额占存货金额小于等于3%时，可以报经营会议审批，财务数据进行账务处理，大于等于3%则需报经理会议审批。

（二）完善存货管理责任制度

针对超市保管人员利用职务之便勾结促销人员虚报和夸大损失，冒领或用假领货单和发货单，转移出货等现象，超市应建立岗位责任制。仓库保管员和促销人员应实行不相容职务相互分离制度，仓库的保管人员如需查看促销人员的领货单，必须经超市的高级人员授权批准，实行存货申领的限制制度，同时财务部必须根据运单、发票等加以审查，并由独立于采购部门的人员进行数量识别和质量检验，严厉打击冒领。安全部门每天都应进行检查，特别是存放在仓库的存货和货架上的存货，避免仓库保管员和促销人员相互勾结，造成存货的不翼而飞。由于存货的管理在一定程度上反映了超市员工的素质，因此，超市还要利用晨会的时间加强超市员工的诚信教育。

（三）合理安排存货的存放地点，进行多次盘存

部分超市的存货存放地点较多，存货放到数个与办公地点不同的“仓库”，在清查存货时，盘点人员会将存货做调整转移，造成存货数量的虚假不实。针对这一情况，要求仓库管理人员与订货人员及时沟通，以便到货的存放并有序排列，存放地点必须与办公地点在同一个地方，尽量减少多地点存放，同时还要加强存放在外地存货的盘点。

四、结论

总而言之，通过完善超市存货盘点制度，管理人员不仅可以证实超市存货是否存在，而且可根据盘点报告，对其完整性加以确认，还可以利用观察、询问等方法确认超市已售出、企业代保存物资的状况，防止存货业务中的差错和舞弊。存货的管理从一定程度上促进了充实管理，最佳的存货管理水平有利于降低超市存货资金的占用，加速存货资金的周转，增强盘点的管理水平，促进超市降低成本，提高企业经济效益。

参考文献

[1]刘志耕，陆健.存货监盘应注意的问题[J].财务与会计，2011（3）.

[2]瞿学良，刘志耕.存货监盘六大误区分析[J].财会学习，2010（9）.

盘点制度例5

美国明尼苏达矿务及制造业公司（简称3M）是一家历史悠久的多元化跨国企业，它在鼓励员工创新方面做足了功夫。为了创造轻松自由的研究开发环境，公司借用格林童话中《青蛙王子》的故事提出一个非常有趣的口号：“为了发现王子，你必须与无数个青蛙接吻”，以此消除员工对创新失败的忧虑。

3M公司允许工程师们将工作时间的15%在实验室中进行自己感兴趣的研究开发，即使项目最终失败，也不会有人冷嘲热讽，工程师们照常可以从事原来的工作，并且公司依然会支持新构思的试验。

在鼓励创新的实践中，不仅是针对工程师，3M公司鼓励每个人都成为产品冠军，鼓励每个人关心市场需求动态，成为关心新产品构思的人。公司会为他们布置一些家庭作业，以学习开发新产品的信息与知识，发现公司新产品的销售市场及可能的销售与利益状况等。如果新产品构思得到公司的支持，就将相应地建立一个新产品开发试验组，该组由研发部门、生产部门、营销部门和法律部门等相关代表组成，一旦研制出式样健全的产品，试验组就可以一直工作下去，直到将产品成功地推向市场。

南风集团：员工犯错领导承担60%责任

南风集团是国内最专业的品牌管理机构之一，集团下属多家深有影响力的企业。在员工管理制度上，南风集团有着几大特色。

南风集团对领导者和直属下级人员实行责任分割制度。凡下属人员没办好的事，责任按4：6分割，直接领导承担60%的责任；坚持每年对领导者进行一次职工满意度评议，职工满意度达不到60%的予以解聘，60%以上的部下认为称职、50%以上的部下认为廉洁的领导干部才具有继续留任或升任的竞争资格；下属山西南风化工集团对未担任领导职务的人员实行全员竞争上岗制度，大大激发了员工的工作热情和劳动积极性。

富士：新事业构思被采纳提供三年工资

富士公司从1988年就开始实施“关于事业风险投资与挑战者的纲领计划”。如果公司员工的新事业构思被公司采纳，则公司和提出人共同出资创建新公司，并保证员工的三年工资。对于新创立的公司，不但给予资金的支持，还给予经营与财务等必需的人才支持。而假如事业失败，员工仍可以回到公司工作。

