内部审计风险控制探讨1

作为我国国民经济命脉，国有企业的经营情况直接影响到国计民生，也反映了我国社会主义市场经济的发展情况。企业的经营核心是做好风险管理，尤其是如今在日益全球化的经济社会，风险控制是国有企业经营的重要环节，是保证企业供产销等各个环节顺利发展的重要保障。在全球化经济时代，国有企业可能面临着在发展和改革中实现企业目标的不确定性，企业应该未雨绸缪，为防范不确定性做好风险控制。企业面对的不确定性，也就是企业面临的风险多种多样，不仅包括外部环境影响的政策风险、市场风险，也包括企业业务产生的财务风险、法律风险、营运风险等。国有企业应该做好风险控制，即对风险进行及时识别，有效分析，积极应对，科学管理和控制，分析各种风险产生的原因，以及企业所处的环境条件，采取有效的措施降低风险产生的概率，以及减少风险损失金额。实现企业风险管理工作，需要在经营活动的各个环节重视内部审计工作这一重要环节，内部审计工作一般涵盖了企业经济活动的监督与管理，并提出相应的评价和建议，企业需通过内部管理实现企业各部门以及所属子企业客观独立的内部审计，以促进国有企业经营目标的实现。一方面，在思想观念上重视内部审计，充分发挥其监督检查职能和评价功能，促使国有企业可持续健康发展；另一方面，内部审计有效结合于企业的日常管理和战略实施过程中，是企业走向正确轨道的保障。由此可见，为制定措施应对国有企业风险控制的薄弱环节，需积极探讨内部审计对企业的作用，将内部审计有效融合于企业风险控制中，以实现国有企业的经营发展目标。

一、内部审计的作用

1.有助于国有企业风险管理工作目标的实现企业为实现每一项工作的顺利完成，需设定一定的目标，以此为基准，逐步实现工作的完成。而国有企业的风险管理，作为企业发展的关键环节，内部审计对风险管理工作目标的实现起到至关重要的作用。从企业内部来说，企业风险管理工作的实现需要企业信息的真实性、完整性、全面性和及时性的支撑，以财务为例，财务信息的错误传达或者信息传递不及时，随之而来的是企业财务风险的产生，进而给企业的发展带来经济损失。而内部审计则是有利于保障财务信息等企业信息传递的真实性的重要环节，通过企业内部审计实现对财务状况的监督，从而提出符合财务目标的建议，实现财务工作的管理。从企业外部来说，企业承担例如法律法规风险的外部风险，为企业走向正确的运行轨道，需要企业在风险管理过程中遵守国家法律法规，内部审计则是实现这一目标的重要环节，有利于防范国有企业在经营过程出现违法违纪行为而造成的风险。由此可见，内部审计为实现国有企业的内部控制、风险管理提供保障，为企业内部信息真实、准确、完整的传递提供保障，为企业合规经营、高质量发展提供保障。

2.可作为国有企业制定发展战略规划的参考企业发展战略规划是关乎企业的长远发展，也称为企业发展战略计划，由于当前经济发展社会化、现代化进程影响，为适应不断变化的经济，企业不能着眼于短期的利益，需要用长远的眼光看待企业的发展，通过结合不断变化的宏观经济因素，与企业自身发展特点，制定相应的企业发展战略规划。企业的发展不是盲人摸象，明确的方向和目标才是带领企业蓬勃发展的重要力量。而内部审计通过对日常审计工作对企业的经营进行监督管理，同时提出科学合理建议，揭示问题并及时解决，提供科学的信息数据作为重要参考，有助于管理层制定发展战略规划，少走、不走弯路。

3.有助于国有企业治理结构的完善企业的治理能力是企业发展的持续动力。治理能力的形成需要企业治理结构的完善。国有企业也需要在其改革道路上做好治理结构的完善，逐步形成科学合理的法人治理结构，以实现国有企业改革的顺利开展。国有企业治理结构的完善有国家政策的支持，2017年便出台的《国务院办公厅关于进一步完善国有法人治理结构的指导意见》，已确立了企业治理结构的重要地位，指明了国企改革需通过依法治企、法制体系和治理能力现代化等方式来实现企业管理水平的提升，促进企业整体的良性发展。通过内部审计可以进一步提升企业的管理水平，为企业步入正确发展轨道提供有力的保障。

二、国有企业风险控制中内部审计实施现状

1.内部审计工作形式单一、框架有限内部审计工作价值的实现需要有科学合理的工作形式支撑。然而当前内部审计工作形式存在单一的问题，大部分企业通过静态、被动的形式完成审计工作，工作内容也主要着重于事后项目，工作形式单一化、固定化，也致使内部审计工作明显滞后，缺乏一定的时效性。同时，内部审计工作缺乏科学的框架，并未结合企业发展形势及时调整工作框架，审计范围也有一定的局限性，当前大部分国有企业将工作框架重点局限于财务审计上，未合理扩充内部审计职能，导致内部审计在企业的管理决策和战略规划上未发挥其明显的作用。

