出差工作汇报例1

汇报材料之前首先要解决为什么写汇报材料、为什么汇报的问题。汇报目的定位清楚与否，关系重大。汇报不只是工作情况的汇报，也是汇报者个人和单位的形象展示。

2008 年，国务院安全生产百日督查活动开展期间，贵阳市修文县递交了一份汇报材料，但材料只是为了应付检查的抄袭之作，与邻县的汇报材料相比，有15 个段落基本一致，只是将其中数据稍作改动。该县因此一度成为舆论集体批判的对象。由此可见，悉心领会和准确把握汇报材料撰写的特殊、重要的目的，才不至于以敷衍、随意的态度对待汇报，认为无非就是那些工作，差不多讲讲就可以了，以致汇报材料草草成文，错漏百出，或是抄袭交卷，最终影响了个人和单位的形象和声誉。

从汇报者的角度而言，汇报的目的一般有三个：一是展示个人素质。汇报材料的质量往往取决于汇报者的思维水平和政策水平，体现的是个人的全局观念、决策能力。汇报不仅是工作情况的汇报，也是汇报者优良工作素质的展示，撰写汇报材料的人要巧妙地不露痕迹地将二者相统一。二是展现单位亮点。上级来听取工作情况汇报，或者是为了对各单位的经验做法进行总结推广，或者是收集下级单位的工作措施、建议，因此，汇报材料应表明单位独特的经验做法和工作成绩，让听取汇报者感觉耳目一新，而不是人云亦云。三是获得支持认可。有时，上级是来了解完成某些重大性、决策性任务存在哪些问题或需要什么支援，这时，所汇报的主要是工作中所遇见的自身无法解决的问题，需要通过上级的支持和帮助才能使工作顺利完成。一份好的汇报材料能使上级对这些问题的重要性产生共鸣，意识到解决问题的迫切性，从而认可其解决办法，并给予所需要的支持。

二、角色定位：搞清楚是向谁汇报

所谓角色是指“生活中某种类型的人物”（《现代汉语词典（第5 版）》，第746 页）。关于角色，有个经典故事：一天，英国的维多利亚女王和丈夫阿尔巴特拌嘴了，阿尔巴特一气之下跑进卧室，紧闭房门。女王叩门。“谁？”“维多利亚。”房门依然紧闭。女王第二次叩响了房门。“谁？”“是您的妻子，阿尔巴特。”这次房门开了。这一故事让我们清楚看到：在社会生活中，每个人都承担着多种角色，角色的差异———主要体现在一个人的社会地位、职业、性别、年龄、经历等方面———会使一个人的语言具有一些独特的成分，从而影响着人们的交流。

汇报材料是下级向上级汇报工作情况所用的文章，下级或上级，只是比较概括的说法，在不同的场合中，他们所承担的角色还有差别，而往往是对这些差别的准确区分决定了汇报能否成功。同时，和一般应用文主要是写给人看不同的是，它往往是一对一或一对多的说给人听的材料，汇报双方的交流是即时完成的，所以，注重汇报中双方的角色定位非常重要。

汇报的角色定位需要考虑两方面问题：

一方面，搞清楚向谁汇报。汇报是向上级汇报，而在不同的场合下，上级因层级、职务、职责等的差异，其所关注的问题也是不同的，汇报也因此而需要有差别，不能谁来听汇报，都是说一样的话。一般来说，面对主管领导，应多作全局性汇报，而面对副职或部门领导，汇报应主要聚焦于其分管工作；面对上级机关，应多汇报思想、事例等。但也不能一概而论，还应根据领导在具体场合中所担负的不同角色而及时调整汇报内容。

如有时主管领导有临时任务，委派副职代为听取汇报，这时虽然听汇报的是副职领导，但实际上还是向主管领导汇报，那么，就要注意多讲些全局上的问题。

所以，要搞清是向谁汇报，不能单纯考虑某一方面，而应具体情况具体分析。另一方面，清楚由谁汇报。同样的，因地位、职务、经历、年龄、个性等方面不同，汇报者的角色也存在差异，这使其思维方法、语言风格等也有差异，这样，对同一个问题的汇报，汇报者各有其侧重点和语言表述风格。汇报材料的撰写就应把握这些差异点，既体现汇报者的意图，又符合其独有的语言风格。

三、内容定位：汇报工作应适当“发议论

在明确了目的、角色之后，接下来要确定的就是汇报内容。上级听取汇报，是为了能准确全面深刻地掌握下情，从而使决策更科学、更有针对性，能更有效地指导工作。因此，汇报材料所提供的情况就应在全面准确反映事实的同时，又做到有重点、有特色、有思想。这样，汇报才能吸引领导，从而有效达到汇报目的

（一）用事实说话

汇报材料的最大特点在于用真实准确的事实和客观的评价说话，以事明理。这样，才能真正发挥汇报的作用，更好地反映工作情况，为上级决策提供有效信息。

用事实说话，首先是汇报言之有物，不是华而不实。有些人汇报时，为了不出岔子，汇报材料通篇都是说大话、空话、套话，没有具体数据、事例、分析，或者有些为了使汇报显得有水平，生搬硬凑出一些四六句，语言是漂亮了，但就是让人听了不知要表达什么意思，难以引起共鸣。一般领导考虑的都是全局性问题，对局部性的具体问题不一定了解详细，汇报时对领导希望了解的工作的历史、现状和发展趋势，或者是事情发生发展的经过、结果和涉及人员、单位等都应该了解清楚，在撰写材料时，才可能选用典型的最能说明问题的事例，使写出来的汇报材料有血有肉、吸引人眼球，给人留下深刻印象。

其次体现在汇报材料中的内容都是真实准确的。提出的问题、列出的现象、谈到的成绩，都应是客观存在、真实可信的，尤其是文中涉及的有关突出成绩和薄弱环节的数据、事例、评价等，不能有丝毫差错。汇报既不刻意回避问题，也不故意拔高成绩。如果内容有偏差或者失真，就可能造成不良后果。要做到这一点，就需要深入调查研究，全面、客观、辩证地掌握各项情况，并对其作定性定量尤其是定量的科学分析，不走极端，也不搞绝对化，不凭主观想象闭门造车、虚构事实。这样才能让上级领导机关了解现象、问题的性质、意义，以便区别对待

（二）凸显重点

用事实说话，并不意味着事无巨细，只要相关的就写进汇报材料。还需要对事实进行筛选，尤其在汇报的内容比较多或者是作全面工作汇报时，要做到重点突出，否则一份让人难以把握其核心的面面俱到的汇报材料很难引起领导的兴趣。

汇报重点一般有以下两种：

一是领导最关注的内容。怎样摸清哪些是领导最关注的内容呢？一般而言，上级机关会预先下通知，明确汇报范围、问题和听取汇报的意图、要求，在撰写汇报材料之前，应认真领悟上级通知精神。如果没有相关通知，就应及时咨询上级工作组成员、联络友邻单位打探，明确上级的关注点，从而准确清晰地确定上级领导机关想听取哪方面内容，撰写材料时，即可围绕上级需要汇报，使汇报材料中的有效信息更为丰富。如果不清楚上级关注点，只按汇报者的个人主观意愿来写，则极有可能上级想听的没写，所写的都是上级不想听的，以致事倍功半，甚至事倍功无。

二是内涵最丰富、最深厚的内容。所谓内涵最丰富、最深厚，是指对汇报主体而言，这部分内容是汇报者最有事实可佐、有成绩可证、有经验可总结的内容。这一内容有时可能就是领导最关注的内容，有时可能不一致，不一致时这部分内容也可考虑作为汇报的重点，因为这往往也是一个单位、部门最容易汇报出彩、能给人以启发的内容，把这部分情况汇报清楚、成绩汇报充分，也可能抓住领导心理，使之愿听想听。

（三）挖掘特色

汇报有重点但没有个性、特色，也很难引起领导的兴趣。要给上级领导留下较深的印象，汇报时还应将本单位、本部门有特色的内容，即“人无我有，人有我强”的优势，反映出来。

尤其在多个单位同时汇报而重点可能一致时，更应注意汇报出特色，以使听汇报者能多了解一些情况，多受到一些启发。

特色主要体现在新，即撰写汇报材料时，善于从共性、常规的工作中，充分挖掘出其他单位所没有的创新做法、优势制度、鲜活经验、闪亮成绩等，并说清说细，展现其与众不同的效果，或者能从独特的角度阐述议题，提出令人耳目一新的见解，并透彻分析，能创新性地回答领导关注的问题，力求给人以深刻的启迪.

（四）提炼思想

一份好的汇报材料，不但要有事实、有重点、有特色，更重要的是要有思想，能从工作中总结和提炼、升华出较有深度的规律或是能给人以启发的经验。正如所说，汇报工作应适当“发议论”，“只谈情况，不谈观点，是开材料仓库”。没有思想的汇报，质量肯定不高。

汇报材料的思想性，体现在对材料的分析、总结上。既综合各项情况又深入探讨道理，不仅罗列现象更揭示规律，能结合实际情况作具体分析，抓住事物本质，对相关做法、经验提炼出理性认识，不大而化之，不发空泛议论，不为了显得有思想而刻意凑出“四六句”。所谓“不以辞害意”，写作是立意要紧，汇报则思想要紧。词语堆砌空虚，只会让人如坠云雾，听之不得要领。

汇报材料的思想性还体现在其正确性上。汇报的思想观点不能违背党的路线方针政策、国家与军队的各项法规制度和上级的命令指示精神，即政治上不能出错。汇报者往往代表某个单位、某级组织，其言行具有极强的导向性，汇报的任何思想都要与政策、法规、指示精神保持一致，尤其是对一些有争议的敏感的思想问题，更应谨慎看待，应尽量避而不谈或者慎之又慎地提出看法，以免出现偏差而导致不良影响。

四、形式定位：尽量运用口语化、质朴的语言

（一）合理结构

因汇报多数时候是说给人听的，人在瞬间能听清、记住并理解的东西有限，再加上汇报时间一般也有规定，所以，汇报材料需要有清晰的层次、合理的结构，汇报什么不汇报什么，哪些具体、详细汇报，哪些寥寥数语说明……这些问题解决好，汇报才能吸引领导关注。

合理结构要做到以下三点：

一是线条单一。汇报材料应有一条主线贯穿各部分内容，使主题鲜明集中、结构严谨清晰。同时，一部分只说一项内容，不宜多项内容、多条线索同时展开；同一项内容如果分为几个方面，宜进行归纳梳理，不东一榔头西一棒子，一个内容没讲完，又跳到了另一个内容，这部分内容写了几句之后，又跳回前一个内容。这样，势必使听汇报者丈二和尚摸不着头脑，不知究竟汇报了一些什么内容。

二是详略得当。汇报材料的结构一般按照工作开展情况、做法经验、工作成绩、存在的问题及建议、今后的打算等几部分内容展开，但这并不意味着所有汇报材料都需要写全这些内容，也不是这几部分着墨多少都一致，一般而言，重点、特色内容或是上级不了解又特别关注的先说、具体说，向直接上级汇报也应尽量具体说，而共性的、常规性的内容或是上级已经清楚的则后说、概括讲，向高级领导机关汇报多半也应概括讲。另外不一定先写措施，再写成绩，也可以先摆出成绩，再言明措施，这样既突出展示了汇报单位的形象，又有助于增加上级听汇报的兴趣。