美国西南航空：员工消息最灵通

美国西南航空公司对内部数据的收集非常重视。在公司的内部杂志上，员工可以清楚地知道自己的表现如何，员工可以看到运务处针对准时、行李处置、旅客投诉案等三项工作的每月例行报告和统计数字。公司会将当月和前一个月的评估结果做比较，制订出西南航空公司整体表现在业界中的排名。员工可以参照业界的平均数值，比较自己与同行业公司的差距。西南航空的员工知道，公司的成就和他们的工作表现息息相关。当看到某家公司的行业排名数据连续几个月高于西南航空时，员工就会加倍努力进行赶超。

玫琳凯：嘉奖制度完美诠释员工激励

全球最大的护肤品和彩妆品直销企业之一的玫琳凯，为帮助销售人员尤其是女性销售员相信自我、挑战自我和成就自我，专门量身定做了一套嘉奖制度。除了高比例的服务费、粉红色的凯迪拉克轿车以及海外旅游机会等常规的物质性奖励外，每位美容顾问每卖出100美元的产品就会获得一条缎带；销售产品有突出业绩的美容顾问会获得在美国达拉斯设计制造、用飞机运到世界各地的特制别针；最优秀的销售员还将荣登公司内部发行的杂志，介绍自己的成功经验及成长体会。这些既有物质又有精神的奖励让每位员工的自尊心都得到了满足，从而更好地投入工作。

西门子：多级培训制度涵盖所有员工

德国西门子公司在人才培训方面创造了独具特色的培训体系。西门子的人才培训计划从第一职业培训、大学精英培训到员工在职培训，涵盖了业务技能、交流能力和管理能力的培训。

早在1992年，西门子就拨专款设立了专门用于培训工人的“学徒基金”，针对15～20岁中学毕业后直接进入企业工作的年轻人提供三年左右的第一职业培训。在此期间，学生要接受双轨制教育，每周三天在企业接受工作培训，另外两天在职业学校学习知识，他们学习工商知识和技术，毕业后可以直接到生产一线工作。

为了全球吸引和选用优秀的大学生人才，西门子也制定了专门的计划。西门子每年在重点院校颁发300多项奖学金，并为优秀学生提供毕业后求职的指导和帮助；从大学生中选出优秀者进行为期十个月，内容涵盖商务领域、实践操作、海外培训或在国外工作的专门培训，培养他们的领导能力。

三九集团：任职期满非升即走

深圳三九集团明确规定不同管理职务有任职期限，工作人员超过其任职期限且未晋升高一级职务者，就要按规定离开本企业。这就从制度上保证了人才流动的经常化、正常化，能够不断腾出空缺职位，不断补充新人。

朗讯：所有员工薪酬都与全球业绩有关

美国朗讯科技公司最有特色的一项制度是对员工的薪酬评估。朗讯的薪酬结构由两部分构成，一部分是保障性薪酬，只与员工所在的职位有关；另一部分是激励性薪酬，与员工的业绩紧密挂钩。朗讯公司在执行薪酬制度时，不仅仅看公司内部的情况，而且将薪酬放到行业系统中进行权衡，既保持薪酬在人才市场上有较大的竞争优势，又综合考虑人力成本因素。为此，朗讯每年委托专业的薪酬调查公司进行市场调配，以此来了解人才市场的宏观情形。人力资源部会给公司提出薪酬的原则性建议。朗讯在给员工加薪时尽可能做到透明化，公司加薪的总体方案出台后，人力资源部总监会和各地做薪酬管理的经理进行交流，继而告诉员工当年薪酬的总体情况、市场调查的结果、今年的变化、加薪的时间进度以及员工本人的加薪原因。

盘点制度例6

加拿大：高校自主招生 没有考分“硬杠杠”

与正为了高考而忙碌的中国高中毕业生相比，加拿大的高中生没有“高考”这一概念。当中国考生正在考场中努力答题时，不少加拿大高中毕业生可能已经接到大学的录取通知书了，有些平时学习成绩比较突出的同学，可能会同时收到好几所大学的录取通知书，正在为选哪所学校而“烦恼”。

英国：“高考”从高二开始 考试科目与中国高考十分相似

在英国，高中二年级学生需要参加普通教育证书高级考试，即A-LEVEL考试。考试课程有英语语言、文学、数学、经济等课程，与中国的高考十分相似。除了刚才说到的这些必修科目，学生选修的课目也要考试。考试评分分为八档，即A、B、C、D、E、F、G，最后一档零分用U表示。考生只有在A-LEVEL考试中取得优异成绩，才能被一流大学录取。

法国：学生参加高中会考 与中国高考高度相似

法国可能是有着与中国最为相似的高考制度的欧洲国家之一了。法国高中毕业生进入大学深造的必要条件是首先获得由学校统一颁发的高中毕业证书，然后再参加高中会考（BAC）。