2.审计岗位职责不明确在其位谋其职。岗位职责分工明确，是保障企业工作有序进行的重要环节。由于各个岗位的专业性不同，将工作内容按岗位职责进行划分，可以有效地实现企业各项工作分块进行，并结合于一起共同促使整项工作的实施。然而当前国有企业审计岗位职责并不明确，岗位分工仍未形成一套科学合理的体系，例如管理层缺乏对内部审计工作的重视，又例如内部审计工作大多被定义为财务信息的处理工作，因此员工的分配往往只是一般财务人员从事，但其他经营活动的审计内容却被忽视。由此可见，国有企业应该全面结合各项经营活动的审计工作，根据实际分配相应岗位的专业人才，明确审计岗位职责，才能促进各部门携手合作发挥内部审计的作用。

3.内部审计缺乏独立性内部审计工作其具备的监督和评价职能，以及延伸的建议和决策功能，致使其在国有企业工作中具有一定的特殊地位。为保证功能的实现，需要确保内部审计工作具体开展过程中保持信息的真实性、评价的客观性以及决策的公正性。这都需要国有企业在具体工作中保持内部审计工作的独立性。然而当前国有企业内部审计工作仍缺乏独立性，一方面是内部审计人员的职业素质和专业能力有待提高，并不能做到不偏不倚，不偏听偏信，因此形成的审计结果的真实性和公正性便有待考究；另一方面是内部审计部门的自身独立性，国有企业的内部审计部门与其他部门尤其是财务部门彼此联系紧密，因此也造就了内部审计人员工作执行的干扰因素产生。比如说，在进行内部审计工作的监督管理职能时，便会出现不公正的状况，所得到的审计结果自然并不足够真实客观，往往也是这些缺乏真实客观评判的审计结果，造就了企业误判风险的情况，有效措施的执行滞后，阻碍企业的健康发展。

4.内部审计工作滞后内部审计是企业管理层管理和决策的重要参考依据，这就决定了内部审计工作的时效性，当国有企业面对一系列的生产经营活动时，每一个环节都可能产生不确定的风险，那就需要企业把握每一个环节不松懈，加强内部审计工作的执行时效性，做好实时与企业的生产经营活动跟进。然而，当前国有企业由于内部审计制度不完善等因素，内部审计工作往往未能向事前、事中转移，一般审计的范围在已经发生的事后业务项目，通过对过去的生产经营情况进行分析考核，具有一定的滞后性，而对正在进行或即将进行的经营项目，并未进行相应的分析考核，因此对其可能产生的风险无法进行预判和控制，影响企业的风险管理工作。

5.内部审计工作在企业中所占比重小内部审计工作需涉及企业各个生产经营环节，通过其监督评价的职能协助管理层分析各个环节可能产生的风险，并及时采取科学有效的措施进行风险控制，是企业各项生产经营活动的有效监督手段，这就决定了内部审计工作在企业中的重要程度。然而，当前多数国有企业仍然存在内部审计工作的占比低的情况，原因有三。首先，是在思想观念缺乏对内部审计工作的重视，未深入发掘其存在的价值，未有效发挥其作用。其次，内部审计工作开展的审计项目不全面，内部审计应该涵盖经济责任审计、财务审计、专项审计、内控审计、经济效益审计、管理审计等多个方面，需对企业的供产销三线的考核情况、存在问题的整改情况等进行有效落实。需要介入企业整体的生产经营活动，然而当前企业的审计只介入在一些固定项目中，一般只是已经发生的过去项目中，对其他具体的经营项目未有足够的关注度。最后，是管理层对内部审计工作效果的质疑态度。由于管理层以借助内部审计来进行风险预判和控制，但是由于当前内部审计工作的片面性导致其产生的效果与预期不同，因此而造成管理者对内部审计效果的质疑态度，也间接削弱了内部审计工作在企业中的比例。

三、国有企业风险控制中内部审计的优化策略

1.进一步完善会计核算系统财务审计是内部审计工作的重要部分，为形成统一的风险管理体系，做好国有企业的财务审计是关键。财务审计工作需要有完善的会计核算系统支撑，因此国有企业应结合当下现代信息技术进一步完善会计核算系统。选择合适自身行业特性的信息化系统，通过统一的会计核算体系，促进会计人员日常核算工作的正常进行，也以此保证企业的财务数据客观准确，账目清晰明了，财务报告完整，保证具体的财务核算过程有理可依、有迹可循，最终达成财务风险的降低。由此可见，会计核算系统是国有企业开展内部审计工作的基础。2.设立独立的内部审计委员会审计工作在企业的独立性早在国际条例上就有所体现，企业一般参照的《内部审计实务准则》上便提出需保证审计工作的独立性，独立的审计工作可以有效实现企业审计评价报告的公正性、客观性、准确性和专业性。因此，为保障内部审计工作的顺利开展，国有企业需完善自身组织结构，设立独立的内部审计委员会，内部审计委员会的成员组成是关键，可以以非董事会成员的外部董事为内部审计委员会成员，董事会的成员不参与内部审计工作，以保证其公正性和客观性，同时也需要由专业的审计师为主要成员，以保证其准确性和专业性。成立上级监事会领导内部审计委员会，发挥一定的指导作用，以保证其合理性和权威性。