三是过渡自然。对于说给人听的汇报材料而言，这点非常重要。由一层意思转到另一层意思或由一个问题转到另一个问题时，应有适当的过渡词、过渡句乃至过渡段作自然过渡，以使汇报材料结构逻辑性严密，又保证听汇报者思路跟得上。

（二）精炼语言

精心锤炼语言，选用恰当的语言进行汇报，汇报才能成功。

首先是谦恭的语言。汇报是向上级汇报，汇报基调是“下对上”。这一表述基调决定了汇报语言必须谦恭，这不仅仅表现了对上级的尊重，更体现了良好的工作态度。

出差工作汇报例2

三、各科副科长及对他人员对所分管工作要定期向科长汇报，遇有重要问题或不宜自己作主处理的事项，要及时提出意见，由科长审定，科长认为不便由自己审定的，可召集本科室会议集体研究或请示分管办领导审定。

四、主任外出期间，由主任委托临时主持工作的办领导负责日常事务，待主任回机关后，及时汇报主持工作期间的情况。各科科长外出期间，由科长委托副科长或主任科员负责日常事务。待科长回机关后，及时向科长汇报主持工作期间的情况。

五、副主任、正、副调研员出差办事，要事先请示主任批准，出差时，要将到达地点、联系方式等告知综合科。各科科长出差办事，要事先经分管办领导同意并请示主任批准。出差回机关后，主动向分管办领导汇报出差办理的主要事项，重要事项要写出文字汇报材料。科室副职和其他干部出差办事都要参照上述办法逐级向科长和分管副职请示汇报，报告重要情况。

出差工作汇报例3

在国际贸易实务中，出口商以短期信贷方式卖出商品，进口商以延期付款方式买进商品的情况下，从成交到结算这一期间对交易双方来讲都存在着一定的外汇风险。因汇率的波动，出口商的本币收入可能比预期的数额减少，进口商的本币支付可能比预期的数额增加。为了减少外汇风险，有远期外汇收入的出口商可以与银行订立远期外汇合同，一定时期以后，按签约时规定的价格将其外汇收入转让给银行，从而防止汇率下跌所导致的经济损失。有远期外汇支出的进口商也可与银行签订购买远期外汇合同，一定时期以后，按签约时规定的价格向银行购买规定数额的外汇，从而防止汇率上涨而增加成本负担。此外，由于远期外汇买卖的存在，也便于进出口商核算其进出口成本，确定销售价格，事先计算利润盈亏。然而外汇远期交易也面临风险，除市场风险、流动性风险等风险之外，由内部控制不完善或失效而引起交易失败的例子也不少，特别在全球金融危机下，如何控制公司衍生金融工具风险已成为我国监管部门和公司急需解决的问题。本文将以企业外汇远期交易为例来探讨如何完善并遵循相关内部控制以降低外汇远期操作风险。笔者认为，从整个公司层面的内部控制制度上，企业应以成文的方式制定政策和程序，以明确规定其衍生金融工具业务风险管理的指引。

一、外汇远期内部控制目标

外汇远期交易的最初目的是为了使进出口商、货币借贷者以及投资者借助外汇交易来消除汇率变动的风险。但是，随着金融自由化和国际金融市场的一体化，远期外汇交易已同时被广泛地作为国际间的外汇投机和套利的工具，因而其功能也不断扩大。目前国内企业运用外汇远期主要是为了防范外汇风险，因此企业首先要明确外汇远期业务的内部控制目标：规范外汇远期的管理行为，引导企业加强对外汇远期业务的内部控制；提高外汇远期业务风险管理水平，避免因违反国家法律法规而遭受财产损失风险；防范外汇远期管理中的差错和舞弊；明确职责权限，降低决策风险。

二、外汇远期业务流程控制

外汇远期交易能否达到预期的目的在很大程度上取决于公司能否做出正确的决策，而正确的决策又依赖于一个良好的业务流程管理控制系统。

（一）汇率风险评估控制

企业利用外汇远期主要是为了规避外汇风险以实现套期保值的目标，而汇率波动是产生外汇风险的决定性因素，把握汇率波动方向，对其波动进行准确的预测，是确定是否使用外汇远期合约的首要工作，离开了准确的汇率预测，外汇远期合约的运用就会失去科学依据，就会走上缘木求鱼的歧途。因此，企业必须十分重视汇率预测工作。当然，对汇率进行预测是比较困难的，因为影响汇率波动的最基本因素有相对利率、相对通货膨胀率、相对收入水平、政府管制及人们的心理预期，另外还有投机活动和政治经济等各种突发因素。如果逐一分析这些因素，比较容易发现它们对汇率产生影响的方向和力度，但是，这些因素之间往往存在相关性，一个因素变化时，其他因素会朝相同或者相反方向变化。汇率波动影响因素之间的这种相关性给汇率预测造成很大的困难。因此，在实际工作中，企业可先找出影响汇率波动的各种因素，然后根据历史数据进行适当的分析，建立汇率预测模型，以进行比较准确的定量预测。

（二）外汇远期决策控制

企业对汇率进行预测之后，就需要决定是否需要利用外汇远期交易规避汇率风险以实现套期保值的目标。具体而言，企业需要先明白套期保值的真正内涵。套期保值是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动，因此，只有当企业面临较大的外汇风险时，才需要利用外汇远期进行套期保值。

（三）套期保值策略控制

选择何种套期保值策略对于企业能否成功实现既定目标也相当关键。远期外汇交易分为保值性远期外汇交易和投机性外汇远期交易，为规避风险，企业通常选择保值性远期外汇交易。保值性外汇远期交易按不同目标分为各种不同的情形，主要有进口商付汇远期外汇交易运作、出口商收汇远期外汇运作和外币借款或投资的套期保值。如何选择套期保值策略应结合企业具体情况。例如，企业的产品主要用于出口，公司主要进行外汇远期的空头交易。

（四）外汇远期询价控制

在做出外汇远期决策之后，企业就需要确定拟签约银行，这时报价成为签约的一个重要因素，各个银行报价并不一样。以人民币对外币远期交易为例，国内商业银行的远期报价一般是根据国内人民币回购、拆借市场等有关的人民币利率、国际外汇同业拆借市场利率和即期人民币汇率，通过国际通用的利率平价计算公式套算而成。不仅如此，还要充分考虑货币供给、心理预期、NDF市场报价等因素。在引入做市商制度之前，国有四大商业银行的远期结售汇报价，特别是同一天的1年期远期结售汇报价（中间价），有时竟相差200个基本点以上。在人民币做市商制度推出之后，远期结售汇市场报价差异明显收窄，但还是有差异。差异的原因主要源自各银行对人民币利率和外币利率的比较、银行敞口成本和对未来市场预期的差异。当然，除报价以外，还需考虑其他因素。在实际工作中，在选择银行做远期结售汇业务时，有些企业还会同时做国际结算业务、存贷款业务等，所以企业在自身贸易成本的基础上，不仅仅考虑价格因素，还综合考虑银行的国际结算业务水平、存贷款业务水平、外汇专业水平、服务质量等因素，通过全面衡量后再做出选择。

(五）签约管理控制

进行外汇远期交易时，交易者必须与银行签订远期外汇交易合同。合同中应详细载明买卖双方的名称、货币种类、金额、约定的汇率、交割期限等。合同一经签订，双方就必须按照约定，严格履行相应条款，不能随意违约。因此，企业也要重视外汇远期的签约工作。在实际工作中企业相关部门要对合同条款以及可能的影响比较了解，同时最好聘请法律顾问，如果涉及法律问题，企业可及时寻求法律顾问的协助。

（六）交易函证管理控制

从事外汇远期交易者，通常不在短期内交割，为使交易双方确认交易内容无误，以免日后交割发生争议，交易双方需要相互函证。因此，交易函证的管理也是一项重要工作。企业在交易函证管理过程中可能会发生两类风险：未追查函证差异；未收到函证回函。针对第一类风险，企业可指派特定人员处理函证差异，保持处理函证差异状态的记录，并定期交由公司管理当局复核，以确定所有差异均被迅速处理。此外，当发生第二类情况时，企业报告未回函证的交易，并制定追踪函结果的标准程序，对未收到函证回函再次发函或采取其他确认措施。

（七）交割管理控制

交割管理控制的主要目的在于避免未察觉外汇远期交割期限、交割规范、资金未预先筹措等因素而导致的企业损失，在此过程中会发生3类风险：未察觉所持有头寸即将到期交割，导致被迫执行；未能符合交割的合约规范而违约；交割所需的资金未预先规划安排，导致违约或临时调借成本偏高的资金。为消除这些风险，企业应对参与交割的人员进行专门培训，并专门指派人员定期检查外汇远期合约，发现外汇远期合约即将到期，立即向管理层报告。管理层复核后通知负责调度资金的部门或人员，可能有即将到期交割的头寸需处理，及早安排资金调度。

三、外汇远期的会计控制

衍生金融工具的风险控制需要充足可靠的相关信息，且主要是会计信息，因而运用会计方法对衍生金融工具交易进行及时的记录就显得特别重要。我国于2007年开始实施新的《企业会计准则》，对金融工具确认和计量、列报、套期保值等方面均作出了规定。尤其是企业将衍生工具纳入表内核算并按公允价值计量，相关公允价值变动计入当期损益或所有者权益，改变了长期以来衍生工具仅在表外披露的做法，对于企业从长远角度来考虑因衍生工具导致的风险管理问题而言，无疑是一张苦口的“良方”。因此，企业应遵循准则规定，及时准确地记录外汇远期交易，提高会计核算水平和业务披露的透明度，有效控制风险。

四、外汇远期信息披露控制

外汇远期披露的目的在于通过会计报表及其附注向报表使用者提供外汇远期对企业财务状况、经营成果、现金流量等方面影响的信息，以利于报表使用者合理地估计有关外汇远期未来现金流量的时间、金额和不确定性等决策相关内容。因此，企业必须按照《企业会计准则第37号――金融工具列报》的要求，披露风险管理的目标和政策，套期关系的描述，套期工具的描述及其在资产负债表日的公允价值，被套期风险的性质等信息。通过这些信息的披露，一方面，企业董事会及管理层可以了解外汇远期业务的整体运作情况，及时总结经验并针对其中存在的问题采取措施；另一方面，公司股东也可以了解企业外汇远期业务，以利于投资者的投资决策。

五、监督与检查控制

为确保外汇远期交易内部控制系统的有效运行，企业须对其有效性进行持续性监督，以及时发现存在的问题和不足，并采取相应的补救措施。具体而言，企业财务部门负责对外汇远期业务日常办理过程和结果进行监督检查，并定期对外汇远期交易的相关业务记录进行审查，重点是审查外汇远期业务是否依照公司的有关规定程序进行；审计部门根据外汇远期业务管理的薄弱环节，进行专项检查，并定期对外汇远期风险控制制度的设计和执行进行审查，重点是审查外汇远期业务是否依照企业的有关规定程序进行以及存在的内控缺陷并提出改进意见，制定年度专项监督检查计划，并按计划实施。

