综合监管论文模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇综合监管论文，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

根据我国目前的金融环境，以银行为主构建金融控股公司将成为商业银行综合经营的发展趋势。这是因为：

（一）金融控股公司作为一个企业集团，必然要有一个足以控制和有效影响其他子公司的核心公司一一母公司。这个母公司通常是主导组建者或者说是组建的牵头人。在中国金融体系中，行业结构仍不平衡，目前金融资产中银行业占绝对优势，远非保险公司、证券公司和信托投资公司等其他非银行金融机构所能比拟。但证券公司和保险公司等非银行金融机构凭借专有的经营垄断，却享受着令商业银行心动的高利润率，因此商业银行通过并购证券公司和保险公司等非银行金融机构组建金融控股公司的动力极强。

（二）从发展趋势看，商业银行主导的金融控股公司在我国金融业中将有广阔的发展前景，有利于银行或其他金融机构的集团化改造和综合经营。对银行而言，通过控股公司的架构，即可保持原来商业银行业务的独立性，又可通过设立其他非银行子公司发展具有潜力的新业务、分离优质资产或用于其他特使目的。国内尚未集团化的银行，都表示集团化是其发展方向。中国银行的高层在不同场合表明，中行的目标就是金融控股，最终实现综合经营。招商局集团董事会主席、招行董事长秦晓也表示，如政策允许将把招商局旗下的保险公司交给招商银行运营，招商银行未来将成为综合经营银行、保险、基金业务的金融控股公司。

（三）监管层目前对我国以控股公司方式发展的金融集团也采取默许、鼓励态度，2004年6月28日，中国银监会、证监会、保监会正式公布的《三大金融监管机构金融监管分工合作备忘录》对金融控股公司身份作了直接认可。央行的2006年《中国金融稳定报告》中指出“我国部分有实力的大型金融机构已经具备一定的资本运作、风险控制、交叉销售和业务整合能力，其中具备条件的金融机构也可探索通过跨行业投资其他金融机构的方式开展综合经营。”

二、中国商业银行现阶段监管模式的问题剖析

随着国内金融业综合经营态势的日趋强烈，机构监管中存在的监管漏洞、板块割据、制约创新等缺陷以及各监管机构之间的协调效率低下的问题也日益突出。综合来讲表现为以下几点：

（一）分业监管格局不能覆盖金融控股公司，可能促使其将一些特别的服务项目或产品置于监管成本最小或监管最宽松的领域，从而产生“监管套利”现象。金融控股公司没有统一的监管法规，存在监管真空。

（二）不同监管机构的监管目标、监管重点不同可能导致冲突。证监会的目标是维护市场的公平与秩序，特别强调证券发行人和经纪人充分披露信息，不得有欺诈行为。而银监会注重审慎监管，关注银行系统的安全与稳健经营。保监会维护保险业的稳健经营与被保险人的利益，关注各保险公司的偿付能力。由于各个监管机构的目标不同、指标体系不同、操作方式不同，各监管机构的监管结论可能存在较大差别。当对金融控股公司有双重目标要求，又只受某一机构监管时，单个监管者可能不会去承担其他监管者的工作和责任。

（三）在对金融控股公司的监管上三家监管部门协调难度大。“三会”及其派出机构是平级的，若金融控股公司发生风险，确定由谁作最后裁决等存在一定现实困难。尽管可以建立联席会议制度，但仍会存在沟通不足和信息共享度低等问题，影响监管的有效性。

（四）我国监管当局对金融控股公司内部控制的有效性关注不够。在分业监管体制下各监管者的监管对象只是一个金融机构，而对集团的组织结构和管理结构的透明度并不关心。因此，在分业监管体制下，监管部门难以将监管对象和控股公司其他成员隔离，而且也难以综合性地审视控股公司的风险。

三、对中国商业银行综合经营监管模式的设计

国内商业银行的综合经营如何监管，是一个很现实的问题。

在我国尚不具备实施统一监管模式的条件下，美国伞型监管模式是最有可能解决我国分业监管体制和有限度综合经营矛盾的手段。这种模式一方面通过最大限度的保留了分业监管体制下形成的机构监管优势，符合我国现有的制度约束；另一方面，通过伞型监管者的机制(在我国目前可以考虑有人民银行来充当)实现了各监管者间的协调，通过功能型监管避免了分业监管体制面临综合经营可能带来的风险。在我国商业银行走向综合经营的过渡期间，这种模式无疑是一种立足现实、面向未来的适合金融控股公司模式的监管体制。

（一）监管主体、职能及监管体制框架

监管主体主要包括：中国人民银行、证券监督管理委员会、保险监督管理委员会、银行监督管理委员会和信托投资管理局。

主要职能：中国人民银行作为伞型监管者负责对金融控股公司的监管，包括市场准入、资本充足率、风险评估、信息披露等。银监会和信托投资管理局，分别负责对银行和信托投资业务的监管；证监会和保监会分别负责对证券业和保险业的监管，同时证监会将投资业务的监管职能移交信托投资管理局。银监会、证监会、保监会及信托投资管理局均是功能监管者。

（二）基于伞型监管体系下的监管措施主要应从以下几个方面入手

1．加强各监管机构之间的协调机制以及机构之间的监管数据的共享建设。在现阶段，可考虑在强化各监管机关的责任、分工的基础上，建立各监管机关间规范化的协调制度和有关负责人定期联席制度。通过有关机关负责人的定期联席会议，解决监管中出现的矛盾和冲突。同时，运用现代计算机技术建立金融监管资料信息共享制度，提高监管效率。

2．监管者应从控股公司层次强化对控股公司的外部监管措施，包括对金融控股公司高级管理人员任职资格的审查和谈话机制，控股公司信息披露的方式和规格以及控股公司各子公司间的防火墙措施，如业务限制、人员限制和信息限制等。通过这些措施，配合其他功能型监管机构的工作，实施对金融控股公司整个业务流程的控制。

3．督促和鼓励控股公司建立基于自身业务风险管理的内部风险控制的机制和评价体系，实施自律性质的风险约束。防范经营风险不仅是外部监管对公司的强制要求，也是公司基于自身利益最大化的选择。监管者应积极支持公司的内部风险控制和管理体系的建立和完善，并充分了解这一体系的运作和有效性。

4．监管当局应建立资本金与控股公司运作风险相联系的计算方式，迫使金融控股公司加强内部管理，降低风险资产的比重。综合监管者可以在各功能型监管者对各自监管对象所需要资本金的总量评估基础上确定控股公司应该交纳的资本金。

5．健全金融自律型组织，充分发挥其监管作用。金融自律型组织是金融业自我管理、自我规范、自我约束的一种民间管理形式，它可以通过行业内部的管理，有效的避免不正当竞争，规范其行为，与监管当局共同维护金融体系的稳定与安全。金融自律组织参与监管，主要负责金融从业人员的培训、会员的管理、为会员提供信息服务，及时与监管当局沟通情况，及时向社会有关监管信息等。

四、结论

综上所述，本文通过对我国综合经营发展趋势以及国内商业银行监管模式的研究，得出以下几点结论：

（一）针对我国实际，我国银行业向综合经营逐步发展的现实路径是建立金融控股公司，它具有协同效应、风险分散和业务多元化的优点，并且这种模式也已得到了监管层的确认，适合我国银行业发展的需要。

篇2

1.1设计原则

1.1.1突出资源整合的理念，以信息门户为依托，整合多业务信息系统，建立统一身份认证安全机制，实现平台的统一化、多元化和人性化。

1.1.2建成一个集各类行政事务、业务办公、信息和交流功能于一体的综合管理平台，为内部工作人员使用各政务、业务系统提供统一入口，实现检验检疫局内部行政管理的电子化和一体化。

1.2部署架构综合行政管理平台采用基于SOA架构的ESB总线技术，对检验检疫系统的多个异构业务系统进行资源整合。系统部署在局域内网，包含认证服务器、应用服务器和数据库服务器，质检主干专网与总局的相关系统进行同步。部署结构图如图1所示。认证服务器安装CAS7.0.5，实现局端用户的身份认证，并与质检总局认证服务器之间通过质检主干专网相连，进行身份漫游认证及同步。应用服务器部署平台门户系统，并与质检总局业务门户系统之间通过质检专网联通，进行用户及应用数据同步。数据库服务器采用Oracle10g，部署平台数据库。