3.提高内部审计工作的企业地位内部审计需通过对财务状况、制度落实情况以及企业经营管理等情况等进行监督管理，作出客观科学的检测和评价，同时对后续工作进行服务跟踪检查，以达到风险控制的效果，为企业健康发展提供提供一定的建议，为企业管理层经营决策提供依据。从企业的发展战略规划出发，内部审计工作有利于防范企业经营活动中的各类风险，为了发挥其有效的作用，还取决于企业管理者的思想认识。管理者应该重视内部审计工作，及时优化和完善发展战略中的内部审计工作，各个岗位上的人员要科学合理地安排，以此发挥内部审计对企业经营活动的作用与价值，促进企业各项工作能顺利开展，防范工作期间可能出现的各种风险。由此可见，内部审计对企业在管理模式的创新、管理理念的转变等上也具有重要的参考依据，有利于改善企业的经营管理。管理者应该在企业具体工作中提高内部审计的企业地位，加大对内部审计工作的重视度。通过内部审计委员会设立、定期开展审计工作等措施，把内部审计工作作为重点工作，充分发挥其风险控制的作用。

4.审计重点应放在风险控制目前国有企业审计工作一般重心在财务收支状况上，所形成的审计报告一般比较片面，未能起到企业风险控制的有效参考作用。一方面，国有企业应该转变传统的内部审计方式，重新确认审计工作的方向，需要审计工作覆盖到企业经营活动的各个环节，全面开展内部审计工作，以监督企业的具体各项经营活动为主，财务状况的监督为辅助的形式进行内部审计工作，有助于企业生产价值和管理经营的改善。另一方面，将内部审计重点放在风险控制上，以效益审计为目的，对企业经营活动各环节进行实时有效的风险监测，开展内部控制评价，完善经营活动的事前、事中、事后监督，促成科学合理的内部审计框架的形成，使内部审计真正为企业所利用，助力国有企业经营活动有效开展。5.建立内部审计专业人才队伍在我国市场经济中，国有企业经营活动占比较高，涉及的业务范围较为广泛，同时为应对不断出现的新型业务，也需要不断更新改进，因此对国有企业的内部审计工作的专业性和综合性有一定的要求。为应对时代和社会的需求，国有企业应该建立专业性、综合性的内部审计人才队伍。一方面，要提高内部审计人员的专业能力和综合素质，审计人员不仅需要会计财务、审计评价上的知识，还应培养自身企业管理上的能力；企业需通过激励政策等方式鼓励审计人员提高自身的专业能力，同时提供一定的培训渠道，培养专业化内部审计人才队伍。另一方面，需扩充内部审计人才队伍，通过内培外引的方式，在培养自身企业员工的专业能力和综合素质的同时，不断引入专业技术人才，扩充人才队伍。

四、结语

随着全球化、信息化时代的到来，国际、国内市场化竞争日趋激烈，国有企业作为国民经济的重要部分，需要时刻保持自身的竞争优势。国有企业需认识到内部审计作为风险控制的重要环节的作用，有助于企业风险管理工作目标的实现，有助于企业发展战略规划的制定参考，有助于企业治理结构的完善；也需要正视当前企业内部审计工作形式单一、框架有限、岗位职责不明确、缺乏独立性、工作滞后以及在企业中所占比重小的实施现状，多举措优化企业风险控制中内部审计工作。即提高内部审计工作的企业地位，将审计重点应放在风险控制上，通过会计核算系统的完善，独立内部审计委员会的设计，内部审计专业人才队伍的建立等措施实现内部审计工作的改进，深化内部审计转型，为国有企业的蓬勃发展提供不竭动力。

作者:李秀杰 单位:中国科学器材有限公司

内部审计风险控制探讨2

前言随着互联网以及新兴技术的加速推进，社会经济的发展速度加快，企业的生产规模与业务量也处于上升时期。也因此，财务活动更加频繁，财务管理过程中所面临的不确定因素也逐渐增多，这些不确定因素有内部的也有外部的，但无论何种影响因素，都可以给企业的财务管理带来风险，如税务风险、融资风险、交付风险等。为了更好地防范与财务风险，确保企业的生产经营高效、有序地展开。通过建立起完善的内部审计体系，以科学有效的内部审计活动来对财务活动进行监督与核查，做好企业资金、资产、资源的全方位监督，以高质量的财务管理来防范财务风险。本文应用内部审计控制企业财务风险的有效性，以及企业内部审计工作中存在的问题进行深入分析，并就内部审计在企业财务风险控制中的有效应用进行简单介绍，以供参考。