结束语

金融市场的波动以及市场风险对于企业的经营发展，尤其是对那些大型跨国企业的稳健发展形成了巨大的挑战。在当前局势下，如何防范汇率变动可能给企业带来的损失已经成为广大企业所面临的一大难题，而利用外汇远期套期保值是企业防范汇率风险的一个很好选择，但是外汇远期本身亦具有相当大的风险，如果控制不当，有可能导致不可估量的损失。因此我国企业在从事外汇远期交易时，应当建立良好的内部控制，以有效管理外汇远期交易带来的风险。

主要参考文献：

［1］耿建新，徐经长．衍生金融工具会计新论.中国人民大学出版社，2002．

［2］涂永红．外汇风险管理．中国人民大学出版社，2004．

［3］周大庆等．风险管理前沿――风险价值理论与应用．中国人民大学出版社，2004．

出差工作汇报例4

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终结后，在规定的时间里，根据相关法律法规的规定，自行计算当年度应纳税所得额和应纳所得税额。在确定了纳税人当年所须缴纳的所得税额后，填写年度企业所得税纳税申报表，向税务部门办理年度企业所得税纳税事项的行为。通俗地说，所得税汇算清缴就是要将企业一年来财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。

二、企业所得税汇算清缴过程中的纳税调整

企业所得税汇算清缴是一个非常复杂的过程。对企业会计工作人员来说，涉及到整理纳税调整事项；办理特殊事项鉴证；到税务机关备案、审批；纳税年报的申报等等许多复杂的环节。

首先，梳理纳税调整事项。各企业应了解企业所得税法律法规的有关规定及当年税务机关下发的所得税汇算清缴通知，梳理出会计处理与税法规定不一致的事项，判断分析是时间性差异，还是永久性差异。对一些大型企业来说，财务机构人员较多，核算分工明细，在所得税汇算清缴时，税收会计要与各岗位会计保持良好沟通，全员动员，分工合作，做好所有纳税调整事项的台帐。所得税虽然是年度终了才汇算清缴，但企业领导层应要求相关人员对平时所做的需调整的特殊事项进行登记，并定期做好汇总与整理工作，以此作为企业所得税汇算清缴的依据，让企业充分享受国家的税收优惠政策，并避免出现偷税、漏税及逃税等现象的发生。

其次，做好相关事项的鉴证、备案、审批工作。企业所得税汇算清缴，有些事项需要取得税务师事务所等相关部门的鉴证，如：非正常财产损失，使用年限未达到规定的折旧年限而提前报废固定资产等等，要求企业将需要鉴证事项的相关资料，按当地税务部门的要求，提交至专业部门进行鉴证。按照汇算清缴要求，对需要到税务部门备案的事项要及时备案，如：财产损失。对需要税务部门审批的事项，特别是一些税收优惠的落实，如残疾人工资加计扣除，研发费加计扣除，资源综合利用减计收入，购置节能环保安全设备按投资额10%抵扣所得税额等，按要求送审，以保证企业所得税汇算清缴过程的合法性与合理性。同时，要在汇算清缴结束前，企业应取得鉴证、审批意见，防范税收稽查风险。最后，按照税务机关的要求，做好企业所得税汇算清缴的报表报送。根据《国家税务总局关于印发的通知》的规定，企业会计工作人员对纳税调整后的企业所得税年报及时上报给税务机关，对税务机关指出的问题所在及时进行沟通解释或整改，保证所得税汇算清缴的合法合规，规避税收风险。

三、企业所得税汇算清缴的后续管理

企业所得税的汇算清缴工作是一项持续性的工作，在完成了汇算清缴工作后，还需要对已做纳税调整的时间性差异等事项进行跟踪管理。对时间性差异要进做账务处理，记入递延所得税资产或递延所得税负债。

一是建立时间性差异纳税调整事项的台帐。主要登记纳税调整的时间，年度内的增减变化及期末留存的递延资产和递延负债。这样有利于所得税汇算清缴的年度衔接，而且有了台账，即使税务会计换岗、离岗，也不会遗漏调整事项，可以有效规避税收稽查风险。

出差工作汇报例5

一、现行外汇账户管理体系概览

回顾我国经常项目外汇账户管理政策的改革，自1994年开始，调整多达十几次，账户管理由限额管理逐渐放宽直至取消，账户开户手续由核准审批简化为登记备案。现行的外汇账户政策体系主要由表1中16个法规性文件构成，表1中的前6个文件形成了现行外汇账户管理的主体框架，后10个文件则是对相关细节问题的重要补充。

二、外汇账户监管系统功能简述

目前，日常外汇账户管理工作主要依托以下5个信息管理系统开展：外汇账户信息交互平台、外汇账户SAFE-MIS系统、外汇账户统计分析系统、企业外汇档案数据库系统以及外汇账户辅助工具软件。

外汇账户信息交互平台：主要负责监测银行账户数据上报情况，实现以下5个目标：金融机构数据上报管理，账户系统数据核对，账户关户报告，数据质量考核和信息交互。

外汇账户SAFE-MIS系统：主要负责对金融机构和客户的基本信息、账户收支及余额动态等方面的监管，实现对银行报送外汇账户信息的校验和采集、对外汇账户及其主体信息实施日常管理、提供对外汇账户交易明细的监测查询以及按主体实施监测等功能，功能包括代码查询、金融机构管理、账户监管、银行数据入库、后台数据处理等功能。

外汇账户统计分析系统：主要负责统计分析数据资料及报表功能。提供外汇账户报表统计和数据分析手段，实现对外汇账户信息的宏观统计监测。

企业外汇档案数据库系统：负责企业基本信息的录入、变更功能。

外汇账户辅助工具软件：主要功能包括对外汇账户系统的维护、金融机构维护、企业档案维护、银行信息的维护等，提供对非正常业务流程产生的数据的处理手段，提供代码维护、折算率导入、数据查询、数据删除和导出功能，以及其他非正常业务操作。

三、日常外汇账户监管中存在的潜在风险

（一）制度建设方面

1、未明确规定银行在数据质量方面承担的责任，导致系统数据质量不高。由于现行的账户系统管理规定仅对账户系统的具体操作提出了规范性要求，而对于外汇指定银行上报的账户数据质量及所应承担的责任未做明确规定，造成外汇指定银行重视程度不够，业务操作随意性较大，影响了账户系统数据质量。从陕西省2011年银行数据考核结果来看，虽然全省制定了外汇账户数据质量考核办法，但是未明确规定银行在数据质量方面承担的责任，所以依然有半数以上银行数据质量较低。

2、缺乏强制关户的法规依据，导致零余额账户数持续增加。外汇账户统计分析系统显示，截至2012年4月30日陕西省经常项目外汇账户总户数10509户，余额为零账户数4630户，占外汇账户总数的44.06%。由于缺乏相关强制关户的法规依据，以及上级行的考核压力和同业间的客户竞争因素，银行没有为这些长期不动户进行关户的积极性，导致全省接近一半的账户处于闲置状态，有效运行的外汇账户数偏低，影响统计分析结果的实用性。通过外汇账户系统非现场核查，发现某外商投资企业共开立外汇账户120个，正常使用的外汇账户95个。其中：经常项目外汇账户7个，经常项目结算账户20个，出口收汇待核查账户13个，经常项目定期存款账户2个，暂存户开证、付汇保证金户19个，其它暂存户1个，其余33个外汇账户为资本项目资本金账户、还贷专户、自营外汇贷款专户以及外债专户。正常使用的95个外汇账户中有14个账户未产生资金流，2012年正常发生外汇业务收支的外汇账户62个，外汇账户有效运行占比为65%。

3、个别法规条款之间存在分歧，各银行执行政策产生差异。《中华人民共和国外汇管理条例》（国令第532号，2008年8月1日）第七条规定：经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况。而《国家外汇管理局关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的通知》（汇发[2008]60号，2008年11月7日）第一条规定：除另有规定外，银行为境内机构和境外机构办理外汇收支业务，包括跨境收付汇结售汇、境内外汇划转等，均应先为其开立外汇账户，并通过外汇账户办理。对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务。

调查发现依据对以上两个文件精神的不同理解，辖内银行在实际业务办理中相应存在两种方式：一些银行依据《中华人民共和国外汇管理条例》，通过外汇账户办理客户所有外汇收支业务；另一些银行则依据《国家外汇管理局关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的通知》文件，将部分外汇收支认定为零星支出，没有通过外汇账户办理。银行业务受理的差异容易使客户疑惑，进而对外汇管理法规的权威性产生质疑，易引发金融消费纠纷。

4、NRA账户（境外机构境内外汇账户）管理部门间缺乏监管协作，很难掌握全面情况。对于NRA账户，根据职能分工，国际收支部门负责为需开立外汇账户的境外机构赋予特殊机构代码以及账户的国际收支统计监测工作，但仅掌握所赋特殊机构代码的境外机构以及部分能明显判断为NRA账户的外汇收支情况；经常项目管理部门负责境外机构NRA账户的基本信息登记工作；资本项目管理部门则担负着NRA账户资金余额的监测管理工作。三个部门间还未形成固定的监管协作机制，部门间信息交换很难开展，所以在外汇局内部没有一个部门了解掌握辖内银行NRA账户的全面情况，容易成为异常资金套利的渠道。

（二）信息系统构建方面

1、外汇账户信息系统中使用的交易编码与国际收支申报中的交易编码不符，在数据分析过程中会导致不匹配现象。目前，外汇账户信息系统中使用的交易编码为4位，国际收支申报中使用的交易编码为6位，而且两个系统中相同交易类别下所包含的内容并不完全一致，导致同一笔交易在两个系统中的交易类别归属并不相同。在运用两个系统中的数据进行非现场监测和统计分析时，会产生结果偏差，影响分析的准确性。

2、外汇账户统计分析系统模块功能设置较为简单。目前使用的外汇账户系统的模块功能设置过于单一，缺乏必要的分类统计与监测功能，对一些重要监测指标的统计监测也只能依靠手工完成，这不但影响时效，而且在数据质量上也难于保证，更谈不上对数据进行全面、准确的监测分析。

3、外汇账户系统缺乏互动机制，未具备向银行及时反馈信息的功能。银行进行数据上报后，系统并无实时的纠错提示，只能等到次日才能看到上报数据是否存在错误。由于外汇账户系统对上报数据的质量要求较高，银行工作人员一个很小的差错就会导致系统报错，而银行上报的Q表、O表、A表和B表并不能完全由其核心会计系统自动生成，都需要工作人员对数据进行格式调整甚至手工录入，所以自动纠错功能将会减少很多数据差错，提高数据质量。