韩国：高考制度改革 综合素质更重要

韩国教育部于2002年初实施新的高考制度。新制度的最大特点是对考试成绩不再计算总分，而将各科目的考试成绩分别打分，然后依据分数段确定各科目的等级以及综合等级。等级划分为九个级别，每年的等级比例根据每年的考生人数确定。

盘点制度例7

日本――每月都有“红日子”

日本的工薪族虽然一天上班时间挺长，而且经常加班，但他们的假日也挺多，除了星期六和星期天休息，每月基本上还有一两个其他假日，这些假日在日历上显示为红色，因此叫做“红日子”。

比如11月就有两个“红日子”：3日“文化日”和23日“勤劳感谢日”。据日本的《节日法》规定，“勤劳感谢日”是以“尊贵勤劳、祝福生产、国民互相感谢”为宗旨，大概是说你太辛苦了，这天休息吧。日本的纪念日名目繁多，10月8日是“体育日”。9月17日则是“敬老日”。还有一年中的春分和秋分之日也是假日。一年中较长假期有3次，分别在5月、8月和岁末年初。

日本人在假日喜欢外出旅游或者回乡。所以假日街头反而显得清静。

法国――一年能歇5个月

法国是世界上节假日最多的国家之一。双休日、带薪长假、法定节假日再加上其他假日，法国人每年大约有150天不用工作。

依照法国《劳动法》，只要在一家企业工作满一个月，所有员工都可以享受带薪假期，带薪假期的天数根据员工一年之内的实际工作时间而定，每工作一个月，可“存下”2天半的带薪假期，如果工作满一年，那么全年带薪假期天数为30个非假日。另外，法国人目前每周工作时间仅35小时，每周工作超过35小时的部分，都可以转换成假期。

路透社和益普索集团的一项对24个国家共计1.25万人的联合调查显示。法国人的假期“全勤率”最高，89％的人会休完整个假期，阿根廷人以80％的比例紧随其后，匈牙利人排名第三，比例为78％，日本人最低。在法国每到夏季七八月份，甚至连政府、议会、司法机构等都大大压缩公务活动，因为工作人员大都去休假了。

加拿大――夏日最好别“多事”

度假，是加拿大国民的重要生活内容之一，就和吃饭、睡觉、工作、纳税一样。

曾经有个不知真假的故事，说是在加拿大某中型城市，有一位乞丐每天在固定的地点行乞。突然他消失了一阵儿，然后又满面春风地出现在行乞位置上。旁人问他做什么去了。他回答：“我到夏威夷度了四周假期。”

度假重要到什么程度?连大选都要考虑避开6-9月的黄金度假季节。加拿大的夏日短暂而宝贵，惹恼了忙于享受生活的选民，没有好果子吃。这个季节在加拿大办任何事，都要比别的季节慢上三拍。

加拿大除了每年圣诞节凑上元旦以及赶上的双休日，没有黄金周。一般每年除双休日外，另有10-12个法定假日。通过立法程序，议会把劳工节、维多利亚目等法定假日，都安排在星期一或星期五，这样加上双休日就拥有一个3天的假期。

美国――总统就职也放假

在节假日方面，美国没有统一的规定，由于是联邦制国家，国会通过的法令只对联邦政府及其下属部门有约束力，并没有强制要求私人企业、民间团体以及非营利机构严格执行。

总的说来，美国的休假时间比较充沛。美国联邦法定节假日有10天。即：新年、马丁・路德・金诞辰纪念日、华盛顿诞辰纪念日、阵亡将士纪念日、美国独立日、美国劳动节、哥伦布日、退伍军人日、感恩节、圣诞节。除此以外，每隔4年一次的新选总统宣誓就职日(1月20日)也被纳邦法定节假日。

如果新年、美国独立日、退伍军人日、圣诞节和新选总统宣誓就职日恰好是星期六或者星期日，那么假日将提前或推迟一天，形成“长周末”。

俄罗斯――一年80多个节日

在俄罗斯办事、约人一定要学会避开“节假日”。因为俄罗斯人“爱过节”是出了名的。

俄罗斯的节日实在是多，尤其是年头岁尾那段时间，好像过几天就有一个节日。记者的一位俄罗斯朋友开玩笑说：“俄罗斯的节日多得让政府部门的官员光顾着休息，都没有时间正常工作了。”