一、内部审计在企业财务风险控制中的重要作用

当前是企业发展的黄金时代，新兴技术为企业的发展带来了更多的助力，互联网的高度覆盖使得信息传播更加顺畅，企业的生产经营不断壮大，业务范围不断延伸。很多企业甚至将业务拓展至海外，在面临着更好发展机遇的同时，也潜藏着诸多的风险，尤其是财务风险。众所周知，财务管理是企业的核心内容，一旦发生财务风险，对企业所造成的影响往往是不可逆的。因此，必须建立起完善的管理体系与监督体系，加强对财务风险的防范与控制，为企业生产经营活动的正常有序开展保驾护航。内部审计就是控制企业财务风险的有效手段，内部审计可以从财务管理的方方面面来加强监管，比如对财务报表进行核查审计，对资金的流向进行溯源，对资金的使用进行审查等。在企业中应用内部审计，有利于规范企业的财务管理，有效地遏制腐败，防范内部风险的产生。众所周知，在一些大型企业中，部门众多，资金、资产的交易与应用十分频繁，如果不利有效的手段，极易发生腐败问题，比如侵占企业资产，侵吞企业财务的现象时有发生，一些理想信念不够坚定的干部职工，为了一己私利，往往不惜铤而走险，里应外合侵占企业资源，如果没有一套行之有效的管理控制体系就会对企业造成严重的经济损失。而内部审计通过全方位、细致、全面、深入的审计工作，能够对企业各项资源的流动、去向，使用的必要性与合理性进行一个全面的分析与审查，对于遏制企业内部腐败，防范财务风险具有十分积极的作用。除此之外，应用内部审计工作可以有效防范外部风险，比如税务风险、融资风险、交易风险等。内部审计作为提升企业财务管理质量的重要辅助手段，不仅仅能对企业财务活动过程进行监管，同时也是检验企业财务管理体系有效落实的重要途径。在企业的业务活动开展中，必不可少的需要与外界打交道，比如，各项税款的缴纳、税率的转化、计算、不同缴税项目的具体要求，包括时间要求以及缴纳要求等，在这些过程会由于政策解读的不到位而滋生财务风险；比如，融资，融资是企业发展壮大的重要路径，但是在融资过程中也是风险丛生的过程，比如对于融资渠道的选择，融资对象资质的审查，以及相关融资方案的制定等等，一旦某个环节把关不严，就会滋生财务风险。除此之外，还会存在交易风险，尤其是在当前信息化时代的大背景下，多数交易活动都是通过线上进行，但是互联网环境并不存在百分百的安全性，系统漏洞或是财务人员安全意识不强就有可能滋生财务风险。内部审计是从过程到结果的全方位监督与审查，通过内部审计能够及时发现制度与管理上的漏洞，并且结合审计结果，进行及时的纠正与改善，从而有效地提升企业的财务风险控制能力。

二、企业内部审计工作存在的不足

内部审计从设计到实施，是一个严谨而系统性的过程，由于企业各个部门都会涉及不同程度的资金、资产、资源的使用。所以，内部审计工作不仅仅只是针对企业的财务部门，而是涵盖了企业的各个部门。而且内部审计工作的开展，不仅仅只是对结果的确认，更多的是过程与细节的审查，在内部审计中往往会应用到文件查阅，对当事人进行现场询问，以及对相关的记录进行比对，确认等多个步骤。这就对内部审计活动的实施方案，审计人员的综合水平提出了更高的要求。当前，企业内部审计的具体实施中还存在一定的问题，无法有效发挥出内部审计对于企业财务风险控制的有效性。主要表现在几个方面的问题：一是内部审计人员的综合能力参差不齐，具体表现在对企业的生产管理流程不熟悉，对内部审计实施过程中可能出现的问题应对能力不足，信息化水平有限，内部审计人才青黄不接。二是审计与被审计部门由于立场的不同，一些部门对内部审计的重要性认知不足，为了逃避责任会对一些报表或是资料进行篡改，严重影响了内部审计的正常开展与有效性。三是缺乏对内部审计成果的转化与运用，内部审计的本质是通过对企业财务管理的成果进行评价，并利用评价结果，为企业后续的管理以及企业的发展决策等提供参考与依据。但是，从现实情况来看，对于审计结果中所呈现出的不合格项的纠正、整改措施上认识不足，这就导致整改措施不彻底、不全面。形式主义的治标不治本，并未真正就所存在的问题进行深入的、全面的、彻底的整改，没有从源头上杜绝风险隐患。