2应用设计

综合行政管理平台从检验检疫实际业务需求入手，选定了基于SOA架构的ESB总线技术和J2EE开发平台，采用Browser/WebServer/DataBaseServer三层结构进行应用系统的开发。

2.1内网门户统一访问入口，提供信息功能、信息系统管理、模板管理等功能，系统集成各信息系统中的相关信息，不同用户可以按需求将不同种类信息个性化地展现出来。

2.2单点登录为各应用系统（包括C/S和B/S模式）提供一站式单点登录。登录后，各应用系统间可以任意切换、无需二次输入用户名和密码。

2.3统一认证建立统一的身份认证安全管理机制，实现统一的身份认证和用户管理。系统管理员可对内网门户中的资源进行有效的授权及分配，为以后新开发应用系统提供统一角色管理、统一用户授权管理功能。

2.4任务提醒对主要管理系统中的待办任务进行提醒，用户通过点击待办任务，可以直接进入相应管理系统进行相关处理，方便提高工作效率。

2.5统一接口标准提供数据接口，让第三方系统通过接口来访问数据中心基础数据，并为以后新管理系统读取数据提供方便的、统一的数据存取标准。

3功能设计

3.1流程审批

将审批事项实行电子化管理。对变更办公自动化和网站权限、开通电子邮箱、开放网络端口、请销假、公务用车等事项根据流程实现在线审批。审批结束归档后，申请部门和管理部门都可查阅、打印电子审批单存档，并可对审批事项内容进行统计。

3.2督查督办

由管理部门对河北出入境检验检疫局重大决策、领导批示、大事要事和年度工作目标等重要事项进行跟踪督办，通过明确任务要求、承办单位、办理时限、达到效果等，由承办部门及时上报工作进展，督办人员催办督办，确保督办事项责任明确，落实到位，随时跟踪检查，提高工作效率。

3.3政务信息

可通过资源整合，自动提取相办公自动化、网络培训平台、电子监管等系统中的通知和信息等内容，整合保存到平台的公告表中，在首页展示；用户也可在平台中起草通知公告、工作动态等信息，选择不同的处理流程，经过审核后在首页显示。

3.4专题栏目

根据文件类别创建不同的专题栏目，将各类体系文件、工作文档、信息资料分类，供所有用户查阅。各专题由对应处室管理维护，信息员起草后处室领导审核到本栏目中。可设立二级栏目，分类相关信息。

3.5内网论坛

内网论坛提供内部互动的信息交流平台。论坛系统实名发帖，回帖，支持多个讨论区，支持用户对论坛内容搜索等功能。

3.6用户管理

用户管理平台所有用户的信息和权限。可按机构查看、修改、同步用户信息，包括基本信息和应用关联信息等。支持分级管理，省局管理员可以管理所有用户，分支局管理员只能管理本分支局的用户。

3.7系统设置

用户对个人信息、单点登录、任务提醒、外接系统等信息进行配置。

3.8辅助办公

开发辅助的办公助手功能，如个人文档管理、实时信息交流、日程安排等实用的功能。

4安全设计

综合行政管理平台的安全重点从以下几个方面给予保障：

4.1网络安全平台的认证服务器、数据库服务器、应用服务器等部署在内网虚拟化平台之上，采用防火墙与外部网络进行隔离，保障平台安全。

4.2数据安全平台不直接访问核心业务数据库，通过中间件将各系统中的信息同步到平台之中，并采用配置管理工具对程序文件及相关文档进行备份和版本管理，保证发生意外时，能从配置管理系统提取并进行恢复。

4.3应用安全用户口令在数据库中进行密文存储，并对用户关键性操作进行记录保存；采用严格的用户权限划分，对不同的业务角色，在系平台授予不同的业务权限。

5技术创新

平台使用标准技术架构，采用基于SOA架构的ESB总线技术、通用适配器技术、XMLCasting技术、WebServices技术和PKI技术等，对检验检疫的多个异构业务系统进行资源整合，并开发流程审批和信息等功能，形成统一认证管理、统一单点登录、统一门户展现的一站式办公平台，大幅度提升工作质量和效率。

5.1根据用户特征提供不同安全级别的认证方式，包括用户名口令认证、数字证书认证和手机动态口令认证等三种方式。

5.2综合行政管理平台与CIQ2000、出口电子监管等12个检验检疫业务系统之间无缝集成，用户持有合法令牌即可在多个异构系统中切换，避免了用户重复登录。

5.3集成了单点登录、任务提取、流程审批、信息、用户认证等功能，将检验检疫业务事项、政务事项、行政事项全方位整合，实现一站式办公。

篇3

自新税制建立以来，从福建省看，商业增值税收人随着经济增长而不断增长，但商业增值税收入增长幅度低于商业企业增加值的增长幅度。据统计，我省商业企业增加值1996～1999年分别比上年增长16.2%、18.3%、13.8%和14.5%，而同期我省商业增值税收入分别比上年增长7.5%、8.3%、5.5%和6.9%.商业增值税占国内增值税收入的比重也不理想，1997～1999年商业增值税收入占全省国内增值税收人的比重分别为24.9%、24.1%、23.6%.笔者认为，这除去商业经济结构变化、税源转移等因素外，也有税务机关日常管理不到位的问题。比如，对一般纳税人的认定只注重销售额，而忽视健全帐证要求；引导推进小规模纳税人健全帐证工作不力；重增值税专用发票管理，轻普通发票管理；一般纳税人税负普遍下降，零税负或负税负的商业企业占一定比例；小规模纳税人和个体商户普遍采取核定征税，并且核定额不足；征收机关日常监管和税务稽查没有突出重点，税款普遍流失，等等。这里从分析商业环节增值税问题的原因入手进行探讨，以寻求堵漏办法。

一、我国商业环节增值税存在问题的成因

（一）产业结构调整，造成商业税收正常的递减。

1.经济结构调整优先发展地方特色的第三产业，造成了商业税收正常的递减。各地优先发展有特色的第三产业，作为新的增长点加以培养，新的消费观念和消费方式的形成和地方政府有意无意的引导，导致了税源结构变化，如，各级批发商业企业转制后改为有经济效益的文化娱乐场所；有经济实力的单位和企业热衷于投资经营宾馆、酒楼、餐馆、酒吧以及夜总会等非增值税的第三产业。这样，各地体现增值税税源不但没有增加，而且还不断减少，同时也体现了营业税收人增加，增值税收入减少。

2.小规模商业企业受东南亚金融危机冲击，濒临倒闭。近几年，受东南亚金融危机冲击，国内外经济形势滑坡，一蹶不振，致使许多小规模商业企业营销上不去。有的企业拖欠银行贷款，而被冻结户头，无法经营，被取消一般纳税人资格；有相当一部分企业为工业企业代销机构，工厂不景气，商业货源不畅，消费者购买力不强，进销差小，无利可图，被迫关闭停业。

3.市场竞争激烈，必然引起税收结构调整和商业税收减少。一是工业企业采取直销的营销策略，主动应对市场的竞争，减少了商业环节的销售额。工业企业为扩大其产品市场占有份额，同时也为减少销售费用、流通环节和经营风险，利用其对产品性能及市场比较熟悉的优势，直接在销售地设分支机构销售其产品，直接参与产品流通；特别是电子商务这一新型直销方式的出现，使得过去货物通过商业环节流通转移到了工业环节；二是激烈的竞争促使商业环节购销差额减少。据1999、2000两年度福建省税源普查资料显示，商业毛利率从10.3%下降为9.06%；特别是我国即将加入WT0，开放零售市场，世界知名大型超市凭借先进的管理经验所实行的低价销售的介入，加剧了国内商业企业的竞争，促使商业企业分化，价廉物美的大型超市日益占据商场的主要份额，使原本不是很高的商业环节的毛利率仍有下降趋势；此外，增值税购进扣税法有推迟实现税款因素，部分新开业的商业企业在经营生长期税收倒挂或者“零税负”现象严重。一些新开业的大型零售商业企业在经营初期大量取得进项专用发票，而在经营生长期间进项税款长期留抵，无税可收。当商业无利可图时，就关门不干了。

（二）商家偷税行为较为隐蔽，造成商业增值税非正常递减。

1.厂家各种名义的直接贴补返利等非正常手段严重侵蚀了增值税税基。如一些工商企业跨越中间经销环节通过报销费用、现金、实物奖励、销量提成等方式直接向经销商返利，经营者此部分收入又不作帐，规避了商业环节税收。