有人统计过，俄罗斯人在一年之内要过80多个“五花八门”的节日，几乎每个月都有节过，其中有10多个节日是“正式”的，像1月1日的新年、7日东正教的圣诞节和13日俄历的新年：2月23日的祖国保卫者日(原苏联建军节)；3月8日的国际妇女节；5月1日劳动者团结日(原国际劳动节)、4日东正教复活节和9日卫国战争胜利日；6月6日的诗歌节、12日的国庆节以及6月最后一个星期日的青年节：8月第二个星期六的体育节：9月1日的知识节；11月4日的和睦和解日：12月12日的宪法日。

除此之外，俄罗斯还有许多行业性的节日，几乎各行各业的从业人员都有自己的节日。比如宇航节、印刷节、无线电节、边防战士节……

俄罗斯人对待节日的态度是“一丝不苟”的。每逢节日之时，人们都要保质保量的享受自己的“休息权”，很少有在节日期间加班的时候。

盘点制度例8

中图分类号：TH132文献标识码：A

Effects of load form on distribution of thermal field on disc brake

,，Lin Shangfei

(1. Xuzhou WuYang science & technology Co.Ltd, Xuzhou 221008,Jiangsu,China 2.College of Mechanical and Electrical Engineering,China University of Mining and Technology,Xuzhou 221008,Jiangsu,China;)

Abstract: Thermogenesis mechanism and heat distribution of disc brake were analyzed, the 3-D finite element model was built with ANSYS and the thermal field of brake disc under constant load, graded load and sine load was got through simulation. The results show that temperature of node in friction region rise hackly, along axial of brake disc, the temperature and fluctuation range decrease with the increase of distance between node and friction surface; the temperature of nodes at different radius are distinguishing and it is highlighted at the middle of friction region ,so this causes radial temperature gradient; the temperature distribution along circumference is becoming uniform with time increase; temperature of brake disc surface under the constant load is the highest and which under the sine load is the lowest.

Keywords: disc brake; load form; thermal field

1 引言

盘式制动器制动是把机械运动的动能转化成热能、并伴随热量耗散的过程。制动产生的热量使制动器温度升高，制动盘产生热变形，温度分布不均导致各点的热变形不同，从而引起制动盘动态厚度的变化，导致制动抖动、热衰退、热疲劳现象，影响制动性能。

鲁国富，郭世永[1]使用有限元软件模拟得到制动过程中制动盘的三维温度场,揭示制动盘上温度分布规律和温度梯度分布规律；华林，向上升[2]基于盘式制动器制动过程中能量耗散的研究,建立了紧急制动过程中制动盘与摩擦片瞬态温度场分析的有限元模型，采用直接热力耦合有限元方法来分析制动器摩擦热的产生及其温度的瞬态分布；张海军，谷正气等[3]基于能量耗散原理，充分考虑移动热源对制动器温度场的影响，利用商业软件comsol模拟盘式制动器5次循环制动工况，得到制动器宏观瞬态温度场分布特点。本文模拟得到不同载荷形式下盘式制动器的温度场，分析了载荷形式对盘式制动器温度分布的影响。

2 盘式制动器产热机理及热量分配

在摩擦制动过程中，接触表面的摩擦力做功产生的热量主要来自两部分：一部分是摩擦表面的微凸体与接触界面的粘结、剪切、断裂以及由机械切削作用而造成的接触区域周围材料产生塑性变形而产生热量，这部分能量以热的形式产生并耗散使制动器元件的温度迅速升高，是摩擦能量主要部分；另一部分是摩擦材料在一定温度下的热降解产生的热量。对于聚合物基摩擦材料，在一定温度下会发生化学反应而降解，在大气环境下，热降解过程是一种放热过程，所以这也构成摩擦制动产生热量的一部分。对于中等负载的制动过程，这部分热量仅占总摩擦能力的2%左右，在分析计算中通常忽略不计。

3 盘式制动器温度场数值模拟

3.1热物理参数

制动盘多采用铸铁材料，其弹性模量、泊松比、比热容等参数随温度的变化不大，为简计算，可近似取为常值。摩擦片属于热的不良导体，导热系数很低，可按常值计算，摩擦材料热物理参数如表1所示。

表1 摩擦材料热物理参数

Table 1 Thermophysical parameters of friction materials

3.2有限元模型的建立

盘式制动器为中心对称的实心结构，在安装精度合理的条件下，其两侧相对摩擦表面的热流密度载荷输入数值相同，且相互之间的影响较小，因此仿真模型只取其一半结构作为研究对象，采用Solid70单元划分网格，有限元模型如图1所示。

图1 有限元模型

Fig.1 Finite element model

3.3 热边界条件

在加载开始之前，系统处于室温条件下，制动盘温度同室温相同，可表达为

(1)