三、内部审计在企业财务风险控制中的有效应用

（一）完善内部审计制度建设企业内部审计的实施是为了切实提升财务管理质量，有效防范企业的财务风险。很显然，要切实发挥出内部审计的作用。就需要从内部审计的制度建设，队伍建设，审计活动实施，审计活动总结，审计结果的转化与应用等方方面面着手。很显然，完善的内部审计制度是第一道防火墙。这是由于，内部审计的作用就是对企业生产经营管理活动的过程进行监管与评估，并结合评估结果做出针对性的改善或解决建议，同时监督改善的进度与程度。所以，从另一个方面来说，财务风险的滋生，在很大程度是由于财务管理制度存在漏洞，导致出现管理盲区。所以，要提升企业财务风险的防范与应对能力，首先要加强内部审计的制度建设，尤其要结合当前的整体发展环境，与企业财务管理的实际，以及企业可持续发展的需要，制定科学完善的管理流程体系来加大对财务管理过程的监管力度，在制度的指引下来规范财务管理活动的实施，以制度来加强管理过程的监督。

（二）提升内部审计队伍的综合水平毫无疑问，审计队伍的综合水平决定了内部审计工作的有效性，同时对于财务风险控制的影响更是直接而深远的。针对当前企业内部审计队伍中存在的问题，为了更好地发挥出内部审计的监督与风险防范作用。必须高度重视内部审计队伍的综合能力建设，主要从几个方面着手，一是要从审计能力上着手，对参与内部审计的人员进行筛选与考核，同时结合内部审计开展的具体要求，对内部审计人员进行针对性的培训，并且培训工作是长期的，并不是一次培训就能解决所有的审计问题，企业在不同的发展时期，所面临的财务风险是不同的，所以，培训内容要与时俱进，不仅仅局限于内部审计实施的范围、目标、方法，而是要结合企业的发展进行拓展，尤其要加强内部审计人员信息化应用水平的提升，以及要针对企业生产经营的现状，督促内部审计人员对企业各个部门的生产经营流程、重点等进行深入的了解，这样在具体的审计过程中才能有针对性地开展，才能充分发挥出审计工作的成效。最后，要加强内部审计人员的思想教育，声明审计工作的特殊性与风险性，增强内部审计人员的风险意识。

（三）加强内部审计改革，打造智慧审计体系在当前的信息化时代背景下，为了提升审计质量与审计效率，以及结合当前企业所处的现实环境。在审计方法与路径上进行与时俱进的改革与创新，要积极借助与利用信息技术的力量，通过打造智慧审计系统来对传统的内部审计模式进行针对性的改革。比如，大数据技术与云计算技术就是很好的提高财务审计质量的技术手段，在企业内部审计活动的开展中，对于一些财务数据可以利用大数据技术进行分析，对于企业资金的流动与利用也可以利用信息技术进行溯源，以此来落实内部审计活动的针对性，确保对企业财务管理活动的细枝末节进行全方位的审核与检验，这不仅是提升企业内部审计质量与效率的重要手段，同时也是促进企业实现现代化管理的必由之路。所以，作为企业管理层，要高度重视信息技术的先进性，以及信息技术在内部审计作用发挥的有效性，加强审计系统的信息化建设，通过加强审计系统的硬件与软件建设，比如，引进相应的信息化软件，创建云审计平台，同时采取分布式账本技术来引入独立的区块链审订，做好审计溯源管理。同时要以现行的审计制度以及相关的法律法规为依托，结合当下的管理模式，以及具体的财务数据和审计程序等，利用大数据与云计算技术构成综合分析智慧生态体系，突出审计工作的全面性与严谨性。

（四）推动内部审计成果转化运用和实施审计的根本目的是为了改善财务管理的漏洞，有效地控制财务风险。所以，审计只是过程，而在审计过程中总结出来的审计成果分析，并做好审计成果的转化与运用，才能够将内部审计的作用更充分地发挥出来，否则的话，只会是沦为表现形式。所以，要提出企业的财务管理水平，提升风险应对能力。除了加强审计制度建设，审计队伍建设，加强对内部审计过程的监督之外，还要对审计成果进行全方位的运用。首先，领导层要加强对内部审计工作的重视，尤其是对审计成果的运用上，要发挥出决策功能。领导决策层要就审计成果中所呈现出来的具体问题，组织和督促各部门及时对审计结果中所暴露出来的问题进行深入分析，分析问题的成因，并制定相应的解决方案与解决路径，同时以总结会的形式，承诺问题整改的时限。同时，也要将整改责任落实到位到人，并全面落实纠正、整改、预防措施的实施；二是要严格执行审计整改考核问责制度，针对审计中所查出的问题，结合整改方案，对整改结果进行确认，一旦发现整改不到位或未及时整改的部门，要对部门以及其负责人进行绩效考核、严格问责，确保审计活动的有效性。通过自上而下形成层级管理，切实提高对内部审计的重视程度，促进审计活动的增值作用得到有效发挥，为企业的经营管理创造条件。