2.现金交易具有极大的隐蔽性、欺骗性，给商业环节偷税的查处增加了重重困难。特别是以零售为主的各商业企业，位于增值税链条的末端，由于缺乏与税收征管相配套的各种经济行政管理手段，现金销售，多头开户，销售不开发票，开“大头小尾”发票，大量采取“体外循环”手法进行偷税等，商业企业这些问题仍然相当严重。

（三）税基不宽，税源转移影响增值税增长的问题不可忽视。

增值税链条不完整，使建材、饮食、娱乐业等仍实行营业税，存在偷税隐患的问题突出。以建材商品为例，建筑业在生产过程中需消耗大量的货物，但由于该行业征收营业税，作为建材等物资最终消费者的施工单位，在购进上述货物不需要取得增值税专用发票，甚至发包单位也不需要取得普通发票，造成增值税管理链条中断。此外，受地方财政的干预，使税源发生转移。各地自行制定的名目繁多的地方财政税收返还优惠政策，影响了商业企业在不同销售环节和地区的正常定价，诱导商业企业利润跨地区间不正常收入转移，其中以企业外设经销机构商业增值税最为明显。

（四）商业增值税征管不是十分到位。

商业企业进项差价的减少和工业企业的直销行为仅会引起商业增值税税额的减少和税负的下降，但商业企业负税负等异常申报的增加，则要归结为企业不正常的偷逃税行为。因此，面对曾一度扩散的商业增值税异常申报，有必要审视目前的商业增值税征管情况。

1.商业企业的应纳税额监控不力。一是帐证健全是监测工作的重要前提。目前，企业帐证不全，有帐不作，作假帐或作两套帐的问题仍然比较突出；二是监控指标还不能反映企业的经营情况。各商业企业经营商品品种、商品价格以及经营规模差异较大，再加上融资渠道和营销方式的多样化，使得单一用某一户商业企业税负等指标推断其他商业企业的纳税情况缺乏可信度，尤其是应用在增值税纳税评估上，因缺少必要的佐证材料而收效不大。

2.征管手段相对滞后。一是征管信息来源渠道单一。目前，税务部门能取得的纳税人的有关信息，主要通过企业在纳税申报时提供的一些比较粗略的资料，其真实性完全取决于纳税人的诚实与否，在具体管理过程中，处于被动局面，在此基础上实施税务稽查必然也难以奏效。同时通过企业以外的信息渠道获取必要的商业企业经营情况和相关资料几乎无法保证。二是征管手段落后。目前商业企业管理开始广泛使用现代化的电子设备，越来越多的大型商场，特别是仓储超市收银记录、统计以及进销存等帐务处理已经使用电算化。而税务征收仍实行企业填报纳税申报表到申报服务厅录入计算机申报，事后下企业短时间检查的征收方式，数字化程度低，与企业管理电算化不相适应。三是征收方式呆板。对商业企业征收的方式有查帐征收、核定征收和定额征收三种方式，目前，没有严格地划分其适用范围，定额征收较查帐征收征税成本和税收负担要低已是公开的秘密，征收方式不易变，导致纳税人特别是小规模个体私营经济建帐没有积极性，使征管质量提高艰难。

3.税务稽查效果带有局限性。商业企业属中间流通环节，经营货物品类繁多，再加上直接发货制及跨地区间的仓库的设置以及各种灵活代销办法，用传统的征收方式盘存纳税人货物十分困难，也影响企业经营；同时，税务稽查部门查税不求质量，只求数量，直接影响了税务稽查的威慑作用。

4.发票使用不规范。长期以来由于我国消费者缺乏购物索取发票的习惯。商业企业，尤其是从事零售的商业企业，销售货物习惯于未按规定开具发票，或以自制调拨单或提货单等内部核算凭据代替发票，开具发票的销售额和实际销售额之间存在偏差，纳税人利用“移花接木”等手段隐瞒某些商品的销售收入，主管国税机关又无法监控纳税人的税基，造成增值税流失。

二、建议与对策

商业增值税征管中存在的问题，较集中地突出了我国现有增值税存在的税基和税负的监控、征管信息的获取、共享等深层次的税收征管问题，因此，解决商业增值税的征管问题也决不能采取“头痛医头，脚痛医脚”的作法，除健全现行税制外，应用系统的现代的征收管理手段解决适应新形势下商业增值税的税收流失问题。

（一）加强增值税一般纳税人管理。

1.严格执行一般纳税人认定管理。按现行税法规定年销售额和健全帐证的商业企业都应认定为一般纳税人。但是，各地执行此规定有偏颇，如，批零企业为商品最终消费环节，消费者不需要也不能开具增值税专用发票；分支机构推销产品既不开票，也不直接收款，因此，对以上一定规模商业企业不愿意纳入一般纳税人管理，然而，为了省事，税务机关也不按规定督促其申请认定一般纳税人，这个问题各地很普遍。笔者认为，各地税务机关必须严格执行一般纳税人认定规定，凡是年销售额达到180万元和帐证健全的商业企业都应按规定申请认定为一般纳税人；对已具备条件的商业企业不申请一般纳税人，按规定以销项税额全额征收增值税，绝不姑息迁就。这是增值税管理的需要，也使增值税链条不会中断，从而，可以增加税收收入。

2，完善商业一般纳税人管理制度。应该看到，增值税一般纳税人制度具有约束纳税人的作用，而小规模纳税人税收政策则不具有此特性。一般纳税人，即使销售货物不申报纳税，但其购进货物时却以消费身份负担了购进货物应抵扣的税款，因此，规模较小的一般纳税人企业，尤其是中小商业企业，保留其一般纳税人资格管理的意义大于税款征收的意义。为此：一是保持现有的商业增值税一般纳税人规模的稳定。一经认定，除非纳税人偷税、关闭、破产，则不应轻易取消，对存在不良记录的商业增值税一般纳税人，则限期整改，在整改期间取消其进项抵扣权。二是对新认定的商业增值税一般纳税人在认定的初期（一年）实行暂认定一般纳税人管理，应开具的增值税专用发票实行“代管监开”。其进项发票在货票款一致情况下，才能给予抵扣。

（二）加强小规模纳税人税收管理。

1.继续推进小规模纳税人建帐建证。对小规模纳税人建帐建制，严格其财务会计核算，实行查帐征收，减少税收流失，是国务院和国家税务总局多年来工作部署的要求，但是，各地税务机关因抓小规模纳税人建帐建证工作难以奏效，而几乎放弃了这项工作，这对依法治税十分不利。因此，笔者认为，税务机关是收税的，收税的依据是什么？大量小规模纳税人继续使用“双定”征税肯定不行了，继续引导推进小规模纳税人建帐建证十分必要，而且，态度要坚决，措施要得力。应该做到建帐一户，成功一户，并及时改变征收方式。至于小规模纳税人建帐建证后税负低不可怕，税务机关还有最后一道防线，即加强税务稽查，要以税务稽查来确保建真帐。对查出小规模纳税人建假帐的，要依法补税和处罚，并公开曝光。同时，对小规模纳税人建真帐，纳税态度又好的，只要其达到一般纳税人标准和条件，就可鼓励申请升格，按一般纳税人管理。

2.完善定期定额户的管理办法。在保持原定额基数的前提下，实行税务机关采用各种测定法估算出销售额，与同行业会互评定额相结合的做法，来确定“双定户”本期销售额，做到既公开透明，又相互监督；在定额的评定期限上，不宜过长，最好每半年调整一次。同时，在调整“双定户”销售额时，税务机关应讲究核定的销售额有升有降，合理又合法。此外，应加强对“双定户”会计基础知识的培训，引导其记帐规范，建帐符合标准。

3.加强商场柜台承包租赁户的征管。通过增强与出租方的信息联系沟通，掌握承包租赁户的开业、经营情况，同时，实行商场统一收银，代收代缴增值税管理办法，把承包租赁户的应纳税额及时、足额解缴入库，有利于征收机关与商场共同监管。

（三）加强分支机构的税收管理。

目前，为适应市场经济需要，工业企业的销售网点遍及全国各地，虽然国家税务总局有137号文件，但是，税务机关对分支机构的税收管理还不够规范，造成经营地税源大量流失。因此，本人认为，一是加强分支机构税务登记管理和发票管理。对于各类分支机构，不管是经营范围和形式如何，均应按《征管法》规定办理注册税务登记；在发票的领购管理上，实行发票保证金（人）和限期缴销发票等制度；二是完善分支机构增值税政策管理规定。分支机构不论是否开票或收取货款，原则上由其所在地税务机关征收增值税。分支机构需要总机构汇总缴纳增值税的由总机构提出，报有权税务机关审批，并建立纳税信息联系制度。同时，对汇总缴纳的分支机构采用按销售额依一定比例在其所在地税务机关预缴增值税，其预缴税款可在总机构应纳税额中进行抵减。