在加载开始以后，摩擦热流将逐渐沿

摩擦表面向摩擦副内部“流动”，其中摩擦表面的边界条件可以表达为

(2)

式中，z、分别表示制动盘接触表面的法向向量和黑度。

非接触表面的边界条件为

(3)

式中，、、分别表示制动盘非接触表面的法向向量、对流换热系数和黑度。

3.4载荷施加的方法

在加载过程中，制动盘接触区域的任一部分沿周向始终与摩擦片保持着周期性的接触，本文采用施加热载荷的方法模拟实际的摩擦生热过程，将摩擦过程离散成若干小的“摩擦步”，每一步都是在上一步的基础上进行求解，保证了结果的精度和可靠性。热流密度载荷采用ANSYS软件自带的Function功能编写热流函数实现，同时在其他非摩擦区域施加热对流载荷。

4 仿真结果分析

4.1 恒定载荷下的制动盘温度场

转速30r/min、表面正压力为1MPa条件下的制动盘表面温度分布如图2所示。由图2可知加载后制动盘表面温度持续升高，制动盘外圆面由于靠近摩擦区域，受热源的影响比内孔处要大。加载初始阶段，摩擦表面不同区域温度差别较大，在加载时间达到30s以后，温度场分布逐渐接近于对称分布。

(a)加载0.5s后温度分布（b）加载1s后温度分布

（c）加载10s后温度分布

（d）加载20s后温度分布

(e)加载30s后温度分布

（f）加载38s后温度分布

图2恒定载荷下的制动盘表面温度分布

Fig.2 Temperature distribution of friction surface under constant load

图3为制动盘表面不同半径处节点的温度变化曲线。摩擦区域在径向大致处于的环形范围内，加载结束时制动盘接触区域最大半径处节点的温度约为77℃，而处于摩擦区域中间位置的节点温度值最高，分别为89℃和93℃，这主要是因为摩擦片最外侧距离制动盘外圆还有一定的距离，对应的临界接触位置同时存在热传导和对流换热，因此温升较慢，相应的，制动盘表面外圆附近的最高温度约为66℃；由于距离较远，加载结束时制动盘内孔处节点的最高温度约为25℃；从图中还可以看出不同半径节点温升曲线的轨迹不同，摩擦区域节点的温度呈锯齿状上升，其他节点则是光滑上升，这是由于当摩擦片运动到与制动盘接触区内某点时,摩擦产生的热量从此点输入到制动盘中,该点的温度升高,当摩擦片离开此点时,此点与外界对流换热，温度降低,在摩擦片转动1周时出现温升―温降现象，这说明移动热源的交替影响是不可忽略的因素。上述分析结果与图2所示的温度场分布情况是一致的。

图3恒定载荷下不同半径处节点的温度变化曲线

Fig. 3 Temperature variations of node at different radius under constant load

图4恒定载荷下不同厚度处节点的温度变化曲线

Fig.4 Temperature variations of node at different thickness under constant load

由图4中可知，在制动盘厚度方向上，摩擦表面（z=0.015m）处节点的温度最高，且波动剧烈，距离摩擦表面越远，节点的瞬时温度受移动热源的冲击作用越小，曲线越平滑。

4.2 渐变载荷下的制动盘温度场

所施加的渐变载荷如图5所示，在制动盘转速为30r/min的条件下，制动盘表面不同半径和厚度处节点的温度变化曲线如图6和图7所示。

图5渐变载荷变化曲线

Fig.5 curve of graded load

图6渐变载荷下不同半径处节点的温度变化曲线

Fig.6 Temperature variations of node at different radius under graded load

图7 渐变载荷下不同厚度处节点的温度变化曲线

Fig.7 Temperature variations of node at different thickness under graded load

由图6可知，在初始阶段，温度波动较小，当载荷稳定后波动幅度趋于一致，且位于摩擦区域中间位置的节点温度波动最剧烈。比较图7和图4可知，渐变载荷下，制动盘表面前10s的温升略为缓慢，因为前10s内载荷逐渐增大，热流输入也增大，但相比于恒定载荷要小，因此温升较为迟缓，当载荷达到恒定值后，温度开始持续上升，说明移动热源对摩擦表面温度场分布的影响最大。

4.3 正弦载荷下的制动盘温度场

正弦载荷曲线如图8所示，最小载荷0.4MPa，最大载荷1.2MPa，周期为20s，在制动盘转速为30r/min的条件下，制动盘表面不同半径和厚度处节点的温升曲线如图9和图10所示。