（五）运用先进的财务管理理念，辅助企业经营管理时代处于巨变之中，企业所面临的风险无处不在，因此，需要与时俱进地革新管理理念，以更加先进的管理方法来切实提升企业的财务管理质量与风险应对能力。除了应用内部审计对企业财务管理的成果进行及时的回顾与总结，并在总结过程中发现管理的优劣势，扎紧财务管理的篱笆外。还需要利用先进的财务管理理念来切实提升企业财务管理质量，辅助企业的经营管理。很显然，管理会计就是一种十分先进的财务管理新理念，对于提升企业财务管理质量的效果是显性的。管理会计理念一方面能够很好地改善传统财务管理模式下经济收支活动不够清晰的弊端，能够有效地完善企业的财务审计制度，从而为企业财务活动的高效，安全开展奠定基础。另一方面，管理会计理念的实施还有利于更加全面地掌握企业各项资金的使用，流动信息，尤其在提高预算管理及预算执行率的有效性上效果显著，使得企业的财务管理活动更有序地进行，能够从源头上减轻财务风险的发生可能，同时，管理会计的运用为企业的内部审计实施创造了良好的条件，这是由于，管理会计中的控制功能、监督功能，能够与内部审计中的功能起到一定的呼应作用，从而帮助企业在快速而复杂的发展环境下，让财务管理发挥出更有效的管理功能与作用，从而为企业的可持续发展保驾护航。结束语综上所述，在新的企业发展背景下，为了更好地推动企业的健康发展，必须采取强有力的措施，构建起更为先进的内部审计体系，为企业财务管理活动的改革与创新，建立起更为先进的风险防患系统。同时也要找准内部审计与财务管理工作的对接点，通过有效的内部审计手段及时发现管理漏洞、提高风险防范意识，同时深入研究企业财务管理中的问题根源。针对内部审计工作中的实际问题，采取行之有效的措施加以完善和管理，通过加强审计队伍综合能力建设，健全内部审计以及监督制度，切实发挥内部统计的统筹发展和增值作用，切实增强企业的风险防范与应对能力，维护企业内部的正常管理秩序，满足新形势下企业发展的新需求。

作者:高鑫馨 单位:辽宁省交通高等专科学校

内部审计风险控制探讨3

引言：社会飞速发展，给企业带来了较多的机遇和挑战，想要在新时代下做健康发展，企业内部人员需要认识财务风险控制的重要性，这样才可以对企业财产做到精细化控制。内部审计是近些年比较先进的一种工作模式，企业通过内部审计的利用，可以提升企业发展水平，完善内部的管理体系，从多个方面提升企业财务风险管理质量，保障企业实现安稳运转。

一、内部审计的概述

内部审计简单来讲使企业对目前企业发展中存在的漏洞进行独立分析，对漏洞出现的成因进行解决，保证企业在发展的过程中可以做到正常运作。内部审计的分析结果，通常是可以给企业管理人员提供相应的理论服务，促使管理人员可以掌握企业目前的经济状态，加快调整方案的转变。企业在发展的过程中一般比较看重利润和企业经济效益，这也是企业在运行中是否可以成功的关键部分，所以内部审计工作人员需要认识到这些工作在审计工作中的核心地位，这样才可以加强当前企业风险管理工作的有效进行，并且搭建科学的财务风险预防管理体系，避免在运营过程中出现较多的风险，只有这样才可以实现企业朝着较好的方向发展和前进。此外，当前企业在利用内部审计展开工作时，一般是对企业内部的财务风险进行评估监察，对财务风险做到整体掌握，这样才可以保证企业做到综合发展。监察评估一般来讲是审计人员利用企业标准作为基础，并且对企业的经济活动和整体利益效果进行分析，保证企业在进行活动时，可以做到有效运转，并且根据企业的发展模式评断企业在接下来的经济活动是否可以做到健康运转。此外，人员还可以通过这种评估的方式，对企业内部资源进行分析和整合，判断人员接下来的工作中是否进行资源改革，让企业在现在的经济形势下做到良性循环。