4、银行更改报表错误，导致外汇账户统计分析系统中数据缺乏稳定性。由于银行当日上报数据后，系统无实时纠错提示，而是在次日显示数据上报错误，导致银行对数据的修改产生滞后。这种滞后修改的模式使得外汇账户统计分析系统中数据的稳定性较差。从表2的数据中可以看出，系统中账户期末余额和账户总数两个数据一般在5个工作日后稳定，余额变动率和总数变动值均为0，但是5个工作日内的变动较大，余额变动率最高达2.27%，总数变动值在3月达到11。因此，外汇账户数据的统计分析工作一般应于月末5个工作日后开展，使得数据的实时使用功能减弱。

5、企业账户备案信息未实现全国共享，造成异地开户企业需进行多次备案。企业开立经常项目外汇账户需首先在当地外汇局进行备案登记，银行通过外汇账户信息交互平台查询企业的基本信息，无误后方可为该企业开立经常项目外汇账户。由于外汇账户系统中企业外汇档案数据库系统的企业基本信息在外汇局系统内实现了全国共享的功能，而银行查询使用的外汇账户信息交互平台需由当地外汇局在企业外汇档案数据库系统中进行同步后方可显示异地开户企业的基本信息，造成异地开户企业需进行多次备案登记，增加企业负担的同时也增加了外汇局的工作量。

2012年3月15日，环球同业金融电讯协会（SWIFT）终止30家伊朗银行的跨境支付服务以来，全国各地企业尤其是石油相关企业，纷纷来陕在昆仑银行西安分行进行开户，这种异地开户备案登记的弊端越加凸现。截至2012年8月，已在昆仑银行西安分行开户的企业为106家，其中93家为省外企业，异地开户比例高达87.74%。

四、政策建议

（一）制度体系完善方面

1、完善外汇账户数据质量考核制度，加强对银行的培训宣传。银行数据作为外汇账户管理系统重要的数据来源，其传递数据的准确性和及时性是至关重要的，因此银行必须不断提高数据报送质量。可以从制度上对银行报送外汇账户信息的质量加强管理和考核，同时加强对银行的培训宣传，促进辖内银行提交报送外汇账户系统的数据质量，减少银行上报数据信息的错、漏报现象。

2、加强对企业外汇账户的管理，提高账户系统运行效率。为全力做好外汇账户管理工作，保证外汇账户系统高效运行，建议比照《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条规定，制定相应的外汇账户撤销规定，对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位外汇账户，银行应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理，防止产生银行对外汇账户资源无序竞争的现象。

3、全面整理现行有效法规，防止法规冲突现象发生。针对《国家外汇管理局关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的通知》与《中华人民共和国外汇管理条例》存在不一致的问题，主要源于对外汇账户理解的个体差异。广义上来说，外汇账户包括企业在银行开立的外汇账户和银行开立的代客结售汇账户；狭义上来说，外汇账户仅指企业在银行开立的外汇账户。由于《中华人民共和国外汇管理条例》中规定的所有外汇业务均应通过外汇账户办理，但并未对外汇账户作具体阐述，所以各银行的理解产生偏差。建议全面整理现行有效法规，防止此类法规冲突现象再次发生。对于已经发生的法规冲突问题，建议总局及时制定相关的法规解释，防止因歧义造成的法规执行差异行为发生。

4、重新划分NRA账户管理职责，增强信息的可用性。由于资本项目管理部门担负着NRA账户管理的主要工作，即：对纳入境内银行短期外债指标管理的境外机构境内外汇账户资金余额的监测管理工作，而经常项目管理部门不掌握NRA账户的具体使用情况，建议将经常项目管理部门负责的境外机构NRA账户的基本信息登记工作划分至资本项目管理部门。此举不仅有利于资本项目管理部门对NRA账户进行全面监管，而且也使信息获得有效运用。

（二）信息系统功能改进方面

1、统一外汇局各系统中交易编码，增强系统数据的可用性。从外汇局现有各业务系统功能来看，各系统都具备统计功能，但侧重点各有不同，大部分不具有全口径统计功能，因此，通过比对各业务系统间的数据信息，发现外汇资金流动的全貌或是揭示监管主体的交易背景对我们获取异常可疑的交易信息具有重要帮助。统一外汇局各系统中交易编码，用于满足与外汇局其他系统数据进行匹配、协同监管的需要，增强系统数据的可用性，充分发挥外汇局各系统的优势特点，实现宏观趋势分析与微观真实性核查的有机结合，将能大大提高非现场监管效率与水平。

2、改进账户系统功能，增强系统可操作性和统计分析能力。现行的外汇账户管理信息系统侧重统计功能，而分析预警功能较弱，不能适应外汇收支业务快速增长的需要。为此，建议增加分析预警功能模块，设置账户存量、流量及比例等指标，实行单个主体在账户余额、单笔大额、高频累计、收汇增长等项目进行预警，更好地将统计分析与预警监管相结合。并且在系统现有功能基础上提高外汇账户系统的可操作性，增设和开发对重要业务种类的统计分析功能，将更有助于非现场监管工作的开展。

3、建立系统数据反馈机制，增强账户系统数据稳定性。银行上报的外汇账户数据是外汇局统计及决策的重要依据，银行错报数据信息给外汇局监管将带来不利影响。增加外汇账户系统反馈功能，实时将银行账户数据报送的情况向银行传送反馈，使银行及时进行报表纠错工作，提高账户数据质量、增强账户系统数据稳定性。

参考文献

[1]国家外汇管理局四川省分局经常项目处课题组.基于外汇账户系统的主体监管模式探讨[J].西南金融，2012，（9）：35-37。

[2]于正红，张鲁，刘泽仁.关于外汇账户体系建设及应用的若干思考[J].金融发展研究，2010，（3）：49-53。

出差工作汇报例6

中图分类号：F83 文献标识码：A

原标题：人民币汇率波动与银行业股价波动关系

收录日期：2017年2月20日

一、引言

汇率与股价的联动关系一直备受国内外学术研究的关注，特别是2005年我国相继实施了股权分置改革和汇率改革制度，标志着我国股票市场和汇率市场向着市场化和国际化方向迈进了一大步。自2014年下半年伊始，人民币一直处于升值的通道中，至2015年8月份贬值之前的12个月内，人民币实际有效汇率已经升值了10%～15%，8月11日，中国人民银行出人意料地改革了人民币中间价定价机制，人民币主动贬值，创造了历史最大单日跌幅。A股市场自2014年下半年起也迎来了“大牛市”，到2015年6月的5，178点后掉头直下，至2015年底回到3，000点的高度。汇率的变动，不仅会影响一国的经济运行情况，同样也会影响微观层面主体的经营状况，而公司经营状况的好坏将直接以股票价格的形式体现出来。因此汇率波动与股价波动之间存在着千丝万缕的联系。

商业银行在我国经济发展过程中有着举足轻重的作用，随着我国进一步的改革开放，商业银行的经营逐渐走出国门，对外贸易在商业银行的业务中占据越来越大的比例。因此，商业银行的债务、资产以及汇兑损益都会越来越多的受到汇率波动影响，从而间接地影响商业银行股票在A股市场的表现。因此，考虑到银行在宏观经济中的重要作用，对汇率波动与银行类股票价格的波动关系进行深入研究，不仅能为投资者在筛选银行类股票时提供指导性意见，在为政策制定者防范外汇风险对金融系统的冲击而制定政策的过程中，也具有重要的参考意义。

二、文献综述

已有的文献从多种理论角度对汇率与股价间的联动关系进行了研究。主要可以概括为以下三种理论：

第一，以市场利率作为传导中介。结合戈登模型与利率平价理论分析，可得出公式：

P=D/（r*+f+i-g）

其中：P为股票价格；D为预期的下一期每股股息；r*为外国货币市场利率；f为本国货币相对外国货币预期贬值率；i为股票的风险报酬率；g为股息年增长率。可以看到，利率下降，股价将上升。当本国货币升值时，本国利率会下降，而利率下降则通过对投资回报率、资产替代效应以及上市公司股息的影响来带动股价的上升。最终，本国货币升值将导致股价的上涨。

第二，以进出口贸易为传导途径。Dornbusch和Fisher（1980）关于汇率波动的流量导向模型关注经常账户，他们认为汇率的波动影响一国的国际竞争力及贸易均衡和实际产出，反过来对公司的现金流和股价产生影响，本币升值，出口企业国际竞争力下降，利润和股价下跌，进口企业原材料价格下降，利润和股价上升。

第三，以国际资本流动为传导途径。Branson（1981）的股票导向模型关注资本与金融账户和汇率波动之间的关系，根据此模型，在资本市场国际化的条件下，投资者可以实现全球资产配置，当本国货币存在升值预期时，将会吸引大量的外资进入国内股票市场，增加对股票的需求，从而推升国内股票价格的上涨。

针对银行股票价格对利率敏感性的研究很多，但是对于银行股票回报率与汇率变动之间的关系的文献却很少。因为未预期的汇率波动可以直接影响银行与国外进行贸易的收入与支出，所以汇率风险也是决定银行股票回报率的一个重要因素。Grammatikos（1986）和Chamberlain（1997）首先对汇率与银行股票回报率之间的关系进行实证检验，结果显示美国银行股票回报率受汇率波动影响。Chamberlain（1997）用日度数据和月度数据对日本银行股票回报率以及美国银行股票回报率与汇率之间的敏感性进行对比，他们发现，美国银行股票的回报率对汇率的变动显著敏感，而只有少数的日本银行股票回报率跟随汇率变动。

大部分的研究只是分别应用利率以及汇率两个因素对股票回报率的影响进行实证分析，Choi（1992）在常方差误差的假设下加入市场、利率、汇率三个因素来对美国股票回报率进行分析。Choi的研究结果显示，银行股票回报率对利率比对汇率更加敏感。Hahm（2004）同样运用三因素模型对韩国银行股票回报率进行实证分析，结果显示韩国的银行股票回报率对三个因素都敏感。

正如前面所提到的，以上研究都是运用线性估计方法，如OLS和GLS来进行实证，却没有考虑到银行股票回报率对市场、利率以及汇率的反应是时变的。由于波动的聚集性，高频数据的Arch效应，最小二乘法会产生偏差及前后不一致的结果，因此在进行常方差误差分析时最小二乘法并不是较好的工具。基于随时间变动的条件异方差的假设下，一些实证运用ARCH模型来研究这些数据的时变特性。Song（1994）认为ARCH模型是目前为止研究银行股票回报率最合适的方法。通过GARCH-M模型，Elyasiani and Mansur（1998）认为利率的变动在最初对银行股票回报率会有负的冲击，随后波动性会产生负的冲击。但是，Elyasiani and Mansur的研究中并没有考虑汇率风险问题。由于以往在银行股票的研究中很少把汇率风险纳入模型中，而且文献中有关利率风险的结果的不一致，因此本文目的就是用OLS和GARCH模型来研究市场、利率、汇率等三者对于银行股票回报率的影响。