图8 正弦载荷变化曲线

Fig.8 Variation curve of sine load

图9 正弦载荷下不同半径处的节点温度变化曲线

Fig.9 Temperature variations of node at different radius under sine loads

由图9可知，在正弦载荷作用下，由于移动热源的往复作用，导致节点温度随时间的变化曲线与前两种加载方式有较大不同；前5s载荷不断增加，温度上升较快，10s以后，由于正弦曲线的周期性，载荷由0.8MPa减小至0.4MPa，此时接触区域节点的温度有小幅下降，这主要是因为制动盘与摩擦片接触的位置在不断的变化，非接触区域间歇性的和周围空气进行热交换，制动盘转速相对较快，热对流和热辐射的作用十分明显，在热流输入较小时造成摩擦区域温度下降，15s后载荷又逐渐增加，表面温度开始快速上升。

由图10可知，在正弦载荷作用下，温度上升幅度相对前两种情况较小，载荷的变化对轴向的温升影响较为明显。

图10 正弦载荷下不同厚度处节点的温度变化曲线

Fig.10 Temperature variations of node at different thickness under sine load

5 结论

⑴制动盘摩擦区域内节点温度呈锯齿状波动上升，反应了制动盘受到周期性热载荷的作用。

⑵制动盘摩擦区域内不同半径处的节点温度不同，摩擦区域中间位置温度最高，制动盘外圆和内孔温度很低，因此径向温度梯度较大。

⑶在制动盘厚度方向上，距摩擦表面越远，温度越低，波动幅度越小，即受移动热源的冲击作用越小。

⑷恒定载荷下，制动盘表面的温升最大，正弦载荷下的温升最小。

作者简介：王治军，男，1986年出生，山西人，现居住于江苏省徐州市，毕业于燕山大学机械工程学院

[1] 鲁国富，郭世永.盘式制动器瞬态温度场的数值模拟[J]. 机械研究与应用，2006，19（1）：31-35.

[2] 华林，向上升. 汽车气压盘式制动器瞬时温度场研究[J]. 与密封，2007，32（5）：8-11.

盘点制度例9

关键词：盘点；方案；考核；资产

为核实企业资产，确保资产的完整、准确、安全，防范风险，企业一般都要进行资产盘点工作。一般每半年实施一次全面盘点，时间大都定在每年6月底和12月底。盘点的内容很多，一般包括财务报表类盘点分析、货币资金盘点、库存商品盘点、存货盘点、固定资产盘点、机物料盘点等。盘点的工作非常重要，需要企业特别是企业的财务部门高度重视，下面具体谈谈怎样的建立与完善企业的财务盘点管理体系。

一、财务盘点工作的相关流程和体系

企业的财务报表一般包括资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表。通过对这些表格的分析盘点就可以迅速发现企业存在的各种问题及作为企业下一年度生产与经营的指导。资产负债表能够提供企业资产与负债的具体现状及比例结构。通过对该表的分析可以了解企业的财务实力，短、中、长期的偿债能力与支付能力等。通过查看资产与负债的结构比例关系来监控财务风险，负债是否合理，固定资产是否产生闲置等。通过盘点损益表（利润表）可掌握企业盈利能力方面的信息。有助于了解和评估企业的经济效益、获利能力和偿债能力，并可对未来做出预测；有助于企业管理人员发现企业生产、经营活动中存在的问题，找出原因并做出正确的决策。对现金流量表进行盘点分析的意义在于了解企业现金的流入，流出和结余情况，评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力。 经营活动，投资活动和筹资活动的现金流构成现金流量表。要保持良好的主业经营活动现金流入，这样才能增强企业的盈利能力与抗风险能力。一旦企业经营活动所产生的现金流入出现异常，其账面利润再高，也不能视为财务正常，要引起警觉。

一般企业全面盘点时，生产要停产或半停产，这样资产停止流动，盘点工作才能顺利开展，盘点结果才能比较准确。在企业停产全面盘点之前，盘点文件要及时下发，一般企业的财务部们将盘点通知以公司文件形式下发各部门，盘点文件明确各部门盘点职责及盘点范围，盘点基准日、盘点注意事项等。在下发文件前，一般对盘点的细节要征求企业各部门意见，来完善盘点的细节。

