审计与经济研究杂志

国家审计与央企控股上市公司虚增收入

关键词: 国家审计  央企控股上市公司  虚增收入  盈余管理  治理效应  政府审计  会计信息质量  

基于2010—2018年中央企业财务收支情况审计结果公告,探讨国家审计对中央企业控股上市公司虚增收入行为的影响。研究发现,国家审计能显著抑制中央企业控股上市公司的虚增收入行为,该效应在审计年度和公告年度均存在。通过PSM方法缓解内生性问题之后,上述效应依然存在。进一步研究发现,国家审计结果公告中披露的会计问题和经营管理问题越多,国家...

国家审计监督抑制国企盈余管理行为的演化博弈分析

关键词: 国家审计  演化博弈  盈余管理  行为经济学  审计全覆盖  政府审计  国家治理  

基于目前国有企业的盈余管理行为较为普遍的现状,在我国以审计全覆盖为战略目标的大环境下,综合运用行为经济学及演化博弈论的方法对国家审计监督抑制国有企业盈余管理行为进行研究。首先运用有限理性理论分析国有企业盈余管理行为动机,进而运用演化博弈论构建国家审计部门与国有企业之间的博弈模型,并以央企的相关数据为基础进行数值仿真分析,...

内部控制抑制还是促进企业创新?——中国的逻辑

关键词: 内部控制  企业创新  信息不对称  创新效率  公司治理  

基于企业R&D产出效率视角,采用2012—2017年的A股上市公司数据,探讨内部控制在中国企业创新中的作用。研究发现,内部控制与创新效率呈显著正相关关系,总体上支持“内部控制促进企业创新”假说;进一步研究发现,内部控制通过抑制由冲突、信息不对称引发的创新投入不足及降低创新投入活动实施风险机制从而影响企业创新;内部控制对地处市场化水平低...

企业诉讼风险与审计收费——基于关键审计事项披露视角

关键词: 企业诉讼风险  审计收费  关键审计事项  风险承担水平  盈余管理水平  股权集中度  审计质量  

以2016年年报披露关键审计事项的A+H股以及2017—2018年年报披露关键审计事项的A股上市公司为研究对象,运用中介效应检验方法,发现当企业诉讼风险较高时,审计师会选择披露更多的关键审计事项,进而导致审计收费的增加。进一步检验发现,仅仅在风险承担水平高、盈余管理水平高、股权集中度高的组别中,关键审计事项披露在诉讼风险与审计收费之间的发...

A股关键审计事项全面披露特征及政策效果研究——基于2018年首次全面披露的分析

关键词: 关键审计事项  披露特征  审计费用  审计质量  审计准则  审计及时性  审计意见  

利用A股上市公司2017年审计报告,对关键审计事项的首次全面披露进行了特征分析,并在此基础上检验了该政策的执行效果。研究发现:“收入”“应收账款”等账户是关键审计事项中被关注最多的账户,而“收入确认”和“资产减值”是关键审计事项中最重要的两大事项。政策执行效果的检验显示,2017年审计报告的审计收费较之往年有所提高,但与此同时,审计...

战略变革会引起审计师变更吗?——基于中国上市公司的经验数据

关键词: 战略变革  审计师变更  审计师行业专长  审计师声誉  企业风险  财务报告质量  

以2007—2016年我国A股上市公司为研究样本,探讨战略变革如何影响审计师变更。研究发现:战略变革程度越高,公司越可能发生审计师变更,表明公司内部战略的改变可能导致与第三方监督者的关系重构;相比非国有企业,国有企业的战略变革导致审计师变更的可能性更低。进一步地,从客户选择和审计师辞聘两个视角挖掘审计师变更的深层次原因,发现战略变革...

公司战略变革、内部控制质量与管理层业绩预告

关键词: 战略变革  内部控制质量  管理层业绩预告  信息披露  公司治理  盈余质量  资源配置  

以2012—2017年我国A股上市公司为研究样本,探究公司战略变革对管理层业绩预告误差和业绩预告消息类型的影响以及内部控制质量对上述关系的调节作用。研究发现:公司战略变革越大,管理层业绩预告误差越大,管理层越倾向于业绩预告坏消息;内部控制质量越高,公司战略变革对管理层业绩预告误差的正向影响越弱,而对管理层业绩预告消息类型的负向影响越...

管理层过度自信、独立财务顾问与业绩承诺可靠性

关键词: 管理者过度自信  独立财务顾问  并购重组  业绩承诺可靠性  财务管理  并购风险  

以我国2008—2016年A股上市公司发起的并购重组交易事件为样本,研究了管理层过度自信的上市公司在并购和重大资产重组交易中是否具有更低的目标企业业绩承诺可靠性,以及选聘独立财务顾问是否有助于抑制管理层过度自信对于目标企业业绩承诺可靠性的不利影响。同时,进一步探究了不同特征独立财务顾问的差异及经济后果。研究结论显示:管理层过度自...

基于空间结构的长江经济带可持续发展关联分析

关键词: 长江经济带  空间结构  可持续发展  区域经济发展  城市化  城市密度  

科学合理的空间结构不仅能够促进区域资源高效利用,还能够有效避免交通拥堵、住房紧张、资源稀缺等“城市病”,是区域发展的“调节器”和“助推器”。首先从规模分布、中心结构、空间联系、紧凑性四个维度选取城市规模基尼系数、城市首位度、经济联系强度、空间紧凑度四大空间结构指标对长江经济带空间结构进行测度;其次,运用优化后的Super-SBM-...

公平偏好下科技保险风险补偿研究

关键词: 公平偏好  风险厌恶  科技保险  风险补偿  

打破“经济自利人”假定,将人公平偏好心理因素引入科技保险风险补偿合同。在委托-分析框架下,研究公平偏好倾向和风险厌恶对风险补偿合同设计的影响。研究结论表明,边际补偿系数随着保险公司公平偏好强度及委托人的风险厌恶系数的增加而递增,但随着保险公司风险厌恶程度增加而递减。当风险厌恶系数取值适中时,保险公司公平偏好的引入显著增加了...

强强联合真的是最优组合吗?——基于IPO中券商和企业组合的视角

关键词: ipo审核  ipo企业业绩  信号传递  合谋  企业质量  价值发现  声誉  

以2004—2016年我国IPO企业为样本,按照保荐机构(券商)和企业自身规模,将IPO企业分成了四种组合:大券商大企业、小券商大企业、大券商小企业和小券商小企业。以IPO业务承接规律为基础,挖掘四种组合形成的原因,并试图解读形成原因背后所传递的关于企业质量的信息,验证针对四种企业组合动因的解读是否正确,重点考察强强联合(大券商大企业组合)企业...

阿富汗公共审计:成就与挑战

关键词: 阿富汗审计  公共审计  最高审计机关  审计能力建设  政府审计  

以阿富汗审计为研究对象,介绍了阿富汗公共审计的背景与发展历程以及阿富汗审计署的任务、成就与使命,深入分析了阿富汗公共财政管理、绩效管理、公共服务以及政府职责及审计的发展,并提出了阿富汗公共审计的前进之路。

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