国内研究方面，雁云和何维达（2006）运用GARCH和EGARCH模型，对人民币汇率和股价进行ARCH效应检验，他们认为人民币兑美元汇率与股价具有正相关关系，人民币兑日元与股价呈负相关关系。陈俊杰（1998）运用VAR模型分析了股价与汇率、货币存量和利率之间的联动关系，结果表明股价变动受汇率影响最大，同时货币存量变动对预测股价变动具有重要意义。龙珊瑚和范祚军（2007）认为人民币兑美元与A股指数存在负相关的协整关系，人民币升值能刺激股价上升。巴曙松和严敏（2009）以利差作为外生变量，基于EGARCH模型，对我国股票价格和汇率之间的动态关系进行了实证研究，研究发现：在价格溢出方面，只存在外汇市场到股票市场短期单项引导关系，但是利差对股价和汇率均存在价格溢出效应；在波动溢出方面，股票市场对外汇市场存在非对称的波动溢出效应，而外汇市场对股票市场只存在对称的波动溢出效应，同时他们没有发现汇率与股价的长期均衡关系。国内有关汇率与股价间的关系研究很丰富，从多个层面研究了汇率变动对股价的影响，但是鲜有针对银行类股票个股与汇率及利率的关系进行研究。

本文的主要贡献在于：第一，本文试图在对中国商业银行股票的回报率的研究中同时加入汇率及利率因子，从个股层面考察银行类股票与汇率及利率间的联动关系；第二，本文运用GARCH模型，捕获了银行类个股回报率波动与汇率及利率回报率波动间的关系。

三、计量方法

大部分的实证研究采用OLS法来估计利率和汇率变动对银行类股票价格的影响。本文首先采用OLS法进行估计。

rt=β0+β1MRKt+β2INTt+β3FXt+μt （1）

其中：rt是银行股票在t时期的回报率；MRKt市场回报率，代表宏观基本经济面的因素；INTt是无风险利率的回报率；FXt是汇率回报率。β0是截距项，μt是误差项，并假定μt符合iid的条件。

接下来用由Bollerslev （1986）提出的广义自回归条件异方差进行检验，本文用GARCH（1，1）模型。

rt=γ0+γ1MRKt+γ2INTt+γ3FXt+εt （2）

σ2t=α0+α1ε2t-1+βσ2t-1 （3）

（2）式给出的均值方程是一个带有扰动项的外生变量函数。σ2t是以前面信息为基础的一期向前预测方差，所以（3）式被Q为条件方差方程。

（3）式给出的条件方差方程有3个组成部分：①常数项α0，此处代表股票回报率的长期平均波动值；②用均值方程的扰动项平方的滞后来度量从前期得到的波动性的信息：ε2t-1（ARCH项）；③上一期预测方差：σ2t-1（GARCH项）。

在方差方程中，系数α0、α1、β必须都是非负的才能满足方程的正数限定条件。同时，α1和β之和也必须小于1来保证条件方差的协方差的稳定性。

GARCH（1，1）模型也被用来分析汇率回报率和利率回报率的波动是否对银行类股票回报率的波动有影响。INTt2是利率回报率的波动程度，FXt2是汇率回报率的波动程度。

rt=γ0+εt （4）

σ2t=α0+α1ε2t-1+βσ2t-1+θ1INTt2+θ2FXt2 （5）

四、数据选择及其统计性分析

（一）数据选择。样本包括A股14家上市商业银行，考虑到2015年8月11日央行对人民币中间价形成机制进行改革，人民币主动贬值，因此样本区间为从2005年8月1日至2015年8月10日，同时结合各上市银行上市时间，样本区间作相应调整。另外，我国有16家上市商业银行，但是宁波银行和平安银行没有纳入到实证研究中，是由于宁波银行的资产规模较小并且年报数据不全，平安银行前身是深圳发展银行且存在股权变更信息不全和股票暂停交易导致数据缺失。股票价格采用交易日个股收盘价，考虑到公司可能在样本期间进行除权，因此对股票价格进行前复权，以排除统计错误的干扰。汇率采用直接标价法下人民币兑美元的中间价（记为FX），汇率上升意味着人民币贬值，汇率下降意味着人民币升值。利率选取7日银行间同业拆借利率（记为INT）。由于14家上市银行基本都是上证A股，因此市场指数采用上证综合指数（记为MAK）。所有数据来源于数据库。

（二）数据处理与描述统计性分析。首先将股票价格转换为日收益，个股日收益：

rt=100×ln（pt/pt-1）

其中：pt是股票在第t日的收盘价；pt-1是股票在t-1日股票收盘价。汇率、上证综指、利率均与股票价格一样转化为日收益。分别剔除14家银行股票停牌期间的数据，并相应调整市场收益、利率收益、汇率收益三个指标的样本区间，使得四个指标的交易日期匹配。

结果显示，利率回报率的标准差远远大于其他市场以及汇率回报率的标准差。市场回报率的标准差也远远大于汇率回报率的标准差，这主要是股票市场相较于外汇市场参与者更多，交易更加活跃，投机成分也更多，因此噪音交易者也会更多，所以股票市场的波动幅度较汇率市场更大。从偏度上看，有12家银行类股票回报率右偏，市场、利率、汇率回报率均左偏。就峰度而言，市场、利率、汇率回报率的峰度都超过了3，结合JB统计量可知，都表现出了尖峰有偏的非正态分布特征。同时，14个银行类股票回报率也表现出了明显的聚集性。

五、实证结果与分析讨论

（一）样本ARCH检验。表1是样本数据ARCH检验结果。对所有的银行股票回报率来说，市场风险因子的系数都是正的且在1%的显著性水平下都是显著的。同时，β1远远大于β2、β3，说明了与利率及汇率相比，市场是影响银行类股票回报率的主要因素。就显著性水平来说，利率回报率系数仅有3家银行显著，而汇率回报率系数有10家银行显著。（表1）

ARCH效应的检验结果显示，所有的OLS估计都拒绝了原假设，即OLS估计均存在明显的自相关或异方差，表明了基于t检验和f检验得到的OLS估计是不可靠的。因此，下面将采用GARCH模型进行检验。

（二）GARCH估计结果。表2是GARCH模型估计的结果。在16个样本中，市场回报率对股票回报率影响因子的系数γ1均接近于1，且在1%的显著性水平下显著，这与OLS得出的结论是一致的。我们通常认为，本币升值将会使得银行的外汇资产净值折算成本币的价值下降，银行将承受本币升值带来的汇兑损失，反映在股价上应是负面影响。但是，在16个汇率对银行类股价影响因子的系数中，有8个系数（γ3）显著并且都为负，显示出负相关关系，即汇率下降（人民币升值），银行类股价上升；汇率上升（人民币贬值），银行类股价下降。可能的原因是汇率的变动将促使资金在全球范围内重新配置及转移，由于我国实行外汇管制，并没有采取一步到位的方式对货币进行重估，当人民币处于升值通道时，反而会促使市场对人民币有一致的升值预期，因此会吸引大量外资进入国内市场，其中会有相当一部分资金会进入股市。按照利率平价理论，一国汇率的升值将导致市场利率的下降，事实上我国近年来基准利率确实一直维持在较低的水平，考虑到通货膨胀，银行存款实际利率水平已经是负利率，因此出现了人民币对外升值与对内贬值的现象，较低的利率水平也会推动国内资本不断流向股市。尽管从经常账户角度来看，人民币升值对银行股价会有负面影响，但是目前外币资产在我国银行总资产中所占比例较小，因外汇资产缩水带来的影响有限，而不断增加的资金博弈最终助推股价的上涨。（表2）

在条件方差方程中，α0是正数且在所有的样本中显著，说明存在股票回报率相对于汇率波动的平均值。GARCH项β远远大于ARCH项α1，表明银行股价回报率的波动性比起当期外部信息的冲击对自身过去的股价波动性更敏感，股价具有长期的记忆性。所有样本的α1+β系数之和均接近于1，说明银行股价对外部冲击的反映以较慢速度递减，股价受外部冲击持续性还是较大。

（三）银行股价波动性与汇率及利率回报率波动性关系估计结果。表3是包含了利率和汇率回报率波动性对银行股价回报率波动性的影响。θ1代表了利率回报率的波动性对银行股价波动性的影响程度。所有的θ1均为正数，表明利率的波动对银行股价具有正向冲击。利率波动主要是通过两个方面对银行股价波动进行影响：（1）利率的波动会带来市场资金的流动，利率上调将会引导资金从股市流出，导致股价下跌，利率从资金流动对整个股市股价进行影响；（2）我国银行利润主要通过存贷差实现，我国央行在进行利率变动时通常是存款利率与贷款利率同向变动，存贷利差不变，存贷利率均上升时，存款将增加而贷款量减少，银行的成本增加收入降低，利润降低将导致经营状况恶化从而股价下降。利率波动也将影银行的经营状况的波动增大。（表3）

θ2代表了汇率回报率的波动性对银行股价波动性的影响程度，有11家银行的θ2均是正数，即汇率波动与银行股价波动呈正相关关系。这是由于我国金融市场不够发达，企业缺乏有效的人民币外汇衍生工具来规避汇率风险，银行大量的资产头寸敞露在外汇风险之下，与银行相合作的跨国企业的经营状况也会因为外汇的波动而变动，最终外汇的波动会通过影响银行自身会计账目上的资产净头寸与合作企业的经营状况来影响银行的经营情况。因此，当面对外汇波动时，企业的经营状况较容易影响，进而影响企业的股价。

并且可以看到，中国银行、工商银行、农业银行、建设银行等大型银行的股价对汇率变动更加敏感。而资产规模较小的如北京银行、兴业银行等银行对汇率变动敏感度较低，银行股价对汇率敏感程度与银行的资产规模呈正相关关系。这是因为较大规模的银行通常进行着更大规模的外汇交易和外汇头寸，而跨国企业也更倾向于选择资产规模更大的银行作为国际结算业务的合作伙伴，汇率的波动会与客户的经营状况密切地联系在一起，从而将银行的经营状况与外汇风险捆绑在一起，因此参与国际贸易事务较多的大型银行比较少参与国际贸易事务的银行有更多的外汇风险敞口。这与我们通常认为的更大资产规模的银行在面对外汇风险时应该具有较强的外汇风险管理能力不同，一个可能的原因是由于我国金融市场欠发达，金融产品单一，企业缺乏有效的外汇风险对冲衍生工具。

六、结论及政策建议

近年来，随着货币政策的变动，资本的流动，金融工具以及贸易体系的发展，研究汇率对银行股价的影响愈发重要。本文采GARCH模型，同时考虑了汇率、利率变动对银行股价的影响。结果显示，银行股票价格具有较强的残差自相关性，银行股价具有长期的记忆性。比起汇率及利率，市场因素对股票回报率的影响扮演者最重要的角色。同时，汇率与利率也是银行股价波动的主要因素。从经常账户角度看，尽管我国外贸交易主要为出口导向，本币升值股价下降，但是从资本账户角度看，由于我国实行较为严格的外汇管制，人民币在案价格与离岸价格一直存有巨大差值，人民币存在较为强烈的升值预期，大量的境外热资通过各种渠道进入国内股市，抵消经常账户的影响，从而汇率变动与银行股价的变动具有负相关关系。在面对外汇波动时，由于国内市场缺乏有效的金融衍生工具，大资产规模的银行由于更多的参与国际结算业务以及拥有更多的外汇头寸，股价更容易受外汇波动风险的影响。