（四）实施增值税纳税评估制度。

增值税纳税评估制度旨在全面提高纳税人申报纳税的准确性和税务机关征收管理质量，突出对一般纳税人涉税行为的防范监控，及时发现并处理纳税申报情况，在纳税评估的操作过程中，应全面掌握一般纳税人的涉税资料，严格按照申报审核、案头评估、下户核查、税务处理等步骤进行。因此，为了做好增值税纳税评估，我们必须做好以下几项工作：

1.准确采集纳税资料，提高资料的利用效率。根据增值税纳税评估工作要求，有针对性地选择收集、积累所需的纳税人的各种与纳税相关的，诸如销售情况、货物购人情况、发票使用情况以及财务变动情况等各种当年和历史资料，并对获得的纳税资料进行归类、汇总、相互对照，并运用适当的方法加以运算、分析、处理，充分发挥增值税进销之间相互稽核作用，加强货物进出企业监督，为税务机关提供案头评估参考数据。有条件的可以逐步通过税企联网实现。这对于日新月异的电子商务下增值税的征管有着现实意义。

2.建立增值税纳税评估的分析指标体系。包括细化筛选参照指标，如按国家统计局行业划分标准统计出本地商业系统的诸如平均税负率、销售额变动率、进项税额变动率、存货变动率、毛利率等纳税评估所需的各项指标。同时，收集本地（市）、省乃至全国同行业的财务指标参考资料，并进行比较、分析和修正，提高指标的准确性；同时设置具体企业考核资料指标，正确选择使用各种案头评估测定办法，能根据已收集掌握的有关企业货物、资金变动资料，通过恰当的运算，推算出纳税人本期大体销售额、进项税额和应纳税额，提高纳税评估质量。

3.设置纳税评估机构，充实评估专业人员。随着稽查机构设置转变，各地税务机关应设立专门的税收稽核或纳税评估机构，将原来的征管分局配备一级稽查人员改为税收稽核或纳税评估人员，合理调整岗位和明确职责，侧重于通过纳税人申报资料的评估分析，下户核查，堵塞漏洞。这样，可以转变增加税收依靠查补的传统做法，以增强税收管理专业化力度。

4.根据纳税人信誉评定纳税人的纳税评估频率。对纳税人的纳税行为进行记录，作为评定纳税人的分类管理定等次的标准，不同等次设置不同的纳税评估频率，合理分配征管力量，即实行稽核基础上的动态分类征管。在一个公历年度内对稽核后评选A级信誉等次的商业企业，可以实行一年免审优待；对评定B、C级信誉等次的商业企业可以实行定期的纳税评估，以鼓励商业企业遵章纳税，鞭策信誉不佳的企业改变形象，争取升级。

（五）强化商业企业税收监督。

1.完善发票使用制度。各地税务机关发票管理工作应从注重增值税专用发票管理转变到专用发票与普通发票并重管理上来，规定所有单位和个人购买货物有权利与义务索取发票，并禁止商业企业利用各种内部凭据替票，纳税人违反发票管理规定依法处理。对定期定额户亦实行定额发票管理制度。同时，在全国各地普遍开展发票摇奖和不开发票处罚活动。在各商家张贴公告，告知消费者在购买商品时有索取发票的权利和义务，形成消费者购物自觉索取发票的社会氛围。坚持尽快推广使用税控收银机及税控加油机，把纳税人销售收入纳入税务监督之列，同时，促进税收收入的增长。

2.对商业企业的财务管理等管理软件，税务机关如何介入管理，应尽快出台相关的办法。比如，商业企业有义务向征税机关提供使用电算化记帐的软件的共享信息，有义务按税务机关要求报送规范化纳税申报资料等，避免企业自行变更原始记录或利用现代化手段偷逃税款。

3.推行片管员制度。税务机关取消专管员以后，应推行商业企业片管员制度，确定片管员工作岗位和职责，督促其经常下户了解纳税人经营情况，催缴税款，指派下户进行货物盘点，主要应通过不定期分柜重点核查，掌握纳税人购销的来龙去脉；并加强对非正常损失进项税的管理。

（六）强化稽查功能，突出重点到位。

为了保证各项商业征管措施到位，促进纳税人健全帐证，依法纳税，强化税务稽查功能十分必要。首先，每年必须开展一次商业增值税专项检查，以查促管；其次，加强税务稽查的重点应放在连续异常申报户、纳税评估移送的嫌疑户，帐证不健全户、申报停歇业户和违章使用发票户。再次，按照税务稽查计划安排，有的放矢安排上述重点纳税户查深查透，检查发现问题，按规定程序及时查处，严惩不贷，并以一定形式予以暴光，让偷逃税分子暴露在光天化日之下。

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1.1数据源分析综合管网数据库由综合管线数据、基础空间数据及业务属性数据组成．其中城市综合管网数据是整个数据库的核心数据．为了获取全面的现状地下管线数据，可以通过管线权属单位和管理单位汇交的方式来收集，但各权属单位和管理单位的数据资料比较零散，已有的管线数据也多是示意性质的，精确度、现势性、完整性都较差．最好的方式是通过城市地下管线普查的方式来获取最新、最全、最准确的地下管线数据．城市基础空间数据是整个综合管网数据库的重要组成部分，可以为管网的查看提供地理空间参考．基础地理数据的获取按照国家相关法律法规要求，可以从当地国土或规划等部门获取，并可与国土或规划部门协商不定期提供更新．综合管网业务属性数据主要为在管线规划、设计、计划、施工、测绘、质保、维修、抢修、发展过程中产生的业务数据，需要到管线管理单位及管线权属单位进行收集整理．

1.2综合管网数据库的建设城市综合管网数据库实现对给水、排水(雨水、污水)、燃气(煤气、天然气、液化石油气)、电力、电信、广播电视、热力、工业管道等管线的空间坐标数据和属性数据的统一管理．管线信息包含管线的走向、性质、规格、材质、埋设时间、权属单位等属性数据．根据制定的管网要素分类与编码标准、管网要素分层及命名标准、管网元数据标准等相关技术标准，对已有的管线资料或管线普查数据进行整理，以图层为单位对管线达到的无缝管理．实现对全市地下管线数据的集中管理和统一，为管网数据的共享应用打下坚实基础．

2地下管线数据更新体制建设

城市综合管网数据库是城市地下管线GIS管理系统的基础和核心，具有很强的现势性，建立城市地下管线数据的动态更新机制，及时更新和维护城市地下管线数据库，是保证已建系统生命活力和管理有效性的唯一途径．要建立地下管线数据更新体制．在综合管网GIS管理工具中要有动态更新模块，实现对竣工测量资料、外业探测数据的添加，实现综合管网空间数据和属性数据的编辑，实现对竣工数据的监理等．在更新过程中要建立图形数据和属性数据的同步更新，保持图形数据和属性数据之间的关联及管线数据和管点数据的拓扑一致性等．

3应用系统的建设

综合管网GIS应用系统构建以管理服务为中心，快速提供真实准确的综合管线信息，实现管网的浏览定位、查询统计、制图打印、辅助分析决策等功能，为城市地下管网的日常管理、设计施工、分析统计、规划决策提供可靠依据，形成全面的集中管理和分布式应用的管线信息系统．综合管网GIS应用系统常见的功能有:

3.1浏览定位通过平移、缩放、全图等功能实现对管线图的自由浏览．通过输入地名、单位名称及道路名称等可以快速定位到对应的地方．

3.2查询统计以综合管网数据库为基础，根据图形查询管线设施的属性信息，也可以根据设施的属性定位设施的位置，可以实现对全图或指定范围内管线的埋深、材质、管径、埋设年代等各种属性的快速查询和统计．可以在地图窗口上进行距离和面积测量查询．

3.3制图打印实现对管线特征点的标注、管线属性的扯旗标注等，实现地图图廓的定制．可以实现指定区域、图符或某条街道范围管线图的打印．系统支持专题图和不同比例尺的绘图输出．支持工程设计所使用的各种标准图幅和自定义的图幅．

