论我国企业资产证券化基础资产规则的完善

关键词：企业资产证券化 基础资产 负面清单 

摘要：基础资产是资产证券化最底层内容,也是整个资产证券化业务风险与收益所在。但当下我国缺乏系统完备的基础资产规则体系,在源头引入了很多不合格资产,所以亟待审视资产证券化中基础资产“适格性”。基于穿透原则,应绕过复杂的金融创新设计,追踪至底层资产,还原复杂交易结构最本质的法律关系,以助于揭示资产证券化基础资产源头的合规性。首先,区别出各类资产特质,以物权、债权、知识产权为基本类别,将一种资产通过穿透原则还原为以上三类,并在规则上细化三大类资产各自特定的监管准则;其次,针对性检视入池资产在权属明确性、转让、公示程序合法性和现金流稳定性三方面通性要求;最后,考虑入池资产是否触犯《负面清单》中以政府及其平台公司为债务人、资产缺乏相关性、现金流不稳定的禁入规定,并同时注意适用穿透原则时的限度。

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