本文为投资者、银行风险管理者、当局货币政策制定者提供了重要的参考信息。

（一）对投资者而言，由于汇率及利率波动对银行股价影响较大，在做投资决策时应该把货币政策的变动特别是汇率的波动纳入到考虑因素中，投资者投资理念应从追求投资收益到注重收益与风险并存。从上述分析可知，在人民币升值时，投资者可以匹配较多权重的大型国有银行的股票，而在人民币贬值时，则应该更多的选择资产规模小的银行股票。

（二）对银行管理层而言，应及时有效的识别外汇风险，建立完善的外汇风险管理体系。随着全球化的加深，银行越来越多地参与跨国业务，外汇敞口增大使得银行股价更容易受汇率变动的影响，叠加国际资本的流动对股价的影响，汇率波动对银行的市值影响将更加复杂。银行应有效地进行外汇风险管理，留存合理的外汇敞口，加强外汇交易限额管理，构建符合中国国情的风险管理体系。

（三）对当局政策制定者而言，需要加快推进汇率制度改革和人民币国际化，同时完善金融衍生品市场。发展中国家实行资本管制有助于减少外汇市场的波动，但是仍然存在不少监管漏洞，热资会利用这些漏洞作为进出国内市场的通道。实证结果也显示，尽管我国实行较为严格的资本管制，但是对银行类股价而言，国际资本的流动仍然是最大的影响因素。过去10年外汇中间价改革都是围绕浮动区间、银行对客户牌价等“技术细节”在推进和完善，而最核心的问题仍然是人民币定价的市场化，赋予市场对人民币更多的定价话语权，将有效降低在岸人民币和离岸人民币的价差，压缩国际资本跨市场套利的空间，减少热资对外汇市场及国内金融市场的扰动。在我国，间接融资是企业主要的融资渠道，银行作为国家金融系统的基础，承担了为实体经济输血的重要任务，国家在进行外汇制度改革的同时也要关注对银行系统的影响，尽量避免因外汇市场的波动而对金融系统的影响，减少发生系统系风险的可能。

主要参考文献：

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[11]Song，F.，A two factor ARCH model for deposit-institution stock returns.Journal of Money Credit and Banking，1994.26.

出差工作汇报例7

一、面临的主要困难

（一）国际收支统计数据漏报现象时有发生，尤其跨境人民币结算漏报隐患较大且核查难度较高

近年来跨境人民币结算业务规模不断扩大，与之相关的国际收支统计申报增加。目前，跨境人民币业务主要依托人民银行大小额支付清算系统，但由于该系统没有提供有效的跨境资金筛选、识别功能，人民币跨境收付信息管理系统（RCPMIS系统）接口程序无法直接在其系统中抓取相关信息，只能通过银行工作人员事后手工录入报送。另外国际收支申报信息系统相对独立，数据来源较为单一，无法与大小额支付系统中跨境人民币数据实现交换，这就造成了三个系统各自独立的局面，使国际收支统计申报错报漏报风险增大。加之大小额支付系统基本不支持形成独立的跨境人民币会计科目明细或相关报表，使外汇局现场核查难度也大大增加。

（二）申报主体申报意识不强，申报内容准确性不高

申报意识包括主动申报意识、诚信意识和合规意识。申报意识不仅仅是要求申报主体对申报事宜知晓，更要求申报主体如实、准确、完整、及时地申报。电子单据和网上申报对申报主体的申报意识要求更高、更重要。特别是直接申报的数据质量，更加依赖于申报主体的申报意识，而在实际申报中，有的申报主体为了通过系统效验，或事后能通过经常项目和资本项目的业务监测，往往简化数据报送，并不关心申报数据是否真实、准确，从而影响到数据的独立性和准确性。

（三）基层银行外汇工作人员培训不到位、轮岗频繁影响统计数据申报质量

据了解，大部分银行其上级行很少举办外汇业务专业培训，银行办理业务主要靠外汇局培训指导和自己摸索，由于各银行外汇业务系统不尽相同，仅靠外汇局培训是不能满足银行的业务需要，而靠银行外汇业务人员自学更是难以达到预期效果。另外受内控制度的制约及商业银行自身性质的影响，银行对外汇业务岗位人员的轮换相对频繁，有的刚刚熟悉业务就被调换到其它岗位，有的经草草培训即可上岗。因此导致统计数据的申报质量大大降低。

（四）基层外汇局主体核查人员专业技能和工作经验有待进一步增强

目前，基层外汇局的主体核查工作大多处于起步阶段，存在缺乏实际核查经验，专业化水平不高的问题，而且核查工作需要熟练掌握和运用统计原理及信息化技术。另外随着视频培训的推广和新系统的不断开发，不同省、市、地区检查人员现场交流的机会减少，部分地区外汇业务量及种类也有限，对新系统的实际操作及灵活运用掌握不全面，因此新开发的“跨境资金流动监测分析系统”功能虽强大但对核查人员素质要求较高而不能充分利用。以上因素影响了国际收支核查工作的有效开展。

二、相关措施

（一）推进国际收支统计法制化，完善RCPMIS系统并加强各个系统数据之间的交叉比对

一方面推进国际收支统计法制建设，将国际收支统计申报义务上升到法律高度，明确划分金融机构和申报主体的职责和应承担的义务，避免相互推卸责任，严格禁止银行代申报，从源头上解决存在的申报问题。另一方面继续完善跨境人民币业务数据的采集方式，尽量避免人工采集，建议参照国际收支申报信息系统从后台直接抓取的方式。在现有条件的基础上，建立三大系统定期核对制度，增强各个系统数据的比对功能，进一步丰富非现场核查手段，提升申报数据的准确性，减少错报、漏报现象。

（二）加大宣传、创新思路，提高申报主体的申报意识

充分利用公共媒体（包括电台、电视台、报纸、书刊）和电子载体（如多媒体、网络），开展多层次、多样化、多渠道的宣传，加强国际收支申报的诚信建设，使申报主体知悉如实申报是其法定义务，提高申报主体自觉履行义务的意识。同时创新思路，通过探索对申报行为的有效激励约束机制，提高申报主体的申报意识。对于申报主体，探索将申报行为的诚信记录纳入人民银行的征信系统，建立黑名单加以披露;金融机构方面，探索进一步完善银行执行外汇管理规定考核制度，在差错笔数的基础上引入差错金额和差错率等要素，加大考核结果对银行的激励约束作用。

（三）加强外汇执法力度，督促银行按照“展业三原则”履行统计义务，提高数据申报质量

随着国际收支交易业务范围的扩大以及资本账户开放步伐的推进，银行在统计工作中发挥着越来越重要的作用。目前各行对外汇业务的管理模式不尽相同，业务人员经常轮岗，长期固定从事申报工作的人员较少，差错风险较大。为切实减少数据差错，应采取有效监管措施，加大对银行国际收支统计申报工作的执法检查和处罚力度，督促银行按照“展业三原则”即“了解客户、了解业务、尽职审查”的原则，从源头上提升数据的内在真实性与准确性，保证国际收支统计数据质量。

（四）完善国际收支统计相关配套制度并进一步开发非现场核查软件

建议尽快出台配套的业务指南、操作手册等，更新相关工具书和案例汇编，更好地指导基层外汇局开展具体工作，也有利于申报主体进行准确申报以减少差错。另外运用计算机技术手段提升数据质量，最大限度地减轻外汇局和银行统计人员的工作量，开发银行版和外汇局版核查软件是当前统计工作的一项重要任务，在软件设计与运用上，注重优化软件的核查功能，不断丰富核查内容，完善设置规则，能够有效甄别、筛查出错误信息，提高软件的可操作性与实用性。

参考文献

出差工作汇报例8

根据国家外汇管理总局“保增长、防风险、促平衡”的工作要求，结合*实际，2009年我市外汇管理工作的思路是：用足政策、优化管理、提升服务，把“保增长”作为全年工作的重点，全面促进涉外经济持续健康发展。“用足政策”就是要在条件允许的范围内，积极为企业、特别是中小企业创造收支便利，营造宽松的政策环境，要把帮助企业解决实际困难放在外汇管理工作的突出位置，通过加快各领域的改革创新，切实将贸易投资便利化引向深入。“优化管理”就是立足*实际，把思想和行动统一到市委、市政府对当前经济形势的分析判断和决策部署上来，探索外汇管理方式改革，争取*先行先试，以增强外汇管理对经济增长的促进作用。“提升服务”就是以促进贸易投资便利化为出发点和落脚点，转变服务理念，创新服务手段，探索服务方式，提升服务功能，为涉外经济创造良好的发展环境。

二、创新思路，改善管理，推进贸易投资便利化

认真贯彻落实国家外汇管理局出台的一系列推动贸易投资便利化政策措施，从*涉外经济发展现状出发，创新思路，优化管理，简化手续，切实落实贸易和投融资便利化措施

（一）放宽联网核查条件，加快企业资金周转。一是对企业在20*年6月份以前出口，但9月30日之后收汇的，银行可凭企业纸质正本出口货物报关单办理结汇手续，无需联网核查。二是灵活调整核查时间，试行“先结汇后核查”方式。对企业确已出口但因数据传输时滞或其他客观原因造成可收汇额度不足的，可“先结汇后核查”，确保企业流动资金运行顺畅。

（二）提高来料加工收汇比例，扩大加工贸易企业收汇。将来料加工出口收汇比例由20%调整为30%，对来料加工单笔出口货物报关单实际收汇比例高于30%的，银行按来料加工超比例收汇相关规定办理。

（三）变通核销时序，便利企业退税。对企业在出口收汇核销流程中，出现核销资料电子数据错误或无信息时，外汇局*市中心支局在审核相关纸质单据后，可预先给予手工核销，企业先行办理退税申报，待出口电子数据修改成功后，再补录正式出口核销手续，进一步便利企业出口核销和出口退税，降低企业财务成本。

（四）尽早实施新的进出口核销模式，简化核销手续。今年国家外汇管理局将推行新的进出口核销模式，实现逐笔核销向总量核查、现场核销向非现场核查转变，推广出口退税免于提供纸质核销单操作，实行出口退税无纸化，外汇局*市中心支局要积极做好前期准备工作，争取尽早申请实施。

（五）取消汇率差、佣金/差价收网核查。对于因汇率差形成的多收汇、转让信用证项下第一受益人的佣金/差价收入，各外汇指定银行审核单证真实性后，可凭企业提供的情况说明，直接办理待核查账户资金的结汇或划转手续，不需进行联网核查。

（六）延长出口收汇远期备案期限。金融危机条件下，对因国外进口商未能按时履约发生的延期收汇，企业在出口报关后超过60天到外汇局*市中心支局申请办理远期备案的，审核相关资料后给予办理；对备案后由于客观原因确需延长收汇期限的，审核真实性后给予展期，方便企业办理退税。