3.4应急抢修当城市内某段管线发生爆管事故时，利用系统在地图上搜索需要关闭的阀门．并以半透明的形式显示受影响区域，并弹出爆管关阀分析结果表格，列出需关阀门的基本信息(口径、阀头、关阀圈数、当前状态等)，并能自动生成辅助决策报告，为领导机关和管理部门提供辅助决策(如事故分析、抢险救灾、预案生成、管线规划等)的功能．

3.5格式转换利用数据转换功能模块实现不同格式、不同比例尺空间数据的准确转换，支持的格式包括:ArcGISE00/SHP、MaplnfoMIF、AutoCADDWG/DXF等．

3.6管网分析管网分析模块是由综合管网业务相关的分析功能组合而成．管网分析是系统分析功能中最重要的的一部分，它直接影响到系统的使用效果，管网分析所包含的内容有:1)剖面分析系统根据管线埋深数据做出纵横剖面，剖面处的位置属性、管段埋深、管径等数据自动标注，直接反映管线在地下空间的相互位置关系，包括横断面分析和纵断面分析．2)覆土深度分析覆土深度分析可以直观地查看管线在地下相对于地面的管顶埋深信息，并结合国家标准，将不符合标准的管段用红色表示．3)净距分析净距分析包括垂直净距分析和水平净距分析．水平净距分析可对两条埋设于地下的平行走向的管线进行分析，判断其相距距离等，最终判定其埋设是否符合国家规范．垂直净距分析可对埋设于地下的交叉走向的管线进行分析，判断其在地下的上下关系，计算其在投影交叉处的坐标、高程、相距距离等，最终判定其埋设是否符合国家规范．4)连通性分析在管线密集的地方，单击管点，作连通分量分析，和此管点直接相连的管段会变色显示;作连通检查，系统会变色显示与此管点有连接关系的所有管段．5)缓冲区分析缓冲区分析是GIS系统中一个很重要的分析功能，在邻近性分析中很有价值．例如在一条规划中的道路周围建立缓冲区，可分析该道路的建设将对哪些地下管网构成影响．6)最短路径分析可根据管网的网络拓扑结构，计算从指定的起始管点到终止管点的最短路径，并给出路由，为其业务提供决策支持．

3.7编辑更新编辑更新功能分配给系统管理人员或数据编辑人员使用，实现对数据的维护，可以将竣工测量数据、外业探测数据通过编辑更新功能导入到数据库中，支持从Access、Excel数据库中导入源数据，可进行拓扑连接检查、字段值重复检查、孤立管点(管线)检查、超近点(线)检查以及空值、负值检查等．检查后的数据可以直接成网进入系统．在导入的过程中要保持坐标的一致，实现管线空间信息和属性信息的同步录入．支持对空间要素的修改、移动、增加、删除及属性修改等操作，实现对图形和属性数据的编辑．

3.8预警分析该功能可以根据管道的使用寿命，并通过比较管网的建设年代，可以查看已经超过使用年限的管网，同时结合管网的维修次数等参数可以计算出管网是否需要更换．

3.9版本管理用户可以自如的浏览历史数据，同时还可以对数据库中存在的时间点做合并或者是删除的维护，包括指定的某几个历史时刻的数据合并成为一个版本，指定数据回溯到用户指定的一个时刻点．通过该功能，还可以对比同一位置不同时间点的地下管线数据情况．

3.10三维分析在地图上划定需要进行分析的区域，弹出管线三维分析窗口，并可以进行简单的三维查询、量算、分析等功能．并可实现二三维联动显示、二维空间分析结果在三维上的联动显示等．

3.11共享应用综合管网共享应用模块整合综合管网数据库和基础地形数据库，从城市地下管线数据中心数据库提取所需的最新管线数据，通过数据交换分发平台，将相应的数据等分发到相关政府委办局和各管线权属单位．

4综合管网GIS信息化注意事项

4.1加强制度建设从一定意义上来说，城市地下管线信息系统建设最困难的不是技术与资金，而是管理与协调．为适应城市地下管线信息系统的建设，必须出台一系列规定，明确和协调政府职能部门之间，职能部门和城市地下管线信息系统之间在数据信息获取、交换和有偿(或无偿)使用中的义务、权利和责任．在相关法规中要明确各管线运行管理、竣工测量、数据入库与系统维护、档案管理以及政府有关监管等机构的职责，并明确对地下管线数据进行动态更新的实施机构．建立地下管线项目管理机构，成立了由全市各有关部门和管线权属单位组成的地下管线工作领导小组，负责协调管线各有关部门的工作和业务关系，指导项目工作的开展．建立管线联络员制度，由各管线权属单位和相关部门派出一名联络员，负责本单位与管线办的联络，协助解决地下管线探测工作各种问题等．

4.2加大推广应用建立城市综合管线GIS信息系统的目的在于为城市管线规划设计、建设、运行等提供基础数据支撑．但一些城市在数据普查和系统建立后，仅仅将数据和系统为本单位提供地下管线图输出服务，而未对地下管线信息的利用进行深层次开发，没有将普查的数据向相关委办局和管线权属单位共享，使普查的数据和应用系统的效能大打折扣，同时也造成财政投资的回报率不高，因此在综合管网GIS系统建设完成后，要加大在管线管理部门及权属单位的推广应用．

4.3建立标准规范地下管线信息应用与共享是系统建设的目的，而标准是地下管线信息应用与共享的前提，统一标准是实现信息资源共享的基本条件，是实现地下管线信息系统数据交换和信息共享的基本要求，城市各级地下管线信息系统应该依据统一的功能规范，统一的业务流程，统一的数据定义与编码，统一的数据交换标准进行建设，最终达到在统一的网络平台、统一的规范标准、统一地理空间基础框架和统一的安全保障体系支持下，建立一个能够支持分布式地下管线信息集成应用和共享的框架，实现城市各部门间地下管线信息资源的共享与应用，使各部门不再重复采集、处理同一信息，从而降低地下管线数据的更新成本．

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作者：孙兆鹏 李树涛 单位：兖州煤业股份有限公司济宁三号煤矿

在现实中，煤矿企业合同管理人员由于竞争压力小，日子过得一直比较舒服，因循守旧、得过且过，缺乏风险意识，导致观念滞后、法律知识欠缺、管理方法落后，很难有能力去钻研深层次的合同管理方面问题，对企业生产经营过程中突发的合同管理方面问题，更是心有余而力不足。合同的超前防范意识不强随着煤炭企业的高速发展，部分煤炭企业集团在此过程中，对合同签订风险认识不足，考虑不周全，不少单位签约前缺乏对合同对方当事人主体资格、资信状况和履约能力的调查了解，甚至发生不签订合同，擅自搞人情担保，关系合同，盲目签约，造成潜在的合同风险隐患。合同签订过程控制不严格合同审验环节是开展合同管理工作的重点，是关系到合同签订成败的关键。但在煤矿企业现实工作中却存在合同文字不严谨、合同签订程序不规范等问题。依法订立的有效合同，应当体现合同双方的真实意思，而这需要明确的、严谨的合同文字来体现，不全面、不完整、有缺陷、有漏洞、有歧义的文字常常隐含着巨大的违约风险。另外，合同签订的程序也至关重要，整个合同的订立需要先向煤炭企业经管部门进行法律咨询、论证，对签约单位进行资质审验，并形成初步意见报送审查，然后合同经办部门按照审查意见修改合同草本，最后报公司法律事务部门审查合同，而这些程序在现实操作中往往被简化，从而导致某个节点的风险剧增。合同后续监管被忽视合同签订只是开了一个头，更重要的是签约双方按合同约定行使权利和履行义务，而我国大型煤矿企业往往忽视了合同及时有效的履行，忽视了合同履行的动态监管，合同履行过程中的交货、验收、结算等环节跟踪管理及其在这些环节表现出来的履约资信评价也不能及时反馈到合同管理部门，导致违约行为发生的概率增加。合同管理机构不健全管理制度不完善煤矿企业的发展壮大需要健全的管理机构和完善的管理制度为其保驾护航，然而目前，我国的煤矿企业合同制度存在着职责不分、权利不明，管理混乱等现象，大部分煤矿合同管理都在企业管理部，其它经营科室还兼任合同业务人员，好多合同管理人员还兼任着考核等其它工作。煤炭企业在合同管理方面虽然有一整套制度，但是很多制度不能落到实处，缺乏可操作性，受到传统体制的制约，擅自搞人情合同、关系合同，致使合同管理部门把关作用被削弱，使其流于形式、形同虚设。