盘点工作中需要注意相关事项。根据企业盘点过程中的经验，对于制造企业来讲，有些部门的物料和资产比较凌乱和繁杂，盘点的过程容易出错误，比如制作部门半成品、成品、下脚料等同时存在，归类盘点起来比较麻烦。备件部门的资产也千差万别，物流中心的资产来往流动较大，这些都给盘点带来的困难。所以，盘点前或盘点过程中，要结合各部门实际情况和困难，就具体盘点过成中的注意事项，组织培训，解答各部门盘点中存在问题及解决措施。一般要求企业各部门将盘点注意事项形成书面报告，并经盘点部门负责人签字确认，保证盘点过程顺利进行。

财务盘点方案的制定。盘点首先要制定盘点方案，盘点方案要细化并符合实际情况。一般是财务部门要整理出盘点单位资产抽盘表，根据财务部参与盘点人员清单制定出财务部盘点方案，明确各财务盘点人员负责抽盘的部门及盘点部门联系人员，同时将财务盘点方案发各盘点部门，方便相关盘点人员联系。

盘点过程。一般企业的财务盘点小组人员按事先制定的盘点方案到各盘点单位，收集经部门负责人签字确认后的盘点表，并按照财务部门整理的抽盘表，采取以账查物，或以物对账的方式进行抽查。对于价值量较大物品，企业一般都进行了全面的抽查。

有些制造企业有委外加工物品， 对于委外加工的资产，由于库存地点在企业外部的外协厂家，一般由企业的采购部门负责人带队，财务人员和采购业务员到外协厂家实地盘点，盘点结果当场由外协厂家签字确认并加盖公章。同时，企业要完善委外加工业务的流程，委外物资的日常提料、入库手续都要有监控。

二、财务盘点中一般容易出现的问题

盘点看似简单，实际上是个系统工作，要统筹规划得当，调度部门、执行部门、使用部门等容易衔接不好、调度不当，对盘点的认识重视程度不够，影响盘点的效率；盘点工作时间安排容易和生产、经营、营业等冲突，特别是营业或生产高峰期时盘点，营业部门会希望错开高峰期；盘点时，物料及库存商品的静止流动问题，解决不好会照成盘点结果不准确；盘点价值计量问题，生产企业怎样对机物料、下脚料计价。有的企业是ERP等管理，通过系统计价，但计价的方式要处理好，关注存货的实际价值，是否该提存货跌价准备。

三、对一些问题的解决措施

为保证企业的财产安全，严肃盘点工作，使盘点的效率高，盘点的结果更准确，要采取相关措施，避免工作中出现失误，做好盘点工作。

首先要严肃考核制度，企业要制定资产盘点管理制度，对盘点的节点，注意事项进行规范，对盘点责任部门进行要求。盘点结束后，按照盘点过程及结果，对照资产盘点管理制度进行考核，比如盘点及分析表不及时报送，怎么处理；盘点不准确怎么处理；盘点责任心不强怎么处理等等。

盘点前要和营业部门、生产部门细化对接，就盘点的时间节点沟通好，尽量错开生产的高峰期，减少冲突，盘点时，协调好物流部门，物资要停止流动，这样盘点才能准确。

盘点前，财务部门要做好，账面资产的结账工作，以便与实际盘点结果相核对，发现问题，财务部门要做好相关资产的核算工作。

盘点工作是财务管理环节的重要部分，财务盘点是为了解决资产的安全问题。没有资产的安全，就谈不上帐实相符。企业的资产分布各个部分和方面，盘点工作是个系统工程。有的企业实际上不太重视盘点，企业应该高度重视财务盘点，通过财务盘点一方面加强财务管理，细化管理流程，另一方面，防控风险，减少资产灭失，保障整个企业资产安全。

参考文献

盘点制度例10

在进行盘式制动器瞬态温度场计算时，必须先确定温度场模拟的边界条件，主要包括热流密度和对流换热系数。

1.1摩擦表面热流密度的确定摩擦热的计算主要有2种方法［3］：一是通过能量折算法，计算出车辆总的动能变化，然后按照热流分配系数进行分配；二是根据摩擦片与制动盘之间的接触压力计算出摩擦力，然后通过摩擦力和相对滑动速度计算出热流率。本文采用第2种方法。式中：G为满载整车重力；b为汽车质心至后轴中心线的距离；z为制动强度；hg为汽车质心高度；R为车轮滚动半径；tend为制动时间；L为轴距；f为摩擦系数；θ为摩擦片的包角弧度；R1，R2分别为摩擦片的内半径和外半径。

1.2制动盘外表面对流换热系数的确定制动盘上热对流主要发生在其外圆周表面以及与摩擦片接触的外侧面，其它表面为绝热。制动盘的对流换热系数非常复杂，不仅随车速变化，而且与制动盘摩擦表面温度有关，文献［6］提供了盘式制动器制动盘对流散热系数的经验公式。