（七）改进核销方式，方便企业办理核销。扩大眉县远程核销范围，减少县域企业核销成本，促进县域经济发展。实施进出口收付汇差额核销，在把握真实性审核的原则下，对因市场行情变化、商品质量以及不可抗力因素等原因引起的进出口收付汇差额，外汇局*市中心支局酌情给予差额核销；对因汇率变动引起的差额，将视为正常情况，给予正常核销，不需企业提供任何特殊资料。

（八）简化付汇手续，便利进口用汇。企业在陕西省内开展进口付汇业务的，不再需要办理异地备案手续。对凭进口货物报关单办理货到汇款项下的进口付汇业务，付汇银行对企业提供的进口货物报关单进行联网核查，与电子底账一致的，银行即可办理付汇手续，不再要求企业提供进口合同、发票等资料，进一步简化付汇手续，提高工作效率。

（九）放宽限制，鼓励外商直接投资。放开外商投资企业资本金开户的地域和数量限制，外商投资企业在陕西省境内可自由、方便地选择开户银行，跨地市开立资本金账户不作为异地开户，按属地开立资本金账户办理；注册资本金超过300万美元的，可在不同银行开立两个或两个以上的资本金账户。对市委、市政府确定的重点项目在外汇资金运作中遇到的困难，个案处理，特事特办，提供个性化服务。

（十）提高预收、预付和延收、延付比例，促进企业融资。对一般企业出口预收和进口预付比例从10%提高到25%；对市政府确定的重点企业、龙头企业、支柱企业、新兴企业等，外汇局*市中心支局应按企业实际需要适当调高比例，对特殊行业实行全额结汇或全额售汇，专款专用，以降低汇率变动风险。

（十一）鼓励和支持合理借用外债，拓宽资金来源渠道。积极引导外商投资企业在“差”范围内积极借用外债；帮助和指导企业进行债务重组，节约财务费用；鼓励银行发放外汇贷款,引导企业“借外汇-用外汇-还外汇”，扩大对外贸易规模。

（十二）支持企业“走出去”，促进企业做大做强。积极支持企业充分利用当前有利时机开展境外投资，简化相关外汇业务办理手续，便利企业境外投资所需外汇资金的获取和运用；支持企业在研发、生产、销售等方面开展国际化经营，支持企业创新对外投资和合作方式。

（十三）扩大办理结售汇业务的银行范围。对浦发银行*支行申请办理结售汇业务及时给予准入，进一步扩大*市结售汇业务的授权范围，积极促进贸易便利化。

三、发挥优势，有效引导，帮助企业稳健发展

认真分析研究国家外汇政策，积极向市委、市政府提供对企业有利、有惠的外汇政策和信息，帮助企业稳健发展。

（一）鼓励企业实施市场多元化战略。在稳定和巩固传统市场的前提下，鼓励和指导涉外企业积极开拓东盟、南美、澳洲、非洲、俄罗斯等新兴国际市场；鼓励企业参加美欧中国品牌展览会、中东阿联酋等国外主要展会；协助企业建立境外销售网络，确保对外贸易稳定。以经济技术合作为纽带，争取援外和外经合作带动出口；以承包工程与劳务合作为重点，带动设备物资出口；以引进外资和先进技术为载体，带动相关产品出口，努力实现投资与贸易良性互动。

（二）加强品牌建设，提升产品在国内外市场知名度。积极配合有关部门在全社会营造创立品牌、发展品牌、保护品牌的良好氛围，做好培育出口品牌的基础工作。支持优势产品、优势行业如装备制造、有色金属、化工等企业开展国际认证、境外注册和宣传推介，鼓励企业在一些国际性的展览会上进行统一布展，整体推介，提高我市出口产品在国外市场上的知名度，并积极争取在外汇政策上给予倾斜。

（三）利用国家宏观政策，扩大全市进口规模。全力争取国家进口贴息政策支持，积极扩大进口业务，使企业受惠。尤其是对需要购买设备、引进技术的重点行业、重点企业，加强国家优惠政策的宣传，引导他们充分利用政策扩大进口。

（四）大力发展加工贸易和服务贸易。积极鼓励企业承接加工贸易，拓展进料加工业务，加快机电产品、劳动密集型产品和农副产品加工贸易的转型升级，推动我市加工贸易发展；大力发展服务贸易，全面启动服务业重点建设项目，抓紧服务外包业务，以全市重点项目为支撑，采用贷款贴息、研发资助等方式，扩大新兴服务业产品出口。简化承包工程企业和劳务输出人员外汇收支业务的审核手续，积极推动商业银行在对外承包工程保函、资金信贷等方面制定更有效的措施。鼓励对外承包企业加强资源整合，开拓新兴市场，充分发挥大型企业的龙头带动作用。

四、搭建平台，加强交流，推动合作互动发展

（一）建立信息交流机制。以“*涉外经济要情”为载体，通过刊载外汇收支形势分析、最新外汇政策、各类涉外经济数据以及调研报告，与市政府有关部门定期交流，共享信息资源，为领导决策提供信息支持。对相关部门组织的咨询、调研、业务培训，外汇局*市中心支局要积极配合、主动参与。

出差工作汇报例9

中图分类号 TV122 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2015）19-0214-02

1 洪水预报常见的误差来源分析

（1）水利工程、农田蓄放水误差。流域中，常有许多中小型水利工程，遇洪水，先拦蓄洪水，若长期洪水拦蓄不下，又大量放水泄洪，遇干旱、农业需水季节，放水灌溉，泄空库容。如此常给洪水预报带来大的误差，其大小取决于流域内中小型水利工程的多少。

（2）设备故障，导致不合理的观测数据或资料缺测。有许多雨量站和水位站，在水文遥测系统的运行过程中，常遇到各种故障，给实时洪水预报带来误差。

（3）水文规律简化误差，即模型结构误差。如农业活动作用的忽略、降雪作为降雨处理及产流机理简化为蓄满产流、超渗产流等，都属于模型结构误差，当与实际出入大时，就会带来大的误差。

（4）流域水文规律的变化。流域水文规律受气候条件和下垫面条件的改变而改变。如北方高寒地区融雪径流形成的洪水与暴雨型洪水的差异，雷暴雨、台风雨引起的洪水特征与锋面雨引起的洪水特征差异等，及人类活动如森林的大面积砍伐、开挖人工河渠、修建大型水库、水土保持影响等，都会给水文规律带来大的影响，也会给实时洪水预报带来一定的误差。

（5）水文资料观测误差和雨量资料代表性误差。

2 预报模型的误差

清河水库洪水预报包括产流预报和汇流预报两部分。清河水库的产流预报现有4种模型：即水箱模型、新安江模型、大伙房模型、蓄满产流模型进行洪水预报，经多年实践经验，蓄满产流模型预报精度比较高，达到84%左右，新安江预报精度为83%，接近蓄满产流模型，大伙房、水箱模型预报精度相对较低，为75%左右；蓄满产流模型适合本流域的特点，是清河水库产流预报一直采用的模型，其他模型预报起到参考、对比的作用。汇流预报主要应用单位线法，包括雨强单位线和检验单位线两部分[1]。

3 蓄满产流模型原理

清河水库流域蓄水量每年从5月1日开始计算，5月1日起土壤上下层初始含水量分别为Pa上=0 mm，Pa下=50 mm，上、下层最大土壤含水量分别为Pam上=45 mm、Pam下=85 mm，最大土壤含水总量130 mm。

P′=P+Pa上-45-E

R=P′-（85-Pa下）×（1-e-0.012×P）

其中，R─净雨（mm）；P─流域平均降雨（mm）；Pam上─上层土壤最大含水量（mm）；Pam下─下层土壤最大含水量（mm）；Pa上─降雨起始日上层土壤含水量（mm）；Pa下─降雨起始日下层土壤含水量（mm）；E─雨期蒸发量（mm）。

4 蓄满产流模型误差的解决方法

流域平均降雨量的误差，直接影响洪水预报的精度，清河水库面雨量是一种“以点代面”特殊方法计算得出的经推算值，并不是真正意义的实测值。采用泰森多边形法（垂直平分法）来计算流域平均降雨量，各雨量站点多少、控制面积的权重，也就是雨量站点布设密度，直接影响流域平均降雨量的精度，雨量站点少，必然会降低计算面雨量的精度；雨量站点多，计算出的面雨量值代表性好，精度高，使流域平均降雨量更接近真值，提高洪水预报的精度[2]。

净雨的误差，清河水库产流预报采用蓄满产流模型，在清河水库洪水预报中，土壤含水量（Pa）分为上层土壤含水量（Pa上）和下层土壤含水量（Pa下）。每年4月末有大的降雨，则从这场降雨开始计算Pa，否则从每年5月1日开始连续计算，降雨开始日Pa上起始值设为0 mm，Pa下起始值设为50 mm，汛后就不再计算，Pa计算的不连续性，可带来一定的误差，Pa初始值的设定直接影响净雨的准确性，而每年的春汛来水量不同，选用固定的Pa初始值显然不合理，尤其在春汛偏枯、久旱无雨年份的情况下，计算出本流域产生净雨的误差较大，适当降低Pa的初始值，使产生净雨趋近于合理值，提高洪水预报的精度[3]。

清河水库汇流预报主要应用单位线法，包括雨强单位线和检验单位线两部分，雨强单位线只有“降雨均匀和中下游”与“降雨在上游”2种分类。当暴雨中心在下游、库区附近时，预报精度低，尤其是暴雨强度大时，预报误差很大，不能满足要求，如2010年7月21日洪水，针对降雨不均匀、库区降雨大的特点，采用以下方法提高预报精度：一是尝试了用单站产流做汇流计算的方法，效果很好，使汇流预报精度有很大提高；二是汇流预报不单纯依靠预报软件，灵活应用电子表格做汇流过程，解决了产流预报净雨的实时修正，从而达到每时段的汇流过程可灵活削减，更贴近实际过程；三是有效利用历史洪水，在汇流预报过程中，对多个预报峰值、峰现时间的选判，参考类似的历史洪水数据进行对比分析[4]。

经验单位线只有“降雨在中下游”“先小后大，先均匀后下游”“降雨在中游均匀”3类。一是经验单位线数量少，二是极端天气下，非典型降雨过程越来越多，水库已有的单位线不可能满足汇流预报的要求，影响预报的整体精度。经验单位线数量、类型的多少，直接影响洪水预报的精度，本流域内选择典型的历史洪水，分析推求出各种类型的经验单位线，汇流预报时有可供选择的相似单位线；若经验单位线不能满足雨型的要求，可选取已有类似单位线，在不改变单位线整体形状的前提下，按比例将峰提前或滞后、扩大或缩小，该方法能使峰现时间、洪峰流量的预报结果更接近真值，进行汇流预报，从而提高洪水预报的精度[5]。

5 结语

实时洪水预报中产生误差的原因极其复杂，为了能够提供足够准确的洪水预报方案，必须对实时洪水预报中可能出现的误差加以考虑。针对清河水库流域的实时洪水预报问题，提出上述保证预报精度的方法和措施，将误差尽量减到最小，从而提高清河水库洪水预报的精度。

6 参考文献

[1] 姜凤海.浅析如何提高清河水库洪水预报精度[J].内蒙古水利，2015（3）：133-134.