企业要注重培养和选拔高素质的人才参与合同管理，选拔那些爱岗敬业、熟悉法律法规、客观公正、保守秘密、具有良好职业道德的人员。同时，要抓好合同管理人员的培训和后续教育工作，开展好业务培训工作和职业道德教育工作，改善知识结构，加强对合同管理人员的法律培训，加强对合同风险防范制度的宣贯，编制合同风险管理岗位手册，提高合同管理人员捕捉信息、预测风险方面的敏感性，同时，企业应建立有效的激励与约束机制，实行合同管理人员的竞争上岗和定期考核制度，增强合同管理人员工作的积极性。较高素质和责任感的合同管理人员才能从日常的工作中，捕捉到环境变化带来的不确定因素，较早感知未来的合同风险，才能为管理层和决策层有效防范化解风险提供重要的数据支撑。实行合同全过程系统管理国有大型煤矿企业合同管理人员要在与关系单位签约前加强调查，充分了解当事人的主体资格、资信状况、履约能力等，减少企业利益受损风险;合同管理人员还要注重合同审查签订工作的严谨性和合法性，要对草拟的合同项目的语言、条款、权利、义务、程序等内容严格把关，确保合同符合国家标准，保证签约双方严格按合同约定行使权利和履行义务;合同签订后，合同管理人员主要就是做好合同履行记录，跟踪合同履行过程，把好合同的结算关，以免出现违约的情况。

整个过程顺利进行仅仅依靠合同管理部门很难完成，需要合同管理部门会同相关职能部门密切配合，实施有效的管理，才能得以实现，建立煤炭企业合同风险预警机制国有大型煤矿企业集团进行多元发展，要强化合同风险管理意识，建立合同风险监控预警机制和综合效益评价体系，定期进行企业合同检查分析，及时感知未来可能发生的风险，比如:当工程合同履行过程出现怠工、质量等问题时，施工监督部门要能将信息及时反馈到合同管理部门，合同管理部门根据情况进行分析处理或提出法律建议。同时，合同管理部门要建立针对突发违约事件的制定完善应急预案，划定风险预警线，对各种潜在风险进行适时监控，能够迅速甄别情况，及时采用协商，仲裁或诉讼等方式，减少煤矿企业的经济损失，维护企业的合法权益。完善煤炭企业合同管理制度完善的企业合同管理制度是防范合同风险的有效途径，国有大型煤矿企业要建立规章制度，不断完善合同的资信调查、审批、会签、审查、登记、保存，合同档案管理制度，完善检查考核和责任追究制度，使企业合同管理工作从事前、事中到事后全程受控，使合同管理工作规范化、科学化、法律化。同时，严格落实各项管理制度，做到管理机制流畅、职责明确、规范运作，从而使合同管理部门发挥应有的作用。

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政治思想素质是做好一切工作的基础，文书档案工作更是如此，因为文书档案工作是一项政治性和原则性都较强的工作。因此，档案管理人员一定要熟知档案相关的法律法规和各种规章制度，要时刻保持与国家和党的方针、路线、政策高度一致，坚定政治立场。

1.2 业务素质

业务能力强才能胜任日益发展的文书档案管理工作。随着信息技术的不断发展，很多高科技手段已经应用到档案管理工作中。档案管理人员要能够很好地应用这些新技术，辅助做好工作。同时，档案事业的发展赋予了文书档案工作很多新内容，文书档案管理人员要不断学习，加强自身的能力才能适应新阶段的档案管理工作。

1.3 文化素质

在传统文书档案管理中，很多文书档案管理人员实际上只起到“保管员”的角色，充其量是仅有档案保管知识和业务能力的高级保管员。然而随着市场经济制度的建立和完善，这种状况已经远远不能适应企业工作的要求。所以，档案管理人员，必须具有较高的文化素质，就是要有较高的科学文化知识，档案工作涉及面广，知识门类繁多，掌握了解较全面的系统相关知识才能更好地胜任文书档案工作。

1.4 创新素质

文书档案工作有很多传统管理方式，但是，随着科技的发展，人们对档案的要求越来越高，档案工作必须与时俱进，将一些高科技手段融入档案管理工作中，同时也要创新思维、创新工作方法，只有这样才能使档案工作更进一步，才能发挥出最大的社会功效，才能适应新形势。

2 影响文书档案管理人员综合素质提高的因素

影响文书档案管理人员综合素质提高的因素，总体来自两个方面：一是部分文书档案工作人员的思想道德素质较低，对工作缺乏事业心和责任心。有些文书档案工作者自认为单位没有重视档案管理工作，思想上形成极大反差，导致事业心不强，职业情感淡薄，奉献意识与敬业精神欠缺，不注重提高职业道德修养，业务上不精益求精，缺乏知识更新的主动性与自觉性，严重影响了档案管理水平的持续提升。另一方面是部分文书档案工作人员专业知识匮乏，业务素质不高。近年来，虽然档案管理队伍中本科以上学历人员在不断增多，但真正具有档案专业学历的人员微乎其微，大多都是“半路出家”，要通过自学和一定的工作实践才能对档案专业知识有所了解，不少单位的档案管理人员中，具有中高级专业技术职称的人数所占比例偏低。文书档案工作人员的素质不高，直接影响了新技术、新方法在档案管理中的使用和推广，极大阻碍了档案事业的持续发展。

3 提出的几点建议

3.1 培养崇高的职业道德

崇高的职业道德，是做好本职工作的基础。一定要全身心的投入到工作当中，树立全心全意为人民服务的意识，爱岗敬业、乐于奉献，要具有高度的工作责任感。文书档案工作具有极强的社会服务性，因此，文书档案管理人员一定要具有高尚的职业道德，职业道德素质是所有素质的基础核心，没有高尚的职业道德，就没有发展的可能。因此，我们要通过各种途径，培养文书档案人员的职业道德素质，使他们能够热爱这份工作。例如：通过宣讲典型事迹、树立工作典型模范、建立奖惩制度等等方式，让他们从心里真正爱上文书档案管理工作，真正树立服务意识。

3.2 加强学习，提高业务能力

文书档案人员的业务水平，关系到文书档案的管理水平，直接影响文书档案工作的质量。为了适应现代化办公条件的文书档案的相关要求，所有的档案员都要从工作实际出发，不断加强自身业务知识的学习与工作能力的提高。档案知识是在不断的工作与学习中逐步积累起来的。要积极参加上级专业机构组织的业务培训，丰富业务知识，提高业务水平。同时在工作中，要积极向前辈请教，使业务工作得到延续，保留好的经验和做法。经常与其他单位的同行进行沟通，相互交流学习，也可以发现不足，缩小差距。在实际工作中，还要注意理论联系实际，创造性地开展工作，通过自身业务水平的提高，带动整个文书档案管理水平的提升。

3.3 强化文书档案保密和安全意识

做好文书档案的保密是一项重要的基础工作，所以在档案工作中，要对档案保密工作给予高度重视，维护档案的保密安全，使档案信息资源得到充分利用。在平时工作中，文书档案似乎看起来没那么重要，但是我们仍然要以最高标准对待普通岗位的文书档案工作。文书档案人员的职责是要维护文书档案的完整和安全。档案管理人员必须要有较强的责任心、事业心和高度的保密意识，要有严谨的工作作风，经手的事情件件有头有尾，认真学习《保密法》，自觉遵守保密制度，强化保密纪律，切因疏忽大意，造成社会影响和不良后果。

3.4 提高服务意识

文书档案管理的价值在于为领导决策提供依据、为工作执行提供服务。文中一直在提到，文书档案工作是一项服务性很强的工作，服务既是前提也是目的，没有良好的服务，很大程度上就失去了档案管理的意义。因此，文书档案管理人员要及时关注党和国家的工作大局，善于从政治上研判形势，善于根据中心工作主动开展档案工作。要积极开展职业道德教育，完善服务方法，提高服务质量，不要断增强服务意识，在工作中牢固树立主动服务意识，积极发?]档案人员的主观能动性，变被动为主动收集材料，既要坚持原则，照章办事，又要有改革创新的精神，主动、热情、及时、准确、全面、周到地为档案使用者提供帮助，这样才能在服务中提高工作效率，在服务中树立良好形象。