二、内部审计特点

现在企业在开展内部审计工作时，可以按照审计的方式将审计工作划分为外部审计工作和内部审计工作。外部审计工作简单来讲是企业在开展工作的过程中请教一些外界专业人士进行工作，内部审计工作更多是企业内部进行评估，这种方式简单来说是一种自省式的评估监察活动。内部审计工作相对来说比较自由，起到一定的内部预防作用。内部设计一般是具有这些特点：内部审计的工作程序比较简单，在为企业进行服务时相对来讲比较内敛，并且这种工作模式也是十分独立。人员在进行审查时可以将审查工作进行宽泛，加强审计效果，这对企业在进行财务风险控制时，具有十分重要的意义。现在内部审计在工作的过程中主要包括四个部分，分别是计划、操作、结束以及收尾审核，这也是企业内部审计工作的基本流程，工作人员想要合理应用这种技术，需要对内部审计工作流程进行分析。三、财务风险控制概述财务风险是企业在进行工作时，需要面临的一个重大问题，这也是关系到企业是否可以做到健康运转的重要内容。企业财务风险简单来讲是企业在开始生产之前，需要在前期进行资金筹集、投放，加强企业的生产服务，在后期还需人员做到利润合理分配。这个过程中企业遇到的影响因素比较多，这就需要企业在发展的过程中对这些因素进行分析，保证企业实际的实际利润和预期利润接近，这也是企业财务风险控制的主要内容。新时代下，企业在运行期间遇到的不可控因素比较多，结合近些年企业财务风险的管理工作进行分析，可以看到企业目前存在的风险主要是包括这几个基本特点：变动性、多面性、客观性。人员想要加强财务风险控制质量，需要对这些特点进行分析，这样才可以展开内部审计工作。财务风险中的客观性其实是企业在发展期间往往会遇到的一个问题，这种现象是无法避免和消除的。无论是哪种企业进行运转，都需要利用财产和资金，来维持企业正常的经济活动。然而企业在运行的过程中往往会受到外界因素的干扰，这就表明财务风险一直存在，并且贯彻在企业经济活动中的每一个环节。所以审计工作人员需要正确地看待这种客观性，尽可能减少由于外界因素而出现的负面效应。变动性现在在企业财务风险控制中需要重视的一个特点，目前企业在进行工作时，经济活动周期比较长，尤其是经济环境复杂，给企业的经济活动展带来了较多的不稳定因素，这就需要企业做好相应的准备工作，时刻面对各种挑战。多面性是企业在面临财务风险时，通常会具有两种方面，工作人员可以借助一些特殊的经济手段，将不利的一面朝着有利的方向发展，这样才可以将风险化作机遇，保证企业做到综合发展。这是当前企业财务风险的简单概述和基本特点，工作人员可以结合时代的特点，对财务风险内容进行分析，这样可以提升企业的经济效益，保证企业在经营中降低风险。此外，当前常见的财务风险类型主要是这三部分，一是基于税率变化的财务风险；二是原材料市场变化的财务风险；三是进出税抵扣财务风险。这三种财务风险对企业的经营活动带来了不小的影响，所以工作人员需要对每种财务风险做到综合分析，认识每种财务风险的不同特点。只有这样才可以提升企业的财务风险管理水平，保证企业做到健康发展。

四、内部审计在企业财务风险控制中的作用

1.提升企业的经济效益内部审计工作的顺利展开可以帮助企业管理人员在财务风险控制当中，加强企业对资金投入成本做到精细把控，这样可以帮助企业在当前的复杂环境中做到全面发展，而且内部审计工作的主要作用是帮助企业在工作期间可以做到监督评估，这种方式可以让企业对内部存在的财务风险做到综合控制，提升企业财务管理的整体质量。新时代下，企业面临的市场环境一般比较复杂，无论是国内的市场环境还是国际市场环境，人员在工作期间常常很难对企业的财务风险控制工作做到整体掌握，企业在进行经济活动时受到这些外界因素的影响，往往是处于一种不健康的运营环境。所以企业财务管理人员，可以结合内部当前的发展项目以及企业的具体财务风险管理工作进行分析，建立一定的内部审计管理制度。这样不仅可以对其中的风险要素进行标记，还可以明确企业的市场经济运营环境，满足企业实施经营管理活动的要求。内部审计工作的有效开展，还可以对企业内部的财务运行风险进行标记，帮助企业在进行经营活动时，可以分析这些风险活动，确保企业经营活动可以建立在相对应的内部控制体系当中，这样企业在后期经营活动中如果出现了一些问题，可以及时解决存在的问题，保证企业在运营期间始终是处于安全健康的状态。此外，内部审计工作的有序展开，可以让企业在发展期间朝着既定的发展方向前进，并且让企业在开展经营活动时，可以按照自身的发展需求进行工作，从而将企业内部的安全防御工作做到综合落实。内部审计工作还可以提升企业经济的不同发展效益，为企业质量的整体优化做到综合控制，加强企业内部财务风险控制工作模式的转变。所以相关人员在工作期间需要认识到内部审计在企业风险控制中的作用，明确审计工作的重要性，结合内部审计工作的特点，加强企业财务风险管理机制的完善，这样才可以有效地规避财务风险，在实际管理期间对相关工作做到科学化控制。企业财务管理人员加强审计工作的重视力度，针对当前内部审计工作中存在的不足进行分析，健全内部审计工作机制，对企业内部的管理体系进行升级。企业管理人员可以建立相应的内部审计工作组织，在建立的过程中可以借鉴先进的内部审计工作模式，将企业内部存在的风险识别一种控制在科学的范围之内，这样才可以做到企业财务风险的有效控制，提升企业的整体经济效益。