2制动盘有限元分析模型

2.1工况的确定本文考虑车辆在沥青或混凝土路面上制动，且路面附着系数达到峰值附着系数φmax为0.9，滑移率s为18%，汽车处于即将抱死状态，此时制动强度z为φmax。车轮的滚动半径R为243mm，当车辆分别以初始车速60km•h-1、80km•h-1行驶时，制动盘的初始旋转角速度ω0分别为68.59rad•s-1、91.45rad•s-1。

2.2有限元网格划分由于温度场模型是对称的，以中间截面为对称面建立制动盘1/2模型。热分析中高阶单元容易引起温度漂移，且制动盘几何结构简单，因此采用Solid70低阶热分析单元对制动盘进行结构离散；在制动盘与摩擦片制动过程中接触区域建立低阶表面效应单元Surf152来施加热流密度载荷。模型的总单元数为6156，节点数为7848，制动盘有限元模型如图1所示。制动盘与摩擦片之间的制动力作用以等效热流密度方式考虑，故在网格划分中不包括摩擦片部分。

2.3边界条件的施加在制动盘与摩擦片的接触区域施加热流密度，由以上分析可知，热流密度的位置随着制动过程是时刻发生变化的，其大小也随着时间逐渐减小；在制动盘与摩擦片接触的侧面以及其外圆周表面施加对流散热系数，其它表面为绝热；设置初始环境温度为22℃。为了求解移动热源影响下制动盘三维瞬态温度场分布，需要在求解过程设置中输入APDL命令流，包括求解类型、初始问题、求解时间、热流密度随时间变化的函数、热流密度输入位置的变化、求解、后处理等步骤［7］，如图2所示。其中热流密度位置的确定尤为关键：1）确定移动热源的对称中线的位置，为每一时刻制动盘转过的角度，并将该角度与360°取余；2）在柱坐标下，选择对称中线附近±18°的扇形区域，即摩擦片与制动盘接触的区域。

3计算结果

运用Ansys后处理器，可以得到制动盘分别在初始车速为60km•h-1、80km•h-1时的三维瞬态温度场分布，以及其表面径向、轴向不同位置节点温度随时间的变化曲线。

3.1制动盘温度场分布特性图3为不同初始车速及不同时刻制动盘瞬态温度场分布，可以得：1）60km•h-1工况下，制动盘最高温度于1.39624s时达到最大，为96.3417℃，在1.89s制动终止时，降低至88.2266℃；80km•h-1工况下，制动盘的最高温度于2.15145s时达到最大，为143.589℃，在2.52s制动终止时，降低至135.13℃。制动盘温度场是热流密度和对流散热共同作用的结果，制动过程中输入的热流不断积累，因此温度不断增加，而在制动末期，热流密度随着车速逐渐减小至0，对流散热作用大于输入的热流密度，温度会有所降低。2）制动盘的温度场在制动过程中为非轴对称分布，仅在制动末期会出现轴对称均匀分布，因此制动盘温度场分析不适应采用二维轴对称模型。3）从制动盘的最高温度分布图可以看出，制动盘的最高温度位于移动热源的出口区域，这跟移动热源的周期性有关，移动热源的入口区域在经历了上一周期的对流散热后温度会有所降低，而出口区域在上一时刻刚输入热流密度而升温。4）制动盘的最高温度出现在摩擦区域的外圆周面附近，而远离摩擦接触的区域温度较低。5）随着初始车速的提高，制动盘的最高温度值有明显的升高。

3.2制动盘表面温度径向分布特性为了研究制动盘上径向、轴向不同位置节点温度随时间变化的规律，在其上取不同的节点，其分布如图4所示。图5a~b为制动盘径向不同位置节点温度随时间变化曲线，可以得：1）制动盘摩擦接触区域的温度随时间变化具有明显的周期性，呈锯齿状；制动初期温度波动幅度较末期大，这与移动热源的周期性以及热流密度的值随时间减小有关；波动的锯齿状宽度逐渐增大，这是因为移动热源移动的速度在降低。2）制动盘非摩擦区域温度不存在波动而且一直升高，这是因为这些区域没有热流密度的输入，制动盘为优良的导体，热传导积累的热量远大于对流散热。

3.3制动盘温度轴向分布特性图5c~d为制动盘轴向不同位置节点温度随时间变化曲线，可以得：1）制动过程中任意时刻轴向随着离输入热流密度表面的距离增加而温度逐渐降低，且在制动末期温度几乎趋于一致。2）输入热流表面的节点温度波动幅度比轴向远离其的节点大，说明移动热源对其影响较大。