3.5 培养高度的责任感和责任心

文书档案工作人员应具有较强的职业悟性，随时把需要的档案知识装在自己的脑海里，本着对工作高度负责的态度，做好档案工作的细致化。认真按照相关档案管理条例和要求，规范和科学地做好每一份文件的归类、整理等。

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中图分类号：TU990.3 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）04-0238-01

现如今，我国经济发展迅速，现代化进程也不断加快，为了更好地规划管理城市，我国开始在全国推广市政综合管廊建设。市政综合管廊能够将各类市政管线综合起来，统一进行管理，这种建设方案能够减少城市道路的重复开挖，避免资源的浪费和环境的污染，提高管线管理及资源利用的效率，为以后的发展预留地下空间。

我国政府也正是因为看到这点优势，越来越重视推广综合管廊，现在已经投入大量财力和精力来建设市政综合管廊，发改委、财政部等都下发了各类文件来支持综合管廊的建设。但由于建设时间过短，缺乏经验，不能清楚地认识这个建设项目，所以在实际实施过程中出现了一些问题，例如体制不完善，计划不准确等，本文为了更好地进行市政综合管廊建设，积极分析了我国市政综合管廊建设中存在的主要问题，并结合实际提出相应对策。

1.市政综合管廊建设概况

1.1 发展历程

我国综合管廊发展历史较短，主要是开始于上个世纪九十年代，最主要的成就是在上海浦东新区建设了第一条规模较大城市地下综合管廊，而此时俄罗斯、日本等国家的综合管廊的发展到了一定规模，并积累了大量的理论与实践经验。政府在意识到综合管廊建设的必要性之后，开始采取了相应措施。2015年8月10日，我国公布了《国务院办公厅关于推进城市地下综合管廊建设的指导意见》，提出了一些关于建设综合管廊的目标。

1.2 概念

每个城市每一天都有很多工程在运行，工程的实施也就意味着各种管线的出现，而综合管廊就在这时发挥了它的作用，作为市政公共基础建设项目，它能将市政工程的管线集中起来进行统一管理，为城市的高效运行奠定基础，最终实现市政管线的统一规划和综合设计。

1.3 综合管建设益处

我国通过上海、苏州等地区试点推行发现市政综合管廊建设能给城市的发展带来许多益处。首先，一旦管线出现了损坏，工作人员就能直接通过综合管廊来进行维修，不需要再重新开挖道路，避免资源的浪费，也避免了对市民生活造成的种种不便。其次，大部分管道都被安置在地下，如果失去了综合管廊的保护，管线就会和土地和地下水直接接触，时间一长，管线容易被腐蚀或者被其他物质损害，降低管线使用寿命。

综合管廊建设还有一个显著的优势就是节约土地资源。因为传统的管线埋设要求管线和管线之间必须保持一定的距离，这就造成了管线之间有许多空隙，浪费土地资源，而通过综合管廊这种集中埋设的方式，土地资源被充分地利用了起来。尽管综合管廊建设有很多优势，但事实上，目前我国市政综合管廊推广情况不是很理想，要想加快步伐，冲破阻碍还需要找出有针对性的方法来解决现有矛盾。

2.建设市政综合管廊中存在的问题

2.1 法律法规不完善

由于我国市政综合管廊发展时间较短，所以相应的法律法规也不是很完善，在考虑城市规划或者城市基础设施建设的时候也时常忽略综合管廊的建设发展。表面上看，我国在法律层面对综合管道的发展有一定的进步，《城市综合管廊工程技术规范》（GB50838-2015）、《城市工程管线综合规划规范》（ GB50289-98）和《电力工程电缆设计规范》（GB50217-94）等都规范了综合管廊的建设，但这并不意味着综合管廊的实际实施情况就完全符合技术规范。经过调查，我们发现，许多城市执行力度差，实际施工情况往往和技术要求有或多或少的偏差，更严重的是许多普通城市不重视综合管廊建设，没有意识到其重要性，偏差的原因除了技术水平实在不能达到一定高度以外，也包括城市建设者忽视综合管廊建设，没有严格按照法规条文来建设市政综合管廊这个因素，政策往往不能落实到位使市政综合管廊建设进度停滞不前。

2.2 初期投入成本大

虽然市政综合管廊建设具有种种益处，但在其实施前期需要大量钱财来支撑，初期投入成本太高也使得一些中小型城市没有实力来推进综合管廊建设。挖掘隧道和铺设管线都是一笔不小的费用，在初期建设就要投入如此大的一笔费用会让许多缺乏国家财政支持的小城市从一开始就缺乏市政综合管廊建设的前期条件。

2.3 技术水平不到位，材料选择失误

首先，综合管廊的设计需要一定的技术支撑，因为初期设计时需要统筹考虑整个城市的工程系统，将各种管线集中在一起，同时还要考虑新旧工程系统之间的联系，有的新分支也需要和原来的路线进行对接，将原来的管线改建到新的综合管廊中难度颇大，种种需要考虑的因素夹杂在一起，无意间就提升了技术难度，而中小型城市没有相应技术人才，就很难完成整体设计。

3.解决市政综合管廊建设问题的对策建议

3.1 提高工作人员技术水平

有关部门应重视提高设计人员的专业素质，进行组织培训，给他们提供一定的学习平台。设计人员在设计时要注意考虑问题的全面性，包括所选择的材料、新旧管道的联系、区域的扩充等都需要仔细思量。

3.2 综合管廊重要性普及

一个城市的态度就能反映出这个城市建设者的态度，一个城市对综合管廊概念的茫然就能反映出这个城市建设者对综合管廊建设的忽视。所以要想推进市政综合管廊的建设，最主要的还是让所有城市管理者意识到综合管廊建设的重要性，让他们多加关注最新出台的相关的法律法规和政策，普及市政综合管廊的概念意义，让城市管理者清楚知道综合管廊的设计及建设方法。同时，国家也要注意政策的落实情况，积极督促各级城市综合管廊建设进度。

3.3 国家财政支持

由于初期投入过大致使中小城市难以推进建设，国家应该在最初阶段加大财政在综合管廊方面的投入来增加城市的资金预算。为了提高资金利用率，可以先在部分城市进行试点，等到情况稳定并摸索到一定经验的时候就可以继续推广了。

3.4 加强综合管廊管理力度

我国综合管廊建设的责任分担制度不完善，不同的管道建设归属于不同的机构来进行管理，这就增加管理的难度。当管道建设出现问题时，无法问责到具体部门，没有部门来承担责任自然也提不出完备的解决方案。除此之外，利益纠纷也是建设过程中经常出现的问题。要想解决这些问题，加强综合管廊的管理力度，就需要设立出独立的机构来专门管理工程建设，这个机构需要负责制定准确的责任分配制度，承担综合管廊的维护和管理工作，并且根据规章制度及时协调利益就纠纷，给综合管廊的正常运营提供保障。

4.结束语

市政综合管廊建设能提高城市土地资源利用率，延长管线的使用寿命，虽然短期之内需要投入一笔较大的资金，但是经过长期发展能得到相应回报。只有解决了以上出现的问题，综合管廊的建设才能真正步入正轨，并推动城市现代化进程。

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二、注重环节审查，加强过程监管

虽然“好的开始是成功的一半”，但是如果缺乏中间环节的监管，仍然不能保证好的效果[4]。因此，为保证毕业设计（论文）的质量，我们制定了明确的质量标准、管理条例，并由院长、学术委员会、系主任和教务办主任组成毕业设计（论文）工作委员会，负责毕业设计（论文）工作的组织、评定和监管，同时保证管理条例的严格落实及各个环节工作的正常进行。为健全毕业设计（论文）的监管机制，学院先后规范和完善了《毕业设计（论文）工作管理办法和实施细则》《开题报告》《开题评分标准》《中期报告》《中期检查标准》《毕业设计（论文）撰写规范及模版》《毕业设计（论文）盲审表》《答辩程序和评分标准》等一系列管理办法和文档标准，使毕业设计工作在制度和规范下能顺利有效地进行。每年毕业设计工作之初，我们都要给学生开一个动员会，在会上阐明毕业设计（论文）的重要性，以及毕业设计对他们未来工作的影响，调动他们学习的主动性、积极性和创造性。此外，系主任还要向学生介绍学院毕业设计（论文）管理办法和实施细则，各阶段的工作要求和时间节点，以及各环节检查的内容、需要提交的文档，使学生在毕业设计开始时能做到心中有数。同时，我们也要求指导教师随时解答学生的问题，坚持每周开例会，检查学生的工作完成情况，并提出一些有技术含量和理论深度的问题启发他们思考，激发他们的学习热情，并与学生一起确定后续任务。此外我们组织开题检查、中期检查，对开题检查成绩后30%的学生，不但检查中期报告，还要现场检查程序。对于中期检查不合格的学生，要求限期整改，如果仍然不合格则取消答辩资格。在答辩之前，我们还要对论文进行盲审，盲审不合格的学生不允许答辩，对有异议的论文要提交学术委员会做最后论证。虽然学院对毕业设计（论文）工作在各个环节上的审查都非常严格，但我们鼓励学生之间进行研讨交流，博采众长，相互提高，因为我们的目的不是抓出多少不合格的学生，而是想通过大学阶段最后的综合性实践教学环节训练，培养学生的学习能力、知识的综合运用能力、分析解决问题能力和沟通交流等综合素质。