2.内部审计工作具有指导作用现在企业在开展企业经营活动时，需要注意内部审计工作在财务风险控制中的指导作用，这样才可以保证企业在进行财务风险管理工作时，可以让财务管理工作人员规范自身的行为，实现财务风险管理工作的科学化、规范化。企业想要提升自身的经营活动质量，需要认识到企业经营活动展开的模式和工作流程，认识财务风险管理控制在这些环节中的重要性，这样才可以推动工作人员在企业经营活动期间保证财务管理工作科学实施，推动内部审计工作的科学展开。受到信息技术的影响，企业的经营活动具有较多的复杂性，传统的企业风险管理控制模式很难对当前企业的正常运转做到全面协调，所以工作人员想要更好地开展内部审计工作，可以有效地针对财务工作进行改革。利用信息技术加强内部审计工作模式的展开，对企业财务管理风险控制因素做到整体分析，从而完善企业内部当前的风险控制管理机构。我国当前企业在财务风险控制管理工作中，并没有对内部审计工作做出科学的认知，在整体的管理工作中还处于一些混乱的状态，一些企业在工作期间常常是将内部审计工作同其他工作结合在一起，导致工作人员在工作中往往是产生了校对的矛盾，增加了企业在财务风险控制中的外界因素。这种现象的产生，给企业的发展带来了较多的阻碍作用。内部审计工作的全面开展可以帮助企业在进行财务风险控制时，帮助管理人员认识企业内部当前的资金流向情况，给管理人员在接下来的工作方案改革提供较多的指导行为。此外，企业财务风险管理工作在顺利开展的前提，其实也需要工作人员对内部审计工作的成果数据进行分析，只有对其中的数据分析进行多方面整合，才可以帮助管理人员优化企业财务管理流程，对实施方案进行综合转变，并且控制管理工作的发展方向。内部审计工作也可以结合财务风险管理工作中的特点进行分析，降低其中的不可控因素数量，从而提升企业的核心竞争力。因此，企业管理人员在工作期间可以针对当前的内部审计工作模式进行分析，引进一些先进的内部审计工作系统，制定出科学的内部审计工作流程。这样才可以让内部审计工作人员在工作中时，给他们提供较多的便利，管理人员还可以明确内部审计工作人员的工作职责和岗位明确，加强企业其他部门之间的协调工作，保证内部审计工作人员可以及时获取每个部门的信息，对部门之间的资金流动、花销明细等这些经济活动数据进行收集，通过信息技术对这些信息做到整合分析。这样可以给管理人员提供科学的数据分析，让管理人员对企业的整体运行状态有着清楚地把握。企业也可以请教一些专业的内部审计专家进行工作指导，保证内部审计工作在运行期间可以将自己的价值发挥到最大化，推动企业在新时代下做到稳步发展。

3.内部审计工作的风险预警作用企业在进行财务风险管理控制工作开展时，可以对内部审计工作的风险预警作用进行明确，这也是内部审计工作在企业财务风险控制中的重要作用。内部审计工作的全面展开可以对企业内部经营模式做到漏洞查询，让企业管理人员在工作期间将内部审计工作的效益发挥到最大化。在企业财务风险管理控制工作中，风险预警管理工作的控制可以保证企业在开展经营活动时，对资金的投入做到精准把控，避免出现企业在项目开展的过程中出现资金链断裂的现象，这样才可以降低企业经营活动中的外界因素，提高企业经营发展质量。内部审计工作在运行期间，本身对企业的管理模式和经营活动具有一定的监督作用，所以管理人员需要重视内部设计工作的开展，这样才可以将企业整体的财务风险管理工作做到整体完善。目前我国的经济市场波动比较大，这对企业开展市场经营活动具有一些不利影响，而且经济市场环境中的波动往往会给企业在工作中带来较多的外界环境影响，如果不能分析环境变化中的不可控因素，一般会损失企业的经济效益，这对企业财务风险控制质量的提升具有一些不利作用。因此，企业管理人员在工作期间可以将风险预警机制建设加入到企业日常管理工作当中，这样才可以在工作期间让人员认识到企业内部审计工作的重要性和预警价值。在建设管理体系的过程中，也可以将内部审计管理工作体系和企业的财务风险管理机制结合在一起，在工作期间可以直接通过财务风险管理工作机制来对企业内部的经济模式走到整体分析，促使企业管理人员可以加强对财务风险管理工作制度的控制。企业管理人员需要对工作人员的工作素养和岗位意识进行明确，提高人员对内部审计工作人员的重视力度，对他们进行系统性方案的培训，这样才可以完全发挥内部审计工作的风险预警作用。在培训期间管理人员也可以实行一定的奖惩机制，调动工作人员的积极性，这样才可以规范审计工作人员的行为，让他们在工作期间可以有效地降低企业财务风险因素，给企业的健康运转营造一种良好的经济环境。

五、结束语

从上面的分析中，我们可以看到企业在进行财务风险控制工作时，需要认识到内部审计工作在财务风险管理中的重要作用，这样才可以发挥出内部审计工作的价值。企业管理人员可以通过健全工作机制，提升人员的工作素养水平，将内部审计工作体系和财务风险控制工作机制体系结合在一起，这样才可以减少企业财务活动中的风险，从而保障企业在新时代下做到可持续发展。

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作者:樊子默 曹诗睿 单位:兰州财经大学