签字注册会计师受声誉机制约束吗?——来自行政处罚的证据

关键词：声誉机制 签字注册会计师 审计费用 审计质量 

摘要：本文以行政处罚为视角研究声誉机制是否影响签字注册会计师的审计行为。以2001~2016年中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)对签字注册会计师的行政处罚为样本,研究发现:受处罚签字注册会计师结束审计生涯的概率更高,行政处罚会导致签字注册会计师的客户公司经历短暂的负市场异常收益,说明行政处罚损害了签字注册会计师的声誉。进一步研究还发现,行政处罚致使签字注册会计师降低审计收费,提高审计质量,说明签字注册会计师改变审计行为以重建声誉。这些发现表明针对签字注册会计师的行政处罚签字在一定程度上给受处罚签字注册会计师个人造成了声誉压力,从而促使其改善审计行为。

当代会计评论杂志要求:

{1}图片要求为原始稿件单独发送，清晰，色彩、亮度适中，图像分辨率应为1024×768像素，4M以上。

{2}因人力、财力有限，来稿一般不退，自稿件寄出之日起3个月后作者可自行处理。

{3}参考文献用英文或中文表示，著录以GB/T7714-2015《文后参考文献著录规则》为标准。

{4}来稿请附中英文摘要（中文200—300 字左右）和关键词（3—5 个）。

{5}基本要求:文献引用和说明性注释均采用当页脚注形式。脚注序号用①,②,③……标识,每页单独排序。

注：因版权方要求，不能公开全文，如需全文，请咨询杂志社