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二、注重环节审查，加强过程监管

虽然“好的开始是成功的一半”，但是如果缺乏中间环节的监管，仍然不能保证好的效果[4]。因此，为保证毕业设计（论文）的质量，我们制定了明确的质量标准、管理条例，并由院长、学术委员会、系主任和教务办主任组成毕业设计（论文）工作委员会，负责毕业设计（论文）工作的组织、评定和监管，同时保证管理条例的严格落实及各个环节工作的正常进行。为健全毕业设计（论文）的监管机制，学院先后规范和完善了《毕业设计（论文）工作管理办法和实施细则》《开题报告》《开题评分标准》《中期报告》《中期检查标准》《毕业设计（论文）撰写规范及模版》《毕业设计（论文）盲审表》《答辩程序和评分标准》等一系列管理办法和文档标准，使毕业设计工作在制度和规范下能顺利有效地进行。每年毕业设计工作之初，我们都要给学生开一个动员会，在会上阐明毕业设计（论文）的重要性，以及毕业设计对他们未来工作的影响，调动他们学习的主动性、积极性和创造性。此外，系主任还要向学生介绍学院毕业设计（论文）管理办法和实施细则，各阶段的工作要求和时间节点，以及各环节检查的内容、需要提交的文档，使学生在毕业设计开始时能做到心中有数。同时，我们也要求指导教师随时解答学生的问题，坚持每周开例会，检查学生的工作完成情况，并提出一些有技术含量和理论深度的问题启发他们思考，激发他们的学习热情，并与学生一起确定后续任务。此外我们组织开题检查、中期检查，对开题检查成绩后30%的学生，不但检查中期报告，还要现场检查程序。对于中期检查不合格的学生，要求限期整改，如果仍然不合格则取消答辩资格。在答辩之前，我们还要对论文进行盲审，盲审不合格的学生不允许答辩，对有异议的论文要提交学术委员会做最后论证。虽然学院对毕业设计（论文）工作在各个环节上的审查都非常严格，但我们鼓励学生之间进行研讨交流，博采众长，相互提高，因为我们的目的不是抓出多少不合格的学生，而是想通过大学阶段最后的综合性实践教学环节训练，培养学生的学习能力、知识的综合运用能力、分析解决问题能力和沟通交流等综合素质。

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（一）高校对本科生毕业论文的重视程度不够

1.高校缺乏完善的毕业论文教学体系

首先，从毕业论文课程设置上看，大多数高校更加注重专业基础知识的教育，开设的基本理论课远远多于论文写作实践课。其次，缺乏针对性强、适用性高的毕业论文教材，本科生在完成毕业论文是缺少基本指导。另外，一般的毕业论文指导课往往是理论技巧灌输，加之该类课程一般开设在大学三年级，此时的本科生并没有太多事论文写作经历，大部分本科生不能带着问题进课堂，听课的积极性不高，效果不佳；而真正等到完成毕业论文时，这些缺乏实践的理论却所剩无几。

2.高校缺乏完整的毕业论文监管体系

虽然说高校理念上十分重视毕业论文的质量，但当面对大量的毕业生毕业与就业问题时，高校对毕业论文质量的监管自然就被放到了次要位置。加之毕业论文质量的监管需要多个部门形成合力，而高校自身教育教学机构庞大，各个部门各有分工，在没有规范的制度体系作保障很难形成一个严密的监管体系。

3.高校的教育经费投入不足

毕业论文的完成是一个长期的过程。前期基本写作能力的训练，基本写作规范的养成，研究思维的形成都是需要在实践中培养的。但由于经费投入的不足，研究设备的匮乏，项目基金申报困难等，使得本科生很难有机会参与科学研究实践。

（二）论文指导教师对毕业论文的指导不足

学生数量的急剧增加使得高校教师的工作量大大增加。有的指导教师所指导了毕业论文数量远远超出了其经历范围，这导致用以指导本科生的时间偏少，精力投入不足。有的教师在对本科生的教育教学中缺乏对本科生科学研究实践能力培养的意识，也有部分教师因责任心不强缺少对本科生的有效指导，导致本科生在毕业论文质量不高。另外，有的论文指导教师由于自身知识结构、层次方面的问题，对本科生的毕业论文指导存在局限。

（三）本科生自身的原因

有的本科生由于缺乏基本的科研素养，选题不当，导致在毕业论文完成过程中困难重重。问题得不到及时有效解决，就极易丧失信心，对论文的写作与修改敷衍了事。另外本科生论文写作自主练习的积极性不高，使毕业论文写作所需的各种技能欠缺。加之本科生所面对的严峻就业形势，当毕业论文与就业有冲突时，毕业论文的完成自然被排斥开来。来自外在的不良学术氛围，本科生缺乏坚决的抵制意识，对待毕业论文也就采取消极的态度。

二、提高本科生毕业论文质量的对策

（一）高校应高度重视本科生毕业论文的相关工作

1.改进毕业论文相关的教育教学工作，为毕业论文质量的提高夯实基础

首先，在课程的设置上，要“构建完整的研究类课程体系”，各类课程安排应结合本科生实际情况设计。其次，组织教师编写适合本校本专业学生的论文写作教材，为本科生论文写作提供针对性强、实用性高的教材。第三，在教学活动中，改变教师“满堂灌”的教学方式，在教师与学生的互动中提高本科生的科学素养，课程论文的形式训练其的科学思维、写作技能。

2.加强毕业论文监管工作，为毕业论文质量的提高提供制度保障

要对毕业论文实行全过程监管。在毕业论文准备阶段“是建立毕业论文的教育制度，包括制定完备的管理制度”，把毕业论文的开题纳入毕业论文最终考核指标中。在毕业论文创作阶段，建立不定期的研究进展抽查小组，督促其论文计划安排的任务。做到“全程监控；客观评价，严格答辩；开展成果交流，加强学风建设”。

3.鼓励本科生参与各种科研项目，为本科生科研水平的提高创设条件

高校要鼓励本科生以个人或研究小组的形式申报个级别项目课题，并为其提供资金支持。鼓励教师在完成项目课题中为本科生提供实践机会，让其参与到科学研究中，在参与科学研究的实践中锻炼科学思维，训练科研技能，养成正确的科学研究精神和学术道德。

（二）论文指导教师应自觉肩负起论文指导的重任

首先，毕业论文指导老师应根据自身工作任务情况，一方面，要把指导毕业论文数量控制在精力所及的范围之内；另一方面，要对本科生进行个性化的指导。其次，教师要不断提高自身的科研水平，完善知识结构；要以身示范，严守学术道德。再次，指导教师应当有高度的责任心，要指导和督促学生制定和实施论文的研究进度。

（三）本科生自身对毕业论文有一个正确的认识

即使高校和论文指导老师对本科生的毕业论文高度重视，但若本科生自自己不提高认识，不端正态度也难以提高大学生的论文质量。首先，要端正学术态度，践行科学研究基本精神，恪守学术道德。其次，本科生要认真学习论文写作的相关理论知识和技术手段，重视毕业论文，把毕业论文当作锻炼思维，提升能力的有效方式。第三，在日常学习中本科生应有意识地提高自身科学研究的素养，多读多写多思考。第四，进行高效的时间管理，协调好考研、就业与论文写作的关系。

参考文献：

\[1\]玉花.谈大学生毕业论文的写作方法\[J\].锡林郭勒职业学院学报，2009，(02)：61-62.

\[2\]肖宝华.论开放教育毕业论文质量的有效保障\[J\].继续教育研究，2011，(7)：62-63.