[2] 胡环.清河水库洪水预报误差评定及解决办法[J].内蒙古水利，2015（1）：129-130.

出差工作汇报例10

2011年以来，本外币利差日益扩大，人民币预期升值不断增强，我国外汇资金仍处于流入态势，其中不免夹杂异常跨境资金流入境内。在我国经常项目已经开放而资本项目部分管制的背景下，经常项目项下异常跨境资金流入的压力日益增大，且面对着日益复杂的国际国内经济环境，经常项目项下异常跨境资金流入出现了新特点。为进一步提高经常项目外汇管理的针对性和有效性，本文从经常项目外汇管理的角度，对异常跨境资金流入的主要形式和对策进行了分析和研究。

一、异常跨境资金的特点和影响

异常跨境资金是指超过正常贸易和投资范围，带有投机性质或者虽无明显投机性质但违反外汇管理规定的资金，具有逐利性、隐蔽性和违法性的特点。异常跨境资金不仅包括了具有明显逐利性、短期性的热钱，还包括了部分以避税或发展集团公司等为目的的超出正常收支范围的跨境资金。

异常跨境资金的大量流入很有可能对我国的货币政策、汇率政策、金融稳定等方面带来不利影响。

（一）削弱货币政策的独立性。异常跨境资金的大量流入将造成国际收支顺差增大，同时外汇储备增长过快，大大增加了中央银行基础货币投放和公开市场回购调控的压力，对货币政策形成了倒逼机制，明显削弱了货币政策的独立性。

（二）增加通货膨胀的压力。异常跨境资金进入境内后通过各种方式结汇成人民币，并投资国内的产品市场和资产市场，且由于基础货币的大量投放，将导致通货膨胀的压力增加。

（三）引发金融市场的不稳定。在当前国内经济形势较好且人民币汇率升值预期不变的背景下，异常跨境资金大量流入境内，而一旦经济形势发生转变或稍有转变的趋势，极有可能导致大量资金集中外逃，从而引发金融市场的不稳定，造成严重经济后果。

二、经常项下异常跨境资金流入的主要形式

（一）利用资金流与货物流的时间差实现异常跨境资金流入

由于国内资金日趋紧张、国内外利差不断扩大，且人民币升值预期不断增强，越来越多的企业借用贸易信贷等渠道，利用资金流与货物流的时间差异变相实现异常跨境资金流入。

1.通过进口少付汇或进口不付汇将异常跨境资金以实物形式滞留境内，待获取人民币升值或其他收益后，再以进口退汇或其他方式将资金汇出。例如，湖南A公司2010年至2012年2月从澳洲陆续进口废塑料，报关金额为550万美元，但对外付汇仅21万美元。两年来A公司共实现进口少付汇529万美元，变相获得境外资金529万美元。

2.假借贸易信贷以实现异常跨境资金流入。在国内外利差倒挂、人民币升值预期不断增强的背景下，越来越多的企业通过延期付款将外汇资金滞留境内或通过预收货款尽快实现外汇资金流入，以获取利差和汇率差，降低财务成本。例如湖南B公司惯用的结算方式是货到付款，在人民币升值预期不断增强的背景下，B公司与外商协商，将结算方式更改为延期付汇，以实现将资金滞留境内，赚取利率差和汇差后再对外付汇。

3.通过对不同结算方式、不同融资产品和不同付汇期限的组合设计，尽可能实现异常跨境资金流入，主要渠道有90天以上的信用证和海外代付的组合、远期信用证与进口押汇、人民币质押贷款的组合等。例如湖南C公司2011年与对方约定结算方式是90天信用证付汇，信用证到期后再办理海外代付，使融资期限累计能够达到半年至1年，远远超过单项融资产品的融资期限，实现了迟付汇8.3亿美元，获得了人民币升值和资金滞留境内运作的双重收益。

（二）利用跨境关联交易实现异常跨境资金流入

由于跨境关联交易的真实性审核较难，且暂时无相关法规文件对其进行约束，越来越多的跨国公司通过关联交易实现异常跨境资金的流入，实现套取汇率变动收益和跨境套息的目的。主要表现形式有：

1. 通过定价转移实现异常跨境资金流入。企业有可能通过“出口高报、进口低报”等方式使异常跨境资金流入。这种交易多发生在加工贸易项下，交易双方多为境内外关联公司。通过进口低报，企业可获得异常跨境资金流入及逃避关税的双重收益；通过出口高报，企业可实现异常资金隐蔽地流入及提高出口退税。

2.关联企业利用预收货款实现异常跨境资金流入。跨境关联企业大量利用关联公司的操作便利，先以预收货款名义将境外资金低成本融资引入，在融资快到期时，再与境外关联公司拟订退汇协议，将融资款项退给境外关联公司，以获取人民币升值收益和赚取境内外利差收入。例如，湖南D公司在2010年12月以贸易项下预收货款名义从其境外关联公司获得1.3亿美元的外汇资金，在2011年12月又以终止合同名义申请全额退汇给境外关联公司。经调查，D公司所收预收货款仅有27.2%用于生产经营，余72.8%用于偿还境内贷款。据测算，D公司上述操作可以节省约336万美元融资成本，同时可赚取汇率差6900万人民币。

（三）通过境内交货境外收汇实现异常跨境资金流入。由于外汇局对境内交货境外收汇没有明确的管理规定，外汇指定银行只是进行表面上的单证审核，企业可通过该渠道实现异常跨境资金流入。例如，湖南省内E公司与境外F公司签订了一份出口合同，约定货物由E公司直接交付给F公司指定的东莞G公司（据F公司称，东莞G公司为其在内地的加工厂），由G公司加工后报关出口至境外F公司，货款则由F公司支付给E公司。E公司通过“境内交货境外收汇”方式完成出口收汇。由于出口方E公司将货物直接交付境内G公司，没有通过海关报关出口，出口收汇监管系统没有相应出口数据，实际出口金额难以确定。货款从境外收回后，外汇指定银行仅根据企业提供的合同等商业凭证予以结汇，只能作表面真实性审核。同时，由于G公司将加工好的货物出口至境外，又可以利用该出口报关单进行重复收汇。

（四）假借转口贸易或转卖业务使异常跨境资金合法流入。由于转口贸易和转卖业务的货物进出均在境外或特殊经济区域，无法实现货物流与资金流的匹配，贸易外汇监管只能从进出口合同、发票等商业单证实施单证审核，无法从根本上确保交易背景的真实性，因此利用转口贸易和转卖业务实现异常跨境资金流入较其它方式更为隐蔽，其主要方式有关联企业之间虚构贸易合同、人为调节交易价格等。

（五）通过境外承包工程实现异常跨境资金流入。由于境外承包工程在收汇结汇环节，仅靠表面上的合同等单证审核就可以为企业办理结汇，难以鉴别业务的真实贸易背景，为违规资金流入提供了通道。如湖南H公司2011年共收到的从境外承包工程收入272.23万美元，外汇指定银行仅凭一个境外承包工程合同就能办理结汇手续，无法判断其真实性。

（六）通过“违约赔偿”实现异常跨境资金流入。不少企业以“违约赔偿”的名义实现大额资金的流入。此类交易性质表现在非贸易项下，但是实际背景与货物贸易活动有不可分割的联系，属于货物贸易基础上衍生的损失赔偿。由于目前对此类交易没有明确的规定，外汇局和外汇指定银行在审核了企业的合同、发票等商业凭证后为企业办理结汇，只是表面上和形式上履行了真实性审核义务。例如湖南省I公司2010年底与外商签订合同进口棉花，因签订合同后国际棉花大幅涨价，由2010年的90美分/磅涨至2011年3月份的240美分/磅，外商无法执行已签订的合同，根据合同约定执行违约赔偿。I公司因此获得450万美元的赔偿款。

三、存在的管理难点

（一）强化监管与促进便利化之间的矛盾。为防范异常跨境资金流入，强化对异常跨境资金流入的管理，外汇局可以通过制定更为严密的真实性审核制度来实现。例如，为了防范跨境资金流动带来的金融风险，外汇局加强了对转口贸易的外汇管理，规定转口贸易项下的外汇收入应先入企业待核查账户，且必须在企业进行了相应的转口贸易对外支付后方可结汇或划转；此外，转口贸易收入结汇或划转金额超过了相应支出金额的20%，企业应到外汇局进行申请，这样有效降低了企业利用转口贸易渠道实现异常跨境资金流入的可能性，但是同时也增加了大多数正常交易主体的经营成本，降低其业务运转效率，与便利化原则相矛盾。

（二）现行管理制度有待进一步完善。目前，货物贸易外汇管理涉及多个管理环节，适用多套管理制度，但仍然存在着部分监管空白。例如，外汇局对于跨境关联交易没有明确的界定，且缺乏相应的法律法规，因此难以形成对不正当跨境关联交易的威慑和管理作用。此外，在服务贸易外汇管理方面，外汇局和外汇指定银行在收结汇环节的审核仍然停留在单证审核上。

同时，由于各管理环节和制度之间缺乏有效衔接和沟通，导致出现了部分监管空白。例如，在具体的贸易行为中，贸易信贷应与企业的整体贸易收支行为相结合加以分析；但是在具体管理中，贸易信贷登记在资本项目处管理范畴，独立于货物贸易外汇监测管理体系之外，容易导致监管不到位。

（三）现有系统分析监测功能薄弱。目前，外汇局虽有多个业务系统，但各系统彼此独立运行，没有建立一定的关联关系，且尚未建立起一套较为完整有效的监测、分析、预警指标体系和工作机制。某些外汇业务仍未实现全口径采集和监测，例如对于贸易融资的统计，主要依靠外汇指定银行报送报表，人工汇总、比对、筛选，工作量大、效率低且准确度有待考察。

四、建议对策

（一）完善相关政策规定。一是建议根据服务贸易不同类型交易的特点，实施分类管理，强化交易真实性和一致性的管理，细化违约赔偿、转口贸易等外汇收支的相关操作规程，明确需要提交的单证。二是完善服务贸易项下收结汇管理规定。可借鉴贸易项下联网核查的成功经验，针对服务贸易的特殊性质，办理服务贸易项下出口的收汇时，依据主管部门的批复或者海关出具的服务贸易出口证明办理相应的收汇手续。三是完善对境内交货境外收汇、关联交易等的管理规定。例如，根据不同类型跨境关联交易的特点，完善对不正当跨境关联交易的具体监管措施。

（二）建立高效的外汇非现场监测平台，强化对异常跨境资金流入的监测预警。建议继续完善外汇监测系统，加强对外汇信息系统和资源的充分整合和利用，建立全方位、多角度的非现场监测平台，全面统计监测外汇资金来源、流向以及流量。同时，建立预警指标，重点关注关联交易、退赔外汇以及贸易融资等业务，发挥非现场监测平台对异常外汇收支的预警和防范作用，提高现场检查的针对性。

参考文献：